Modelo Estndar de Control Interno 2014

3 Indice

Desarrollo Temtico

Glosario

abc

Bibliografa

Control Interno / Autor: Jairo Enrique Rodrguez Hernandz

enlace1

1. NDICE Es importante sealar que el modelo se fundamenta principalmente en la cultura del control y Contenido

Modelo Estndar de Control Interno actualizado (2014) la responsabilidad y compromiso de la Alta Direccin para su implementacin y fortalecimiento

Estructura Bsica MECI 2014: conceptos propsitos y compatibilidades. continuo, visibilizan la intensin de obtener al final de cuentas una Administracin Pblica que

Mdulos, componentes y elementos del MECI 2014: algunos ejemplos reales. cumpla con las expectativas de los ciudadanos y partes interesadas. Anterior

2. DESARROLLO DE CADA UNA DE LAS UNIDADES TEMTICAS Y EJEMPLIFICACIN 1. Estructura bsica MECI 2014: conceptos propsitos y compatibilidades.

Desde la entrada en vigencia del Decreto 1599 de 2005, por medio del cual se dispone la El Modelo Estndar de Control Interno (MECI) proporciona la estructura bsica a las entidades Siguiente

implementacin del Modelo Estndar de Control Interno (MECI) para las Entidades Pblicas, que pblicas para evaluar la estrategia, la gestin y los propios mecanismos de evaluacin del

buscaba mejorar el desempeo institucional mediante el fortalecimiento continuo de los proceso administrativo y aunque promueve una estructura uniforme, puede ser adaptada a las

controles al interior de la organizacin y de los procesos de evaluacin, lo que fue involucrando necesidades especficas de cada entidad, a sus objetivos, estructura, tamao, procesos y

una cultura organizacional con aspectos bsicos para operacionalizar de manera prctica el servicios que suministran.

Sistema de Control Interno establecido en las Leyes 87 de 1993 y 489 de 1998 (Icontec, 2005)
Para mayor entendimiento el MECI concibe el Control Interno como:

La estructura del modelo, actualizada con las disposiciones del Decreto 943 de 2014 y del
un conjunto de elementos interrelacionados, donde intervienen todos los servidores de la
Manual Tcnico del MECI 2014 para el Estado colombiano1, tiene como propsito fundamental
entidad, como responsables del control en el ejercicio de sus actividades; busca garantizar
servir como una herramienta gerencial para el control a la gestin pblica, que permita
razonablemente el cumplimiento de los objetivos institucionales y la contribucin de stos a los
garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales de manera razonable y la
fines esenciales del Estado; a su vez, persigue la coordinacin de las acciones, la fluidez de la
contribucin de estos a los fines esenciales del Estado, as como servir para facilitar el
informacin y comunicacin, anticipando y corrigiendo, de manera oportuna, las debilidades
fortalecimiento del Sistema de Control Interno, a travs de los procesos de control y evaluacin
que se presentan en el quehacer institucional (DAFP. 2014, pp. 7).
que deben llevar a cabo las Oficinas de Control Interno o quien haga sus veces (DAFP, 2014).
El concepto mencionado no debe confundirse con el del Sistema de Control Interno, el cual se

define como el conjunto de elementos que

1
Este permitir la implementacin de la actualizacin del MECI y segn Articulo 1 de la Ley 942 de 2014 es de obligatorio
cumplimiento para las Entidades del Estado, el documento tcnico electrnico puede consultarse en el siguiente link:
http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?no=2162

2 [ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ CONTROL INTERNO ] 3


integra el esquema de organizacin y el conjunto de los planes, mtodos, principios, normas, Por otra parte, si analizamos los sistemas de gestin ms tradicionales en la Administracin Contenido
procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad, con el Pblica Colombiana se referencian en el Sistema de Desarrollo Administrativo y el Sistema de

fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin Gestin de la Calidad, que al igual que el sistema de control interno son herramientas que

de la informacin y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y tienen como propsito central contribuir al fortalecimiento continuo del accionar pblico, los Anterior

legales vigentes dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u cuales cuentan con elementos comunes o complementarios, que permiten a la administracin

objetivos previstos (Artculo 1 de la Ley 87 de 1993). pblica facilitar su gestin y evitar la duplicidad de esfuerzos. El beneficio generado de una
Siguiente
correcta articulacin de estas herramientas fortalece la capacidad administrativa, el desempeo
Es decir, el MECI se configura en una herramienta de gestin, de apoyo, un medio que fortalece
institucional y la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad. (DAFP,
el sistema de control interno y permite en la organizacin la posibilidad de coordinar las
2014).
acciones, la fluidez de la informacin que produce y la comunicacin; as mismo, anticipa y

corrige de manera oportuna las debilidades que se presentan en el quehacer cotidiano de la Una aproximacin vlida para concluir la compatibilidad de los sistemas de gestin

misma, lo cual finalmente, aporta a la materializacin de los propsitos del Sistema de Control mencionados es que: el Sistema de Desarrollo Administrativo centra su propsito en el

Interno Institucional y consecuentemente, al nacional. Adicionalmente, se debe referenciar el mejoramiento permanente y planeado para la buena gestin y uso de los recursos y del talento

propsito general del MECI, que segn el Manual tcnico MECI 2014 es: humano en las entidades pblicas; el Sistema de Gestin de la Calidad se enfoca en dirigir y

evaluar el desempeo institucional, en trminos de la satisfaccin social con el suministro de

Proporcionar una estructura que especifique los elementos necesarios para construir y
bienes y servicios a cargo de las entidades, en la administracin y definicin de acciones para la
fortalecer el Sistema de Control Interno en las organizaciones obligadas por la Ley 87 de 1993, a
satisfaccin del cliente y otras partes interesadas; se incluye tambin, el mejoramiento continuo
travs de un modelo que determine los parmetros de control necesarios para que al interior de
de las mismas y el Sistema de Control Interno se orienta a la configuracin de estructuras de
las entidades se establezcan acciones, polticas, mtodos, procedimientos, mecanismos de
control de la planeacin, de la gestin, de la evaluacin y seguimiento, para lograr que las
prevencin, verificacin y evaluacin en procura del mejoramiento continuo de la
entidades cumplan los objetivos institucionales propuestos y que contribuyan a la consecucin
administracin pblica (DAFP, 2014, PP. 13).
de los fines esenciales del Estado (DAFP, 2014).

4 [ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ CONTROL INTERNO ] 5


No se pude desconocer que con el Decreto 2482 de 2012 se estableci que el Sistema de El primer mdulo denominado de Planeacin y Gestin, est conformado por tres (3) Contenido
Desarrollo Administrativo fuera implementado a travs del Modelo Integrado de Planeacin y componentes: de talento humano, de direccionamiento estratgico y de administracin de

Gestin, el cual establece las bases para la planeacin sectorial e institucional de las entidades riesgos, que en total renen 10 elementos, los cuales permitirn asegurar de una manera

de la Rama Ejecutiva del Orden Nacional, en el cual el MECI centra su papel en la revisin de razonable, que la planeacin y la ejecucin tengan los controles necesarios para su realizacin. Anterior

cada uno de los requerimientos, determinando que la planeacin y gestin de los mismos se
Empecemos por estudiar los productos mnimos que materializan cada elemento que conforma
encuentren alineados, segn las polticas de desarrollo administrativo y metodolgico que
cada componente en ejemplos reales del sector pblico colombiano. Para el primer
Siguiente
hayan establecido para cada uno de ellos (DAFP, 2014).
componente, es decir, el de talento humano, se conforma por un primer elemento, que se

2. Mdulos, componentes y elementos del MECI 2014: algunos ejemplos reales. relaciona con los acuerdos, compromisos y protocolos ticos y que busca establecer un

estndar de conducta de los servidores pblicos al interior de una entidad pblica, a travs de
Entre las principales novedades que trae la actualizacin del modelo, se encuentra que los tres
declaraciones explicitas y pblicas, acordadas de forma participativa para la consecucin de los
subsistemas de control se convierten en dos mdulos de control, que sirven como unidad bsica
propsitos de la entidad.
para realizar el control a la planeacin, a la gestin institucional y a la evaluacin y seguimiento.

A partir de esta modificacin, la informacin y comunicacin se convierten en un eje transversal El Cdigo de Principios y Valores o Cdigo de tica de la Agencia Presidencial de Cooperacin

al modelo (DAFP, 2014), observemos la figura 1: Internacional en Colombia APC Colombia2, es el documento escrito que evidencia una parte de

los requisitos tcnicos exigidos por el MECI, as como el acto administrativo que adopta este
Figura 1. Contraste entre la estructura MECI actual y MECI anterior
documento (resolucin interna) y estrategias de socializacin permanente. A continuacin,

presentamos la publicacin de estos en su pgina web institucional:

2
Documento que puede ser consultado en la pgina web institucional de la APC Colombia, a travs del siguiente link:
https://www.apccolombia.gov.co/recursos_user/Documentos/Planeacion/DG-D-004%20CODIGO
%20DE%20ETICA%20APROBADO.pdf

6 [ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ CONTROL INTERNO ] 7


Figura 2. Pgina web institucional de la Presidencia de Cooperacin Internacional en Colombia En relacin con el componente de direccionamiento estratgico, el cual establece el marco de Contenido
referencia que orienta la entidad pblica hacia el cumplimiento de su misin y objetivos

institucionales, en procura de alcanzar su visin (DAFP, 2014). El primer elemento que lo

compone se refiere a los planes, los programas y los proyectos concebidos como un proceso de Anterior

planeacin dinmico y sistemtico que permite a la entidad proyectarse a largo, mediano y

corto plazo, con el propsito de que estos le sirvan para cumplir con su misin, visin y
Siguiente
objetivos institucionales (Vase figura 2).

Los productos mnimos de toda entidad pblica que est incluida en el mbito de la aplicacin

de las normas mencionadas deben ser: plan de desarrollo administrativo, planes de accin

anuales4, Planes Mensualizados de Caja (PAC)5, Acuerdos de gestin, Acto Administrativo que

adopte misin y visin de la entidad, entre otros. Un ejemplo real es el del Ministerio de
Fuente: pgina web institucional de la Presidencial de Cooperacin Internacional en Colombia
APC Colombia: https://www.apccolombia.gov.co/index.php?idcategoria=44 Vivienda, Ciudad y Territorio (MinVivienda), que permite consultar en lnea estos temas de
En el segundo elemento del componente del talento humano, los productos mnimos se
planeacin y seguimiento presupuestal, as como la posibilidad de interconectarse con otras
concretan en que la entidad cuente con un Manual de funciones y de competencias laborales,
entidades pblicas relacionadas. Los invitamos a ingresar a las siguientes direcciones
un plan institucional de formacin y capacitacin anual, un programa de induccin y reinduccin,
electrnicas: http://www.minvivienda.gov.co/sobre-el-ministerio/planeacion-gestion-y-
un programa de bienestar e incentivos y un sistema de evaluacin del desempeo; todos estos
control/planeacion-y-seguimiento y http://www.minvivienda.gov.co/sobre-el-
documentos son importantes para conocer la dinmica de los temas. En el caso de la
ministerio/finanzas-y-presupuesto/presupuesto-por-vigencias
Superintendencia Nacional de Salud se encuentra disponible en la pgina web institucional el

link de talento humano3.

4
Se definen como aquellos que operativizan el plan de desarrollo institucional y plan estratgico institucional, adems en el
Artculo 26 de la Ley 152 de 1994 Planes de accin. Con base en el Plan Nacional de Desarrollo aprobado cada uno de los
organismos pblicos de todo orden a los que se aplica esta Ley preparar su correspondiente plan de accin.
3 5
Ingresar a la siguiente direccin electrnica: http://www.supersalud.gov.co/supersalud/Default.aspx?tabid=384 Aquellos planes que permiten conocer las metas planificadas por ao para cumplir con los ingresos y gastos de la entidad.

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Figura 3. Estructura del proceso de planeacin como productos mnimos las caracterizaciones de los procesos6, el mapa de procesos y los Contenido
indicadores de procesos; estos documentos debern ser formalizados mediante un acto

administrativo. Analicemos el caso de la Alcalda Mayor de Bogot, especficamente el de la

Secretaria Distrital de Integracin Social, que presenta de manera interactiva desde su mapa de Anterior

procesos (Vase figura4), los procedimientos, formatos, indicadores, riesgos y dems

documento asociados en cualquier proceso al que ingresemos; por ejemplo ubicar el proceso de
Siguiente
direccionamiento estratgico en el siguiente link institucional:

http://intranetsdis.integracionsocial.gov.co/mapaprocesos/index.html

Figura 4. Mapa de Procesos Secretaria Distrital de Integral Social.

Fuente: Departamento Nacional de Planeacin DNP/ USAID. Instrumentos para la ejecucin,

seguimiento y evaluacin del Plan de Desarrollo Municipal. Bogot. 2007. p. 8

El segundo elemento denominado Modelo de Operacin busca que las Entidades Pblicas

cuenten con una estandarizacin de las actividades necesarias para dar cumplimiento a su

misin y que su operacin se realice de manera continua para garantizar la generacin de

productos o servicios, el enfoque por procesos precisamente permite una ejecucin eficiente
Fuente: pgina web institucional de la Secretaria Distrital de Integracin Social en el siguiente
(DAFP, 2014). Link:
http://intranetsdis.integracionsocial.gov.co/modulos/contenido/default.asp?idmodulo=1216

En el Decreto 1537 de 2001 se establece la obligatoriedad para las entidades de elaborar,

adoptar y aplicar los manuales que documenten los procesos y procedimientos, al igual se exige
6
Documento que es el esquema que permite ver en contexto de manera integral y secuencial aplicando el ciclo PHVA, la esencia
del proceso frente al aporte que hace al logro de los objetivos institucionales, los procesos tienen una clasificacin en: Procesos
Estratgicos, Procesos Misionales, Procesos de Apoyo y Procesos de Evaluacin

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Como pueden observar, al ingresar al proceso indicado en el prrafo anterior, se muestra un Tambin y conforme a la Ley 1474 de 2011, la Secretaria de Transparencia de Presidencia de la Contenido
pequeo prrafo que expresa el objetivo del proceso, pero adems tiene disponible los Republica tambin dise una metodologa para elaborar una estrategia de lucha contra la

documentos mencionados como requisitos para dar cumplimiento al Elemento y a los productos Corrupcin y Atencin al Ciudadano, que debe ser implementa por todas las entidades pblicas

mnimos sealados anteriormente. Este ejercicio puede repetirse con cualquier otro proceso de del orden nacional, dentro de esta exigencia se encuentra incluido el compromiso de elaborar Anterior

esta entidad. un mapa de riesgos de corrupcin9, adems de los riesgos por proceso y riesgos institucionales

Adems de los dos elementos estudiados, el componente de Direccionamiento Estratgico tiene mencionados anteriormente.
Siguiente
tres elementos ms (Estructura Organizacional, Indicadores de Gestin y Polticas de Operacin) El caso de la Registradura Nacional del Estado Civil permite observar el Mapa de los Riesgos

que se relacionan; aunque no procederemos a detallarlos en su estudio, son de gran Institucionales y el Mapa de los Riesgos de Corrupcin, que consolidan algunos de los requisitos

importancia dentro del MECI y hacen parte de la exigencia del cumplimiento de productos tcnicos exigidos en el MECI 2014, ya que al ingresar a las direcciones electrnicas que se

mnimos7. relacionan en la siguiente figura, se seala la identificacin del riesgo para cada proceso de la

El tercer y ltimo componente del primer Mdulo de Control de Planeacin y Gestin es entidad, el anlisis, las medidas de mitigacin y el seguimiento a los mismos:

Administracin del Riesgo, entendida como conjunto de elementos que le permiten a la Figura 5. Pgina web de la Registradura Nacional del Estado Civil

entidad identificar, evaluar y gestionar aquellos eventos negativos, tanto internos como Fuente: direcciones electrnicas de la Registradora Nacional del Estado Civil

externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales http://www.registraduria.gov.co/Mapa-de-Riesgos-de-Corrupcion-RNEC,16307.html y

(DAFP,2014, p. 58). Es importante considerar que los tres elementos que conforman este http://www.registraduria.gov.co/Mapa-de-Riesgos-Institucional-2015.html

componente son: las Polticas de Administracin del Riesgo, Identificacin del Riesgo y el Para la identificacin de Riesgos, es importante relacionarlos con los objetivos de los procesos,

Anlisis y valoracin del Riesgo. 8 Son herramientas de gestin que posiblemente permitan programas y proyectos, al igual que con los objetivos institucionales; identificar las causas con

identificar un evento y convertirlo en una oportunidad de mejora para la organizacin. base en factores internos y externos. El anlisis del riesgo busca establecer la probabilidad

de ocurrencia del mismo y sus consecuencias en trminos de probabilidad e impacto en

7 9
Se recomienda revisar el Manual Tcnico del Modelo Estndar de Control Interno 2014, paginas 48-57. Se recomienda revisar la Gua Estrategias para la Construccin del Plan Anticorrupcin y de Atencin al Ciudadano, disponible
8
Revisar la Gua Metodolgica Administracin del Riesgo, DAFP.2011, disponible en la siguiente direccin electrnica: en la siguiente direccin electrnica: http://www.anticorrupcion.gov.co/Documents/
http://portal.dafp.gov.co/portal/pls/portal/formularios.retrive_publicaciones?no=1592, tambin es preciso revisar la NTC ISO Publicaciones/Estrategias%20para%20la%20construcci%C3%B3n%20%20del%20Plan%20Anticorrupci%C3%B3n%20y%20de
31000. %20Atenci%C3%B3n%20al%20Ciudadano.pdf

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concordancia con la calificacin del riesgo, que se evalan para finalmente valorar el riesgo con programacin de estas reuniones y la exigencia de los registros de autoevaluacin, es decir, las Contenido

los controles existentes en los diferentes procesos (DAFP, 2014). evidencias para el logro de los objetivos institucionales (vase figura 6).

El segundo mdulo del MECI 2014 se denomina Control de Evaluacin y Seguimiento,el cual Figura 6. Acto Administrativo de la Supersalud que reglamenta la Autoevaluacin Institucional
Anterior
est conformado por tres (3) componentes a saber: Autoevaluacin Institucional, Componente Fuente: Documento interno de la Supersalud referente a la Autoevaluacin Institucional.

Auditoria Interna y Componente Planes de Mejoramiento, que en total rene tres (3) elementos. Las reuniones de Autoevaluacin Institucional se realizan de manera bimestral en cada una de
En general, este mdulo permite verificar el nivel de desarrollo del Sistema de Control Interno y las dependencias de la Supersalud, indiscutiblemente debe asistir el Jefe de la Oficina, Siguiente
de la gestin de la entidad, mediante actividades de supervisin y evaluacin peridicas que Superintendente Delegado, subdirector o Secretario General, Asesor de la Oficina Asesora de

contribuyan al mejoramiento continuo a partir de la deficiencias encontradas y las Planeacin, funcionario de la Oficina de Control Interno, los gestores de la dependencia
recomendaciones generadas (DAFP, 2014). (funcionarios pblicos responsables de apoyar los temas de gestin pblica) y dems

El componente de Autoevaluacin Institucional es aquel que le permite a cada responsable funcionarios que se asignen; por lo general, se utilizan los cuestionarios diseados

del proceso, programas o proyectos, y a sus funcionarios, medir la efectividad de sus metodolgicamente por la Oficina Asesora de Planeacin. (Supersalud, 2015).

controles y de los resultados de la gestin en tiempo real, verificando la capacidad para Por su parte, la Oficina de Control Interno, recibe mediante memorando interno el acta de

cumplir las metas. De acuerdo con estos resultados, tomar las medidas correctivas que sean autoevaluacin, los cuestionarios diligenciados y la evidencia de las listas de asistencia, con la
necesarias para el cumplimiento de los objetivos previstos por la entidad (DAFP, 2014, p. 72). finalidad de, posteriormente, realizar el seguimiento a los planes de mejoramiento elaborados

El nico elemento del componente de Autoevaluacin del Control y Gestin relacionado exige por las dependencias de la entidad, para finalmente, elaborar el Informe Ejecutivo Anual de

la disposicin de los mecanismos de verificacin y evaluacin10, que le permiten a la Control Interno, los registros de informacin en el Aplicativo MECI del DAFP y en el Formulario

entidad medirse a s misma; en el caso de la Supersalud, se expide, en primer lugar, la nico de reporte de Avance a la Gestin FURAG.

Resolucin 308 de 2015, la cual formaliza que las reuniones de autoevaluacin se El segundo componente de Auditoria Interna, que consiste en la evaluacin del Sistema de

implementarn en el interior de la entidad, tambin especifica quienes las conformarn, la Control Interno competencia exclusiva de la Oficina de Control Interno de cada Entidad Pblica,

10
Algunas de las opciones para desarrollar la autoevaluacin del control sealadas por el DAFP son: enfoque de
taller, enfoque de la encuesta, anlisis de la produccin gerencial (pginas 74-75).

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teniendo en cuenta el criterio de independencia frente a la operacin y la autonoma de los Los procedimientos que materializan los pasos del proceso de auditoras de gestin, descritos Contenido
actos de la administracin (Decreto 1537 de 2001). anteriormente, pueden consultarse para el caso de la Supersalud en e link:

http://www.supersalud.gov.co/supersalud/Default.aspx?tabid=1023
El nico elemento de Auditoria Interna, que es concebido como una herramienta de
Anterior
realimentacin del Sistema de Control Interno, analiza las debilidades y fortalezas del El tercer componente del Plan de Mejoramiento se caracteriza por aquellas acciones

control, as como el desvo de los avances de las metas y objetivos trazados influyentes en los necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el Sistema de Control Interno y en la

resultados y operaciones propuestas en la entidad. El ejercicio inicia con la programacin de gestin de los procesos, como resultado de la Autoevaluacin realizada por cada lder de
Siguiente
las auditoras a realizar en la vigencia, la cual debe estar acorde con la planeacin estratgica de proceso, de la Auditora Interna de la Oficina de Control Interno y de las observaciones

la entidad, este paso se materializa en el Programa Anual de Auditorias Integrales de Gestin11. formales provenientes de los rganos de Control.

Figura 7. Manual del modelo estndar del Control Interno para el Estado colombiano
El nico elemento de este componente, denominado Plan de Mejoramiento es el instrumento

Fuente: Manual Tcnico del Modelo Estndar de Control Interno para el Estado colombiano. que recoge las recomendaciones y anlisis generados en el desarrollo del Componente de la

(2014). p 79. Auditora Interna y las observaciones del rgano de Control Fiscal. En l, se deben integrar

las acciones de mejoramiento que tienden a fortalecer tanto a los procesos como a los
Es importante sealar que el segundo paso es planear la auditoria; para ello, se debe preparar el
servidores pblicos y a la institucin misma ( DAFP, 2014). Puede consultar algunos planes de
equipo auditor y elaborar un plan de auditora especfico, conforme a los lineamientos tcnicos
mejoramiento del Ministerio de Educacin Nacional, disponibles en la siguiente direccin
expedidos por las autoridades competentes y en concordancia con los procedimientos
electrnica: http://www.mineducacion.gov.co/1621/w3-article-194744.html
establecidos por la entidad. Posteriormente, en la ejecucin de la auditoria, se realiza la

verificacin y recoleccin de la evidencia suficiente para fundamentar los hallazgos Finalmente, revisaremos el Eje Transversal de Informacin y Comunicacin, el que

encontrados, que finalmente, se materializan en un informe de auditora con recomendaciones, complementa y hace parte esencial de la implementacin y fortalecimiento de los

las cuales deben ser comunicadas para establecer los planes de mejoramiento respectivos. mdulos en su integridad. Tiene una dimensin estratgica fundamental por cuanto vincula

(DAFP, 2014), a la entidad con su entorno y facilita la ejecucin de sus operaciones internas, dando al usuario

una participacin directa en el logro de los objetivos.

11
Consultar el Programa Anual de Auditorias vigencia 2010 del Ministerio de Transporte.

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A travs de este eje se espera mejorar la transparencia frente a la ciudadana por medio de El segundo elemento de Eje Transversal es el Sistemas de Informacin y Comunicacin, en el Contenido
la rendicin de cuentas a la comunidad y al cumplimiento de las obligaciones frente a las cual los productos mnimos son la exigencia de un manejo organizado de la correspondencia,

necesidades de los usuarios. Tambin, a travs de mecanismos que garanticen la difusin de manejo organizado de los recursos fsicos, humanos, financieros y tecnolgicos, mecanismos de

informacin de la entidad pblica sobre su funcionamiento, gestin y resultados en forma consulta con distintos grupos de inters parar obtener informacin sobre las necesidades y las Anterior

amplia y transparente hacia los diferentes grupos de inters. prioridades en la prestacin del servicio y medios de acceso a la informacin con que cuenta la

entidad. Lamentablemente estos son los menos desarrollados o los menos eficientes de las
Por ejemplo, el Instituto Nacional de Salud realiza la Rendicin
Siguiente
entidades pblicas.
de Cuentas cada vigencia y bajo los lineamientos de acuerdo con

las disposiciones legales; sin embargo, promueve los

mecanismos de participacin ciudadana, propios del INS, de los

Derechos de los Ciudadanos y de la participacin democrtica,

comunicados a travs de una cartilla muy didctica, la cual

especfica para los primeros mecanismos mencionados a el

sistema electrnico de atencin al ciudadano, buzn electrnico

y fsico de sugerencias, lnea gratuita nacional y local telefnica,

encuesta de satisfaccin al usuario, medios impresos y redes

sociales. La informacin detallada se encuentra disponible en la

siguiente direccin electrnica institucional:

http://www.ins.gov.co/informacion-ciudadano/SiteAssets/Paginas/cartilla-de-participacion-

ciudadana/CARTILLA%20PARTICIPACION%20CIUDADANA%20INS.pdf

18 [ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ CONTROL INTERNO ] 19
enlace2

3. GLOSARIO DE TRMINOS Contenido

El control de cumplimiento: hace referencia a todos los controles que se aplican en la
8. BIBLIOGRAFA

entidad para el cumplimiento de lo legal.
Presidencia de la Repblica, DAFP, DNP, AGN, MINTIC. (2012). Metodologa para la
El control estratgico: hace alusin a los controles que se aplican en la parte de planeacin.
implementacin del Modelo integrado de Planeacin y Gestin. Anterior

DAFP y ESAP. (2009). Cartilla de Administracin Pblica: Rol de las oficinas de Control
El control de evaluacin: hace referencia a los controles que se deben llevar para verificar
Interno, Auditoria Interna o quien haga sus veces.

gestin y desempeo de los procesos.
DAFP (2008). Manual de Implementacin del Modelo Estndar de Control Interno - MECI Siguiente
El control de ejecucin: est ms relacionado con los controles que se aplican en la 1000; 2005.

operacin de la organizacin. DAFP (2014) Manual Tcnico del Modelo Estndar de Control Interno - MECI 2014 para el
Estado Colombiano.
El control de informacin: hace alusin a los controles que se aplican con la informacin

que sale y entra a la organizacin, que recordemos es la ms relevante (ESAP, 2009). 8.1. Remisin a fuentes complementarias

Planes de accin anuales: aquellos que operativizan el plan de desarrollo institucional y plan Decreto 943 de 2014 y del Manual Tcnico del MECI 2014
Gua Metodolgica Administracin del Riesgo, DAFP.2011
estratgico institucional Gua Estrategias para la Construccin del Plan Anticorrupcin y de Atencin al Ciudadano
Programa Anual de Auditorias vigencia 2010 del Ministerio de Transporte
Planes Mensualizados de Caja (PAC): aquellos planes que permiten conocer las metas Ley 87 de 1993

planificadas por ao para cumplir con los ingresos y gastos de la entidad.

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