COMPONENTES Y PRINCIPIOS

El control interno consta de cinco componentes integrados. El Marco establece un total de diecisiete
principios que representan los conceptos fundamentales asociados a cada componente. Dado que
estos principios proceden directamente de los componentes, una entidad puede alcanzar un control
interno efectivo aplicando todos los principios, los que son aplicables a los objetivos operativos, de
informacin y de cumplimiento.

Entorno de Control

Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se

desarrollar el control interno de la organizacin. El consejo y la alta direccin son quienes marcan
el Tone at the Top con respecto a la importancia del control interno y los estndares de conducta
esperados dentro de la entidad.

Sus principios:

1. La organizacin demuestra compromiso con la integridad y los valores ticos.

2. El consejo de administracin demuestra independencia de la direccin y ejerce la
supervisin del desempeo del sistema de control interno.
3. La direccin establece, con la supervisin del consejo, las estructuras, las lneas de reporte
y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecucin de los objetivos.
4. La organizacin demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales
competentes, en alineacin con los objetivos de las organizaciones.
5. La organizacin define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para
la consecucin de los objetivos.
Evaluacin de Riesgos

Implica un proceso dinmico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecucin
de los objetivos. Dichos riesgos deben evaluarse en relacin a unos niveles preestablecidos de
tolerancia. De este modo, la evaluacin de riesgos constituye la base para determinar cmo se
gestionarn.

Sus principios:

6. La organizacin define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificacin y
evaluacin de los riesgos relacionados.
7. La organizacin identifica los riesgos para la consecucin de sus objetivos en todos los
niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determinar cmo se deben
gestionar.
8. La organizacin considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la
consecucin de los objetivos.
9. La organizacin identifica y evala los cambios que podran afectar significativamente al
sistema de control interno.
 Actividades de Control

Son las acciones establecidas a travs de polticas y procedimientos que contribuyen a

garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la direccin para mitigar los riesgos con
impacto potencial en los objetivos.

Sus principios:

10. La organizacin define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigacin

de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecucin de los objetivos.
11. La organizacin define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la
tecnologa para apoyar la consecucin de los objetivos.
12. La organizacin despliega las actividades de control a travs de polticas que establecen las
lneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas polticas a la
prctica.
Informacin y Comunicacin

La informacin es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control
interno y soportar el logro de sus objetivos. La comunicacin es el proceso continuo e iterativo de
proporcionar, compartir y obtener la informacin necesaria.

Sus principios:

13. La organizacin obtiene o genera y utiliza informacin relevante y de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno.
14. La organizacin comunica la informacin internamente, incluidos los objetivos y
responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control
interno.
15. La organizacin se comunica con los grupos de inters externos sobre los aspectos clave que
afectan al funcionamiento del control interno.
Actividades de Supervisin

Las evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes o una combinacin de ambas se

utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno, incluidos los
controles para cumplir los principios de cada componente, estn presentes y funcionan
adecuadamente.

Sus principios:

16. La organizacin selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes

para determinar si los componentes del sistema de control interno estn presentes y en
funcionamiento.
17. La organizacin evala y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a
las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta direccin y el
consejo, segn corresponda.