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ASIENTOS DE AJUSTES O AJUSTES CONTABLES:

Los ajustes contables son una transaccin u operacin contable, conocidos tambin como transacciones
internas, y las utilizamos bsicamente para realizar cuatro tipos de operaciones:
1. Ajustes para contabilizacin de gastos pagados por anticipado
2. Ajustes para contabilizacin de provisiones
3. Ajustes para contabilizacin de ingresos financieros (Intereses devengados sobre cuentas en bancos)
4. Ajustes para correccin de errores
Los ajustes contables, en la contabilidad, los realizamos por dos razones:
1. Al cierre del ejercicio contable (Cada vez que elaboramos los estados financieros) debemos hacer
los respectivos asientos de ajustes, para las cuentas mencionadas anteriormente.
2. Cuando en los registros del libro diario o libro mayor cometemos errores, utilizamos los ajustes para
revertir la operacin que hayamos registrado de forma incorrecta.
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Ejemplo 1: Ajustes para contabilizacin de gastos pagados por anticipado.
Para el funcionamiento de la oficina principal se necesita rentar un edificio, para lo cual se firma un contrato
de arriendo por un ao, el dueo del edificio exige la cancelacin total del valor arrendado de U$ 12,000.00,
valor que fue pagado mediante un cheque.
Vamos registrar las operaciones correspondientes en el libro diario y libro mayor.
Ejemplo de registro en el libro diario.

Asientos de ajustes contables


Ejemplo de registro en libro mayor.
CUENTA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:

Registro de gastos pagados por anticipado en libro mayor


CUENTA DE BANCOS: Ojo, para efectos del ejercicio suponemos que la cuenta de bancos arrastra un saldo
inicial.

3.ASIENTO DE AJUSTES LIBRO MAYOR BCO


Al cierre del ejercicio contable del primer mes se debe realizar el ajuste para arriendos pagados por
anticipado.
El procedimiento ser el siguiente:
U$ 12,000.00/12= 1,000.00 (Corresponde a U$ 1,000.00 por mes) Recordemos que el contrato es por 12
meses por lo tanto dividimos el valor entre los doce meses.
Tenemos que realizar un ajuste por U$ 1,000.00 que corresponden a gastos por arriendos del primer mes.
Asientos en el libro diario:

4.Asiento de ajustes libro diario gppa y gadmon


Asientos en el libro mayor:
Cuenta de GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:

5.Asiento de ajustes libro mayor gppa


Cuenta de GASTOS DE ADMINISTRACION:

6.Asiento de ajustes libro mayor gadmon


Podemos ver que en el ejemplo afectamos tres cuentas de Mayor: BANCOS, GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO y GASTOS DE ADMINISTRACION. Qu es lo que sucede entonces con las cuentas a las que
realizamos el ajuste contable? Recordemos que la cuenta de GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO es una
cuenta de activo, donde vamos abonando los valores correspondientes al gasto realizado durante el mes y
los cargamos a la cuenta correspondiente a GASTOS DE ADMINISTRACION o GASTOS DE VENTA, segn sea el
caso.
Caractersticas de los Asientos de Ajuste
Los asientos de ajuste se realizan al final de cada periodo contable y tiene como objetivo actualizar las
cuentas de ingresos y gastos para que estn adecuadamente enfrentados los ingresos del periodo con todos
los gastos que se generaron para la obtencin de ste.

Los asientos de ajuste tienen que ver con la base de acumulacin o devengo, el cual est establecido en la
NIC 1.

Este postulado establece que para fines contables, los efectos de las transacciones y eventos econmicos
que afectan a una entidad deben reflejarse en la informacin financiera de la entidad en el momento en que
ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados, es decir, sin importar el momento
en que realice el pago o el cobro.

Esto establece que los ingresos se registran como tales sin importar el momento en que se registre la
entrada del efectivo por el cobro, asimismo , establece que el gasto se registre como tal ,
independientemente del momento en que se registre la salida del efectivo para su pago.

Volviendo con el tema de los asientos de ajustes, podemos especificar que el propsito de los asientos de
ajuste es ajustar los ingresos y gastos para el perodo de referencia en que realmente ocurri.

En resumen, se necesitan realizar asientos de ajuste siempre que las transacciones afecten los ingresos o los
gastos de ms de un periodo contable. Estos asientos asignan el ingreso a los periodos en los cuales ste es
ganado y los gastos a los periodos en los cuales se utilizan los bienes relacionados.

Los ajustes se dividen en cinco categoras: los ingresos devengados, los gastos devengados, los ingresos no
devengados, los gastos pagados por anticipado, y la depreciacin.

El punto de partida del procedimiento de ajuste es la balanza de comprobacin antes de ajustes.

Ajuste a las cuentas de ingresos

Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son necesarios para asegurar que se hayan registrado en
la contabilidad todos los ingresos obtenidos en el periodo. Con el fin de que la utilidad neta sea expresada
en forma correcta en el estado de resultados. Existen dos tipos de ajuste de ingresos:

a) Ingresos acumulados no cobrados.


b) Anticipos de clientes que se registran como pasivos y que, cuando se devengue, se convertirn en
ingresos.

Todos los ajustes de ingresos acumulados pendientes de cobro y los ingresos que al momento del pago se
registraron como pasivos, ya que no haban sido devengados, requieren de un cargo a una cuenta de activo
o pasivo y un abono a una cuenta de ingresos.
A continuacin algunos registros contables de estos dos tipos de asientos de ajuste relativo a los ingresos.

a) Ingresos Acumulados no registrado

Los ingresos pueden ser ganados (devengados) antes de que se reciba el efectivo por parte del cliente, o de
contabilizar la operacin en los registros contables. Son ingresos que se han ganado pero an no se ha
cobrado el efectivo correspondiente.

El ajuste por dichos ingresos requiere de un cargo a una cuenta por cobrar (activo) y un abono a una cuenta
de ingresos.
Ejemplo de los Ingresos Acumulados no registrado.

El 01 de Junio del 2012, Tu gua contable firmo un contrato de servicios con la empresa Dismerc S.A., en
dicho contrato se acord cobrar la suma de $ 15,000.00 mensuales, pagaderos los das 10 de cada mes.
Hasta el 30 de septiembre tu gua contable no haba registrado ningn asiento contable en sus libros para
mostrar los $ 15,000.00 mensuales devengando en dicho mes.

El 30 de junio tu gua contable deber realizar el siguiente registro contable, que representa un asiento de
ajuste porque afecta una cuenta del balance general y una cuenta del estado de resultados.
Asiento contable 1

Registro de los ingresos Ganados pendientes de cobro al 30 de Junio

Cuentas Dbito Crdito

Cuentas por Cobrar Clientes 15,000.00


Ingresos Por Servicios 15,000.00

Asiento contable 2

Registro del cobro realizado por los servicios realizados al 10/07/2012

Cuentas Dbito Crdito

Efectivo en Caja y Bancos 15,000.00


Cuentas por Cobrar Clientes 15,000.00

Este asiento no representa ningn ajuste puesto que no cumple con el requisito de afectar una cuenta del
balance general y una cuenta del estado de resultado.

a) Anticipos de Clientes

En algunos casos, los clientes pueden pagar por adelantado los servicios que se deben prestar en periodos
contables posteriores, para fines contable, los montos cobrados por adelantados no representan ingresos,
porque estas cantidades an no han sido ganadas.

Los montos cobrados a los clientes por anticipado se registran debitando a la cuenta de efectivo y
acreditando una cuenta de pasivo llamada anticipos de clientes.

Cuando una empresa cobra dinero por adelantado a sus clientes, tiene la obligacin de prestar servicios en
el futuro. Por consiguiente, el saldo de la cuenta es considerado un pasivo., y este aparecer en la seccin del
pasivo del balance general, y no en el estado de resultados.

Ejemplo de los Anticipos de Clientes.

El 31 de mayo, Tu Gua Contable prest servicios de contabilidad a Dismerc S.A. El gerente de Dismerc
acord con Tu Gua Contable que en los prximos seis meses, ellos se encargaran de realizar los servicios de
contabilidad, para lo cual le pago la suma de $ 60,000.00, cantidad que cubre los seis meses.

Al recibir el pago, se entreg la factura correspondiente y se realiz el siguiente asiento, sin embargo, en
junio an no se ha realizado el registro correspondiente.

Asiento contable 1
Registro por los servicios pagados por adelantado al 30/05/2012

Cuentas Dbito Crdito

Efectivo en Caja y Bancos 60,000.00


Anticipos de Clientes 60,000.00

Asiento contable 2

En junio 30 del 2012 se debe reconocer una sexta parte de de los $60,000.00, es decir, $ 10,000.00, que
fueron devengando en ese mes, por tanto el registro de este asiento de ajuste es el siguiente:

Registro por el cumplimiento del primer mes de servicios prestado al 30/06/2012

Cuentas Dbito Crdito

Anticipos de Clientes 10,000.00


Ingresos por Servicios 10,000.00

Ajuste a las cuentas de Gastos

A continuacin vamos a detallar el registro contable de los tres tipos de asiento de ajustes relativos a los
gastos.

a) Gastos devengados no registrados

Gastos devengados: muchos negocios incurren en ciertos gastos del periodo antes de efectuar el pago
correspondiente, estos gastos que se van acumulando se llaman gastos devengados o incurridos.

Asiento contable 1

En este caso tomaremos como ejemplo el Inters Acumulado

El inters que se carga en prstamos a corto plazo (30,60 o 90 das) es el gasto o costo de pedir dinero
prestado. El inters se va acumulando segn pasa el tiempo. Pero el pago de la cantidad tomada ms el
inters, no se efectuar hasta la fecha de vencimiento del prstamo.

Caso Prctico

Tu Gua Contable requiere de un financiamiento a corto plazo (Menos de Tres meses). Tiene como opcin
principal pedir un prstamo bancario. El prstamo tiene un costo que se conoce como inters y
contablemente se considera un gasto.

En este caso, el inters se va acumulando conforme transcurre el tiempo, pero el pago de la cantidad
obtenida en prstamo ms el inters se efecta hasta la fecha de vencimiento del prstamo.

El prstamo que requiere Tu Gua Contable es de $120,000.00, lo otorgo el banco xx el 31 de mayo del 2012
y la fecha de liquidacin es el 31 de agostos del 2012. El inters es del 18% anual, que tambin ser pagado
al vencimiento. Aun cuando Tu Gua Contable no haya pagado ningn inters, en los 30 das que han
transcurrido desde la firma del pagare (del 31 de mayo al 30 de junio) se ha acumulado (devengado) un
inters de $1,800.00 ($120,000.00 * 0.18 * 1/1/2). Es necesario registrar el asiento de ajuste para
reconocer el monto del gasto de inters del periodo, y registrar el importe del inters acumulado que se
pagara hasta el da en que se venza el prstamo, 31 de agosto del 2012.

Registro de intereses acumulados durante junio al 30/06/2012

Cuentas Dbito Crdito

Gastos por Inters 1,800.00


Intereses por Pagar 1,800.00

a) Gastos Pagados por anticipados

Gastos pagados por anticipado: son gastos que se registraron como un activo o como un gasto cuando se
pagaron. Un gasto pagado por anticipado es un activo y se produce cuando se pagan gastos que abarcan uno
o ms periodos contables futuros. Cuando el pago se hace antes de que se haya incurrido en el gasto o antes
de que se haya vencido por lo general se hace el cargo a la cuenta de un activo, debido a que representa un
costo no vencido y que se emplear en periodos futuros, para producir ingresos. Sin embargo se puede
utilizar una cuenta del estado de resultados para registrar el gasto cuando se paga. Cuando se usa una
cuenta del estado de resultados para anotar el asiento inicial, es necesario ajustar una cuenta de gastos para
bonificar cualquier parte no utilizada o vencida, y pasar el importe a una cuenta del balance general.

Tu Gua Contable decidi el 31 de mayo del 2012 adquirir una pliza de seguro por un ao y debe pagar la
prima total que asciende a $ 54, 000.00 para ello la compaa de seguro le expidi una factura que ampara el
pago correspondiente, el cual se hizo mediante cheque.

Asiento contable 1

Registro de pago prima de seguro por un ao al 31/05/2012

Cuentas Dbito Crdito

Seguro Pagado por Anticipado 54,000.00


Efectivo en Caja y Bancos 54,000.00

Hasta el 30 de junio ha transcurrido un mes desde que se adquiri la pliza y, por ello se debe registrar el
asiento para reconocer el gasto por seguro y disminuir el activo donde el importe es una duodcima parte de
los $54,000.00 es decir $4,500.00.

A continuacin asiento de ajuste:

Registro del gasto de seguro del mes de junio del 2012

Cuentas Dbito Crdito

Gasto por Seguro 4,500.00


Seguro Pagado por Anticipado 4,500.00

Depreciacin

El registro del gasto de depreciacin al final del periodo contable ofrece otro ejemplo de un asiento de ajuste
que reparte un costo registrado.
La depreciacin es el proceso de asignacin del costo de un activo, tal como un edificio o una pieza de
equipo, durante la vida til o econmica del activo. Los asientos de ajuste son un poco diferentes en la
depreciacin.

El gasto de depreciacin constituye una partida virtual porque no representa un desembolso real de
dinero. Sin embargo, tiene que considerarse, pues de no hacerlo el estado de resultados no reflejara la
utilidad correcta.

Venta de mercadera gravada con IVA.

Enunciado
El 15/09 se vende mercadera por $ 1000 + IVA. El IVA tiene una alcuota del 15%. El costo de la mercadera
vendida es de $500. Se cobra en efectivo.

Asiento en el Libro Diario


En primer lugar vamos a registrar el efectivo que ingresa a la caja que es de $ 1000 + IVA, es decir $ 1150 en
el debe de la cuenta "Caja".

Por otro lado registramos la venta. Como "Ventas" es una cuenta de resultados positivos sabemos que suma
por el haber. El registro en esta cuenta tenemos que hacerlo slo por el valor de venta de la mercadera sin
incluir el IVA, es decir por $ 1000.

El IVA que le cobramos al cliente en realidad es una deuda que tenemos con el estado (el cliente nos lo paga
a nosotros y nosotros debemos ingresarlo) por lo que lo anotamos en una cuenta llamada "IVA Dbito
Fiscal", que al ser una cuenta de pasivos suma por el haber.

De la misma forma que en los ejemplos anteriores vamos a registrar el costo de la mercadera vendida (CMV)
en un asiento a continuacin. Esto como dijimos se podra registrar en otro asiento ms adelante agrupando
a varias ventas. En este caso nos dicen que el CMV es de $ 500. Como "CMV" es una cuenta de resultados
negativos sabemos que suma por el debe por lo que lo anotamos en la columna izquierda. Como
contrapartida tenemos que anotar la disminucin en la cuenta de "Mercaderas" que al ser de activos resta
por el haber.
Proceso contable en retencin e IVA

Postedon 26/12/2008
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Se compran mercancas para la venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La
retencin en la fuente del IVA es el 50% del IVA, la retencin a ttulo de impuesto de renta es el 3.5% sobre
compras y retencin en la fuente a ttulo de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobre la base de
$10.000.000.

A. Grande contribuyente compra a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 1.000.000

240802 Impuesto a las ventas en compras 160.000

236540 Retencin en la fuente Compras 35.000

220505 Proveedores 1.125.000

Registra la compra mediante factura 8.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 1.125.0

111005 Moneda nacional 1.125.000

Registra el pago de la factura 8.000 a xito S.A. mediante comprobante de pago

El Grande contribuyente que vende registra en su contabilidad::

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes Nacionales 1.125.000

135515 Retencin en la fuente 35.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 1.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 160.000

Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 1.125.000

130505 Clientes Nacionales 1.125.000

Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.

Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancas no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dgito
de la actividad de ventas de comercio al por mayor y por menor que es 413536 Venta de electrodomsticos y
muebles para tener coherencias entre las actividades; adems toda venta que se realice debe contabilizarse
contra la cuenta cliente para soportar la realizacin de la factura y que en el momento de pago, as sea
inmediatamente se ha de generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.

B. Grande contribuyente compra a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


142536 Inventarios 10.000.000

140802 Impuesto a las ventas 1.600.000

236540 Retencin en compras 350.000

236740 IVA retenido en compras 800.000

236840 ICA retenido en compras 40.000

220505 Proveedores nacionales 10.410.000


Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 10.410.000

111005 Moneda nacional 10.410.000

Registra el pago de la factura 5.000 a Muebles Luis XV Ltda

Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligacin que tiene que pagar en
el perodo fiscal siguiente (236540 para retencin en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA
retenido), en la declaracin de retencin en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las
ventas y de industria y comercio en el bimestre siguiente.

El Rgimen comn registra en su contabilidad lo siguiente:

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes nacionales 10.410.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

135517 IVA retenido 800.000

135518 ICA retenido 40.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000

Registra la venta de la factura 5.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 10.410.000

130505 Clientes nacionales 10.410.000

Registra la recepcin del dinero en venta de la factura 5.000 a xito S.A.

Para la persona a la que se le hace la retencin, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo
de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA
retenido y el 135518 para el ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente
para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando
presente la declaracin. El IVA retenido le sirve para descontarlo del valor a pagar del impuesto a las ventas
bimestral. El ICA retenido le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de industria
y comercio, tableros y avisos del bimestre o del siguiente ao.

C. Grande contribuyente compra a rgimen simplificado


Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240803 IVA asumido en compras a R. simplificado 800.000

236540 Retencin en compras 350.000

236740 IVA retenido en compras a R. simplificado 800.000

236840 Impuesto de ICA retenido 40.000

220505 Proveedores 9.610.000

Registra la compra mediante factura 3.000 a Julio Cesar Celis

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 9.610.000

111005 Moneda nacional 9.610.000

Registra el pago de la factura 3.000 a Julio Cesar Celis

El Rgimen simplificado registra su venta:

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes nacionales 9.610.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

135518 ICA retenido 40.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

Registra la venta de la factura 3.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 9.610.000

130505 Clientes 9.610.000

Registra el recaudo de la factura 5.000 a xito S.A.

Aunque el rgimen simplificado no est obligado a generar factura en sus operaciones de venta ni a llevar
contabilidad, por formalidad y control se debera generar los respectivos soportes contables y realizar su
respectiva contabilizacin.
D: Rgimen comn compra a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000

220505 Proveedores 11.600.000

Registra la compra mediante factura 8989 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 11.600.000

111005 Moneda nacional 11.600.000

Registra el pago de la factura 3.000 a xito S.A.

El Gran contribuyente hace lo propio en su contabilidad.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes 11.600.000

413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas 1.600.000

Registra la venta de la factura 8989 a Repuestos Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 11.600.000

130505 Clientes 11.600.000

Registra el recaudo de la factura 8989 a Respuestos Ltda.

E: Rgimen comn compra a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000


236540 Retencin en la fuente 350.000

220505 Proveedores 11.250.000

Registra la compra mediante factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 11.250.000

111005 Moneda nacional 11.250.000

Registra el pago de la factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

El otro rgimen comn hace lo propio con la venta

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes Nacionales 11.250.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000

Registra la venta de la factura 3033 a Almacn Campen Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 11.250.000

130505 Clientes Nacionales 11.250.000

Registra el recaudo de cartera segn factura 3033 a Almacn Campen Ltda.

F: Rgimen comn compra a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240803 Impuesto a las ventas asumido 800.000

236540 Retencin en la fuente Compras 350.000

236740 IVA retenido asumido 800.000

236840 ICA retenido 40.000


220505 Proveedores 9.610.000

Registra la compra mediante documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 9.610.000

111005 Moneda nacional 9.610.000

Registra el pago del documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

El Rgimen simplificado hace su registro

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes nacionales 9.610.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

135517 Retencin ICA 40.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

Registra la venta mediante documento equivalente No. 8.000 a: Tornillos Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 9.610.000

130505 Clientes nacionales 9.610.000

Registra el recaudo de la factura 8.000 a Tornillos Ltda.

F: Rgimen simplificado compra a gran contribuyente o a rgimen comn

Por su parte, el contribuyente inscrito en el rgimen simplificado no hace ni retencin en la fuente a ttulo de
renta, de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de la compra de mercancas no fabricadas por la
empresa, y el valor del IVA pagado, como un mayor valor del costo de la mercanca.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 11.600.000

220505 Proveedores 11.600.000

Registra la compra mediante factura 3648 a Repuestos del Sur Ltda.


Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
220505 Proveedores 11.600.000

111005 Moneda nacional 11.600.000

Registra el pago de la factura 3033 a Repuestos del Sur Ltda.

En el momento de hacer la venta el rgimen simplificado a un gran contribuyente o a uno del rgimen comn,
no est obligado a facturar, no genera IVA ni hace retencin en la fuente, porque por lo regular no llena los
requisitos para hacerlo.

Sin embargo, si el contribuyente es persona natural y obtuvo un volumen de ingreso y patrimonio bruto en el
ao inmediatamente anterior superior a 30.000 UVT e inscritas en el rgimen comn de impuesto a las ventas,
deben practicar retencin en la fuente cuando compran al rgimen simplificado y presentar su respectiva
declaracin.

Al rgimen simplificado le hacen retencin en la fuente a ttulo de renta y de industria y comercio, porque
independientemente de su naturaleza debe pagar impuestos de renta y complementarios al igual que el de
industria y comercio, cuantificado en el valor de las retenciones que le hayan practicado durante el perodo
fiscal las cuales se constituyen en el impuesto que paga por la vigencia contable.

Por su parte, el Gran contribuyente o Rgimen comn, hacen el respectivo registro de la compra de mercancas
no fabricadas por la empresa.

El caso se complica porque si tienen que asumir la retencin del IVA (el cual siempre ha estado en la disyuntiva
de constituir un mayor valor del costo de la mercanca o un gasto descontable). El valor asumido se lleva a un
impuesto descontable siempre y cuando genere ventas del negocio.

G: Rgimen simplificado compra a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

220505 Proveedores 10.000.000

Registra la compra mediante factura 3020 a Brian Steven Fierro

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 1.000.000

111005 Moneda nacional 1.000.000

Registra el pago de la factura 3020 a Brian Steven Fierro

El otro rgimen simplificado hace lo propio con la venta.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes 10.000.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

Registra la venta de la factura 3020 a Maria ngel Caquimbo

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 10.000.000

130505 Clientes 10.000.000

Registra el pago de la factura 3020 a Maria ngel Caquimbo

Se disponen todas las transacciones en forma de registro de contabilidad de acuerdo a la codificacin de


todos los soportes de contabilidad, y en la parte baja del registro el concepto general de la operacin
para que se facilite el acceso a programas de contabilidad para manejar los procedimientos en la
computadora.

Todo el procedimiento anterior fue necesario explicarlo en cada uno de los casos porque cuando la empresa
elabora la factura de venta mediante la computadora sta dispone con anticipacin de la base de datos del
cliente donde con base en el RUT se conoce:
Nombre del Cliente.
Identificacin.
Rgimen de impuesto a las ventas
Si es agente retenedor.
El tipo de actividad de industria y comercio a la cual pertenece.

Por consiguiente, cuando se elabora la factura, el programa liquida todos los impuestos implcitos si son
procedentes, as:

Factura de venta
Caractersticas del Artculo 617 ET.

Relacin de artculos por referencia, su cantidad y valor unitario y total

+ Valor factura de venta 100% $10.000.000


+ Impuesto a las ventas 16% 1.600.000
Retencin en la fuente a titulo de impuesto 3.5% 350.000
- Retencin del Impuesto a las ventas 50% 800.000
Retencin Impuesto de industria y comercio (*) 0.4% 40.000

Total a pagar 10.410.000

(*) El porcentaje del ICA es de carcter general para efectos de la retencin, pero cada actividad tiene su propio
porcentaje.

Una vez generada la factura para registrar la venta, queda pendiente el pago total o parcial de dicha venta la
cual ser registra mediante la elaboracin del respectivo recibo de caja.
Agente autorretenedor: si la empresa vendedora est calificada por la Administracin de Impuesto como
agente autorretenedor, deber practicarse todas las retenciones en la fuente, y al momento de la venta enva
la factura a su cliente por el total de la venta ms el impuesto al valor agregado y promueve en su contabilidad
los siguientes registros por la venta y cobro de la factura.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes 11.600.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas 1.600.000

Registra la venta de la factura 1.000 a Repuestos del Sur Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 11.600.000

130505 Clientes Nacionales 11.600.000

Registra la venta de la factura 1.000 a Repuestos del Sur Ltda.

Los registros correspondientes a la autorretencin, evitndose al momento de hacer las declaraciones de IVA y
renta la falta de certificados de retencin donde se compruebe que verdaderamente le fueron practicadas.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


135515 Retencin en la fuente Compras 350.000

135517 Impuesto a las ventas retenido 800.000

135518 Impuesto de ICA retenido 40.000

236575 Autorretencin 1.190.000

Registra la autorretencin sobre la factura de venta 1000 a Repuestos del Sur Ltda.

Cuando el contribuyente causa las retenciones debe pagarlas oportunamente as el cliente no haya
hecho el pago de la factura porque son obligaciones totalmente independientes.

En el caso del impuesto del ICA algunos departamentos no han unificado el sistema pero con el tiempo debe
manejarse el concepto de autorretencin del ICA, igual en sus conceptos al impuesto a las ventas, dado que
todos los sistemas de impuestos tienden a la armonizacin.

Como se observa en los registros anteriores: uno por la venta de la mercanca y otro por las retenciones en la
fuente mediante la nota de contabilidad.

El comprador de mercancas al contribuyente con el sistema de autorretencin hace el siguiente registro.


Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240804 Impuesto a las ventas 1.600.000

220505 Proveedores nacionales 11.600.000

Registra la compra mediante factura 1.000 a Cacharrera Mundial S.A.

egistro contable del IVA

Para todo lo expuesto anteriormente, en el PGC se desarrollan una serie de cuentas en el subgrupo 47,
Administraciones Pblicas, que registran el IVA soportado y repercutido, as como la posicin acreedora o
deudora del empresario o profesional frente a la Hacienda Pblica.

4700 Hacienda Pblica, deudor por IVA.


472 Hacienda Pblica, IVA soportado.
4750 Hacienda Pblica, acreedor por IVA.
477 Hacienda Pblica, IVA repercutido.

7.1. IVA soportado en operaciones interiores


Se entiende por IVA soportado el que pagar la empresa a los proveedores por los bienes o servicios
adquiridos en el mercado interior o, directamente, a la Hacienda Pblica, en las importaciones.
Se pueden presentar los siguientes supuestos:

7.1.1. Operaciones de circulante

El IVA se contabiliza siempre que se registren cargos en las cuentas de gastos contenidas en los subgrupos
60, Compras y 62, Servicios exteriores. El devengo del impuesto es independiente de que la operacin
sea al contado o a crdito. Los asientos tipo sern:

Concepto Debe Haber

Compras de... (60)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)

Tesorera (57)
o
Proveedores (400)

Servicios exteriores (62)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)


Tesorera (57)
o
Acreedores por prestaciones de servicios (410)

EJEMPLO 1
Se compran mercaderas a crdito por importe de 10.000 u.m.

Concepto Debe Haber

Compras de mercaderas (600) 10.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 1.600

Proveedores (400) 11.600

EJEMPLO 2
Compra de materias primas por importe de 50.000 u.m. Los transportes de la compra a nuestro cargo
ascienden a 3.000 u.m. Se paga la operacin a travs de taln bancario.

Concepto Debe Haber

Compras de mercaderas (600) 53.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 8.480

Bancos, c/c a la vista (572) 61.480

Operaciones de compra con pago anticipado


En estos casos, el IVA se devenga en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes
efectivamente percibidos:

Concepto Debe Haber

Anticipos a proveedores (407)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)

Tesorera (57)
EJEMPLO 3

Se ha anticipado a un proveedor la cantidad de 100.000 u.m., en concepto de a cuenta de futuras compras.

Concepto Debe Haber

Anticipos a proveedores (407) 100.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 16.000

Bancos, c/c a la vista (572) 116.000

Cuando se realice la compra y se compense el anticipo:

Concepto Debe Haber

Compras de mercaderas (600) 100.000

Anticipos a proveedores (407) 100.000

Transportes
Los transportes de compras se contabilizan como mayor importe de la compra, formando parte de la base
imponible del IVA.

EJEMPLO 4
Se adquieren mercaderas por 200.000 u.m., pagndose al contado. Los transportes de la compra, que son a
nuestro cargo, ascienden a 10.000 u.m.

Concepto Debe Haber

Compras de mercaderas (600) 210.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 33.600

Caja, euros (570) 243.600

Los transportes de ventas y cualesquiera otros gastos anejos a una operacin de venta se registran mediante
la cuenta de gastos que corresponda, que constituir la base imponible del correspondiente IVA soportado.
EJEMPLO 5
Se venden productos terminados, con unos gastos de transporte a nuestro cargo por 10.000 u.m., que se
pagan mediante transferencia bancaria.

Concepto Debe Haber

Transportes (624) 10.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 1.600

Bancos, c/c a la vista (572) 11.600

Devoluciones de compras
Las devoluciones de remesas a los proveedores, bien sea por incumplimiento de las condiciones de pedidos,
o por mal estado de las mercancas, originan una modificacin de la base imponible del IVA, que se refleja en
contabilidad del siguiente modo:

Concepto Debe Haber

Proveedores (400)

Devoluciones de compras y operaciones similares (608)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)

EJEMPLO 6
Se devuelven mercaderas a un proveedor adquiridas por importe de 10.000 u.m., excluido IVA.

Concepto Debe Haber

Proveedores (400) 11.600

Devoluciones de compras y operaciones similares (608) 10.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 1.600

Descuentos sobre compras por pronto pago


Si estn incluidos en factura, minoran la base imponible del impuesto. Si son concedidos con posterioridad a
la emisin de la factura, el efecto sobre la base es el mismo. El registro contable ser:
Concepto Debe Haber

Proveedores (400)

Descuentos sobre compras por pronto pago (765)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)

EJEMPLO 7
Una empresa compra mercaderas por importe de 100.000 u.m. a pagar a 60 das. Transcurridos 15 das, la
empresa decide pagar el citado importe, por lo que obtiene un descuento del 3 por 100. Se paga por taln
bancario.
En el momento de hacer la compra:

Concepto Debe Haber

Compras de mercaderas (600) 100.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 16.000

Proveedores (400) 116.000

Al efectuar el pago:

Concepto Debe Haber

116.000 Proveedores (400) 116.000

Descuentos sobre compras por pronto pago (765) 3.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 480 (3.000 x 16%) 480

Bancos, c/c a la vista (572) 112.520

Rappels por compras


El rappel, cuando va incluido en factura, supone un menor importe de la compra y minora directamente la
base del IVA. Si este descuento no figura en factura, habr que modificar el IVA correspondiente:

Concepto Debe Haber


116.000 Proveedores (400)

Rappels por compras (609)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)

EJEMPLO 8
Se adquieren mercaderas por importe de 200.000 u.m. En la factura, aparece un descuento por el volumen
de la operacin de 10.000 u.m.

Concepto Debe Haber

Compras de mercaderas (600) 190.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) (190.000 x 16%) 30.400

Proveedores (400) 220.400

EJEMPLO 9
Al final del ejercicio, se comunica la concesin de un descuento de 1.000 u.m., originado por el volumen de
compras realizado en este perodo.

Concepto Debe Haber

Proveedores (400) 1.160

Rappels por compras (609) 1.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) (1.000 x 16%) 160

7.1.2. Operaciones de inmovilizado

En la adquisicin de bienes de inmovilizado, en principio el IVA soportado ser deducible inmediatamente,


igual que si se tratara de bienes de circulante, si los bienes estn directamente relacionados y
exclusivamente afectos al ejercicio de la actividad. El devengo se produce cuando tenga lugar su puesta a
disposicin del adquirente.

EJEMPLO 10
Se adquieren vehculos por importe de 100.000 u.m. El pago se realizar a 90 das fecha.
Concepto Debe Haber

Elementos de transporte (228) 100.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 16.000

Proveedores de inmovilizado a corto plazo (523) 116.000

Adquisicin de inmovilizado con pago anticipado


Al igual que ocurre en las operaciones de circulante, el impuesto se devenga en el momento de la entrega
del anticipo:

Concepto Debe Haber

Anticipos para inmovilizaciones materiales (239)

Hacienda Pblica, IVA soportado (472)

Tesorera (57)

EJEMPLO 11
Se entrega un anticipo de 5.000 u.m., a cuenta del precio total de una maquinaria.
Al pagar el anticipo:

Concepto Debe Haber

Anticipos para inmovilizaciones materiales (239) 5.000

Hacienda Pblica, IVA soportado (472) 800

Caja, euros (570) 5.800

Al adquirir la maquinaria:

Concepto Debe Haber

Maquinaria (223) 5.000

Anticipos para inmovilizaciones materiales (239) 5.000


Es de notar que en esta fecha no se registrar el IVA correspondiente, pues ya se deveng al efectuar el
anticipo.

7.2. IVA repercutido


El IVA repercutido se registrar siempre que se produzca una venta de bienes, bien de circulante o
inmovilizado, y en las prestaciones de servicios.

7.2.1. Operaciones de circulante

En este caso, la cuenta 477, Hacienda Pblica, IVA repercutido, se reflejar siempre que haya que efectuar
un abono en cuentas de los siguientes subgrupos:

70, Ventas de mercaderas, productos terminados


75, Otros ingresos de gestin.

Los registros contables que tendrn lugar sern:

Concepto Debe Haber

Clientes (430)
o
Tesorera (57)

Ventas de (70)

a Hacienda Pblica, IVA repercutido (477)

Deudores (440)
o
Tesorera (57)

Otros ingresos de gestin (75)

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477)

EJEMPLO 12
Se han vendido productos terminados por importe de 5.000 u.m.

Concepto Debe Haber

Clientes (430) 5.800


Ventas de productos terminados (701) 5.000

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) 800

Venta con anticipos


El devengo se produce al recibir el anticipo.
El registro contable, en este caso, ser:

Concepto Debe Haber

Tesorera (57)

Anticipos de clientes (437)

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477)

EJEMPLO 13
Un cliente nos anticipa 4.000 u.m., en concepto de a cuenta de compras futuras, a travs de taln
bancario.

Concepto Debe Haber

Bancos, c/c a la vista (572) 4.640

Anticipos de clientes (437) 4.000

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) 640

Se envan las mercaderas al cliente del apartado anterior:

Concepto Debe Haber

Anticipos de clientes (437) 4.000

Ventas de mercaderas (700) 4.000

Descuentos sobre ventas por pronto pago


Se trata de descuentos, bonificaciones y rebajas que la empresa concede a sus clientes por pronto pago,
estn o no incluidos en facturas. En el primer caso, minoran la base imponible del IVA. Sin embargo, si son
concedidos con posterioridad, habr que modificar la base del impuesto.

EJEMPLO 14
Una empresa vende mercaderas por importe de 10.000 u.m. a cobrar a 60 das. Transcurridos 10 das, el
cliente paga, por lo que obtiene un descuento por pronto pago de 500 u.m. El cobro se realiza en efectivo.

Concepto Debe Haber

Clientes (430) 11.600

Ventas de mercaderas (700) 10.000

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) 1.600

En el momento de producirse el cobro:

Concepto Debe Haber

Descuentos sobre ventas por pronto pago (665) 500

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) (500 x 0,16) 80

Caja, euros (570) 11.020

Clientes (430) 11.600

Rappels sobre ventas


Son descuentos, bonificaciones y rebajas concedidas a los clientes por haber alcanzado un determinado
volumen de pedido; tambin originarn una modificacin en el IVA repercutido que corresponde a la
operacin.

EJEMPLO 15
Se ha concedido un rappel a un cliente por importe de 30.000 u.m. El descuento es abonado en efectivo.

Concepto Debe Haber

Rappels sobre ventas (709) 30.000

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) 4.800


Caja, euros (570) 34.800

Devoluciones de ventas
Son remesas devueltas por clientes por estimar stos que la empresa suministradora no se ha ajustado a las
condiciones del pedido o por mal estado de las mercancas que se les han vendido.

EJEMPLO 16
Se produce una devolucin de mercaderas que en su momento fueron facturadas por 50.000 u.m.

Concepto Debe Haber

Devoluciones de ventas y operaciones similares (708) 50.000

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) 8.000

Clientes (430) 58.000

7.2.2. Bienes de inversin

Cuando se trate de bienes de inversin (grupo 2 del PGC), la contabilizacin es similar a la de los bienes del
circulante, con la particularidad de la utilizacin de cuentas especficas. Generalmente, el registro contable
ser:

Concepto Debe Haber

Tesorera (57)
o
Crditos por enajenacin de inmovilizado (24, 25, 53, 54)

Inmovilizado (2)

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477)

EJEMPLO 17
Se vende una maquinaria por 2.000 u.m. El precio de adquisicin de sta fue de 3.000 u.m. y la amortizacin
acumulada al da de la venta asciende a 500 u.m. El cobro se realiza mediante taln bancario.

Concepto Debe Haber


Bancos, c/c a la vista (572) (2.000 + 2.000 x 16%) 2.320

Amortizacin acumulada del inmovilizado material (282) 500

Prdidas procedentes del inmovilizado material (671) 500

Maquinaria (223) 3.000

Hacienda Pblica, IVA repercutido (477) (2.000 x 16%) 320

Ejemplo de retenciones de IVA


IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en $100 mas 12 % de IVA entonces seria
$100 + $12 = $112, los $12 adicionales pertenece al estado.

De la misma forma si ese mismo producto se vende en $150 mas 12% IVA, seria $150 +$18 = $168. los 18
dolares pertenece al estado, pero hay que tomar en cuenta que $12 ya se pago en compras, solo hay que
pagar la diferencias $18 - $ 12 =$6. esto normalmente encontabilidad lo llamamos IVA en ventas menos IVA
en compras.
La retencin de IVA, es un pago por adelantado y los porcentajes son: 30%, 70% y 100%
30% IVA se realiza en compras de bienes muebles
70% IVA se realiza en compras de servicios y
100% IVA se realiza en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidacin de compra, etc.
Ejemplo.
La retencin de IVA nicamente se hace en las compras de cualquiera de los porcentajes antes
mencionados. para este ejemplo vamos suponer que hemos comprado un televisor por $100 mas 12% IVA;
el resultado seria.

subtotal $ 100
12% IVA $ 12
Total $112

como la compra es de un bien, entonces hacemos la retencin del 30%.


$12 *30% = $3.60
Como los $12 que corresponde de IVA , es del Estado, los $3.60 ya se retiene, esto significa que en la
declaracin del impuesto mensual en el formulario 104, solo pagara la diferencia de $8.40
Quines deben retener el IVA?

Todas las empresas que estn obligados a llevar contabilidad, siempre las empresas grandes retienen a los
pequeos.
Para esta retencin hay que basar a la tabla que nos da el SRI.
Si deseas ver todas las tablas de retenciones de IVA y retenciones en la fuente, lo puedes descargar la
aplicacin disponible para mviles.
DESCARGAR LA APLICACIN
Ejemplo.

En compras
1. Una empresa (contribuyente especial), compra una computadora en $500 mas IVA y paga en efectivo (a
una persona natural obligado a llevar contabilidad).
En ventas
2. Una empresa obligado a llevar contabilidad, vende una computadora en $700 masIVA , a un
contribuyente especial y se cobra en efectivo.

Fecha Detalle Debe Haber


---1---
Inventario 500,00
Iva Pagado 60,00
Caja 542,00
Ret. IVA 30% 18,00
P/R la compra de un bien
---2---
Caja 758.80
Ant. ret. IVA 30% 25.20
Ventas 700,00
IVA Cobrado 84,00
P/R la venta del bien
Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, funciona parecido a las retenciones de IVA, la
diferencia esta en los porcentajes y se cruza la informacin cada ao - Ecuador.

El impuesto a la renta se paga una vez al ao, las retenciones, no es ms que un pago por adelantado
del impuesto causado y los porcentajes son 1%, 2%, 8%, 10%y 25%
1%, En las compra de bienes muebles
2%, En pago de servicios
8%, En pago de honorarios profesionales que no ejerzan la profesin (ejemplo un mdico que da clases)
10%, En pago de honorarios profesionales que ejerzan la profesin
25%, En pago a los extranjeros.
Para ver los porcentajes con mas detalles descargue la aplicacin disponible para mviles
DESCARGAR LA APLICACIN
Ejemplo:
Supongamos que al finalizar el ejercicio econmico del ao 2010, las utilidades fueron de $25.000,00 y luego
de realizar los clculos, tenemos un impuesto por pagar de $1.942,50 .las retenciones que han efectuado
son: del 1% $150, del 2% $190 y del 10% 250 (sumando las retenciones tenemos 150+190+250
= 590).
Si no existiera las retenciones pagaramos todo, los $1.942,50; pero como existe las retenciones, entonces
restamos
(1942.50 - 590 = 1352.50), siendo el valor a pagar definitivo de $1.352,50.
Las retenciones hacen las empresas obligados a llevar contabilidad y a todos sin importar el tipo de
empresa

Ejemplo.

En compras
1. Una empresa (contribuyente especial), compra una computadora en $500 mas IVA y paga en efectivo (a
una persona natural obligado a llevar contabilidad).
En ventas
2. Una empresa obligado a llevar contabilidad, vende una computadora en $700 masIVA , a un
contribuyente especial y se cobra en efectivo.
Fecha Detalle Debe Haber
---1---
Inventario 500,00
Iva Pagado 60,00
Caja 555,00
Ret. Fuente 1% 5,0
P/R la compra de un bien
---2---
Caja 777,00
Ant. Ret. Fuente 1% 7,0
Ventas 700,00
IVA Cobrado 84,00
P/R la venta del bien

Concepto y ejemplos de libro diario


Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las operaciones o
transacciones en forma de asiento; y los datos son originados de los documentos
autorizados por el SRI y vlidos para la contabilidad.
Normalmente, se ingresa: las compras, las ventas, los pagos, los cobros, los
depsitos, los gastos, roles de pagos, las depreciaciones, ajustes, etc.

Ejemplo.

Para este ejemplo somos una Sociedad


El 01 de Enero se compra 5 computadoras a $500 c/u y 10 impresoras a $100 c/u; se paga 70% con cheque
N 1162 y el 30% a crdito, segn factura N 23465 a una persona obligado a llevar contabilidad (PNO).
El 05 de Enero se vende 3 computadoras a $ 800 c/u y 4 impresoras a $120 c/u, Nos paga el 50% en efectivo
y 50% nos deposita en nuestra cuenta. segn factura N 1456 al consumidor final.
El 15 de Enero Se paga la factura N 1985345 del telfono por 50, en efectivo.
El 20 de Enero se compra un vehculo para la empresa en $ 12.000.00 mas IVA a crdito a un contribuyente
especial, segn factura N 2466.
El 30 de Enero se paga al sr. Luis Ortz por servicios ocasionales, por 200 mas IVA, segn fact. N 1189, en
efectivo.

para ver como se hace la retencin del Iva hacer click aqu.
Para ver como se hace la retencin en la fuente hacer click aqu.
Para saber como se hace la retencin hacer click aqu.
Todas las cuentas se obtiene de un plan de cuentas, para ver dar click aqu

Fecha Debe Haber


Detalle

01-ene ---1---
Inventarios 3.500,00

IVA Pagado 420,00

Bancos 2.719,50

Cuentas por pagar 1.165,50

Ret. fuente IR. 1% 35,00

P/R la compra fact. N 23465

05-ene ---2---

Caja 1.612,80

Bancos 1.612,80

Ventas 2.880,00

IVA cobrado 345,60

P/R la venta fact. N 1456

15 ene ---3---

Gasto Telfono 50,00

IVA Pagado 6,00

Caja 56,00

P/R el pago del consumo de telfono

---4---

20 ene Vehculos 12.000,00

IVA pagado 1.440,00

Cuentas por pagar 13.320,00

Ret .fuente IR 1% 120,00

P/R La compra de vehculo


30 ene ---5---

Servicios ocasionales 200,00

IVA pagado 24,00

Caja 203,20

Ret. fuentes IR 2 % 4,00

Ret. IVA 70% 16,80

P/R el pago se servicios ocasionales fact N 1189

Clculo de Retenciones

Esta herramienta le permitir realizar el clculo para llenar una Factura y llenar una Comprobante de
Retencin. Esta herramienta sirve para facilitar el clculo del valor a PAGAR o RECIBIR despues de
retenciones.
Usted tiene dos formas de clculo:
1. Ingrese el valor del subtotal de la factura, escoja los valores de retencin segn lo que dice la ley y tendr
el valor del PAGO o cheque a recibir despus de retenciones.
2. Ingrese el valor que espera recibir despus de retenciones, escoja las retenciones de ley y obtendr el
valor que de el subtotal de la factura
Los porcentajes de retencin de IVA y de Impuesto a la Renta, los podr encontrar en nuestra biblioteca.

1. Calcular Valor del Cheque

Subtotal de la Factura =
12
IVA %

Total Factura =

70
Ret. IVA %

2
Ret. Renta %

Total Retencin =

Valor del Cheque =

Calcular Restablecer

2. Calcular el Subtotal

Subtotal de la Factura =

12
IVA %

Total Factura =

70
Ret. IVA %

2
Ret. Renta %
Total Retencin =

Valor del Cheque =

Calcular Limpiar

Para Empresas
Si SU EMPRESA contrata los servicios de un profesional (Ttulo refrendado en el CONESUP), se retiene:

100% IVA
10% de Impuesto a la Renta

Si SU EMPRESA contrata los servicios a personas naturales donde prima el intelecto se retiene:

100% IVA
8% de Impuesto a la Renta

Si SU EMPRESA contrata servicios a personas naturales donde predomina la mano de obra:

70% IVA
2% de Impuesto a la Renta

Si SU EMPRESA compra bienes (suministros, materiales, etc) a personas naturales:

30% IVA
1% de Impuesto a la Renta
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RETENCIONPN OBLIGADA A LLEVAR CONTAB.

Enviado por Maritza (no verificado) el Lun, 2014-09-22 11:45.

Hola Soy Persona Natural obligado a llevar contabilidad , cuanto debo retener (compra de mercadera)
cuando se trata de otra persona natural pero No obligada.

responder

Debes retener el 1% de

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2014-09-26 12:04.

Debes retener el 1% de Retencion en la fuente por Impuesto a la Renta y si tiene IVA el 30% por Retencin de
IVA
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RETENCIONES A COOPERATIVAS

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-09-09 16:56.

SOMOS UNA COMPAIA Y UNA COOPERATIVA NOS ALQUILA UN LOCAL DEBO RETENER LA FUENTE?

responder

retencion

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2014-09-04 11:31.

si la empresa donde labora compra equipos para instalar las lineastelefonicas, que porcentaje de retencin le
hago

responder

la venta de hielo se encuentra gravada con el IVA?

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-08-05 18:47.

tengo esa duda si la venta de hielo se encuentra gravada con el iva

responder

El Hielo grava 12% IVA

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-08-27 10:52.

El hielo si grava el 12% de IVA.

responder

ayuda urgente

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-08-05 13:00.

Buenas tardes mi consulta es un seor nos alquilo una vivienda sin IVA y mi empresa la ha cogidocomo
oficina ahora desea emitirle retencin es eso posible

responder

Retencin de alquiler de vivienda.

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-08-27 10:30.

Si la empresa tiene el contrato de arrendamiento de una vivienda, entonces la factura debe emitirse como
tal, es decir con 0% de IVA y se deber realizar la retencin nicamente del IR del 8%.
Sin embargo, si el uso del espacio fsico es diferente al de vivienda y es el lugar de funcionamiento de la
oficina entonces, es recomendable que se cambie el contrato y se incluya el 12% del IVA y se retenga el 100%
de este valor y se pague al SRI mensualmente este valor.
responder

Buenas Noches! Una pregunta!

Enviado por Marlon (no verificado) el Jue, 2014-07-17 23:20.

Buenas Noches! Una pregunta! El LOCAL COMERCIAL lleva retencion en la fuente del impuesto a la renta? SI
O NO?

responder

Retencin en la fuente de IR y de IVA

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-08-27 10:25.

Los locales comerciales SI tienen retencin en la fuente de IR del 8% y del IVA del 100%.

responder

retenciones

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-07-16 11:15.

Estimados, necesito me ayuden, una persona que ma el servicio de alimentacion, que porcentaje le retengo
de impuesto a la renta, sabien que somos una institucin publica.

responder

Retencin servicios de alimentacin

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-08-27 10:24.

La retencin por el servicio es 2%, ya que prima la mano de obra en la elaboracin de alimentos y el 70%
de IVA.
Considerar que no existe retencin sobre Notas de Venta RISE, nicamente sobre facturas.
Saludos

responder

se realiza retencion de arrendamiento

Enviado por Gabriela (no verificado) el Vie, 2014-07-11 15:30.

Tengo una factura la cual es


sub total 0% 308.73
subtotal 308.73
valor total 308.73

responder

Arriendo de vivienda

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-08-27 10:21.


En el caso de arrendamiento de vivienda, la tarifa del IVA es del 0%. Si es que la factura est a nombre de la
empresa que paga el arrendamiento de una vivienda, la retencin es del 8% de IR, es decir $24.70.
En caso de que el arrendamiento sea para un local comercial u oficina, este deber gravar el 12% deIVA y la
empresa que arriende este local deber retener el 8% de IR y el 100% de IVA.

responder

calculo ir de una prima de seguro

Enviado por irmita (no verificado) el Mi, 2014-07-09 17:07.

por favor ayudenme con el calculo de IR de una prima


facturada por $530.00
derechos emision $18.56
otros ingresos $3.00
seguro social campesino $2.65
subtotal: $554.61
iva 12% 66.55
total 621.16

responder

RETENCION DE LA PRIMA DE UN SEGURO

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-08-27 10:17.

La retencin de esta factura se la debe hacer del 1% del 10% de la prima. Es decir El 10% de 530.00 es 53.00
y el 1% de los 53.00 es 5.30.
5.30 es el valor que se debe retener y la base de la retencin es de 53.00

responder

RETENCIONES VENTA DE COMIDA

Enviado por RENE (no verificado) el Jue, 2014-07-03 11:13.

Srs. mi pregunta es que cuanto debo retener de impuesto, tengo una nota de venta por alimentacion
gracias por ayudarme

responder

En N/V no se retiene.

Enviado por Katherine (no verificado) el Mi, 2014-08-06 13:55.

En N/V no se retiene.

responder

REGISTRARME A ESTE SITIO

Enviado por jOSEORRALAMAZZINI (no verificado) el Dom, 2014-06-29 09:54.


NECESITO INFORMACION DE RETENCIONES

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Pregunta

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2014-06-09 16:09.

Debo retener a una factura de gasolina.Que porcentaje?

responder

Pregunta

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2014-06-09 16:06.

Se retiene las facturas de compra de gasolina?

responder

IVA ARRIENDOS

Enviado por Gustavo (no verificado) el Mi, 2014-05-07 08:58.

Buenos dias, me gustaria saber cuanto retengo de IVA si soy contribuyente especial, y arriendo un inmueble
a una sociedad
gracias

responder

me retienen el 70% del iva y

Enviado por catalina M (no verificado) el Lun, 2014-04-14 17:27.

me retienen el 70% del iva y ese valor pongo en el formulario, entonces tengo que pagar el 30% por ese
impuesto?

responder

artesanos

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-04-09 09:49.

se puede retener impuesto a la renta y al IVA a un artesano calificado

responder

RETENER A UN ARTESANO CALIFICADO

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-06-24 11:07.

Estimados:
Buenos das, me pueden ayudar indicando cual sera el porcentaje que debera retener a un artesano
calificado, ya que hicieron un trabajo de chequeo y mantenimiento de vehculo, el valor no graba IVA.
A esperas de que me puedan ayudar, le quedo muy agradecida.

responder

El impuesto a la renta si se

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-05-07 08:56.

El impuesto a la renta si se retiene el 1% o el 2% segun sea el caso, el IVA no se retiene por que la factura
debe estar con IVA o%

responder

Consulta Artesanos calificados

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2014-04-03 08:49.

buenosdias por favor su ayuda cuanto debo retener a un artesano calificado no grava iva confecciona
uniformes en la factura detalla faldas chaquetas pantalones somos sociedad anonima

responder

soy una compaia que compro

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-04-01 08:37.

soy una compaia que compro suministros a otra compaia cuanto tengo que retenerle

responder

soy una compaia que compro

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-04-01 08:37.

soy una compaia que compro suministros a otra compaia cuanto tengo que retenerle

responder

impuesto de ico,iva y retencion en la fuente

Enviado por sara (no verificado) el Vie, 2014-03-21 15:17.

hola buenas tarde solicito informacin como liquido el impuesto al ICO,Iva, retencin en la , EN ARRIENDOS
DE OFICINAS, SERIVIO Y DE ASEO Y VIGILANCIA

responder

comoliquidoelico el iva y retencion en la fuente

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2014-03-21 15:14.


hola buenas tardes necesito pedir informacin para poder liquidar el servicio de aseo y vigilancia y cuando se
paga el arriendo de oficinas como se liquida tambin . podran explicarme gracias.

responder

comoliquidoelico el iva y retencion en la fuente

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2014-03-21 15:14.

hola buenas tardes necesito pedir informacin para poder liquidar el servicio de aseo y vigilancia y cuando se
paga el arriendo de oficinas como se liquida tambin . podran explicarme gracias.

responder

CONSULTA

Enviado por anonimo (no verificado) el Vie, 2014-02-28 12:09.

SOY UNA SOCIEDAD Y TENGO QUE PAGAR EL SERVICIO DE INTERNET NECESITO SABER CUANO ES EL
PORCENTAJE EN LA RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE DEBO RETENER

responder

DUDA

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2014-02-26 06:14.

MI DUDA ES LA SIGUIENTE, TRABAJO PARA UNA EMPRESA LA CUAL QUEDON EN CANCELARME $600, PERO
CUANDO ME LLEGO LA FACTURA ME HICIERON EL DESCUENTO DEL IVA DE MI MISMO SUELDO, AFECTANDO
MIS INGRESOS, YA SE TERMINO EL CONTRATO, AHORA VAMOS A FIRMAR NUEVAMENTE PERO LES DIJE QUE
ELLOS SE HAGAN RESPONSABLE DEL IVA, PUEDE SER ESTO POSIBLE.

responder

Si puede ser posible

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2014-03-25 15:59.

Si puede ser posible dependiendo del contrato que se haga con la empresa, en el cual se debe indicar que el
pago a recibir seria $600 en el cual ellos se harian cargo de los impuestos.

responder

RETENCION EN PAGOS POR TRASNFERENCIAS BANCARIAS

Enviado por VERONICA (no verificado) el Jue, 2014-01-16 15:39.

Estimado buenas tardes, cuando me debitan de la cuenta o pago con tarjeta crdito no retengo. Sin embargo
si hago los pagos por medio de transferencias bancarias debo retener??
Gracias

responder
retencion

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2014-01-13 15:55.

soy persona natural obligado a llevar contabilidad, cuanto retengo a un artesano??

responder

urgente

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2013-12-11 11:34.

cuanto se retiene por pago de prestacion de servicio de guardiania

responder

cuanto se retiene por pago de

Enviado por carolina abazolo (no verificado) el Mi, 2014-01-01 11:23.

cuanto se retiene por pago de prestacion de servicio de guardiania

responder

retencion en la fuente

Enviado por johanna (no verificado) el Mi, 2013-11-06 11:16.

Buenos dias,
disculpe la pregunta cuando debo hacer la retencion del 2% en el caso de arrendamiento para que casos
aplica este porcentaje.
gracias

responder

ME ENTREGARON UN AFCTURA DE

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2013-10-31 17:13.

ME ENTREGARON UN AFCTURA DE ALIMENTACION Y ESTA TIENE IVA,, DEBO HACERLE RETENCION,,??

responder

% retencion

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2013-11-19 12:23.

si se debe retener el 2% y el 70% del iva por que el restarantenopsestan brindando un servicio de
alimentacion

responder
arriendo grava iva

Enviado por Pancho (no verificado) el Lun, 2013-10-21 23:00.

Estimados seores:
Por favor me podrian ayudar con una inquietud, el arriendo para vivienda no grava iva , si se lo hace a una
personA a natural y que pasa si se arrienda para vivienda a una persona juridica para uno de sus empleados y
sale la factura a nombre de la empresa . en este caso tambien es iva cero o grava el 12%: si grava me podrian
ayudar por favor con la base legal
gracias por su valios ayuda
saludos

responder

Arriendo para vivienda

Enviado por karina el Mi, 2013-10-30 06:47.

El IVA no esta fijado por el tipo de contribuyente al que se vende, sino al bien o servicio que se comercializa.
En este caso si es arriendo de vivienda sigue siendo tarifa 0% de IVA. Art 56 numeral 3 de la LORTI.

responder

arriendo grava iva

Enviado por Pancho (no verificado) el Lun, 2013-10-21 22:53.

Estimados seores:
Por favor me podrian ayudar con una inquietud, el arriendo para vivienda no grava iva , si se lo hace a una
personA a natural y que pasa si se arrienda para vivienda a una persona juridica para uno de sus empleados y
sale la factura a nombre de la empresa . en este caso tambien es iva cero o grava el 12%: si grava me podrian
ayudar por favor con la base legal
gracias por su valios ayuda
saludos

responder

alquiler de local a una compaia

Enviado por alexandrarivas (no verificado) el Dom, 2013-09-29 01:49.

soy persona natural no obligada a llevar contabilidad, alquilo un local a una compaia de actividades de
construccion en $150.
si voy a entregar factura a la ca. pregunta:
que impuestos y cunto debemos de pagar la ca y Yo (SRI - RI)
milln gracias

responder

La compaa le retinene el

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2013-10-07 09:45.


La compaa le retinene el 100% de IVA y el 8% de impuesto a la Renta. Esto significa que no debe pagar
ningn impuestos.

responder

cual es el monto base para realizar una retencion en la fuente

Enviado por Laura (no verificado) el Jue, 2013-09-19 09:39.

Buen dia soy empresa publica, y debo cancelar una factura por anillados, una por servicios en vulcanizadora,
los montos son de 3,00 y 4,00 respectivamente, es necesario realizarle la rt.fte sobre estos montos?????si el
pago lo voy a realizar por caja chica????

responder

calculo de retencion

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2013-09-18 16:37.

estimados..
favor ayudarme cuando una empresa de servicio que es S.A. factura por diferencia de combustible a un
contribuyente especial cuanto seria el porcentaje que se le aplicaria

responder

Rtencin a Sociedades servicios predomina el intelecto

Enviado por Alex Valarezo (no verificado) el Lun, 2013-09-09 17:39.

Por favor me podra ayudar, soy una persona natural obligada a llevar a contabilidad, y tengo que retener a
una sociedad por el servicio de Estudios elctricos y electrnicos, cual es concepto y porcentaje de retencin
del impuesto a la renta que debo aplicar?

responder

consulta

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2013-09-04 16:29.

tengo una factura de una ferretera, es ca Ltda. Nosotros somos institucin pblica, lo considero como
sociedad?

responder

retencin impuestos

Enviado por Patricia Ponce (no verificado) el Jue, 2013-08-08 15:07.

A partir qu monto se debe retener a un profesional que presta los servicios de arquitecto?

responder
Retenciones a Profesionales

Enviado por karina el Mi, 2013-08-28 16:49.

No depende el monto sino de el tipo de contribuyente y servicio que presta el profesional. Si usted contrata
un arquitecto debe retener el 10% de Impuesto a la Renta y el 100% de IVA.

responder

comisiones

Enviado por ANDREA (no verificado) el Vie, 2013-08-02 13:01.

hola, bendiciones mi nombre es andrea y trabajo para una empresa comisionista me pagan por vender es
omnilife su ayuda por favor informandome es obligatorio q ellos m retengan como para poder cobrar les
paso factura ellos m retienen el 30 y el 100% ayuda q no se nada con respectoo a eso ahora hay algun
articulo dond diga q puedo sacar rise.... para q qno m retengan nada

responder

Retenciones de compra de bienes

Enviado por karina el Mi, 2013-08-28 16:53.

Estimada Andrea.
La retencin que la empresa omnilife debe realizar a su factura por la compra de productos es del 1% de
Retencion de Impuesto a la Renta y 30% de Retencin de IVA. Si es que usted factura la comisin que es un
servicio deben realizarle la retencin del 2% de IR y del 70% de IVA.

responder

Retencion de Impuesto Compaa Canadiense

Enviado por Victor Y Ramos (no verificado) el Jue, 2013-08-01 07:28.

Estimados,
Trabajo con una compaa canadiense que vende bancos y mesas para parques pasivos.Vendemos
directamente al gobierno. No estamos representados en Ecuador ni tenemos oficina.Que porciento es la
retencin del estado para este tipo de operacin.
Gracias,
VYR

responder

Estimados, Trabajo con una

Enviado por Yamel Ramos (no verificado) el Sb, 2013-08-10 00:37.

Estimados,
Trabajo con una compaa canadiense que vende bancos y mesas para parques pasivos.Vendemos
directamente al gobierno. No estamos representados en Ecuador ni tenemos oficina.Que porciento es la
retencin del estado para este tipo de operacin.
Gracias,
VYR

responder

RETENCION ARTESANOS

Enviado por Pablo (no verificado) el Mi, 2013-07-31 12:32.

Saludos tengo una empresa exportadora y realice una compra a un artesano el bien es tagua de exportacion
que valor de retencion le realizo al facturarlo gracias

responder

cuantoesleretencion de iva para 6197.00

Enviado por pepeluis (no verificado) el Mar, 2013-07-30 18:50.

por favor necesito saber cuanto es el subtotal el iva acreditable la ret de isr y la ret de iva de 6,197.00
estoy en la franja fronteriza es al 11 % podrian ayudarme
la herramiento solo tiene al 11 o al 0 . . . no me sirve
espero me ayuden estoy desesperado . . .
gracias

responder

Retencion Fuente del Hielo

Enviado por Karen (no verificado) el Jue, 2013-07-25 17:41.

el hielo se retiene????? ycual es el porcentaje si s retiene

responder

Retencin del Hielo

Enviado por karina el Mi, 2013-08-28 16:56.

La retencin debe hacerlo por la compra de bienes, es decir 1% de IR y del 30% del IVA.

responder

Retencion Fuente del Hielo

Enviado por Karen (no verificado) el Jue, 2013-07-25 17:38.

El hielo se retiene????y cuando si se retiene

responder

retencin

Enviado por david (no verificado) el Mar, 2013-07-23 11:20.


Buenos das,soy una persona natural no obligado a llevar contabilidad ,quiesiera saber que prcentaje me
retienen ya que voy a emitir una factura por alquiler de sonido y amplificacin a un Gobierno Parroquial
,muchas gracias.

responder

sdmhbvjilkzyug

Enviado por gdffzhjesn (no verificado) el Mi, 2013-07-03 09:51.

vrvjjjnhspvq, yvomjnyzsk ,
[url=http://www.fatmvuczmv.com]spascofbse[/url], http://www.fzyghqeqjw.comyvomjnyzsk

responder

consulta

Enviado por Carlos Chimbo (no verificado) el Mi, 2013-07-03 09:24.

tengo valores retenidos por mis ventas cual es el prosedimiento a segir y que hago com ellos

responder

consulta

Enviado por Carlos Chimbo (no verificado) el Mi, 2013-07-03 09:24.

tengo valores retenidos por mis ventas cual es el prosedimiento a segir y que hago com ellos

responder

consulta

Enviado por Carlos Chimbo (no verificado) el Mi, 2013-07-03 09:22.

tengo valores retenidos por mis ventas cual es el prosedimiento a segir y que hago com ellos

responder

retencion a un constribuyente

Enviado por Dora (no verificado) el Jue, 2013-06-20 16:32.

soy un asociedad y tengo una factura de aneta por unas clases de conduccion ,aneta es contriubuyente
especial necesito saber que porcentaje debo retener

responder

retencion a un constribuyente especial

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2013-06-20 15:57.


necesito saber cuanto debo retener soy una sociedad y tengo que retener a aneta por unas clases de manejo
,aneta es contribuyente especial. que porcentaje de retencion debo efectuar

responder

Buenos dias, necesito saber

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2013-05-22 11:00.

Buenos dias, necesito saber si a una persona con calificacion artesanal le realizo retencion por la compra de
bienes, nosotros somos una sociedad anonima.
Gracias por la respuesta

responder

RETENCION EN COMPRA DE COMBUSTIBLE

Enviado por GINGER (no verificado) el Vie, 2013-04-19 18:38.

Por favor me podrian ayudar una empresa de transporte en la compra de combustible cuanto debe retener
el 1% o el 2%.Gracias por su ayuda.

responder

Ginger, la compra de

Enviado por Jorge Caldern (no verificado) el Mi, 2013-05-15 00:17.

Ginger, la compra de combustible no est sujeta a retencin de impuestos. La base legal ms detallada la
puedes revisar en el Art. 127 del Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario.
Saludos.

responder

RETENCION A UNA ASEGURADORA

Enviado por Csar Serrano (no verificado) el Jue, 2013-04-18 10:47.

Buenos Das.
Para retener a una aseguradora el 10% del valor de las prima.
Como debo hacerlo?

responder

Retencin del 10% de la prima del seguro.

Enviado por karina el Vie, 2013-04-19 16:02.

La retencin es del 0.1% sobre el valor de la base imponible factura de la aseguradora

responder
informacion

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2013-04-16 11:49.

Quiero que me ayuden tengo una factura de colombia en donde estoy comprando un repuesto quiero saber
si hago liquidacion que porcetaje de retenion debo aplicar

responder

pregunta

Enviado por Mayra (no verificado) el Jue, 2013-04-04 15:44.

por fa de urge somos una cooperativa de ahorro y credito necesito saber cuales son los porcentajes que
debemos retener por una publicidad hecha en una radio .. que son obligadas a llevar contabilidad???????
agradezco x su respuesta.

responder

Respuesta

Enviado por Annimo (no verificado) el Sb, 2013-04-06 14:55.

Estimada Mayra
La retencin es del 1% del impuesto a la renta por publicidad y como es persona obligada a llevar
contabilidad no hay retencin del IVA.

responder

retenciones en la fuente de arriendo vivienda

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2013-04-04 13:14.

en el arriendo de vivienda se tiene que retener algn valor sea en la fuente o en el IVA cuando soy una
empresa contribuyente especial y se arrienda una vivienda para hospedaje

responder

Retenciones en la Fuente de arriendo

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2013-10-25 16:24.

Si se retiene el 8% ya que para el arrendador es un ingreso una renta y por tal motivo toda renta es causal de
retencion

responder

retencion en la fuente

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2013-04-02 13:40.

HOLA SI UNA FACTURA TIENE DESCUENTO...SOLO LE DEBO RETENER AL SUBTOTAL O AL SUBTOTAL MENOS
EL DESCUENTO? X FAVOR SAQUENME DE LA DUDA
responder

Respuesta

Enviado por Annimo (no verificado) el Sb, 2013-04-06 14:47.

La retencin se lo realiza del subtotal de la factura

responder

montomaximo de facturacion para un artesano calificado

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2013-04-01 09:33.

Por favor me podrian indicar hasta que monto puedo facturar soy artesano calificado y voy a realizar un
trabajo por un monto elevado y quiero saber si puedo hacerlo. Gracias

responder

Retencion IR e IVA

Enviado por Fernando (no verificado) el Jue, 2013-03-14 13:28.

Buenas tardes queriapreguntar : yo soy una sociedad y contrato los servicios de una empresa de seguridad
que es sociedad obligada a llevar contabilidad cuantos son los porcentajes de retencion tanto de IR como
deIVA? por favor y gracias

responder

Retencin servicios entre sociedades

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Lun, 2013-03-18 11:38.

Estimado Fernando
Solo debe hacer la retencin en la fuente por renta del 2% de servicios. No hay retencin de IVA

responder

RETENCION A ARTESANOS

Enviado por Alexandra (no verificado) el Mi, 2013-02-27 12:27.

Favor somos contribuyentes especiales, cuanto se debe retener a una factura que esta calificado como
artesano ..graciasiva - fuente ??? mil gracias

responder

consuta

Enviado por amonimo (no verificado) el Vie, 2013-02-22 10:37.


Hola amigos.
si tengo una factura que dice obligado a llevar contabilidad y el valor es de subtotal 21,56 tengo que cobrar
el 2%(341) o a partir de que valor tengo que hacer la retencion?

responder

RETENCION DE IVA

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2013-02-06 18:17.

Somos una cooperativa de produccion pesquera dedicados a la venta de pescado por


menor..compramosplumafon a una empresa catalogada como SOCIEDAD ANONIMA mi duda ES SI SE LE
RETIENE O NO EL 30 PORCIENTO DE IVA

responder

% 100% 30% IVA

Enviado por Mara (no verificado) el Lun, 2013-01-07 14:33.

hola por favor!! una ayuda con esto.


tengo una factura " la huerta" de Quishe Paola
concepto: mermeladas
Yo ya he aplicado el 100% iva a este proveedor
pero el valor correcto es 30% iva .q problema existe si cambio los porcentajes de iva a un mismo
proveedor??? cual porcentaje le sigo aplicando el 100% 30%??
Por favor su ayuda con esto...

responder

buenas tardes soy una persona

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-12-05 15:49.

buenas tardes soy una persona natural no obligada a llebar contabilidad y arriendo un locar a una
cooperativa cuanto me tienen que retener del impuesto a la renta y del ivagrasias

responder

Retencin de Arriendos

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Vie, 2012-12-28 14:44.

La cooperativa le deber retener el 100% de IVA y el 8% de Impuesto a la Renta

responder

urgente

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2012-12-04 11:41.

hola quiero saber por favor si yo soy sociedad a quienes no mas puedo hacer retenciones
responder

una pregunta

Enviado por letty (no verificado) el Jue, 2012-11-22 21:57.

soy una persona natural obligada a llevar contabilidad y compro a una persona obligada a llevar contabilidad
que porcentaje debo retener???????

responder

Retenciones entre personas naturales obligadas a llevar contabi

Enviado por karina el Jue, 2012-11-22 22:54.

Usted debe realizar ls la retencin nicamente de Impuesto s la Renta si es por servicios el 2% o si es por
compra de bienes el 1% ... no hay retencion de IVA entre personas obligadas a llevar contabilidad.

responder

PORCENTAJE DE RETENCIONES

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2012-11-13 09:00.

BUENOS DAS POR FAVOR SOY UNA PERSONA OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y CUNATO DEBO
RETENERLE AL MAESTRO ALBAIL QUE ME EST REALIZANDO UNA CONSTRUCCIN EN MI EMPRESA
TANTO IVA COMO IMP. RENTA .....GRACIAS

responder

PORCENTAJE DE RETENCIONES

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2012-11-13 09:00.

BUENOS DAS POR FAVOR CUANTO SOY UNA PERSONA OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y CUNATO DEBO
RETENERLE AL MAESTRO ALBAIL QUE ME EST REALIZANDO UNA CONSTRUCCIN EN MI EMPRESA
TANTO IVA COMO IMP. RENTA .....GRACIAS

responder

Retenciones Albail

Enviado por Lenin (no verificado) el Mar, 2012-11-13 17:54.

Usted debe retener el 2% al impuesto a la renta y el 70% del iva por concepto de servicios prestados, tome
en cuenta que si el albail es una persona con calificacin artesanal esa factura no debe de llevar iva, por lo
tanto no va haber retencin del iva.

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retenciones

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2012-11-01 18:11.


neceisto saber si mi empresa contrata un compaia de seguridad que es lo que debo de retener

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Retencin servicios entre empresas

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Vie, 2012-11-09 08:24.

La retencin de servicios entre empresas es el 2%.

responder

urgente

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-10-24 11:26.

si una persona natural obligada a llevar contabilidad presto los servicios de un artesano calificado que
porcentaje debo retenerle en la renta

responder

Retenciones Artesanos

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Vie, 2012-11-09 08:16.

Ustede debe realizar la retencinenretna del 2% por servicios

responder

COMO ME DEBEN RETENER

Enviado por JULIA (no verificado) el Vie, 2012-10-19 16:36.

SI UNA ASOCIACION DE ESTIBADORES COBRA UNA FACTURA POR DESCARGA A UNA COMPAIA CUANTO ME
DEBE RETENER LA COMPAIA...EN LO QUE RESPECTA AL IVA......

responder

ALQUILER

Enviado por Alex (no verificado) el Vie, 2012-10-19 10:12.

BUENOS DIAS, MI CONSULTA ES.. SI NOS EMITEN UNA FACTURA POR EL ALQUILER DE UNA BOMBA DE
VACIO, CUANTO ES EL PORCENTAJE QUE DEBO RETENER DEL IR

responder

Favor indicarme algunos

Enviado por Mechy (no verificado) el Mar, 2012-10-16 15:51.

Favor indicarme algunos ejemplos de casos en los cuales se debe retener y registrar en los casilleros 340, 341
y 342 del formulario SRI103. Atte. Mechy
responder

BUENAS TARDES COMO ME PUEDEN

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-10-15 18:54.

BUENAS TARDES COMO ME PUEDEN AYUDAR CON una duda ...por fa lo que pasa es que necesito saber como
calculo la retencion del arriendo de oficina .por lo que nosotros somos personas juridicas y las pesonas que
nos emiten la factura son personas naturales (la retencion de iva y de la retencion a la renta ) por fa necesito
de urgen una respuesta si fueran tan amables

responder

Retencin Arriendo oficina

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Lun, 2012-10-15 22:43.

La retencin es del 100% de IVA y el 8% de Impuesto a la Renta. Su la persona natural es obligada a llevar
contabilidad entonces no se debe hacer retencin de IVA.

responder

BUENAS TARDES COMO ME PUEDEN

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-10-15 18:54.

BUENAS TARDES COMO ME PUEDEN AYUDAR CON una duda ...por fa lo que pasa es que necesito saber como
calculo la retencion del arriendo de oficina .por lo que nosotros somos personas juridicas y las pesonas que
nos emiten la factura son personas naturales (la retencion de iva y de la retencion a la renta ) por fa necesito
de urgen una respuesta si fueran tan amables

responder

si una empresa contrata los

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-10-10 09:16.

si una empresa contrata los servicios a una empresa jurdica compaia limitada, cuanto debo retener

responder

Retencin de servicios entre empresas

Enviado por karina el Lun, 2012-10-15 22:58.

La retencin entre sociedades es del 2% por servicios

responder

impuesto a la renta

Enviado por karen (no verificado) el Mi, 2012-10-03 19:58.


estimados, necesito saber cuando se retiene el 8% y el 10% de impuesto a la renta? y tambien deseo saber
cual es el % de retencion en caso de contratacion de servicios a extranjeros-siendo de empresas privadas o
sociedades, y tambiencual es el % de retencion en la contratacion de servicios a extrajeros- siendo personas
naturales.
muchas gracias.

responder

Retencin de IR por varios conceptos

Enviado por karina el Lun, 2012-10-15 23:22.

El 8% se retiene en los casos donde se reciba los servicios de una persona natural donde prime el intelecto y
la persona no tenga titulo profesional, adicional se retiene el 70% de IVA.
El 10% se retiene por servicios profesionales es decir cuando un profesional con titulo preste sus servicios, se
retiene tambin el 100% de IVA.
Para servicios prestados por empresas del exterior o personas extranjeras el porcentaje de Impuesto a la
Renta es del 23% y el 100% de IVA

responder

RETENCIONES EN GASTOS

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2012-09-28 16:44.

SOY UNA EMPRESA OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD EN QUE CASOS DEBO RETENER EL 30% IVA PORQUE
ACTUALMENTE SOLO RETENGO EL1% IR Y ADEMAS QUIERO CONOCER SI AL PAGAR DEL COLEGIO DE MI HIJO
Y TODO LO RELACIONADO CON GASTOS PERSONALES DEBO TAMBIEN RETENER SI ES EL CASO QUE
PORCENTAJES GRACIAS

responder

consulta

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-10-01 16:52.

Por favor seores, tengo una consulta: Si yo son una Cia. Ltda. y compro a un contribuyente especial, yo
tengo que aplicar retencin en la fuente??? que porcentaje???

responder

Compaa Limitada retenciones

Enviado por karina el Lun, 2012-10-15 22:55.

Si usted compra servicios a un contribuyente especial la retencin es del 2% y si compra bienes del 1%... es
decir una sociedad(Cia. Ltda. oSA o SCC, etc) retiene a los contribuentes especiales Impuesto a la Renta....
una sociedad NO retiene IVA a un contribuyente especial

responder
UNA PREGUNTA, LAS FACTURAS

Enviado por SUSANA GIRON (no verificado) el Mar, 2012-09-11 16:27.

UNA PREGUNTA, LAS FACTURAS EMITIDAS POR PEAJE SE REALIZA RETENCION EN LA FUENTE

responder

cobro de arriendo

Enviado por Annimo (no verificado) el Jue, 2012-08-16 23:00.

buenas noches tengo un terreno alquilado y la compaia que lo tiene utilizando me pide una factura para
cancelarme, yo tengo factura de servicio profesionales como medico, le emito una factura y cuanto seria el
valor que me retienen ellos de Imp. A la Renta muchas gracias

responder

COBRO DE ARRIENDO

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-09-12 10:53.

Estimado:
Es importante recordar que para poder facturar el concepto de arriendo en primer lugar debe tener esa
actividad en su RUC, caso contrario puede ser multado al emitir un comprobante por una actividad no
autorizada, por lo tanto la primera recomendacin es actualizar el RUc incrementando esta actividad.
La facturacin de arriendo de un local comercial grava IVA 12% y las retenciones sern 8% de impuesto a la
renta y 100% del IVA.

responder

Consulta retenciones

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2012-07-20 02:51.

Hola los felicito por su pgina, quisiera me ayuden con dos inquietudes (soy persona natural no obligada a
contabilidad):
1)Soy arquitecto y como actividad principal tengo servicios de arquitectura pero recin aad ventas al por
menor de materiales de construccin.
Deseo saber cuanto me va a retener una compaa normal por venta de materiales (no son contribuyente
especial) por IR y por iva.
En el SRI me dijeron que de iva era el 6% pero leyendo su pgina dice el 30%, aydeme por favor a aclarar
mis dudas...
2) Un cliente que tengo es una Fundacin, no es contribuyente especial....quisiera saber si los porcentajes de
retencin que me harn son igual que una compaa constituida o cambia algo?
3)Siendo yo persona natural no ob. a contab. puedo retener IR a mi proveedor de materiales?
De antemano muchisimas gracias.

responder

retenciones

Enviado por Diana Gallo (no verificado) el Mar, 2012-07-10 15:11.


estimadospodrian ayudarme cuanto se le retiene a una modelo no obligada a llevar contabilidad

responder

Retencin a una modelo

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Mar, 2012-07-10 16:51.

La retencin es del 2% de IR por servicios y del 70% de IVA.

responder

pregunta

Enviado por Annimo (no verificado) el Dom, 2012-07-08 16:01.

Si soy un contribuyente especial y adquiero suministros de oficina a una persona natural no obligada a llevar
contabilidad, qu porcentaje de retencin de IVA aplico?

responder

Retencin a Persona natural obligada a llevar contabilidad

Enviado por Karina Hidalgo (no verificado) el Mar, 2012-07-10 16:52.

Si usted es contribuyente especial, debe realizar la retencin del 1% de IR y de 30% de IVA por transferencia
de bienes.

responder

CONSULTA

Enviado por Mario Fernandez (no verificado) el Mar, 2012-07-03 15:25.

Recibi pago de contribuyente especial con retencion del 70% del IVA ya que soy sociedad. Como debo
proceder con pago a otra sociedad que no es contribuyente especial en donde debo retener igual el 70%
para que haya cruce de retenciones?

responder

CONSULTA

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-09-12 10:56.

Estimado Mario Fernandez:


Si usted es una sociedad y proveeddor de otra sociedad, usted no puede retener el IVA. solamente los
contribuyentes especiales pueden retener IVA a sociedades y personas naturales.

responder

RETENCION DE IVA Y FUENTE

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-06-25 10:21.


ESTIMADOS SRES,
LES AGRADECERA ME AYUDEN INDICANDOME CUANTO Y QUE NO MASDEBERIA RETENER EN EL SIGUIENTE
CASO:
- UNA EMPRESA CONSULTORA EMITE UNA FACTURA A UN ESTUDIO JURIDICO POR SERVICIOS
PROFESIONALES, Y NINGUNAS DE LAS DOS SON CONTRIBUYENTES ESPECIALES.
GRACIAS.
MIA

responder

PORCENTAJE DE RETENCION

Enviado por Rita (no verificado) el Vie, 2012-06-22 10:52.

Por favor indicarme que porcentajes debo retener para la rente y el IVA si en la misma factura incluyen
bienes y servicios, si mi sistema no me permite retener por separado.
Gracias,

responder

PORCENTAJE DE RETENCIN

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-09-12 10:59.

Estimada Rita:
En este caso la administracin tributaria nos permite retener con el porcentaje que corresponda la rubro de
mayor cuanta.
ejemplo: si mi factura tiene $200.00 en bienes y $100.00 en servicios, la retencin se har con los
porcentajes del 30% y 1% que corresponden a la adquisicin de bienes.

responder

Duda

Enviado por Annimo (no verificado) el Mar, 2013-07-30 17:50.

Sera tan amable de indicarme en la ley de rgimen tributario interno, dnde se indica que se puede realizar
esto.

responder

retenciones a artensanos

Enviado por Annimo (no verificado) el Mi, 2012-06-20 12:28.

una pregunta
soy empresa cuanto tengo q retener a un seor q es artesano calificado por arreglar una moto la cual grava
el 12% y el 0%
gracias....

responder
Retenciones Artesanos

Enviado por karina el Vie, 2012-08-17 10:03.

La retencin de IR o de IVA dependen del tipo de contribuyente y tambin bien o servicio que se
comercializa. Es por eso que si usted como empresa retiene a una factura de un artesano deber fijarse
tambin en el concepto de la factura.
Por ejemplo, si la factura se encuentra por servicios (que como artesano no grava IVA), la retencin ser del
2% de IR. Y la factura tambin tiene el valor de las piezas que se cambiaron de la moto, esto SI tiene IVA,
entonces deber realizar la retencin del 1% de IR y del 30% IVA por el bien que consta en la factura.

responder

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-06-18 16:54.

TRABAJO EN UNA COOPERATIVA DE PESCA Y NECESITO SABER CUANTO DEBO RETENERLE DEIVA Y DE IR A UN
CONTRIBUYENTE ESPECIAL

responder

Retencines Contribuyentes Especiales

Enviado por Gustavo Ruiz (no verificado) el Mar, 2012-06-19 07:58.

Los Contribuyentes Especiales no son sujetos de Retencin de IVA, solamente de IR. Dependiendo de que se
les est comprando se retendr 1% para transferencia de Bienes, 2% para Servicios, siendo estos los tipos de
retencin ms utilizados.

responder

retenciones

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-06-11 20:57.

Si una distribuidora de combustible vende 150,00 como seria el asiento contable

responder

LLenado de Retenciones

Enviado por Marco (no verificado) el Lun, 2012-06-04 15:23.

Buenas Tardes, alguien me puede ayudar con informacion sobre cuantas facturas puedo colocar en una
misma retencion en la fuente, tengo entendido que puedo colocar hasta 3 facturas en una misma retencion,
pero necesito la base legal para demostrar que puedo hacer esto. Mil gracias si alguien puede ayudarme.

responder

Una retencin por factura

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-06-18 10:29.


Una retencin por factura

responder

retencioniva y reta

Enviado por Annimo (no verificado) el Vie, 2012-05-25 20:23.

si soy una persona natural obligada a llevar contabilidad y compra a otra persona natural obligada a llevar
contabilidad cuanto retengo de iva y renta y de la misma manera si vendo a una persona natural obligada a
llevar contabilidad

responder

Retenciones de iva

Enviado por Jonathan (no verificado) el Mi, 2012-06-06 18:18.

Estimado,
Las Retenciones del IVA tienen categorias entre diferentes contribuyentes.
En el caso de LA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD estos son los parametros:
1.- No retiene a Entidades Pblicas.
2.- No retiene a Contribuyentes especiales.
3.- No retiene a Sociedades (Empresas Constituidas).
4.- No retiene a Personas Nat. Obligadas Llevar Contabilidad.
5.- A Personas Naturales NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD se retiene dependiendo el concepto de la
factura (bien o Servicio).

responder

Consulta

Enviado por Taty (no verificado) el Mar, 2012-05-15 15:26.

tengo que realizar pago a un restauran y en la factura me detallan el 10% del srvicio tengo que retener algo
al valor del 10%????
muchas Gracias,

responder

No se retiene nada del 10%.

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-06-18 10:30.

No se retiene nada del 10%. Se provisiona con el 332

responder

CONSULTA

Enviado por Annimo (no verificado) el Dom, 2012-04-29 17:06.


Por favor cuanto se debe retener tanto del impuesto a la renta como del IVA por concepto de arriendo es
una compaia limitada que cobra a una persona natural obligada a llevar contabilidad
gracias

responder

Retenciones por arriendo

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-04-30 12:25.

En respuesta a su consulta. Una persona natural obligada a llevar contabilidad no retiene IVA a la compaa
liminatada, se debe realizar unicamente la retencin en la fuente de Impuesto a la Renta por el 8%.

responder

Retencion entre sociedades

Enviado por Javier (no verificado) el Vie, 2012-03-16 15:33.

Hola ayudenme con esta informacion, a que se refiere las retenciones entre sociedades casillero 308 del
formulario 103 donde se retiene el 2%. Gracias

responder

Retenciones entre sociedades

Enviado por karina el Dom, 2012-03-25 13:54.

Este casillero se utiliza para registrar la retencin emitida por una empresa (Cia. Ltda., SA, etc) a otra
empresa por la prestacin de servicios.
Por ejemplo: La compaa de seguridad "SIEMPRE ALERTA CIA. LTDA." factura a una agencia de modelos
"SUPER MODELOS SA" el servicio de seguridad y vigilancia correspondiente al mes de febrero 2012. En este
caso la empresa "SUPER MODELOS SA", debe emitir una retencin a esa factura clculando considerando el
2% de retencin por los servicios prestados de "SIEMPRE ALERTA CIA. LTDA".

responder

buenosdias por favor me

Enviado por Annimo (no verificado) el Lun, 2012-02-20 09:07.

buenosdias por favor me podria ayudar y decir que valor debo retener por el cunsumo de combustible de un
valor de 143 dolares la persona que emite la factura es obligado a llevar contabilidad y yo tambien

responder

RETENCIONES

Enviado por ROCIO (no verificado) el Mi, 2012-04-11 11:45.

Buenos dias trabajo en una constructora de obra civil se realiza retencion a las gasolinesra en compra de
combustible!
responder

A los contribuyentes

Enviado por majo (no verificado) el Jue, 2012-02-23 07:52.

A los contribuyentes especiales se les retiene, como cuando y en que casos, que porcentajes

responder

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

Enviado por IRMA OJEDA (no verificado) el Mar, 2012-02-07 09:12.

Buenos das seores.


Soy profesora, con categora G de 775 dlares ahora con una nueva alza de 40 dlares debo pagar impuesto
a la renta

responder

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

Enviado por IRMA OJEDA (no verificado) el Mar, 2012-02-07 09:12.

Buenos das seores.


Soy profesora, con categora G de 775 dlares ahora con una nueva alza de 40 dlares debo pagar impuesto
a la renta

responder

Impuesto a la Renta 2012 Personas Naturales

Enviado por Jonathan (no verificado) el Mar, 2012-02-07 11:00.

Si usted recibe el valor de $815,00 mensuales, el total de sus ingresos para el ao 2012 sera de 9.780,00 y el
aporte personal es de 914.43, la diferencia sera de 8865.57. La base gravable para el pago de impuesto a la
renta del 2012 es de 9.720,00 por lo tanto no pagar Impuesto a la Renta.

responder

DEVOLUCIN DE LAS RETENCIONES

Enviado por Evelyn (no verificado) el Mi, 2012-02-01 21:49.

HOLA ESTIMADOS. POR FAVOR PODRAN AYUDARME. QUISIERA SABER COMO Y LA FECHA PARA HACER EL
TRMITE DE DEVOLUCIN DE RETENCIONES. CUALES SON LOS DOCUMENTOS QUE DEBO PRESENTAR, Y S
UN TERCERO PUEDE HACER EL TRMITE

responder

Devolucin de Impuesto a la Renta

Enviado por karina el Jue, 2012-02-02 11:14.


El trmite de devolucin de Impuesto a la renta para personas naturales se lo realiza directamente en la
pgina del Internet del Servicio de Rentas Internas, en los servicios en linea.
Se debe conocer si el reclamo es por un pago indevido o un pago en exceso. Por lo tanto una vez que se haya
presentado el anexo de gastos personales y la declaracin de Impuesto a la Renta se obtendr el valor
exacto que el SRI le deber devolver.
Para realizar el trmite usted debe obtener una clave que le permitir tener acceso a los servicios en linea
del SRI y realizar la prevalidacin de la informacin. En ms o menos 3 das hbiles el SRI le enva la
prevalidacin y si usted est de acuerdo la acepta y en los siguientes 2 o tres das le llegar la notificacin de
este trmite. Una vez que tenga esta notificacin deber entregar en en las oficinas delSRI:

Copia de Cdula y papeleta de votacin a color del solicitante y


Copia de la libreta de ahorros o certificado de cuenta cuenta corriente
o Autorizacin simple, en caso de que estos papeles los presente un tercero,
o Copia de cdula tambin del tercero autorizado.

Despus de ms o menos 20 das hbiles usted recibir la transferencia en su cuenta de banco de ese valor
de devolucin.

Registro de retenciones en la fuente

Postedon 30/12/2008
173
las siguientes cuentas son manejadas por los contribuyentes:

Si vende mercancas o servicios debe contabilizar el activo

Cdigo Cuenta

135515 Retencin en la fuente

135517 IVA retenido

135518 Impuesto ICA retenido

Si compra mercancas o servicios debe contabilizar el pasivo

236540 Retencin en compras

236740 IVA retenido en compras

236840 Impuesto de ICA retenido

Para comprender mejor el ejercicio de la venta de acuerdo a la legislacin el registro de contabilidad anterior
por valor de $1.000.000 se disgrega en los siguientes trminos.

Las siguientes mercancas tienen un costo de venta de $8.000.000 y de venta por valor de $10.000.000 con
impuesto al valor agregado del 16%. La retencin en la fuente del IVA es el 50%, la retencin a ttulo de
impuesto de renta es el 3.5% sobre compras y retencin en la fuente a ttulo de impuesto de industria y
comercio del 0.4%, sobre la base de $10.000.000. Se utilizarn los valores de esta factura para los siguientes
ejemplos:

1 Grande contribuyente compra a grande contribuyente

2 Grande contribuyente vende a grande contribuyente

3 Grande contribuyente compra a rgimen comn

4 Rgimen comn vende a grande contribuyente

5 Grande contribuyente compra a rgimen simplificado

6 Rgimen simplificado vende a grande contribuyente

7 Rgimen comn compra a grande contribuyente

8 Grande contribuyente vende a rgimen comn

9 Rgimen comn compra a rgimen comn

10 Rgimen comn vende a rgimen comn

11 Rgimen comn compra a rgimen simplificado

12 Rgimen simplificado vende a rgimen comn

13 Rgimen simplificado compra a rgimen simplificado

14 Rgimen simplificado vende a rgimen simplificado

1. Grande contribuyente compra a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000

236540 Retencin en la fuente Compras 350.000

220505 Proveedores 11.250.000

Registra la compra mediante factura 8.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 11.250.000

111005 Moneda nacional 11.250.000


Registra el pago de la factura 8.000 a xito S.A. mediante comprobante de pago

2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes Nacionales 11.250.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000

Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


613536 Costo de ventas 8.000.000

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 8.000.000

Registra el costo de la mercancas vendida

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 11.250.000

130505 Clientes Nacionales 11.250.000

Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.

Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancas no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dgito
de la actividad de ventas de comercio al por mayor y por menor que es 413536 Venta de electrodomsticos y
muebles para tener coherencias entre las actividades; adems toda venta que se realice debe contabilizarse
contra la cuenta cliente para soportar la realizacin de la factura y que en el momento de pago, as sea
inmediatamente se ha de generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.

3. Grande contribuyente compra a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Inventarios 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas 1.600.000

236540 Retencin en compras 350.000

236740 IVA retenido en compras 800.000


236840 ICA retenido en compras 40.000

220505 Proveedores nacionales 10.410.000

Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 10.410.000

111005 Moneda nacional 10.410.000

Registra el pago de la factura 5.000 a Muebles Luis XV Ltda

Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligacin que tiene que pagar en
el perodo fiscal siguiente (236540 para retencin en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA
retenido), en la declaracin de retencin en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las
ventas y de industria y comercio en el bimestre siguiente.

4. Rgimen comn vende a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes nacionales 10.410.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

135517 IVA retenido 800.000

135518 ICA retenido 40.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000

Registra la venta de la factura 5.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


613536 Costo de ventas 8.000.000

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 8.000.000

Registra el costo de la mercancas vendida

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 10.410.000
130505 Clientes nacionales 10.410.000

Registra la recepcin del dinero en venta de la factura 5.000 a xito S.A.

Para la persona a la cual se le hace la retencin, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo
de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA
retenido y el 135518 para el ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente
para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando
presente la declaracin. El IVA retenido le sirve para descontarlo del valor a pagar del impuesto a las ventas
bimestral. El ICA retenido le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de industria
y comercio, tableros y avisos del bimestre o del siguiente ao.

5. Grande contribuyente compra a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 IVA asumido en compras a R. simplificado 800.000

236540 Retencin en compras 350.000

236740 IVA retenido en compras a R. simplificado 800.000

236840 Impuesto de ICA retenido 40.000

220505 Proveedores 9.610.000

Registra la compra mediante factura 3.000 a Julio Cesar Celis

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 9.610.000

111005 Moneda nacional 9.610.000

Registra el pago de la factura 3.000 a Julio Cesar Celis

6. Rgimen simplificado vende a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes nacionales 9.610.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

135518 ICA retenido 40.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000


Registra la venta de la factura 3.000 a xito S.A.

El rgimen simplificado contabiliza el costo de ventas por $8.000.000 contra los inventarios y el respectivo
recibo de pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 9.610.000

130505 Clientes 9.610.000

Registra el recaudo de la factura 5.000 a xito S.A.

Aunque el rgimen simplificado no est obligado a generar factura en sus operaciones de venta ni a llevar
contabilidad, por formalidad y control se debera generar los respectivos soportes contables y realizar su
respectiva contabilizacin.

7. Rgimen comn compra a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000

220505 Proveedores 11.600.000

Registra la compra mediante factura 8989 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 11.600.000

111005 Moneda nacional 11.600.000

Registra el pago de la factura 3.000 a xito S.A.

El Gran contribuyente hace lo propio en su contabilidad y el registro es el mismo que en el punto.

8. Gran contribuyente vende a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes 11.600.000

413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas 1.600.000


Registra la venta de la factura 8989 a Repuestos Ltda.

Igualmente el gran contribuyente contabiliza el costo de la mercanca vendida y el recibo de pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 11.600.000

130505 Clientes 11.600.000

Registra el recaudo de la factura 8989 a Repuestos Ltda.

9. Rgimen comn compra a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000

236540 Retencin en la fuente 350.000

220505 Proveedores 11.250.000

Registra la compra mediante factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 11.250.000

111005 Moneda nacional 11.250.000

Registra el pago de la factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

10. Rgimen comn vende a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes Nacionales 11.250.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000

Registra la venta de la factura 3033 a Almacn Campen Ltda.


El rgimen comn contabiliza el costo de la mercanca vendida por $8.000.000 y el correspondiente recibo de
pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 11.250.000

130505 Clientes Nacionales 11.250.000

Registra el recaudo de cartera segn factura 3033 a Almacn Campen Ltda.

11. Rgimen comn compra a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas asumido 800.000

236540 Retencin en la fuente Compras 350.000

236740 IVA retenido asumido 800.000

236840 ICA retenido 40.000

220505 Proveedores 9.610.000

Registra la compra mediante documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 9.610.000

111005 Moneda nacional 9.610.000

Registra el pago del documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

12. Rgimen simplificado vende a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes nacionales 9.610.000

135515 Retencin en la fuente 350.000

135517 Retencin ICA 40.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

Registra la venta mediante documento equivalente No. 8.000 a: Tornillos Ltda.


El rgimen simplificado contabiliza el costo de la mercanca vendida y el recibo de pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 9.610.000

130505 Clientes nacionales 9.610.000

Registra el recaudo de la factura 8.000 a Tornillos Ltda.

13. Rgimen simplificado compra a rgimen simplificado

Por su parte, el contribuyente inscrito en el rgimen simplificado no hace retencin en la fuente a ttulo de
renta, de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de la compra de mercancas no fabricadas por la
empresa.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000

220505 Proveedores 10.000.000

Registra la compra mediante factura 3648 a Repuestos del Sur Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


220505 Proveedores 10.000.000

111005 Moneda nacional 10.000.000

Registra el pago de la factura 3033 a Repuestos del Sur Ltda.

En el momento de hacer la venta el rgimen simplificado a un gran contribuyente o a uno del rgimen comn,
no est obligado a facturar, no genera IVA ni hace retencin en la fuente, porque no llena los requisitos para
hacerlo.

Sin embargo, si el contribuyente es persona natural y obtuvo un volumen de ingreso y patrimonio bruto en el
ao inmediatamente anterior superior a 30.000 UVT y est inscrito en el rgimen comn de impuesto a las
ventas, deben practicar retencin en la fuente a ttulo de renta y de IVA cuando compra al rgimen simplificado
y presentar sus respectivas declaraciones.

Al rgimen simplificado le hacen retencin en la fuente a ttulo de renta, y de industria y comercio, porque
independientemente de su naturaleza debe pagar impuestos de renta y complementarios al igual que el de
industria y comercio, cuantificado en el valor de las retenciones que le hayan practicado durante el perodo
fiscal las cuales se constituyen en el impuesto que paga por la vigencia contable.

Por su parte, el Gran contribuyente o Rgimen comn, hacen el respectivo registro de la compra de mercancas
no fabricadas por la empresa.
El caso se complica porque si tienen que asumir la retencin del IVA (el cual siempre ha estado en la disyuntiva
de constituir un mayor valor del costo de la mercanca o un gasto descontable). El valor asumido se lleva a un
impuesto descontable siempre y cuando genere ventas del negocio.

14. Rgimen simplificado vende a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


130505 Clientes 10.000.000

413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000

Registra la venta de la factura 3020 a Maria ngel Caquimbo

El rgimen simplificado contabiliza el costo de venta y el recibo de pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos


110505 Caja general 10.000.000

130505 Clientes 10.000.000

Registra el pago de la factura 3020 a Maria ngel Caquimbo

Se disponen todas las transacciones en forma de registro de contabilidad de acuerdo a la codificacin de


todos los soportes de contabilidad, y en la parte baja del registro el concepto general de la operacin para
que se facilite el acceso a programas de contabilidad para manejar los procedimientos en la computadora.

Para efectuar las retenciones del impuesto a la renta, se hace del subtotal de la factura; para la retencin de
IVA, se hace del valor de IVA como se indica en el siguiente grfico.
Todas las retenciones se efecta en las compras de bienes o servicios; antes de efectuar la retencin hay que
observar si la factura es vlida (autorizacin del SRI) y que no este caducado.

Bases para las retenciones

Para cualquiera de las dos retenciones, se hace de los valores como se indica en el grfico.
Ejemplo
Supongamos que una sociedad realiza una compra de bienes y otra de servicios a una empresa que no esta
obligado a llevarcontabilidad, en efectivo; para fines de aprendizaje utilizamos la misma factura del grfico.
antes de hacer los asientos
Para ver los porcentajes de las retenciones del impuesto a la Renta, descargue la aplicacin disponible para
mviles.
Para ver los porcentajes de las retenciones de IVA, descargue la aplicacin disponible para mviles.
DESCARGAR LA APLICACIN DISPONIBLE PARA MVILES AQUI
En la compra de bienes.

Fecha Detalle Debe Haber


---1---
Inventarios/Gastos 4,440,00
IVA pagado 532,80
Caja 4.768,56
Ret. fuente IR 1% 44,40
Ret IVA 30% 159,84
P/R la compra de un bien

En la compra de servicios

Fecha Detalle Debe Haber


---2---
Gastos servicios 4,440,00
IVA pagado 532,80
Caja 4.511,04
Ret. fuente IR 2% 88,80
Ret IVA 70% 372,96
P/R por el pago de un servicio
Para el pago hay que restar del total de la factura menos las dos retenciones: en la compra del bien
(4.972,80 - 44,40 - 159,84 = 4.768.56) ; servicio (4.972.80 - 88,80 - 372,86 = 4.511,04).
Para las dems retenciones, el procedimiento es el mismo, solo vara en los porcentajes:
Honorarios profesionales 10% retencin en la fuente y 100% de IVA.
En la liquidacin de compra en bienes 1% retencin en la fuente y 30% de IVA
En la liquidacin de compra en servicios 2% retencin en la fuente y 70% de IVA

Descubra a los sujetos activos, Pasivos e ingresos que gravan impuestos en Ecuador!
Quin es el Sujeto activo?.
El sujeto activo es el Estado. Lo administra a travs del Servicio de Rentas Internas.
Quines son los Sujetos pasivos?.
Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el pas, que obtengan ingresos gravados de
conformidad con las disposiciones de la ley del Rgimen Tributario Interno.
Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad, pagarn el impuesto a la renta en base de los
resultados que arroje la misma.

Cules son los ingresos que gravan impuestos en Ecuador?.


Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades laborales, profesionales,
comerciales, industriales, agropecuarias, mineras, de servicios y otras de carcter econmico realizadas
en territorio ecuatoriano, salvo los percibidos por personas naturales(individuos) no residentes en el pas
por servicios ocasionales prestados en el Ecuador, cuando su remuneracin u honorarios son pagados por
sociedades extranjeras y forman parte de los ingresos percibidos por sta, sujetos a retencin en la
fuente o exentos; o cuando han sido pagados en el exterior por dichas sociedades extranjeras sin cargo al
gasto de sociedades constituidas, domiciliadas o con establecimiento permanente en el Ecuador. Se
entender por servicios ocasionales cuando la permanencia en el pas sea inferior a seis meses
consecutivos o no en un mismo ao calendario;
Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades desarrolladas en el exterior,
provenientes de personas naturales, de sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador,
o de entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano;
Las utilidades provenientes de la enajenacin de bienes muebles o inmuebles ubicados en el pas;
Los beneficios o regalas de cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de autor, as como
de la propiedad industrial, tales como patentes, marcas, modelos industriales, nombres comerciales y la
transferencia de tecnologa;
Las utilidades y dividendos distribuidos por sociedades constituidas o establecidas en el pas;
Los provenientes de las exportaciones realizadas por personas naturales o sociedades, nacionales o
extranjeras, con domicilio o establecimiento permanente en el Ecuador, sea que se efecten
directamente o mediante agentes especiales, comisionistas, sucursales, filiales o representantes de
cualquier naturaleza;
Los intereses y dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas naturales,
nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por sociedades, nacionales o extranjeras, con
domicilio en el Ecuador, o por entidades u organismos del sector pblico;
Los provenientes de loteras, rifas, apuestas y similares, promovidas en el Ecuador;
Los provenientes de herencias, legados, donaciones y hallazgo de bienes situados en el Ecuador; y,
Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades y las personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el Ecuador.
Tipos de empresas en Ecuador
Existen diferentes tipos de empresas, pero por fines tributarios existe una forma de clasificar para realizar las
retenciones del Impuesto a la Renta y del IVA (Impuesto al valor agregado).
Esta clasificacin se da, de mayor a menor

Entidades y organismos del sector pblico y empresas


pblicas.
Son empresas que pertenecen al Estado en trminos que
establecen la constitucin de la Repblica, y a su vez rigen
por los siguientes principios:
contribuir de forma sostenida al desarrollo humano y buen
vivir de la poblacin ecuatoriana.
promover el desarrollo sustentable, integral, descentralizado
y desconcentrado del estado, y de las actividades
econmicas asumidas.
Ejemplos:
Municipios
Concejos provinciales
Servicio de Rentas Internas
Instituto Ecuatoriano de Seguro Social.
Estas empresas estn creadas y trabajan bajo la ley orgnica de empresas pblicas, para ver la ley clik aqui
Contribuyentes especiales
Son empresas grandes de un solo dueo o sociedades que el SRI (Servicio de Rentas Internas), califica como
especiales, por tal razn tiene mrito para la recaudacin efectiva de los tributos o i mpuestos, sujetndolo a
normas especiales con relacin al cumplimiento de sus deberes formales y pago de los impuestos. Se
reconoce porque en las facturas vienen escrito contribuyente especial.
Ejemplos:
Clnica de Especialidades MedicasCLEMEDS.A
Byron Crdenas Cerda BYCACES.A
Arcoflor flores Arcoiris S.A.
Amburg Sud Ecuador S.A.
Consorcio Azulec - Tesca
Sociedades
Son empresas son de varios dueos y estn controlados por la Superintendencia de Compaas. se
reconoces por que en las facturas tienen siglas: Cia Ltda. en la compaa limitada y por S.A. en la sociedad
annima, para ver mas dar clik aqu
Ejemplos:
Hilatex ca. Ltda
Hilos y tejidos Galver ca. Ltda.
Unempres S.A.
Maquinaria Naranjo VasconezMaquinavaS.A
Hilaturasandes S.A.
Personas naturales obligados a llevar contabilidad
Son personas particulares que tienen actividad econmica (empresas), que normalmente en las facturas
tiene el nombre del dueo o cualquier nombre comercial. se reconoce por que en la factura dice obligado a
llevar contabilidad, esta obligacin se da, cuando pasa los montos establecidos, 60.000, 00 en capital o
100.000,00 en ventas, al ao.
Personas naturales no obligados a llevar contabilidad
Igual son personas particulares que tiene empresas pequeas, pero que no pasa los montos establecidos por
el SRI (Servicio de Rentas Internas), al finalizar cada ao. En la mayora este tipo de empresas son las que
emite las notas de venta y esta bajo el RISE
Pero tambin emiten facturas si es necesario.
Ejemplos:
Dueos de pequeos negocios
Profesionales
Arrendamiento de bienes inmuebles propios.