SILABO DE AUDITORA TRIBUTARIA

1. DATOS GENERALES
1.1 Facultad : Estudios de la Empresa
1.2 Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas
1.3 Departamento : Contabilidad
1.4 Tipo de curso : Obligatorio
1.5 Requisitos : Derecho Tributario y Auditoria 2
1.6 Ciclo de estudios :X
1.7 Duracin del curso : 18 semanas
Inicio : 17/03/2008
Trmino : 19/07/2008
1.8 Extensin horaria : 4 horas semanales:
Martes y Jueves de 7.00 a 8.50 am
1.9 Crditos : 4
1.10 Perodo lectivo : 2008 - 1

1.11 Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco

wgp@upnorte.edu.pe

2. FUNDAMENTACIN
La Auditora Tributaria es una funcin privativa del Contador Pblico,
resultando necesario que sus objetivos, lineamientos, tcnicas y
procedimientos sean impartidos en forma obligatoria a los alumnos del
dcimo ciclo de la carrera de Contabilidad y formen parte de su formacin
acadmica.
Esta asignatura integra, aplica y complementa debidamente las competencias
de otros cursos de Auditora, Tributacin y Derecho.

3. COMPETENCIA
Al concluir el curso, los alumnos estarn en capacidad de desarrollar el
proceso de Auditora Tributaria en funcin del ejercicio profesional
dependiente de la Administracin Fiscal as como del ejercicio independiente.

4. OBJETIVOS ESPECFICOS DEL CURSO

4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarn, interpretarn y
aplicarn el Cdigo Tributario en la determinacin de la obligacin
tributaria, en las relaciones entre la Administracin y los administrados,
y en la determinacin de infracciones y aplicacin de sanciones.
4.2. Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarn y evaluarn el proceso
de Auditora Tributaria, identificando sus clases, objetivos y fases as
como las condiciones personales y profesionales del Auditor Tributario.
4.3. Al finalizar la Unidad 3, los alumnos aplicarn las tcnicas y
procedimientos de Auditora Tributaria a fin de evaluar la situacin
tributaria de las empresas.
4.4. Al finalizar la Unidad 4, los alumnos como producto de la Auditora
Tributaria determinarn la obligacin tributaria sobre Base Cierta y
sobre Base Presunta.
4.5. Al finalizar la Unidad 5, los alumnos elaborarn los Papeles de Trabajo
e Informes de Auditora Tributaria.
5. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES
TEMTICAS
a) UNIDAD 1: EL CDIGO TRIBUTARIO
La Obligacin Tributaria
La Administracin Tributaria y los Administrados
Infracciones y Sanciones

b) UNIDAD 2: LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos
Fases del Proceso de Auditora Tributaria
El Auditor Tributario / Condiciones personales y profesionales
c) UNIDAD 3: TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
Tcnicas de Auditora Tributaria
Procedimientos de Auditora Tributaria
d) UNIDAD 4: DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
Determinacin sobre Base Cierta: IGV e Impuesto a la Renta
Determinacin sobre Base Presunta: IGV e Impuesto a la Renta
e) UNIDAD 5: EL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Objetivos
Papeles de trabajo
El Informe / Contenido

6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
A. Identifican a los sujetos de la relacin jurdico tributaria.
B. Analizan el nacimiento y la exigibilidad de la obligacin.
C. Analizan la responsabilidad en el cumplimiento de la obligacin y lo
concerniente al domicilio fiscal.
D. Analizan la transmisin y las formas de extincin de la obligacin, as
como la prescripcin
E. Cuantifican la deuda tributaria
F. Identifican a los rganos de la Administracin, as como sus actos
administrativos
G. Analizan y evalan las facultades de Recaudacin, Fiscalizacin,
Determinacin y Sancionadora
H. Analizan y evalan las obligaciones de la Administracin Tributaria
I. Analizan y evalan los derechos y obligaciones de los Administrados
J. Tipifican las Infracciones y cuantifican las Sanciones
K. Analizan las clases y objetivos de la Auditora Tributaria.
L. Identifican las fases del proceso de Auditora Tributaria.
M. Analizan las condiciones personales y profesionales del Auditor tributario
N. Aplican las tcnicas de Auditora Tributaria.
O. Aplican los procedimientos de Auditora Tributaria
P. Determinan la obligacin tributaria sobre Base cierta y Base Presunta del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta
Q. Analizan los objetivos del Informe de Auditora Tributaria
R. Elaboran los papeles de trabajo de Auditora Tributaria y el Informe de
Auditora Tributaria.
7. CONTENIDOS ACTITUDINALES
A. Disposicin para el anlisis de las normas tributarias y de los problemas
de la realidad empresarial
B. Actitud crtica para el anlisis de las tcnicas y los procedimientos de
Auditora Tributaria
C. Disposicin para la investigacin de problemas tributarios y planteamiento
de soluciones.
D. Responsabilidad individual y social.

8. METODOLOGA GENERAL DEL CURSO

La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje
basado en problemas, que se complementar con el Anlisis de casos segn
las tipologas correspondientes.
Adicionalmente se llevar a cabo la conferencia Las relaciones entre la
Administracin Tributaria y los administrados, a cargo de un funcionario del
rea de Orientacin Tributaria de la SUNAT, a fin de otorgar mayor solidez a
los conocimientos impartidos. Asimismo se ha previsto invitar a un funcionario
del rea de Fiscalizacin de la SUNAT, a quien se le efectuar una entrevista
pblica en el aula, con el objeto de conocer los lineamientos de sus funciones

9. PROGRAMACIN
Ver Anexos

10. SISTEMA DE EVALUACIN DEL CURSO

El cronograma de la evaluacin continua del curso es el siguiente:

ESPECIFICACION DE TRABAJOS DEL CURSO

T DESCRIPCION SEMANA
T1 La obligacin tributaria 03
T2 El procedimiento de fiscalizacin 08
T3 Tcnicas 12
T4 Procedimientos 15
T5 Trabajo de Investigacin Aplicada 16

El Peso de cada T es:

EVALUACION PESO ( % ) ESCALA VIGESIMAL

10 10 1, 2
15 15 1, 8
20 20 2, 4
25 25 3, 0
30 30 3, 6
TOTAL 100 % 12, 0
 Los pesos ponderados de las clases de evaluacin son los siguientes :

EVALUACIN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL

PARCIAL 20 4
CONTINUA 60 12
FINAL 20 4
TOTAL 100% 20
La Evaluacin Sustitutoria evala toda la temtica desarrollada en el semestre
y se rinde en la semana consecutiva al trmino de los exmenes finales y su
nota reemplazar, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o
a la nota de un T (Evaluacin Continua), de tal manera que el resultado final
sea favorable al alumno.

11. BIBLIOGRAFA OBLIGATORIA

# CODIGO AUTOR TITULO

1 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo N 135-99-EF
2 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo N 179-2004-EF
3 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo N 122-94-EF
4 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo N 055-99-EF
5 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo N 029-94-EF
6 SPIJ Diario El Peruano Decreto Ley N 25632
7 SPIJ Diario El Peruano Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT
8 SPIJ Diario El Peruano Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT

12. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA

# AUTOR
1 Bravo Cucci, Jorge
2 Robles Moreno, Carmen y
otros
3 Talledo Mazu, Csar
4 Huaman Cueva, Rosendo
5 Ianacone Silva, Felipe
6 Yacolca Estares, Daniel y
otros
7 Glvez Rosasco, Jos
8 Vargas Caldern, Vctor
9 Vera Paredes, Isaas
10 Flores Soria, Jaime
11 AELE
12 Ediciones Caballero
Bustamante
13 Gaceta Jurdica SA.
14 Editorial Pacfico
TITULO
Fundamentos de Derecho Tributario
Cdigo Tributario : Doctrina y Comentarios
Manual del Cdigo Tributario
Cdigo Tributario Comentado
Comentarios al Cdigo Tributario
Manual de los Procedimientos y Procesos Tributarios
Fiscalizacin Tributaria
Auditora Tributaria
Auditora Tributaria Fiscal
Auditora Tributaria
Anlisis Tributario
Informativo Caballero Bustamante
Contadores & Empresas
Actualidad Empresarial
 ANEXOS DE PROGRAMACIN

UNIDAD SEMANA TEMAS

El Sistema Tributario Nacional
El Cdigo Tributario / Importancia y contenido
1
TITULO PRELIMINAR
Anlisis de las principales normas
LIBRO I: LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
Sujetos de la relacin jurdico tributaria
Nacimiento de la obligacin
2
Exigibilidad de la obligacin
Responsabilidad
Domicilio fiscal
La Deuda Tributaria
Transmisin de la obligacin
Extincin de la obligacin / Formas
3
1. EL CDIGO TRIBUTARIO La Prescripcin
LIBRO II: LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
rganos de la Administracin
4 Actos de la Administracin
Facultad de Recaudacin
Facultad de Fiscalizacin
Facultad de Determinacin
5 Obligaciones de la Administracin
Derechos y Obligaciones de los Administrados
ENTREVISTA : Funcionario de Fiscalizacin SUNAT
LIBRO IV: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
La Infraccin tributaria
6
Tipificacin y determinacin de las infracciones
Tipificacin, determinacin y extincin de las sanciones
Regmenes de Incentivos y de Gradualidad de las sanciones
7
 UNIDAD SEMANA TEMAS
Aplicacin prctica de infracciones y sanciones
LIBRO III: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
8 Procedimiento Contencioso Tributario
Procedimiento de Cobranza Coactiva
Procedimiento No Contencioso
CONFERENCIA : Relaciones entre la Administracin y los Administrados
EVALUACIN
EXAMEN PARCIAL
9
La Auditoria Tributaria
2. LA AUDITORIA TRIBUTARIA
Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos
10
Fases del Proceso de Auditora
El Auditor Tributario
Tcnicas de Auditora Tributaria
3. TCNICAS Y
11
Tcnicas de Auditora Tributaria
PROCEDIMIENTOS
12
13 Procedimientos de Auditora Tributaria
4. DETERMINACIN DE LA 14 Procedimientos de Auditora Tributaria
OBLIGACIN 15 Determinacin de la Obligacin : Base Cierta y Presunta : IGV Renta
5. EL INFORME DE AUDITORIA
Papeles de trabajo
16
Objetivos / Clases / Contenido del Informe
EVALUACIN 17 EXAMEN FINAL
EVALUACIN 18 EXAMEN SUSTITUTORIO