Você está na página 1de 2

Cdigos de Situao Tributria CSOSN e CST

1 Definio do CST ICMS:


O Cdigo de Situao Tributria ou CST foi institudo com a finalidade de identificar a origem
da mercadoria e identificar o regime de tributao a que esta sujeita a mercadoria, na operao
praticada. composto por trs dgitos, onde o 1 dgito indicar a origem da mercadoria, com
base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B .
Verso 2.0 - NF-e estabelecida no Manual de Integrao do Contribuinte - verso 4.0.1 -
NT2009.006 (Pg. 115 e 137/em diante) - obrigatria a partir de 01/04/2011
Devero ser prestadas as informaes do Cdigo de Regime Tributrio - CRT e do Cdigo de
Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN .
O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na Nota Fiscal
Eletrnica exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a "1 e
substituir os cdigos da Tabela B Tributao pelo ICMS do Anexo Cdigo de Situao
Tributria CST do Convnio s/n de 15 de dezembro de 1970.
Diferenas CSOSN 101, 400 e 900:
101 : Todas as operaes que so tributadas.
Ex. 5.101, 5.102, 5.103, 5.107, 5.124, 5.125.
400 : para toda operao no sujeito ao recolhimento do Simples, porm que envolve
faturamento ou baixa de custos ou estoque, ou seja, sada ou entrada de caixa ou de crdito. So
sadas, que no entra dinheiro, mas altera resultado contbil (se fizer uma bonificao, vai
precisar baixar o estoque).
Ex: Devoluo de compras, Venda de imobilizado, amostra grtis, bonificaes.
CFOP: 5.151, 5.152, 5.911, 5.912, 5.914, 5.915, 5.916, 5.201, 5.202, 5.949,
7.101, 7.102.
900 : Para toda operao que no entra como base para recolhimento do Simples, e no tem
envolvimento de dinheiro, ou crdito.
Ex: Remessas para industrializao
CFOP: 5901, 5902, 5904.
Fonte: Sefaz SE

TABELA DE EQUIVALNCIA CST x CSOSN-CRT

CSOSN CST
Os cdigos de CST, precisam ser analisados caso a caso, h produtos que so isentos,
imunes ou no tributados de ICMS dentro do DAS (Declarao de Arrecadao do
Simples Nacional), mas podem ser tributados normalmente no regime
RPA(Autnomo), salvo os que so substituio tributaria que possuem CST
especficos.
CSOSN QUE DEVER ESTAR CST - A SER USADO PELA EMPRESA
DESTACADO
00 Tributada Integralmente
101 20 Com reduo de Base de Calculo
40 Isenta
41 No tributada
102 50 Suspenso
51 Diferimento
00 Tributada Integralment
20 Com reduo de Base de Calculo
40 Isenta
103 41 No tributada
50 Suspenso
51 Diferimento
10 Trib e com cobr de icms sub tributaria
201 70 Com reduo da Base de Clculo e cobrana
de ICMS
10 Tributada e com cobrana do ICMS por
substituio tributria
30 Isenta ou no tributada e com cobrana do
202 ICMS por substituio tributria
70 Com reduo da Base de Clculo e cobrana
de ICMS
10 Tributada e com cobrana do ICMS por
substituio tributria
30 Isenta ou no tributada e com cobrana do
203 ICMS por substituio tributria
70 Com reduo da Base de Clculo e cobrana
de ICMS
00 Tributada Integralmente
20 Com reduo de Base de Calculo
40 Isenta
300 41 No tributada
50 Suspenso
51 Diferimento
00 Tributada Integralmente
20 Com reduo de Base de Calculo
40 Isenta
400 41 No tributada
50 Suspenso
51 Diferimento
60 ICMS pago anteriormente por substituio
500 tributaria
900 90 Outras