TRABAJO COLABORATIVO

Fase 1. Preparar y presentar problemas unidad 1 y 2

TUTOR:
PABLO VIVENTE CORAL

AMPARO BUSTOS
FRANKLIN LOPEZ PUNTO
JORGE ALBERTO TRUJILLO
FRANKLIN YOFAN LOPEZ
YEISSON ALEXANDER PENA

Grupo Colaborativo: 212018_16

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

INGENIERA INDUSTRIAL
Bogot D.C.

ABRIL 25 2017
 INTRODUCCIN

En el presente trabajo realizamos el desarrollo de la gua de actividades que comprende las

lecciones de la primera y segunda unidad donde tratan los diferentes temas de
sus propiedades, los principios de contabilidad, el plan nico de cuentas para comerciante
la partida doble y la ecuacin contable, Control de inventarios de mercancas, obligaciones
laborales, soportes y libros de contabilidad, y por medio de diferentes herramientas de
aprendizaje.
 OBJETIVOS

Dar a conocer el desarrollo de los ejercicios propuestos y su importancia en la

carrera de cada estudiante.

Desempear los conocimientos adquiridos por medio del mdulo y las

actividades del curso.

Conocer todos los mtodos de la contabilidad, la manera en que cumple su funcin

en las empresas.
RESUMEN FRANKLIN YOFAN LOPEZ AVILA

FINALIDAD E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad registra, clasifica y resume todas y cada una de las operaciones que realiza
una empresa, que tengan efectos financieros.
Una empresa es una unidad productiva agrupada y dedicada a desarrollar una actividad
econmica con nimo de lucro.
Una persona natural comerciante es aquella que ejerce esta actividad de manera habitual y
profesional a ttulo personal, asume a ttulo personal todos los derechos y obligaciones de
la actividad comercial que ejerce.
Persona Jurdica es una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones,
y de ser representada judicial y extrajudicialmente.
Los activos representan todos los bienes y derechos que posee una empresa, pueden ser
fsicos (tangibles), como el dinero, un terreno, un edificio, etc, tambin pueden ser activos
intangibles como la propiedad intelectual, una marca, entre otros.
Los pasivos son todas las obligaciones que tiene un negocio con alguna entidad.
El capital contable representa las aportaciones de los propios dueos del negocio, las
aportaciones que hacen los inversores externos o el propio capital ganado.
Los ingresos representan el dinero que entra a una empresa debido a las actividades
econmicas de la misma
Un costo es todo desembolso de dinero que se hace con el objetivo de adquirir un activo
que generar beneficios econmicos al negocio.
Un gasto es un egreso o salida de dinero que est destinado a la distribucin de un
producto o bien podra ser un desembolso causado por la administracin de una empresa.
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las
operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado
en el momento de elaborarlos.
Todas las operaciones econmicas que realizan las empresas deben ser registradas en los
libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de estos registros sean justificables
deben soportarse con los documentos pertinentes para cada una de ellas,.
Su definicin y sus principales caractersticas.
Todos los soportes contables deben contener la siguiente informacin general:
Nombre o razn social de la empresa que lo emite.
Nombre, nmero y fecha del comprobante.
Descripcin del contenido del documento.
Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes.
Los principales soportes contables
Recibo de caja
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo
recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan una
para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de acuerdo
con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos
parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al
contado ya que para ellas el soporte es la factura.
Recibo de consignacin bancaria
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo
diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o
el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna.
Hay dos tipos de consignaciones, una para consignar efectivo y cheques de bancos locales
y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.
Los soportes de contabilidad se elaboran en original y tantas copias como las necesidades
de la empresa lo exijan.
Comprobante de depsito y retiro de cuentas de ahorros
Las corporaciones de ahorro y crdito han diseado unos formatos que suministran a sus
clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o retirar dinero de su cuenta
de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una; depsitos en efectivo o
cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuanta y
exigencia del cliente.
Factura de compra-venta
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de
los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los
fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.
Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del comprador,
factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se elaboran dos copias,
una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de la
contabilidad.
La factura se debe expedir con los siguientes requisitos:
Estar denominada expresamente como factura de venta.
Numeracin en orden consecutivo.
Apellidos y nombre o razn social y NIT del vendedor o de quien preste el servicio.
Apellidos y nombre o razn social del adquiriente los bienes o servicios.
Fecha de expedicin.
Descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o servicios prestados.
El nombre o razn social y NIT del impresor de la factura.
Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
Cheque
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador, ordena a un banco
llamado girado que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero
llamado beneficiario.
Comprobante de pago
Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad
que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.
Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al
comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo.
Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo
valor se entrega al beneficiario.
Los soportes contables deben asentarse en forma ordenada y resumida, expresando
claramente las transacciones que diariamente se realizan en una empresa
Letra de cambio
Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que da una
persona llamada girador a otra llamada girado, para que pague a la orden o al portador,
cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.
En el comercio se utiliza la letra de cambio como garanta de pago en compras y ventas a
crdito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por
cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y se llaman letras por pagar.
Pagar
Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero
en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar los crditos bancarios.
Nota Dbito
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un
mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses
causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligaciones.
Nota Crdito
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o
cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su
contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota crdito. Este comprobante se
prepara en original y dos copias; el original para el cliente, una copia para el archivo
consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
Recibo de caja menor
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas
mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo
denominado caja menor.
Nota de contabilidad
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un
soporte contable como es el caso de los asientos de correccin, ajustes y cierre.
Comprobante diario de contabilidad
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operacin y en
el cual se indica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta de la operacin, as como
las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le anexan los documentos y
soportes que lo justifiquen.

RESUMEN EDID AMPARO BUSTOS

UNIDAD 1
MODULO 1 CONCEPTOS BASICOS
Fundamentos y conceptos Contables
En este primer mdulo vamos a trabajar los conceptos fundamentales, este mdulo radica
en las pautas actuales que tienen el manejo de la contabilidad. La contabilidad es un saber
convencional, es decir, es un lenguaje que permite organizar la realidad de una empresa, es
un lenguaje que permite explicar los flujos econmicos, financieros, sociales y fsicos de
una empresa.
Dentro de la empresa intervienen las personas, el capital y el trabajo,
La personas representadas por las que laboran en la empresa
Capital los aportes de los propietarios de la empresa en efectivo
Trabajo son los objetivos que realizan las personas.
La empresa o ente econmico es toda actividad econmica organizada para la produccin,
transformacin, circulacin, administracin o custodia de bienes, o para la prestacin de
servicios.
Se distinguen dos clases de empresarios Persona Natural y Jurdica
Persona Natural realiza una o varias actividades mercantiles en forma permanente y
habitual.
Persona Jurdica es una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones
y de ser representada judicial y extra judicialmente.
Establecimientos de comercio
Estn conformadas por:
- Nombre comercial, marcas y productos
- Derechos del empresario sobre creacin industrial
- Las mercancas en el almacn
- El mobiliario y las instalaciones
- Contratos de arrendamiento
- Derecho de proteger la clientela
- Derechos y obligaciones mercantiles

Las sociedades comerciales

Existen cuatro clases de sociedades comerciales:
Sociedades de personas Sociedades Colectivas y en Comandita Simple.
Sociedad de Capital Sociedad annima, en comandita por acciones y acciones
simplificadas
Sociedades Mixtas de responsabilidad limitada
Sociedades no comerciales Sociedades Annimas y sociedad de hecho.

Clasificacin de empresas
Segn su objetivo
Comerciales: Naturales y jurdicas

No comerciales con personera jurdica: Sector cooperativo (fondos, sindicatos y

fundaciones de beneficencia)
Sin personera Jurdica: Sociedad de hecho (consorcios, uniones temporales y patrimonios
autnomos)

Tipos de Sociedades
Sociedad de personas se consideran sociedades de personas
- Sociedad Colectiva
- Sociedad Comandita Simple
- Sociedad de responsabilidad limitada
La Sociedad Colectiva, Sociedad Comandita Simple y Sociedad de responsabilidad
limitada se deben constituir por escritura pblica.
La Razn social de la sociedad colectiva se forma con el nombre completo o el solo
apellido de los socios.
De la comandita simple es parecida a la colectiva y la limitada admite denominacin
seguida de la palabra LTDA.
Nmero de socios para las sociedades colectivas se forman por dos o ms socios, para la
comandita simple se forma con uno o dos socios colectivos y la limitada como mnimo dos
y mximo 25 socios.
En cuanto a la formacin de capitales, la capital con el aporte de los socios, la comandita
simple el capital se constituye con el aporte de los socios comanditarios y el aporte de los
socios gestores y para la limitada el capital se da por el aporte de los socios dividido en
cuotas de igual valor.
En cuanto a la administracin, para la colectiva esta les corresponde a los socios, pero
tambin la puede realizar en extraos. En la comandita simple corresponde a los socios
colectivos en forma directa o por delegacin y para la limitada corresponde a los socios.
Por responsabilidad la sociedad colectiva esta compromete todo el patrimonio de la
sociedad, de la limitada responde con los aportes a capital en la sociedad, ms el
patrimonio personal de cada uno de los socios, la comandita simple es igual a la colectiva,
responde con el patrimonio social como persona jurdica independiente.
En cuanto a la distribucin de utilidades se pacta en la escritura social y lo mismo se
realiza en la prdida que en su momento dado la sociedad pudiera incurrir, en cuanto a la
sociedad Limitada est en la obligacin de constituir la reserva legal con el 10% de la
utilidad de cada ejercicio.
Sociedad por Capital
Sociedad annima es la tpica sociedad de capital. Es una entidad jurdica, se constituye
por escritura pblica debe funcionar con menos cinco accionistas, se debe suscribir no
menos de 50%del capital autorizado, debe tener denominacin social y debe de estar
acompaado de las siglas S.A., se debe formar el capital por la reunin de un fondo social
suministrado por socios responsables formado por acciones de igual valor, en el balance
aparece el capital en autorizado es el que aparece en la escritura pblica, suscrito es el que
se encuentra en poder de los accionistas y pagado que debe ser la tercera parte del capital
suscrito. Su administracin corresponde a mandatarios temporales y revocables nombrado
por la asamblea de accionistas o junta directiva, la responsabilidad de los accionistas solo
debe llega hasta el monto de las acciones suscritas, su disolucin cuando la las perdidas
reduzcan el patrimonio neto por debajo del 50%, cuando los accionistas sean menor a
cinco, la contabilidad se realiza de acuerdo a lo establecido en el cdigo del comercio.
Sociedad comandita por acciones
Es constituida por uno o ms socios con responsabilidad ilimitada denominado socios
gestores y con responsabilidad limitada se denominan socios comanditarios, las acciones
sern nominativas, se debe constituir por lo menos el 50%, la administracin de las
acciones estar a cargo de los gestores.
Mdulo 2 Documentos Contables
Los documentos contables son los soportes de contabilidad que sirven de base para
registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran en original y tantas
copias como las necesidades de la empresa lo exijan. Como es lgico tambin estn
organizados en carpetas contenedoras segn el tipo y concepto, para un fcil acceso a la
informacin, en ellas se aplica el filtro del periodo de trabajo, estableciendo una seleccin
de documentos cuya fecha de expedicin est dentro de ese periodo.

CLASIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE

Desde el punto de vista de quin recibe o emite la documentacin se clasifican en:

Los comprobantes externos: son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego
recibidos y conservados en la empresa. Ej. facturas de compras, recibos de pagos
efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden
entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas,
recibos por cobranzas, presupuestos, vales.
Desde el punto de vista de documentacin que se registra y archiva:
Documentos que se archivan y generan registracin: como la factura, la nota dbito,
la nota crdito, el ticket, los recibos, el pagar, el cheque y la nota crdito bancaria.
Documentos que slo se archivan: como son la orden de compra, la nota de venta,
el remito y el resumen de cuenta.
DOCUMENTOS CONTABLES MS UTILIZADOS
En la actualidad los documentos contables ms usados son:
La factura
La cotizacin
 La remisin
Las consignaciones
Nota dbito
Nota crdito
Tique
Cheque

LA LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio denominada en nuestro pas "giro", es un documento mercantil que

contiene una promesa u obligacin de pagar una determinada cantidad de dinero a una
convenida fecha de vencimiento.
EL PAGAR

Es un ttulo valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se usa,

principalmente para obtener recursos financieros. Es un documento escrito mediante el
cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden una determinada
cantidad de dinero en una fecha acordada previamente

EL CHEQUE

Es un ttulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un banco
llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero
llamado "beneficiario". Es utilizado para pagar, sin la necesidad de utilizar fsicamente
dinero.
LA NOTA CRDITO

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o

cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su
contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota crdito.

ste comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente, una copia
para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.

LA NOTA DBITO

Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un

mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses
causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligaciones.

LA NMINA

Todos los meses la empresa debe rendir cuentas ante sus empleados acerca del salario que
les ingresa y esto lo hace a travs de la nmina. En este sentido, la nmina no es ms que
un recibo donde se informa al trabajador acerca de cmo est estructurado el salario que en
su da pact con la compaa que lo emplea. Sin embargo, es importante conocer sus
 entresijos para evitar sorpresa en caso de cambios laborales, cobrar el paro, hacer la
declaracin de la renta o simplemente para intentar sacar partido desde un punto de vista
financiero.

RECIBO DE CONSIGNACIN
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo
diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o
el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna.
Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para consignar efectivo y cheques de
bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.

FACTURA
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de
los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los
fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.
REMISIN
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisin de los bienes vendidos. En
l, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su conformidad, y con ello queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligacin del comprador a pagar. Sirve
de base para la preparacin de la factura.
LA COTIZACIN
La cotizacin es darle valor a un bien, de esta manera se cotizan los valores que participan
en el mercado burstil. Tambin se cotiza el trabajo.
Unidad 2
Modulo 7 Estados Financieros
Algunos de los elementos de los estados financieros de empresas:

El activo
El pasivo
Los fondos propios
La inversin de propietarios
Las distribuciones a propietarios.
El resultado integral.

ESTADOS FINACIEROS BSICO

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos
obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un perodo
Los estados financieros bsicos son:
 El balance general
El estado de resultados
El estado de cambios en el patrimonio
El estado de cambios en la situacin financiera
El estado de flujos de efectivo

BALANCE GENERAL

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de

la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder
exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de
diciembre, firmado por los responsables:
Contador
Revisor fiscal
Gerente
Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

RESUMEN JORGE ALBERTO TRUJILLO

FUNDAMENTOS Y CONCEPTOS CONTABLES

La contabilidad es un saber convencional, es decir, es un lenguaje que permite explicar los

flujos econmicos, financieros, sociales y fsicos a travs de instrumentos como el S.I.C.
La contabilidad tiene como objetivo suministrar informacin til a los mltiples usuarios
para posibilitar la toma de decisiones de carcter econmico y evaluarlas.
Dentro de los objetivos operacionales de la contabilidad podemos mencionar:
1. Obtener informacin financiera en cualquier momento para uso interno y externo.
2. Establecer el monto de los activos, pasivos y patrimonio.
3. Llevar control de los ingresos y egresos de la organizacin.
4. Facilitar el proceso de planeacin de la empresa.
5. Determinar las utilidades o prdidas de la compaa.
6. Servir como herramienta til para los procesos de planeacin, control y toma de
decisiones, de tal manera que le facilite a la organizacin la determinacin de la
creacin o destruccin de valor.
Subsistemas que componen el sistema contable:
Entorno General: Econmico, Legislativo, Poltico-Social y Tecnolgico
Entorno Directo: Produccin, Financiero, Personal, Mercadeo, Etc.
Un usuario de la informacin es el estado, especficamente el Ministerio de hacienda que
utiliza al organismo de control DIAN, a los profesionales de la contadura como auxiliares
de la justicia y salvaguarda de los controles y procesos de recaudo de impuestos, o
distribucin de las utilidades de las unidades econmicas.
La empresa debe tener un sistema de informacin contable S.I.C el cual se compone:
Subsistema Tributario o de impuestos que responda a los objetivos fiscales de
usuario.
Subsistema de costos la cual maneja la frmula de produccin para fabricar su
producto, conoce de la cantidad y valor de las horas utilizadas para iniciar,
mantener y finalizar el producto.
Subsistema de contabilidad general y financiera que maneja la administracin de
la nmina de personal, ventas y gastos, inversin y dems obligaciones financieras.
Subsistema de control interno el cual controla que todos los procesos se llevan a
cabo y de forma oportuna de los subsistemas anteriores.
Las empresas publicas requieren un sistema de contabilidad estatal se basan en
presupuestos de inversin social y el control es la justificada, soportada y probada
ejecucin del mismo en las actividades, procesos y adquisiciones que realice la entidad
para cumplir su labor social de tal manera que contribuya a mejorar la calidad de vida de
los ciudadanos.
Nocin de empresa
La caracterstica distintiva de la empresa es la sustitucin del mecanismo de los precios.
Las personas
Lo representan los propietarios, los administradores y todas las personas que laboran en la
empresa.
El capital
Lo constituyen los aportes que hacen los propietarios de la empresa.
El trabajo
Es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo de la empresa.
La Empresa o ente econmico

Empresa es toda actividad econmica organizada para la produccin, transformacin,

comercializacin, administracin y custodia de un bien o un servicio. Actividad realizada
por personas ya sean naturales o jurdicas en uno o ms establecimientos de comercio.

Establecimiento de comercio
Es el conjunto de bienes organizados por el empresario para realizar los fines de la
empresa, y est conformado por el nombre comercial, los derechos del empresario, las
mercancas, el mobiliario y todos los elementos que son necesarios para ejercer la actividad
mercantil.

Clasificacin de las Empresas

Segn su objetivo:

Comerciales que buscan utilidades en el desarrollo de su objeto social, ya

sean personas naturales o jurdicas.
No comerciales con personera jurdica, cuyo objeto social se fundamenta
en la prestacin de un servicio especfico, como las del sector cooperativo,
fondos de empleados sindicatos y fundaciones.
Sin personera jurdica, como las sociedades de hecho, Consorcios, uniones
temporales patrimonios autnomos.

Segn la reparticin de utilidades.

Con nimo de lucro, su objeto social es la obtencin de utilidades para
repartir a los socios.
Sin nimo de lucro, cuando el objeto social no se fundamenta en las
utilidades, como las Cooperativas, las Asociaciones, Fundaciones.

Segn su actividad econmica

Empresas agropecuarias, dedicadas a la produccin de bienes agrcolas y
pecuarios, sea la materia prima.
Empresas mineras, dedicadas a la explotacin de los recursos del
subsuelo.
Empresas industriales, dedicadas a la transformar la materia prima en
productos terminados o semiterminados
Empresas Comerciales, dedicadas a la compra y venta de bienes
terminados.
Empresas de servicios, Su objeto social es prestar un servicio para
satisfacer una necesidad.

Segn la procedencia del capital

Empresas privadas, son aquellas que para el desarrollo de su objeto
social el capital es de personas o empresas particulares.
Empresas oficiales o pblicas, son aquellas que son creadas con aportes
del estado.
Empresas de economa mixta, son aquellas creadas con aportes de
particulares y del estado.

Segn el nmero de propietarios

 Individual, su propietario es una persona individual o nica.
Unipersonal, Su propietario es una persona, ya sea natural o jurdica.
Sociedad, la propiedad pertenece a dos o ms personas llamadas socios.

Segn el tamao
Microempresa, es aquella que tiene entre 1 y 10 trabajadores y unos
activos inferiores a 500 S.M.L.V.
Pequea Empresa, es aquella que tiene entre 11 y 50 trabajadores y
UNOS ACTIVOS entre 500 y 5000 S.M.L.V.
Mediana, es aquella que tiene entre 51 y 200 trabajadores y unos activos
entre 5000 y 30.000 S.M.L.V.
Grande, es aquella que tiene ms de 200 trabajadores y unos activos
superiores a 30.000 S.M.L.V.

Procesos para constituir una empresa

Reunin de los socios

Verificacin del nombre o certificado de homonimia.
Elaboracin de la minuta de constitucin.
Obtener la escritura pblica.
Permiso de ubicacin o uso del suelo.
Concepto ambiental, de bomberos y salud pblica.
Matricula en el registro mercantil.
Certificado de existencia y representacin legal.
Registro nico tributario con sus responsabilidades fiscales.
Registro de Industria y Comercio.
Registro de libros de contabilidad.
Afiliacin de la empresa y los empleados a las empresas de salud, pensin,
riesgos laborales, cajas de compensacin familiar.

Comerciantes

Comerciante es toda natural o jurdica que profesionalmente se ocupa de alguna de

las actividades que la Ley considera mercantiles.

Obligaciones de los comerciantes.

Matricularse en el registro mercantil.
Inscribir en el registro mercantil todos los actos libros y documentos
que la Ley exija.
Llevar contabilidad regular de los negocios conforme a la Ley.
Conservar con arreglo a la Ley la correspondencia y dems documentos
relacionadas con sus negocios.
Denunciar ante un juez competente la cesacin de pagos.
Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.
 Tipos de sociedades

TIPOS DE NUMERO
DENOMINACION RESPONSABILIDAD NORMATIVA EJEMPLOS
SOCIEDADES DE SOCIOS
Es cuando una
empresa se organiza
una sociedad con
(mnimo dos socios y
mximo 25). Son
personas
emprendedoras que
(cualquiera que sea
mnimo dos quieren ''fortalecer''
el nombre de la los socios responden
Sociedad socios y Cmara de sus conocimientos o
sociedad, seguido hasta el monto de sus
Limitada mximo Comercio. experiencia, por
de la abreviatura ) aportes.
veinticinco ejemplo una empresa
Ltda.
de
plsticos. plsticos
de Colombia Ltda.
personas que
elaboran polietileno
de alta y baja
densidad.
los socios pueden
crear una empresa, y
el aporte no solo es
de dinero si no que se
puede con bienes,
terrenos etc. ejemplo
Los socios responden Se requiere de
Sociedad solo requiere las seoras Sandra y
(razn social hasta el monto de sus documento
Annima un contador Ofelia quieren crear
seguida de) S.A.S portes, pero pueden pblico o
Simplificada publico una empresa pero
aportar con bienes. privado.
Ofelia no tiene
efectivo ella puede
mediante una
escritura o alguna
autenticidad aportar
con un terreno.
es una sociedad
formalmente
mercantil de carcter
capitalista tiene un
capital dividido y
Mediante representado en
escritura ante ttulos llamados
Mnimo cinco los socios responden notario o acciones y los socios
Sociedad (razn social
y sin lmite hasta el monto de sus documento limitan su
Annima seguida de) S.A
mximo aportes. privado responsabilidad hasta
Cmara de el monto total de las
Comercio. acciones que son de
su propiedad. quien
sea el socio no
interesa lo que tiene
relevancia es su
aporte.
los socios responden las negociaciones
Mnimo dos y (nombre de los Cmara o
Sociedad solidariamente e pueden ceder parcial
sin lmite socios seguido de) cdigo de
Colectiva ilimitada por las o totalmente sus
mximo S.Co comercio.
operaciones sociales. participaciones. pero
 debe tener
autorizacin expresa
de sus consocios.
la cesin de las partes
los socios gestores requiere del socio
(nombre o solo responden solidaria colectivo, requiere la
escritura ante
apellido de uno o ilimitada y aprobacin unnime
Notario o
Sociedad entre uno o mas socios seguido directamente por las de todos los socios. la
documento
Comandita ms socios de) y compaa o la operaciones y los cesin de las partes
privado ante
Simple gestores abreviatura & Cia. y socios capitalistas o requiere del socio
Cmara de
seguido de la comanditarios solo comanditario requiere
Comercio.
abreviacin S.en C responden por sus la aprobacin
respectivos aportes. unnime de todos los
socios comanditarios
podemos decir que la
(razn social lo cual sociedad comandita
se forma con el es una sociedad
los socios gestores
entre uno o nombre completo o mercantil de tipo
responden solidaria, Escritura ante
ms socios solo apellido de uno personalista que se
ilimitada y Notario o
Sociedad gestores y por o ms socios identifica con razn
directamente por las documento
Comandita por lo menos colectivos seguido social que requiere de
operaciones y los privado ante
Acciones cinco socios de la palabra) y un capital
socios capitalistas solo Cmara de
capitalistas o compaa o su fundacional y en la
responden por sus Comercio.
comanditarios abreviatura & Cia y que coexisten dos
respectivos aportes.
seguido por la tipos de socios con
abreviatura SCA diferente grado de
responsabilidad .
Documento
mnimo tres y Todos estarn privado ante
mximo diez representados por su Cmara o Aportes laborales,
si es para aporte laboral y mediante activos dinero
producciones adicionalmente en escritura, acta reservas, auxilios y
Empresa de bienes especie o bienes y de constitucin donaciones. los
(razn social
Asociativa de ,porque si es respondern de acuerdo o estatuto ante excedentes se
seguido de) EAT
Trabajo una empresa a la norma del Cdigo notario o juez distribuyen a todos
de servicios de Comercio ''persona con el debido los asociados en
sus socios jurdica debe registrarse reconocimiento proporcin a sus
ser mximo ante el ministerio de de firma y aportes
veinte proteccin social''. contenido del
documento.

Libros de Contabilidad

Todo comerciante debe conforme al cdigo de comercio debe llevar contabilidad

en libros, registrados en la cmara de comercio del domicilio principal en idioma
castellano, por el mtodo de partida doble, y se prohbe en los libros alterar el orden
o la fecha de las operaciones, borrar, tachar, enmendar, dejar espacios en blanco,
hacer interlineaciones raspaduras o correcciones, los libros deben conservarse por
un trmino mnimo de diez aos, todo comerciante l tendr libros auxiliares y libros
principales o mayores, los cuales deben por ley estar registrados en la cmara de
comercio y son los siguientes.
Libro diario
Libro Mayor y Balances
Libro de Inventario y Balances
Libros de Actas.
 Libros de registro de socios.

Importancia en la calidad de la Informacin Contable

La calidad de la Informacin Contable es un aspecto muy importante, porque le permite
generar valor agregado a las organizaciones para la toma de decisiones, ya que esta debe
tener unos objetivos y unas cualidades que le permitan ser comprensible, confiable til y
pertinente y estaos aspectos estn normados por el decreto 2649/93 en el cual se
encuentran los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados en Colombia con unos
objetivos unas cualidades de la informacin contable, unas normas bsica y unas normas
tcnicas.

ARTCULO 3. OBJETIVOS BASICOS. La informacin contable debe servir

fundamentalmente para:
1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las
obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren
experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el perodo.
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los
negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
5. Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
7. Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional, y
9. Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad
econmica de un ente represente para la comunidad.
ARTCULO 4. CUALIDADES DE LA INFORMACION CONTABLE. Para poder
satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin contable debe ser comprensible y
til. En ciertos casos se requiere, adems, que la informacin sea comparable.
La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de entender.
La informacin es til cuando es pertinente y confiable.
La informacin es pertinente cuando posee valor de realimentacin, valor de prediccin y
es oportuna.
La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual
represente fielmente los hechos econmicos.
La informacin es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes.

Ecuacin Contable Financiera

La Ecuacin Contable o Ecuacin Patrimonial es una igualdad que consta de tres

variables: activos, pasivos y patrimonio, y corresponde a la siguiente igualdad Activo
= Pasivo + Patrimonio.

Cuentas Reales
Las cuentas reales o de balance muestran la situacin financiera de la empresa y son las
cuentas del activo, pasivo y patrimonio.
Activos Clase 1, agrupa el conjunto de cuentas que representan los bienes y
derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente econmico y de los
cuales se pueden obtener beneficios presentes o fututos.
Pasivos Clase 2, agrupa el conjunto de cuentas que representan las obligaciones
contradas por el ente econmico en desarrollo del giro ordinario de su objeto
social.
Patrimonio Clase 3, son las obligaciones contradas con los socios o accionistas
de la empresa.

Cuentas Nominales

Las cuentas nominales o de resultado o gestin muestran los resultados financieros de

la gestin realizada y representas las ganancias o las perdidas obtenidas en las
operaciones realizadas por la empresa.

Ingresos Clase 4, Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos
y financieros que recibe la empresa en el desarrollo ordinario de su actividad
comercial.
Gastos Clase 5. Agrupa las cuentas que representan los cargos o pagos
operativos que tienen relacin de causalidad con los ingresos.
Costos Clase 6, Agrupa las cuentas que representan los pagos realizados
necesarios para la produccin, elaboracin de un bien o un servicio.

DOCUMENTOS CONTABLES

Papeles de Comercio.

Soportes.
Los soportes de contabilidad son los documentos que sirven de base para el registro de las
transacciones comerciales de una empresa. Se elaboran en original y tantas copias como las
necesidades de la empresa lo exijan. Estos son de orden interno y externo.
 Los soportes internos son los que sirven para registrar operaciones que no afectan a terceros, tales
como reservas, diferidos, distribucin de costos y depreciaciones, entre otros.
Los soportes externos son los documentos que se producen al realizar operaciones con terceros,
tales como: recibo de caja, comprobante de consignacin bancaria, comprobante de deposito y retiro
de cuenta de ahorros, facturas, comprobante de venta con tarjeta de crdito, comprobante de pago,
nota dbito, nota crdito, recibo de caja menor, pagar y letra de cambio, entre otros.

Clasificacin de los Documentos.

Factura, Una factura es un documento de carcter mercantil que indica una

compraventa de un bien o servicio y, adems, incluye toda la informacin de la
operacin.
Recibo de Caja, El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual
constan los ingresos en efectivo, cheques y otras formas de recaudo. El original
se encarga al cliente, y las copias generalmente se archivan as: Una para el
archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad
Comprobante de egreso, Llamado tambin orden de pago o comprobante de
egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de determinada
cantidad de dinero por medio de un cheque o efectivo.

Notas de contabilidad, Es el documento que se prepara con el fin de registrar las

operaciones que no tienen un soporte contable especifico, como es el caso de
los asientos de correccin, depreciaciones, amortizaciones, ajustes y cierre
Recibos de caja menor
Comprobante de Consignacin
Pagare
Cheque, Es un ttulo valor por medio del cual una persona llamada girador
(quien posee una cuenta corriente bancaria) orden de un tercero llamado
beneficiario.
Letra de cambio, Este documento negociable o ttulo valor es una orden
incondicional de pago que da una persona llamada girador a otra llamada
girado, para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la
vista o en una fecha determinada.
Cotizacin, La cotizacin es darle valor a un bien, de esta manera se cotizan los
valores que participan en el mercado burstil. Tambin se cotiza el trabajo.
Nota dbito, Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta
de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la
liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en
el pago de sus obligaciones.

Nota crdito, Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn

liquidados en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o
parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante
llamado nota crdito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el
 original para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar
al comprobante diario de contabilidad.
Cheque Un cheque es un documento bancario en el que una persona autorizada
para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra
persona una autorizacin para retirar una determinada cantidad de dinero de su
cuenta sin que sea necesaria su presencia.
.
Libros

Los libros deben conformarse y diligenciarse en forma tal que se garantice su

autenticidad e integridad.

Clases de libros, se recomienda llevar los siguientes libros de contabilidad, los

cuales son considerados libros mayores y se tiene la obligacin de registrarse en
la cmara de comercio. para personas naturales.
Libro diario
Libro mayor y balances
Libros de inventario y balances
Para Personas Juridicas.
Libro diario
Libro mayor y balances
Libros de inventario y balances
Libro de Actas de Asamblea y de Juntas directivas
Libro de registro de socios

Registro de los libros Cuando la ley as lo exija, para que puedan servir de
prueba los libros deben haberse registrado previamente a su diligenciamiento,
ante las autoridades o entidades competentes en el lugar de su domicilio
principal.
En el caso de los libros de los establecimientos, stos se deben registrar ante la
autoridad o entidad competente del lugar donde funcione el establecimiento, a
nombre del ente econmico e identificndolos con la ensea del
establecimiento.
Sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas legales, los libros auxiliares no
requieren ser registrados.
Solamente se pueden registrar libros en blanco. Para registrar un nuevo libro se
requiere que:
1. Al anterior le falten pocos folios por utilizar, o
2. Que un libro deba ser sustituido por causas ajenas al ente econmico.

Lugar donde deben exhibirse los libros Los libros deben exhibirse en el
domicilio principal del ente econmico.
 Forma de llevar los libros Se aceptan como procedimientos de reconocido
valor tcnico contable, adems de los medios manuales, aquellos que sirven
para registrar las operaciones en forma mecanizada o electrnica, para los
cuales se utilicen mquinas tabuladoras, registradoras, contabilizadoras,
computadores o similares.
El ente econmico debe conservar los medios necesarios para consultar y
reproducir los asientos contables.
En los libros se deben anotar el nmero y fecha de los comprobantes de
contabilidad que los respalden.
Las cuentas, tanto en los libros de resumen como en los auxiliares, deben
totalizarse por lo menos a fin de cada mes, determinando su saldo.
En los libros est prohibido:
1. Alterar en los asientos el orden o la fecha de las operaciones a que stos se
refieren.
2. Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones al texto de los
asientos o a continuacin de los mismos. En los libros de contabilidad
producidos por medios mecanizados o electrnicos no se consideran espacios
en blanco los renglones que no es posible utilizar, siempre que al terminar los
listados los totales de control incluyan la integridad de las partidas que se han
contabilizado.
3. Hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones en los asientos.
4. Borrar o tachar en todo o en parte los asientos.
5. Arrancar hojas, alterar el orden de las mismas o mutilar los libros.

Sistemas de Informacin Contable (SIC)

Es un sistema que realiza actividades de procesamiento, que rene los datos que
describen las operaciones de la empresa, los transforma en informacin y los pone a
disposicin de usuarios internos o externos de la compaa. Los datos se recaban
del sistema fsico y del entorno y se introducen en la base de datos. El software de
procesamiento de datos transforma los datos en informacin para la gerencia y para
los individuos u organizaciones del entorno. Es importante recalcar que ste es el
nico subsistema que debe satisfacer necesidades de informacin de todos los
elementos del entorno de la empresa a excepcin de los competidores

Tareas del procesamiento de datos del (SIC)

El SIC realiza cuatro tareas bsicas de procesamiento de datos las cuales se

describen a continuacin:
Recoleccin de datos: Cuando una empresa proporciona productos y
servicios a su entorno, cada accin se describe con un registro de datos. Si
en la accin intervienen elementos del entorno recibe el nombre de
transaccin y de ah el nombre procesamiento de transacciones. El sistema
de procesamiento de datos rene los datos que describen cada una de las
acciones internas de la empresa y sus transacciones con el entorno.
 Manipulacin de datos: Consiste en la transformacin de datos en informacin,
incluye las siguientes operaciones:

Clasificacin: Ciertos elementos del registro de datos funcionan como cdigos.

Un cdigo es uno o ms caracteres que sirven para identificar y agrupar
registros. Por ejemplo un registro de nmina incluyen el empleado
(clasificacin de empleado) y el departamento (clasificacin del departamento).
Ordenamiento: Los registros se acomodan en ciertas secuencias con base a los
cdigos u otros elementos de datos. Por ejemplo los archivos de nminas se
ordenan de manera tal que todos los registros de cada empleado estn juntos.
Clculo: Se realizan operaciones aritmticas y lgicas con los datos de manera
de producir informacin adicional. En un sistema de nmina por ejemplo el
salario por horas se multiplica por el nmero de horas trabajadas para producir
el ingreso bruto de cada trabajador.
Cuando hay muchos datos se hace necesario sintetizarlos en totales, subtotales,
promedios, porcentajes y otros.

Almacenamiento de datos: La cantidad de transacciones pueden variar en una

pequea empresa a una gran empresa desde cientos hasta miles diarias. Cada
transaccin se describe con varios elementos de datos, que deben guardarse para
estar disponibles cuando se necesiten. Los datos se guardan en medios de
almacenamientos secundarios (tales como CD-ROM, CD, DVD, memorias
USB) y los archivos se integran lgicamente para formar una base de datos. Por
regla general, la mayora de los datos de la base de datos son contables.

Preparacin de Documentos: El SIC produce salidas para usuarios internos y

externos de la empresa. Las salidas se originan de dos maneras:
Por una accin: Se producen salidas cuando algo sucede, por ejemplo la
factura que se origina cada vez que se surte un pedido a un cliente.
Por un plan: Se producen salidas en una fecha determinada, por ejemplo el
cheque de pago de los sueldos los das 15 y ltimo de cada mes.
En la mayora de los casos las salidas son documentos impresos aunque en
algunos casos se opta por las salidas en pantalla.

Caractersticas del SIC

Realiza tareas necesarias: Estas son exigidas por las leyes y organismos de
fiscalizacin del gobierno como el SENIAT, que obligan a las empresas a llevar
registro de sus actividades. Elementos del entorno tales como los socios,
accionistas, el gobierno y la comunidad financiera, exigen que la empresa
realice procesamientos de datos. Adems es necesario para que la gerencia
establezca y mantenga un control.
Sigue procedimientos relativamente estandarizados: Los datos se procesan en
base a los reglamentos y mtodos establecidos internamente en la empresa.
 Maneja datos detallados: Los datos sirven para crear rastros de auditora. Un
rastro de auditora es un registro de procedimientos que pueden seguirse de
principio a fin o desde el fin al principio.
Tiene un enfoque primordialmente histrico: Los datos generalmente describen
lo que sucedi en el pasado.
Proporcionan poca informacin para la resolucin de problemas: Tales como
los estados financieros que son informes estndares de contabilidad, que pueden
indicar la existencia de un problema, pero no su solucin.

RESUMEN DE YEISSON ALEXANDER PEA

Unidad 1 conceptos bsicos contables

En resumen se puede decir que los conceptos bsicos son la informacin que obtienen
acerca de los costos y los gastos en que incurre la organizacin para realizar su actividad,
que rige su comportamiento y son de vital importancia para la toma de decisiones de una
manera rpida y eficaz, y esto hace que en la actualidad la contabilidad de costos tome gran
importancia frente a las necesidades de los usuarios de la informacin.
Unidad 2 Estados financieros
Son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin
de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en sus actividades a
lo largo del perodo
Los estados bsicos financieros son:
Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de cambios en la situacin financiera (origen y aplicacin de fondos)
Estado de flujos de efectivo.
 MODULO 3 PUNTO 1. ESTUDIANTE AMPARO BUSTOS

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VALORADO

DOCUMENTO ENTRADAS SALIDAS SALDOS

ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.

1 1-ene SALDO INICIAL AL MES DE OCTUBRE 2011 - - -

2 2-oct CE-007 Compra 5000 400,00 2.000.000,00 - - 5.000 400,00 2.000.000,00

3000
3 4-oct RC-11 001 venta - - 400,00 1.200.000,00 2.000 400,00 800.000,00
1000
4 25-oct CE-015 2452 Compra 310,00 310.000,00 3.000 370,00 1.110.000,00
- -
4000
5 30-oct RC-12 002 venta 370,00 1.480.000,00 1.000 370,00 370.000,00
1000
6 4-nov CE-007 2551 Compra 380,00 380.000,00 - - - #DIV/0! #DIV/0!

T-O-T-A-L-
COMPROBACIN: E-S 7.000 2.690.000,00 7000 2.680.000,00 - #DIV/0!
INV. INICIAL
-
(+) COMPRAS
2.690.000,00
(-) INV FINAL #DIV/0!
(=) COSTO DE VENTAS #DIV/0! DIFERENCIA #DIV/0!
 METODO DE VALUACION - PEPS (FIFO)

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VALORADO

DOCUMENTO ENTRADAS MOVIMIENTOS SALDOS

ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
SALDO
INICIAL
AL MES
-
DE
OCTUBRE
1 2011 0 - - 0 - - - -
3000 -
2 2-oct CE-007 2451 Compra 15.000,00 45.000.000,00 3000 15.000,00 45.000.000,00 - -
3.000
3 25-oct CE-015 2452 Compra 10000 3.100,00 31.000.000,00 7000 3.100,00 21.700.000,00 3.100,00 9.300.000,00
5.000
4 4-nov CE-007 2551 Compra 5000 3.050,00 15.250.000,00 0 - - 3.050,00 15.250.000,00
------------------------------------- TOTAL ENTRADAS -----
18000 10000 ####
------------------------------ 91.250.000,00 66.700.000,00 24.550.000,00

DOCUMENTO SALIDAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U. P.T.
Ventas a
4000
5 4-oct 001 la fecha 4.000,00 16.000.000,00
Ventas a
6000
6 30-oct 002 la fecha 4.000,00 24.000.000,00 DIFERENCIA -
------------------------------------- TOTAL SALIDAS ---------
10000
-------------------------- 40.000.000,00

COMPROBACIN:
INV. INICIAL -
(+) COMPRAS 91.250.000,00
(-) INV FINAL -24.550.000,00
(=) COSTO DE VENTAS 66.700.000,00
 M ET OD O D E VA LUA C ION - UEP S (LIF O)

LIB R O D E A LM A C EN O KA R D EX-VA LOR A D O

D OC UM EN T O EN T R A D A S M OVIM IEN T OS SA LD OS
IT EM F EC H A D ET A LLE
GUIA F A C T UR A CANT. P .U. P .T . CANT. P .U. P .T . CANT P .U. P .T .
1 2-oct CE-007 2451 Compra 800 20.000,00 16.000.000,00 800 20.000,00 16.000.000,00 - - -

2 25-oct CE-015 2452 Compra 5000 850,00 4.250.000,00 5000 850,00 4.250.000,00 - - -

3 4-nov CE-007 2551 Compra 10000 790,00 7.900.000,00 9200 790,00 7.268.000,00 800 790,00 632.000,00

9 1-ene SA LD O IN IC IA L A L M ES D E OC T UB R E 2011 0 - - 15000 27.518.000,00 800 - 632.000,00

15800
------------------------------------- T OT A L EN T R A D A S ----------------------------------- 28.150.000,00

D OC UM EN T O SA LID A S
IT EM F EC H A D ET A LLE
GUIA F A C T UR A CANT. P .U. P .T .
4 4-oct 001 Ventas a la fecha 5000 2.000,00 10.000.000,00 D IF ER EN C IA -
5 30-oct 002 Ventas a la fecha 10000 2.000,00 20.000.000,00
-------------------------------- T OT A L SA LID A S ----------------------------------- 15000 30.000.000,00

C OM P R OB A C IN :
IN V. IN IC IA L -
(+) C OM P R A S 28.150.000,00
(-) IN V F IN A L -632.000,00
(=) C OST O D E VEN T A S 27.518.000,00
 M ETODOS DE VALUACION - COM PARACION

CUADRO COM PARATIVO - M ETODOS DE VALUACION

CUADRO RESUM EN

Conceptos PEPS PROM EDIO UEPS

INV. INICIAL - - -

(+) COM PRAS 91.250.000,00 2.690.000,00 28.150.000,00

(-) INV FINAL -24.550.000,00 #DIV/0! 632.000,00

(=) COSTO DE VENTAS 66.700.000,00 # DIV/ 0! 28.782.000,00

 FECHA ELEMENTO CUENTA DESCRIPCIN DEBITO CREDITO

30/09/2011 APORTES SOCIALES RECIBOS DE CAJA 1 AL 20

PATRIMONIO 310505 CAPITAL AUTORIZADO 800.000.000

PATRIMONIO 310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 300.000.000

PATRIMONIO 310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 500.000.000

PATRIMONIO 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 500.000.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 500.000.000

30/09/2011 COMPRA DE CHEQUERA

GASTO 530505 GASTOS BANCARIOS - CHEQUERA 150.000

PASIVO 233505 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - GASTOS FINANCIEROS 150.000

PASIVO 233505 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - GASTOS FINANCIEROS 150.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 150.000

1/10/2011 COMPRA OFINA CON BODEGA 50% CHEQUE COMP EGRESO 002

ACTIVO 150401 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - EDIFICIOS 40.000.000

ACTIVO 150401 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - TERRENOS 10.000.000

PASIVO 233501 CUENTAS POR PAGAR 50.000.000

PASIVO 233501 CUENTAS POR PAGAR 25.000.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 25.000.000

1/10/2011 COMPRA EQUIPO DE OFICINA

ACTIVO 151210 EQUIPO DE OFICINA 10.000.000

PASIVO 233501 CUENTAS POR PAGAR 10.000.000

PASIVO 233501 CUENTAS POR PAGAR 10.000.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 10.000.000

1/10/2011 COMPRA DE VEHICULO

ACTIVO 158830 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - VEHICULO 20.000.000

PASIVO 233501 CUENTAS POR PAGAR 20.000.000

PASIVO 233501 CUENTAS POR PAGAR 5.000.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 5.000.000

2/10/2011 SERVICIO DE REMODELACIN

GASTO 514510 MTO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.500.000

PASIVO 233535 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR-SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 2.500.000

PASIVO 233535 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR-SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 2.500.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 2.500.000

SERVICIOS ASESORIA LEGAL

10/08/2016 GASTO 511025 HONORARIOS 300.000

PASIVO 233510 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR-GASTOS LEGALES 300.000

 PASIVO 233510 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR-GASTOS LEGALES 300.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 300.000

2/10/2011 COMPRA DE INVENTARIO

ACTIVO 143501 INVENTARIOS-MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA 63.000.000

PASIVO 220501 CxP PROVEEDORES NACIONALES 61.000.000

PASIVO 221001 CxP PROVEEDORES DEL EXTERIOR 2.000.000

PASIVO 220501 CxP PROVEEDORES NACIONALES 36.600.000

PASIVO 221001 CxP PROVEEDORES DEL EXTERIOR 1.200.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 37.800.000

3/10/2011 COMPRA STAND

ACTIVO 151201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-EQUIPOS DE MONTAJE 800.000

PASIVO 220501 CxP PROVEEDORES NACIONALES 800.000

PASIVO 220501 CxP PROVEEDORES NACIONALES 800.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 800.000

4/10/2011 VENTA MERCANCIA

INGRESO 413501 INGRESO-COMERCIO AL POR LAYOR Y MENOR 28.400.000

ACTIVO 130505 CxC CLIENTES NACIONALES 28.400.000

COSTO 613501 COSTO DE VENTAS-COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 27.200.000

ACTIVO 143501 INVENTARIOS-MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA 27.200.000

ACTIVO 130505 CxC CLIENTES NACIONALES 17.040.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 17.040.000

4/10/2011 CREACION DE FONDO CAJA MENOR

ACTIVO 110501 CAJA MENOR 500.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 500.000

6/10/2011 POLIZA DE SEGURO OFICINA

GASTO 513010 SEGURO DE CUMPLIMIENTO 300.000

PASIVO 233555 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR-SEGUROS 300.000

PASIVO 233555 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR-SEGUROS 300.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 300.000

7/10/2011 COMPRA DE PAPELERIA

GASTO 519530 GASTOS PAPELERIA 100.000

PASIVO 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 100.000

PASIVO 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 100.000

ACTIVO 110505 BANCOS NACIONALES 100.000

7/10/2011 COMPRA DE ACCIONES

15/10/2011 PAGO DE NOMINA

1.602.240.000 1.602.240.000

ESTUDIANTE 2. MODULO 3 PUNTO 2 FRANKLIN YOFAN LOPEZ AVILA

PROVISIN INDIVIDUAL
VALOR VALOR
PROVISIN PROVISIN AO valor de la
NOMBRE FECHA VALOR PROVISIN VENCIDA 2010 2011 cartera actual
BERNARDO BELTRAN 15/02/2011 $1.350.000 $ 1.350.000
JAIRO JARAMILLO 24/09/2011 $1.860.000 $ 1.860.000
BERNARDO BELTRAN 17/11/2011 $720.000 $ 720.000
ANTONIO ARANGO 8/10/2010 $1.340.000 33% $442.200 $ 3.930.000 $ 3.487.800

CONTABILIZACIN
CUENTA DEBITO CRDITO
519910 PROVISONES DEUDORES $442.200
139905 PROVISIONES CLIENTES $ 442.200

En consecuencia la cartera disminuye en el valor de la provisin y el nuevo saldo es de $3.930.000-$442.200= $3487800.

PROVISIN GENERAL
VALOR VALOR
VENCIMIENTO PROVISIN PROVISIN AO valor de la
NOMBRE FECHA VALOR DIAS PROVISIN % VENCIDA 2010 2011 cartera actual
BERNARDO BELTRAN 15/02/2011 $1.350.000 DE 181 A 360 10% $ 135.000
JAIRO JARAMILLO 24/09/2011 $1.860.000 DE 81 A 180 5% $ 93.000
BERNARDO BELTRAN 17/11/2011 $720.000 DE 0 A 180 0% $ -
ANTONIO ARANGO 8/10/2010 $1.340.000 MAS DE 360 15% $201.000 $ 228.000 $ 429.000

CONTABILIZACIN
CUENTA DEBITO CRDITO
519910 PROVISONES DEUDORES $429.000
139905 PROVISIONES CLIENTES $ 429.000
 CONCLUSIONES

En el desarrollo de la actividad se puso en prctica el inventario mtodo promedio, PEPS Y

UEPS, tambin el tema de provisin individual y general mostrando cada proceso para la
solucin del tema asignado a cada estudiante. El curso de Costos y Presupuestos es muy
importante para nuestra vida laboral.
Que es necesario aprender muy bien todo lo relacionado con Contabilidad de costos, con
el aprendizaje de este curso estaremos en la capacidad de tomar serias e importantes
decisiones para el desarrollo de la actividad de nuestras empresas, aportando los
conocimientos adquiridos en la unidad 1 y unidad 1.

Si en una empresa los registros contables son llevados adecuadamente, ser de gran ayuda
para la toma de decisiones futuras de la empresa, ya que se tendr conocimiento exacto de
la situacin financiera.
 BIBLIOGRAFIA

Rincn, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. . E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogot, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=
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Modulo costos y presupuestos, oscar j. marulanda castano/universidad nacionalabierta y a distancia
WEBGRAFA
http://66.165.175.253/campus06/file.php/4/alvaro2011-2/protocolo.html