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CUADERNO
EXPLICATIVO
CONCEPTOS GENERALES
Qu es un proyecto?
Cada proyecto pasa a travs de un ciclo de duracin previsible cuyas etapas son:
Una vez definidos los participantes comprometidos a iniciar un proyecto, su primer tarea ser:
Discutir ampliamente:
por qu han decidido llevar a cabo un proyecto?,
con qu elementos cuentan para elegirlo?,
qu esperamos al elegir el proyecto?,
cul es la experiencia previa de cada uno de los socios?,
Es decir, cualquier proyecto debe responder en primer lugar a las necesidades de quienes lo
llevarn a cabo, as como a las necesidades de la comunidad seleccionada, detectadas a travs
del ejercicio de diagnstico realizado.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Despus de un amplio anlisis y discusin por parte de los socios, el proyecto elegido deber
ser la expresin de la mejor solucin a un problema detectado en la comunidad diagnosticada,
el cual representa en estos momentos una oportunidad por satisfacer una necesidad y por tanto
una oportunidad de negocio en el caso de proyectos productivos; los productos o servicios
resultantes de esta propuesta debern ser diferentes a cualquier alternativa similar que ya se
encuentre en el mercado. Esta diferencia podr manifestarse en el precio, servicio, empaque,
durabilidad, etc., cuestiones que representen una ventaja para el cliente para que prefieran
nuestra marca y adquieran, as, el producto o servicio que la cooperativa ofrece.
Para no hacer las cosas al aventn, sin orden ni rumbo. Antes de hacer
cualquier desembolso significativo de dinero, el elaborar el proyecto en papel
permitir hacer un estudio de las posibilidades reales de recuperar, en un
mediano plazo, y con rendimientos, la inversin inicial.
En caso de que los datos obtenidos fuesen desalentadores, la informacin
obtenida servir de base para disear un nuevo proyecto, o replantear el
mismo.
Para presentarlos ante las instituciones financieras de su eleccin para solicitar
algn tipo de financiamiento.
De esta manera, el proyecto ser como un mapa que nos sealar los mejores caminos para
llegar a la meta planteada por los socios de la cooperativa, y nos permitir planear las etapas o
pasos a seguir y descubrir nuevos caminos en caso de que los previstos no nos funcionen.
Por tanto de manera general cualquier proyecto debe de reunir, por lo menos, las siguientes
caractersticas:
1) INFORMACIN GENERAL:
Es la portada del proyecto y contiene los datos generales de la organizacin, sus integrantes,
antecedentes, justificacin, informacin acerca de la pertinencia del proyecto, as como el
objetivo general, los objetivos especficos, la misin, visin y metas fijadas por el grupo o los
socios. Se realiza con la finalidad de que cualquier persona que lo lea tenga una idea general
de la propuesta.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
TIPO DE PROYECTO: Ver el siguiente cuadro para poder seleccionar si se trata de una nueva
creacin (inciso 1), o es un proyecto de fortalecimiento (incisos 2 al 5)
1) Proyecto de Se refiere a los proyectos que tienen que ver con el inicio de actividades y/o
nueva creacin constitucin de una nueva unidad productiva.
Tiene que ver con la ampliacin de las instalaciones; la apertura de nuevas
2) Proyecto de
sucursales o franquicias, o bien que complemente a otro proyecto por su
expansin
crecimiento.
3) Proyecto de Bsicamente se refiere al reemplazo de maquinaria y equipos obsoletos para
modernizacin mantener o aumentar la productividad.
Tiene que ver con el cambio de local, como resultado de una modernizacin o
4) Proyecto de
alteracin de los costos de transporte de materia prima o de productos
Relocalizacin
acabados, etc.
Cuando dos o ms proyectos se fusionan para unir fortalezas, aumentar su
5) Proyecto de
capacidad de operacin, incrementar su mercado potencial, etc. Normalmente se
Integracin
complementan.
Dar razn de los diferentes medios de comunicacin entre la empresa y el entorno donde se
puede contactar a los socios, al representante legal, al departamento de ventas, de compras,
atencin a clientes, etc.
anlisis de costos, para poner en primer lugar lo que estamos seguros que se vender con
mayor frecuencia y, adems, que mejores ganancias dejar.
ANTECEDENTES:
Aqu se describe cmo surge la idea del proyecto, la experiencia de los participantes en esa
actividad o giro, por qu es atractivo para los socios y las acciones de integracin de los socios
para la implementacin del proyecto con la finalidad de que ste se formalice.
Ejemplo: La decisin de fabricar el proyecto surge del curso del programa de fomento
cooperativo al detectar la necesidad de utilizar ropa ms apropiada para el clima de la ciudad,
con un material adecuado (no sinttico) y que proporcione cierta identidad a nuestro mercado.
Por la experiencia de 5 aos de (nombres) en el mercado de la ropa..., es que unimos nuestros
esfuerzos y sabemos los objetivos de la organizacin, compartimos una visin.
JUSTIFICACIN:
En este apartado se describe el porqu se va a realizar el proyecto, cmo es que ste puede
resolver un problema, un deseo o una necesidad comunitaria o de la sociedad en su conjunto;
qu fortalezas o ventajas podramos integrar entre todos los socios y qu podemos ofrecer para
poder competir; tambin, los beneficios u oportunidades que se podran obtener para la propia
empresa y sus socios, as como para la comunidad (por ejemplo nmero de empleos
generados).
Planeacin Estratgica
Una vez que sabemos qu tenemos hoy, nos preguntamos cul es nuestra misin y nuestra
visin?, A dnde queremos llegar?, cmo pretendemos lograrlo?, cul es nuestro objetivo
general y los particulares, las metas y las estrategias con acciones concretas? Las respuestas a
estas preguntas son en s la planificacin que debemos redactar para no perder el rumbo y, as,
crear las condiciones para aprovechar oportunidades y disminuir los riesgos que siempre estn
presentes, por lo tanto, todo debe estar programado dentro de un plan de actividades, en donde
todas las funciones a desempear queden preestablecidas para cada una de las reas y
personas en las que se divide la organizacin de la empresa.
Hay planes dentro de los planes (ver grfica), con esto queremos decir que dentro de la
planeacin estratgica se tienen contempladas las diferentes reas o departamentos y cada
uno de stos tiene su propio plan, as, el plan de trabajo de cada departamento permite dar
seguimiento y evitar improvisaciones y retrasos en el cumplimiento de los objetivos; de igual
manera el departamento de ventas tiene su plan de negocios y el departamento de
mercadotecnia tiene su propio plan estratgico de mercadotecnia, pero todos estn
ntimamente relacionados entre s y le dan forma a la planeacin.
Planeacin Estratgica
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
MISIN:
La misin es un enunciado breve y sencillo que describe la razn de ser o el fin ltimo de una
organizacin dentro de su entorno y en la sociedad en general. Da sentido y gua las
actividades de la organizacin.
As como los seres vivos tenemos una misin en la vida que va mas all de nacer y
reproducirse, cualquier organizacin o empresa desde el momento en que nace lo hace para
cumplir con una misin ya que sta es lo que le da sentido a su existencia, es la que le da
forma a todos los planes y aprovecha todas las fortalezas para su cumplimiento. Cabe aclarar
que la misin de una empresa no puede ser solamente generar utilidades, porque stas deben
ser una consecuencia necesaria para seguir cumpliendo con nuestra misin, y no
necesariamente son nuestra razn de ser, porque si no, todos los proyectos productivos
tendran la misma misin.
Por ejemplo: La misin de Metropolitana de Modas es contribuir al bienestar e imagen de la
poblacin, ofreciendo ropa de manta de algodn para satisfacer sus necesidades de vestido
con diseos originales, proporcionando salud, identidad y comodidad
VISIN:
Ahora bien, a dnde queremos llegar como organizacin?, es decir, en el futuro cmo nos
vemos?, o mejor dicho cmo queremos que nos vea o perciba la sociedad? Es conveniente
que cada socio o miembro de la organizacin tenga bien claro hacia dnde vamos, porque
muchas veces, cuando no se tiene claro lo que finalmente perseguimos, resulta difcil tomar
decisiones o aprovechar oportunidades.
Se redacta en tiempo futuro y debe ser objetiva de lo que se har con la cooperativa. Es
conveniente que cada socio o miembro participe en su redaccin.
OBJETIVO GENERAL:
Surge de responder a la pregunta de cmo lograremos el proyecto?, en la respuesta est el
objetivo general de nuestro proyecto, es decir, si queremos ser reconocidos como los mejores o
uno de los mejores fabricantes de ropa, nuestro objetivo general es:
En el corto plazo: Producir diseos bsicos a precios accesibles para introducir nuestros
productos en la delegacin x y detectar los ms demandados para
preparar la expansin de mercados,
En el largo plazo: Fabricar ropa de manta con los ms altos estndares de calidad y los
mejores diseos al gusto de la poblacin joven, proporcionando con esto a
los consumidores, bienestar, comodidad y durabilidad; y a la empresa,
altos ndices de rentabilidad y prestigio.
Cada objetivo debe tener su meta a alcanzar, y para llegar a esta meta debemos trazar una
estrategia, la cual se va a llevar a cabo con determinadas acciones concretas, especificando
para cada una, l o los responsables de llevarlas a cabo, el plazo para cumplirlas, incluso los
recursos requeridos analizando el costo-beneficio, es decir, que lo que vayamos a hacer no
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
resulte ms caro que el beneficio o resultado en s, de lo contrario hay que revisar desde la
estrategia y si es necesario, la meta o el objetivo, para ver si necesitamos replantearlo de tal
forma que sea factible alcanzarlo sin que afecte nuestras finanzas.
Los siguientes ejemplos son slo algunos, en la realidad debemos tener objetivos especficos
de cada rea o departamento, y todos deben estar interrelacionados y deben complementarse
para el cumplimiento del objetivo general, incluso cada rea o departamento debe tener sus
objetivos generales y sus especficos, y conforme se avanza en su cumplimiento, surgen
nuevos objetivos especficos todo el tiempo.
La estrategia resulta de pensar de forma inteligente y activa cmo llegar a cumplir el objetivo
especfico, es el camino seguido para cubrir de la mejor manera los objetivos de la empresa. Se
llenar despus de haber descubierto las oportunidades frente a la competencia.
En las acciones realizamos una descripcin objetiva de lo que haremos para cumplir las
estrategias propuestas. Siempre debern comenzar con un verbo.
2) ESTUDIO DE MERCADO
Objetivo: determinar si el producto y/o servicio que la cooperativa pretende fabricar o vender
tiene aceptacin en el mercado y si los posibles consumidores estn dispuestos a adquirir
dichos productos y/o servicios. Es fundamental en el proyecto, dado que disminuye la
incertidumbre de aceptacin o rechazo de los productos por parte de los consumidores.
De esta manera, al finalizar el estudio, sabremos quin vende un producto parecido o igual al
que pretendo ofrecer?, a quin le vamos a vender?, cunto vender?, en dnde vender?,
cmo y a qu precios? y cules vender?
(Para ampliar la informacin aqu expuesta es recomendable consultar los Apuntes de
Mercadotecnia)
Lo primero que debemos hacer es identificar lo que queremos lograr con el estudio de mercado,
es decir, escribir los objetivos de nuestra investigacin, qu necesitamos saber del mercado, de
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
2.1 OFERTA 2.1.1 Quin vende un producto parecido o igual al que pretendemos ofrecer?
Cmo y a qu precios lo venden?
Averige cules son las principales empresas que representan su competencia (nombre de los
principales competidores). Siempre que se realiza un proyecto productivo es necesario
conocer a las empresas con las cuales se competir en el momento de iniciar la venta de los
bienes o servicios. El anlisis de la competencia incluir el acercamiento y conversacin directa
tanto con los posibles clientes, as como con los encargados de atender los negocios que
representan la competencia (siempre que se pueda y con discrecin), para as conocer a
grandes rasgos los siguientes aspectos:
Como tareas concretas para este efecto, es recomendable que consulte la seccin amarilla (por
ejemplo, pedir algunos precios por telfono, si entregan a domicilio o no; si tiene algn costo
adicional, etc. muchas veces el tamao del anuncio dice mucho sobre el negocio); camine por
las calles del rea, interrogue a la gente que pudiera ser su proveedor de materia prima o
maquinaria, analice las fortalezas y debilidades de su competencia, asista a cmaras, institutos
y expos, consulte revistas especializadas, etc.
Seale en un plano la ubicacin de los competidores, los cuales deben estar cercanos al
negocio, en un radio de distancia que se establezca. Esto no se limita a una sola delegacin o
colonia, sino que est especificado por los kilmetros a la redonda a los cuales estn asentados
los consumidores.
Precio: investigar con detalle la poltica de precios de mi competencia, es decir, si aparte del
precio de venta ofrece descuentos por mayoreo, y eso lo debo plasmar en el estudio de
mercado.
Calidad: por calidad se refiere a las propiedades cualitativas del producto y/o servicio que
tienen como objetivo satisfacer las expectativas del cliente.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Ventaja competitiva: podemos entenderla como la mejor forma en que los competidores se
enfrentan al mercado, es decir, lo que ellos mejor saben hacer o pueden hacer, lo que nos reta
para superarlos.
Con la intencin de hacer una estimacin ms concreta de la demanda del mercado al cual se
desea proveer del bien o servicio que se pretende producir, nada mejor que preguntarle
directamente a los consumidores potenciales su opinin acerca de los precios, puntos de venta,
niveles de satisfaccin y preferencias, etc.
Entre los objetivos del estudio de mercado, que nos servirn para contestar los puntos 2.2.1 y
2.2.2 se encuentran:
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Una vez terminadas las encuestas, tomar en cuenta las siguientes recomendaciones bsicas en la
aplicacin de las mismas.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
En este punto se registran los productos con el total de ventas proyectadas distribuidas por
mes. Puede darse el caso de que nos compren ms producto en algunos meses del ao, y para
esto debemos consultar el siguiente ejemplo:
Analicemos las siguientes preguntas que nos servirn para determinar la cantidad de ventas
que podemos tener en determinado tiempo y los productos que ms demanda tienen (hacemos
uso del ejemplo incluido en el anexo).
Pregunta 3: Cul es la prenda que principalmente adquieres en cada una de tus compras?
Blusa 70 personas que representan el 35% del total
Camisa 30 personas que representan el 15% del total
Pantaln 30 personas que representan el 15% del total
Falda 50 personas que representan el 25% del total
Otro 20 personas que representan el 10% del total
Total 200 personas 100%
Por un lado sabemos que casi la mitad 45% compra tres veces al ao segn la respuesta de la
pregunta 1, es decir cada 4 meses en promedio y 30% de los entrevistados compra en la
temporada de primavera verano, que viene siendo la poca del ao en la que podramos vender
ms; por otro lado, cada que compran, adquieren de una a dos prendas, entonces concluimos
lo siguiente: De las 72,000 personas que probablemente nos compren, cada una de ellas
podra consumir en promedio de 3 a 6 prendas (pues la mayora compra 3 veces al ao de 1 a
2 prendas), pero por ahora y para ser conservadores en la proyeccin, supondremos que
nicamente compraran 3 prendas al ao, y existe ms probabilidad de que compren en la
temporada primavera-verano, as que debemos tener ms existencias para esos meses por lo
que debemos procurar preparar la produccin con tiempo.
Multiplicando las 72,000 personas que estaran dispuestas a comprar ropa de manta por lo
menos tres veces al ao obtenemos el dato de que son 216,000 prendas las que tendramos
que producir al ao, que si las dividimos entre 12 meses tenemos 18,000 mensuales, ahora,
debemos tomar en cuenta que unos meses venderemos menos y otros ms, como de marzo a
julio que es la primavera-verano, segn nuestro ejemplo1.
Ahora bien, de esa produccin total de ropa de manta demandada por el mercado como saber
cuantas sern de cada una?. As, de las 216,000 a producir, segn la respuesta a la pregunta 3
el 35% de la produccin debern ser blusas; el 15% camisas; el 15% pantalones, el 25% faldas
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Esto podra ser, siempre y cuando les vendamos a todos, y para eso requerimos estar en el mercado oportunamente, con la promocin, la
publicidad, el precio, la cantidad y el producto adecuados
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
y 10% de otro tipo que podramos considerar como especiales para un nicho, que en
cantidades reales extrapolando los datos quedaran de siguiente manera:
Primero dividamos las 32,400 entre 12 meses y nos da 2,700 prendas mensuales en promedio,
pero ya sabemos que en los meses de marzo a julio es cuando ms se puede vender en una
proporcin de casi el 50% (45% exactamente-ver pregunta 7-), entonces esto se interpreta de la
siguiente manera: de cada 2 personas que compran en el ao, 1 comprara en la temporada
alta de primavera-verano, entonces en estos 5 meses se podra vender el 50% de la produccin
anual, es decir, 32,400 X .50= 16,200, que si los dividimos entre los 5 meses nos daran 3,240
prendas de pantalones en los meses de marzo a julio; ahora bien, todos sabemos que otra
temporada alta para casi la mayora de los productos y servicios es en fin de ao, as que,
produciremos esas mismas cantidades para los meses de noviembre 2 y diciembre; ahora la
diferencia del total de produccin se divide en los 5 meses restantes (32,400
(3,240x7meses=22,680))=9,720/5=1,944, y quedara de la siguiente forma:
2
Se considera el mes de noviembre porque es en ese mes cuando ya debemos tener el producto en las tiendas, ya que si lo
dejamos todo para diciembre puede ser demasiado tarde.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Para fines de ejemplo slo estamos analizando uno de los productos (pantaln), pero en la
realidad hay que hacer esto mismo para todos los productos y utilizaremos la misma proporcin
para este proyecto porque con las prendas no vara, sin embargo, en otros proyectos con
productos ms variados, habra que saber en qu proporcin se compra cada uno.
2.4.2 Se refiere a la idea general de la estrategia publicitaria que utilizar para posicionar
productos en el mercado.
En este rubro debemos tomar en cuenta varias cotizaciones que podemos conseguir de
impresores en Offset, serigrafa o digital, promocionales, participacin en exposiciones,
exhibiciones, patrocinios, etc; as como de los diferentes medios como revistas
especializadas, radio, etc., por ejemplo, saber cunto cuesta un anuncio en una revista
especializada o comercial dependiendo el proyecto-; mucho depende de la imagen que
queremos proyectar, la formalidad, el buen gusto, etc. Vale la pena asesorarse, por ejemplo,
algo recomendable sera una inversin en un buen anuncio exterior, ya sea con vinil de
recorte o un letrero ms formal; hay lugares especializados hay que ver muchas opciones y
escoger las ms convenientes, lo que s cabe mencionar es que una lona de tela puede
devaluar mucho la imagen del negocio o unos volantes a una tinta tambin. Veamos la
imagen como una inversin y no como un gasto. Aqu mencionamos algunas opciones, pero
pueden ser ms.
OTROS
TOTAL $14,000
3) ESTUDIO TCNICO
En el estudio tcnico procura responder: cmo producir lo que el mercado demanda? Cul
debe ser la combinacin de los factores productivos? Dnde producir? Qu materias primas
e insumos se requieren? Qu equipos e instalaciones fsicas se necesitan? Cunto y cundo
producir?
El estudio consiste en especificar las caractersticas que debe tener el activo fijo (es decir
maquinaria, equipo, instalaciones, etc) necesarios para efectuar la produccin de un
determinado bien o servicio, as como los insumos que se requieren para su adecuado
funcionamiento.
Se coloca en el plano horizontal el factor tiempo y en el vertical las acciones a realizar, una vez
terminado veremos la fecha en la cual podemos comenzar a equipar la cooperativa.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
3.2.2 Receta de cada uno de los productos o servicios. Una vez elegidos mis proveedores,
llenar estos cuadros de la materia prima que utilizar para cada uno de los productos.
Si voy a ofrecer varios productos, tendr que elaborar un cuadro por cada uno.
NOMBRE DEL
PRODUCTO 1:
COSTO
MATERIA CANTIDAD A
UNIDAD POR
PRIMA UTILIZAR COSTO DE CANTIDAD A
DE UNIDAD
PARA LA POR UTILIZAR
MEDIDA DE
PRODUCCIN PRODUCTO
MEDIDA
TOTAL $
3.2.3. Una vez lleno el cuadro de ventas estimadas por mes, especifique cunto necesitar
solicitar de crdito para comprar materia prima, solamente si es el caso.
3.2.4. Ya determinada cul es la materia prima que se va a utilizar, considerar por lo menos 3
proveedores para evitar desabastos. Anotar nombres, domicilio y telfono de cada uno.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
3.2.5. Gastos de transporte en la compra de materia prima e insumos. Una vez que s cunto
necesitar de materia prima para producir y cules son sus polticas de venta (en el sentido que
si por el mismo precio entregan materiales a domicilio, si hay que recogerlos en su local, etc.)
se llena el cuadro siguiente.
TOTAL $
El costo mensual de distribucin se determina multiplicando el costo por viaje redondo por el
nmero de viajes al mes. El nmero de viajes se basarn en las proyecciones de venta, as
como en la cantidad mnima de mercanca que yo establezca para la entrega a domicilio.
Ejemplo: La cooperativa La Central produce mesas de madera las cuales vende en su local,
sin embargo a partir de 2 mesas las entrega a domicilio. Tiene estimado vender, segn el
estudio de mercado en el mes de Abril, 500 mesas, de las cuales el 20% son adquiridas por
muebleras que compran ms de una mesa en un pedido.
Por lo tanto, se vendern 100 mesas con entrega a domicilio y se estima un promedio de
compra de 2 mesas por cliente, as es que se estima hacer mximo 50 viajes al mes.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Para escribir el proceso de produccin es importante enumerar los procesos y nombrarlos para
que expresen las actividades que contiene cada proceso. Se recomienda elaborar un cuadro
por cada producto (siempre y cuando el proceso sea diferente). Respecto a los factores de
produccin, se nombrar qu materias primas, qu herramientas se ocupan y quines
intervendrn para realizar la actividad. Asmismo, con el objetivo de calcular el costo de mano
de obra se medir la duracin de la actividad que se est describiendo. Si es necesario, realice
una prctica para poder medir el tiempo que toma realizar cada actividad y qu personas
intervienen en sta.
Ejemplo: (podemos llegar al nmero de actividades que sean necesarias con el objetivo de
expresar el proceso productivo)
De tal manera que esta herramienta indica, mediante smbolos, el flujo o secuencia de las
operaciones, quin o en dnde se hace la operacin y en qu consiste sta.
movimiento
Inspeccin oIndica que se verifica la calidad y/o cantidad de algo.
supervisin
Debemos solicitar con el proveedor las cotizaciones correspondientes para incluir el costo de
cada maquina y equipo. El total en el cuadro se refiere al resultado de multiplicar las unidades
por el costo unitario.
Tambin es necesario elaborar cuadros por separado del mobiliario administrativo con el que
cuento y el que voy a requerir.
3.6. DEPRECIACIN
La depreciacin es el desgaste, consumo o prdida de valor del activo fijo, ya sea por su uso,
por el transcurso del tiempo u obsolescencia debido a la tecnologa y a los cambios en el
mercado.
Con excepcin de los terrenos, que tienen una vida til ilimitada, el uso y el desgaste fsico que
sufren los activos fijos est ocasionado por las operaciones y los elementos naturales son las
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Las empresas distribuyen el costo del activo entre los periodos de vida til de ste.
La depreciacin acumulada es la parte del costo del activo fijo que ya se ha
registrado como gasto. La depreciacin acumulada no representa un crecimiento
de efectivo.
La depreciacin es un gasto que no representa efectivo, y por lo tanto, no afecta al
efectivo proveniente de operaciones,
sin embargo, la depreciacin es un gasto deducible de impuestos. Cuanto ms
alto sea el gasto por depreciacin, menor ser la utilidad antes de impuestos y por
consiguiente el pago de impuestos.
AMORTIZACIN
Los gastos diferidos son activos intangibles que reducen costos de operacin, o mejoran la
calidad o aceptacin de un producto, por un tiempo limitado inferior a la duracin de las
actividades de la persona moral, o bien son erogaciones realizadas en periodos preoperativos,
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
que son aquellos que tienen por objeto la investigacin y desarrollo, relacionados con el diseo,
elaboracin, procesamiento, empaque o distribucin de un producto, as como la prestacin de
un servicio en forma constante.
El artculo 39 de la L.I.S.R. indica una amortizacin del 5% para cargos diferidos, 10% para
erogaciones realizadas en periodos preoperativos y 15% para regalas y asistencia tcnica.
La amortizacin se calcula multiplicando el valor de compra del activo por el porcentaje de
amortizacin (expresado en decimales) que establezca la LISR.
VALOR DE % DE
NOMBRE DE COMPRA AMORTIZACIN AMORTIZACIN
NUM ACTIVO (EXPRESADO ANUAL
DIFERIDO (A) EN DECIMALES)
(B) (A X B)
EJEMPLO:
4) ESTUDIO ECONMICO-FINANCIERO
La elaboracin del estudio financiero ser una recopilacin en trminos cuantitativos de los
requerimientos para iniciar las actividades de cualquier proyecto, con la finalidad de realizar una
evaluacin que permita medir la utilidad que generar el proyecto y compararlo con las
expectativas que los socios se plantearon en un inicio.
Es as como este apartado est destinado a realizar la cuantificacin monetaria de las
operaciones de la futura cooperativa, clculos y/o presupuestos que se desprenden del estudio
de mercado y como consecuencia inmediata del estudio tcnico del proyecto. Su propsito es
mostrar una visin objetiva de los movimientos de ingresos y egresos que se generarn al
iniciar la operacin de su proyecto.
Tambin contempla la suma de todos los gastos para determinar el costo de un producto y su
precio.
En este apartado se integrar informacin del conjunto de inversiones necesarios para
conformar la infraestructura de la nueva empresa cooperativa; salidas de dinero que tienen que
ver tanto con la compra de maquinaria, la compra o alquiler del local, as como con los trmites
de registro y legalizacin de la naciente sociedad cooperativa.
Son todos los gastos que se mantienen invariables o se modifican slo como consecuencia de
cambios en la capacidad productiva de la empresa: como por ejemplo equipo y maquinaria, su
depreciacin, gastos de mantenimiento, seguros, etc.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Son todos aquellos costos que crecen en medida proporcional a la produccin. Ntese que la
publicidad ser costo variable en caso de utilizar medios tales como volantes, vendedores a
domicilio, etc., la idea que se pretende expresar es slo si ha detectado una tasa de respuesta
en sus ventas de acuerdo a la cantidad de publicidad, aqu se anotar (por ejemplo, de 10
volantes repartidos, 3 personas nos compran, obtenemos una tasa de respuesta del 30%, por lo
que para duplicar nuestras proyecciones de venta habr que repartir el doble de volantes). En
caso de no haber detectado una tasa de respuesta considere la publicidad como un gasto fijo.
Los imprevistos son aquellos gastos que no tenemos planeados y se considera el 2 por ciento
de la suma de nuestros gastos variables. Es decir, la suma multiplicada por 0.02 nos arroja 2%,
finalmente obtenemos los costos variables totales anuales.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
En el proyecto se pueden presentar dos casos, cuando se produce un solo servicio o producto
(elaborar cuadro E) y cuando se producen 2 o ms servicios o productos (elaborar el cuadro F y
G).
Ya que tenemos el costo total anual de nuestro proyecto, le restamos la materia prima, lo que
nos dar el ITEM R, el cual, dividido por la produccin total, nos arroja el costo unitario por
producto, excluyendo materia prima.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Es importante recordar que esta frmula aplica sobre todo para proyectos de produccin, en el
caso de proyectos de comercializacin, es necesario manejar otro tipo de clculo, como por
ejemplo, el de porcentaje.
Aqu relacionamos cada producto con el ingreso total que esperamos por ventas. En la
columna A se sugiere incluir el 80% de las ventas proyectadas, para no caer en un optimismo
excesivo. El Ingreso Total ser la multiplicacin de precio por cantidad.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Utilizaremos el procedimiento para calcular una anualidad de pago fijo, del modo siguiente:
1) Divida el inters que se cobrar por periodo de tiempo (en este ejemplo, tenemos
una tasa de inters del 8% anual, la cual dividida por 12 nos da 0.66%).
2) Divida el resultado 0.66 por 100 y sume 1 a este resultado. Este resultado es
1.0066.
3) El paso siguiente requiere de una calculadora cientfica para elevar el resultado del
inciso 2 a la cantidad de periodos que estamos trabajando, en este caso 18 meses.
el resultado es 1.125705
4) Multiplique el resultado anterior por la tasa de inters, que en este ejemplo es
0.0066. lo que nos dar como resultado 0.007429.
5) Reste al resultado del inciso 3 la cantidad de 1, lo que nos da como resultado
0.125705
6) Divida el resultado del inciso 4 entre el resultado del inciso 5, es decir, 0.007429
entre 0.125705, lo que nos da como resultado 0.059099
7) Finalmente, multiplique $20,000.00 por el resultado del inciso 6, lo que le dar
como resultado el pago fijo: 1181.97
Supongamos que una cooperativa solicita $20,000.00 a una tasa de inters mensual del 0.66%
(que es una tasa anual de 8% dividida entre 12). El crdito lo han solicitado a 18 meses.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
CAPITAL DE TRABAJO
Recursos con los Requerimientos
Concepto que cuenta la que sern Monto TOTAL
cooperativa aportados con solicitado al
recursos de la Programa de
cooperativa Financiamiento
de
Cooperativas
Materia Prima
Gastos Administrativos
Sueldos y salarios
Transporte
Publicidad
ACTIVOS FIJOS
Maquinaria y equipo
Mobiliario administrativo
ACTIVOS DIFERIDOS
Asesora Tcnica,
administrativa y
consultora
especializada
Gastos de
mantenimiento y
reparacin de
maquinaria y equipo
Adecuacin de bienes
inmuebles
Constitucin
Otros
TOTAL
PORCENTAJE DE 100%
FINANCIAMIENTO
Procedemos a anexar en este cuadro tanto ingresos como costos obtenidos de nuestro trabajo,
asentados en los cuadros anteriores. En el caso de las letras D, E y F revisar los artculos
53,54,55,57,58 y 59 de la Ley General de Sociedades Cooperativas para establecer la cantidad
de los fondos cooperativos.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
CONCEPTO AO 1
CONCEPTO MONTO
RENTABILIDAD %
5 ASPECTOS JURDICO-ADMINISTRATIVOS
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
ADMINISTRACION
Se toman en cuenta las actividades que deben llevarse a cabo para poner en marcha nuestro
proyecto, y a diferencia del diagrama de Gantt, sta ya incluye diversas tareas que
realizaremos: los permisos que obtendremos para funcionar, el tiempo en que trabajaremos
nuestro proyecto, la construccin del centro de trabajo, la adecuacin de ste, el reclutamiento
del personal extra, los trmites legales y fiscales, etc.
G) CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
ANEXO 1
ACTIVIDADES ECONMICAS
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
1) Primer sector: Se refiere a las actividades que tienen que ver con la agricultura,
ganadera, silvicultura y pesca.
3) Tercer sector: Se refiere a todas aquellas actividades que tienen que ver con el comercio,
restaurantes, hoteles, transporte, almacenaje, comunicaciones, servicios comunales,
sociales y personales.
ANEXO 2
EJEMPLO DE ESTUDIO DE MERCADO
(Objetivo especfico: Identificar qu porcentaje del mercado meta utiliza actualmente ropa de
manta)3
1.- Utilizas ropa de manta?
a) S b) No por qu? c) no la encuentro fcilmente ( ),
d) es muy caro ( )
e) no me gusta ( ), por qu? _______________________
f) otra razn ( ) ______________________
(Pase a la pregunta 12)
(Objetivo especfico: Identificar con qu periodicidad se visten con ropa de manta)
2.- Con qu frecuencia te vistes con ropa de manta? a) 2 o 3 veces a la semana (
)
b) los fines de semana ( ) c) por temporada ( ) d) ocasionalmente ( )
3
A manera de ejemplo, entre parntesis se est anotando el objetivo que persigue cada pregunta. Pero no es necesario que
aparezca en el cuestionario.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
(Objetivo especifico: Identificar que tipo de prendas son las que ms demandan y en qu
proporcin)
6.- Cul es la prenda que principalmente adquieres en cada una de tus compras?
a) blusa/camisa ( ), b) pantaln ( ), c) falda ( ), d) otro ( ), cul?
________________
Nota: Aunque estas dos ltimas preguntas parecen ser iguales, sirven para confirmar qu
marca es la que ms recuerdan y por qu. Finalmente tambin sirve para ver si nosotros
podemos ofrecer algo mejor y, entonces, llevemos a cabo una investigacin especfica para
analizar con detalle a ese competidor, desde su publicidad, su imagen, precios, calidad, origen,
etc; por otro lado, las respuestas de la 7.1 sern difciles de sistematizar, a menos que se repita
una o varias caractersticas, pero es importante tomarlas en cuenta para el diseo de la ropa.
ANLISIS DE INFORMACIN
Suponiendo que realizaron un total de 200 entrevistas, y que se obtuvieron los siguientes
resultados:
II. De la Pregunta 1: Usas ropa de manta?
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
a) 150 personas, que representan el 75% del total de los entrevistados, usan ropa de
manta.
b) 50 personas, que representan el 25% no usan ropa de manta
Ahora, continuando con esta pregunta 1, de las 50 personas del inciso b) que No usan ropa de
manta, se obtuvo lo siguiente (suponiendo que contestaron en esa proporcin):
Total 50 personas, que representan el 100% de las que no usan ropa de manta.
Nota: Cabe analizar que si el 48% de los que no usan ropa de manta, no la usa porque no le
gusta, posiblemente sea por que los diseos que han visto no son atractivos y tal vez habra
que mostrarles nuestros diseos para ver si cambian de opinin y usen ropa de manta.
Despus de realizar todas las entrevistas, se sistematizan los resultados, es decir, se procesan
y analizan los datos reunidos para establecer conclusiones, identificar tendencias o preferencias
y los resultados importantes en cuanto a necesidades o deseos. Resulta de gran inters el
constatar que los datos obtenidos de los cuestionarios sean reales, completos y as, poder
clasificarlos para su anlisis, de ah la importancia de tomarse el tiempo necesario para
analizarlos de manera objetiva.
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MANUAL DE PROYECTOS 2008
Si observamos, en esta pregunta 1 hemos aprovechado a los entrevistados para conocer las
razones del porqu el restante 25% de la poblacin no usa ropa de manta, y aqu podemos
analizar la informacin que nos proporcionan para ver si es posible hacer algo para aumentar el
porcentaje de personas que si utilizaran ropa de manta, conociendo el por qu no la usan, o
bien, con esta informacin podramos identificar un nuevo nicho de mercado (en los apuntes de
mercadotecnia se explica que es un nicho de mercado).
As, en nuestro ejemplo vemos que casi la mitad de esa poblacin dice que no le gusta la ropa
de manta, pero qu es lo que no le gusta?, bueno, los argumentos ms repetidos fueron
porque hay poca variedad de diseos y porque hay un solo color y es muy delicado; que nos
quiere decir esto, pues que si tal vez ofrecemos diseos novedosos o modernos y utilizamos
manta teida con diferentes colores, podramos ser la diferencia en el mercado y aumentara la
probabilidad de que nos prefieran como marca. En este mismo inciso vemos que un 30% dice
que no encuentra fcilmente ropa de manta, entonces, podemos llevar a cabo una estrategia
de distribucin en diversos puntos de venta para estar al alcance de ms poblacin y con esto
aumentar las posibilidades de venta.
Como podemos observar tan slo de una pregunta ya hemos sacado varias conclusiones, as
que no debemos subestimar la investigacin de mercados y mucho menos lo que nos est
diciendo el mercado, ya que toda esta informacin es la base para la toma de decisiones y para
determinar el rumbo de nuestros esfuerzos.
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