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Anexo 1

Em caso de necessidade poder-se- decompor a conta caixa por cada sucursal ou filial:
1.1.1 Caixa A
1.1.2 Caixa B
Adoptando este sistema dever-se- criar uma conta intermdia designada Transferncia de Caixa:
Fig: 1
1.1 .1 Caixa A-sede Transf: Caixa Caixa - Filial
X x X X
Transf. De Recep. De
valor valor

A) CAIXA PEQUENA
Caixa Pequena ( Fundo de maneio) por vezes surge a necessidade de existir uma ou vrias seces na
empresa pequenos valores para fazer face a despesas de menor vulto, tais como bilhetes de autocarro,
pequenos materiais de escritrios, reconhecimento de assinaturas, encomendas postais, e.t.c.
A caixa pequena reforada periodicamente pela apresentao, junto da caixa principal, dos
documentos comprovativos das despesas efectuadas.
O seu movimento resume-se a duas fases:
I) Entrega de fundos a seces ou pessoas, que d origem ao lanamento. Fig:2

1.1 Caixa A 1.1 a - Caixa Pequena


y Y
Verba alocada ao
Departamento
II) Apresentao dos documentos comprovativos das despesas efectuadas: Fig: 3

Caixa A 63- Forn. Serv. 3s


h h
Docs. comprovativos
De despesas

No fim do exerccio o saldo desta subconta poder manter-se ou ser transferido para a conta principal,
atravs do lanamento Fig: 4
Caixa A Pequena
Y Y
Docs. comprovativos
De despesas

O saldo da conta Caixa deve ser diria ou periodicamente conferido com os valores da empresa em
cofre. As diferenas que se verifiquem devem ser registadas na conta resultados extraordinrios do
exerccio Dbito na subconta perdas extraordinrias no especificadas quando se verifiquem falhas.
crdito na subconta ganhos extraordinrios no especificados quando se verifiquem valores.

B TRANSFERNCIA DE CAIXA
Relativamente s empresas que utilizem vrias subcontas de caixa, prev-se o uso desta conta as
transferncias entre elas.

A utilizao desta conta apresenta duas vantagens:


a) Permite apurar os movimentos havidos entre as diversas caixas da empresa;
b) Possibilita um controlo das transferncias efectuadas, o qual assume um interesse mais
relevante quando as caixas estiverem em localizaes distintas ou se verifique desfazamento
entre as datas de sada e de entrada de fundos.
O seu movimento processa-se em duas fases:

I) Quando da transferncia (sada) Fig: 5


Transferncia de Caixa Caixa A
Y y

II) Quando da recepo da transferncia. Fig: 6


Caixa B Transferncia de Caixa
Y y

Critrios de Valorimetria
As disponibilidades em moeda estrangeira so expressas no balano do final do exerccio ao cmbio em
vigor nesta data.
As diferenas de cmbio so contabilizados nas contas de custos e perdas financeiras diferena de
cmbio desfavorveis ou proveitos e ganhos financeiros - diferena de cmbio favorveis.

Exemplo de dispositivo de folha de caixa em formato Americano


Recebimentos

Contas creditadas em contrapartida


Data Descrio Total 1.2 Bancos 1.3 Clientes 7.1 Vendas Outros
s.ct Imp. s.ct Imp. s.ct Imp. s.ct Imp.
Pagamentos

Contas debitadas em contrapartida


Data Descrio Total 1.2 Bancos 1.1 Caixa 6.2 G. c/ pess. 6.3 FST
s.ct Imp. s.ct Imp. s.ct Imp. s.ct Imp.

Exemplo de dispositivo de folha de caixa em formato Vertical


Data NDoc. Descrio Entradas Saidas Saldo Contrapartida

Exemplo de dispositivo de folha de caixa em formato de escada


Data Descrio Importncia
2-Jan Saldo inicial X
Deslocao do
3-Jan estafeta (Y)
Saldo Z