Professor: Fábio Lúcio Moreira Lima
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Exercícios Concurso:
100 Questões
ESAF – CESPE/UNB – NCE/UFRJ
1 - (TTN/97 – ESAF) Assinale a afirmação correta.
a) Tributo é gênero de que são espécies o imposto, a taxa, a contribuição de
melhoria e o preço de serviços públicos.
b) Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos
são compulsórios.
c) O empréstimo compulsório é considerado tributo, pelo regime jurídico a que
está submetido.
d) A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais,
por não satisfazer os pressupostos legais para isso.
e) Tributo é prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa discricionária.
2 - (AFTN/set/94 – ESAF) O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo
como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. De tal assertiva
podemos inferir que
a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não
são tributáveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da
prática de atividade ilícita
b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis,
porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário
de auferir renda
c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não
são tributáveis, em conformidade do que reza o princípio do non olet
d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado
estará locupletandose com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o
princípio da estrita legalidade
e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem
ser tributadas, posto que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de
sua inobservância, em obrigação tributária principal
3 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Afirmação 1: A denominação é irrelevante para
determinar a natureza jurídica específica do tributo.
Afirmação 2: A competência tributária é delegável.
Afirmação 3: A atribuição da função de arrecadar tributos não constitui
delegação de competência.
Afirmação 4: A atribuição da função de fiscalizar tributos compreende as
garantias e os privilégios processuais que competem ao ente tributante que a
conferir.
Consideradas essas quatro afirmações, pode-se dizer que elas são,
respectivamente,
a) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira
b) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira
c) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira
d) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa
e) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira
4 - (AFTN/set/94 – ESAF)
(i) O Município X criou a “taxa de instalação industrial”, a ser cobrada das
indústrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a
instalação de fábricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente
seria devida quando se iniciasse a produção, e seria de 1% do valor dos
produtos que saíssem do estabelecimento. A lei municipal não definiu
expressamente o fato gerador daquele tributo.
(ii) O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”, cuja base de cálculo, para
maior justiça fiscal, foi graduada segundo a capacidade econômica, aferida pelo
valor da energia elétrica
consumida pelo contribuinte
(iii) O Município Z instituiu, pelo exercício do poder de polícia sobre o
zoneamento de atividades, a “taxa de localização de estabelecimentos
bancários”, que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo por cento do valor dos
empréstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual é, respectivamente, a situação jurídica dessas três taxas.
a) Todas três são juridicamente válidas.
b) Somente uma é válida, sendo inconstitucionais as outras duas.
c) Somente duas são juridicamente válidas: a primeira e a terceira.
d) Somente são válidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de
polícia local relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere à
prestação de serviço público diretamente ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
e) Todas as três são inválidas juridicamente.
5 - (AFRF/2002-2 – ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a
que afirma que
a) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei
complementar.
b) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade
pública.
c) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de
empréstimos compulsórios.
d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter
urgente não se aplica o princípio da anterioridade.
e) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados
para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição.
6 - (AFRF/2002-2 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção correta.
a) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção
no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou
econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
b) As contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das
categorias profissionais ou econômicas podem ser instituídas por lei ordinária e
só podem ser cobradas
a partir do primeiro dia do exercício seguinte ao da sua publicação.
c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição
federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de
sistemas de previdência e assistência social.
d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa
física que preste serviços à empresa não pode ser objeto da contribuição para a
seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto
de renda.
e) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por
não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver
instituído ou modificado em
relação ao exercício financeiro da cobrança.
7 - (AFRF/2005/TA – ESAF)
• Aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios compete instituir
contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das
categorias profissionais ou econômicas, desde que para o custeio, em benefício
dos respectivos sujeitos passivos, e no âmbito territorial do ente tributante?
• A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a
importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus
derivados, e álcool etílico combustível (CIDE) foi instituída pela União com a
finalidade de financiamento de projetos de proteção ao meio ambiente, ao
consumidor, a bens e direitos de valor artístico, estético, histórico, turístico e
paisagístico?
• Compete aos municípios o imposto sobre a cessão, a título oneroso, de direitos
à aquisição, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e
de direitos reais sobre imóveis?
a) Não, não, sim
b) Não, não, não
c) Sim, sim, sim
d) Não, sim, sim
e) Não, sim, não
8 - (AFRF/2003 – ESAF) Responda com base na Constituição Federal.
• É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base
de cálculo própria de impostos?
• Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e
pensão concedidas pelo regime geral de previdência social?
• As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a
receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de
cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização
intensiva de mão-de-obra?
a) Sim, não, não
b) Sim, sim, sim
c) Sim, sim, não
d) Não, não, sim
e) Não, sim, sim
9 - (PFN/98 – ESAF)
( ) Segundo o Código Tributário Nacional, são tributos os impostos, as taxas e a
contribuição de melhoria.
( ) Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança
independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte.
( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de
melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa.
Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira, e com F a falsa. Em
seguida, escolha, entre as cinco opções abaixo, aquela que contem a seqüência
correta.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, V
10 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a
falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.
( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa,
concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a
cobrança, pelo Município, de uma
taxa fundada no seu poder de polícia.
( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse
social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do
contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, V, F
e) F, F, F
11 - (ATE MS/2001 – ESAF) Com base no disposto na Constituição Federal e no
Código Tributário Nacional, pode-se afirmar que:
a) Compete tanto à União quanto aos Estados, DF e Municípios a instituição de
taxas em razão do exercício do poder de polícia.
b) Somente a União e os Estados podem instituir contribuições de melhoria.
c) As contribuições especiais, com fins econômicos ou sociais, são privativas
dos Estados e DF.
d) A União pode transferir aos Estados o exercício regular de sua competência
tributária.
e) A cumulatividade e a seletividade são características essenciais do Imposto
sobre Produtos Industrializados.
12 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Taxas, na dicção do artigo 145, inciso II, da
Constituição Federal, constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar
em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte
ou postos à sua disposição. Sobre a taxa, é errado afirmar que
a) é um tributo cuja base de cálculo ou fato gerador há de ser diversa dos de
imposto, e não pode ser calculada em função do capital das empresas.
b) competente para instituir e cobrar a taxa é a pessoa política – União, Estado,
Distrito Federal ou Município – legitimada para a realização da atividade que
caracterize o fato gerador do
tributo.
c) os serviços públicos que ensejam sua cobrança consideram-se utilizados pelo
contribuinte, efetivamente, quando, sendo de utilização compulsória, sejam
postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo
funcionamento.
d) serviços públicos específicos são aqueles destacáveis em unidades
autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidade públicas.
e) serviços públicos divisíveis são aqueles suscetíveis de utilização,
separadamente, por parte de cada um dos seus usuários.
13 - (ATE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a
falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.
( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas,
que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado.
( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização
efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas
arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público,
beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.
a) V, V, V, V
b) V, F, F, V
c) V, F, V, V
d) F, V, V, F
e) F, F, F, F
14 - (AFRF/2005/TI – ESAF)
• Podem os Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço de
iluminação pública, cobrando-a na fatura de consumo de energia elétrica?
• Podem os Estados cobrar contribuição previdenciária de seus servidores, para
o custeio, em benefício destes, de regime previdenciário, com alíquota inferior à
da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da União?
• As contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse
das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação
nas respectivas áreas, poderão incidir sobre as receitas decorrentes de
exportação?
a) Não, sim, não.
b) Sim, não, sim.
c) Sim, não, não.
d) Não, não, sim.
e) Sim, sim, não.
15 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre as contribuições sociais gerais1 (art. 149 da
Constituição Federal), é errôneo afirmar-se, haver previsão de que
a) poderão ter alíquotas ad valorem ou específicas.
b) incidirão, também sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
c) incidirão, em todos os casos, uma única vez.
d) poderão ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta.
e) não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.
16 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre as contribuições para a seguridade social
(art. 195 da Constituição),
podemos afirmar que
a) nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado,
majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial ou total.
b) as contribuições do empregador sobre a folha de salários não poderão ter
alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas em razão da atividade econômica a
que se dedique a empresa.
c) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municípios destinadas à
seguridade social integrarão o orçamento da União.
d) são isentas de contribuição para a seguridade social as entidades
beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas
pelo Poder Executivo.
e) somente poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data da
publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
17 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Competência tributária é o poder que a
Constituição Federal atribui a determinado ente político para que este institua um
tributo, descrevendo-lhe a hipótese de
incidência, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota.
Sobre a competência tributária, avalie o asserto das afirmações adiante e
marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a
opção correta.
( )A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões
administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de
direito público a outra.
( )O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política
autoriza a União a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia.
( )A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto
também é competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder
isenções, observados os limites
constitucionais e legais.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, V, V
d) V, F, V
1 Não concordamos com esta classificação. O próprio STF só chama de
contribuições sociais “gerais” aquelas
contribuições sociais que não são destinadas à seguridade social e não as
chamadas contribuições “especiais” ou “parafiscais” (art. 149, caput, da CF),
que, além das contribuições sociais, incluem as contribuições de intervenção no
domínio econômico e as contribuições de interesse das categorias profissionais
ou econômicas .
e) V, V, V
18 - (PFN/2004 – ESAF) Considerados os temas competência tributária e
capacidade tributária ativa, marque com V a assertiva verdadeira e com F a
falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
( )A competência tributária é delegável.
( )A capacidade tributária ativa é indelegável.
( )A União é quem detém a competência tributária no que toca às contribuições
sociais para o financiamento da Seguridade Social.
( )Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurídica de direito público a
competência tributária.
a) V, F, V, V
b) F, V, F, V
c) F, F, V, F
d) V, V, V, F
e) F, V, F, F
19 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Determinado Estado da Federação exige taxa de
um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este
prestado. Tal exigência:
a) é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação.
b) é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente
instituída por lei.
c) é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado.
d) é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública.
e) é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente
instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código
Tributário Nacional – CTN.
20 - (FTE PA/2002 – ESAF) Identifique, nas opções abaixo, o tributo cujo
fundamento ético-jurídico é o não enriquecimento injusto.
a) imposto
b) taxa
c) empréstimo compulsório
d) contribuição social
e) contribuição de melhoria
21 - (ATN Fortaleza/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes, relativas a
tributo e suas espécies, consideradas as pertinentes disposições da Constituição
Federal e do Código Tributário Nacional, e, ao final, assinale a opção que
corresponde à resposta correta.
I - Imposto, taxa, preço público e contribuição de interesse de categorias
profissionais são espécies tributárias.
II - A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da
respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: (a) a denominação e
demais características
formais adotadas pela lei; (b) a destinação legal do produto da sua arrecadação.
III - Empréstimo compulsório, contribuição de melhoria, contribuição de
intervenção no domínio econômico e contribuição para a seguridade social são
espécies tributárias.
IV - Contribuição de interesse de categorias econômicas, taxa, imposto e
encargo de reparação de guerra são espécies tributárias.
a) Apenas as formulações II e III são corretas.
b) Apenas as formulações III e IV são corretas.
c) Apenas as formulações I e III são corretas.
d) Apenas a formulação II é correta.
e) Apenas as formulações I e II são corretas.
22 - (AFPS/2002 – ESAF) Em relação às contribuições sociais, inclusive às
destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece limitações que devem
ser respeitadas pela legislação
infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes e, ao final,
assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da contribuição social destinada
à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em lei
complementar, do empregador, da
empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a
folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo
empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em montante superior ao
fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se
sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdência social.
II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes
de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada
também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor
das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência
social.
III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada
à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos,
para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.
a) Somente I é verdadeira.
b) I e II são verdadeiras.
c) I e III são verdadeiras.
d) II e III são verdadeiras.
e) Todas são falsas.
23 - (TTN/94 – ESAF) Na forma da Constituição, a isenção do imposto sobre a
propriedade territorial urbana pode ser concedida somente
a) por lei federal
b) por lei específica estadual
c) por lei específica municipal
d) por lei federal, estadual ou municipal
e) por lei complementar federal, ou lei municipal
24 - (TTN/97 – ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prédio
alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros
didáticos é considerado contribuinte do
a) ICMS e do IRPJ
b) IPI e do IRPJ
c) IPI e do ICMS
d) ICMS
e) IRPJ
25 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Quanto ao princípio da anterioridade, pode-se
dizer que
a) proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da
vigência da lei que houver instituído ou aumentado um tributo
b) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações
Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder de polícia
c) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações
Financeiras e ao Imposto de Exportação
d) se aplica aos empréstimos compulsórios, qualquer que seja o pressuposto de
sua instituição
e) se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às
outras espécies tributárias
26 - (AFRF/2005/TI – ESAF) A Constituição da República veda a cobrança de
tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou. Trata-se do princípio da anterioridade tributária, que,
contudo, encontra na própria Constituição algumas exceções. Assinale, a seguir,
a modalidade tributária em que só pode ser exigido o tributo no exercício
seguinte ao de sua instituição ou majoração:
a) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou
valores mobiliários.
b) Imposto sobre produtos industrializados.
c) Empréstimo compulsório para atender a investimento público urgente e
relevante.
d) Empréstimo compulsório por motivo de guerra externa ou de calamidade
pública.
e) Imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados.
27 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta.
No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer
Natureza, pode-se afirmar que
a) deve ser progressivo, aumentando a alíquota à medida que se eleva a base
de cálculo
b) deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade
c) deve obedecer aos princípios da capacidade contributiva e irretroatividade da
lei tributária
d) não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo
e) não pode prever hipóteses de isenção, sob pena de violar-se o princípio da
igualdade
28 - (TRF/2002-2 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a
letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que
contenha a seqüência correta.
A Constituição Federal de 1988 veda
( )o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas, capitais ou bens por
meio de impostos.
( )a instituição de tributo sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos
políticos, das entidades sindicais e das instituições de educação e de assistência
social.
( )a instituição de imposto que não seja uniforme em todo o território estadual ou
municipal do ente político criador do imposto, admitida a concessão de
incentivos fiscais para a correção dos desequilíbrios regionais sócio-econômicos.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) V, F, V
29 - (TRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção correta.
a) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias
gozarão dos privilégios tributários estabelecidos em lei complementar.
b) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias
gozarão dos privilégios fiscais estabelecidos em lei complementar.
c) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias
gozarão dos privilégios tributários estabelecidos em lei, desde que extensivos às
do setor privado.
d) As autarquias federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto
aos tributos dos outros entes políticos em decorrência da imunidade recíproca.
e) O regime jurídico tributário das empresas públicas e das sociedades de
economia mista que explorem atividade econômica de produção ou de
comercialização de bens é estabelecido em norma complementar da legislação
tributária.

30 - (AFRF/2005/TI – ESAF) No tocante às imunidades tributárias conferidas às
instituições de assistência social sem fins lucrativos, só uma afirmação não pode
ser feita:
a) É subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no
País os seus recursos na manutenção de seus objetivos institucionais, ou de
outros que com estes guardem semelhança.
b) Somente alcançam as entidades fechadas de previdência social privada se
não houver contribuição dos beneficiários.
c) Não excluem a atribuição, por lei, às instituições de assistência social, da
condição de responsáveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte.
d) Não dispensa tais entidades do cumprimento de obrigações tributárias
acessórias, como a de manterem escrituração de suas receitas e despesas em
livros revestidos de formalidades
capazes de assegurar sua exatidão.
e) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel
pertencente a tais instituições, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas
atividades essenciais de tais entidades.
31 - (AFTN/mar/94 – ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que
o estabeleça; (II) é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes
que estejam em situação equivalente; (III) é defeso cobrar tributos em relação a
fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que o instituiu ou
aumentou; (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido
publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributária, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade.
As vedações correspondem, respectivamente, aos princípios referidos nas
seguintes letras:
a) W X Y Z
b) X Y Z W
c) Y X Z W
d) Y W X Z
e) W Y X Z
32 - (TRF/2005 – ESAF) A competência tributária, assim entendido o poder que
os entes políticos têm para instituir tributos, encontra limites na Constituição
Federal e no Código Tributário Nacional.
Entre as limitações constitucionais ao poder de tributar, é incorreto afirmar que
a) é vedado à União cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
b) é vedado aos entes políticos – União, Estados, Distrito Federal e Municípios –
instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
c) é vedado à União conceder isenções de tributos da competência dos Estados,
do Distrito Federal ou dos Municípios, exceto para os produtos definidos em lei
como integrantes da denominada “cesta básica”.
d) é vedado aos entes políticos, em geral, utilizar tributo com efeito de confisco.
e) por meio de medida provisória, pode a União majorar imposto de sua
competência.
33 - (TRF/2005 – ESAF/Adaptada) Em relação às imunidades, avalie as
afirmações abaixo e, em seguida, marque a opção correta.
I. A diferença básica entre imunidade e não-incidência está em que a primeira
atua no plano da definição da competência, e a segunda no plano do exercício
da competência.
II.As imunidades podem ser definidas em função de condições pessoais de
quem venha a vincular-se às situações materiais que ensejariam a tributação.
III.As imunidades podem ser definidas em função do objeto suscetível de ser
tributado.
IV.A Constituição, ao definir a competência, excepciona determinadas situações
que, não fosse a imunidade, estariam dentro do campo da competência, mas por
força da norma de imunidade, permanecem fora do alcance do poder de tributar.
a) Todos os itens estão corretos.
b) Há apenas um item correto.
c) Há dois itens corretos.
d) Há três itens corretos.
e) Todos os itens estão errados.
34 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei,
não podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, serviços e
patrimônio, bem como a contribuição para a seguridade social, das seguintes
espécies de entidades:
a) partidos políticos
b) instituições beneficentes de educação
c) fundações dos partidos políticos
d) instituições beneficentes de assistência social
e) entidades sindicais dos trabalhadores
35 - (AFTN/mar/94 – ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributação da renda das
obrigações da dívida pública dos Estados em níveis superiores aos que fixar
para as suas obrigações, (II) a instituição de isenções de tributos de
competência dos Estados; (III) a concessão de incentivos fiscais destinados a
promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as várias
regiões do País, (IV) a criação, em Território Federal, de impostos da
competência estadual classificam-se, pela ordem, como:
a) permitida, vedada, vedada e permitida à União
b) vedada, permitida, vedada e vedada à União
c) vedada, permitida, permitida e vedada à União
d) permitida, vedada, vedada e vedada à União
e) vedada, vedada, permitida e permitida à União
36 - (AFTN/set/94 – ESAF) Sobre as imunidades tributárias, podemos afirmar
que
a) não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior
b) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar
c) são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo
Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços,
vinculados ou não a suas finalidades essenciais
d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os
casos por ela abrangidos
e) são hipóteses de não-incidência legalmente qualificada
37 - (AFTN/set/94 – ESAF) Pela nova disciplina da concessão dos chamados
“favores tributários”, estabelecida no art. 150. § 6º da Constituição pela Emenda
Constitucional n.º 3, de 1993,
a) nenhuma isenção do imposto de importação pode ser concedida sem tratado
ou convenção internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros
b) a compensação do crédito tributário somente pode ser disciplinada por lei
específica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta
matéria
c) não pode ser concedida a remissão de um imposto em lei que trate de outros
aspectos deste imposto
d) não pode ser concedida redução de base de cálculo de imposto sobre
produtos industrializados por lei que trate exclusivamente deste imposto, porém
não cuide de outros favores fiscais
e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate
exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda
38 - (PFN/2005 – ESAF) Tendo em conta o que dispõe a CRFB/1988, marque
com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção
correspondente.
( )Território Federal pode instituir taxa.
( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e
contribuição de melhoria.
( )Uma norma geral poderá, a pretexto de definir tratamento diferenciado e
favorecido para as micro e pequenas empresas, instituir regime único de
arrecadação de impostos e contribuições dos entes federados.
( )A planta de valores dos imóveis, para efeitos de cobrança do Imposto Sobre
Veículos Automotores – IPVA no exercício seguinte, deve ser publicada antes de
90 dias de findo o
exercício financeiro em curso.
a) V, V, F, V
b) F, V, V, F
c) F, V, F, V
d) V, F, V, V
e) V, F, V, F
39 - (AFTN/96 – ESAF) O princípio da legalidade não se aplica, em toda a sua
extensão
a) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos
industrializados e imposto extraordinário decorrente de guerra
b) aos impostos de importação e exportação, ao imposto sobre produtos
industrializados e ao impostos sobre operações financeiras
c) às taxas e contribuições de melhoria
d) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos
industrializados e imposto extraordinário de guerra
e) às taxas e contribuições sociais
40 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Ainda que atendidas as condições e os limites
estabelecidos em lei, é vedado ao Poder Executivo alterar as alíquotas do
imposto sobre
a) importação de produtos estrangeiros.
b) exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
c) propriedade territorial rural.
d) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários.
e) produtos industrializados.
41 - (AFTN/96 – ESAF) Quanto às imunidades tributárias, é procedente afirmar
que:
a) são reguladas exclusivamente mediante lei ordinária federal
b) não se aplicam às taxas e contribuições sociais
c) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar
d) são extensivas aos partidos políticos, no que se refere ao patrimônio, à renda
e aos serviços vinculados ou não às suas atividades essenciais
e) são normas constitucionais que colaboram no desenho das competências
impositivas
42 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque
com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( )O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de
emenda constitucional, ainda que em relação a um imposto determinado, não
constante da enumeração excetuada no próprio texto constitucional original.
( )O princípio da irretroatividade protege de alterações a tributação dos lucros
apurados no períodobase a ser encerrado em data futura.
( )É inconstitucional a cobrança de imposto sobre movimentação financeira que
atinja indiscriminadamente todas as aplicações, no ponto em que atinja as
realizadas por Estados e Municípios, por exemplo (imunidade recíproca), sendo
portanto inválido o § 2º do art. 2º da Emenda Constitucional nº 3, de 18 de março
de 1993.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, F, F
e) F, V, F
43 - (ATN Recife/2003 – ESAF) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços
das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos. No
entanto, de acordo com o Código Tributário Nacional, tal imunidade tributária é
subordinada à observância, pelas referidas instituições, do seguinte requisito,
entre outros:
a) aplicarem integralmente, no Brasil ou em suas controladas no exterior, os
seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais.
b) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a
qualquer título.
c) no caso de instituições de educação, oferecerem gratuitamente pelo menos
50% das vagas de seus cursos regulares a alunos carentes.
d) não remunerarem seus empregados com salários superiores aos pagos por
empresas públicas, em se tratando de cargos de iguais atribuições.
e) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a
título de lucro ou participação no seu resultado.
44 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie as indagações abaixo e em seguida
assinale a resposta correta.
• Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de
decorridos noventa dias da data de publicação da lei que o majorar?
• Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao
patrimônio, à renda e aos serviços vinculados às suas atividades que não
tenham fins lucrativos?
• Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade
tributária em relação a fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre
propriedade de veículos automotores?
• As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após
decorridos noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou
aumentado?
a) Não, sim, não, não
b) Não, não, não, sim
c) Sim, sim, sim, não
d) Sim, não, sim, sim
e) Sim, sim, não, não
45 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque
com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta
correta.
( )A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de
assistência social sem fins lucrativos somente alcança as entidades fechadas de
previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários.
( )É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que
provenha de aluguel de imóveis a eles pertencentes.
( )O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando
alugado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e
territorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas
atividades essenciais de tal entidade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, F, V
e) F, V, F
46 - (AFPS/2002 – ESAF) À luz da Constituição, avalie as formulações seguintes
e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I. É vedado à União elevar a alíquota do imposto sobre a renda e proventos de
qualquer natureza, de 27,5% para 41%, incidente sobre renda líquida igual ou
superior a R$ 120.000,00, auferida no ano civil por pessoa física, por força da
disposição constitucional vedatória da utilização de tributo com efeito de
confisco, bem assim da que prevê a graduação de impostos segundo a
capacidade econômica do contribuinte.
II. A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público
não constitui violação do dispositivo constitucional que veda o estabelecimento
de limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais
ou intermunicipais.
III. Somente à União compete instituir impostos extraordinários, na iminência ou
no caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência
tributária, podendo a respectiva cobrança ser iniciada no mesmo exercício
financeiro em que seja publicada a lei ordinária que os instituir.
a) Somente I é falsa.
b) I e II são falsas.
c) I e III são falsas.
d) II e III são falsas.
e) Todas são falsas.
47 - (PFN/98 – ESAF) Alíquota da contribuição sobre lucro líquido, majorado por
medida provisória convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada
a) após decorridos noventa dias da publicação da lei
b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei
c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória
d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida
provisória
e) após decorridos noventa dias da sanção da lei
48 - (Auditor Natal/2001 – ESAF) Indique, nas opções abaixo, o imposto que
deverá, obrigatoriamente, ter as características de seletividade, em função da
essencialidade e de não-cumulatividade.
a) Imposto sobre a renda e proventos.
b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação.
c) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
d) Imposto sobre produtos industrializados.
e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação.
49 - (AFRF/2003 – ESAF) O texto abaixo sobre substituição tributária é
reprodução do § 7º do art. 150 da Constituição Federal. Assinale a opção que
preenche corretamente as lacunas do texto.
“_____[I]______ poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a
condição de _____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato
gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial
restituição da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presumido.”
a) [I] A lei...[II] responsável...[III] de impostos ou contribuição...[IV] não se realize
b) [I] A legislação tributária...[II] substituto tributário...[III] de tributos...[IV] não
ocorra
c) [I] Resolução do CONFAZ...[II] responsável...[III] do ICMS...[IV] se efetive
d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributário...[III] do ICMS...[IV] não
se materialize
e) [I] Medida Provisória...[II] substituto legal...[III] de impostos e
contribuições...[IV] ocorra
50 - (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário, a
característica mais marcante da substituição progressiva decorre
a) da presunção da ocorrência do fato gerador.
b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.
c) da inexistência do lançamento tributário.
d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo.
e) da progressividade das alíquotas.
51 - (TCE/PE/2004 – CESPE/UNB) Com referência a tributos e obrigação
tributária, julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)
( )A situação jurídica em que uma sociedade comercial que se dedica ao
comércio varejista de venda de refrigerantes, cujo ICMS foi retido pelo
distribuidor que recolheu, diretamente ao Estado, o valor de tal tributo,
denomina-se substituição tributária para trás.
52 - (AFRF/2003 – ESAF)
• Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus
filiados desde que eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade
tributária?
• Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes
fotográficos destinados à composição de livros, jornais e periódicos estão
abrangidos por imunidade tributária?
• A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a
seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de
comercialização de livros, jornais, periódicos e papel destinado a sua
impressão?
a) Não, sim, não
b) Não, não, sim
c) Não, não, não
d) Sim, sim, não
e) Sim, não, sim
53 - (TRF/2000 – ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato pretérito
a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao
tempo da sua prática
b) quando seja expressamente interpretativa
c) tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como
infração
d) quando deixe de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a
qualquer exigência de ação ou omissão, não sendo fraudulento e não tendo
implicado falta de pagamento de tributo
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicação de penalidade
por infração dos dispositivos interpretados
54 - (TRF/2003 – ESAF) Assinale a opção correta.
a) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal
de 1988, em leis complementares, em resoluções do Congresso Nacional e, nos
limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em
leis estaduais, e em leis municipais.
b) O sistema tributário federal é regido pelo disposto na Constituição Federal de
1988, em leis complementares, em resoluções do Congresso Nacional e, nos
limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em
leis estaduais, e em leis municipais.
c) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal
de 1988, em leis complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das
respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis
estaduais, e em leis municipais.
d) O sistema tributário federal é regido pelo disposto na Constituição Federal de
1988, em leis complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das
respectivas competências, pela legislação tributária federal, estadual, e pelas
leis municipais.
e) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal
de 1988, em leis complementares, e, nos limites das respectivas competências,
em leis federais, em resoluções do Senado, nas Constituições, em leis estaduais
e em resoluções do CONFAZ e em leis municipais.
55 - (AFTN/set/94 – ESAF) Lei tributária que, simultaneamente, (a) disponha
sobre suspensão do crédito tributário, (b) sobre dispensa do cumprimento de
obrigações acessórias (c) e que defina infrações, esta última em caso de dúvida
quanto à extensão dos efeitos do fato, interpreta-se:
a) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado
b) literalmente, extensivamente e analogicamente
c) extensivamente, literalmente e analogicamente
d) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado
e) literalmente, literalmente e de maneira mais favorável ao acusado
56 - (AFTN/set/94 – ESAF)
1. Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase igual
àquela para a qual o aplicador não encontrou disposição expressa.
2. Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual
para os desiguais.
3. Aplicação da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se a interpretação literal.
Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das quatro
opções abaixo:
w) anistia
x) eqüidade
y) princípio geral de direito
z) analogia
Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada?
a) x1 y3
b) y2 x3
c) z1 w4
d) x3 z1
e) y2 w4
57 - (AFRF/2000 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional, os atos
normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, salvo
disposição em contrário, a) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que
ocorra a sua publicação
b) 30 dias após sua publicação
c) 45 dias após sua publicação
d) na data da sua publicação
e) na data de sua assinatura
58 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Considerando os temas “vigência” e “aplicação” da
legislação tributária, julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
( )É condição de vigência da lei tributária a sua eficácia.
( )O CTN veda a extraterritorialidade da legislação tributária.
( )Não é vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigência dos atos
expedidos pelas autoridades administrativas tributárias.
( )O Código Tributário Nacional adota como regra a irretroatividade da lei
tributária.
a) V F F V
b) F F V F
c) F F V V
d) V F V V
e) V F V F
59 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Normas gerais de direito tributário precisam ser
reguladas por meio de
a) lei complementar federal, que ainda não foi editada, razão por que ainda não
existem normas gerais válidas, estando a União, os Estados e demais entes
tributantes dispensados de observálas enquanto o Congresso Nacional não as
edite
b) lei complementar federal que, conquanto ainda não editada como tal, já existia
sob a forma de lei ordinária (Código Tributário Nacional) e que, por força de
normas constitucionais posteriores, passou a ter a rigidez própria de lei
complementar c) lei ordinária federal que já existia (Código Tributário Nacional) e
que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais,
porém não pelas leis ordinárias federais, já que, sendo da mesma hierarquia,
estas poderão alterar ou revogar aquele Código
d) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matéria de importância
eminente, que diz respeito à organização do Estado, somente por regra de tal
hierarquia podem ser veiculadas
e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definição dos tributos
de sua competência, obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência
tributários e adequado tratamento tributário ao ato cooperativo.
60 - (AFTN/98 – ESAF) A Emenda Constitucional n.º 18, de 1965, aludia a leis
complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou
a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado.
À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário Nacional (CTN, Lei n.º
5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente
corretas.
a) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela
Constituição hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal
Código foi votado como lei ordinária.
b) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela
Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis
com as normas constitucionais atuais.
c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória, pois as leis
ordinárias em geral, como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas
por outras leis de igual hierarquia.
d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória,
porque a estas é defeso tratar de tributos.
e) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela
Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas
ou modificadas por lei ordinária posterior.
61 - (AFRF/2002-2 – ESAF) O estabelecimento, em caráter geral, da definição
da base de cálculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituição
há de ser feito por
a) lei complementar federal, em todos os casos.
b) exclusivamente por lei complementar federal, para a União, e por lei
complementar estadual
para os Estados e Municípios.
c) apenas em lei ordinária federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo
em vista o princípio da autonomia dos Estados e Municípios.
d) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso.
e) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da
União, por lei estadual ou convênios para os Estados, e por lei municipal, para
os Municípios.
62 - (AFTE PI/2001 – ESAF/Adaptada) Lei que majora a alíquota do Imposto de
Renda das Pessoas Jurídicas, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à
data de início de sua vigência, tornar-seá obrigatória:
a) na data de sua publicação.
b) no primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
c) trinta dias após a data de sua publicação.
d) quarenta e cinco dias após a data de sua publicação.
e) sessenta dias após a data de sua publicação.
63 - (PFN/2005 – ESAF) Considerando os temas “vigência e aplicação da
legislação tributária” e “interpretação e integração da legislação tributária” e as
disposições do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa,
assinalando ao final a opção correspondente.
( )O emprego da analogia pode resultar na exigência de tributo.
( )A lei tributária aplica-se ao ato ou fato pretérito, quando for interpretativa,
ressalvadas as hipóteses em que redundar na aplicação de penalidade.
( )Quando extinguir tributo, a lei tributária pode ser aplicada a fato anterior à sua
vigência.
( )A lei que disponha sobre moratória e remissão do crédito tributário deve ser
interpretada, segundo o Código Tributário Nacional, em benefício do
contribuinte.
a) F, F, V, F
b) V, V, F, F
c) F, V, V, F
d) V, F, F, V
e) F, V, V, V
64 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Segundo decorre da Constituição, especialmente
depois da redação dada pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001, pode(m)
ser objeto de medida provisória
a) normas sobre limitações constitucionais ao poder de tributar.
b) matéria tributária disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso
Nacional e pendente de sanção ou veto do Presidente da República.
c) majoração de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no mês de
janeiro seguinte, tenha sido aprovada antes do início do exercício em que será
cobrada.
d) aquela que constitua reedição, na mesma sessão legislativa, de outra que não
tenha sido rejeitada, mas apenas perdido sua eficácia por decurso de prazo.
e) matéria tributária não sujeita a restrição em razão do processo legislativo.
65 - (AFRF/2002-1 – ESAF) O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à
Implementação do Projeto do Gasoduto Brasil-Bolívia, celebrado entre o
Governo da República Federativa do Brasil e o Governo da República da Bolívia,
em Brasília, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos
constitucionais, foi aprovado por
a) lei ordinária.
b) lei complementar.
c) lei delegada.
d) decreto legislativo.
e) resolução do Senado Federal.
66 - (AFRF/2003 – ESAF) Relativamente à interpretação e integração da
legislação tributária, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as
verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( )Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação
tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias
acessórias.
( )Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição,
do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim
para definição dos respectivos efeitos tributários.
( )Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a
legislação tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os
princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário e a
eqüidade.
a) F, V, F
b) F, F, F
c) F, F, V
d) V, V, F
e) V, F, V
67 - (PFN/98 – ESAF)
1. As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________.
2. As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________.
3. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, são de
______________. Observe, entre as alíneas w, x, y e z, quais as que, à luz do
Código Tributário Nacional, preenchem
corretamente, e com explicação plausível, as lacunas acima, e, em seguida,
marque a opção que contém, na devida seqüência, as alíneas respectivas.
w) interpretação extensiva, em atenção ao princípio favorabilia amplianda
x) interpretação extensiva, em atenção a que a regra geral não deve ser
restringida pelo intérprete
y) interpretação retroativa, porque não tem caráter de inovação do sistema
jurídico
z) interpretação literal, em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções
não se interpretam extensivamente
a) w, w, y
b) w, x, z
c) z, x, w
d) z, z, y
e) z, y, x
68 - (PFN/98 – ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributária por
outra posterior configura a chamada interpretação
a) ontológica
b) científica
c) integrada
d) autêntica
e) evolutiva
69 - (ATE PI/2001 – ESAF) A aplicação retroativa de lei tributária não é admitida
quando:
a) estabelecer hipóteses de isenção.
b) for interpretativa.
c) deixar de definir ato não definitivamente julgado como infração.
d) estabelecer penalidade mais branda que a prevista na lei vigente ao tempo da
prática do ato.
e) deixar de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer
exigência de ação ou omissão, respeitados os demais requisitos legais.
70 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes e, ao final,
assinale a opção que corresponde à resposta correta.
I - Em consonância com a Constituição Federal, medida provisória que implique
majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no
exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia
daquele em que foi editada.
II - De conformidade com a Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legislação
tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora
dos respectivos territórios,
nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que
participem, ou do que disponham o Código Tributário Nacional ou outras leis de
normas gerais expedidas
pela União.
III - Os dispositivos de lei que definem novas hipóteses de incidência, referentes
a impostos sobre o patrimônio ou a renda, entram em vigor no primeiro dia do
exercício seguinte àquele em
que ocorra a sua publicação, conforme estabelece o Código Tributário Nacional.
IV - Determina o Código Tributário Nacional que, salvo disposição em contrário,
os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os
Municípios entram em vigor na data da sua publicação.
a) Apenas as formulações I, II e III são corretas.
b) Apenas as formulações I, II e IV são corretas.
c) Apenas as formulações I, III e IV são corretas.
d) Apenas as formulações II, III e IV são corretas.
e) Todas as formulações são corretas.
71 - (AFPS/2002 – ESAF) Sobre o tema legislação tributária, é correto afirmar
que, nos termos do Código Tributário Nacional:
a) a aplicação da legislação tributária restringe-se a fatos geradores futuros, isto
é, àqueles ocorridos a partir de sua vigência, em consonância com o princípio
constitucional da
irretroatividade das leis.
b) a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, quando seja expressamente
interpretativa, incluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
interpretados.
c) a lei tributária aplica-se a ato pretérito que não tenha sido definitivamente
julgado, quando deixe de defini-lo como infração.
d) a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, não definitivamente julgado,
quando deixe de tratálo como contrário a qualquer exigência de ação ou
omissão, inclusive no caso de envolver inadimplemento de obrigação principal,
desde que o ato ou fato não se tenha realizado por meio de fraude.
e) é permitido à autoridade administrativa empregar a eqüidade para dispensar o
cumprimento de obrigação tributária principal, quando se depara com ausência
de disposição legal expressa para decidir litígio tributário cujo julgamento é de
sua competência.
72 - (TTN/94 – ESAF) Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista
em fato gerador de tributo, e mostrando-se impossível a exigência do
cumprimento da obrigação tributária principal de qualquer das partes no ato,
a) é responsável pelo tributo, solidariamente
b) é sujeito passivo originário
c) é contribuinte solidário
d) é contribuinte, sem solidariedade
e) não pode ser sujeito passivo, mas está obrigado a prestar todos os
esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pública
73 - (TTN/94 – ESAF) “A” arrematou em hasta pública um imóvel, sendo certo
que o anterior proprietário, “B”, há quatro anos deixava de pagar o imposto sobre
a propriedade territorial urbana. Esse crédito tributário
a) deve ser cobrado de B, que é o contribuinte
b) deve ser cobrado de A, que é o responsável
c) deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação
d) deve ser cobrado do oficial do registro de imóveis, que é o contribuinte
e) não pode ser mais cobrado, pois já se encontra alcançado pela prescrição
74 - (TRF/2003 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta.
a) Os atos normativos, as decisões dos órgãos de jurisdição administrativa com
eficácia normativa, os convênios e os decretos são normas complementares das
leis, tratados e convenções internacionais que versem sobre tributos.
b) Ressalvadas as exceções constitucionais, os tributos não podem ser
cobrados no mesmo exercício financeiro em que foi publicado o ato legal que os
criou ou majorou.
c) As leis tributárias não podem alterar a definição, o conteúdo e o alcance de
conceitos, institutos e formas de direito privado, utilizados para definir ou limitar
competências tributárias, expressa ou implicitamente.
d) Cada uma das pessoas que tenham interesse comum na situação que
constitua o fato gerador da obrigação principal responde por todo o débito
tributário, aproveitando aos demais o pagamento que for feito.
e) O Código Tributário Nacional diz o que se considera domicílio tributário,
podendo a autoridade administrativa recusar o domicílio tributário escolhido pelo
contribuinte quando dificulte ou impossibilite a arrecadação ou fiscalização.
75 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Duas pessoas têm a compropriedade desigual de
um imóvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu
pagamento é da responsabilidade
a) de ambos, proporcionalmente à participação de cada qual
b) do titular do imóvel, que se tiver inscrito como tal
c) principal do proprietário da quota majoritária e subsidiária do outro
d) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dívida toda
e) solidária de ambos, cabendo porém para o minoritário o benefício de ordem
76 - (AFTN/set/94 – ESAF) Quanto à responsabilidade tributária, é incorreto
afirmar que:
a) o adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos
b) os empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos
correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com
excesso de poder
c) as hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam, em matéria de
penalidades, às de caráter moratório
d) no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os sócios, no caso de
liquidação de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas
omissões de que forem responsáveis
e) a Administração Pública pode, mediante regulamento, atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que
vinculada ao fato gerador da obrigação tributária
77 - (AFRF/2000 – ESAF) Quando não couber a aplicação das outras regras
fixadas pelo Código Tributário Nacional para a determinação do domicílio da
pessoa natural, ele ordena se considere como domicílio tributário
a) a residência habitual
b) sendo incerta ou desconhecida a residência, o centro habitual de sua
atividade comercial ou econômica
c) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram
origem à obrigação
d) o domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal
e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse
fim postos à disposição pela autoridade
78 - (TRF/2005 – ESAF) Em relação ao domicílio tributário, é correto afirmar-se
que
a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigação tributária,
não tendo a autoridade administrativa o poder de recusá-lo.
b) relativamente às pessoas jurídicas de direito público, será considerado como
seu domicílio tributário aquele situado no Município de maior relevância
econômica da entidade tributante.
c) quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta
ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger.
d) é definido pelo lugar dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que tenham
dado origem à obrigação tributária, na impossibilidade de aplicação dos critérios
de identificação indicados pelo Código Tributário Nacional.
e) no caso de pessoa jurídica de direito privado que possua mais de um
estabelecimento, seu domicílio será aquele cuja escrituração contábil demonstre
maior faturamento.
79 - (AFRF/2000 – ESAF)
• Os créditos tributários relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na
pessoa do adquirente do imóvel?
• E se constar do título a prova de sua quitação, é o adquirente responsável por
esses créditos tributários?
• Responde o espólio pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura
da sucessão?
a) sim, sim, sim.
b) não, não, sim
c) sim, não, não
d) não, não, não
e) sim, não, sim
80 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a
letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que
contenha tais letras na seqüência correta.
1. Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos
condôminos, o outro condômino está excluído de qualquer responsabilidade.
2. A solidariedade tributária, segundo os princípios gerais vigentes em nosso
direito, não se presume, pois tem de estar prevista em lei.
3. Normalmente, quando há solidariedade tributária e um dos devedores é
perdoado por lei, a dívida se reparte pelos demais, que respondem pela
totalidade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
81 - (PFN/1998 – ESAF) Assinale a opção correta.
a) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou
incorporação de outra ou em outra é responsável por sucessão pelos tributos
cujos fatos geradores ocorrerem a partir da data do ato, e as pessoas jurídicas
de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas, são responsáveis
exclusivas pelos tributos devidos até essa data.
b) Na liquidação de uma sociedade em nome coletivo, há responsabilidade dos
sócios-gerentes pelas dívidas relativas a seus atos, mas esta é limitada à
proporção de sua participação no capital social.
c) A responsabilidade do agente, por infrações, depende da existência do
elemento subjetivo (dolo ou culpa), salvo disposição de lei em contrário.
d) Segundo decorre do Código Tributário Nacional (CTN), a lei não pode atribuir
de modo implícito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa,
nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação.
e) O disposto na Seção da Responsabilidade dos Sucessores, no CTN,
restringe-se aos créditos tributários definitivamente constituídos ou em curso de
constituição à data dos atos nela referidos, não se aplicando aos constituídos
posteriormente aos mesmos atos, ainda que relativos a obrigações tributárias
surgidas até a referida data.
82 - (AFRF/2002-1 – ESAF)
• As sociedades sem personalidade jurídica, quando demandadas, poderão opor
ao fisco a inexistência de sua constituição formal?
• Segundo decorre do Código Tributário Nacional, silvícola, enquanto durar sua
incapacidade civil, é passível de ter capacidade tributária?
• Certa pessoa dedicada ao comércio ambulante, sem endereço fixo, somente
encontrado junto à sua banca de comércio, poderá ser considerada pela
autoridade fiscalizadora como sem domicílio fiscal?
a) Não, Sim, Não
b) Sim, Sim, Não
c) Sim, Não, Sim
d) Não, Não, Não
e) Sim, Sim, Sim.
83 - (PFN/2005 – ESAF) Considerando o tema “obrigação tributária” e as
disposições do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa,
assinalando ao final a opção correspondente.
( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigação tributária.
( )A definição legal do fato gerador não pode ser verificada se for abstraída a
validade jurídica dos atos praticados.
( )A utilização de pauta fiscal pela administração tributária é uma forma de
arbitramento da base de cálculo.
( )A obrigação acessória nasce em razão da ocorrência de um fato gerador e
independe de providência da autoridade fiscal para ser exigida.
a) V, V, V, V
b) F, V, F, F
c) F, V, F, V
d) V, F, V, V
e) V, F, V, F
84 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção errada entre as relacionadas
abaixo. Salvo disposição de lei em contrário, são os seguintes os efeitos da
solidariedade tributária:
a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
b) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se
outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade
quanto aos demais pelo saldo.
c) a interrupção da prescrição, em favor de um dos obrigados, favorece aos
demais.
d) a interrupção da prescrição, contra um dos obrigados, prejudica aos demais.
e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o
débito e assim exonerar-se.
85 - (FTE PA/2002 – ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tributária
passiva, é correto afirmar que
a) o pagamento feito por apenas um dos obrigados não aproveita aos demais.
b) a isenção objetiva aproveita a todos.
c) a remissão concedida pessoalmente a um dos obrigados aproveita aos
demais.
d) a interrupção da prescrição contra um dos coobrigados atinge a todos os
demais.
e) não se aplicam aos responsáveis tributários.
86 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Estabelece o Código Tributário Nacional que,
salvo disposição de lei em contrário, a solidariedade tributária produz o seguinte
efeito, entre outros:
a) a interrupção da decadência do direito de a Fazenda Pública constituir o
crédito tributário, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica
aos demais.
b) a isenção ou anistia de crédito tributário, concedida em caráter geral, exonera
todos os obrigados, mas se concedida pessoalmente a um deles, a
solidariedade subsiste, quanto aos demais, pelo saldo.
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais.
d) a isenção ou remissão de crédito tributário exonera todos os obrigados, salvo
se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade
quanto aos demais pelo saldo.
e) não liquidado, no prazo legal, o crédito tributário da Fazenda Pública, o co-
devedor que for prejudicado, em virtude da omissão do sujeito passivo principal
no cumprimento da obrigação tributária, fará jus ao benefício de ordem.
87 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das formulações adiante e marque
com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta
correta.
( )O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente
responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou
adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado
ou da meação.
( )Mesmo no caso de ser possível a exigência do cumprimento da obrigação
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que
intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis, os tutores e curadores, pelos tributos
devidos por seus tutelados ou curatelados.
( )A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou
incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à
data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas
ou incorporadas.
a) V, F, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, F, V
e) F, V, V
88 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Em relação ao tema responsabilidade por
infrações da legislação tributária, avalie o acerto das formulações adiante e
marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a
resposta correta.
( )A denúncia espontânea da infração, acompanhada de pedido de parcelamento
do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do início de
qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, exclui a
responsabilidade do agente.
( )Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da
legislação tributária depende da intenção do agente.
( )A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações da legislação
tributária em cuja definição o dolo específico do agente seja elementar.
a) V, F, F
b) V, V, F
c) F, F, V
d) F, V, V
e) F, F, F
89 - (AFPS/2002 – ESAF) A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social
(INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para
verificar o cumprimento de obrigações
tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade
social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização.
No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os
documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os
comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de
2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à
legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres
públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da
empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados
no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração,
incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor
integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido
que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à
modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora
apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida:
a) ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração,
acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora.
b) não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do
INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da
contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do
lançamento por homologação.
c) não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada
após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor
integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
d) não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que
o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a
punibilidade criminal do agente.
e) possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de
sonegação fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor
da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado
em lei.
90 - (AFTN/98 – ESAF) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional,
um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)
a) extinção de um tributo
b) hipóteses de anistia
c) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória, nos limites da lei
d) redução do Imposto Territorial Rural
e) fixação da alíquota do Imposto de Renda
91 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua
propriedade, constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco, no
prazo de 10 anos, edificar, no referido terreno, um orfanato. Em caso de
inadimplemento da condição, o bem voltaria ao patrimônio de
Alberto. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato
gerador do imposto municipal de transmissão, no caso descrito, a obrigação se
constitui:
a) Com o implemento da condição contratual, que é de caráter suspensivo.
b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa.
c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da
condição resolutiva.
d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito
de propriedade de Francisco sobre o imóvel.
e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de
Alberto para Francisco, porque a condição constante do contrato é resolutiva.
92 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que você é consultado a respeito de
quatro situações fiscais: (1ª) um menor de 12 anos de idade herda um grande
patrimônio; (2ª) um pródigo [que dissipava todo o seu patrimônio foi interditado
judicialmente; (3º) uma sociedade não chegou a ser formalizada por escrito e
portanto não tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4º)
uma sociedade de profissionais foi dissolvida por decisão judicial, porém
continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurídicas)
geraram rendimentos tributáveis. Eles têm capacidade de serem sujeitos
passivos de obrigações tributárias?
a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes são
contribuintes: o pai, o tutor, etc.
b) Sim, todas essas quatro pessoas têm capacidade tributária,
independentemente de terem ou não capacidade civil.
c) Apenas as duas pessoas jurídicas de fato são contribuintes; as pessoas
naturais não.
d) O menor de idade não pode ser contribuinte. Os demais, sim.
e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurídicas) tem aptidão para ser
sujeito passivo de obrigação tributária.
93 - (FTE/AL/2002 – CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)
( )No sistema tributário brasileiro, o crédito tributário pode ser exigido antes da
ocorrência do fato gerador da obrigação principal.
94 - (AFTN/set/94 – ESAF) As convenções particulares relativas à
responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda
Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações
tributárias correspondentes,
a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado
b) quando se tratar de taxas ou contribuições, excluindo-se dessa possibilidade
os impostos
c) sempre que formalizadas por escrito, na presença de duas testemunhas
d) desde que haja disposição de lei neste sentido
e) quando não se tratar de responsabilidade por infração
95 - (AFTN/set/94 – ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que
é portador o sujeito ..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o
objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro. As palavras
que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente:
a) direito tributário; passivo; competência tributária
b) competência tributária; passivo; competência legislativa
c) obrigação acessória; ativo; obrigação tributária
d) crédito tributário; ativo; obrigação tributária
e) lançamento; passivo; obrigação acessória
96 - (AFTN/98 – ESAF) A multa por descumprimento de obrigação acessória
relativa ao imposto de renda
a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o
descumprimento de obrigação acessória
b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo
respectivo fato gerador
c) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória
d) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de
obrigação acessória é de caráter administrativo
e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito
97 - (TRF/2005 – ESAF) Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto
afirmar-se que
a) tem por objeto prestações positivas previstas na legislação tributária.
b) tal como a obrigação principal, supõe, para o seu surgimento, a ocorrência de
fato gerador.
c) objetiva dar meios à fiscalização tributária para a investigação e o controle do
recolhimento de tributos.
d) sua inobservância converte-se em obrigação principal, relativamente a
penalidade pecuniária.
e) realizar matrícula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar
declarações ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos.
98 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V)
ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opção que
contenha a exata seqüência.
( )A situação definida em lei, desde que necessária para o nascimento da
obrigação tributária principal é o seu fato gerador.
( )Qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática de
um ato que não tenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, é obrigação
tributária acessória.
( )Atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de encobrir a
ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos
da obrigação tributária, desde que legítimos perante a legislação civil, não
podem ser desconsiderados pela autoridade tributária.
a) V V V
b) F V V
c) F F F
d) F F V
e) V F V
99 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Marque a resposta correta, considerando as
formulações abaixo.
I - As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato
gerador da obrigação principal são solidariamente obrigadas.
II - A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância,
converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade não pecuniária.
III - O Código Tributário Nacional não permite a tributação de rendas
provenientes de atividades ilícitas.
IV - De acordo com o Código Tributário Nacional, cabe exclusivamente à
autoridade judicial competente desconsiderar, em decisão fundamentada, os
atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza
dos elementos constitutivos da obrigação tributária.
a) Somente I é verdadeira.
b) Somente I e II são verdadeiras.
c) Somente I, II e III são verdadeiras.
d) Somente II, III e IV são verdadeiras.
e) Somente III e IV são verdadeiras.
100 - (AFRF/2005/TA – ESAF) A lei tributária pode atribuir responsabilidade
solidária
a) a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
b) a diversas pessoas, cabível a invocação, por elas, do benefício de ordem, não
do benefício de divisão.
c) quando não haja comunhão de interesses relativamente à situação que
constitua fato gerador da obrigação principal.
d) restrita às hipóteses expressas no Código Tributário Nacional.
e) a quem tenha interesse comum no fato imponível, caso em que será exigível
o tributo, integralmente, de cada um dos coobrigados.
 GABARITO

Questão  Resposta  Questão  Resposta  Questão  Resposta 

1  C  34  D  67  D 
2  B  35  E  68  D 
3  B  36  D  69  A 
4  E  37  E  70  A 
5  D  38  B  71  C 
6  B  39  B  72  A 
7  A  40  C  73  C 
8  D  41  E  74  A 
9  A  42  C  75  D 
10  C  43  B  76  E 
11  A  44  B  77  C 
12  C  45  C  78  D 
13  C  46  A  79  E 
14  C  47  C  80  E 
15  C  48  D  81  D 
16  E  49  A  82  E 
17  D  50  A  83  E 
18  C  51  F  84  E 
19  B  52  A  85  B 
20  E  53  E  86  D 
21  A  54  C  87  B 
22  A  55  E  88  C 
23  C  56  A  89  C 
24  E  57  D  90  C 
25  C  58  C  91  E 
26  D  59  B  92  B 
27  E  60  B  93  V 
28  D  61  A  94  D 
29  C  62  D  95  D 
30  A  63  C  96  E 
31  C  64  E  97  A 
32  C  65  D  98  C 
33  A  66  B  99  A 
        100  A