Casas de apuestas entre la ilegalidad y la falta de control estatal.

Introduccin

A lo largo de la historia de la Humanidad van surgiendo la necesidad de satisfacer

y distraerse por lo cual muchos personas se fueron ideando nuevas formas para

llenar esta necesidad, se dice que los primeros juegos de azar no son tan nuevos

como se cree segn (valero perea) los juegos de azar surge hace ms 500.000

aos donde el hombre ya dispona de objetos con los cuales se corran apuestas.

A media que pasa el tiempo van surgiendo casas de apuestas en cualquier lugar

del mundo ofreciendo un sin nmero de modalidades de juego como tambin

beneficios y cuantiosos premios, muchas de estas casas de apuestas se rigen por

las leyes de los pases donde se encuentran y llevan un margen de legalidad, pero

hay otras que se manejan desde una perspectiva clandestina evadiendo

impuestos.

En Colombia surgen estas apuestas y tienen un gran acojo por una sociedad

ludpata y toma tanta fuerza que el estado le toco imponerles impuestos y entrara

a legislar acerca de ellos, en nuestra constitucin poltica se encuentra

consagrado el monopolio en su artculo 336 y tambin se encuentra tipificado en

nuestro cdigo penal en su artculo 312, no obstante los corredores de apuestas

clandestinos o ilegales se las ingenian para evadir nuestras normas y no pagar los

impuesto que impone nuestra constitucin y nuestro estatuto tributario generando

un detrimento a nuestra salud.

Objetivos

Objetivo general:

Demostrar la ilegalidad de las casas de apuestas y la falta de control estatal.

Objetivos especficos:

exponer el marco normativo de los juegos de suerte y azar.

describir la actividad ilegal en las casas de apuesta ilegal.

Plantear la falta de control estatal frente a las casas de apuestas.

Descripcin del problema:

El problema radica en que la mayora de los apostadores no saben a dnde se

dirigen los recursos o tributos captados de las apuestas que ellos realizan y el

estado no tiene una poltica pblica firme que luche contra los corredores de

apuestas ilegales, tampoco el estado se esfuerza para ejercer control sobre estas

y hacer cumplir lo que tiene consagrado en sus normas.

Es necesario saber por qu los apostadores prefieren acercarse apostar en las

casas de apuestas clandestinas y conocer porque el estado no maneja una

poltica pblica dura y concisa para enfrentar a estos corredores de apuestas

ilegales que tanto dao le hace a la salud.

Esta problemtica se dificulta a medida que pasa el tiempo, porque al pas van

entrando cada da que pasa nueva modalidades de juegos y nuevas casas de

apuestas clandestinas, segn (Noticias Caracol, 2015) el chance ilegal en

Colombia en el 2015, llego a cerca de $400 mil millones de pesos, los cuales no

llegan al sector de la salud .

El problema radica que en Colombia los tributos recaudados del monopolio

rentstico de los juegos de azar van totalmente dirigidos al sector de la salud,

como se ve consagrado en el artculo 336 de nuestra carta magna el cual reza de

la siguiente forma Ningn monopolio podr establecerse sino como arbitrio

rentstico, con una finalidad de inters pblico o social y en virtud de la ley.

La ley que establezca un monopolio no podr aplicarse antes de que hayan sido

plenamente indemnizados los individuos que en virtud de ella deban quedar

privados del ejercicio de una actividad econmica lcita.

La organizacin, administracin, control y explotacin de los monopolios

rentsticos estarn sometidos a un rgimen propio, fijado por la ley de iniciativa

gubernamental.

Las rentas obtenidas en el ejercicio de los monopolios de suerte y azar estarn

destinadas exclusivamente a los servicios de salud. (Constitucion Politica de

Colombia, 1991)
La solucin ms viable para esta problemtica seria: crear una poltica pblica que

aumente los operativos en contra a estas casas de apuestas ilegales y crear una

oficina especialidad en la fiscala para solo esta conducta que se encuentra

tipifica en el artculo 312 del cdigo penal colombiano (ley 599 de 2000, artculo

312), puesto que el estado tiene olvidado esta conducta que tanto dao le causa al

pas y al sector de la salud en Colombia y no percibe los impuestos que en el

estatuto tributario se encuentran consagrado (decreto 624 de 1989, 1989).

Qu papel juega el estado frente a la problemtica, se presenta en la casa

de apuestas que evaden impuesto?

Justificacin:

Con este estudio se busca identificar una problemtica vigente que a medida que

transcurre el tiempo se ha venido aumentando mucho ms, en Colombia se ha

aumentado de una manera tan significativa, aunque el estado ha luchado de forma

directa contra estas casas de apuesta aun no le gana el pulso, solo en los

departamentos de Bolvar, Sucre y Atlntico segn el peridico el heraldo (Colina

Paez, 2017) Desmantelan banda de chance ilegal que mova $46 mil millones,

pero esto es apenas un poco ms del 10% de los $400 mil millones de pesos que

se movi en el 2015 (Noticias Caracol, 2015), lo cual se directamente afectado el

sector de la salud en Colombia, puesto que en la (ley 1393 de 2010, 2010) Por la

cual se definen rentas de destinacin especfica para la salud, se adoptan

medidas para promover actividades generadoras de recursos para la salud, para

evitar la evasin y la elusin de aportes a la salud, se re direccionan recursos al

interior del Sistema de Salud y se dictan otras disposiciones. Por ende estas

casas de apuestas ilegales o clandestinas estn generando un menoscabando a

la salud, sin ser detectada en su gran mayora por todas las autoridades

competentes y ocasionando as un gran detrimento patrimonial para el pas y para

el distrito de Barranquilla, es por eso que este trabajo de investigacin se realizara

de forma sistemtica y eficaz, tratando de aplicar los mtodos de investigacin

socio jurdicos de manera que estos fundamenten y den una posible solucin al

problema planteado de la investigacin.

Estado del arte:

Los antecedentes de las apuestas ilegales en Colombia son muy antigua, desde la

poca de la conquista puesto que los juegos de suerte de azar y suerte siempre

han sido ilegales hasta el siglo xx que luz para estos juegos, en la poca fue

legalizado imponindole a estos una serie de tributos e impuesto para poder entrar

en funcionamiento no obstante, como dice el popular adagio hecha la ley, hecha

la trampa muchos corredores de apuestas no entraron a la legalidad y se

mantienen en el oscuro universo de las apuestas ilegales que mueven miles de

millones al ao que le mucha falta le hace al sector de la salud en Colombia.

As las cosas se han ido modificando todas las leyes y entes gubernamentales que

se encargan de supervisar a todos los corredores de apuestas de juegos de suerte

y azar, siendo que no solamente el problema radicaba en los evasores, sino

tambin en funcionarios corruptos que brindaban asesoras a los corredores y

vendan informacin vital, lo cual se puede ver reflejado en la ley que cierra

totalmente a ETESA ente que antes del 2010 era el que se encargaba de

supervisar y dar aval para que entre en funcionamiento los corredores de apuestas

de juegos de azar y suerte.

En la actualidad se encuentran muchas casas de apuestas ilegales en Colombia,

para la muestra un botn, se puede observar el boom del momento las casa de

apuestas que se le denomina parley, estas venden un servicio de apuestas

deportivas que no est avalada por el ente que en l actualidad da el respectivo

permiso para funcionar como lo es COLJUEGOS y tambin tenemos el claro

ejemplo que desde tiempos inmemorables esta como lo es la blanquita o chance

que para el 2012 cuando entra en vigencia COLJUEGOS no permite la venta de

apuestas a menos que sea en mquina, no podr venderse apuesta a mano

escrito, as las cosas la blanquita se vende a mano escrito y este evade todos los

impuesto que paga el chance legal el cual es hecho a mquina.

Como experiencia en el problema presente en este proyecto he aposto en ambas

casas de apuestas ilegales y he practicado una serie de entrevistas tanto

apostadoras como corredoras de apuesta, con el fin ver y demostrar la ilegalidad

de asunto y llegue a la conclusin de que la fatal de control estatal sobre estos

juegos de azar y suerte es casi nula.

Como idea nueva o posible solucin de esta problemtica, se tendra que hacer

una poltica pblica fuerte, con el fin de combatir estos corredores de apuestas

ilegales que tanto dao le hacen al sistema tributario del pas y generar

consciencia en los apostadores que al apostar en estas casas de apuestas

ilegales estn ayudando a los corredores de apuestas ilegales lavar dinero

procedente del narco trfico y est perjudicando directamente al sector de la

salud.

Para esto el estado debe trabajar conjuntamente con varios de sus entes fiscala,

dian, coljuegos, polica nacional y entes territoriales como alcaldas y

gobernaciones con respecto a la fiscala el estado deber crear una seccin

especial en fiscala para que se encargue contra estos delitos contra la

administracin, por otra parte la Dian y Coljuegos debern hacer batidas en contra

las casas de apuestas ilegales junto con la polica nacional y estado junto a entes

territoriales se encargaran de generar consciencia con los apostadores

exponindoles que estn ayudando a los corredores de apuestas ilegales lavar

dinero procedente del narco trfico y est perjudicando directamente al sector de

la salud.

Marco terico:

La Ex-Directora De Coljuego Seal Que: hoy por hoy las apuestas por

internet en nuestro pas son ilegales. No hay ningn juego que ocurra a

travs de estas plataformas que sea legal para nuestro pas. Precisamente por
 ese motivo estamos reglamentando estas apuestas, la nica que existe en

estos momentos es la ilegal, dijo Cristina Arango.

Quienes participen en apuestas deportivas y otros eventos, no lo hagan con

empresas ilegales o piratas, las cuales no garantizan la entrega de premios y

desvan los recursos para la salud pblica de los colombianos", comenta Juan

B. Perez , Presidente de Coljuegos.

Marco conceptual:

Apuestas: Una apuesta es una forma de juego basado en el azar, en el cual

deben existir al menos dos apostadores y en el que queda bien especificado quin

apuesta contra quin y qu es lo que ambas partes cobrarn al ganar. En toda

apuesta se espera obtener algn tipo de beneficio o satisfaccin de la naturaleza

que sea, si se gana, pero en contrapartida ambos deben pactar qu es lo que

perdern o de lo contrario no existir la obligacin de pagar la apuesta.

http://www.rae.es/search/node/Apuestas

Chance: es el juego de suerte y de azar ms viejo del pas, dividido en

departamento y regiones por varios operadores de apuestas.

https://www.pagatodo.com.co/portafolio/juegos-de-suerte-y-azar/chance

Ilegalidad:El trmino ilegalidad se utiliza para hacer referencia a cualquier acto o

accin que no entre dentro del espectro de la ley, es decir que sea un delito de

8
algn tipo y que pueda, en algunos casos, representar un peligro o dao para la

sociedad.

http://www.definicionabc.com/derecho/ilegalidad.php

Evasin: Accin de evadir o evadirse, Salida o recurso con que una persona

elude afrontarse a una dificultad, un compromiso o un peligro.

http://www.rae.es/search/node/evasion

Impuesto: Cantidad de dinero que hay que pagar a la Administracin para

contribuir a la hacienda pblica, Participio irregular de imponer. Tambin se usa

como adjetivo.

http://www.rae.es/search/node/Impuesto

Ganancia ocasional: Se llama ganancia ocasional al ingreso o utilidad que tiene

una persona o empresa por la venta ocasional o espordica de un bien que no

hace parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho

econmico excepcional como ganar la lotera o una rifa.

http://www.gerencie.com/que-es-una-ganancia-ocasional.html

Recursos: Conjunto de bienes, riquezas o medios de subsistencia, Conjunto de

elementos disponibles para resolver una necesidad o para llevar a cabo una

empresa.

http://www.rae.es/search/node/Recurso

9
Apostadores: Aficionado a las apuestas o que las hace a menudo.

Encargado de apostar a otros o de sealarles los puestos en que deben quedar ap

ostados para vigilar, otear, cazar, etc.

http://dle.rae.es/?id=3GnZFBl

Monopolios: Dominio o influencia total sobre una cosa, excluyendo a otros.

Derecho legal concedido a un individuo o a una empresa para explotar en exclusiv

a un negocio o para vender undeterminado producto.

http://dle.rae.es/?id=3GnZFBl

Marco legal:

CONSTITUCIN POLTICA:

Artculo 336: Ningn monopolio podr establecerse sino como arbitrio rentstico,

con una finalidad de inters pblico o social y en virtud de la ley. La ley que

establezca un monopolio no podr aplicarse antes de que hayan sido plenamente

indemnizados los individuos que en virtud de ella deban quedar privados del

ejercicio de una actividad econmica lcita. La organizacin, administracin,

control y explotacin de los monopolios rentsticos estarn sometidos a un

rgimen propio, fijado por la ley de iniciativa gubernamental. Las rentas obtenidas

en el ejercicio de los monopolios de suerte y azar estarn destinadas

exclusivamente a los servicios de salud. Las rentas obtenidas en el ejercicio del

monopolio de licores, estarn destinadas preferentemente a los servicios de salud

10
y educacin. La evasin fiscal en materia de rentas provenientes de monopolios

rentsticos ser sancionada penalmente en los trminos que establezca la ley. El

Gobierno enajenar o liquidar las empresas monopolsticas del Estado y otorgar

a terceros el desarrollo de su actividad cuando no cumplan los requisitos de

eficiencia, en los trminos que determine la ley. En cualquier caso se respetarn

los derechos adquiridos por los trabajadores.

CDIGO PENAL:

Artculo 312. Ejercicio ilcito de actividad monopolstica de arbitrio

rentstico. Modificado por el art. 35, Ley 1142 de 2007, Modificado por el art. 26,

Decreto Nacional 130 de 2010, Modificado por el art. 18, Ley 1393 de 2010 El que

de cualquier manera o valindose de cualquier medio ejerza una actividad

establecida como monopolio de arbitrio rentstico, sin la respectiva autorizacin,

permiso o contrato, o utilice elementos o modalidades de juego no oficiales,

incurrir en prisin de tres (3) a cinco (5) aos y multa de cien (100) a

cuatrocientos (400) salarios mnimos legales mensuales vigentes.

La pena se aumentar en una tercera parte cuando la conducta fuere cometida

por el particular que sea concesionario, representante legal o empresario

legalmente autorizado para la explotacin de un monopolio rentstico, y hasta la

mitad, cuando lo fuere por un servidor pblico de cualquier entidad titular de un

monopolio de arbitrio rentstico o cuyo objeto sea la explotacin o administracin

de ste.

11
ESTATUTO TRIBUTARIO:

ARTICULO 304: GRAVAMEN A LOS PREMIOS EN DINERO Y EN ESPECIE. Se

consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes sometidos a este

impuesto, las provenientes de loteras, premios, rifas, apuestas y similares.

Cuando sean en dinero, su cuanta se determina por lo efectivamente recibido.

Cuando sean en especie, por el valor comercial del bien al momento de recibirse.

ARTICULO 306. EL IMPUESTO DEBE SER RETENIDO EN LA

FUENTE. Cuando se trate de pagos por concepto de premios de loteras, rifas,

apuestas y similares, el impuesto de ganancias ocasionales debe ser retenido por

las personas naturales o jurdicas encargadas de efectuar el pago en el momento

del mismo.

Para efectos de este artculo, los premios en especie tendrn el valor que se les

asigne en el respectivo plan de premios, el cual no podr ser inferior al valor

comercial. En este ltimo caso, el monto de la retencin podr cancelarse dentro

de los seis meses siguientes a la acusacin de la ganancia, previa garanta

constituida en la forma que establezca el reglamento.

ARTICULO 317. PARA GANANCIAS OCASIONALES PROVENIENTES DE

LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES. <Fuente original compilada: L.

75/86 Art. 9o.>Fjase en un veinte por ciento (20%), la tarifa del impuesto de

ganancias ocasionales provenientes de loteras, rifas, apuestas y similares.

12
ARTICULO 401-1. RETENCIN EN LA FUENTE EN LA COLOCACIN

INDEPENDIENTE DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR. <Artculo adicionado por el

artculo 94 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el siguiente:> Los ingresos

recibidos por los colocadores independientes estarn sometidos a retencin en la

fuente a ttulo del impuesto sobre la renta a la tarifa del tres por ciento (3%).

<Ajuste de las cifras en valores absolutos en trminos de UVT por el artculo 51 de

la Ley 1111 de 2006 (A partir del ao gravable 2007). El texto con el nuevo

trmino es el siguiente:> Esta retencin slo se aplicar cuando los ingresos

diarios de cada colocador independiente excedan de 5 UVT Para tal efecto, los

agentes de retencin sern las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de

suerte y azar.

LEYES:

Ley 643 de 2001: Por la cual se fija el rgimen propio del monopolio rentstico de

juegos de suerte y azar. El artculo 1 de esta Ley define el monopolio como la

facultad exclusiva del Estado para explotar, organizar, administrar, operar,

controlar, fiscalizar, regular y vigilar todas las modalidades de juegos de suerte y

azar y para establecer las condiciones en las cuales los particulares pueden

operarlos... A su vez, la norma en mencin precisa que la facultad debe ser

ejercida respetando el inters pblico y social y los fines de arbitrio rentstico a

favor de los servicios de salud, incluidos sus costos prestacionales y la

investigacin. Tambin define, entre otros aspectos, lo referente a los titulares de

13
las rentas del monopolio, los principios reguladores, modalidades de operacin,

regmenes y modalidades de juego, tarifas aplicables para derechos de

explotacin y gastos de administracin, obligacin de la declaracin, liquidacin y

pago, as como las acciones de fiscalizacin y las sanciones aplicables para

efectos de control.

Ley 1393 de 2010: Por la cual se definen rentas de destinacin especfica para la

salud, se adoptan medidas para promover actividades generadoras de recursos

para la salud, para evitar la evasin y la elusin de aportes a la salud, se

redireccionan recursos al interior del Sistema de Salud y se dictan otras

disposiciones.

DECRETOS:

Decreto 493 de 2001: "Por el cual se reglamenta parcialmente el artculo 31 de la

Ley 643 de 2001.

Decreto 1968 de 2003: "Por el cual se reglamenta el captulo V de la Ley 643 de

2001.

Decreto 2482 de 2003: "Por el cual se reglamenta el artculo 36 de la Ley 643 de

2001.

14
Decreto 2483 de 2003: Por el cual se reglamentan los artculos 7, 32, 33, 34, 35

y 41 de la Ley 643 de 2001, en lo relacionado con la operacin de los juegos de

suerte y azar localizados.

Decreto 2121 de 2004: Por el cual se reglamenta el artculo 38 de la Ley 643, en

lo relativo a la modalidad de juegos novedosos.

Decreto 1905 de 2008: Por el cual se modifica el Decreto 2483 de 2003 y se

dictan otras disposiciones

Decreto 175 de 2010: Por el cual se suprime la Empresa Territorial para la Salud-

ETESA, se ordena su liquidacin y se dictan otras disposiciones.

Decreto 1144 de 2010: Por el cual se modifica el Decreto 2483 de 2003, se

reglamenta el artculo 21 del Decreto 130 de 2010 y se dictan otras disposiciones.

Decreto 2676 de 2010: Por el cual se modifica el Decreto 175 de 2010.

Decreto 4816 de 2010: Por el cual se prorroga el plazo de liquidacin de la

Empresa Territorial para la Salud, ETESA en liquidacin.

Decreto 130 de 2010: por el cual se regula como se hace efectivo el pago y el

cobro de las ganancias productos de las apuestas.

Resoluciones:

Resolucin 7800 de 2010: expedida por la DIAN, mediante la cual se distribuyen

unas funciones en sus diferentes dependencias.

15
Resolucin 7844 de 2010: expedida por la DIAN, mediante la cual se ordena la

suspensin de trminos procesales en actuaciones administrativas entregadas por

la Empresa Territorial para la Salud ETESA en liquidacin a la Direccin de

Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

Resolucin 011186 de 2010: expedida por Direccin de Impuestos y Aduanas

Nacionales Por la cual se modifica parcialmente la Resolucin 7800 de 2010.

Resolucin 013060 de 2010: de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales

Por la cual se prescriben los formularios para la liquidacin, declaracin y pago de

los Derechos de Explotacin y Gastos de Administracin de Juegos de Suerte y

Azar; explotados por las entidades pblicas del nivel nacional.

Resolucin 13829 de 2010: de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales

Por medio de la cual se modifica parcialmente la Resolucin 13060 de 2010.

Resolucin 13830 de 2010: de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales

Por medio de la cual se adiciona la Resolucin 1336 de 2010.

Resolucin 00479 de 2011: de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales

Por la cual se seala el contenido y las caractersticas tcnicas de la informacin

que debe presentarse mensualmente con el formulario 320 Declaracin Derechos

de Explotacin y Gastos de Administracin de Juegos de Suerte y Azar, a la

Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, por

parte de los operadores de juegos de suerte y azar explotados por las entidades

pblicas del nivel nacional.

16
 Cronograma

Cronograma de actividades

actividad Febrero marzo abril mayo junio julio

Elaboracin del

proyecto de
X
investigacin.

Bsquedas de

referencias
X
documentales.

Lecturas de

documentos
x
Aplicacin de

encuestas
x
Organizacin y

anlisis de
x
resultados

Redaccin del

primer borrador
x
del reporte

Redaccin del

segundo borrador
x
del reporte

17
Presentacin

del reporte
x

Presupuesto

tem Cantidad Tiempo Costo

A. personal

Honorarios del 1 6 meses $0

investigador

Asistente del 1 6 meses $0

investigador

B. equipos

Computador 2 6 meses $ 1400.000

Internet 2 6 meses $ 600.000

Impresora 1 6 meses $ 200.000

C. Viajes

Viticos 0 NA $0

Transporte 0 NA $0

D. Materiales

Casettes 0 NA $0

Fotocopias 1000 NA $ 100.000

E. Servicios

18
 tcnicos

Transcripcin de las 1 2 meses $0

entrevistas

Total del proyecto 1008 6 meses $ 2300.000

Referencias bibliogrficas

Finanzas pblicas. Temas de ctedra, revista impuestos, introduccin al derecho

comercial - literatura jurdica, sistemas de prevencin de lavado de activos y de

financiacin del terrorismo, cartilla declaracin de renta persona jurdica, cartilla

retencin a la fuente, el derecho colombiano de la seguridad social, cartilla de

derecho laboral y Derecho Comercial: sociedades comerciales. Apuntes de Clase

19
Bibliografa General. Decreto 130 de 2010

CONSTITUCIN POLTICA Resoluciones:

CDIGO PENAL Resolucin 7800 de 2010

ESTATUTO TRIBUTARIO Resolucin 7844 de 2010

LEYES Resolucin 011186 de 2010

Ley 643 de 2001 Resolucin 00479 de 2011

Ley 1393 de 2010 Resolucin 13829 de 2010

DECRETOS Resolucin 13830 de 2010

Decreto 493 de 2001 Resolucin 013060 de 2010

Decreto 1968 de 2003 Bibliografa auxiliar

Decreto 2482 de 2003 Peridicos:

Decreto 2483 de 2003 El heraldo

Decreto 2121 de 2004 El tiempo

Decreto 1905 de 2008 Revista:

Decreto 175 de 2010 Semana

Decreto 1144 de 2010 Dian no. 1 de 2007

Decreto 2676 de 2010 Pgina web: www.antoniovaleroperea.co

Decreto 4816 de 2010

20
 ANTE PROYECTO DE INVESTIGACION

PRESENTADO POR:

LUIS ANGEL ANDUEZA VERGARA

PRESENTADO A:

DRA MARIA ANGELICA FERRER HERRERA

CATEDRA:

SEMINARIO DE PROYECTO DE INVESTIGACION IIII

GRUPO: 1

FACULTAD: CIENCIAS JURIDICAS

PROGRAMA: DERECHO

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO, 2 DE JUNIO DE 2017

BARRANQUILLA / COLOMBIA

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