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Salario Diario Integrado

La clave para cumplir con tus obligaciones

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Contenido

La clave para cumplir ............................................................................................................................................................................. 3


Qu es el Salario Diario Integrado? ................................................................................................................................................ 4
Tipos de Salario ........................................................................................................................................................................................ 5
Reglas para la Cotizacin del SDI ...................................................................................................................................................... 7
Factor de Integracin ............................................................................................................................................................................. 8
Prestaciones de Ley............................................................................................................................................................................ 9
Prestaciones Superiores a la Ley ................................................................................................................................................. 10
Determinacin del SDI y del Factor de Integracin de Salarios ....................................................................................... 10
Salario Fijo........................................................................................................................................................................................................... 10
Salario Variable ................................................................................................................................................................................................. 11
Salario Mixto....................................................................................................................................................................................................... 11
Prestaciones contractuales al SDI.................................................................................................................................................... 12
Alimentacin y Habitacin ...................................................................................................................................................................... 12
Despensas en dinero o en especie........................................................................................................................................................ 12
Premios por Puntualidad o Asistencia ............................................................................................................................................... 13
Conceptos que integran y no el SDI .............................................................................................................................................. 14
Tips Esenciales ........................................................................................................................................................................................ 18
Calcula tu SDI con Nomilinea ................................................................................................ Error! Marcador no definido.
Olvdate del uso del SUA y comienza a generar tus clculos en un solo sistema ............... Error! Marcador no
definido.
Toda la informacin a tu alcance ..................................................................................... Error! Marcador no definido.

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La clave para cumplir

Como empresario es fundamental conocer a fondo tu negocio, parte de esta tarea es controlar tus gastos y
cumplir con las obligaciones de ley. Sin embargo, hay un elemento base para que tu empresa contine
creciendo: tus trabajadores. Sin ellos, tu empresa no estara donde se encuentra en este momento y no
seguira adelante con tanto mpetu.

Piensa en todas esas nuevas ideas, proyectos y visiones que han surgido de tus empleados y que han hecho
de tu empresa un lugar cada da ms competitivo. Parte de las atenciones que debes brindarles a cambio de
sus labores son las Cuotas Obrero-Patronales que deben pagarse al IMSS e INFONAVIT. Estas son uno de los
requerimientos ms demandantes ya que se presentan mensual y bimestralmente, sin embargo, estas
representan, tanto para tus empleados como para tu empresa, la arteria principal que suministra una
administracin sana y un crecimiento asegurado.

El Salario Diario Integrado, o tambin conocido como Salario Base de Cotizacin, es la clave para que todo
esto suceda, ya que a partir de l se calculan varios impuestos y obligaciones, entre ellas las Cuotas Obrero-
Patronales.

Si realizas de forma correcta el clculo para determinarlo, sabrs exactamente cunto gana cada trabajador
de tu empresa con y sin prestaciones de ley, adems de las extra que les brindes. Esto te permitir conocer
con exactitud tus cuotas al IMSS y as priorizar tus gastos para que siempre cumplas en tiempo y forma.

Recuerda que determinar el Salario Diario Integrado de forma Sabas que el Salario Diario
incorrecta trae consecuencias para el patrn y su empresa, ya que Integrado (SDI) tambin es
lo obliga a pagar multas, lo cual, constituye un delito de conocido como Salario Base de
defraudacin fiscal. Cotizacin?

Para evitar estos errores y muchos ms, est Nomilinea, el sistema ms


Recuerda! dinmico y seguro para el clculo de tu nmina y Cuotas Obrero-Patronales, el
Si no determinas nico avalado por el IMSS y el INFONAVIT. A continuacin, te ensearemos
correctamente tu SBC qu fcil es determinar tu Salario Base de Cotizacin en tan slo unos cuantos
podras ser acreedor a clics.
multas

3
Qu es el Salario Diario
Integrado?

Seguramente al escuchar este nombre te pones plido del susto. Tranquilo, no es cosa de otro mundo, de
hecho te lo explicaremos de una forma muy sencilla:

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Tipos de Salario

El momento en que das de alta a tus trabajadores ante el IMSS es clave para determinar el SDI. Los lmites
del salario con el cual los hayas dado de alta deben estar dentro de los siguientes rangos:

Los beneficios de prestacin social no integran el salario y por ende, no generan impuestos:

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Tipos de Salario
Existen varios tipos de salario, es importante que los conozcas y aprendas a diferenciarlos:

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Reglas para la Cotizacin
del SDI

Toma en cuenta las siguientes reglas para la determinacin del Salario Diario Integrado de acuerdo al
periodo de pago de tus trabajadores:

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Factor de Integracin

8
Factor de Integracin

Prestaciones de Ley
En la siguiente tabla se presentan los factores de integracin aplicables a los trabajadores que gozan de las
prestaciones sealadas en la Ley Federal del Trabajo (aguinaldo y prima vacacional) y que integran al SDI
(Arts. 27 y 30, fraccin I, Ley del Seguro Social).

Aos de Das de Prima Factor de


Antigedad Aguinaldo Vacaciones Vacacional Integracin
1 15 6 25% 1.0452
2 15 8 25% 1.0466
3 15 10 25% 1.0479
4 15 12 25% 1.0493
5-9 15 14 25% 1.0507
10-14 15 16 25% 1.0521
15-19 15 18 25% 1.0534
20-24 15 20 25% 1.0548
25-29 15 22 25% 1.0562
30-34 15 24 25% 1.0575
35-39 15 26 25% 1.0589

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Factor de Integracin
Prestaciones Superiores a la Ley
En caso de que brindes a tus trabajadores prestaciones superiores de ley, aplica la siguiente frmula:

El factor de integracin es la base para obtener el Salario Diario integrado, esto se hace multiplicando el FI
por la cuota diaria de cada trabajador, adems, se le adicionar en su caso las prestaciones diarias que
adems reciban los trabajadores y que no se encuentren dentro de las excepciones que marca el artculo 27
de la LSS.:

Salario Fijo. En el siguiente ejemplo, Julia recibe 100 pesos de salario diario, tiene 6 meses en
la empresa y cuenta las prestaciones mnimas de ley:

Percepcin Previamente Conocida Monto


Sueldo diario $100. 00
Aguinaldo
4.10
(15 das * $100. 00) / 365 das
Prima vacacional
0.41
(6 das X $100. 00 X 25% de prima)/ 365 das
SDI Fijo $104. 52

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Factor de Integracin
Salario Variable. En este caso es comisionista, por este concepto recibi $2,000, tuvo un ingreso
extra por tiempo extra, ms un bono de productividad de $1,200;

Percepciones Variables Monto


Comisiones por ventas del bimestre anterior $2,000. 00
Tiempo extra que excede los lmites de la LFT del
$200.00
bimestre anterior
Bono de productividad recibido el bimestre anterior $1,200.00
Gratificaciones extraordinarias del bimestre anterior $3,000. 00
Suma de percepciones variables del bimestre anterior $6,400.00
Nmero de das de salario devengado del bimestre
61
anterior
SDI Variable $104.92

Salario Mixto

Percepciones Variables Monto


Salario Diario Fijo $104.52
Salario Diario Variable $104.92
SDI Variable $209.44

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Prestaciones contractuales
al SDI

Cada ao al modificarse el Salario Mnimo General los topes de exencin de integracin al Salario Diario
Integrado de algunas prestaciones contempladas en el Artculo 27 de la LSS (despensas, alimentacin,
habitacin, premios de puntualidad y asistencia) tambin sufren cambios.

Los topes de exencin aplicables desde el 1 de enero de 2016 son los siguientes:

Alimentacin y Habitacin. Se excluye cuando el trabajador pague por cada una de


ellas, como mnimo, el veinte por ciento del SMGV

Monto a Retener
20% de SMVDF Quincenal Mensual
$14.60 $219.12 $438.24

Despensas en dinero o en especie. No integra cuando su importe no rebase el cuarenta


por ciento del SMGV

Monto a Retener
40% de SMVDF Quincenal Mensual
$29.21 $438.24 $876.48

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Prestaciones contractuales al SDI
Premios por Puntualidad o Asistencia. No integra mientras no rebase el 10 por ciento del
Salario Diario Integrado.

Monto por Premio


Monto
No Integrante a la Base Salarial (1)
Salario SDI (3) Diaria Quincenal Mensual
100 104.52 10.45 156.75 313.50

Qu pasa si no se respetan los lmites?


El artculo 32 de la Ley del Seguro Social seala que si recibe habitacin o alimentacin sin costo para el
trabajador, se estimar aumentado su salario en un veinticinco por ciento y si recibe ambas prestaciones se
aumentar en un cincuenta por ciento. Adems, cuando la alimentacin no cubra los tres alimentos, sino
uno o dos de stos, por cada uno de ellos se adicionar el salario en un ocho punto treinta y tres por ciento.

Por ejemplo, en el caso de un trabajador que recibe habitacin por debajo de lo establecido como mnimo
por la ley, se podra calcular as:

Salario Mnimo General Vigente (SMGV) $73.04


20% del SMGV (73.04 X 20%) $14.60
20% del SMGV mensual (14.60 X 30 das) $438.24
Descuento mensual efectuado al trabajador
por concepto de habitacin $300.00
Salario Diario Integrado percibido por el trabajador $500.00

Los 300 pesos que se descuentan al trabajador por concepto de habitacin estn por debajo del 20% de
SMGV por lo que se considera como no oneroso, por lo que su salario deber incrementarse en un 25%.

Por lo tanto a los $ 500.00 se le suma un 25% y ese trabajador recibir $625.00.

Lo mismo sucede en el caso de alimentacin, cuando se otorga menos del 20% del Salario Mnimo
Vigente, tendr que aumentarse el salario un 25% y en el caso de que ambas no sean onerosas, el
incremento ser de un 50%.

En el caso de despensa, integra al salario el excedente al 40% del SMGV, y el excedente se dividir entre
los das del mes para sumar al Salario Diario Integrado.

Para los premios de asistencia y puntualidad se integrar el excedente del10%.

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Conceptos que integran
y no el SDI

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Conceptos que integran y no el SDI
Consulta esta tabla y entrate de cules percepciones integran/no integran y en qu casos al SDI:

Percepciones No integra SDI Se incluye en SDI


I. Instrumentos de trabajo Cuando sean instrumentos Cuando sean percepciones reales
utilizados para desarrollar sus para el trabajador, sin una razn de
actividades. negocios.

II. Fondo de ahorro Cuando el patrn aporte lo mismo La aportacin del patrn que exceda
o menos que el trabajador, y no a la del trabajador; o toda la
haya ms de dos retiros al ao. aportacin del patrn cuando se
hagan ms de dos retiros al ao.

III. Aportaciones para fines sociales Cuando no puedan individualizarse Cuando son prestaciones de
de carcter sindical. las prestaciones. (Bibliotecas, previsin social que pueden
campos deportivos...) individualizarse

IV. Aportaciones adicionales a RCV Las aportaciones a la CIR de los Cuando se depositen en la
(Retiro de Cesanta y Vejez) trabajadores en las AFORES subcuenta de aportaciones
voluntarias de la CIR.

V. Aportaciones al INFONAVIT y el No se incluyen an y cuando se Cuando sean pagos de crditos de


Reparto de Utilidades (PTU) distribuya un % mayor de PTU. vivienda de los trabajadores; o los
anticipos de PTU, cuando no haya
PTU a distribuir

VI. Alimentacin y habitacin Cuando se cobra por lo menos el Cuando son prestaciones gratuitas o
20% del SMDF (salario mnimo del se cobra menos del 20% del SMDF.
D.F.) por cada concepto.

VII. Despensas Hasta por el 40% del SMDF. La parte que excede del 40% del
SMDF.

VIII. Premios de asistencia y Cuando no excedan del 10% del La parte que exceda del 10% del SDI
puntualidad SDI por cada concepto. por cada concepto.

IX. Fines sociales, planes de Cuando los planes renan los Cuando no se renan los requisitos
pensiones requisitos de la Comisin Nacional de la Comisin Nacional del SAR
del SAR (Sistema de Ahorro para el
Retiro)

X. Tiempo extra El prestado dentro de los El tiempo extra que exceda de los
mrgenes de la LFT, mximo 3 mrgenes de la LFT
horas en un da, y 3 das en una
semana

Nota: Para revisar ms afondo los conceptos que no se


incluyen, consulta lo sealado en las fracciones I a IX del
Artculo 27 de la Ley del Seguro Social.

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Casos especiales

Jornadas reducidas
El artculo 29, fraccin III, de la Ley del Seguro Social, establece que si por la naturaleza de las labores, el
salario no se estipula por semana o por mes, sino por da trabajado o por unidad de tiempo, las cuotas no
debern ser con un salario inferior al mnimo.

En el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas,


Recaudacin y Fiscalizacin (Racerf), artculo 62, seala que en caso de una jornada reducida, se deber
sumar los salarios que el trabajador percibe en la semana y se dividir entre siete, el resultado ser su SDI, si
el salario es menos que el mnimo, deber ajustarse a ste.

Para el caso de la semana reducida el SDI se determina sumando los salarios que perciba el trabajador por
das trabajados en una semana, ms el importe de las prestaciones que lo integran y la parte proporcional
del sptimo da y las dividir entre siete. El resultado es el SDI que se reportar al IMSS, en caso de ser
inferior al mnimo, se deber ajusta a ste.

Para los trabajadores con jornada y semana reducida, se establece segn sea el salario que se estipule por
da o unidad de tiempo, empleando la frmula que corresponda en los casos antes sealados.

Los que trabajan en dos empresas


Para aquellos que trabajen en dos lugares, por sueldos y salarios, a solicitud por escrito, el IMSS determinar
y autorizar para cada patrn, el salario con el cual deber cubrir las cuotas.

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Casos especiales
Cuando la suma de los salarios sea menor al Salario Mnimo, el IMSS autorizar a que en conjunto paguen la
diferencia necesaria para alcanzar el mnimo de cotizacin, cubriendo cada uno la parte que le corresponda,
la cual se calcula de la siguiente manera:

Salario mnimo de cotizacin


() Suma de salarios reportados al IMSS por cada uno de los patrones
(=) Resultado
(x) Cada uno de los salarios reportados al IMSS
(=) SDI para cada patr

Cuando la suma de los salarios que percibe el trabajador se igual al Salario Mnimo
o superior, pero sin establecer el lmite superior establecido en el artculo 28
de la LSS (25 veces el salario mnimo), a solicitud por escrito de cualquiera de Recuerda!
los patrones, el IMSS les autorizar a que en conjunto paguen las cuotas con
El lmite superior del
base en el importe de la suma de los salarios, pagando entre ellos lo
Salario Diario
proporcional que resulte entre el salario que cubre individualmente y la suma
de los salarios que percibe el trabajador.
Integrado establecido
en la ley es de 25
La autorizacin que expida el IMSS por este motivo estar vigente hasta que veces el salario
se modifique el Salario Mnimo o las condiciones de aseguramiento del mnimo
trabajador.

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Tips Esenciales

Infrmate
Integra de forma correcta los conceptos a tu SDI, consulta muy bien todas las bases
legales para incluirlos o excluirlos y unifica este criterio para todos tus trabajadores.

Actualiza
Revisa que la cotizacin del SDI de tus trabajadores se encuentre actualizada
conforme al salario mnimo.

Considera
Analiza el hecho de que tus empleados perciban un salario mixto, y en el caso de
que tengas trabajadores con semana o jornada reducida, verifica que se
encuentren registrados en dicha modalidad.

Rectifica
Nunca est dems volver a revisar el SDI de cada uno de tus trabajadores y
corroborar si se estn tomando todos los elementos que se integran y excluyendo
todos los conceptos que autorice la legislacin. Esto te ayudar a tener menos
errores y te permitir saber si lo que ests pagando es correcto.

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