UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

CONTADURIA PBLICA
CURSO LABORATORIO TRIBUTARIO A-2017

TALLER # 3 RETENCION EN LA FUENTE

GRANADINA DEL SUR Nit 890.001.001-4, con domicilio en sta ciudad de Neiva, calificada por
l a Di an como GR A N C ONTR IB UYEN TE , autorizada como AUTORRETENEDOR del
impuesto a la renta, durante el mes de abril de 2017 efecta las siguientes transacciones con el fin
de practicar retenciones en la fuente a ttulo de renta y a ttulo de IVA y las correspondientes
autorretenciones por sus ventas (renta) diligenciando en consecuencia el formato 350. Tiene como
actividad econmica principal cdigo 4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios

A) PAGOS DE NOMINA:
1. Pag salarios as:
a) Gerente $ 10.000.000
b) Subgerente $ 8.000.000
c) Contador $ 5.000.000
e) Vendedor de zona $ 7.000.000
f) Secretaria ejecutiva $ 2.000.000
g) Despachador de bodega $ 1.200.000

DATOS PARA ESTABLECER LA BASE DE RETENCION POR INGREOS LABORALES:

1) Para el gerente, el pagador tiene certificados as:
a) Tiene dependientes dos hijos menores de edad
b) Intereses pagados ao anterior (2016) por prstamos de vivienda$22.450.000.
c) No destina dinero para cuentas AFC.
c) Autorizo a partir de este mes de marzo aportes pensiones voluntarias por $3.000.000.
e) Calcule aportes obligatorios para el sistema de seguridad social (salud y pensin)

2) Para el Subgerente, el pagador tiene certificados as:

a) No t i ene d ependi e nt es .
b) Destina $1.000.000 mensuales para una cuenta AFC.
c) No tiene prstamos para vivienda
d) Calcule los aportes obligatorios a l a seguridad social.
f) Por este semestre (enero a junio de 2017) se le viene aplicando procedimiento No. 2 (% fijo 5.2
%)

3) Para el Contador se cuenta con certificados para:

a) Intereses de vivienda de todo el ao anterior $11.900.000.
b) Pliza de medicina prepagada $6.800.000
c) Tiene un dependiente.
d) Calcule aportes obligatorios al sistema de seguridad social

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4) Para el vendedor de zona, se tiene certificados para:
a) Un certificado pago de matrculas y pensiones de su hijo menor de edad por $12.000.000.
b) Calcule aportes obligatorios al sistema de seguridad social.

6) La Secretaria ejecutiva y el despachador de bodega

No estan sometidos a retencin en la fuente.

B) OTRAS TRANSACCIONES DEL MES de MARZO DE 2017:

1. Se pag una indemnizacin laboral por valor de $74.850.000. Ver conceptos Dian No. 030573
de noviembre 09 de 21015.

2. Pag a una firma (persona jurdica) de contadores y asesores financieros honorarios

profesionales por la implementacin de las NIIF en la contabilidad, la suma de (segn factura de
venta) $18.500.000 y el IVA de $3.515.000.

3. Caus honorarios con base en la factura de venta del revisor fiscal, la suma de $3.500.000
ms IVA de $665.000. Adjunto a la factura la Pila por el pago de la seguridad social por valor de
$399.000 de los cuales $168.000 es el POS. No acredita dependientes, pago de intereses de
vivienda ni pago de seguridad social.

4. Caus honorarios profesionales con base en una cuenta de cobro a nombre de un abogado por la
suma de $5.000.000 (rgimen simplificado del IVA). Adjunto a la cuenta de cobro la pila por valor
de $580.000 de los cuales $240.000 es el POS y 340.000 pensin.

5. Pag con base en una cuenta de cobro reparacin y mantenimiento de los aires acondicionado
de las oficinas por la suma $1.200.000 a una persona natural del rgimen simplificado. No le
exigieron pago de la seguridad social. No acredito pago de seguridad social.

6. Se abonaron en cuenta dividendos decretados en asamblea de accionistas celebrada en el mes de

febrero de 2017 por valor de $45.000.000 que corresponde a las utilidades del ao 2016. Segn
certificado del revisor fiscal, de stos dividendos, segn las reglas del artculo 49 del Estatuto
Tributario, la suma de $ 8.000.000 son dividendos que responden a lo establecido en su pargrafo
2.

7. Pag el arrendamiento del mes de marzo de una bodega por valor de $2.000.000 ms IVA de
$380.000 a una persona jurdica del rgimen comn.

8. Realiz y caus compras de mercancas a crdito por valor de $814.345.000 ms IVA de

$154.725.550 a un solo proveedor persona jurdica. Este proveedor no es gran contribuyente ni es
autorretenedor de renta.

9. Se pag de contado con base en la factura de venta, servicio de restaurante por valor de
$2.500.000 e impuesto al consumo de $200.000, en homenaje a los 20 aos de constitucin de la
sociedad.

2
10. Se abonan en cuenta intereses corrientes del 2% mensual sobre prstamo de $50.000.000
recibido de un accionista.

11. Se caus consumo de combustibles del mes marzo a Combustibles y Lubricantes del Huila
Ltda, por la suma de $3.500.000.

12. Se Compr un vehculo camioneta Chevrolet de estaca segn factura de venta expedida por el
concesionario CAESCA SAS por valor de $45.000.000 ms un IVA de $8.550.000 e impuesto al
consumo de $3.600.000. Se dio una cuota inicial de $10.800.000 y se financio el saldo a 4 aos.
Caesca es autorretenedor en renta y agente de retencin de IVA.
13. Se pag a VIGIA SAS, el servicio de vigilancia privada armada (autorizada por la
Superintendencia de vigilancia privada) por valor de $2.000.000 ms IVA de $380.000 Viga no
es gran contribuyente ni autorretenedor.

14. Se pag a la fundacin Salud y Vida (entidad sin nimo de lucro que se dedica a la salud y
del RTE) el servicio de consultas mdicas prestadas a unos trabajadores por valor de $1.300.000.

15. Se paga al Hotel GHL S. A. de Neiva la suma de $3.500.000 y un IVA $665.000 por alquiler
de u n auditorio. El hotel n o goza de l a exencin en el impuesto a la renta en virtud a lo
establecido en el artculo 207-2 del E. T., reglamentado por el Decreto 2755 de 2003 y 920 de
2009.

16. Se paga a Claro, el servicio de t e l e f o n a f i j a y televisin, por valor de $750.000

incluido el IVA. Claro es gran contribuyente, autorretenedor de renta y agente retenedor de IVA.

17. Pago a Claro, servicio de celular, datos, internet y navegacin mvil por valor de $356.000,
ms IVA de $67.640, ms Impuesto al Consumo Nacional de $14.240.

18. Se pagaron servicios pblicos domiciliarios por la suma de $3.456.000 (energa y agua.). La
Electrificadora y la empresa de acueducto, son entidades de derecho pblico, pero como empresas
industriales y comerciales del estado.

19. Las ventas de mercancas del mes ascendieron a la suma de $2.491.500.000. Todas las ventas
se hicieron a comerciantes mayoristas.

20. Se hicieron pagos al rgimen simplificado del impuesto a las ventas por valor de $
9.980.000.

Neiva, mayo de 2017.

JOSE HILARIO ARAQUE C.

DOCENTE.