INTRODUCCIN.

Una organizacin siempre debe imponerse objetivos, misin y visin. Para cumplir sus
objetivos financieramente hablando debe planear como gastara sus ingresos, a esto se le
llama planeacin financiera, debe planear como adquirir activos ya sea para aumentar su
valor como empresa o expandirse, revolucionar sus productos. Se encarga de aportar una
estructura acorde a la base de negocio de la empresa, a travs de la implementacin de una
contabilidad analtica y del diseo de los estados financieros. Gracias a la planeacin
financiera, los directivos pueden cuantificar las propuestas elaboradas por mercadotecnia y
evaluar sus costos, as mismo define el rumbo que tiene que seguir una organizacin para
alcanzar sus objetivos estratgicos mediante un accionar armnico de todos sus integrantes
y funciones (Morales, C. J. A., & Morales, C. A, 2014).

El proceso de planificacin, tanto de corto como de largo plazo, es el componente ms

crtico de todo el sistema. Constituye la base y el vnculo para los dems elementos, pues es
a travs del proceso de planificacin que determinamos lo que vamos a hacer, cmo lo
vamos a hacer y quin lo va a hacer. Funciona como el centro del cerebro de una
organizacin y, como tal, razona y comunica (Roy A. Gentles, 1984).

El punto de partida del proceso de planeacin de utilidades es el diagnostico de los factores

externos e internos que pueden afectar negativa o positivamente las estrategias, los
programas, los proyectos de inversin y las polticas a establecer en cada rea funcional. El
diagnostico externo se basa en precisar los factores del entorno que pueden incidir sobre el
futuro de la organizacin, entre los cuales cabe destacar las polticas gubernamentales en
los campos monetario, salarial, fiscal y de comercio exterior, las tendencias de fenmenos
econmicos (inflamacin, devaluacin y costo de dinero), las actitudes de la competencia y
las polticas de comercializacin implantadas por los proveedores. Este diagnstico permitir
conocer los aspectos favorables que conviene aprovechar y los aspectos desfavorables que
hay que contrarrestar (Burbano, R. J., 2005).

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 DESARROLLO.

Selecciona una empresa de preferencia manufacturera que produzca mnimo dos productos
con la finalidad de planear las acciones a realizar durante el siguiente ao, segregado por
cuatrimestre. Los elementos a desarrollar, son los siguientes:

1. Analiza los estados financieros del ao anterior (2015).

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Razn circulante = activo circulante / pasivo circulante
$ 26, 515,016.00 / $8,019, 784.00 = $3.30

Significado
La capacidad de pago a corto plazo de la empresa y el ndice de solvencia de la empresa.

Interpretacin:

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 La empresa dispone de $3.30 de Activo Circulante para pagar cada $1.00 de
obligaciones a corto plazo.
Cada $1.00 de Pasivo Circulante est garantizado con $3.30 de efectivo y otros
bienes que en el curso normal de las operaciones se transformara en efectivo.

Prueba de cido= activo circulante-inventarios / pasivo circulante

$ 26, 515,016.00 - $21, 337,953.00 / $8,019, 784.00 = $ 0.64

Significado
Representa la suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir los Pasivos a corto plazo,
es decir, la razn representa el ndice de solvencia inmediata de la empresa.

Interpretacin:
La empresa cuenta con $ 0.64 de Activos disponibles rpidamente, por cada $1.00
de obligaciones a corto plazo.
Por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo, la empresa cuenta con $ 0.64 de
Activos circulantes.
El ndice de solvencia inmediata de la empresa es bajo al ser nuestro ndice de
liquidez del $ 0.64

Margen de Utilidad = utilidad neta / venta neta

$ 8, 281,646.00 / $ 57, 602,642.00 = 0.1437 x 100 = 14.37%

Significado
Esta razn nos indica el ndice por ciento de utilidad que produce la empresa por cada venta
realizada.

Interpretacin:
La empresa tiene aproximadamente 0.14 c de utilidad neta del ejercicio por cada
$1.00 que se vende.

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 Por cada $1.00 que se vende la empresa tiene aproximadamente $14c de utilidad
neta del ejercicio.

Rendimiento sobre capital contable= utilidad neta / capital contable

$ 8, 281,646.00 / $ 28, 678,629.00= 0.2887 x 100 = 28.87%

Significado
Esta razn nos indica el ndice por ciento de productividad que produce la empresa a los
propietarios.

Interpretacin:
Desde el punto de vista de la capacidad de pago
La empresa tiene aproximadamente 0.28c de utilidad neta del ejercicio para poder
cubrir cada $1.00 que se les adeuda a los socios por su capital contable.
Por cada $1.00 que se les adeuda a los socios por su capital contable la empresa
tiene aproximadamente $28c de utilidad neta del ejercicio para pagar.

Desde el punto de vista capacidad de la inversin

Por cada $1.00 invertido de los socios en el capital contable de la empresa se
generaron aproximadamente 28c de utilidad en el ejercicio.

Rotacin de cuentas por cobrar= Ventas netas / Cuentas por cobrar

$ 57, 602,642.00 / $ 1, 119,239.00= 51.46

Significado
El nmero de veces de recuperacin de cartera de nuestros clientes.

Interpretacin:
Desde el punto de vista de capacidad de pago
La empresa tiene la capacidad de pagar a sus proveedores 51.46 veces en el plazo
de un ao por la recuperacin que tiene de la cartera de clientes.
La empresa para poder pagar a sus proveedores en el plazo de un ao, deber tener
la capacidad de recuperar 51.46 la cartera de clientes

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Rotacin de inventarios= Costo de ventas / Inventarios
43, 035,567.00 / $21, 337,953.00 = 2.01

Significado
Cuntas veces el inventario se convierte en dinero al ao. Dependiendo el giro hay
rotaciones rpidas o de mayor plazo.

Interpretacin:
La empresa tiene una rotacin de inventarios de 2.01 veces

Relacin de activo total a pasivo total= Pasivo total / Activo total

$ 8,019, 784.00 / $ 36, 698,413.00= 0.2185 x 100 = 21.85%

Significado
El nivel de financiamiento que utiliza la empresa para adquirir sus mercancas.

Interpretacin:
Nuestro activo total est financiado por proveedores en un 21.85 %

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2. Describe la filosofa de la empresa (Misin, Visin, Valores) y realizar un anlisis
FODA.

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ANLISIS FODA.

El FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas), es una tcnica para el

anlisis de problemas en el contexto de la planeacin y estrategia en las organizaciones. El
estudio de estos factores permitir que la persona defina con claridad las diferentes
actividades y por lo tanto, las metas necesarias que se debern establecer para alcanzar los
objetivos planteados (Marketing, P. ,1994).

Es importante el manejo de la tcnica FODA como una opcin disponible para el pequeo y
mediano empresario, atractiva por sus grandes beneficios, ya que es fcil de aplicar, es
analtica, propositiva, y el nico requisito es trabajarla o desarrollarla a travs de la
integracin de un equipo de trabajo o miembros de un grupo directivo involucrados con el
manejo y/o direccin de la institucin y con el tiempo necesario para realizar el anlisis de
las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas a las cuales se enfrenta la
organizacin, llegando de esta manera a contar con informacin que permita determinar
alternativas estratgicas viables para afrontar los diferentes cambios que en el medio
presenta y alternativas estratgicas viables para afrontar los diferentes cambios que el
medio presenta y hacerlo con xito, esto es, de una manera racional y mejor planificada.

Fortalezas
Ubicacin estratgica
Infraestructura idnea a travs de: Equipos de izamiento propios
Espacios amplios y apropiados
Disponibilidad de transporte
Marco legal requerido
Cobertura amplia por aseguradoras
Personal calificado
Implantacin del Sistema Integral de Riesgos.
Proyecto de Implantacin del Sistema de Calidad
Diversidad de servicios tcnicos especializados
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 Las relaciones con nuestros clientes es constante y de forma directa.
Amplia cobertura geogrfica

Oportunidades
Precios accesibles y competitivos
Equipo especializado
Ampliacin de la cartera de clientes
Personal Especializado en diferentes disciplinas
Crecimiento del mercado en el Oriente y centro del pas
Ampliacin de servicios a otros sectores de la economa
Crecimiento del mercado en el Oriente y centro del pas
Ampliacin de servicios a otros sectores de la economa

Debilidades
Alta dependencia del sector petrolero.
Poca orientacin y enfoque al cliente.
Falta de medicin de la satisfaccin del cliente sistemtica.
No contamos con publicidad en los medios de comunicacin,
Problemas Operativos internos

Amenazas
Alta competencia
Baja en los precios del petrleo
Falta de proyectos de inversin en el sector petrolero
Competencia desleal
Corrupcin

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3. Implantar los cursos de accin considerando los siguientes pasos para la toma de
decisiones:

Paso 1: Reconocer el problema

La empresa cuenta con un margen de utilidad muy bajo 14.37 %, respecto a otras empresas
del mismo que obtienen una mayor utilidad a travs de su amplia cartera de clientes y las
actividades de subcontratacin que realiza.

Paso 2: Identificar alternativas

Conciliar mejores precios con los proveedores.
Ampliar la zona influencia de las obras.
Reducir los costos de operacin.
Realizar la subcontratacin de empresas cuando sea necesario.

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre

Los proyectos de inversin en el sector petrolero
Licitaciones dirigidas a un proveedor en especifico
Problemas Operativos internos
Falta de cultura organizacional

Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento

Aumentar el no de veces que rota el inventario en el ao, consiguiendo nuevos
clientes e incrementando la zona de influencia.
Aumentar la rotacin de cuentas por cobrar a travs de una mejor poltica de cobro

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo

El proceso de ejecucin de la obra se puede mejorar para lograr un mejor servicio y
reducir costos de operacin.

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Paso 6: Evaluar alternativas
Contar con personal altamente especializado.
Plantear precios competitivos de acuerdo a cada zona de influencia
Mejorar la comunicacin organizacional
Paso 7: Elegir la mejor alternativa
Plantear precios competitivos de acuerdo a cada zona de influencia

Paso 8: Implantar el curso de accin seleccionado

Mejorar la comunicacin organizacional
Capacitar al personal en actividades especializadas.

Paso 9: Formular objetivos generales y metas especficas

Objetivos de Frecuencia
Indicador cumplimiento Responsable
Calidad de Medicin

encuesta de
Lograr la satisfaccin de Llegar a nivel y Monitoreo Operaciones
Satisfaccin del servicios mantener en 6 mensual
Cliente ejecutados meses

Llegar a nivel y
Mantener nivel de Nivel de stock de mantener en 6 Monitoreo Logstica
stock necesario equipo y meses mensual
Monitoreo
Auditoria en segn
Realizar controles de Llegar a nivel y
obra de tiempos de
calidad a los mantener en 6 Calidad
servicios ejecucin
servicios ejecutados meses
ejecutados de obra

Cumplir con los cumplimiento de Llegar a nivel y

Monitoreo
tiempos de servicio pedidos de clientes mantener en 6 Logstica/Calidad
mensual
a clientes a tiempo meses

calificacin de Llegar al nivel y

Generar personal Monitoreo Recursos
competencia de mantener en un
competente mensual Humanos
personal ao

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 Cumplimiento de
Cantidad de
acciones Monitoreo Representante
acciones
correctivas / Mensual mensual
cerradas/generadas de la direccin
preventivas

Alcanzar y mejorar Auditoras internas Llegar al nivel y Monitoreo Representante

eficiencia y eficacia en la empresa mantener en un mensual de la direccin
operativa ao
Cumplimiento de
revisiones por la Llegar a nivel y
Recursos aportados Monitoreo Representante
direccin en mantener en 6
por la empresa semestral de la direccin
provisin de meses
recursos

Paso 10: Premisas de planificacin

Nivel de capacidad del personal Disponible.
Maquinaria y equipo.
Comportamiento organizacional
Inversin del capital

CONCLUSIN.

De acuerdo a esta actividad defin el proceso de planeacin financiera en una empresa

manufacturera.

El proceso de planificacin, tanto de corto como de largo plazo, es el componente ms

crtico de todo el sistema. Constituye la base y el vnculo para los dems elementos, pues es
a travs del proceso de planificacin que determinamos lo que vamos a hacer, cmo lo
vamos a hacer y quin lo va a hacer. Funciona como el centro del cerebro de una
organizacin y, como tal, razona y comunica (Roy A. Gentles, 1984).

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 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

1. Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. & Gordon, Paul N. (1990). "El proceso
administrativo" en Presupuestos, planificacin y control de utilidades.

2. Burbano Ruiz, Jorge E. (2005). "Generalidades del presupuesto empresarial en la

gerencia estratgica" en Presupuestos. Enfoque de gestin, planeacin y control de
recursos (3a ed.). Mxico: McGraw-Hill.

3. Morales, C. J. A., & Morales, C. A. (2014). Planeacin financiera. Mxico, D.F., MX:
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