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V - Ene. /10
MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRSTAMO
NDICE DE CONTENIDO
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ANEXOS
ANEXO N 1: GLOSARIO DE TRMINOS .......................................................................... 48
ANEXO N 2: SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL BSICA (SIG) ................................... 51
ANEXO N 3: METODOLOGA PARA MEDICIN E IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS.................. 58
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Glosario de Abreviaturas
LRASCAP: Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo.
INTRODUCCIN
Tratar con el riesgo significa comprenderlo, esto es, saber medirlo y valorarlo,
establecer lmites de riesgo aceptable y qu tipos de riesgos deben ser evitados,
gestionarlo introduciendo cambios, si fuera necesario, en los planes originales de
gestin y controlarlo mediante procedimientos previamente establecidos.
Sin duda, la administracin de riesgo es una cuestin compleja en la que los gestores deben
tratar con los involucrados ya sean individuales o institucionales. La percepcin de riesgo
est, adems, influida por cambiantes circunstancias personales, en un entorno que
transforma continuamente las expectativas.
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1. Objetivo
Proporciona, asimismo, material informativo a travs de anexos y reportes, que son de uso
cotidiano en entidades financieras bancarias y no bancarias, lo que permitir que con un
adecuado tratamiento analtico del problema, el responsable de la administracin de riesgo
est en condiciones de evaluar y controlar las potenciales exposiciones o contingencias que
se presenten.
3. Base legal
- Ley General de Sociedades Cooperativas.
- Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo.
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4. Actualizacin
Como instrumento normativo, el Manual de Riesgos se revisar y actualizar ntegramente
cada ao, para adecuarlo a las modificaciones que establezca la LRASCAP, la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores u otras normas aplicables.
5. Aprobacin
Este manual debe ser actualizado por el personal responsable de la administracin de
riesgos, quien elaborar conjuntamente con el Director o Gerente General, las
modificaciones necesarias para someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin de
la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, la que despus de su aprobacin encargar
al Director o a Gerente General su difusin, aplicacin y peridica actualizacin.
Ante la potencial incursin de riesgos financieros que pueden afectar las actividades de las
instituciones que realizan interpretaciones financieras, los organismos supervisores fueron
afinando sus tcnicas de control de riesgo a fin de prevenir situaciones desfavorables a las
cuales no han sido inmunes las propias empresas financieras.
Sin embargo, aunque parte de las incertidumbres implcitas en las operaciones financieras
no sean cuantificables, no deben excluirse estos riesgos. Con este propsito se enumeran y
describen brevemente las tipologas de riesgos de operaciones financieras:
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Se define riesgo operativo a las posibles prdidas para la entidad por errores o fallas en el
desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio, o por deficiencias o
fallas en los sistemas informticos, recursos humanos o por la posible ocurrencia de sucesos
inesperados, relacionados con la infraestructura operativa y tecnolgica interna y externa.
El riesgo de liquidez surge de manera natural en las instituciones financieras debido a que
prestan a plazos mayores respecto a los que frecuentemente pactan para los depsitos,
configurndose un cuadro en que en algunos casos conducen a que las fuentes de
financiamiento sean ms voltiles que las colocaciones de fondos. Por tal motivo, el tema de
liquidez es determinante al momento de valorizar la capacidad financiera de una institucin
ante condiciones imprevistas de mercado, considerando que su inadecuada administracin
fue en algunos casos, el punto de partida de quiebra de muchas instituciones.
Para la administracin del riesgo de liquidez la SCAP administrar niveles de liquidez segn
lo establecido en las disposiciones y leyes vigentes sobre la materia, estimando los
requerimientos mnimos a travs de la aplicacin del correspondiente coeficiente de liquidez.
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Es el que representan dos o ms personas fsicas o morales, socios de la SCAP, cuando una
de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras.
7. Riesgo de mercado
Se define como riesgo de mercado a la prdida potencial por cambios en los factores de
riesgo que inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o
causantes de pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre
otros.
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sus fuentes de recursos (pasivos) a los trminos de los prstamos que dichas fuentes
financian (activos).
Se aportan a continuacin, como elemento de reflexin, notas sobre los restantes riesgos.
El riesgo transaccional es especialmente alto para aquellas entidades que gestionan un alto
volumen de transacciones diarias. La experiencia indica que las transacciones en efectivo
asociadas a operaciones de prstamo son, normalmente, la principal fuente de este tipo de
riesgos.
Entre estos se incluyen riesgos internos tales como decisiones errneas de negocio o
incorrectamente implementadas, deficiente calidad de gestin, inefectiva gestin y
supervisin de las entidades, as como riesgos externos asociados a cambios en el entorno
en el que la entidad desarrolla su actividad.
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El riesgo biolgico est directamente relacionado con la actividad de los socios de la SCAP.
Se consideran eventos biolgicos como la migracin de aves o la existencia de plagas, ante
cuya presencia el acreditado se ve imposibilitado a ejercer influencia o control y puede
demeritar o anular su capacidad de pago.
Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrcola financiado, se
presenten eventos climatolgicos que daen la produccin y por tanto demeriten o anulen la
capacidad de pago del socio.
Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los socios de la SCAP, propiedad
o no de ellos, o de sus cosechas, se vean afectados por factores de orden social, como la
invasin por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro del
riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, polticas, policacas,
de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya presencia
afecte negativamente a las actividades productivas de los socios.
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En caso de riesgo de prdida de valor en el mercado, esta operacin ser cubierta con
una provisin para fluctuacin de valores.
Asociaciones en participacin
Representan fondos invertidos en contratos de Asociacin en Participacin en otras
cooperativas o entidades del sector pblico y / o privado siempre que sean necesarios o
convenientes para la realizacin de sus fines y brindar servicios a sus socios previa
autorizacin del Organismo de Supervisin y de la Asamblea General.
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Opciones, vienen a ser contratos derivados que otorgan a su poseedor el derecho, pero
no la obligacin de comprar o vender un valor en un lapso y a un precio determinado, y
que puedan ser: activos, bonos, contratos a futuro.
7.3.1. Organizacin
La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, debe contar con una adecuada estructura
funcional y operativa, con manuales de procedimientos por reas involucradas al riesgo de
mercado. Este manual considera la necesidad de la existencia de las reas de negocios, de
mesas de tesorera, cambios, renta fija o variable y de control interno.
Esta rea, asimismo, debe proponer adecuadas estructuras de las operaciones de mercado
de capitales, y ser establecidos por producto por rea y por contraparte y ser aprobados por
el Comit de Riesgos.
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rea de Registro: Es el rea encargada de registrar las operaciones efectuadas por el rea
de negocios, procesando y contabilizando las transacciones y los resultados de stas,
tomando en cuenta los procedimientos operativos definidos.
rea de Control: Es la responsable del control del proceso operativo de las transacciones
pactadas por el rea de negocios, dichas operaciones deben contar con un control de los
riesgos de las distintas operaciones pactadas y que stas estn involucradas en el
planteamiento y control de riesgos de mercado.
Riesgo Crediticio: Tiene como funcin, la evaluacin y el anlisis del riesgo de las
empresas que negocian operaciones con las diferentes unidades de negocios.
Debe participar asimismo, en la implementacin del software a ser utilizado por la Unidad de
Riesgos. Como rea de apoyo, debe preparar la informacin necesaria en forma coordinada
con la unidad de riesgos.
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Si los activos tienen mayor vencimiento de los pasivos, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo se expone a un riesgo de refinanciamiento que implica que la institucin financiera
debe refinanciar en el futuro sus pasivos a una tasa mayor que las rentabilidades obtenidas
por los activos invertidos. Por otro lado, si los pasivos presentan un mayor vencimiento, la
entidad se enfrenta al riesgo de reinversin; esto es, que el retorno de los activos
reinvertidos disminuye por debajo del costo de los fondos.
Se refiere al riesgo de prdidas por la fluctuacin del tipo de cambio entre monedas,
producto de mantener posiciones abiertas (no niveladas), dentro y fuera de balance, en
monedas distintas a aquellas en que estn expresados los estados financieros de la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
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riesgos de negociacin externa. Estas ltimas son especialmente materia del presente
manual.
Por tanto, el riesgo de precio de la cartera negociable de renta variable, es aquel riesgo que
trata de mantener posiciones de acciones, ndices de acciones y derivados de acciones o
ndices en la cartera de inversiones y fuera de balance.
Es necesario precisar que los limites de riesgos de mercado deben establecer en funcin del
grado de tolerancia del riesgo de la institucin, el capital que se est dispuesto a arriesgar,
la liquidez de los mercados a los que se tiene acceso los beneficios esperados, la estrategia
del negocio y la experiencia de los operadores.
Ante la presencia de potenciales excesos de lmites, stos deben ser controlados diariamente
y definir quines pueden autorizar un exceso a los lmites: y de ocurrir dicho evento,
establecer el control respectivo y el registro adecuado del mismo.
Se define como la cantidad mxima probable que puede perder una cartera o posicin sobre
un horizonte (perodo) temporal determinado, bajo unas condiciones normales de los
mercados y para un nivel de confianza dado, como consecuencia de movimientos adversos
de los precios de mercado.
El Comit de Basilea propone los siguientes parmetros para el clculo del VaR:
Un nivel de confianza del 99%.
Un horizonte temporal de 10 das como mnimo.
Un perodo histrico mnimo de un ao de observacin, para el clculo de volatilidades y
correlaciones.
Este anlisis consiste en comparar los vencimientos de los activos y pasivos en diferentes
perodos con la finalidad de cuantificar el monto de desfase y evaluar, principalmente, el
riesgo de tasas de inters.
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Se calcula la brecha entre los activos que generan los ingresos que fueron contratados y los
pasivos que legalmente podran retirarse en cada plazo contractual, sean activos o pasivos.
Deben realizarse estimaciones documentadas para determinar su vencimiento.
Las SCAP constatarn la validez de los modelos y sus lmites utilizados para medir riesgos.
Asimismo, realizarn simulaciones peridicas para analizar el comportamiento de las
carteras en condiciones de crisis.
Para esto, las entidades deben calcular la prdida hipottica en diversos escenarios que
siendo poco probables, son posibles. No slo se deben considerar aquellas situaciones que
conlleven prdidas sino los factores que pueden dificultar la gestin y el control del riesgo de
mercado.
8. Riesgo de crdito
Se define como riesgo de crdito o riesgo crediticio, a la prdida potencial por la falta de
pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las SCAP; el
incumplimiento de sus obligaciones contractuales (crdito) en las condiciones y plazos
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Para llevar a cabo las acciones mencionadas en el prrafo anterior se contar con el apoyo
de:
La Unidad de Riesgos deber medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo
de operacin, calificacin, sector econmico, zona geogrfica y acreditada. Dar seguimiento
a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas potenciales, as
como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida esperada.
La evaluacin para el otorgamiento del crdito est determinada por la capacidad de pago
del socio deudor, sus antecedentes crediticios, su patrimonio neto, las garantas preferidas
constituidas, el importe de sus obligaciones, el monto de las cuotas asumidas con la
cooperativa, as como las clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema
financiero. Para los casos de Crditos Comerciales se considerar, adems, su entorno
econmico y la calidad de la direccin de la empresa.
Asimismo, se tomarn en consideracin las clasificaciones asignadas por otras empresas del
sistema financiero, su patrimonio y las garantas preferidas que presente.
En los casos en que la responsabilidad de un socio deudor con una misma institucin incluya
crditos de diversos tipos, su clasificacin deber basarse en la categora de mayor riesgo.
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En los casos en que la responsabilidad que tiene un socio deudor en dos ms empresas del
sector financiero incluya obligaciones que, consideradas individualmente, resulten con
distintas clasificaciones, el socio deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo que
le haya sido asignado por cualquiera de las empresas cuyas acreencias representen ms del
20% en el sistema. Para este efecto, se considerar la ltima informacin disponible en la
Central de Riesgo.
El roceso operativo del crdito est conformado por dos procesos claramente definidos; el
proceso de otorgamiento de crdito y el proceso de cobranza. A su vez, cada uno de estos
procesos est dividido en etapas, de modo a facilitar su comprensin y tratamiento.
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potenciales socios acreditados. Para ello, debe conocer la poltica y los procedimientos de
crdito por producto.
b. Solicitud de crdito
Con este trmite se inicia el proceso de otorgamiento del crdito, que abarca desde que el
socio requiere informes para solicitar un crdito, hasta la validacin de la informacin y la
verificacin de los documentos que present a la institucin.
La entrevista con el socio que solicita el prstamo tiene como objetivo obtener la mayor
cantidad de informacin, que facilite la evaluacin del crdito. En esta etapa se explicar al
socio los trmites, requisitos y documentos que debe presentar para acceder al crdito.
Se registran los siguientes datos proporcionados por el socio, su cnyuge y sus avales:
Identificacin personal.
Fuentes de ingresos (fijos o variables).
Finalidad del crdito (consumo, comercial).
Patrimonio (bienes muebles e inmuebles).
Requisitos documentarios (boletas de pago, recibo de luz, etc.).
Informacin complementaria (si es aval de un crdito, si tiene deudas, etc.).
d. Validacin de la informacin
Se comprobar la informacin recogida y se obtendrn los datos que faltan. En primer lugar,
se verificar la autenticidad de los documentos presentados por el socio, cnyuge y avales,
despus verificar, a travs de una visita, la informacin domiciliaria y laboral.
Esta etapa comprende el aspecto ms tcnico del proceso de otorgamiento del crdito. En
esta instancia se debe haber entregado al analista de crdito el expediente completo del
socio que est solicitando el prstamo.
Una vez que fueron obtenidos y comprobados todos los datos del socio, cnyuge y avales, se
procede al anlisis y evaluacin del crdito. En esta etapa se determinar y calificar la
capacidad de pago, referencias laborales, referencias comerciales, referencias financieras y
referencias de prstamos anteriores. Las herramientas que ayudarn al analista de crdito a
realizar esta actividad son: el sistema informtico y la central de riesgo. Prcticamente en
este punto se determina si se otorga, modifica o rechaza el crdito solicitado.
En caso de ser factible el otorgamiento del crdito, se continuar con esta etapa, en la cual
se evalan y califican las garantas presentadas por el socio y/o sus avales. Se determinar
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si cumplen con los requisitos legales y con las polticas establecidas por la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
El Comit de Crdito, segn corresponda y en concordancia con las Polticas del Crdito de la
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, verificar que el socio solicitante cumpla con
todos los requisitos exigidos, comprobar que se haya realizado correctamente el anlisis y
evaluacin del crdito y tomar conocimiento de las recomendaciones y motivos para
aprobar, modificar o rechazar el crdito.
Tras el anlisis y evaluacin del expediente de crdito del socio, se tomar la decisin de
aprobar, modificar o rechazar el crdito. La decisin deber ser comunicada inmediatamente
al socio.
j. Aprobacin y desembolso
Esta es la ltima etapa del otorgamiento del crdito, comprende desde la aprobacin y
formalizacin, hasta el desembolso.
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Para realizar este seguimiento se apoyarn en los sistemas informticos, en los reportes de
morosidad y en el registro de compromisos de pago.
b. Cobranza morosa
Esta gestin se inicia cuando el socio incumple con el pago de sus obligaciones crediticias. La
recuperacin del crdito atrasado la debe realizar el personal de cobranza. Para ello deber
aplicar diversos mecanismos de cobranza que dependern del monto y nmero de cuotas
atrasadas, de la facilidad para ubicar al socio y del comportamiento asumido ante el proceso
de cobranza.
Una primera herramienta utilizada son las llamadas telefnicas a su domicilio en primera
instancia, luego a su centro laboral. Otras herramientas son las cartas o notificaciones, las
cuales no deben ser ms de tres. En primer lugar deben ser remitidas al socio; si no hay
resultado deben enviarse con un contenido ms drstico y con copia para los avales. Una
tercera herramienta es la visita al domicilio, o a al centro de trabajo del socio primero; y, si
esta gestin no da resultado, se visitar a los avales.
Es importante resaltar que un excelente medio de presin hacia el socio es contar con el
apoyo del aval, quin asumira, en un momento determinado, la obligacin de pago en caso
de que persistiera el incumplimiento y una vez que existiera sentencia que as lo aprobara.
c. Reestructuracin
d. Cobranza Judicial
Es la accin de cobranza menos deseada, pero que debe realizarse cuando la aplicacin de
las otras etapas de cobranza no dieron el resultado esperado, es decir que no se logr cobrar
la deuda morosa.
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Las deficiencias en el proceso de crdito constituyen un Riesgo de Crdito que tiene una
fuerte incidencia en la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo. Las deficiencias se
presentan generalmente en cinco rubros principales:
a. Manual de Crdito: Los funcionarios de crdito utilizan el Manual de Crdito como una
herramienta bsica que gua su accionar. Una Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo que tiene un manual incompleto, desactualizado y no pertinente, est expuesta
a un serio Riesgo de Crdito.
c. Proceso Operativo: El proceso de crdito est compuesto por una serie de actividades
establecidas que se deben cumplir para otorgar y cobrar un crdito. Cuando este proceso
es complicado, engorroso, lento, extenso, mal definido, incorrectamente diseado o
simplemente, no es uniforme, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo tambin
estar expuesta a un alto Riesgo de Crdito.
d. Normatividad: Para que se pueda realizar una actividad de tanta importancia como la
del proceso de crdito de la manera ms tcnica, justa y estndar, es necesario que se
encuentre regulada por una serie de disposiciones y normas legales, emitidas
principalmente por los rganos de control y supervisin. Cuando una Cooperativa
desconoce o no aplica adecuadamente las normas vigentes al proceso de crdito, se
produce una serie de situaciones no deseadas que generan un alto Riesgo de Crdito.
8.7.2. Sobreendeudamiento
Las ltimas investigaciones realizadas por las instituciones bancarias determinaron que la
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8.7.3. Morosidad
Los atrasos en los pagos de los crditos otorgados por las Cooperativas producen los
siguientes efectos:
Se deja de percibir los ingresos producto de los intereses regulares del crdito; sta
reduccin de los ingresos compromete los resultados financieros.
Se deja de recuperar la parte del capital prestado. Esta falta de la recuperacin del
capital genera dos efectos:
- La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo ve comprometida su capacidad de
otorgar nuevos prstamos, por cuanto los fondos necesarios para atender esta
operacin proviene de la captacin de recursos a travs de los depsitos de ahorro y
aportaciones, y a la recuperacin de la cartera de crdito.
- Desde el punto de vista de la salud financiera, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Crdito debe superar un porcentaje del saldo pendiente de los crditos a provisin, y
en caso de que no se produzca el pago, la cooperativa deber asumir esta prdida
con los recursos provenientes de los remanentes, reservas y capital social.
Se crea una visin de tolerancia entre los socios deudores, lo que agrava el problema.
Descapitaliza a la SCAP llevndola inclusive a la quiebra.
Crea un problema de desconfianza entre los socios, generando fugas masivas de
depsitos, causando la intervencin de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y,
eventualmente, su cierre y liquidacin.
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a. Concentracin en Pocos Socios: Las SCAP no deben concentrar sus recursos en unas
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Las operaciones con personas a las que se refiere este artculo, cuyo importe en su conjunto
no exceda del equivalente en moneda nacional a 100,000 UDIS o el dos por ciento del
capital social pagado de la Sociedad, el que sea menor, no requerirn de la aprobacin del
Consejo de Administracin. Sin embargo, debern poner a su conocimiento y a su
disposicin toda la informacin agregada relativa a las citadas operaciones a la Asamblea
General de Socios y al Consejo de Administracin, sin precisar el nombre de los socios
acreditados en cuestin. Las personas que, siendo relacionadas en trminos del presente
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artculo, no podrn obtener ms de una vez al ao, sin la referida aprobacin, crditos o
prstamos cuyo importe no supere la cantidad antes referida.
La suma total de los montos dispuestos y las lneas de crdito irrevocables contratadas de
las operaciones con personas relacionadas, no podr exceder del 10 por ciento del capital
contable de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Asimismo, se considerar una operacin con persona relacionada, aqulla que se realice a
travs de cualquier persona o fideicomiso, cuando la contraparte y fuente de pago de dicha
operacin dependa de una de las personas relacionadas a que se refiere este Artculo.
No obstante, se recomienda evitar atender a posibles socios dentro de los siguientes giros o
actividades:
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Cuando el pas atraviesa por una situacin recesiva muy crtica, se adiciona el fuerte
desempleo, la capacidad adquisitiva reducida de las personas que trabajan, los escasos
mrgenes financieros que tienen los industriales y comerciantes, la dolarizacin del estado
financiero. Toda esta delicada situacin econmica, afecta directamente a las empresas,
personas e instituciones financieras y representa tambin un factor de riesgo a tener
presente.
Las normas establecen las categoras para clasificar a los socios deudores, la que depender
de los das de atraso y del tipo de crditos que se le ha otorgado.
8.8.2. Garantas
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crdito, el plazo, antecedentes crediticios del socio, giro del negocio y otros factores de
riesgo.
8.8.3. Provisiones
Es el monto equivalente a un porcentaje de los saldos adeudados por los socios y que son
registrados en la contabilidad de las cooperativas como incobrables o de dudosa
recuperacin. Su finalidad es cubrir posibles prdidas, a modo de proteccin para la
institucin.
Son los crditos de socios morosos a los cuales la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo les inici una demanda judicial. En la cuenta crditos en cobranza judicial se
registra el capital a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su
recuperacin.
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Son los bienes que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo recibe en dacin de pago
o adjudicacin por deudas contradas previamente.
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recursos humanos de la SCAP deben ser elementos idneos que les permita desarrollar y
brindar un servicio de calidad competitiva y con xito, con las dems instituciones
financieras.
Una parte muy importante del xito de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo para
controlar el Riesgo de Crdito, tiene relacin directa con la gestin que realice el Gerente
General. El Gerente General tiene que manejar eficientemente los recursos humanos,
materiales, financieros e informticos de la SCAP, enfocado siempre al cumplimiento de sus
objetivos y metas, para lo cual siempre organizar y planificar su trabajo. Deber conocer
profundamente los aspectos tcnicos y normativos de los crditos y cobranzas y as adoptar
las decisiones ms acertadas.
Existen dos clusulas de reporte de calces de las operaciones activas y pasivas que se
analizan y que son las siguientes:
Este ndice seala el grado de morosidad que registra la cartera de crditos de la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo. Cuando la SCAP controla y contabiliza los crditos
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vencidos, este indicador es eficaz y comparable con los del sistema financiero.
Es importante que los encargados del rea de crditos, calculen peridicamente los
indicadores de morosidad y establezcan la tendencia. Asimismo, debern disponer las
medidas correctivas pertinentes en caso de que stos vayan incrementndose o se
encuentren ms altos que los niveles recomendados. Es importante que los indicadores de
morosidad calculados las comparen con otros periodos de la misma cooperativa, as como
con los de otras cooperativas de similar caracterstica y tamao.
Si la SCAP tiene un indicador muy por debajo del 100%, es probable que se est ocultando
prdidas; caso contrario, si el indicador est muy por encima del 100% es probable que se
est ocultando ganancias.
Una forma eficiente de realizar el seguimiento del riesgo de crditos es a travs del anlisis
de la estructura de la cartera de crdito de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Este tipo de informacin es sumamente importante, ya que permitir conocer el peso que
representan los crditos agrupados por tipo de crditos, producto y moneda tanto en monto
como en nmero; de la misma forma se puede determinar la estructura de los crditos
morosos.
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Los riesgos del sistema estn relacionados a los programas, equipos, infraestructura,
sistemas de respaldo, sistemas de seguridad, medios de comunicacin, usuarios,
capacitacin, complejidad, especialistas informticos, gestin gerencia!, capacidad
econmica de la SCAP y la ocurrencia de eventos externos adversos.
La administracin del riesgo de sistemas tiene por objetivo evitar o reducir el riesgo,
disminuir la probabilidad de ocurrencias y minimizar sus consecuencias. Algunos de los
riesgos pueden ser mitigados mediante adecuados planes de contingencia y rigurosos
sistemas de seguridad.
Son las prdidas relacionadas al diseo inapropiado de los procesos crticos, o a polticas y
procedimientos de operaciones y servicios o la suspensin de los mismos.
En tal sentido, podrn considerarse entre otros, los riesgos asociados a fallas en los modelos
utilizados, los errores en las transacciones, la evaluacin inadecuada de la complejidad de
productos, operaciones y servicios, errores en la informacin contable e incumplimiento de
plazos.
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personal, etc.
Tambin pueden ser considerados los riesgos que implican las contingencias legales, las
fallas de los servicios pblicos, la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos
delictivos, as como las fallas en los servicios crticos provistos por terceros.
Como factores externos se tiene la situacin econmica, los cambios en la industria, los
avances de la tecnologa, elementos estos que pueden afectar adversamente los objetivos de
la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
El proceso de identificacin de riesgos tambin debe incluir, una determinacin de cules son
los riesgos controlables por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y cules no.
La medicin de los riesgos de operacin requiere, en primer lugar, que se realice una
recopilacin exhaustiva de la informacin, luego, que se calcule la probabilidad de ocurrencia
del evento y por ltimo, que se estime el tamao de la prdida. Para realizar esta medicin
la cooperativa contar con una metodologa de medicin adecuada, un personal calificado y
un buen sistema informtico que sea capaz de identificar y recopilar datos de riesgos.
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Los resultados de las actividades de monitoreo deben ser incluidos en los informes del
Consejo de Administracin y en los informes de gerencia, as como las revisiones de
cumplimiento llevadas a cabo por las funciones de auditora interna y/o gestin de riesgos.
Las actividades de control son diseadas e implementadas para abordar los riesgos que
identifique la SCAP. Para ser efectivas las actividades de control deben ser parte integral de
las actividades de una cooperativa, y deben abarcar todos los niveles de personal. Los
controles que son parte integral de las actividades regulares permiten respuestas rpidas
ante condiciones cambiantes y evitan costos innecesarios.
Una tcnica de control y reduccin del riesgo de uso creciente es el seguro, que ayuda a
reducir el riesgo operativo de baja frecuencia y alta severidad, que pueden ocurrir como
resultado de eventos tales como errores y omisiones, prdidas fsicas de ttulos valores,
fraude cometidos por empleados o por terceros, y desastres naturales.
En los sistemas informticos de las SCAP se registran y almacenan una gran cantidad de
informacin, muchas veces confidenciales y slo para ser consultada o registrar por personal
autorizado. Asimismo, existen operaciones que se realizan con el sistema informtico que
deben ser ejecutadas slo por el usuario que tenga autorizacin expresa para ello.
Por medida de seguridad, cada usuario debe tener un password, contrasea o clave secreta
que le permita ingresar al sistema informtico. Mediante esta clave se podr identificar y
responsabilizar al usuario que realiz una determinada operacin. Asimismo, el sistema debe
ser capaz de manejar un nivel de autorizacin que permita acceder a determinado tipo de
operaciones, slo al personal debidamente autorizado directamente vinculado con las
operaciones a realizar.
Cuando se puede acceder al sistema informtico sin password, cuando esta contrasea no
est claramente definida o cuando varias personas la conocen, la seguridad de esta clave de
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El volumen de datos que maneja una cooperativa, como cualquier entidad financiera, es
grande, sensible y confidencial. Por esta razn el sistema informtico de una cooperativa
debe haber sido desarrollado con alto estndar de seguridad y contabilidad, que adems
lleve un registro auditable de todas las operaciones que se realicen en el sistema por parte
de los usuarios y de los tcnicos informticos.
Con respecto a este tipo de riesgo, se presentan varios casos. Uno de los ms frecuentes es
la manipulacin y alteracin de informacin a favor de personas inescrupulosas que
pretenden enriquecerse ilcitamente mediante el acceso directo de datos de las tablas o
cambios en los programas.
Otro caso es la duplicacin, prdida o destruccin de datos durante los procesos operativos
debido a una mala performance del sistema informtico, lo cual ocasiona que se cuestione la
confiabilidad del sistema.
Las SCAP pueden utilizar dos modalidades para dotarse de un sistema informtico, siendo la
ms usual la compra e implementacin de un sistema informtico terminado y funcionando
en otras cooperativas; la otra opcin es el desarrollo de un sistema informtico de acuerdo a
los requerimientos de la cooperativa, el cual puede ser realizado por los especialistas de la
SCAP o por asesores externos de sistemas, especialmente contratados para realizar este
trabajo. Despus de la implementacin, en ambos casos, se producir una serie de
actualizaciones y ampliaciones del sistema.
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Por otra parte, si el tiempo es excesivo, la cooperativa se ver afectada muy seriamente en
los aspectos administrativos, contables y econmicos. En los casos en que la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo quiera desarrollar su propio sistema informtico, el riesgo
de sistemas es ms alto, ya que el proceso es ms largo y complejo, sobre todo si no cuenta
con especialistas calificados.
La experiencia demuestra que ante esta opcin se producen demoras excesivas en todas las
etapas: anlisis, diseo, desarrollo, implementacin y puesta en marcha. Esta situacin
genera un alto costo, produce desmotivacin y agotamiento en el personal, retrasa la
atencin a los socios hasta que el sistema est desarrollado, produce temores, y
desconfianza en el buen funcionamiento del sistema y deteriora la imagen de la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Un buen sistema informtico es la herramienta vital que debe poseer una Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo para realizar una gestin eficaz. Cuando una institucin
carece de un sistema informtico o tiene un sistema informtico inadecuado, el riesgo de
sistema que afronta es muy alto.
Los sistemas informticos de las SCAP estn en interaccin casi permanente con otros
sistemas externos, ya sea por motivos de consulta o para realizar procesos transaccionales,
aunque esta interaccin, a veces, puede ser peligrosa.
Una situacin indeseable y perjudicial que se presenta frecuentemente en los sistemas de las
instituciones, incluidas las sociedades cooperativas, es la existencia de archivos
denominados virus informticos, los cuales pueden alterar o destruir informaciones que
muchas veces son valiosas para la SCAP. Estos virus que perjudican los sistemas se
adquieren a travs del uso de dispositivos infectados o a travs del Internet, que es el medio
de contagio que se presenta ms frecuentemente en la actualidad.
Otro medio de comunicacin con un sistema externo, es el que realiza la SCAP cuando
consulta a una sociedad de informacin crediticia, en este caso no se puede alterar
informacin. Sin embargo, resulta perjudicial para la SCAP que personas no autorizadas
consulten a la central, ya que podrn acceder a informacin reservada, adems de incurrir
en un alto costo del servicio por parte de la SCAP.
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Entre las causas que ocasionan la interrupcin de las comunicaciones internas y externas se
encuentran las siguientes: deficiencia en el sistema de cableado, debido a que ste es muy
antiguo o se encuentra daado; falla en las lneas de comunicaciones telefnicas o en las
lneas dedicadas por motivos externos; mdem Routers y otros equipos de comunicaciones
deteriorados o en mal estado; computadoras personales, o servidores con poca capacidad
para manejar las comunicaciones que presentan fallas operativas; manejo inadecuado de los
procedimientos de comunicaciones internas y / o externas.
Una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo debe contar con equipos informticos
modernos para manejar eficiente y adecuadamente los sistemas operativos, aplicativos y
bases de datos.
Dado que los servidores almacenan y manejan una gran cantidad de informacin, dan
soporte a las terminales, administran el sistema operativo y la base de datos del sistema,
tendrn necesariamente que ser de reconocida marca; hay casos en que por ahorrar, se
compran servidores compatibles, lo cual permite que la cooperativa se encuentre en un serio
riesgo informtico.
Esta sustraccin de dispositivos y partes del equipo de cmputo pueden interrumpir, limitar
o retrasar las operaciones normales que realizan los equipos de cmputo con el grave
perjuicio econmico que ello representa.
Este riesgo de sistema, que afecta a los equipos informticos, se presenta con cierta
frecuencia y genera una serie de perjuicios econmicos, administrativos y operacionales a
las cooperativas. Existen varios factores que causan averas a los equipos informticos.
Las variaciones del voltaje, producen una sobrecarga elctrica que puede deteriorar o afectar
seriamente el funcionamiento de los equipos informticos de una SCAP. Sobre todo, cuando
una SCAP no tiene dispositivos de seguridad para todos sus equipos informticos, tales como
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estabilizadores de voltaje, supresores de picos, UPS o los tiene, pero son obsoletos o se
encuentran en mal estado.
Las fallas de los equipos informticos se producen tambin por mala operacin o por
costumbres no recomendables durante el trabajo
El centro de cmputo se expone tambin a un serio riesgo, cuando cuenta con un sistema de
cableado antiguo, no cumple con las especificaciones tcnicas recomendadas, no tiene una
buena conexin a tierra, carece de mdulos o muebles especialmente diseados para
contener a los equipos informticos o cuando su disposicin permite que cualquiera pueda
ingresar libremente a sus instalaciones.
Cuando los recursos humanos de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo no estn
capacitados y calificados para el manejo eficiente de diferentes tipos de software y
hardware, la institucin se ve afectada en su productividad.
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Uno de los problemas ms frecuentes que se encuentra en una empresa son los originados
por un mal proceso, ya sea de producto o servicio. Esta situacin repercute negativamente
en la gestin de la SCAP, en su imagen y en los resultados econmicos que obtiene. En
algunos casos el impacto es grande y fuerte, mientras en otros, pequeo, casi imperceptible
pero permanente, pero que a largo plazo causa un gran dao a la SCAP.
Son las prdidas que pueden producirse en una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo,
debido al incumplimiento de los lmites que restringen o condicionan la capacidad de
actuacin o decisin de los empleados y funcionarios.
Son los peligros de desfalco, estafa, engao o hurto que se pueden producir en una Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo, causados internamente por empleados o funcionarios de
la SCAP y de modo externo, por personas ajenas a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo.
e. Fallas en transacciones
Son los problemas y perjuicios econmicos que se producen en una Sociedad Cooperativa de
Ahorro y Prstamo, merced a las equivocaciones que se cometen al realizar los diversos
tipos de transacciones, tales como errores humanos o fallas en la aplicacin de normas y
procedimientos operativos, a la inadecuada documentacin de las transacciones, a la
insuficiencia de los recursos para el volumen de operaciones, as como al incumplimiento de
los plazos y costos planeados.
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deben tomar en tiempos muy cortos, y con un gran nivel de eficiencia en todas sus lneas,
que es el caracterstico de este importante sector.
Cuando en una institucin se produce una alta rotacin del personal, claramente se puede
evidenciar que hay una serie de problemas de normatividad y gestin, que van a afectar
seriamente al desarrollo de las actividades que realizan, ya que es casi seguro que se
producir desmotivacin en el personal y se generarn errores y demoras en los procesos
operacionales ocasionados por la falta de experiencia y capacitacin del nuevo personal
contratado.
Son las altas prdidas ocasionadas por multas, sanciones e indemnizaciones, relacionadas
con deficiencias en la aplicacin de la normativa laboral, en las frmulas de contratacin
utilizadas, en la liquidacin de los beneficios sociales de los trabajadores, y en las
condiciones fsicas en que se realiza el trabajo.
a. Riesgo regulatorio
Son los posibles quebrantos econmicos que pueden presentarse en una Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo, debido a los cambios registrados en el marco jurdico
relacionados a las cooperativas, cuya aplicacin le cause un serio perjuicio.
b. Riesgo de desastre
Son las prdidas que pueden presentarse en una Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo, causadas por catstrofes externas de caracteres fortuitos tales como terremotos,
inundaciones, terrorismo, incendios cuya ocurrencia afecta al patrimonio de la institucin.
c. Riesgo de proveedores
Son los perjuicios provocados a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo por parte de
los proveedores, instituciones pblicas, empresas privadas y/o asesores externos con
respecto al incumplimiento de contratos, suspensin del servicio o demora en la entrega de
productos o equipos adquiridos.
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Las SCAP que implementan las mediciones cualitativas deben considerar una serie de
aspectos:
Identificar un conjunto significativo de identificadores de riesgos.
Determinar la relacin apropiada entre los indicadores. Por ejemplo: se le debe dar
ms peso a ciertos indicadores que a otros?.
Determinar un equilibrio entre los enfoques de medicin cualitativa y cuantitativa.
Para que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo tengan una herramienta muy
sencilla y fcil de aplicar para la medicin cualitativa de riesgo, se presenta la siguiente
metodologa.
CONSECUENCIAS
PROBABILIDADES Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrfico
1 2 3 4 5
A (Casi Cierto) H H E E E
B (Probable) M H H E E
C (Moderado) L M H E E
D (Poco Probable) L L M H E
E (Raro) L L M H H
Algunas herramientas que se utilizan para la medicin cuantitativa son las siguientes:
Estadsticas de prdidas y / o ganancias no realizadas por fallas operativas.
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Indicadores de riesgo.
Indicadores de alerta temprana.
Anlisis estadsticos.
Tcnicas de simulacin.
Teora de valores extremos.
Tcnicas actuariales.
Sistemas expertos.
Para que en las SCAP se realice una eficiente medicin cuantitativa de los riesgos, en primer
lugar se registrarn los siniestros, anotando los bienes afectados, el dao ocasionado, la
fecha, la descripcin del siniestro, el rea donde se present y la persona que lo detect.
Toda esta informacin estar registrada en una base de datos, y con ella se empezar a
tener estadsticas de siniestros; a su vez se podrn establecer indicadores de alerta
temprana, indicadores de riesgos, se podr medir tambin la magnitud de los daos,
determinar la frecuencia y establecer la severidad y el impacto econmico.
9.8. Validacin
Sea cual fuera la medicin y metodologa usada, es importante realizar una revisin crtica
de los supuestos en que se basan los parmetros claves de estas metodologas de medicin
de los riesgos de operacin.
Con el fin de validar la razonabilidad de las metodologas, una cooperativa debe demostrar
que sus procesos de medicin de riesgos son estructurados adecuadamente y que los
clculos de riesgos resultantes incluyen adecuadamente los riesgos a los que estn
expuestos.
Los riesgos de operaciones pueden ser afectados, registrados e informados a los rganos
directivos y gerencia general, a travs de los exmenes que realice la auditora interna,
auditora externa y/ o auditora de sistemas.
La Auditora Externa es una funcin de control realizada por una empresa auditora
contratada para asistir anualmente al Consejo de Administracin y a la Asamblea General de
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Socios o Cooperativistas, y cuyo objetivo fundamental es expresar una opinin sobre los
estados financieros y sus resultados de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.
Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados para realizar
eficientemente los procesos operativos.
Constatar que los empleados y funcionarios constituyen los recursos idneos para el
funcionamiento y manejo de la cooperativa.
Verificar las polticas de evaluacin, control y remuneraciones del personal. Constatar
que los empleados y funcionarios cumplan estrictamente las disposiciones laborales
pertinentes.
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deben hacerse por duplicado; una debe estar guardada en un lugar seguro de la
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo y la otra copia debe estar depositada en un
lugar externo, por medidas de seguridad.
9.11. Plan de contingencia.
Un plan de contingencia es una valiosa herramienta de control que debe tener la Sociedad
Cooperativa de Ahorro y Prstamo, la cual sirve para que los funcionarios designados
adopten medidas de proteccin, auxilio y respaldo en caso de que ocurra algn tipo de
siniestro o desastre que pueda afectar seriamente a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y
Prstamo.
El Plan de Contingencia debe contener, clara y precisamente, los principales riesgos a los
que esta expuesta la cooperativa, as como sus consecuencias y las medidas que se deben
adoptar en caso de que se produzcan siniestros. Este plan ser elaborado en forma
confidencial, por personal especializado y aprobado por el Consejo de Administracin y su
acceso deber ser restringido y entregado slo al personal responsable del Plan de
Contingencia.
El Plan de Contingencia debe controlar tres categoras de riesgos: Fsico, Lgico y Humano.
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Password: Trmino ingls. Significa sea o palabra clave para acceder a un servidor.
Secretara: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Sistema de pagos: Son la serie de instrumentos, procedimientos, reglas y sistemas para la
transferencia de fondos.
Sistematizacin: Accin y efecto de preestablecer un orden a travs de la descripcin de
funciones, normas, polticas, criterios, procedimientos e instructivos, entre otros, para que el
desarrollo de las actividades de la entidad se realice con apego y fundamento en mtodos
racionales de trabajo.
Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la sociedad
cooperativa. Es la persona que celebra cualquier operacin pasiva, activa o de servicios con
una SCAP, recibe algn crdito, prstamo o financiamiento de alguna entidad comercial o
utiliza los medios de disposicin emitidos por cualquier SCAP.
Tecnologa: Mtodos e instrumentos para conseguir resultados deseados a travs de la
aplicacin prctica del conocimiento cientfico en el manejo de objetos materiales y fuerzas
fsicas.
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Filtros o Parmetros:
De la cartera total, por Oficial de Crdito, Tienda, rea de trabajo de cada Oficial, alfabtico, Sector Econmico, Actividad, Rango de Fechas, Montos de Crdito,
Plazos, Fondos, Tipo de Garanta, Supervisor de Oficiales, Socios, Crditos (Nuevos, Recrditos), Crditos (Normales, Refinanciados, Judiciales, Provisionados,
Castigados), Estado (Vigente, Cancelado), Tipo de desembolso (Efectivo, Cta. Ahorro), Estado de los crditos aprobados con Cheque o Cta. ahorro
(Desembolsado, Pendiente de Desembolso, Anulado), Crditos Urbanos y Crditos Rurales, etc.
Ordenamiento:
Alfabtico, Cronolgico, etc.
1. Solicitudes
Filtro
1. Asignadas
2. Pendientes
3. Recibidas Nmero Telfono Auxiliar
Filtro o Monto
4. Resueltas de la Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Fijo / Plazo de
Parmetro solicitado
solicitud Celular Riesgos
5. Visitadas
para Comit
6. Aprobadas /
Denegadas
Totales Totales
2. Solicitudes Rechazadas
Filtro o Filtro Filtro Nmero Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Telfono Monto Plazo Auxiliar
Parmetro 1. Rechazadas Causas de de la Fijo / solicitado de
Rechazo solicitud Celular Riesgos
Totales Totales
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Filtro o Nmero de Nmero de Nmero de Cuota Saldo del Monto Original del
Nombre del Socio Monto de la Cuota Fecha de Pago
Parmetro la solicitud Socio / del Total Prstamo Prstamo
Totales Totales Totales Totales Totales
Calificacin del
Nmero Sistema de acuerdo
Filtro o Nmero Monto Original del Plazo Original del Fecha que termin
de la Nombre del Socio a su
Parmetro de Socio Prstamo Cancelado Prstamo Cancelado de pagar
solicitud comportamiento de
pago
Totales Totales Totales Promedio
Filtro
Estado
1. Vigente Nmero
Filtro o Nmero Monto de la Nmero de Monto Original Saldo del
2. Cancelad de la Nombre del Socio
Parmetro de Socio Cuota Cuota / del Total del Prstamo Prstamo
o solicitud
3. En cobro
judicial
Totales Totales Totales Totales Totales
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7. Vencimientos de crditos
9. Recuperacin realizada
Nmero de Nmero
Filtro o Parmetro Cuota Pagada Amortizacin de Capital Pago de Intereses Pago de intereses moratorios
la solicitud de Socio
Totales Totales Totales Totales Totales Totales
b) Pago de e) Pago de
c) Gastos f) Gastos
Nmero de Nmero a) Cuota intereses 1) Total d) Cuota intereses 2) Total Diferencia
Filtro o Parmetro estudio estudio a
la solicitud de Socio Pagada moratorios (a+b+c) a Pagar moratorios a (d+e+f) (1-2)
cobrados cobrar
Pagados Pagar
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
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Filtro
1. Nuevos Nmero
Filtro o Nmero Fecha de Monto Plazo Monto Plazo
de la Nombre del socio
Parmetro 2. Recrditos de Socio otorgamiento solicitado Solicitado Aprobado Aprobado
solicitud
3. Refinanciados
Totales Totales Totales Promedio Totales Promedio
13.Crditos castigados
Filtro
4. Nuevos Nmero
Filtro o Nmero Monto Plazo Saldo de la Fecha de
de la Nombre del Socio
Parmetro 5. Recrditos de Socio Aprobado Aprobado Deuda Castigo
solicitud
6. Refinanciados
14.Informe mensual: Composicin de cartera, Saldo de cartera por Oficial de Crdito (Anlisis de cartera por
saldos)
Nmero de Nmero
Nmero Monto Original Saldo del Nmero de
Filtro o Parmetro Operaciones de la Nombre del Socio
de Socio del Prstamo Prstamo Cuota / del Total
del Mes solicitud
Totales Totales Totales
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Filtro o Parmetro Nmero de las Solicitudes Asignadas Fecha de la Asignacin (a) Fecha de Aprobacin o Denegacin (b) Agilidad de trmite (b-a)
Totales Promedio
17.Listado de Mora
Saldo de Saldo de
Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de Saldo de
Saldo de cartera en cartera en
cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en cartera en Saldo de
Filtro o cartera al mora mora
mora mora mora mora mora mora mora mora mora cartera
Parmetro da (sin entre 91 entre 121
entre 1 y entre 6 y entre 11 entre 16 entre 20 entre 31 entre 46 entre 61 mayor a total
mora) y 120 y 180
5 das 10 das y 15 das y 20 das y 30 das y 45 das y 60 das y 90 das entre 180
das das
A B C D e f g h i j K l M
Pesos Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Porcentaje a/m b/m c/m d/m e/m f/m g/m h/m i/m j/m k/m l/m m/m
18.Listado de ingresos, Detalle de pagos realizados por diferentes conceptos, Reporte de ingresos generados por
la cartera de cada Oficial de Crdito
Nmero Intereses
Nmero Cuota Capital Intereses Otros Gastos
Filtro o Parmetro de la Nombre del Socio moratorios
de Socio cobrada cobrado cobrados Cobrados
solicitud cobrados
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
19.Listado de desembolsos
Nmero Otros
Nmero Monto de Monto de Plazo del Frecuencia de
Filtro o Parmetro de la Nombre del Socio Gastos
de Socio Prstamo embolsado Crdito Pago
solicitud Cobrados
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20.Crditos cancelados
Calificacin del
Nmero Sistema de
Filtro o Nmero Monto de Monto Plazo del Frecuencia Fecha de
de la Nombre del Socio acuerdo a su
Parmetro de Socio Prstamo desembolsado Crdito de Pago cancelacin
solicitud comportamiento
de pago
22.Intereses, Moratorias y Gastos de Estudio no cobrados, Condonacin de Intereses, Moratorias y Otros Gastos
cobrados
Filtro o Nmero Cobranza calculada para cada rubro de acuerdo a las
Nombre del Socio Real Cobrado para cada rubro
Parmetro de Socio polticas de Crdito
Intereses Otros Intereses Otros
Cuota Capital Intereses Cuota Capital Intereses
moratorios Gastos moratorios Gastos
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Totales
(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j)
2) Suma
Resumen 1) Suma (a+b+c+d+e) Diferencia (1-2) (a-f) (b-g) (c-h) (d-i) (e-j)
(f+g+h+i+j)
23.Desembolsos en efectivo
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Fecha de la
Filtro o Nmero de Nmero de Nmero del
Nombre del Socio Monto de Prstamo Plazo del Crdito aprobacin de
Parmetro la solicitud Socio Cheque
Comit
Totales Totales Totales Promedio
27.Cheques procesados
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29.Renovaciones
30.Judiciales
31.Provisionados
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32.Castigados
33.Comits de Crdito
Hora de
Solicitud Decisin del Comit Condiciones de la Aprobacin Tipo de Inicio del
Operacin Comit (a)
Filtro o Nombre del
(Nueva Observaciones Hora de
Parmetro solicitante
Frecuencia Frecuencia Recrdito, Finalizacin
Monto Plazo Aprobado Denegado Monto Plazo Refinanciacin)
de Pago de Pago del Comit
(b)
Duracin
Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Moda del Comit
(b-a)
Totales Totales Totales Totales
Observaciones:
Estos informes podrn verse por medio de pantalla, impresos, como tambin generados en plantillas (Excel). Como se podr
notar, estos son especficos, lo cual significa que el sistema debe disponer de la opcin de combinar uno o ms filtros con
cada informe.
Se mantendr un nivel de acceso para cada uno, ya que no es recomendable que los mismos puedan ser generados por
cualquier funcionario.
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Coordinador
Crdito Presidente del
Asesores de Administrador de Consejo de
Agropecuario /
Crdito / Dpto. Sucursal / Director Recursos Administracin
Funcionario Coordinador de
de Riesgos / Gerente de General Humanos
Riesgos / / Comit de
Jurdico Crdito
Coordinador de Vigilancia
Recuperacin
Solamente Solamente listados Solamente listados Todos (desde el Del N 1 al N 8. Todos (desde el
listados referentes referentes a la de referentes a su N 1 Hasta el N El N 12. N 1 Hasta el N
a su cartera. los Oficiales a Tienda o Tiendas 33). 33).
Del N 14 al N
Del N 1 al N 8. cargo. de la zona a Todas las Todas las
16.
Del N 1 al N 8. cargo. combinaciones. combinaciones.
Nmero de los El N 12. Todas las
Listados y Reportes Del N 12 al N 17. Del N 1 al N 8.
El N 17. combinaciones.
Del N 19 al N 21. Del N 12 al N 17.
Del N 19 al N
Del N 23 al N 25. Del N 19 al N 21. 21.
Del N 29 al N 33. Del N 23 al N 25. Del N 29 al N
Del N 29 al N 33. 32.
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a) Levantamiento de Informacin
En esta etapa se desarrollan flujos de trabajo de los procesos considerados como crticos
para la actividad de la entidad, estos se llevan a cabo sobre la base de los manuales de
procedimientos y entrevistas con los responsables de la ejecucin de los procesos.
Una vez desarrollados los flujos de trabajo, se analizan las actividades y se procede a
identificar las acciones e interacciones en las que pudieran presentarse riesgos de operacin.
Personas
Procesos
Sistemas
Externos
Una vez realizada la valoracin por criterios se procede a la clasificacin del riesgo hallando
el indicador ER, este indicador numrico representa los niveles de riesgo de cada actividad
(Bajo, Medio y Alto).
Una vez concluida la cuantificacin de los riesgos se les ordena de acuerdo a su nivel de
riesgo, desde el que mayor riesgo representa para la entidad hasta el de menor riesgo.
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Por medio del mtodo de Pareto (80-20) se priorizan los riesgos y se plantean a las
Unidades respectivas, el orden en el que se deberan atacar estos riesgos, basados en el
impacto que stos tienen en los procesos. Son estos riesgos los que se deben tener en
cuenta para aplicar medidas de control o preventivas, mediante el mejoramiento de los
procesos involucrados.
Evitar el riesgo
Reducir su probabilidad de ocurrencia
Reducir las consecuencias
Transferir el riesgo
Retener el riesgo
Riesgo
Es el dao potencial que puede surgir de un proceso presente o suceso futuro; asimismo es
la medida de la prdida econmica y/o de ocurrencia de daos, resultante de la combinacin
entre la frecuencia de los acontecimientos y la magnitud de las prdidas o daos.
R = f (F, C)
R = Riesgo
F = Frecuencia de acontecimientos
C = Consecuencias (prdidas/daos)
2. Identificacin de riesgos
Recoleccin de la informacin
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Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas
Categorizacin
Factor de Riesgo Factor de Riesgo
Categora de Descripcin de la del Impacto Unidad de
Primario (causa) Primario (causa)
Riesgo Prdida Primario Trabajo
- Nivel 2 - Nivel 3
(efecto)
Personas, Descritos en la Descritos en la Descripcin Registrar solo el Unidad del negocio
Procesos, clasificacin de clasificacin de resumida del primer impacto en que se ejecuta
Sistemas y riesgos riesgos proceso el proceso crtico
Externos
Descripcin de la prdida
En este campo se puede describir con ms detalle algn factor de riesgo secundario
asociado.
Ajuste Contable
Error Humano
Robo de activos
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Daos a terceros
Deterioro de activos (dao fsico)
Prdida en transacciones o proveedores
Perdida por deudas incobrables
Hackers y Virus
Etc.
Unidad de trabajo
En la clasificacin de los riesgos es necesario determinar en qu rea se presenta el proceso
crtico. Ejemplo:
Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas
El Bien
El Dao
Cada riesgo debe ser registrado en formatos, que incluyan al menos los siguientes datos:
Fecha
Bien
Dao
Descripcin
Persona que identific el riesgo
(Mtodo que ser aplicado luego de concluido el anlisis de los procesos. Esta informacin
servir para complementar los riesgos determinados por el proceso de identificacin
subjetiva).
Determinar las causas de los riesgos anteriormente identificados, utilizando los cuadros
adjuntos referentes a tipo de prdida por personas, proceso, tecnologa o eventos externos.
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Las consecuencias de los riesgos identificados deben explicar los daos causados en el
proceso.
Se presentan 6 variables; para cada una, el analista deber colocar un factor de ponderacin
en base a criterios, ratios e ndices.
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Para cada uno de los riesgos identificados, se determinar el riesgo esperado (ER),
basndose en las seis variables ponderadas anteriormente.
Teniendo como base el riesgo esperado (ER), se categorizan estos riesgos segn valor del
ER. Las categoras de los riesgos segn ER segn cuadro adjunto son:
Para determinar los riesgos prioritarios se sugiere utilizar el mtodo de Pareto (o regla
80/20), que fundamenta su teora en que si se tiene un problema con muchas causas, se
puede decir que el 20% de las causas vitales resuelven el 80% del problema y el 80% de las
causas triviales slo resuelven el 20% del problema.
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La grafica de Pareto es una herramienta sencilla pero poderosa que permite identificar
visualmente en una sola revisin las minoras de caractersticas vitales a las que es
importante prestar atencin y de esta manera utilizar todos los recursos necesarios para
llevar a cabo una accin de mejora sin malgastar esfuerzos ya que con el anlisis se
descartan las mayoras triviales.
Se ordenan los riesgos por ER, se procede a establecer parmetros estadsticos para
determinar el 20% de las causas vitales y priorizar el 80% de los riesgos (riesgos
prioritarios). Son estos riesgos los que se deben tener en cuenta para aplicar medidas de
control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados.
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INICIO
Seleccionar Area a
evaluar
Cuantificacin de los
factores y clculo del
Riesgo Esperado (ER)
Evaluacin y Clasificacin
del riesgo (segn el ER
ver la clasificacin del
riesgo)
FIN
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