Trabajo Colaborativo 1

TRABAJO COLABORATIVO 1
CONTABILIDAD
PRESENTADO POR:
VICTOR MANUEL VARON DARAVIA Codigo: 11220511

JUAN DIEGO HURTADO Codigo: 14570143
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGAS E INGENIERAS
CONTABILIDAD 102004_8
2010
TRABAJO COLABORATIVO 1
CONTABILIDAD
PRESENTADO POR:
VICTOR MANUEL VARON DARAVIA Codigo: 11220511

JUAN DIEGO HURTADO Codigo: 14570143
TUTOR:
VCTOR ALBERTO ORTZ
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGAS E INGENIERAS
CONTABILIDAD 102004_8
2010
INTRODUCCIN
La contabilidad es muy importante para todas las empresas, pues permite llevar un
control de sus negociaciones mercantiles y financieras, de esta manera se conseguir
mayor productividad y aprovechamiento de los recursos. El mantenimiento de los
registros contables permite el desarrollo eficiente de las dems actividades, las cuales
depende mucho de la exactitud e integridad de estos.
Actualmente se puede decir que el proceso de contar y registrar datos financieros se
desarrolla de una manera ms simple y sencilla, aunque teniendo en cuenta que se
siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial.
1. El estudiante, individualmente, Indaga la siguiente informacin:
A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad como mnimo 30
actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios.
CLASIFICACI
CLASIFICA
ORIGEN DE SU CAPITAL
Son
ACTIVIDAD ECONMICA
MIXTAS A grandes rasgos

PBLICAS
PRIVADAS
INDUSTRIALES Dedicada
Participacin
de Pertenece
Proviene de
COMERCIALES
EL ESTADO ESTADO
INVERSIONISTAS
PRIVADOS
Busca
SERVICIOS
Pueden ser
SATISFACER
NECESIDADES
SOCIALES
-NACIONALES
-EXTRANJERAS
-TRANSNACIONALES
Pueden ser
-CENTRALIZADAS
-DESCONCENTRADAS
-DESCENTRALIZADAS
-ESTATALES
omo mnimo 30
CLASIFICACIN DE LA EMPRESA
CLASIFICACIN DE LA EMPRESA
Segn NUMERO DE PROPIETARIOS
Pueden
MICA TAMAO ser
-EMPRESARIO INDIVIDUAL
INDIVIDUALES Son
-SOCIEDAD CIVIL PRIVADA
Indicadas por
SOCIEDADES
PRODUCCIN DE -VENTAS MERCANTILES Corresponde a
Dedicada BIENES -CAPITAL
-N DE EMPLEADOS
COMPRA Y REGIMEN COMUN

VENTA DE
Dedicada PRODUCTOS
TERMINADOS Segn nmero de
empleados Se clasifica en
BRINDAR SERVIVIO
Dedicada A LA COMUNIDAD
-RESPONSABILIDAD LIMITADA
-ANNIMA
-COLECTIVA
-LABORAL
-COOPERATIVA
GRANDE MEDIANA PEQUEA -EN COMANDITA (ACCIONES Y SIMPLES)
Posee
MS DE 250 ENTRE 51 Y 250 51 EMPLEADOS

EMPLEADOS EMPLEADOS
Se divide en
-FAMIEMPRESA
-MICROEMPRESA
-PEQUEA
ERO DE PROPIETARIOS
Pueden
ser
-EMPRESARIO INDIVIDUAL
-SOCIEDAD CIVIL PRIVADA
N COMUN
LIMITADA
CIONES Y SIMPLES)
B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como mnimo 15 campos de
accin.
Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el tema A y
otro para el tema B, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio, ser
realizado utilizando cualquiera de las herramientas para la construccin de mapas conceptuales,
debern observarse todas las caractersticas propias para su elaboracin.
CLASIFICACIN DE LA CONTABILIDAD
CLASIFICACIN DE LA CONTABILIDAD
DONDE SE DESARROLA Segn
Tiene 2 grandes sectores
CONTABILIDAD CONTABILIDAD
OFICIAL PRIVADA
Sus funciones son Sus funciones son
REGISTRAR, CLASIFICAR,
REGISTRAR, CLASIFICAR, Y ANALIZA LAS
RESUMIR E INTERPRETAR OPERACIONES
OPERACIONES ECONMICAS ECONMICAS
De
De
EMPRESAS ESTATALES EMPRESAS DE SOCIOS

INDIVIDUOS PARTICULARES
Regida por CONTABILIDAD

Para tomar decisiones FINANCIERA
LA CONTADURIA
GENERAL DE LA NACIN ECONMICAS
ADMINISTRATIVAS
FINANCIERAS
CONTABILIDAD COMERCIAL
CONTABILIDAD INDUSTRIAL O DE COSTOS
Pretende CONTABILIDAD DE EMPRESAS EXTRACTIVAS
CONTABILIDAD AMBIENTAL
mo 15 campos de
ra el tema A y
s de estudio, ser
s conceptuales,
A CONTABILIDAD
LA CONTABILIDAD
INFORMACIN PROCESADA Y
PROPORCIONADA
Son
FINANCIERA DE COSTOS
ADMINISTRATIVA FISCAL
CONTABILIDAD HOTELERA
Presta servicios tales CONTABILIDAD BANCARIA
como CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS
COMERCIAL
NDUSTRIAL O DE COSTOS
DE EMPRESAS EXTRACTIVAS
AMBIENTAL
2. Utilizando el tema: de las sociedades comerciales (Cdigo de Comercio, libro segundo), la ley 222
estudiante en forma individual realizar un cuadro comparativo de mnimo 10 formas diferentes de org
mostrando para cada una los aspectos relacionados con las siguientes caractersticas:
TIPO DE ORGANIZACIN RAZN SOCIAL
Nombre completo o slo el apellido de alguno(s) de

los socios y se agregar "& CIA" "Hermanos e hijos"
SOCIEDAD COLECTIVA
u otros, o se incluyen los nombres completos o
apellidos de todos los socios.
No es persona jurdica, todos los empresarios son
SOCIEDAD MERCANTIL DE socios, no adopta un nombre comercial sino una o
HECHO ms enseas para identificar al establecimiento en el
cual realiza sus actividades.
Nombre de la empresa seguida de la expresin

SOCIEDAD ANNIMA
"Sociedad Annima o S.A."
SOCIEDAD EN COMANDITA Nombre o apellido de uno o ms socios, y se

SIMPLE agrega "& Ca" S en C.
SOCIEDAD EN COMANDITA Nombre completo o apellido de uno o ms socios, y

POR ACCIONES se agrega la expresin & Ca S.C.A.
Razn social seguida de la expresin Empresa

SOCIEDAD UNIPERSONAL Unipersonal de responsabilidad limitada o su
abreviatura E.U.R.L.
Se forma con el nombre de alguna cosa, fin u

objetivo, seguidas de las palabras o iniciales S.C.L, o
COOPERATIVAS
bien, S.C.S. (Sociedad Cooperativa Limitada)
(Sociedad Cooperativa Suplementada).
SOCIEDAD DE Tendr una denimonacin seguida de la expresin

RESPONSABILIDAD LIMITADA "LIMITADA" o "LTDA".
mercio, libro segundo), la ley 222 de 1995 y la ley 10 de 1991, el
imo 10 formas diferentes de organizacin de los negocios en Colombia,
s caractersticas:
NMERO DE RESPONSABILIDAD DE LOS PAGO DE APORTES EN EL

APORTES MOMENTO D ELA
SOCIOS SOCIOS CONSTITUCIN
Dos socios como Partes de interes 100% al momento de

Solidaria e ilimitada
mnimo (Ilimitado) social de igual valor constituirse.
Dos socios como Solidaria e ilimitada por las 100% al momento de

Alicuotas
mnimo operaciones celebradas. constituirse.
5 socios accionistas Acciones de igual Responden hasta el limite de Mnimo 50% al momento
como mnimo valor sus acciones de constituirse.
Los socios gestores solidaria e

ilimitadamente y los No existe un monto fijado
3 o ms socios Cuotas Sociales
comanditarios limitado hasta el (libre)
monto de sus aportes.
Titulos de igual valor.

Mientras las 5 o ms comanditarios con
acciones no hayan responsabilidad limitada, y 1 o Como mnimo 50% al
1 o ms socios
sido totalmente ms socios gestores con momento de constituirse.
pagadas sern responsabilidad ilimitada.
nominativas.
1 socio Cuotas de igual valor Limitada Fijado por el propietario
Certificados de
Como mnimo diez
aportacin Limitada Cuotas sociales
personas.
Nominativos
Cuotas o aporte Los accionistas responden

Mximo 25, Mnimo 100% al momento de
social de igual valor hasta el lmite de sus aportes
2 constituirse.
y especies (Limitada)
3. Previa lectura del decreto 2649 de 1993, (Reglamento General de la Contabilidad), el estudiante,
individualmente, elabora un mapa conceptual identificando su definicin y estructura, mbito de
aplicacin, haciendo nfasis en los objetivos y cualidades de la informacin contable, utilizando las
herramientas Excel o Word.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOSDE
DELA
LACONTABILIDAD
CONTABILIDAD
Son Debe cumplir
EL CONJUNTO DE CONCEPTOS BSICOS Y DE REGLAS OBJETIVOS

BASICOS
Que deben
Tales como
SER OBSERVADOS AL REGISTRAR

E INFORMAR CONTABLEMENTE PREDECIR
APOYAR
EVALUAR
EJERCER
FUNDAMENTAR
Sobre CONFORMAR
CONTRIBUIR
LOS ASUNTOS Y ACTIVIDADES
Para
De
PERSONAS NATURALES JURDICAS EVALUAR LAS OPERACIONES DE UN ENTE

ECONMICO Y SU ACTIVIDAD
BENEFICIEN A UNA COMUNIDAD
Permitiendo
IDENTIFICAR
MEDIR
CLASIFICAR
REGISTRAR
INTERPRETAR
ANALIZAR
EVALUAR
INFORMAR
Operaciones de entes
ECONMICOS
ad), el estudiante,
ura, mbito de
ble, utilizando las
AACONTABILIDAD
CONTABILIDAD
Para poder satisfacer Sus campos

sus objetivos, debe ser de accin son
COMPRENSIBLE Y FINANCIERO
TIL SOCIAL
ECONMICO
Adems requiere
informacin Que requiera de
COMPARABLE
COMPRENSIBLE
PERTINENTE
CONFIABLE
VERIFICABLE
REGISTRO
CONTROL
AUDITORIA
ESTRUCTURA ORGANIZADA DE LAS FINANZAS
S DE UN ENTE
AD
NIDAD
4. Previa lectura del decreto 2650 de 1993, (Plan nico de Cuentas, PUC), el estudiante,
individualmente, elabora un mapa conceptual, en el cual aborde su estructura haciendo nfasis en el
catalogo de cuentas, la importancia de la aplicacin sistemtica del plan nico de cuentas, para el
ordenamiento y consolidacin de la contabilidad.
P.U.C
P.U.C"PLAN
"PLANUNICO
UNICODE
DECUENTAS"
CUENTAS"
Brinda
UNIFORMIDAD EN EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES

ECONMICAS
Esta formado
por
Contiene CATALOGO DE
CUENTAS
LA RELACIN
ORDENADA
De
CLASES, GRUPOS, CUENTAS, SUBCUENTAS DEL ACTIVO, PASIVO, A esta pertenecen

PATRIMONIO INGRESOS, GASTOS,
COSTOS DE VENTA, COSTOS DE PRODUCCIN
CLASE 1: ACTIVO
CLASE 2: PASIVO
CLASE 3: PATRIMONIO
CLASE 4: INGRESOS
CLASE 5: GASTOS
CLASE 6: COSTOS DE VENTA
CLASE 7: COSTOS DE PRODUCCIN
CLASE 8: CUENTAS DE ORDEN DEUDO
CLASE 9: CUENTAS DE ORDEN ACREEDOR
udiante,
ciendo nfasis en el
cuentas, para el
UENTAS"
UENTAS"
DE LAS OPERACIONES
Est estructurado por
NIVELES
Estos son
CLASE PRIMER DIGITO
GRUPO DOS PRIMEROS DGITOS
Representada
CUENTA por LOS CUATRO PRIMEROS DIGITOS
SUBCUENTA LOS SEIS PRIMEROS DGITOS
AUXILIAR SIETE O MS DGITOS

5. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas determina la clase, grupo y
nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes cdigos contables.
CODIGO CLASE GRUPO

1110 Activo Disponible
1215 Activo Inversiones
1365 Activo Deudores
1450 Activo Inventarios
1512 Activo Propiedades, Planta y equipo
1520 Activo Propiedades, Planta y equipo
1605 Activo Intangibles
1705 Activo Diferidos
1710 Activo Diferidos
2205 Pasivo Proveedores
2210 Pasivo Proveedores
2335 Pasivo cuentas por pagar
2404 Pasivo Impuestos, gravmenes y tasas
2515 Pasivo Obligaciones Laborales
Pasivo Pasivos estimados y provisiones

2615
Pasivo Pasivos estimados y provisiones

2620
2705 Pasivo Diferidos
2905 Pasivo Bonos y papeles comerciales
3105 Patrimonio capital social
3130 Patrimonio capital social
3210 Patrimonio Superavit de capital
3315 Patrimonio Reservas
Dividenddos o participaciones
Patrimonio decretados en acciones, cuotas o
3510 partes de inters social
3605 Patrimonio Resultados del ejercicio
3610 Patrimonio Resultados del ejercicio
Patrimonio Resultados del ejercicio anterior

3705
3810 Patrimonio Superavit por valorizacin
3895 Patrimonio Superavit por valorizacin
4110 Ingresos Operacionales
4115 Ingresos Operacionales
Gastos Operacionales de administracin

5105

5115

5125
5145

5155
e Cuentas determina la clase, grupo y
de los siguientes cdigos contables.
CUENTA
Bancos
Bonos
Cuentas por cobrar a trabajadores
terrenos
Maquinaria y equipos en montaje
maquinaria y equipo
crdito mercantil
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Nacionales
Del exterior
Costos y gastos por pagar
De renta y complementarios
intereses sobre cesantas
Para obligaciones fiscales
Pensiones de jubiliacin
Ingresos recibidos por anticipado

Bonos en circulacin
Capital suscrito y pagado
Capital de personas naturales
Donaciones
Reservas ocasionales
Participaciones decretadas en
cuotas o partes de inters social
Utilidad del ejercicio

Prdida del ejercicio
Utilidades o excedentes acumulados
De propiedad, planta y equipos

de otros activos
Pesca
Explotacin de minas y canteras
Gastos de personal
Impuestos
Contribuciones y afiliaciones
Mantenimiento y reparacin
Gastos de viaje
6. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de resultados, determina e
cdigo contable segn el Plan nico de Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las
siguientes cuentas:
CUENTAS CLASIFICACIN CODIGO

SEGN PUC
Aportes sociales Real 3115

Proveedores Nacionales Real 2205
Clientes Real 1305
Ingresos por ventas De resultado 4135
Acreedores Varios Real 2380
Gastos Impuestos De resultado 5115
Ingresos Honorarios De resultado 4230
IVA por Pagar Real 2408
Inversin en Bonos Real 1215
Inventario Materias Primas Real 1405
Salarios por pagar Real 2505
ntas como reales o de resultados, determina el
Naturaleza de los saldos de cada una de las
NATURALEZA DEL SALDO
Ddito: cuando hay prdidas.

Crdito: cuando hay ganancias.
Crdito
Dbito
Crdito
Crdito
Dbito
Crdito
Crdito
Dbito
Dbito
Crdito
7. El estudiante, individualmente, Visita una empresa comercial y de acuerdo a las caractersticas y ne
debe incluir las clases, grupos cuentas y Subcuentas que el estudiante considera que la empresa utiliz
CTALOGO DE CUENTAS DE L
CDIGO GRUPO
ACTIVO
1110 11 Disponible
1305 13 Deudores
1435 14 Inventarios
1540 15 Porpiedades, planta y equipo
1592 15 Porpiedades, planta y equipo
PASIVO
2205 22 Proveedores
2408 24 Impuestos gravamenes y tasas
2380 23 Cuentas por pagar
CAPITAL
3105 31 Capital social
INGRESOS
4135 41 Ingresos operacionales
GASTOS
5295 52 Operacionales de Ventas
Costos
Codigo
6135 61 costo de ventas y prestacion de servicios
BALANCE DE PRUEBA EMPRESA

CDIGO CUENTA
1110 Bancos
1305 Clientes
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
1540 Flota y quipo de transporte
1593 Depresiacion acumulada
5295 Diversos
6135 Comercio al por menor
2205 Proveedores nacionales
2408 Impuestos por pagar
2380 Acreedores Varios
3105 Capital suscrito y Pagado
4135 Comercio al por menor
TOTAL
l y de acuerdo a las caractersticas y necesidades de la empresa le elabora la simulacin del catalogo de cuenta
tudiante considera que la empresa utilizara para la implementacin de su sistema de informacin contable.
CTALOGO DE CUENTAS DE LA EMPRESA ARISTGOM

NOMBRE DE LA CUENTA
Bancos
Clientes
Mercancias no fabricadas por la empresa
Flota y quipo de transporte
Depresiacion acumulada
Total
Proveedores nacionales
Impuestos por pagar
Acreedores Varios
Total
Capital suscrito y Pagado

Total
Comercio al por menor

Total
Diversos
Total
Comercio al por mayor y al por menor
BALANCE DE PRUEBA EMPRESA ARISTGOM

DEBE
500,000.00
600,000.00
800,000.00
600,000.00
227,891.00
225,806.00
874,194.00
3,372,109.00
idades de la empresa le elabora la simulacin del catalogo de cuentas, el cual
a para la implementacin de su sistema de informacin contable.
EMPRESA ARISTGOM
SUBCUENTA CANTIDAD
111005 Moneda Nacional 500,000.00

130505 Nacionales 600,000.00
143501 800,000.00
154005 Autos, camionetas y camperos 600,000.00
159235 Flota y equipo de transporte 227,891.00
2,272,109.00
220501 575,000.00
240802 148,014.00
238095 Otros 200,000.00
923,014.00
310505 capital 1,349,095.00

1,349,095.00
413556 Venta de artculos de cacharreras y miscelneas 1,100,000.00

1,100,000.00
529505 comisiones 225,806.00

225,806.00
613556 Venta de artculos de cacharreras y miscelneas 874,194.00
ISTGOM
HABER
575,000.00
148,014.00
200,000.00
1,349,095.00
1,100,000.00
3,372,109.00
8. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las re
los efectos en la estructura de la ecuacin contable:
A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aporte
Socio 1, efectivo por 25.000.000

Socio 2, vehculo por 35.000.000
Socio 3, mercancas por 30.000.000
Socio 4, local por 28.000.000
B. Compran mercancas por valor de 12.000.000, a Crdito.

C. Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un prstamo bancario
D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo
E. Se compran mercancas por valor de 8.500.000 de contado
A) 1105 CAJA
DEBITOS CREDITOS
25000000
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

118000000= 0 + 118000000
Aumenta los Activos: Caja, vehiculo, Inventarios, Local
Aumenta Patrimonio: Aportes Sociales
1435 INVENTARIOS
B) DEBITOS CREDITOS
12000000
ACTIVOS = PASIVO + PATRIMONIO

130000000=12000000 + 118000000
Aumenta un Activo: Inventarios
Aumenta Pasivo: nacionales
152405 MUEBLES Y ENSERES
C) DEBITOS CREDITOS
16500000

146500000= 28500000 + 118000000
Aumenta un activo: Muebles y enseres
Aumenta pasivo: Obligaciones Financieras- Bco. Nacionales
D) 1105 CAJA
DEBITOS CREDITOS
15000000

161500000 = 28500000 + 133000000
Aumenta un Activo: caja
Aumenta Patrimonio: Aportes Sociales
1435 INVENTARIO M/CIAS

E) DEBITOS CREDITOS
8500000
Aumenta un activo: inventario de mercancas

Aumenta el Pasivo: caja
161500000 = 28500000 + 133000000
BLANCE DE PRUEBA
CDIGO CUENTA
1105 Caja
1540 Vehiculo
1435 Invetario de Mercancia
1516 Construciones y Edificaciones
152405 muebles y enseres
2205 Nacionales
2105 Oblig Finana Bancos
3105 Aportes sociales
TOTAL
s de las siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales demuestra y explica
y acuerdan realizar los siguientes aportes:
agan con un prstamo bancario
1540 VEHICULO 1435INVENTARIOS DE M/C

DEBITOS CREDITOS DEBITOS
35000000 30000000
3105 APORTES SOCIALES

arios, Local DEBITOS
2205 NACIONALES
DEBITOS CREDITOS
12000000
2105 BANCOS NACIONALES
DEBITOS CREDITOS
16500000
Bco. Nacionales

DEBITOS CREDITOS
15000000
3000000
1105 CAJA
DEBITOS CREDITOS
8500000
3000000
CE DE PRUEBA
DEBE HABER
$ 31,500,000.0
$ 35,000,000.0
$ 50,500,000.0
$ 28,000,000.0
$ 16,500,000.0
$ 12,000,000.0
$ 16,500,000.0
$ 133,000,000.0
$ 161,500,000.0 $ 161,500,000.0
35INVENTARIOS DE M/CIA 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
CREDITOS DBITOS CRDITOS
28000000

CREDITOS
25000000
35000000
30000000
28000000
118000000
9. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble t
diferentes tipos de asientos contables y elabora una prctica contable que incluya la conce
del principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones.
PARTIDA DOBLE: El sistema de partida doble consiste en que dos cuentas una que debit
afectan durante una transaccin financiera, mantenindose equilibradas debido a que sus
1. Se compran mercancas por $8.000.000 ms IVA a crdito.
6205 DE MERCANCAS 2408 IVA

DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
8,000,000 1,280,000
2. Se venden mercancas por $5.000.000 ms IVA de contado, nos cancelan con cheque.
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

DEBITOS CREDITOS
5,000,000
3. Se gira un cheque por $350.000 para cancelar el registro mercantil.
1110 BANCOS 5140 GASTOS LEGALES

350,000 350,000
4. Nos devuelven mercancas por $600.000 de la venta anterior.
4175 DEVOLUCIN EN VENTAS

DEBITOS CREDITOS
600,000
5. Devolvemos mercancas por $400.000 de la compra anterior.
6225 DEVOLUCIN EN COMPRAS

DEBITOS CREDITOS
400,000
6. Se gira un cheque por $900.000 para cancelar arrendamiento anticipado de una bodega
1110 BANCOS 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

900,000 900,000
7. Se consigna la suma de $4.000.000 de pesos en la cuenta correinte y $500.000 en la cu
1110 BANCOS 1120 CUENTA DE AHORROS

4,000,000 500,000
8. El Banco nos envia una nota dbito por $7.000 por comisin sobre remesa.
1110 BANCOS 5305 FINANCIEROS

7,000 7,000
9. Se gira un cheque por $1.200.000 para cancelar una pliza de seguros contra incendios
1110 BANCOS 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1,200,000 1,200,000
10. Se gira un cheque por valor de $350.000 para cancelar arrendamiento de una oficina.
1110 BANCOS 5120 ARRENDAMIENTOS

350,000 350,000
l principio de la partida doble tambin identifica los
contable que incluya la conceptualizacin ejemplificada
ue dos cuentas una que debita y otra que acredita se

quilibradas debido a que sus montos deben ser iguales.
1110 BANCOS
DEBITOS CREDITOS
9,280,000
o, nos cancelan con cheque.
2408 IVA 1105 CAJA

800,000 5,800,000
mercantil.
2408 IVA 1110 BANCOS

96,000 696,000
2408 IVA 1105 CAJA
64,000 464,000
nto anticipado de una bodega.
OS PAGADOS POR ANTICIPADO

CREDITOS
correinte y $500.000 en la cuenta de ahorros.
1105 CAJA
DEBITOS CREDITOS
4,500,000
n sobre remesa.
a de seguros contra incendios por un ao anticipado.
OS PAGADOS POR ANTICIPADO

CREDITOS
rrendamiento de una oficina.
10. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la codificacin
operaciones comerciales, proponiendo como mnimo diez operaciones.
1.- Se compran mercancas de contado por 1,000,000.00 mas IVA de 16% y refuente de 3.5%
Se hace un cargo a la cuenta 1435 Mercancas no fabricadas por la empresa por 1,000,000.00
Cargo a la cuenta 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 160,000.00
Abono a la cuenta 1110 banco por 1,125,000
Abono a la cuenta 2365 Retencin en la fuente por 35,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1435 Mercancas no fabricadas por la empresa 1,000,000.00
2408 Impuesto sobre ventas por pagar 160,000.00
1110 Bancos
2365 Retencin en la Fuente
2.- Se compra maquinaria y equipo la mitad a crdito y la mitad a contado por 2,000,000.00
Cargo a la cuenta 1520 Maquinaria y equipo por 2,000,000.00
Abono a cuenta 1110 Bancos 1,000,000.00
Abono a cuenta 2380 Acreedores Varios 1,000,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1520 Maquinara y Equipo 2,000,000.00
1110 Bancos
3.- Se pide un prstamo bancario por 1,500,000.00 y uno por 1,500,000,.00 a una
compaa financiera.
Cargo a cuenta 1110 Bancos 3,000,000.00
Abono a cuenta 2105 Bancos Nacionales 1,500,000.00
Abono a cuenta 2120 compaas financiamiento comercial 1,500,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1110 Bancos 3,000,000.00
2105 Bancos Nacionales
2120 Compaas Financiamiento Comercial
4.- Venta de Mercancas por 350,000 mas IVA de contado.

Cargo a cuenta 1110 Bancos 393,750.00
Cargo a cuenta 1110 Bancos 393,750.00
Cargo a cuenta 2365 Retencin en la fuente 12,250.00
Abono a cuenta 4135 Comercio al por mayor y al por menor 350,000.00
Abono cuenta 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 56,000.00.
CDIGO CUENTA DEBE

1110 Bancos 393,750.00
2365 Retencin en la Fuente 12,250.00
4135 Comercio al por mayor y al por menor
2408 Impuesto Sobre las Ventas por Pagar
5.-Venta de Mercancas a crdito por 400,000.00 mas IVA

Cargo a cuenta 1305 Clientes 450,000.00
Cargo a cuenta 2365 Retencin en la fuente 14,000.00
Abono a cuenta 4135 Comercio al por mayor y al por menor 400,000.00
Abono a cuenta 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 64,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1305 Clientes 450,000.00
2365 Retencin en la Fuente 14,000.00
4135 Comercio al por mayor y al por menor
2408 Impuesto Sobre las Ventas por pagar
6.- Se compra Mercanca a crdito por 1,200,000 mas IVA

Cargo a la cuenta 1435 Mercancas no fabricadas por la empresa 1,200,000.00
Cargo a cuenta 2408 Impuestos sobre ventas por pagar 192,000.00
Abono a cuenta 2205 Proveedores Nacionales 1,350,000.00
Abono a cuenta 2365 Retencin en la Fuente 42,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1435 Mercancas no fabricadas por la empresa 1,200,000.00
2408 Impuesto Sobre las Ventas por pagar 192,000.00
2205 Proveedores Nacionales
2365 Retencin en la Fuente
7.- Se vende un Terreno por 2,500,000.00 el 30% de contado y el 70% se firman pagares.
Cargo cuenta 1110 bancos 750,000.00
Cargo a cuenta 1230 Papeles comerciales 1,750,000.00
Abono a cuenta 1450 Terrenos 2,500,000.00
CDIGO CUENTA DEBE
1110 Bancos 750,000.00
1230 Papeles Comerciales 1,750,000.00
1450 Terrenos
8.- Se compra un edificio de 2,000,000.00 se paga al 70% de contado y el 30% a crdito.

Cargo a la cuenta 1516 Construcciones y edificaciones 2,000,000.00
Abono a la cuenta 1110 Bancos 1,400,000.00
Abono a ala cuenta 2380 Acreedores varios 600,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1516 Construcciones y Edificaciones 2,000,000.00
1110 Bancos
9.- Compara material para empacara por 800,000.00 mas IVA de contado.
Cargo a la cuenta 1460 Envases y empaques por 800,000.00
Caro a la cuenta 2408 Impuestos sobre ventas por pagar 128,000.00
Abono a cuenta 1110 Bancos por 928,000.00
CDIGO CUENTA DEBE

1460 Envases y empaques 800,000.00
1110 Bancos
10.- Compra de computadoras por 90,000.00 mas IVA a crdito.

Cargo a la cuenta 1528 Equipos de computacin y comunicacin 90,000.00
Cargo a la cuenta 2408 Impuesto sobre ventas por pagar 14,400.00
Abono a la cuenta 2380 Acreedores Varios 104,400.00
CDIGO CUENTA DEBE

1528 Equipos de computacin y comunicacin. 90,000.00
plicacin de la codificacin y registro compuesto de las
ciones.
A de 16% y refuente de 3.5%

r la empresa por 1,000,000.00
,000.00
HABER
1,125,000.00
35,000.00
contado por 2,000,000.00
HABER
1,000,000.00
1,000,000.00
00,000,.00 a una
,000.00
HABER
1,500,000.00
1,500,000.00
HABER
350,000.00
56,000.00
000.00
0.00
HABER
400,000.00
64,000.00
a 1,200,000.00
0.00
HABER
1,350,000.00
42,000.00
l 70% se firman pagares.

HABER
2,500,000.00
ntado y el 30% a crdito.

0.00
HABER
1,400,000.00
600,000.00
contado.
0.00
HABER
928,000.00
n 90,000.00
.00
HABER
104,400.00
11. El estudiante individualmente desarrolla el siguiente ejercicio de la empresa la Fortuna Ltd
quien controla sus inventarios por el sistema peridico, la empresa requiere:
A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC.
B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas.
C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo sal
del inventario final.
D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado
E. La elaboracin del estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, par
periodo terminado el 31 de enero.
Para el efecto suministra la siguiente informacin:
Inventario inicial o al principio del ao $1, 050,000,
El inventario final ascendi al valor de $660,000
Realiza las siguientes operaciones:
En enero 10 compra de mercancas por valor de $2, 160,000 mas IVA del 16% retenciones de
3,5%.
El 14 de enero compra de mercancas al contado por valor de $1, 506,000 IVA 16% retefuente
3,5%.
El 15 de enero la CIA realiza ventas de mercancas a crdito por valor de $2, 940,000 IVA 16%
retefuente 3,5%.
El 20 de enero realiza una venta al contado por valor de $2, 580,000 IVA 16% retefuente 3,5%
COSTO DE MERCANCAS VENDIDAS
INVENTARIO INICIAL + COMPRAS: SUMATORIA DE VENTAS:
Inventario Inicial $ 1,050,000 Primera Venta

Primera Compra $ 2,160,000 Segunda Venta
Segunda Compra $ 1,506,000 TOTAL
TOTAL $ 4,716,000
$ 4,716,000
INVENTARIO FINAL $ 660,000
$ 4,056,000
COSTO PRIMERA VENTA: 2.940.000*4.056.000/5.520.000
COSTO PRIMERA VENTA: $ 2,160,261

COSTO SEGUNDA VENTA: 2.580.000*4.056.000/5.520.000
COSTO SEGUNDA VENTA: $ 1,895,739
TOTAL COSTO VENTAS:
$ 2,160,261
$ 1,895,739
$ 4,056,000
REGISTRO CUENTAS T:
1110 BANCOS 1435 MERCANCA NO FABRICAD

2,902,500 2,430,000
1,694,250
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
3,307,500
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO

DEBITOS CREDITOS
4,056,000 5,520,000
660,000 660,000
4,716,000 6,180,000
1,464,000 1,464,000
ESTADO DE RESULTADOS
LA FORTUNA Ltda. del 1 de Enero al 31 de Enero
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 5,520,000
6135 COSTO VENTAS 4,056,000
UTILIDAD BRUTA 1,464,000
empresa la Fortuna Ltda.,
uiere:
as segn el PUC.
creacin del nuevo saldo
ad bruta en ventas, para el
del 16% retenciones del
000 IVA 16% retefuente
de $2, 940,000 IVA 16%
A 16% retefuente 3,5%
ATORIA DE VENTAS:
Primera Venta $ 2,940,000

Segunda Venta $ 2,580,000
TOTAL $ 5,520,000
5 MERCANCA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
OS CRDITOS DEBITOS CREDITOS
1,050,000 2,160,261 2,940,000
2,160,000 1,895,739 2,580,000
1,506,000
4,716,000 4,056,000 5,520,000 5,520,000
660,000 660,000
2408 IVA 2365 RETENCIN EN LA FUENTE

345,600 470,400 102,900 75,600
240,960 412,800 90,300 52,710
6135 COSTO VENTAS 1435 MERCANCA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

4,056,000 4,056,000 660,000
12. El estudiante realiza individualmente el ejercicio que propone la DISTRIBUIDORA COM
el sistema permanente, la cual requiere:
A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC. Pa
B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas por lo mtodos de evaluacin de

inventarios PEPS, UEPS y PROMEDIO PONDERADO. Mediante la Utilizacin de las tarjet
kardex.
COMPRAS METODO PEPS, UPES Y PROMEDIO
05 Enero, 375 unidades a $4.075 C/U
Fecha Cdigo Cuenta Dbitos Crditos

1/5/2010 143501 Inv.m/cias. $ 1,528,125
240802 IVA x pagar $ 244,500
Retefuent x pagar
236540 $ 53,484
Proveedores
220501 Nacionales $ 1,719,141
TOTALES $ 1,772,625 $ 1,772,625
1435 MERCANCA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

DEBITOS CRDITOS
1,528,125

1/8/2010 143501 Inv.m/cias. $ 2,062,500
240802 IVA x pagar $ 330,000
Retefuent x pagar
236540 $ 72,188
220501 Proveedores $ 2,320,313
TOTALES $ 2,392,500 $ 2,392,500

DEBITOS CRDITOS
2,062,500

1/15/2010 143501 Inv.m/cias. $ 1,878,750
240802 IVA x pagar $ 300,600
Retefuent x pagar
236540 $ 65,756
Proveedores
220501 Nacionales $ 2,113,594
TOTALES $ 2,179,350 $ 2,179,350

DEBITOS CRDITOS
1,878,750

1/20/2010 143501 Inv.m/cias. $ 1,275,000
240802 IVA x pagar $ 204,000
Retefuent x pagar
236540 $ 44,625
220501 Proveedores $ 1,434,375
TOTALES $ 1,479,000 $ 1,479,000

DEBITOS CRDITOS
1,275,000
VENTAS METODO PEPS


Comercdio al por
1/7/2010 4135 mayor y al por menor $ 2,531,250

240802 IVA x pagar $ 405,000
236540 Retefuent x pagar $ 88,594
1305 Clientes $ 2,847,656
6135 Costos Ventas $ 1,406,250
Mercancias no
1435 fabricadas $ 1,406,250
TOTALES 4,342,500 4,342,500

DEBITOS CREDITOS
2,531,250
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
2,847,656

Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 700,000
1305 Clientes $ 4,921,875
Mercancias no
1435 fabricadas $ 2,343,750
TOTALES 7,418,750 7,418,750

DEBITOS CREDITOS
4,375,000
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
4,921,875

Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 420,000
1305 Clientes $ 2,953,125
Mercancias no
1435 fabricadas $ 1,528,125
TOTALES 4,573,125 4,573,125

DEBITOS CREDITOS
2..625.000
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
2,953,125
VENTAS METODO UPES


Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 405,000
1305 Clientes $ 2,847,656
Mercancias no
1435 fabricadas $ 1,528,125
TOTALES 4,464,375 4,464,375

DEBITOS CREDITOS
2,531,250
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
2,847,656

Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 700,000
1305 Clientes $ 4,921,875
Mercancias no
1435 fabricadas $ 2,062,500
TOTALES 7,137,500 7,137,500

DEBITOS CREDITOS
4,375,000
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
4,921,875

Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 420,000
1305 Clientes $ 2,953,125
Mercancias no
1435 fabricadas $ 1,565,625
TOTALES 4,610,625 4,610,625

DEBITOS CREDITOS
2,625,000
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
2,953,125
VENTAS METODO PROMEDIO PONDERADO


Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 405,000
1305 Clientes $ 2,847,656
Mercancias no
1435 fabricadas $ 1,439,489
TOTALES 4,375,739 4,375,739

DEBITOS CREDITOS
2,531,250
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
2,847,656

Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 700,000
1305 Clientes $ 4,921,875
Mercancias no
1435 fabricadas $ 2,458,807
TOTALES 7,533,807 7,533,807

DEBITOS CREDITOS
4,375,000
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
4,921,875

Comercdio al por

240802 IVA x pagar $ 420,000
1305 Clientes $ 2,953,125
Mercancias no
1435 fabricadas $ 1,505,966
TOTALES 4,550,966 4,550,966

DEBITOS CREDITOS
2,625,000
1305 CLIENTES
DEBITOS CREDITOS
2,953,125
METODO PEP
ENTRADAS
FECHA DETALLE
UNIDAD V.UNIT
1/1/2009 inv. Inicial
1/5/2009 compra 375 $ 4,075.0
1/7/2009 venta
1/8/2009 compra 500 $ 4,125.0
1/14/2009 venta
1/15/2009 compra 450 $ 4,175.0
1/18/2009 venta
1/20/2009 compra 300 $ 4,250.0

INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
METODO UE
ENTRADAS
FECHA DETALLE
UNIDAD V.UNIT
1/5/2009 compra 375 $ 4,075.0
1/7/2009 venta
1/8/2009 compra 500 $ 4,125.0
1/14/2009 venta
1/15/2009 compra 450 $ 4,175.0

1/18/2009 venta
1/20/2009 compra 300 $ 4,250.0
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
METODO PROMEDIO P
ENTRADAS
FECHA DETALLE
UNIDAD V.UNIT
1/5/2009 compra 375 $ 4,075.0
1/7/2009 venta
1/8/2009 compra 500 $ 4,125.0
1/14/2009 venta
1/15/2009 compra 450 $ 4,175.0
1/18/2009 venta
1/20/2009 compra 300 $ 4,250.0
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
C. La elaboracin de los estados de resultados donde se determine la utilidad bruta en

mtodos de valuacin de inventarios.
DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA
ESTADO DE PRDIDAS Y GANACIAS MTODO PROMEDIO PONDER
Ingresos Operacionales-Ventas
Menos - Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS MTODO UPES
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS MTODO PEPS
D. Elaboracin de un cuadro comparativo donde se muestren los resultados en trminos de

inventario final, para cada uno de los tres mtodos de valuacin aplicados.
CUADRO COMPARATIVO DE MTODOS DE VALUACIN

METODO DE VALUACIN TOTAL COSTOS DE VENTA
Promedio Ponderado $ 5,404,261.4
Mtodo Peps $ 5,278,125.0
Mtodo UEPS $ 5,625,000.0
La valoracin ms alta en el inventario final se obtiene con el PEPS, la valoracin ms baja

valoracin intermedia en el Promedio Ponderado
El mayor costo de venta se obtiene con el mtodo UEPS, El menor costo de venta se obtie
PEPS y un costo de venta intermedio se obtiene con el Promedio Ponderado.
Para el efecto se suministra la siguiente informacin:
Presenta un inventario inicial al 01 de enero de 1000 unidades a $3,750 cada una y realiza
COMPRAS
opone la DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA, que controla sus inventarios por
nte codificadas segn el PUC. Para cada uno de los tres mtodos de valuacin.
por lo mtodos de evaluacin de

ediante la Utilizacin de las tarjetas de

224,500 53,484

330,000 72,188
300,600 65,756

204,000 44,625
405,000 88,594
1435 MERCANCA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 6135 COSTO VENTAS

DEBITOS CRDITOS DEBITOS
1,406,250 1,406,250

700,000 153,125

2,343,750 2,343,750
420,000 91,875

1,528,125 1,528,125

405,000 88,594

1,528,125 1,528,125

700,000 153,125

2,062,500 2,062,500
420,000 91,875

1,565,625 1,565,625

405,000 88,594

1,439,489 1,439,489
700,000 153,125

2,458,807 2,458,807

420,000 91,875
$ 1,505,966 $ 1,505,966
METODO PEPS
ADAS SALIDAS TOTAL
TOTAL UNIDAD V.UNIT TOTAL UNIDAD V.UNIT
1000 $ 3,750.0
$ 1,528,125.0 375 $ 4,075.0
375 $ 3,750.0 $ 1,406,250.0 625 $ 3,750.0
375 $ 4,075.0
$ 2,062,500.0 625 $ 3,750.0
375 $ 4,075.0
500 $ 4,125.0
625 $ 3,750.0 $ 2,343,750.0 375 $ 4,075.0
500 $ 4,125.0
$ 1,878,750.0 375 $ 4,075.0
500 $ 4,125.0
450 $ 4,175.0
375 $ 4,075.0 $ 1,528,125.0 500 $ 4,125.0
450 $ 4,175.0
$ 1,275,000.0 300 $ 4,250.0
1250
$ 5,278,125.0
METODO UEPS
ADAS SALIDAS TOTAL
1000 $ 3,750.0
$ 1,528,125.0 375 $ 4,075.0
375 $ 4,075.0 $ 1,528,125.0 1000 $ 3,750.0

$ 2,062,500.0 500 $ 4,125.0
500 $ 4,125.0 $ 2,062,500.0
125 $ 3,750.0 $ 468,750.0 875 $ 3,750.0
$ 1,878,750.0 450 $ 4,175.0
375 $ 4,175.0 $ 1,565,625.0 875 $ 3,750.0
75 $ 4,175.0
$ 1,275,000.0 300 $ 4,250.0
1250
$ 5,625,000.0
METODO PROMEDIO PONDERADO

ADAS SALIDAS TOTAL
1000 $ 3,750.0
$ 1,528,125.0 1375 $ 3,838.6
375 $ 3,838.6 $ 1,439,488.6 1000 $ 3,838.6
$ 2,062,500.0 1500 $ 3,934.1
625 $ 3,934.1 $ 2,458,806.8 875 $ 3,934.1
$ 1,878,750.0 1325 $ 4,015.9
375 $ 4,015.9 $ 1,505,965.9 950 $ 4,015.9
$ 1,275,000.0 1250 $ 4,072.1
1250
$ 5,404,261.4
se determine la utilidad bruta en ventas, para cada uno de los tres

valuacin de inventarios.
OMERCIAL LTDA
MTODO PROMEDIO PONDERADO
$ 9,531,250.0
$ 5,404,261.4
$ 4,126,988.6
OMERCIAL LTDA
ANANCIAS MTODO UPES
$ 9,531,250.0
$ 5,625,000.0
$ 3,906,250.0
OMERCIAL LTDA
ANANCIAS MTODO PEPS
$ 9,531,250.0
$ 5,278,125.0
$ 4,253,125.0
ren los resultados en trminos del Costo de ventas y el valor del

acin aplicados.
MTODOS DE VALUACIN
VALOR INVENTARIO FINAL
$ 5,090,113.6
$ 5,216,250.0
$ 4,869,375.0
el PEPS, la valoracin ms baja con el UEPS y una
El menor costo de venta se obtiene con el mtodo

omedio Ponderado.
des a $3,750 cada una y realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero.
VENTAS
EN LA FUENTE 2205 NACIONALES
DITOS DEBITOS CREDITOS
1,719,141

2,320,313
2,113,594

1,434,375
RETENCIN EN LA FUENTE
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS
CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS

CREDITOS
CREDITOS
6135 COSTO VENTAS
CREDITOS
TOTAL
TOTAL
$ 3,750,000.0
$ 1,528,125.0
$ 2,343,750.0
$ 1,528,125.0
$ 2,343,750.0
$ 1,528,125.0
$ 2,062,500.0
$ 1,528,125.0
$ 2,062,500.0
$ 1,528,125.0
$ 2,062,500.0
$ 1,878,750.0
$ 2,062,500.0
$ 1,878,750.0
$ 1,275,000.0
$ 5,216,250.0
TOTAL
TOTAL
$ 3,750,000.0
$ 1,528,125.0
$ 3,750,000.0
$ 2,062,500.0
$ 3,281,250.0
$ 1,878,750.0
$ 3,281,250.0
$ 313,125.0
$ 1,275,000.0
$ 4,869,375.0
TOTAL
TOTAL
$ 3,750,000.0
$ 5,278,125.0
$ 3,838,636.4
$ 5,901,136.4
$ 3,442,329.5
$ 5,321,079.5
$ 3,815,113.6
$ 5,090,113.6
$ 5,090,113.6
13. EL estudiante individualmente realice la liquidacin pago y contabilizacin de la nomina y las prest
la empresa Distribuidora Comercial LTDA, que para efecto entrega la siguiente informacin:
Das
Sueldo Bsico Horario
Trabajados
Vendedor 1 $ 2,235,000 23 6am-2pm
Vendedor 2 $ 3,456,000 26 2pm-10pm
Vendedor 3 $ 1,755,000 28 8pm-4am
Vendedor 4 $ 4,672,000 25 8am-5pm
Vendedor 5 $ 7,335,000 19 8am-5pm
Vendedor 6 $ 1,962,000 30 3pm-11pm
A. Los vendedores ganan comisiones de 1,2% sobre ventas superiores a $120, 000,000 el gerente (5)
superiores a $550, 000,000.
Vendedor 1 vende $ 134,000,000

Vendedor 2 vende $ 129,000,000 DEVOL
Vendedor 3 vende $ 123,000,000
Vendedor 4 vende $ 124,000,000 DEVOL.
Vendedor 6 vende $ 132,000,000 DEVOL.
B. En Los siguientes das trabajaron en los siguientes horarios, determine si trabajaron horas extras y
5AM-3PM LUNES
Vendedor 1
6AM-4PM MIERCOLES
Vendedor 2 1PM-11PM VIERNES
7PM-5AM MARTES
Vendedor 3
8PM-6AM JUEVES
Vendedor 6 2PM-12PM VIERNES
D. Todos los trabajadores tienen cada uno un prstamo en fondo empleados por 2 veces, su salario a
E. Liquidar y realizar retencion en la fuente por salarios.
F. Liquidar aportes parafiscales: cajas de compensacin familiar aportes al sena aportes a cajas de co
G. Realizar la contabilizacin de la nomina y las prestaciones sociales.
Das
No. Vendedor Suedlo Bsico Salario Bsico
Trabajados
Devengado
1 $ 2,235,000 23 $ 1,713,500
2 $ 3,456,000 26 $ 2,995,200
3 $ 1,755,000 28 $ 1,638,000
4 $ 4,672,000 25 $ 3,893,333
5 $ 7,335,000 19 $ 4,645,500
6 $ 1,962,000 30 $ 1,962,000
TOTALES $ 21,415,000 $ 16,847,533
Hora Ordinaria
Vendedor 1 $ 9,313
Vendedor 2 $ 14,400
Vendedor 3 $ 7,313
Vendedor 4 $ 19,467
Vendedor 5 $ 30,563
Vendedor 6 $ 8,175
Contabilizacin
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 27,023,685
510506 SUELDOS $ 16,847,533
510515 HORAS EXTRA Y RECARGOS $ 4,035,752
510518 COMISIONES $ 6,140,400
2370 Aportes de nomina
237005 Aportes EPS $ 1,080,947
237011 Aportes pension $ 1,080,947
237040 FONDO EMPLEADOS $ 3,569,167
FONDO SOLIDARIDAD $ 132,475
1110 Bancos
$ 27,023,685
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS

5105 Gastos de personal $ 12,751,396
510530 Cesantas $ 2,251,073
510533 Inte/Cesantias $ 270,237
510536 primas $ 1,126,077
510539 vacaciones $ 1,126,077
510568 aporte a ARP $ 141,064
510569 Aportes a EPS $ 2,161,895
510570 Aportes Pension $ 3,242,842
510572 Aportes a caja comp. $ 1,080,947
510575 aportes a ICBF $ 810,711
510578 APORTES a SENA $ 540,474
2370 Aportes de nomina
237005 aportes a eps $ 2,161,895
237011 aportes pension $ 3,242,842
237006 aportes arp $ 141,064
aportes a caja comp.ICBF Y
237010
SENA $ 2,432,132
2610 provision obligatoria
261005 cesantias $ 2,251,073
261010 Inte/Cesantias $ 270,237
261015 vacaciones $ 1,126,077
261020 prima de servicio $ 1,126,077
TOTALES $ 12,751,396
tabilizacin de la nomina y las prestaciones sociales, para 6 trabajadores del Departamento de Ventas de
a la siguiente informacin:
6 nocturas
1 extradiurna
1 extradiurna
1 recargo nocturno
iores a $120, 000,000 el gerente (5) de ventas gana comisin del 0,5% por ventas totales
valor Comisin
$ 134,000,000 1608000
$ 4,000,000 $ 125,000,000 1500000
$ 123,000,000 1476000
$ 4,100,000 $ 119,900,000 No recibe
$ 2,300,000 $ 129,700,000 1556400
termine si trabajaron horas extras y de ser as liqudelas:
1 extranocturna 1 extra diurna

2 extradiurna
1 extradiurna 1 extra nocturna
5 recargos nocturno extra noct2
6 recargo nocturno extra noct2
2 extras nocturno
mpleados por 2 veces, su salario a un ao sin intereses.
portes al sena aportes a cajas de compensacin familiar.

ales.
DEVENGADOS
Horas Extra Recargo Total

Comisiones Horas Extra Diurnas
Nocturnas Nocturno Devengado
$ 1,608,000 $ 34,922 $ 16,297 $ 3,372,719

$ 1,500,000 $ 18,000 $ 25,200 $ 4,538,400
$ 1,476,000 $ 51,188 $ 1,767,066 $ 4,932,253
$0 $ 608,333 $ 4,501,667
$0 $ 725,859 $ 5,371,359
$ 1,556,400 $ 457,800 $ 331,088 $ 4,307,288
$ 6,140,400 $ 1,387,115 $ 550,484 $ 2,098,153 $ 27,023,685
Aportes Parafiscales (no ST) Prestaciones Sociales

SENA 2% $ 540,474 CESANTIAS
INT. SOBRE
ICBF 3% $ 810,711 CESANTIAS
VACACIONES(
CAJA COMPE 4% $ 1,080,947 No ST)
TOTAL 9% $ 2,432,132 PRIMA
TOTAL
Aportes a la Seguridad Social (No ST)

SALUD 8% $ 2,161,895
PENSION 12% $ 3,242,842
TOTAL 20% $ 5,404,737
CREDITOS
$ 5,863,537
$ 21,160,149
$ 27,023,685
CREDITOS
$ 7,977,932
$ 4,773,464
$ 12,751,396
amento de Ventas de
DEDUCCIONES
Aporte Aportes Fondo de Fondo de Total Total a Pagar

Salud Pensin Solidaridad Empleados Deducciones
$ 134,909 $ 134,909 $ 17,135 $ 372,500 $ 659,453 $ 2,713,266

$ 181,536 $ 181,536 $ 29,952 $ 576,000 $ 969,024 $ 3,569,376
$ 197,290 $ 197,290 0 $ 292,500 $ 687,080 $ 4,245,173
$ 180,067 $ 180,067 $ 38,933 $ 778,667 $ 1,177,733 $ 3,323,933
$ 214,854 $ 214,854 $ 46,455 $ 1,222,500 $ 1,698,664 $ 3,672,696
$ 172,292 $ 172,292 0 $ 327,000 $ 671,583 $ 3,635,705
$ 1,080,947 $ 1,080,947 $ 132,475 $ 3,569,167 $ 5,863,537 $ 21,160,149
Prestaciones Sociales ARP (No ST)

8.33% $ 2,251,073 ADMINISTRAT. 0.522% $ 141,064
1% $ 270,237 TOTAL 0.52% $ 141,064
4.167% $ 1,126,077
4.167% $ 1,126,077
17.66% $ 4,773,464
14. El estudiante indaga y define que son los soportes y que importancia tiene para la
contabilidad en la empresa, disea y explica la importancia y el uso de diez (10) soportes de
permanente utilizacin en las empresas. Igualmente indaga sobre los libros de contabilidad y
elabora un MAPA CONCEPTUAL, donde se incluyan los libros de contabilidad en forma
jerarquizada y se muestre cual es la forma de utilizarlos.
SOPORTES CONTABLES
Los soportes contables son los documentos que nos sirven de base para registrar
las operaciones comerciales de una empresa, es por eso que se debe tener un
especial cuidado a la hora de elaborarlos. Todas las operaciones econmicas que
realizan las empresas deben ser registradas en los libros de contabilidad, pero a
su vez para que cada uno de estos registros sean justificables deben soportarse
con los documentos pertinentes para cada una de ellas.
Todos los soportes contables deben contener la siguiente informacin general:
*Descripcin del contenido del documento. Firmas de los responsables de

elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes.
1. Recibo de caja
Ciudad
Soporte de contabilidad en el cual figuran los ingresos en efectivo recaudados

por la empresa. El original se debe de entregar al cliente y las copias se archivan,
Recibido de
una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.
Direccin
El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de
acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Por lo general es un
soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por La suma de (en letras)
conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la
factura.
Por concepto de
Cheque N
Cdigo
2. Recibo de consignacin bancaria
Este es un comprobante lo elaboran los bancos y suministran a sus clientes para

que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad
de la empresa que consigna.
Hay dos tipos de consignaciones, una para consignar efectivo y cheques de

bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.
Necesidades varias Los soportes de contabilidad se elaboran en original y tantas
copias como las necesidades de la empresa lo exijan
3. Cheque
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un
banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden
de un tercero llamado "beneficiario".
4. Factura de compra-venta
EL VENCEDOR LTDA
NIT: 1111111111-0
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos

Seor (es):
generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de Direccin:
pago.
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos
generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de Direccin:
pago.
CANTIDAD
5. Letra de cambio
Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago LETRA DE
que da una persona llamada "girador" a otra llamada "girado", para que pague a CAMBIO
la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha
determinada.
En el comercio se utiliza la letra de cambio como garanta de pago en compras y

ventas a crdito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se
Firma
denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y
se llaman letras por pagar.
6. Pagar
Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad
de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar
los crditos bancarios.
7. Nota Dbito
N
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus
clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de
facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus Seor (es):
obligaciones.
Direccin:
Valor (en letras)
CDIGO
8. Nota Crdito
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la

factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota N
crdito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el

Seor (es):
cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante
diario de contabilidad. Direccin:
Valor (en letras)

CDIGO
9. Nota de contabilidad
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no

tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de correccin, ajustes
y cierre. N
Detalle
Cdigo P.U.C
Preparado
10. Comprobante diario de contabilidad

COMPROBANTE
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier Cuenta N
operacin y en el cual se indica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta
de la operacin, as como las cuentas afectadas con el asiento. A cada
comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
Observaciones
COMPROBANTE
COMPROBANTE
Cdigo
Preparado por:
Revisado por:
LI
LIBROS PRINCIPALES
Denominados tambin
LIBROS MAYORES
De acuerdo al cdigo
se deben llevar
INVENTARIOS Y BALANCES MAYORES Y DE BALANCE
Aqu
Es utilizado para
DIARIO COLUMNARIO
SE REGISTRAN TODOS LOS

REGISTRAR INVENTARIOS DE MOVIMIENTOS EN FORMA SINTTICA
Se registran
INICIACIN, BALANCES GENERALES
DE EJERCICIOS
Se realiza
TODOS LOS COMPROBANTES
Como ELABORADOS EN LA EMPRESA
DURANTE UN PERIODO.
MENSUALMENTE
SALDO DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO
PATRIMONIO GLOBAL
PASIVO
Se maneja
UNA VEZ AL AO
RECIBO DE CAJA
Fecha D M A
N
La suma de (en letras) $
Por concepto de
Banco Sucursal Efectivo
Cuenta Dbitos Crditos Firma y Sello

CC NIT N
EL VENCEDOR LTDA FACTURA N 00001

NIT: 1111111111-0
Fecha:
Vendedor:
Telfono:
Telfono:
CANTIDAD ARTCULO PRECIO VALOR TOTAL
SUBTOTAL
IVA 16%
FIRMA Y SELLO
TOTAL
REF: -------------------
Nmero lugar de expedicin Da Mes Ao Bueno por
$
A Se servir (n) Usted (es) mandar pagar incondicionalmente
por esta letra de cambio a la orden de
La cantidad de:
VALOR RECIBIDO QUE CARGARA (N) EN CUENTA SEGN AVISO DE:
NOMBRE Y DATOS DEL DEUDOR $$
Nombre:
Domicilio:
FIRMA (S)
Poblacin:
NOTA DBITO
D M A NIT
FECHA
Cuenta N:
Le (s) rogamos tomar nota de los siguientes cargos hechos a su apreciable cuenta:
CONCEPTO VALOR
TOTAL: $
CRDITOS Elaborada Revisada Autorizada Contabilizada
NOTA CRDITO
FECHA D M A NIT
Cuenta N:
Le (s) rogamos tomar nota de los siguientes ahorros hechos a su apreciable cuenta:
CONCEPTO VALOR
$
TOTAL:
DBITOS Elaborada Revisada Autorizada Contabilizada
NOTA DE CONTABILIDAD
D M A
Fecha
Anexe siempre documento de prueba
Cdigo P.U.C Cuentas Parciales Dbitos Crditos
Revisado Aprobado Contabilizado
COMPROBANTE DE DIARIO N
FECHA
Cuenta N Detalle Dbito Crdito
bservaciones
Preparado por: Aprobado por: Auditado por:
FECHA
FECHA
Cdigo Cuenta Parciales Debe Haber
PASAN
TOTAL
Preparado por: Aprobado por:

Diario: Hoja de
Revisado por: Auditado por:

Auxiliares
LIBROS DE SOPORTE
Estn conformados
por
LIBROS AUXILIARES
Son
LOS SOPORTES DE LOS LIBROS

PRINCIPALES
MAYORES Y DE BALANCE All
SE REGISTRAN DETALLADAMENTE TODA LA

INFORMACIN DIARIA REALIZADA EN LA EMPRESA
TRAN TODOS LOS

TOS EN FORMA SINTTICA
Por lo general
ESTOS LIBROS SE LLEVAN EN HOJAS
Estos libros son

MENSUALMENTE
LIBRO CAJA
LIBRO BANCO
LIBRO DEUDORES
LIBRO GASTOS GENERALES
LIBRO AUXILIARES VARIOS
LIBRO ACREEDORES
LIBRO DE ACTAS
CONCLUSIONES
Con el desarrollo de este trabajo logramos conocer la importancia de la contabilidad en el

rea empresarial, ya que permite tener un control sobre el capital y los recursos ya sean
en especie o en dinero, lo cual proporciona productividad y mejoramiento en los procesos
administrativos.
Desarrollamos habilidades para el manejo de inventarios, registro de actividades

financieras mediante cuentas T, as como la realizacin de balances de prueba,
liquidaciones de nmina y obligaciones patronales teniendo en cuenta la codificacin del
PUC.
Identificamos la normatividad que regula el rea de la contabilidad, la cual permite un

efectivo desarrollo de sta.
Pudimos conocer el Plan nico de Cuentas (PUC), y reconocer su aplicabilidad en el

manejo de las diferentes cuentas.
BIBLIOGRAFA
AGUIRRE ARROYAVE, Lus Anbal. Mdulo de Contabilidad. UNIVERSIDAD

NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD. 2009. Bogot. Extrado de la
World Wide Web: www.unadvirtual.org

Trabajo Colaborativo 1

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TRABAJO COLABORATIVO 1

VICTOR MANUEL VARON DARAVIA Codigo: 11220511

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

VICTOR MANUEL VARON DARAVIA Codigo: 11220511

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

MIXTAS A grandes rasgos

Segn NUMERO DE PROPIETARIOS

COMPRA Y REGIMEN COMUN

MS DE 250 ENTRE 51 Y 250 51 EMPLEADOS

DONDE SE DESARROLA Segn

Tiene 2 grandes sectores

Sus funciones son Sus funciones son

EMPRESAS ESTATALES EMPRESAS DE SOCIOS

Regida por CONTABILIDAD

TIPO DE ORGANIZACIN RAZN SOCIAL

Nombre completo o slo el apellido de alguno(s) de

Nombre de la empresa seguida de la expresin

SOCIEDAD EN COMANDITA Nombre o apellido de uno o ms socios, y se

SOCIEDAD EN COMANDITA Nombre completo o apellido de uno o ms socios, y

Razn social seguida de la expresin Empresa

Se forma con el nombre de alguna cosa, fin u

SOCIEDAD DE Tendr una denimonacin seguida de la expresin

NMERO DE RESPONSABILIDAD DE LOS PAGO DE APORTES EN EL

Dos socios como Partes de interes 100% al momento de

Dos socios como Solidaria e ilimitada por las 100% al momento de

Los socios gestores solidaria e

Titulos de igual valor.

1 socio Cuotas de igual valor Limitada Fijado por el propietario

Cuotas o aporte Los accionistas responden

Son Debe cumplir

EL CONJUNTO DE CONCEPTOS BSICOS Y DE REGLAS OBJETIVOS

SER OBSERVADOS AL REGISTRAR

LOS ASUNTOS Y ACTIVIDADES

PERSONAS NATURALES JURDICAS EVALUAR LAS OPERACIONES DE UN ENTE

Para poder satisfacer Sus campos

UNIFORMIDAD EN EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES

CLASES, GRUPOS, CUENTAS, SUBCUENTAS DEL ACTIVO, PASIVO, A esta pertenecen

Est estructurado por

CLASE PRIMER DIGITO

GRUPO DOS PRIMEROS DGITOS

SUBCUENTA LOS SEIS PRIMEROS DGITOS

AUXILIAR SIETE O MS DGITOS

CODIGO CLASE GRUPO

Pasivo Pasivos estimados y provisiones

Pasivo Pasivos estimados y provisiones

Patrimonio Resultados del ejercicio anterior

Gastos Operacionales de administracin

Gastos Operacionales de administracin

Gastos Operacionales de administracin

Gastos Operacionales de administracin

Para obligaciones fiscales

Ingresos recibidos por anticipado

Utilidad del ejercicio

Utilidades o excedentes acumulados

De propiedad, planta y equipos

CUENTAS CLASIFICACIN CODIGO

Aportes sociales Real 3115

NATURALEZA DEL SALDO

Ddito: cuando hay prdidas.

BALANCE DE PRUEBA EMPRESA

CTALOGO DE CUENTAS DE LA EMPRESA ARISTGOM

Capital suscrito y Pagado

Comercio al por menor

Comercio al por mayor y al por menor