ARDILA & CUADRO AUDITORES LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales

CLIENTE: REAL ALIANSA SAS AUDITORIA A:

PROCEDIMINETOS HORAS HORAS HECHO REF.
N RUBRO OBJETIVOS ESTIMADAS REALES POR FECHA
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS P/T

Determinar si los controles establecidos operan

segn lo planeado y observar la existencia y
1 empleo responsable de equipos utilizados en el
proceso de recibo de efectivo.

Observacin de las labores realizadas por los

encargados tanto de caja general y las cajas
menores, para determinar si cumple con los
2 procedimientos de recibo de efectivo y que su
manejo sea acorde con el manejo de polticas de
la empresa preestablecidas con anterioridad

Comprobar que los depsitos se los efecte en

forma inmediata e intacta, revisando notas de
depsitos y cruzando con los reportes de cobros e
3 ingresos de tesorera y los estados de cuenta
bancarios.

Constatar que realmente haya separacin de

4 funciones entre quien autoriza el pago de una
cuenta y el cajero

Examinar la existencia de documentos que

soporten los arqueos diarios de efectivo como un
5 medio de control de las entradas y salidas de
este, determinando cumplimiento de normas
preestablecidas para su manejo.

Verificar la existencia y aplicacin de una poltica

6 de manejo de disponible

Verificar que los soportes de las cuentas

7 registradas como disponible, se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales

Determinar si los saldos de las Observar si los abonos en cuenta de los

8 partidas de disponible que disponibles se registran adecuadamente
aparecen en el Balance General
representan los recursos con Verificar la existencia de un manual de funciones
9 liquidez inmediata de propiedad del personal encargado de las cuentas de
de la empresa a diciembre 31 disponible
Determinar claramente las
funciones, responsabilidades y
obligaciones del personal que
tienen a su cargo la custodia del
 Determinar si los saldos de las
partidas de disponible que
aparecen en el Balance General
representan los recursos con
liquidez inmediata de propiedad
de la empresa a diciembre 31

Determinar claramente las

funciones, responsabilidades y
obligaciones del personal que Verificacin de la elaboracin de ajustes a las
tienen a su cargo la custodia del cuentas de bancos cuando se han recibido las
10 respectivas conciliaciones controlando de esta
efectivo y la autorizacin de pagos manera los saldos de las diferentes cuentas
previos
Verificar que no se hayan
producido omisiones de fondos,
sea por error o en forma Obtener una relacin de todas las cuentas de
DISPONIBLES efectivo en caja y en bancos, as como las
deliberada.
11 conciliaciones y verificar la correccin aritmtica
Cerciorarse que los saldos del y cotejar los totales con el libro mayor.
efectivo estn adecuadamente
descritos y clasificados,
determinar si se han realizado
adecuadas exposiciones de los
fondos restringidos o Listar las partidas que no estn representadas
comprometidos y del efectivo no por efectivo (comprobantes de gastos, vales),
12 sujeto a retiro inmediato. revisar su debida aprobacin, obtener la
documentacin de soporte y verificar
Comprobar la existencia y selectivamente.
propiedad de los fondos en
efectivo y de depsitos a la vista,
en poder de los bancos, de
terceros, o en trnsito. Asegurarse que todos los cheques pendientes de
13 depositarse estn librados a la orden del cliente
ya sea en forma directa o a travs de endoso.

Obtener directamente de cada uno de los bancos

con los que la entidad haya operado durante el
perodo, una confirmacin que cubra los saldos
14 de las cuentas bancarias, los prstamos, los
valores en depsito, entre otros., a la fecha del
cierre del ejercicio contable

Cotejar los saldos segn libros que aparecen en

las conciliaciones con los saldos de los registros
15 auxiliares respectivos.

Realizar pruebas para cerciorarse que todas las

partidas que deban estar incluidas estn y
16 eliminar aquellas partidas que no deben estar
incluidas

Prepare una cdula con los datos de los Bancos

17 e Instituciones Financieras con la cuales
mantiene negocios la empresa

Prepare una cdula con la relacin de los fondos

18 fijos existentes con los nombres de los
responsables, montos, fianzas y restricciones
 Elabore un diagrama de flujo del movimiento de
efectivo, recepcin, depsitos y registro de
19 ingresos en efectivo, as como las salidas del
mismo.

Anotar las fechas en que se recibieron los fondos

y se hicieron los pagos, segn libros y segn
20 bancos, verificar que todos los importes hayan
sido registrados en el perodo correcto