Seores PAPELERA LOS ANDES LTDA NIT. 860.026.740-1 Ciudad
Cordialmente me dirijo a la Asamblea General de la Compaa PAPELERA LOS
ANDES LTDA, con el fin de informarle los resultados evidenciados en la auditora financiera efectuada a la compaa, durante el lapso comprendido del 01 al 04 de enero del 2013, con el propsito de revisar y evaluar de los saldos de inventarios a 31 de diciembre del 2012.
Mi examen fue practicado, al balance general de la compaa PAPELERA LOS
ANDRES LTDA al 31 de diciembre 2012 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de la situacin financiera y de flujos de efectivo por los aos terminados en esa fecha; asimismo las revelaciones hechas a travs de las notas que han sido preparadas como lo establece el decreto 2649 de 1993 y forman con ellos un todo indivisible.
Dichos estados financieros fueron preparados y certificados bajo la
responsabilidad de la administracin de la compaa; dentro de mis responsabilidades se encuentra la de expresar una opinin sobre dichos estados financieros certificados y si entre ellos existe la debida concordancia.
Mi examen fue practicado de acuerdo con normas y procedimientos de auditoria
generalmente aceptadas, incluyendo la obtencin de la informacin necesaria para el fiel cumplimiento de mis funciones y responsabilidades, de las pruebas de los documentos y registros de contabilidad.
Los resultados del ejercicio, evidencian que los procedimientos establecidos y
aplicados al manejo de los inventarios de la compaa PAPELERA LOS ANDES LTDA no son conformes con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia; teniendo en cuenta, los siguientes hallazgos, as:
1. Se efectu conteo fsico del inventario de la compaa, y al compararlo con lo
registrado en el balance general, se evidenci una diferencia en el stock. 2. Existen proveedores de la compaa, que no se encuentran registrados ni creados en el sistema contable. 3. La compaa presenta falencias en la contabilizacin oportuna de las operaciones que realiza, teniendo en cuenta que existen facturas de la vigencia 2012, que an no han sido ingresadas al sistema contable. 4. El mtodo utilizado para valorar el costo de los inventarios de compaa es el promedio ponderado, sin embargo en las tarjetas krdex se reflejan algunas operaciones donde la valoracin se ha efectuada por otros mtodos diferentes al establecido. Por lo anterior, y basado en el alcance de mi examen, concepto que el manejo y control de los inventarios de la compaa, no se lleva conforme a las normas legales y a la tcnica contable, que los estados financieros no son concordantes con el informe de gestin elaborado por la administracin de la compaa, el cual tuve oportunamente a mi disposicin; que existen falencias en las medidas y prcticas de control interno, de conservacin y custodia de los bienes de la sociedad o de terceros eventualmente en su poder.