XX Congreso Internacional del CLAD sobre la Reform a del Estado y de la Administracin Pblica, Lim a, Per, 10- 13 nov.

2015

Plan de incentivos a la mejora de la gestin y modernizacin municipal

Jorge Luis Nicho Crdenas

1. Introduccin
La implementacin de esquemas de incentivos en el sector pblico para alinear las polticas del
gobierno nacional con los gobiernos subnacionales requiere la revisin de diferentes aspectos para una
adecuada implementacin.

Para ello se consider necesario revisar en primer lugar el marco normativo que establece la
Constitucin Poltica del Per en lo que se refiere a la divisin poltica del territorio y a las
competencias que se asigna a los gobiernos subnacionales, especficamente los gobiernos locales o
municipalidades.

El presente documento revisa un marco general del problema de agencia como un marco conceptual
para la aplicacin de incentivos a los gobiernos subnacionales. Asimismo, el contexto en la
implementacin de la reforma del Presupuesto por Resultados iniciada en el Per.

A partir de ello, se revisa la experiencia en la implementacin del Plan de Incentivos a la Mejora de la

Gestin y Modernizacin Municipal, mencionando a la vez algunas alternativas que pueden ser
aplicadas en esquemas de incentivos y poniendo en relieve algunos aspectos que consideramos han
contribuido en la implementacin de este Plan.

2. Divisin poltica del Per y competencias de los gobiernos locales

En el ao 1993 se promulg una nueva Constitucin Poltica, la misma que seala en su artculo 43
que la Repblica del Per es democrtica, social, independiente y soberana. El Estado es uno e
indivisible. Su gobierno es unitario, representativo y descentralizado, y se organiza segn el principio
de la separacin de poderes.

Posteriormente, la Constitucin desarrolla en el Captulo XIV el tema de la descentralizacin, y

podemos observar que respecto a la divisin poltica del territorio, seala en su artculo 189 que el
territorio de la Repblica est integrado por regiones, departamentos, provincias y distritos, en cuyas
circunscripciones se constituye y organiza el gobierno a nivel nacional, regional y local, en los
trminos que establece la Constitucin y la ley, preservando la unidad e integridad del Estado y de la
Nacin. El mbito del nivel regional de gobierno son las regiones y departamentos. El mbito del nivel
local de gobierno son las provincias, distritos y los centros poblados.

En tal sentido, en el nivel de gobiernos subnacionales el Per cuenta en la actualidad con gobiernos
regionales, cuya mxima autoridad es el gobernador regional; municipalidades provinciales, cuya
mxima autoridad es el alcalde provincial; y, finalmente las municipalidades distritales, cuya mxima
autoridad es el alcalde distrital. Los gobiernos locales comprenden entonces a las municipalidades
provinciales y distritales.

Corresponde conocer cules son las competencias que les concede la Constitucin. Para ello, el artculo
195 nos indica que los gobiernos locales promueven el desarrollo y la economa local, y la prestacin
de los servicios pblicos de su responsabilidad, en armona con las polticas y planes nacionales y
regionales de desarrollo.

1
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Son competentes para:

1. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.
2. Aprobar el plan de desarrollo local concertado con la sociedad civil.
3. Administrar sus bienes y rentas.
4. Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos municipales,
conforme a ley.
5. Organizar, reglamentar y administrar los servicios pblicos locales de su responsabilidad.
6. Planificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones, incluyendo la zonificacin,
urbanismo y el acondicionamiento territorial.
7. Fomentar la competitividad, las inversiones y el financiamiento para la ejecucin de proyectos y
obras de infraestructura local.
8. Desarrollar y regular actividades y/o servicios en materia de educacin, salud, vivienda,
saneamiento, medio ambiente, sustentabilidad de los recursos naturales, transporte colectivo,
circulacin y trnsito, turismo, conservacin de monumentos arqueolgicos e histricos, cultura,
recreacin y deporte, conforme a ley.
9. Presentar iniciativas legislativas en materias y asuntos de su competencia.
10. Ejercer las dems atribuciones inherentes a su funcin, conforme a ley.

Finalmente, es importante conocer los recursos con los que cuentan los gobiernos locales para prestar
los servicios mencionados previamente. Al respecto, el Artculo 196 de la Constitucin nos indica que
son bienes y rentas de las municipalidades:
1. Los bienes muebles e inmuebles de su propiedad.
2. Los tributos creados por ley a su favor.
3. Las contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos creados por Ordenanzas Municipales,
conforme a ley.
4. Los derechos econmicos que generen por las privatizaciones, concesiones y servicios que otorguen,
conforme a ley.
5. Los recursos asignados del Fondo de Compensacin Municipal, que tiene carcter redistributivo,
conforme a ley.
6. Las transferencias especficas que les asigne la Ley Anual de Presupuesto.
7. Los recursos asignados por concepto de canon.
8. Los recursos provenientes de sus operaciones financieras, incluyendo aquellas que requieran el aval
del Estado, conforme a ley.
9. Los dems que determine la ley.

Adicionalmente a lo establecido en la Constitucin sobre los bienes y rentas de las municipalidades,

cabe sealar que el Cdigo Tributario le otorga facultades a las municipalidades provinciales y
distritales para administrar tributos.

3. Problema de agencia en el sector pblico e incentivos

La relacin de agencia analiza la forma contractual, explcita o implcita, a travs de la cual una o ms
personas denominadas como "principal" delegan a otra parte denominada "agente" la defensa de sus
intereses, otorgando a esta ltima cierto poder de decisin. Sin embargo, la existencia de esta relacin
de agencia implica siempre un problema de riesgo moral, es decir, la posibilidad de que los objetivos
perseguidos por el agente no se encuentren alineados, e incluso presentndose en detrimento, de los
intereses del principal.

La situacin de conflicto descrita al finalizar del prrafo precedente es denominada por Jensen y
Meckling (1976) como el Problema de Agencia. Los autores basan su presencia en la existencia de
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asimetras de informacin las cuales propician o pueden dar lugar a que los agentes, quienes buscan la
maximizacin de su propio beneficio, persigan objetivos distintos a los acordados; marcando as la
relacin inicial de cooperacin con un potencial comportamiento oportunista de los agentes. No
obstante a ello, tambin sealan que el principal puede limitar las potenciales divergencias al establecer
determinados incentivos para el agente.

Segn Espinoza y Huaita (2012) este problema de agencia se presenta de manera distinta en el sector
pblico y en el sector privado. Ejemplo de ello se tiene cuando la Hacienda Pblica debe distribuir
recursos entre numerosas entidades sin poder contar con informacin completa respecto a los costos en
que estas incurren ni los resultados que obtienen. As mismo, otra diferencia que se manifiesta se
encuentra referida a la presencia de mltiples objetivos perseguidos por una misma entidad pblica. En
adicin a ello, las entidades pblicas operan en un contexto poltico, existiendo as ms de un grupo de
inters que arroga el rol de principal.

En este contexto, los mecanismos de incentivos pueden ser utilizados dentro del sector pblico, en el
marco de su proceso de descentralizacin, como un instrumento para alinear la persecucin de
determinados objetivos por parte del Gobierno Central (principal) y los intereses particulares de los
Gobiernos locales (agentes).

Como producto de la investigacin realizada por Guzmn (2012), se identifican algunos tipos de
incentivos que pueden ser aplicados en el sector pblico:

reconocimientos sobre la base de rankings o acreditaciones,

devolucin de responsabilidades,
bonificaciones condicionadas al desempeo.

Este ltimo tipo mencionado, referido al otorgamiento de incentivos econmicos, no solo constituye
una herramienta para alinear objetivos sino que tambin es considerado como un mecanismo para la
elaboracin de presupuestos basados en resultados.

La OECD (2005) recoge algunas lecciones sobre la aplicacin de incentivos en el desempeo de los
trabajadores. Al respecto, se advierte que dos de estas lecciones deben ser aplicadas a todo esquema de
incentivos a fin de potenciar la probabilidad de xito de su implementacin:

establecimiento de reglas claras y entendibles,

desarrollo de criterios de evaluacin objetivos.

4. Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal

Desde el ao 2007 se viene implementado una nueva estrategia de gestin pblica denominada
Presupuesto por Resultados, en adelante PpR, la cual promueve la vinculacin de la asignacin de
recursos a productos y resultados medibles sobre la poblacin. A su vez, como parte de esta nueva
estrategia se han desarrollado instrumentos tales como los programas presupuestales, acciones de
seguimiento sobre la base de indicadores, evaluaciones independientes e incentivos a la gestin.

En este contexto, en el marco de la implementacin del instrumento de incentivos a la gestin, durante

el mes de marzo del ao 2009, mediante Ley 29332, se crea el Plan de Incentivos a la Mejora de la
Gestin Municipal. As mismo, en el mes de noviembre del mismo ao se crea el Programa de
Modernizacin Municipal mediante Ley 29465, Ley de Presupuesto del sector pblico para el ao

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fiscal 2010, con vigencia para el perodo 2010-20131. Sin embargo, en noviembre del ao 2011, la Ley
29812, Ley de Presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2012 dispone la constitucin de un
nico fondo bajo la denominacin de Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin
Municipal2.

Siendo el punto de partida de toda intervencin la identificacin de sus objetivos, el Plan de Incentivos
a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal, en adelante PI, se dise como un mecanismo
de transferencia de recursos condicionado al cumplimiento oportuno de determinadas metas, con el
objetivo principal de fortalecer la articulacin entre el Gobierno Central y las municipalidades a fin de
promover la mejora de la capacidad de gestin para la provisin de servicios pblicos de calidad a
favor de los ciudadanos y la promocin del desarrollo econmico local.

En lnea con el objetivo principal, el PI posee a la fecha los siguientes objetivos especficos3:
1. Mejorar los niveles de recaudacin y la gestin de los tributos municipales, fortaleciendo la
estabilidad y eficiencia en la percepcin de los mismos.
2. Mejorar la ejecucin de proyectos de inversin pblica, considerando los lineamientos de poltica
de mejora en la calidad del gasto.
3. Reducir la desnutricin crnica infantil en el pas.
4. Simplificar trmites generando condiciones favorables para el clima de negocios y promoviendo la
competitividad local.
5. Mejorar la provisin de servicios pblicos locales prestados por los gobiernos locales en el marco
de la Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
6. Prevenir riesgos de desastres.

5. Clasificacin de municipalidades
El PI es un instrumento cuyo mbito de aplicacin se extiende a todas las municipalidades del Per,
tanto provinciales como distritales, con la finalidad de que estas puedan acceder a los recursos
otorgados por el cumplimiento oportuno de sus metas. Sin embargo, dada la existencia de diferencias
econmicas, sociales, demogrficas, entre otras; a lo largo del pas y, por ende, en las condiciones a las
que debe hacer frente cada una de las municipalidades, result pertinente evaluar si la aplicabilidad y
rigurosidad de las metas deba ser la misma para todas ellas.

Herrera y Francke (2007), en su anlisis sobre la eficiencia del gasto en las municipalidades y sus
determinantes, pone en relieve estas heterogeneidades para el caso peruano y realiza un primer
ejercicio de agrupamiento de las municipalidades provinciales y distritales bajo un esquema de
conglomerados. La finalidad de realizar este tipo de divisin consista en obtener grupos cuyas
unidades integrantes posean una elevada similitud en distintos aspectos que afecten la eficiencia de la
gestin municipal y, a su vez, una marcada diferencia al ser comparadas con unidades de un grupo
distinto. Los autores postulan la existencia de una ventaja asociada a la tipificacin de municipalidades
ya que otorga facilidades al hacedor de poltica para la formulacin y aplicacin de medidas de
polticas. Sin embargo, lo citado anteriormente, refuerza el debate de la necesidad de contar con una
clasificacin oficial de municipalidades para la implementacin normativa y de necesidades de
capacitacin y asistencia tcnica.

1
Ver literal a) del numeral 1.4 de la Ley 29465.
2
Ver novena disposicin complementaria final de la Ley 29812.
3
Ver la segunda disposicin complementaria modificatoria de la Ley 30281.
4
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Con relacin a lo expuesto, la postura adoptada por la Direccin General de Presupuesto Pblico
(DGPP) fue la incorporacin de una clasificacin de los gobiernos locales, la cual considera 2
categoras: ciudades principales y ciudades no principales; las cuales, a su vez, se subdividen en 2
grupos ms. Para el ao 2015, el mbito de aplicacin del PI se extiende a 1851 municipalidades, las
mismas que han sido clasificadas de la siguiente manera:

Cuadro N 01
Clasificacin de municipalidades

Nmero de Municipalidades
Clasificacin
Provinciales Distritales Total
Municipalidades de CP Tipo
6 34 40
Ciudades A
Principales (CP) Municipalidades de CP Tipo
64 146 210
B
Municipalidades de CNP con
116 442 558
500 o ms viviendas urbanas
Ciudades No
Municipalidades de CNP con
Principales (CNP)
menos de 500 viviendas 10 1033 1043
urbanas
Total 196 1655 1851
Fuente: Anexo 01 del Decreto Supremo N 033-2015-EF. Elaboracin propia.

6. Operatividad del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal

La ley de creacin del PI establece que el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) elaborar y
emitir las normas que regirn la aplicacin del referido Plan. Estos dispositivos legales se encuentran
asociados a las diferentes etapas del PI, tal como se detalla a continuacin:

Decreto supremo que aprueba las metas y los procedimientos para la asignacin de los
recursos del PI. A inicios de cada ao fiscal, se emite un decreto supremo que aprueba la
clasificacin municipal vigente para el ejercicio, las metas asignadas segn clasificacin municipal,
los plazos mximos de cumplimiento de metas, los ponderadores establecidos a cada meta para
efectos de las transferencias de recursos, las fechas mximas de los procesos de evaluacin del
cumplimiento de metas y la remisin de resultados de parte de los sectores responsables de la
evaluacin de las metas al MEF, los procedimientos para la distribucin de recursos, entre otros.
Las fechas mximas establecidas para el cumplimiento de metas son dos: el 31 de julio y el 31 de
diciembre de cada ao.

Resolucin directoral que aprueba los Instructivos para el cumplimiento de metas. El decreto
supremo descrito en el prrafo precedente enuncia las metas. Los instructivos establecen la forma
en que las metas deben ser cumplidas y cmo es que ello ser verificado. Este punto recoge las
recomendaciones del estudio realizado por la OECD, descrito en la seccin 3 del presente
documento, permitiendo as que los Instructivos cumplan una doble finalidad. En primer lugar,
orientan a las municipalidades respecto al cumplimiento de la meta. En segundo lugar, constituyen
la pauta para la entidad responsable de la evaluacin de la meta, evitando as la discrecionalidad.
Cada meta es evaluada sobre un puntaje mximo de 100 puntos, y se establece un puntaje mnimo
para cumplir con la meta. Para acceder a los recursos del PI, se debe obtener un puntaje igual o

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mayor al puntaje mnimo. En el numeral 8 del presente documento explicaremos la finalidad de esta
evaluacin a travs de puntajes.

Resolucin ministerial que aprueba los montos mximos que obtendran las municipalidades
que cumplan las metas evaluadas en el ao. Cada ao, la Ley de Presupuesto establece el monto
con el cual se financia el PI. Este monto es distribuido entre todas las municipalidades del pas
utilizando un ndice, el ndice del Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN4. Este ndice
es aprobado cada ao, y utiliza criterios de distribucin 5 como poblacin, tasa de mortalidad, nivel
de Necesidades Bsicas Insatisfechas, tasa de ruralidad. El decreto supremo de procedimientos
establece que los recursos son distribuidos dentro de cada ejercicio y estn vinculados a los
periodos de evaluacin que se dan dentro del ao. Hay dos periodos de evaluacin. El primero
corresponde a las metas cumplidas al 31 de diciembre del ao anterior (la evaluacin se realiza
entre los meses de enero y febrero). El segundo periodo corresponde a las metas cumplidas al 31
de julio de ese ao (la evaluacin se realiza entre agosto y setiembre).

Resolucin directoral que aprueba los resultados de evaluacin del cumplimiento de metas. A
partir de la evaluacin realizada y remitida por cada una de las entidades responsables de las metas,
la Direccin General de Presupuesto Pblico aprueba estos resultados mediante RD. En la fecha de
publicacin de la RD se publica un Comunicado que indica un plazo y forma para que las
municipalidades puedan formular algn reclamo u observacin a los resultados. Estos reclamos
deben demostrar que la municipalidad cumpli con la meta dentro del plazo mximo establecido y
en la forma que indicaba el Instructivo correspondiente. Estos reclamos son analizados por las
entidades responsables, quienes remiten el resultado a la DGPP. De manera similar, los resultados
son aprobados de forma complementaria mediante RD.

Decreto supremo que autoriza la transferencia de recursos. Contando con las dos resoluciones
directorales descritas en el prrafo precedente, se procede a la emisin de un decreto supremo que
autoriza la transferencia de recursos a favor de las municipalidades que cumplieron las metas.

7. Diseo de metas
El PI ha ido evolucionando en cuanto al proceso de diseo de metas se refiere. En la actualidad, esta
fase contempla la participacin de diferentes entidades del gobierno central para la identificacin de
metas a ser incorporadas.

Para ello, sobre la base de la experiencia adquirida, se han ido definiendo consideraciones que deben
ser tomadas en cuenta por las entidades proponentes de metas:
Las metas deben ser de competencia municipal: Esta consideracin es resultado de la evolucin
del plan y de las lecciones aprendidas a travs de su implementacin. El incentivo monetario es
entregado en recompensa al esfuerzo realizado por la municipalidad. En tal sentido, es necesario
evitar caer en la tentacin de asignar metas en las cuales el esfuerzo no es exclusivo de la
municipalidad. Como ejemplo, podemos citar algunas metas establecidas para el primer ao de
ejecucin del Plan:
- Meta de identificacin: lograr un determinado nmero de nios que hayan obtenido su
Documento Nacional de Identidad DNI. La entrega del DNI es realizada por el Registro

4
El FONCOMUN es un fondo establecido en el artculo 196 de la Constitucin Poltica del Per.
5
El Decreto Supremo N 06-94-EF establece los criterios de distribucin.
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Nacional de Identidad y Estado Civil RENIEC.

- Meta de afiliacin: lograr un determinado nmero de nios que se hayan afiliado al Seguro
Integral de Salud - SIS.

Las metas deben estar relacionadas a los objetivos que persigue el PI. Aunque pueda parecer
redundante u obvia la aplicacin de esta consideracin, existen casos en los cuales se procura
promover alguna meta que tiene una mayor vinculacin con actividades de apoyo o asesora, tales
como los procesos de adquisiciones o de pago a proveedores.
Las metas deben ser establecidas segn la clasificacin municipal. En la seccin nmero 5 se
seala que el mbito de intervencin del PI permite la participacin de todas las municipalidades
del pas, segn una determinada clasificacin. En ese sentido, las metas establecidas deben poder
ser aplicadas a todas las municipalidades pertenecientes a un mismo grupo. Por ejemplo, una meta
no podra indicar que es de aplicacin nica para las municipalidades provinciales de ciudades
principales tipo B. De igual forma, no podra indicar que es de aplicacin en municipalidades de
una determinada regin.
Las metas deben ser sujetas a evaluacin y seguimiento. Esta consideracin busca evitar que se
propongan metas que no puedan ser evaluadas bajo criterios objetivos y mediciones disponibles.
Por ejemplo, cuando se busca reducir la tasa de omisos a la presentacin de declaraciones juradas
del pago de impuestos o reducir la informalidad de negocios, en ambos casos no es posible contar
con un universo determinado de omisos o de informales. Asimismo, las metas a establecer en el
marco del PI deben ser sujetas a evaluacin en un plazo de 30 a 45 das. En tal sentido, la
verificacin del cumplimiento debe lograr un balance entre la expectativa de la entidad que
promueve la meta y su real capacidad para verificar el cumplimiento dentro de un grupo.
Las metas deben considerar un costeo de implementacin. La entidad que propone una meta
debe realizar un costeo aproximado en el que incurriran las municipalidades para la
implementacin de la meta. Esta informacin se utiliza para compararla con los potenciales
beneficios por el cumplimiento de la meta. Se espera que el incentivo compense el esfuerzo
realizado por la municipalidad para su logro.
Las metas deben ser graduales. A partir de un diagnstico realizado por las entidades del
gobierno central, las metas deben procurar introducir cambios progresivos en la gestin municipal.
Los cambios ms radicales pueden suponer mayores gastos, los mismos que an siendo
compensados por el incentivo, pueden fomentar conductas no deseadas por parte de los
funcionarios municipales.
Las metas deben ser viables. Existen situaciones en las cuales se cuenta con un proyecto de ley,
un aplicativo web que se encuentra en desarrollo y que se espera utilizar segn las fechas
contractuales, entre otras situaciones. Dado que las metas son aprobadas mediante decreto supremo
al inicio de cada ao fiscal, el diseo de las metas debe ser concluido los meses previos. No se
recomienda incluir metas cuya implementacin no sea viable desde la aprobacin del decreto
supremo.

8. Ranking de municipalidades y bono adicional

A partir del ao 2014 se incorpor en los instructivos una forma de evaluacin que considera un
puntaje. Cada meta es evaluada sobre un puntaje mximo de 100 puntos, y se establece un puntaje
mnimo para cumplir con la misma. El objetivo de introducir esta evaluacin es la elaboracin de un
ranking de cumplimiento de metas, por cada clasificacin de municipal. Este ranking ser elaborado
por primera vez en octubre del ao 2015 y, al igual que los resultados de las evaluaciones y los
instructivos, es aprobado mediante resolucin directoral.

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En el numeral 6 del presente documento describamos la operatividad del PI, indicando que la
asignacin de recursos se encuentra sujeta al nivel de cumplimiento de metas de cada municipalidad, al
monto mximo asignable durante el ejercicio y a los ponderadores aprobados para cada meta dentro del
decreto supremo que aprueba los procedimientos para el cumplimiento de metas y la asignacin de
recursos del PI. No obstante, al final de cada ejercicio se cuenta con montos no son distribuidos por
incumplimiento de metas y que no revierten al tesoro. Dichos montos forman un fondo que es
distribuido de manera adicional a aquellas municipalidades que cumplen con el 100% de las metas
evaluadas durante el ao.

Este fondo se distribuye de la siguiente manera:

10% para las municipalidades de ciudades principales tipo A,
20% para las municipalidades de ciudades principales tipo B,
30% para las municipalidades de ciudades no principales con 500 o ms viviendas urbanas,
40% para las municipalidades de ciudades no principales con menos de 500 viviendas urbanas.

Hasta el ao 2014, el nico criterio para distribuir el bono al interior de cada grupo era el tamao de la
poblacin dentro de la jurisdiccin de la municipalidad. Sin embargo, a partir del ao 2015, se ha
estimado incorporar como criterio de distribucin el puntaje obtenido en el ranking de cumplimiento de
metas.

De esta forma, el monto a asignar de forma adicional, a partir del 2015, depende de: 1) la cantidad de
metas que incumplidas y su ponderacin, 2) el nmero de municipalidades que cumplen el requisito
para acceder al bono adicional dentro de cada grupo, 3) el porcentaje de distribucin establecido para
cada clasificacin municipal, 4) el tamao poblacional de la municipalidad y 5) el puntaje obtenido en
el ranking de cumplimiento de metas.

9. Uso de recursos recibidos por el esquema de incentivos

Un tema importante a definir en la implementacin del esquema de incentivos es el uso que podrn dar
las municipalidades a los recursos recibidos por el cumplimiento de metas en el marco del PI. La
discusin asciende a si estos recursos sern de libre disponibilidad o debern cumplir con alguna
finalidad.
Con relacin a ello, el artculo 14 del Decreto Supremo N 033-2015-EF, que aprueba los
procedimientos para el cumplimiento de metas y la asignacin de recursos del PI, seala lo siguiente:

Los recursos asignados a las municipalidades por el Plan de Incentivos se destinan exclusivamente al
cumplimiento de los objetivos del referido Plan, conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la presente
norma. El Alcalde supervisar bajo responsabilidad que los recursos del Plan de Incentivos
efectivamente estn orientados a dichos objetivos, y prioritariamente al sostenimiento y cumplimiento
de las metas establecidas, debiendo informar al Concejo Municipal y al rgano de Control Interno de
su respectiva entidad, hasta el 16 de febrero de 2016, el uso de los recursos transferidos durante el
ao 2015 por cumplimiento de metas del Plan de Incentivos, de acuerdo a los formatos aprobados en
el Anexo N 08 del presente decreto supremo.

Al respecto, se advierte que la norma no establece restriccin u obligacin de destinar los recursos
considerando una determinada proporcin a actividades, gastos de inversin o proyectos de inversin
pblica. De igual manera, no se determina proporcin alguna sobre la cual se deban destinar los
recursos a los objetivos del PI o a las metas. Ello se debe a que cada municipalidad debe realizar un
diagnstico respecto a sus principales necesidades o potencialidades.

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En lnea con lo anteriormente mencionado, se han recibido consultas respecto al uso de los
ponderadores de las metas utilizados por el MEF para efectos de realizar las transferencias, como
criterio de distribucin de los recursos recibidos al interior de la municipalidad. Algunas
municipalidades refieren que sus oficinas de planeamiento utilizan estos ponderadores para la
asignacin de recursos. As, si una municipalidad recibe una cantidad x por cumplir una meta de
recaudacin de tributos, y una cantidad y por cumplir una meta de simplificacin de trmites, la
oficina a cargo de la administracin tributaria recibir x, y el rea a cargo del trmite o procedimiento
simplificado recibir y. No obstante, es preciso resaltar una vez ms que el artculo 14 del Decreto
Supremo N 033-2015-EF, citado previamente, no establece este criterio de distribucin.

El PI es de aplicacin por el desempeo de las entidades. Corresponde a las municipalidades dentro de

la autonoma administrativa y econmica que le otorgan la Constitucin Poltica del Per y la Ley
General de Presupuesto Pblico, definir la forma en que asignar sus recursos, respetando el marco
establecido.

10. Asistencia tcnica

Un componente que fue incorporado en la Ley de creacin del PI fue la asistencia tcnica. Sin
embargo, fue a partir del ao 2012 que fueron ampliando las modalidades para brindar
acompaamiento a las municipalidades para el cumplimiento de metas.

En la actualidad, cada entidad del gobierno central que propone una meta a ser incorporada en el PI
asume el compromiso de brindar capacitaciones descentralizadas para orientar a las municipalidades en
el cumplimiento de la meta propuesta, desarrollar materiales como guas, manuales, criterios tcnicos u
otros que contribuyan a la orientacin, y contar con un equipo que pueda brindar asesora presencial o a
distancia (correos electrnicos, redes sociales) a aquellos servidores pblicos que lo soliciten.

Ante una demanda de conocimientos elevada, y la posibilidad de acceder a recursos adicionales, este
componente ha sido valorado de manera positiva por los servidores de las municipalidades.

El reto para el responsable del esquema de incentivos ser lograr un estndar mnimo a ser brindado
por las diferentes entidades responsables de las metas. El desarrollo de formatos y guas para estas
entidades, la generacin de espacios de intercambio de experiencias y lecciones aprendidas sern de
mucha utilidad en esta tarea.

11. Sostenibilidad de las metas

Uno de los principales desafos en la implementacin de un esquema de incentivos est dado por
resolver algunas cuestiones como hasta dnde se puede llegar con el diseo de las metas o la
permanencia de las metas en el esquema.

Sobre la primera cuestin, siempre existir el riesgo de aparicin de conductas no deseadas por la
aplicacin de incentivos. Qu tanto detalle debern tener entonces las metas para ser implementadas?
Sobre este punto, consideramos la asistencia tcnica como un componente importante en el diseo del
esquema. Asimismo, la gradualidad de las metas tambin podr contribuir en reducir de alguna manera
este comportamiento.

Sobre la segunda cuestin, depender del tipo de problema que se espera solucionar y la gradualidad en
la cual se planteen los avances. En todo caso, el PI ha venido incorporando algunas actividades que
contribuyan a dar mayor institucionalidad a los cambios introducidos y generando acervos
documentarios con las diferentes entidades responsables de las metas, para aquellos casos en los cuales
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la rotacin de funcionarios municipales interrumpa la implementacin de reformas.

En todo caso, se recoge como recomendacin lo indicado por Guzmn (2012), respecto a estudios
conductuales desarrollados en la dcada del 70, en los cuales se otorg un reconocimiento posterior, en
reemplazo del incentivo monetario.

Bibliografa
Congreso de la Repblica del Per
(1993), Constitucin Poltica del Per. Lima, Per.
(2009) Ley N 29332, Ley que crea el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal.
(2009) Ley N 29465, Ley de Presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2010.
(2011) Ley N 29812, Ley de Presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2012.
(2014) Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015.
Espinoza y Huaita (2012), Aplicacin de incentivos en el sector pblico, Documentos de Gestin
Presupuestaria, Direccin General de Presupuesto Pblico, Ministerio de Economa y Finanzas.
Lima, Per.
Guzmn S. Marcela (2012), Incentivos y desempeo, Banco Interamericano de Desarrollo.
Herrera y Francke (2007) Anlisis de la eficiencia del gasto municipal y de sus determinantes, en
Economa Vol. XXXII, N 63, semestre enero-junio 2009, pp. 113-178 / ISSN 0254-4415,
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Jensen y Meckling (1976) Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership
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Regionales de Aprendizaje sobre Evaluacin y Resultados CLEAR.

Resea biogrfica
Jorge Luis Nicho Crdenas
Coordinador del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal, de la
Direccin General de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas.
Licenciado en Administracin por la Pontificia Universidad Catlica del Per. Egresado de la Maestra
en Finanzas de la Universidad del Pacfico.

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