21/8 AL 28/8 AL 4/9 AL 11/9 AL 18/9 AL 25/9 AL 2/10 AL 9/10 AL 16/10 AL 23/10 AL 30/10 AL 6/11 AL 13/11 AL 21/11 AL

ACTIVIDAD/DIA
25/8 1/9 8/9 15/9 22/9 29/9 6/10 13/10 20/10 27/10 3/11 10/11 17/11 21/11
Planificar la auditoria
Reconocimiento en la empresa (En forma general)

Analisis de obras en proceso. Revisin de las cifras actualizadas.

Analisis de variaciones, que los gastos amortizados correspondan a los

periodos corresondientes.

Analisis de variaciones. Revisin de periodo especifico.

Cersiorarse de que se hayan depositado oportunamente los fondos
recontados
Comprobar los rendimientos de las inversiones
Conexin con las cuentas correspondientes. Pruebas globales.
Conexin con otras cuentas
Confirmar el adeudo de los clientes de esta entidad

cuentas, comparandolas con ejercicios anteriores y analizar su

Depreciacion- verificacion de calculos y consecuencia.

Determinar el numero y caracteristicas de fondos de caja, para detectar

los problemas que pudieran presentarse y planear los arqueos

Determinar la corecta separacion de las cuentas por pagar a proveedores

a corto y a largo plazo.
Determinar que otros valores conviene recontar simultaneamente en los
arqueos de caja
Durante las labores de conteo, verificar que el personal cumpla con el
instructivo emitido por la empresa.
Efectuar arqueos en forma selectiva

Efectuar pruebas selectivas sobre la confiabilidad y exactitud de los

conteos, considerando los articulos de mas valor en el almacen.

Estados de Cuenta del Banco

Estudio de la situacin legal y estatutaria. Estudio de su clasificacin
y restricciones.
Examen de bajas.

Examinar las aclaraciones y ajustes efectuados por la empresa respecto a

diferencias derivadas de la confirmacion de saldos con proveedores.

Examinar los movimientos de las cuentas por pagar a proveedores en el

ejercicio posterior al auditado.

Examinar los pagos posteriores sobre solicitudes de confirmacion no

contestadas, inconformes y devueltas por el correo.

Extender solicitudes de confirmacin de adeudo a los acreedores

Hacer pruebas sobre el correcto y oportuno registro de las entradas de

unidades en el sistema de computo.

Inspeccion fisica y documental de altas (y ratificacin de las partidas

que integran el saldo).

Mediante entrevistas y observaciones, preparar cedulas estadisticas

sobre los principales proveedores de la empresa, incluyendo normas
fundamentales pactadas con ellos para efectuar las compras de
mercancias.

Obtener la relacion analitica de la cuentas por pagar a proveedores y

destinarla al control de las solicitudes de confirmacion de saldos.

Preparar cedulas de auditoria que incluyan existencia daada o de lento

movimiento identificadas durante el inventario fisico.

preparar cedulas de auditoria que muestre el resultado de la

confirmacion de saldos con proveedores.

Preparar cedulas sobre los mecanismos de control interno contables

aplicados por la empresa respecto a sus obligaciones con bancos y
proveedores.

Presenciar el corte de documentacion previo al inventario fisico y

preparar u obtener cedula de auditoria al respecto.
Pruebas globales.
Realizar analisis de movimientos
Realizar comparaciones de las cifras de los saldos de estas cuentas,
comparandolas con ejercicios anteriores y analizar su variacin
Realizar el analisis de los saldos
Realizar el estudio de su probabilidad de cobro Analizar la
recuperabilidad de cobro de esas cuentas Realizar comparaciones de las
cifras de los saldos de estas

Realizar la circularizacin de cartas de confirmacin de adeudos

Realizar la conexin con otras cuentas
Realizar la revisiones de actas y contratos
Realizar las conciliaciones de los auxiliares de COFASA contra los
Realizar verificacion de pagos posteriores
Regisro de la amorizacin de gasos de organizacin en los periodos
corresondientes.
Revisar el trabajo realizado por los auditores internos

Revisar rembolos de los distintos tipos de fondos con la amplitud que se

considere necesaria, cuidando autorizaciones, antigedad, clasificacione
contable, etc.
Revisin de las cifras actualizadas.

Seleccionar un numero representativo de polizas contabilizadoras por

compras de mercancias y verificar que los cargos a inventarios estan
respaldados por facturas de los proveedores.

Solicitar la certificacin de la gerencia

variacin
Verificacin documental.
Verificar el cumplimiento del sistema de salidas de mercancias en
autorizaciones y calculos correctos.