UNIVERSIDAD POLITCNICA TERRITORIAL JOS ANTONIO ANZOTEGUI

PNF: CONTADURIA PBLICA

UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD I
DOCENTE: LCDA. ROSA V. GALLARDO
GUIA DE CUENTAS REALES Y NOMINALES

CUENTAS REALES

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

ACTIVO Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER

ACTIVOS CIRCULANTES

EFECTIVO: Caja, Caja Chica, Banco

REALIZABLES:
Cuentas por Cobrar : FACTURAS
Efecto por Cobrar (GIROS, LETRAS, DOCUMENTOS DE CREDITO)
Inventario de Mercanca (Inv. Inicial Inv. Final)
Inversiones Temporales

SUMINISTROS: Articulo de Oficina (PAPELERIA, HOJAS, BOLIGRAFOS, ETC.)

Articulo de Limpieza

PREPAGADOS MENOR O IGUAL A 1 AO:

Alquileres Prepagados o Pagados por Anticipado
Seguros Prepagados o Pagados por Anticipados
Intereses Prepagados o Pagados Por Anticipado
(Son Todos Los Pagados O Prepagados Por Anticipados Menor O Igual A 1 Ao)

CREDITO FISCAL ACTIVOS DE INVERSIONES

Inversiones en Acciones en Otras Compaas
Inversiones en Bonos
Terreno para Uso Futuro
Hipoteca por Cobrar
Depsito a Plazo Fijo
(Son Todas Las Inversiones Mayores a 1 Ao)(Todas Aquellas Inversiones Menor a 1 Ao
son Activo circulante realizables)

ACTIVO FIJO O PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TANGIBLE:
Terreno (No se Deprecia)
 Mobiliario Edificio Maquinaria Vehculo Equipo de Reparto Equipo de Oficina
(TODOS ESTOS SUFREN DEPRECIACIN MENOS TERRENO)

INTANGIBLES:
Plusvala (ganancia sobre un punto local)
Derecho de Autor Patente de Fabrica Marca de Fabrica

ACTIVO CARGO DIFERIDO

Gastos de Organizacin u Constitucin

Gastos de Instalacin
Mejora en Propiedad Ajena
Campaa Publicitaria

OTROS ACTIVOS
Depsitos Dados en Garanta
Prstamo por Cobrar a Directivo
Efecto por Cobrar en Trasmite Judicial
Prstamo por Cobrar a Empleados, Obreros, etc.

PASIVO Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

PASIVO CIRCULANTE
Sobre Giro Bancario
Cuentas por Pagar Proveedores, Comerciantes.
Efecto por Pagar Proveedores, Comerciantes, Bancarios etc.
Salarios Acumulados por Pagar
Alquileres Acumulados por Pagar
Intereses Acumulador por Pagar
Servicios Pblicos Acumulados por Pagar
Retenciones I.N.C.E., I.S.L.R., S.S.O, ley de poltica habitacional

PASIVO LARGO PLAZO

Hipoteca por Pagar
Bonos por Pagar
Efecto por Pagar Largo Plazo (Bancos, Crditos, etc.)
Obligaciones por Pagar
(TODO POR PAGAR MAYOR A 1 AO)PASIVO CREDITO DIFERIDO
Alquileres Cobrados Por Anticipados
Intereses Cobrados Por Anticipados
(SON TODOS LOS COBRADOS POR ANTICIPADO)OTROS PASIVOS
Depsitos Recibidos en Garanta
Prestaciones Sociales por Pagar
CAPITAL Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

CAPITAL UNIPERSONAL
Cuenta Capital Sr. x
Cuenta personal Sr. x
(COMPLEMENTARIA DE LA CUENTA CAPITAL SR. X)

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SUPERVIT GANADO

Reserva Legal: contingencia, contractual

CAPITAL UTILIDAD NO DISTRIBUIDA

NOTA: Las Cuentas Reales van al Balance General

CUENTAS NOMINALES

INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS: Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE

INGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES

Ventas (Empresas Comerciales)
Ventas (Ingresos o Servicios)

INGRESOS EXTRAORDINARIOS O FINANCIEROS

Ingresos por Venta de Activo Fijo
Ingresos por Inters
Ingresos por denominacin
Intereses Ganados

EGRESOS: Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER

EGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES (TODOS LOS RELACIONADO CON LA COMPRA)

COSTO DE VENTA:
Compras
Fletes en Compras
Impuesto de Aduanas
Gastos Aduanales
Gastos de Importacin
GASTOS DE VENTA: (TODO LO RELACIONADO CON LA VENTA)
Publicidad y Propaganda
Fletes en Venta
Sueldo de Vendedores
Comisin de Vendedores
Viticos de Vendedores
Depreciacin de Equipo de Reparto
Gasto de Representacin
Alquiler del Local Tiendas
Depreciacin mobiliario Tienda
Mantenimiento Mobiliario Tienda
Mantenimiento de Equipo de Reparto

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y EN GENERAL

Sueldos y salarios
Servicios Pblicos
(Cundo no tiene otra informacin en gasto administrativo)
Gastos de Papelera
Articulo de Oficina Consumido
Gastos por Alquiler Gastos de Impuesto
Depreciacin Vehculo, Mobiliario, Maquinaria. Etc.
Horas Extras, Descanso Feriado Festivo.
Bono de Transporte y Alimentacin
Subsidio para la Adquisicin de Bienes y Servicios
Utilidades
Gastos S.S.O., I.N.C.E., I.S.L.R.,
Gastos por Seguro
Gastos por Alquiler
Perdidas por Cuentas Incobrables
(Es la nica Perdida que se coloca en Gasto Administrativo)

GASTOS EXTRAORDINARIOS
Perdida por Venta de Activo
Perdida por Robo
Intereses de Mora
Perdida por Incendio
Perdida por Destruccin

NOTA: Las Cuentas Nominales van al Estado de Ganancia y Prdida

CUENTAS COMPLEMENTARIAS

COMPLEMENTARIA DE ACTIVOS (Aumentan por el Haber y disminuyen por el Debe)

Apartado para cuentas Incobrables
Efecto por Cobrar Descontado

DEPRESIACION ACUMULADA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJO TANGIBLES

Edificio
Maquinaria
Mobiliario
Equipos
Equipo de oficina
Equipo de Reparto
Vehculo

AMORTIZACION ACUMULADA CARGO DIFERIDO

Campaa Publicitaria
Gastos de Inhalacin

COMPLEMENTARIA DE INGRESO (Aumenta por el DEBE y disminuye por el HABER)

Rebajas en Ventas
Descuentos en Ventas
Devoluciones en ventas
Bonificacin en venta
Ventas acumuladas

COMPLEMENTARIA DE EGRESO (Aumenta por el HABER y disminuye por el DEBE)

Rebajas en Compras
Descuentos en Compras
Devolucin en Compras
Bonificacin en Compras
Compras Acumuladas