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El Auditor debe conocer cmo estn organizadas las funciones de compras y quienes
son los responsables de:
- Establecer cantidades de los pedidos
- Aprobar solicitudes de compras
- Seleccionar proveedores y obtener sus presupuestos
- Negociar y aprobar precios y plazos con proveedores.
- Obligar legalmente al ente al contratar los pedidos.
TRANSACCIN TPICA
Solicitud de compra.
Del sector interesado.
Orden de compra.
Maestro de artculos y proveedores.
Cotizacin y definicin proveedor
Emisin de OC.
Recepcin
Contra Informe de recepcin se hace el registro contable.
Pago
Con Orden Compra + Inf recepcin + Factura => se puede emitir la Orden
de pago
OP autorizada es mandada a Tesorera para su pago.
FACTORES DE RIESGO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Anlisis comparativo con periodo anterior de compras por producto y proveedor.
Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los desvos presupuestarios.
Revisin de documentacin:
Cotejo documentacin (coincidencia entre SC/OC/IR/FP/OP/Debito banco) y
autorizacin.
Revisin de imputaciones contables en registros auxiliares (proveedores, inventarios,
bancos)
Revisin de la cancelacin de la documentacin de respaldo (sellos).
Revisin del corte de operaciones.
Prueba del corte de compras: base es Informe recepcin.
Tomar documentos anteriores y posteriores y verificar correcta imputacin