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Professor: Fábio Lúcio Moreira Lima

E-mail: fabiolucio@fortium.com.br
d) Somente são válidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de
Exercícios Concurso: polícia local relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere à
prestação de serviço público diretamente ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
e) Todas as três são inválidas juridicamente.

100 Questões 5 - (AFRF/2002-2 – ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a


que afirma que
a) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei
ESAF – CESPE/UNB – NCE/UFRJ complementar.
b) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade
1 - (TTN/97 – ESAF) Assinale a afirmação correta. pública.
a) Tributo é gênero de que são espécies o imposto, a taxa, a contribuição de c) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de
melhoria e o preço de serviços públicos. empréstimos compulsórios.
b) Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter
são compulsórios. urgente não se aplica o princípio da anterioridade.
c) O empréstimo compulsório é considerado tributo, pelo regime jurídico a que e) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados
está submetido. para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição.
d) A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais,
por não satisfazer os pressupostos legais para isso. 6 - (AFRF/2002-2 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção correta.
e) Tributo é prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada a) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção
mediante atividade administrativa discricionária. no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou
econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
2 - (AFTN/set/94 – ESAF) O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo b) As contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das
como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. De tal assertiva categorias profissionais ou econômicas podem ser instituídas por lei ordinária e
podemos inferir que só podem ser cobradas
a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não a partir do primeiro dia do exercício seguinte ao da sua publicação.
são tributáveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição
prática de atividade ilícita federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de
b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis, sistemas de previdência e assistência social.
porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa
de auferir renda física que preste serviços à empresa não pode ser objeto da contribuição para a
c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto
são tributáveis, em conformidade do que reza o princípio do non olet de renda.
d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado e) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por
estará locupletandose com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver
princípio da estrita legalidade instituído ou modificado em
e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem relação ao exercício financeiro da cobrança.
ser tributadas, posto que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de
sua inobservância, em obrigação tributária principal 7 - (AFRF/2005/TA – ESAF)
• Aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios compete instituir
3 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Afirmação 1: A denominação é irrelevante para contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das
determinar a natureza jurídica específica do tributo. categorias profissionais ou econômicas, desde que para o custeio, em benefício
Afirmação 2: A competência tributária é delegável. dos respectivos sujeitos passivos, e no âmbito territorial do ente tributante?
Afirmação 3: A atribuição da função de arrecadar tributos não constitui • A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a
delegação de competência. importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus
Afirmação 4: A atribuição da função de fiscalizar tributos compreende as derivados, e álcool etílico combustível (CIDE) foi instituída pela União com a
garantias e os privilégios processuais que competem ao ente tributante que a finalidade de financiamento de projetos de proteção ao meio ambiente, ao
conferir. consumidor, a bens e direitos de valor artístico, estético, histórico, turístico e
Consideradas essas quatro afirmações, pode-se dizer que elas são, paisagístico?
respectivamente, • Compete aos municípios o imposto sobre a cessão, a título oneroso, de direitos
a) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira à aquisição, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e
b) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira de direitos reais sobre imóveis?
c) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira a) Não, não, sim
d) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa b) Não, não, não
e) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira c) Sim, sim, sim
d) Não, sim, sim
4 - (AFTN/set/94 – ESAF) e) Não, sim, não
(i) O Município X criou a “taxa de instalação industrial”, a ser cobrada das
indústrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a 8 - (AFRF/2003 – ESAF) Responda com base na Constituição Federal.
instalação de fábricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente • É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base
seria devida quando se iniciasse a produção, e seria de 1% do valor dos de cálculo própria de impostos?
produtos que saíssem do estabelecimento. A lei municipal não definiu • Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e
expressamente o fato gerador daquele tributo. pensão concedidas pelo regime geral de previdência social?
(ii) O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”, cuja base de cálculo, para • As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a
maior justiça fiscal, foi graduada segundo a capacidade econômica, aferida pelo receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de
valor da energia elétrica cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização
consumida pelo contribuinte intensiva de mão-de-obra?
(iii) O Município Z instituiu, pelo exercício do poder de polícia sobre o a) Sim, não, não
zoneamento de atividades, a “taxa de localização de estabelecimentos b) Sim, sim, sim
bancários”, que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo por cento do valor dos c) Sim, sim, não
empréstimos concedidos pelo contribuinte. d) Não, não, sim
Assinale agora qual é, respectivamente, a situação jurídica dessas três taxas. e) Não, sim, sim
a) Todas três são juridicamente válidas.
b) Somente uma é válida, sendo inconstitucionais as outras duas.
c) Somente duas são juridicamente válidas: a primeira e a terceira.
9 - (PFN/98 – ESAF) 14 - (AFRF/2005/TI – ESAF)
( ) Segundo o Código Tributário Nacional, são tributos os impostos, as taxas e a • Podem os Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço de
contribuição de melhoria. iluminação pública, cobrando-a na fatura de consumo de energia elétrica?
( ) Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança • Podem os Estados cobrar contribuição previdenciária de seus servidores, para
independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. o custeio, em benefício destes, de regime previdenciário, com alíquota inferior à
( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da União?
melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. • As contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse
Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira, e com F a falsa. Em das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação
seguida, escolha, entre as cinco opções abaixo, aquela que contem a seqüência nas respectivas áreas, poderão incidir sobre as receitas decorrentes de
correta. exportação?
a) V, V, V a) Não, sim, não.
b) V, V, F b) Sim, não, sim.
c) V, F, F c) Sim, não, não.
d) F, F, F d) Não, não, sim.
e) F, V, V e) Sim, sim, não.

10 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a 15 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre as contribuições sociais gerais1 (art. 149 da
falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. Constituição Federal), é errôneo afirmar-se, haver previsão de que
( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, a) poderão ter alíquotas ad valorem ou específicas.
concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a b) incidirão, também sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
cobrança, pelo Município, de uma c) incidirão, em todos os casos, uma única vez.
taxa fundada no seu poder de polícia. d) poderão ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta.
( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse e) não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.
social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do 16 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Sobre as contribuições para a seguridade social
contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. (art. 195 da Constituição),
a) V, V, V podemos afirmar que
b) V, V, F a) nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado,
c) V, F, V majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial ou total.
d) F, V, F b) as contribuições do empregador sobre a folha de salários não poderão ter
e) F, F, F alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas em razão da atividade econômica a
11 - (ATE MS/2001 – ESAF) Com base no disposto na Constituição Federal e no que se dedique a empresa.
Código Tributário Nacional, pode-se afirmar que: c) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municípios destinadas à
a) Compete tanto à União quanto aos Estados, DF e Municípios a instituição de seguridade social integrarão o orçamento da União.
taxas em razão do exercício do poder de polícia. d) são isentas de contribuição para a seguridade social as entidades
b) Somente a União e os Estados podem instituir contribuições de melhoria. beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas
c) As contribuições especiais, com fins econômicos ou sociais, são privativas pelo Poder Executivo.
dos Estados e DF. e) somente poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data da
d) A União pode transferir aos Estados o exercício regular de sua competência publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
tributária.
e) A cumulatividade e a seletividade são características essenciais do Imposto 17 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Competência tributária é o poder que a
sobre Produtos Industrializados. Constituição Federal atribui a determinado ente político para que este institua um
tributo, descrevendo-lhe a hipótese de
12 - (AFRF/2005/TI – ESAF) Taxas, na dicção do artigo 145, inciso II, da incidência, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota.
Constituição Federal, constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar Sobre a competência tributária, avalie o asserto das afirmações adiante e
em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte opção correta.
ou postos à sua disposição. Sobre a taxa, é errado afirmar que ( )A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de
a) é um tributo cuja base de cálculo ou fato gerador há de ser diversa dos de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões
imposto, e não pode ser calculada em função do capital das empresas. administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de
b) competente para instituir e cobrar a taxa é a pessoa política – União, Estado, direito público a outra.
Distrito Federal ou Município – legitimada para a realização da atividade que ( )O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política
caracterize o fato gerador do autoriza a União a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia.
tributo. ( )A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto
c) os serviços públicos que ensejam sua cobrança consideram-se utilizados pelo também é competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder
contribuinte, efetivamente, quando, sendo de utilização compulsória, sejam isenções, observados os limites
postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo constitucionais e legais.
funcionamento. a) F, V, F
d) serviços públicos específicos são aqueles destacáveis em unidades b) F, F, V
autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidade públicas. c) F, V, V
e) serviços públicos divisíveis são aqueles suscetíveis de utilização, d) V, F, V
separadamente, por parte de cada um dos seus usuários. 1 Não concordamos com esta classificação. O próprio STF só chama de
contribuições sociais “gerais” aquelas
13 - (ATE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a contribuições sociais que não são destinadas à seguridade social e não as
falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. chamadas contribuições “especiais” ou “parafiscais” (art. 149, caput, da CF),
( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação que, além das contribuições sociais, incluem as contribuições de intervenção no
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. domínio econômico e as contribuições de interesse das categorias profissionais
( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, ou econômicas .
que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. e) V, V, V
( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização
efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua 18 - (PFN/2004 – ESAF) Considerados os temas competência tributária e
disposição. capacidade tributária ativa, marque com V a assertiva verdadeira e com F a
( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, ( )A competência tributária é delegável.
beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. ( )A capacidade tributária ativa é indelegável.
a) V, V, V, V ( )A União é quem detém a competência tributária no que toca às contribuições
b) V, F, F, V sociais para o financiamento da Seguridade Social.
c) V, F, V, V ( )Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurídica de direito público a
d) F, V, V, F competência tributária.
e) F, F, F, F a) V, F, V, V
b) F, V, F, V
c) F, F, V, F
d) V, V, V, F 24 - (TTN/97 – ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prédio
e) F, V, F, F alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros
didáticos é considerado contribuinte do
19 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Determinado Estado da Federação exige taxa de a) ICMS e do IRPJ
um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este b) IPI e do IRPJ
prestado. Tal exigência: c) IPI e do ICMS
a) é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. d) ICMS
b) é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente e) IRPJ
instituída por lei.
c) é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. 25 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Quanto ao princípio da anterioridade, pode-se
d) é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. dizer que
e) é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente a) proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da
instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código vigência da lei que houver instituído ou aumentado um tributo
Tributário Nacional – CTN. b) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações
Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder de polícia
20 - (FTE PA/2002 – ESAF) Identifique, nas opções abaixo, o tributo cujo c) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações
fundamento ético-jurídico é o não enriquecimento injusto. Financeiras e ao Imposto de Exportação
a) imposto d) se aplica aos empréstimos compulsórios, qualquer que seja o pressuposto de
b) taxa sua instituição
c) empréstimo compulsório e) se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às
d) contribuição social outras espécies tributárias
e) contribuição de melhoria
26 - (AFRF/2005/TI – ESAF) A Constituição da República veda a cobrança de
21 - (ATN Fortaleza/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes, relativas a tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os
tributo e suas espécies, consideradas as pertinentes disposições da Constituição instituiu ou aumentou. Trata-se do princípio da anterioridade tributária, que,
Federal e do Código Tributário Nacional, e, ao final, assinale a opção que contudo, encontra na própria Constituição algumas exceções. Assinale, a seguir,
corresponde à resposta correta. a modalidade tributária em que só pode ser exigido o tributo no exercício
I - Imposto, taxa, preço público e contribuição de interesse de categorias seguinte ao de sua instituição ou majoração:
profissionais são espécies tributárias. a) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou
II - A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da valores mobiliários.
respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: (a) a denominação e b) Imposto sobre produtos industrializados.
demais características c) Empréstimo compulsório para atender a investimento público urgente e
formais adotadas pela lei; (b) a destinação legal do produto da sua arrecadação. relevante.
III - Empréstimo compulsório, contribuição de melhoria, contribuição de d) Empréstimo compulsório por motivo de guerra externa ou de calamidade
intervenção no domínio econômico e contribuição para a seguridade social são pública.
espécies tributárias. e) Imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou
IV - Contribuição de interesse de categorias econômicas, taxa, imposto e nacionalizados.
encargo de reparação de guerra são espécies tributárias.
a) Apenas as formulações II e III são corretas. 27 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta.
b) Apenas as formulações III e IV são corretas. No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer
c) Apenas as formulações I e III são corretas. Natureza, pode-se afirmar que
d) Apenas a formulação II é correta. a) deve ser progressivo, aumentando a alíquota à medida que se eleva a base
e) Apenas as formulações I e II são corretas. de cálculo
b) deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade
22 - (AFPS/2002 – ESAF) Em relação às contribuições sociais, inclusive às c) deve obedecer aos princípios da capacidade contributiva e irretroatividade da
destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece limitações que devem lei tributária
ser respeitadas pela legislação d) não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo
infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes e, ao final, e) não pode prever hipóteses de isenção, sob pena de violar-se o princípio da
assinale a opção que corresponde à resposta correta. igualdade
I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da contribuição social destinada
à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em lei 28 - (TRF/2002-2 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a
complementar, do empregador, da letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que
empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a contenha a seqüência correta.
folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a A Constituição Federal de 1988 veda
qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo ( )o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas, capitais ou bens por
empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em montante superior ao meio de impostos.
fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se ( )a instituição de tributo sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos
sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdência social. políticos, das entidades sindicais e das instituições de educação e de assistência
II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes social.
de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada ( )a instituição de imposto que não seja uniforme em todo o território estadual ou
também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor municipal do ente político criador do imposto, admitida a concessão de
das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência incentivos fiscais para a correção dos desequilíbrios regionais sócio-econômicos.
social. a) V, V, V
III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada b) V, V, F
à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, c) V, F, F
para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar. d) F, F, F
a) Somente I é verdadeira. e) V, F, V
b) I e II são verdadeiras.
c) I e III são verdadeiras. 29 - (TRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção correta.
d) II e III são verdadeiras. a) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias
e) Todas são falsas. gozarão dos privilégios tributários estabelecidos em lei complementar.
b) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias
23 - (TTN/94 – ESAF) Na forma da Constituição, a isenção do imposto sobre a gozarão dos privilégios fiscais estabelecidos em lei complementar.
propriedade territorial urbana pode ser concedida somente c) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias
a) por lei federal gozarão dos privilégios tributários estabelecidos em lei, desde que extensivos às
b) por lei específica estadual do setor privado.
c) por lei específica municipal d) As autarquias federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto
d) por lei federal, estadual ou municipal aos tributos dos outros entes políticos em decorrência da imunidade recíproca.
e) por lei complementar federal, ou lei municipal e) O regime jurídico tributário das empresas públicas e das sociedades de
economia mista que explorem atividade econômica de produção ou de
comercialização de bens é estabelecido em norma complementar da legislação
tributária.
promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as várias
30 - (AFRF/2005/TI – ESAF) No tocante às imunidades tributárias conferidas às regiões do País, (IV) a criação, em Território Federal, de impostos da
instituições de assistência social sem fins lucrativos, só uma afirmação não pode competência estadual classificam-se, pela ordem, como:
ser feita: a) permitida, vedada, vedada e permitida à União
a) É subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no b) vedada, permitida, vedada e vedada à União
País os seus recursos na manutenção de seus objetivos institucionais, ou de c) vedada, permitida, permitida e vedada à União
outros que com estes guardem semelhança. d) permitida, vedada, vedada e vedada à União
b) Somente alcançam as entidades fechadas de previdência social privada se e) vedada, vedada, permitida e permitida à União
não houver contribuição dos beneficiários.
c) Não excluem a atribuição, por lei, às instituições de assistência social, da 36 - (AFTN/set/94 – ESAF) Sobre as imunidades tributárias, podemos afirmar
condição de responsáveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte. que
d) Não dispensa tais entidades do cumprimento de obrigações tributárias a) não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior
acessórias, como a de manterem escrituração de suas receitas e despesas em b) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar
livros revestidos de formalidades c) são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo
capazes de assegurar sua exatidão. Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços,
e) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel vinculados ou não a suas finalidades essenciais
pertencente a tais instituições, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os
atividades essenciais de tais entidades. casos por ela abrangidos
e) são hipóteses de não-incidência legalmente qualificada
31 - (AFTN/mar/94 – ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que 37 - (AFTN/set/94 – ESAF) Pela nova disciplina da concessão dos chamados
o estabeleça; (II) é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes “favores tributários”, estabelecida no art. 150. § 6º da Constituição pela Emenda
que estejam em situação equivalente; (III) é defeso cobrar tributos em relação a Constitucional n.º 3, de 1993,
fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que o instituiu ou a) nenhuma isenção do imposto de importação pode ser concedida sem tratado
aumentou; (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido ou convenção internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros
publicada a lei que o instituiu ou aumentou. b) a compensação do crédito tributário somente pode ser disciplinada por lei
Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios: específica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta
(W) anterioridade; (X) isonomia tributária, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. matéria
As vedações correspondem, respectivamente, aos princípios referidos nas c) não pode ser concedida a remissão de um imposto em lei que trate de outros
seguintes letras: aspectos deste imposto
a) W X Y Z d) não pode ser concedida redução de base de cálculo de imposto sobre
b) X Y Z W produtos industrializados por lei que trate exclusivamente deste imposto, porém
c) Y X Z W não cuide de outros favores fiscais
d) Y W X Z e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate
e) W Y X Z exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda

32 - (TRF/2005 – ESAF) A competência tributária, assim entendido o poder que 38 - (PFN/2005 – ESAF) Tendo em conta o que dispõe a CRFB/1988, marque
os entes políticos têm para instituir tributos, encontra limites na Constituição com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção
Federal e no Código Tributário Nacional. correspondente.
Entre as limitações constitucionais ao poder de tributar, é incorreto afirmar que ( )Território Federal pode instituir taxa.
a) é vedado à União cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos ( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e
antes da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. contribuição de melhoria.
b) é vedado aos entes políticos – União, Estados, Distrito Federal e Municípios – ( )Uma norma geral poderá, a pretexto de definir tratamento diferenciado e
instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros. favorecido para as micro e pequenas empresas, instituir regime único de
c) é vedado à União conceder isenções de tributos da competência dos Estados, arrecadação de impostos e contribuições dos entes federados.
do Distrito Federal ou dos Municípios, exceto para os produtos definidos em lei ( )A planta de valores dos imóveis, para efeitos de cobrança do Imposto Sobre
como integrantes da denominada “cesta básica”. Veículos Automotores – IPVA no exercício seguinte, deve ser publicada antes de
d) é vedado aos entes políticos, em geral, utilizar tributo com efeito de confisco. 90 dias de findo o
e) por meio de medida provisória, pode a União majorar imposto de sua exercício financeiro em curso.
competência. a) V, V, F, V
b) F, V, V, F
33 - (TRF/2005 – ESAF/Adaptada) Em relação às imunidades, avalie as c) F, V, F, V
afirmações abaixo e, em seguida, marque a opção correta. d) V, F, V, V
I. A diferença básica entre imunidade e não-incidência está em que a primeira e) V, F, V, F
atua no plano da definição da competência, e a segunda no plano do exercício
da competência. 39 - (AFTN/96 – ESAF) O princípio da legalidade não se aplica, em toda a sua
II.As imunidades podem ser definidas em função de condições pessoais de extensão
quem venha a vincular-se às situações materiais que ensejariam a tributação. a) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos
III.As imunidades podem ser definidas em função do objeto suscetível de ser industrializados e imposto extraordinário decorrente de guerra
tributado. b) aos impostos de importação e exportação, ao imposto sobre produtos
IV.A Constituição, ao definir a competência, excepciona determinadas situações industrializados e ao impostos sobre operações financeiras
que, não fosse a imunidade, estariam dentro do campo da competência, mas por c) às taxas e contribuições de melhoria
força da norma de imunidade, permanecem fora do alcance do poder de tributar. d) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos
a) Todos os itens estão corretos. industrializados e imposto extraordinário de guerra
b) Há apenas um item correto. e) às taxas e contribuições sociais
c) Há dois itens corretos.
d) Há três itens corretos. 40 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Ainda que atendidas as condições e os limites
e) Todos os itens estão errados. estabelecidos em lei, é vedado ao Poder Executivo alterar as alíquotas do
imposto sobre
34 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, a) importação de produtos estrangeiros.
não podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, serviços e b) exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
patrimônio, bem como a contribuição para a seguridade social, das seguintes c) propriedade territorial rural.
espécies de entidades: d) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
a) partidos políticos mobiliários.
b) instituições beneficentes de educação e) produtos industrializados.
c) fundações dos partidos políticos
d) instituições beneficentes de assistência social 41 - (AFTN/96 – ESAF) Quanto às imunidades tributárias, é procedente afirmar
e) entidades sindicais dos trabalhadores que:
a) são reguladas exclusivamente mediante lei ordinária federal
35 - (AFTN/mar/94 – ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributação da renda das b) não se aplicam às taxas e contribuições sociais
obrigações da dívida pública dos Estados em níveis superiores aos que fixar c) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar
para as suas obrigações, (II) a instituição de isenções de tributos de d) são extensivas aos partidos políticos, no que se refere ao patrimônio, à renda
competência dos Estados; (III) a concessão de incentivos fiscais destinados a e aos serviços vinculados ou não às suas atividades essenciais
e) são normas constitucionais que colaboram no desenho das competências confisco, bem assim da que prevê a graduação de impostos segundo a
impositivas capacidade econômica do contribuinte.
II. A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público
42 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque não constitui violação do dispositivo constitucional que veda o estabelecimento
com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. de limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais
( )O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de ou intermunicipais.
emenda constitucional, ainda que em relação a um imposto determinado, não III. Somente à União compete instituir impostos extraordinários, na iminência ou
constante da enumeração excetuada no próprio texto constitucional original. no caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência
( )O princípio da irretroatividade protege de alterações a tributação dos lucros tributária, podendo a respectiva cobrança ser iniciada no mesmo exercício
apurados no períodobase a ser encerrado em data futura. financeiro em que seja publicada a lei ordinária que os instituir.
( )É inconstitucional a cobrança de imposto sobre movimentação financeira que a) Somente I é falsa.
atinja indiscriminadamente todas as aplicações, no ponto em que atinja as b) I e II são falsas.
realizadas por Estados e Municípios, por exemplo (imunidade recíproca), sendo c) I e III são falsas.
portanto inválido o § 2º do art. 2º da Emenda Constitucional nº 3, de 18 de março d) II e III são falsas.
de 1993. e) Todas são falsas.
a) V, V, V 47 - (PFN/98 – ESAF) Alíquota da contribuição sobre lucro líquido, majorado por
b) V, V, F medida provisória convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada
c) V, F, V a) após decorridos noventa dias da publicação da lei
d) F, F, F b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei
e) F, V, F c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória
d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida
43 - (ATN Recife/2003 – ESAF) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito provisória
Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços e) após decorridos noventa dias da sanção da lei
das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos. No
entanto, de acordo com o Código Tributário Nacional, tal imunidade tributária é 48 - (Auditor Natal/2001 – ESAF) Indique, nas opções abaixo, o imposto que
subordinada à observância, pelas referidas instituições, do seguinte requisito, deverá, obrigatoriamente, ter as características de seletividade, em função da
entre outros: essencialidade e de não-cumulatividade.
a) aplicarem integralmente, no Brasil ou em suas controladas no exterior, os a) Imposto sobre a renda e proventos.
seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais. b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
b) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
qualquer título. comunicação.
c) no caso de instituições de educação, oferecerem gratuitamente pelo menos c) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
50% das vagas de seus cursos regulares a alunos carentes. d) Imposto sobre produtos industrializados.
d) não remunerarem seus empregados com salários superiores aos pagos por e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação.
empresas públicas, em se tratando de cargos de iguais atribuições.
e) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a 49 - (AFRF/2003 – ESAF) O texto abaixo sobre substituição tributária é
título de lucro ou participação no seu resultado. reprodução do § 7º do art. 150 da Constituição Federal. Assinale a opção que
preenche corretamente as lacunas do texto.
44 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie as indagações abaixo e em seguida “_____[I]______ poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a
assinale a resposta correta. condição de _____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato
• Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial
decorridos noventa dias da data de publicação da lei que o majorar? restituição da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presumido.”
• Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao a) [I] A lei...[II] responsável...[III] de impostos ou contribuição...[IV] não se realize
patrimônio, à renda e aos serviços vinculados às suas atividades que não b) [I] A legislação tributária...[II] substituto tributário...[III] de tributos...[IV] não
tenham fins lucrativos? ocorra
• Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade c) [I] Resolução do CONFAZ...[II] responsável...[III] do ICMS...[IV] se efetive
tributária em relação a fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributário...[III] do ICMS...[IV] não
propriedade de veículos automotores? se materialize
• As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após e) [I] Medida Provisória...[II] substituto legal...[III] de impostos e
decorridos noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou contribuições...[IV] ocorra
aumentado? 50 - (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário, a
a) Não, sim, não, não característica mais marcante da substituição progressiva decorre
b) Não, não, não, sim a) da presunção da ocorrência do fato gerador.
c) Sim, sim, sim, não b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.
d) Sim, não, sim, sim c) da inexistência do lançamento tributário.
e) Sim, sim, não, não d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo.
e) da progressividade das alíquotas.
45 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque 51 - (TCE/PE/2004 – CESPE/UNB) Com referência a tributos e obrigação
com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta tributária, julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)
correta. ( )A situação jurídica em que uma sociedade comercial que se dedica ao
( )A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de comércio varejista de venda de refrigerantes, cujo ICMS foi retido pelo
assistência social sem fins lucrativos somente alcança as entidades fechadas de distribuidor que recolheu, diretamente ao Estado, o valor de tal tributo,
previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários. denomina-se substituição tributária para trás.
( )É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que
provenha de aluguel de imóveis a eles pertencentes. 52 - (AFRF/2003 – ESAF)
( )O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando • Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus
alugado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e filiados desde que eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade
territorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas tributária?
atividades essenciais de tal entidade. • Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes
a) V, V, V fotográficos destinados à composição de livros, jornais e periódicos estão
b) V, V, F abrangidos por imunidade tributária?
c) V, F, V • A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a
d) F, F, V seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de
e) F, V, F comercialização de livros, jornais, periódicos e papel destinado a sua
impressão?
46 - (AFPS/2002 – ESAF) À luz da Constituição, avalie as formulações seguintes a) Não, sim, não
e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. b) Não, não, sim
I. É vedado à União elevar a alíquota do imposto sobre a renda e proventos de c) Não, não, não
qualquer natureza, de 27,5% para 41%, incidente sobre renda líquida igual ou d) Sim, sim, não
superior a R$ 120.000,00, auferida no ano civil por pessoa física, por força da e) Sim, não, sim
disposição constitucional vedatória da utilização de tributo com efeito de
53 - (TRF/2000 – ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato pretérito
a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao c) F F V V
tempo da sua prática d) V F V V
b) quando seja expressamente interpretativa e) V F V F
c) tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como
infração 59 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Normas gerais de direito tributário precisam ser
d) quando deixe de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a reguladas por meio de
qualquer exigência de ação ou omissão, não sendo fraudulento e não tendo a) lei complementar federal, que ainda não foi editada, razão por que ainda não
implicado falta de pagamento de tributo existem normas gerais válidas, estando a União, os Estados e demais entes
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicação de penalidade tributantes dispensados de observálas enquanto o Congresso Nacional não as
por infração dos dispositivos interpretados edite
b) lei complementar federal que, conquanto ainda não editada como tal, já existia
54 - (TRF/2003 – ESAF) Assinale a opção correta. sob a forma de lei ordinária (Código Tributário Nacional) e que, por força de
a) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal normas constitucionais posteriores, passou a ter a rigidez própria de lei
de 1988, em leis complementares, em resoluções do Congresso Nacional e, nos complementar c) lei ordinária federal que já existia (Código Tributário Nacional) e
limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais,
leis estaduais, e em leis municipais. porém não pelas leis ordinárias federais, já que, sendo da mesma hierarquia,
b) O sistema tributário federal é regido pelo disposto na Constituição Federal de estas poderão alterar ou revogar aquele Código
1988, em leis complementares, em resoluções do Congresso Nacional e, nos d) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matéria de importância
limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em eminente, que diz respeito à organização do Estado, somente por regra de tal
leis estaduais, e em leis municipais. hierarquia podem ser veiculadas
c) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definição dos tributos
de 1988, em leis complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das de sua competência, obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência
respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis tributários e adequado tratamento tributário ao ato cooperativo.
estaduais, e em leis municipais.
d) O sistema tributário federal é regido pelo disposto na Constituição Federal de 60 - (AFTN/98 – ESAF) A Emenda Constitucional n.º 18, de 1965, aludia a leis
1988, em leis complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou
respectivas competências, pela legislação tributária federal, estadual, e pelas a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado.
leis municipais. À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário Nacional (CTN, Lei n.º
e) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente
de 1988, em leis complementares, e, nos limites das respectivas competências, corretas.
em leis federais, em resoluções do Senado, nas Constituições, em leis estaduais a) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela
e em resoluções do CONFAZ e em leis municipais. Constituição hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal
55 - (AFTN/set/94 – ESAF) Lei tributária que, simultaneamente, (a) disponha Código foi votado como lei ordinária.
sobre suspensão do crédito tributário, (b) sobre dispensa do cumprimento de b) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela
obrigações acessórias (c) e que defina infrações, esta última em caso de dúvida Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis
quanto à extensão dos efeitos do fato, interpreta-se: com as normas constitucionais atuais.
a) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória, pois as leis
b) literalmente, extensivamente e analogicamente ordinárias em geral, como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas
c) extensivamente, literalmente e analogicamente por outras leis de igual hierarquia.
d) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória,
e) literalmente, literalmente e de maneira mais favorável ao acusado porque a estas é defeso tratar de tributos.
e) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela
56 - (AFTN/set/94 – ESAF) Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas
1. Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase igual ou modificadas por lei ordinária posterior.
àquela para a qual o aplicador não encontrou disposição expressa.
2. Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual 61 - (AFRF/2002-2 – ESAF) O estabelecimento, em caráter geral, da definição
para os desiguais. da base de cálculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituição
3. Aplicação da norma mais branda e menos onerosa. há de ser feito por
4. Sujeita-se a interpretação literal. a) lei complementar federal, em todos os casos.
Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das quatro b) exclusivamente por lei complementar federal, para a União, e por lei
opções abaixo: complementar estadual
w) anistia para os Estados e Municípios.
x) eqüidade c) apenas em lei ordinária federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo
y) princípio geral de direito em vista o princípio da autonomia dos Estados e Municípios.
z) analogia d) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso.
Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada? e) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da
a) x1 y3 União, por lei estadual ou convênios para os Estados, e por lei municipal, para
b) y2 x3 os Municípios.
c) z1 w4
d) x3 z1 62 - (AFTE PI/2001 – ESAF/Adaptada) Lei que majora a alíquota do Imposto de
e) y2 w4 Renda das Pessoas Jurídicas, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à
data de início de sua vigência, tornar-seá obrigatória:
57 - (AFRF/2000 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional, os atos a) na data de sua publicação.
normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, salvo b) no primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
disposição em contrário, a) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que c) trinta dias após a data de sua publicação.
ocorra a sua publicação d) quarenta e cinco dias após a data de sua publicação.
b) 30 dias após sua publicação e) sessenta dias após a data de sua publicação.
c) 45 dias após sua publicação
d) na data da sua publicação 63 - (PFN/2005 – ESAF) Considerando os temas “vigência e aplicação da
e) na data de sua assinatura legislação tributária” e “interpretação e integração da legislação tributária” e as
disposições do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa,
58 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Considerando os temas “vigência” e “aplicação” da assinalando ao final a opção correspondente.
legislação tributária, julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva ( )O emprego da analogia pode resultar na exigência de tributo.
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente. ( )A lei tributária aplica-se ao ato ou fato pretérito, quando for interpretativa,
( )É condição de vigência da lei tributária a sua eficácia. ressalvadas as hipóteses em que redundar na aplicação de penalidade.
( )O CTN veda a extraterritorialidade da legislação tributária. ( )Quando extinguir tributo, a lei tributária pode ser aplicada a fato anterior à sua
( )Não é vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigência dos atos vigência.
expedidos pelas autoridades administrativas tributárias. ( )A lei que disponha sobre moratória e remissão do crédito tributário deve ser
( )O Código Tributário Nacional adota como regra a irretroatividade da lei interpretada, segundo o Código Tributário Nacional, em benefício do
tributária. contribuinte.
a) V F F V a) F, F, V, F
b) F F V F b) V, V, F, F
c) F, V, V, F e) deixar de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer
d) V, F, F, V exigência de ação ou omissão, respeitados os demais requisitos legais.
e) F, V, V, V
70 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes e, ao final,
64 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Segundo decorre da Constituição, especialmente assinale a opção que corresponde à resposta correta.
depois da redação dada pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001, pode(m) I - Em consonância com a Constituição Federal, medida provisória que implique
ser objeto de medida provisória majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no
a) normas sobre limitações constitucionais ao poder de tributar. exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia
b) matéria tributária disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso daquele em que foi editada.
Nacional e pendente de sanção ou veto do Presidente da República. II - De conformidade com a Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legislação
c) majoração de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no mês de tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora
janeiro seguinte, tenha sido aprovada antes do início do exercício em que será dos respectivos territórios,
cobrada. nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que
d) aquela que constitua reedição, na mesma sessão legislativa, de outra que não participem, ou do que disponham o Código Tributário Nacional ou outras leis de
tenha sido rejeitada, mas apenas perdido sua eficácia por decurso de prazo. normas gerais expedidas
e) matéria tributária não sujeita a restrição em razão do processo legislativo. pela União.
III - Os dispositivos de lei que definem novas hipóteses de incidência, referentes
65 - (AFRF/2002-1 – ESAF) O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à a impostos sobre o patrimônio ou a renda, entram em vigor no primeiro dia do
Implementação do Projeto do Gasoduto Brasil-Bolívia, celebrado entre o exercício seguinte àquele em
Governo da República Federativa do Brasil e o Governo da República da Bolívia, que ocorra a sua publicação, conforme estabelece o Código Tributário Nacional.
em Brasília, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos IV - Determina o Código Tributário Nacional que, salvo disposição em contrário,
constitucionais, foi aprovado por os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os
a) lei ordinária. Municípios entram em vigor na data da sua publicação.
b) lei complementar. a) Apenas as formulações I, II e III são corretas.
c) lei delegada. b) Apenas as formulações I, II e IV são corretas.
d) decreto legislativo. c) Apenas as formulações I, III e IV são corretas.
e) resolução do Senado Federal. d) Apenas as formulações II, III e IV são corretas.
66 - (AFRF/2003 – ESAF) Relativamente à interpretação e integração da e) Todas as formulações são corretas.
legislação tributária, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as
verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. 71 - (AFPS/2002 – ESAF) Sobre o tema legislação tributária, é correto afirmar
( )Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação que, nos termos do Código Tributário Nacional:
tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias a) a aplicação da legislação tributária restringe-se a fatos geradores futuros, isto
acessórias. é, àqueles ocorridos a partir de sua vigência, em consonância com o princípio
( )Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, constitucional da
do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim irretroatividade das leis.
para definição dos respectivos efeitos tributários. b) a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, quando seja expressamente
( )Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a interpretativa, incluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
legislação tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os interpretados.
princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário e a c) a lei tributária aplica-se a ato pretérito que não tenha sido definitivamente
eqüidade. julgado, quando deixe de defini-lo como infração.
a) F, V, F d) a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, não definitivamente julgado,
b) F, F, F quando deixe de tratálo como contrário a qualquer exigência de ação ou
c) F, F, V omissão, inclusive no caso de envolver inadimplemento de obrigação principal,
d) V, V, F desde que o ato ou fato não se tenha realizado por meio de fraude.
e) V, F, V e) é permitido à autoridade administrativa empregar a eqüidade para dispensar o
cumprimento de obrigação tributária principal, quando se depara com ausência
67 - (PFN/98 – ESAF) de disposição legal expressa para decidir litígio tributário cujo julgamento é de
1. As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________. sua competência.
2. As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________. 72 - (TTN/94 – ESAF) Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista
3. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, são de em fato gerador de tributo, e mostrando-se impossível a exigência do
______________. Observe, entre as alíneas w, x, y e z, quais as que, à luz do cumprimento da obrigação tributária principal de qualquer das partes no ato,
Código Tributário Nacional, preenchem a) é responsável pelo tributo, solidariamente
corretamente, e com explicação plausível, as lacunas acima, e, em seguida, b) é sujeito passivo originário
marque a opção que contém, na devida seqüência, as alíneas respectivas. c) é contribuinte solidário
w) interpretação extensiva, em atenção ao princípio favorabilia amplianda d) é contribuinte, sem solidariedade
x) interpretação extensiva, em atenção a que a regra geral não deve ser e) não pode ser sujeito passivo, mas está obrigado a prestar todos os
restringida pelo intérprete esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pública
y) interpretação retroativa, porque não tem caráter de inovação do sistema
jurídico 73 - (TTN/94 – ESAF) “A” arrematou em hasta pública um imóvel, sendo certo
z) interpretação literal, em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções que o anterior proprietário, “B”, há quatro anos deixava de pagar o imposto sobre
não se interpretam extensivamente a propriedade territorial urbana. Esse crédito tributário
a) w, w, y a) deve ser cobrado de B, que é o contribuinte
b) w, x, z b) deve ser cobrado de A, que é o responsável
c) z, x, w c) deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação
d) z, z, y d) deve ser cobrado do oficial do registro de imóveis, que é o contribuinte
e) z, y, x e) não pode ser mais cobrado, pois já se encontra alcançado pela prescrição

68 - (PFN/98 – ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributária por 74 - (TRF/2003 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta.
outra posterior configura a chamada interpretação a) Os atos normativos, as decisões dos órgãos de jurisdição administrativa com
a) ontológica eficácia normativa, os convênios e os decretos são normas complementares das
b) científica leis, tratados e convenções internacionais que versem sobre tributos.
c) integrada b) Ressalvadas as exceções constitucionais, os tributos não podem ser
d) autêntica cobrados no mesmo exercício financeiro em que foi publicado o ato legal que os
e) evolutiva criou ou majorou.
c) As leis tributárias não podem alterar a definição, o conteúdo e o alcance de
69 - (ATE PI/2001 – ESAF) A aplicação retroativa de lei tributária não é admitida conceitos, institutos e formas de direito privado, utilizados para definir ou limitar
quando: competências tributárias, expressa ou implicitamente.
a) estabelecer hipóteses de isenção. d) Cada uma das pessoas que tenham interesse comum na situação que
b) for interpretativa. constitua o fato gerador da obrigação principal responde por todo o débito
c) deixar de definir ato não definitivamente julgado como infração. tributário, aproveitando aos demais o pagamento que for feito.
d) estabelecer penalidade mais branda que a prevista na lei vigente ao tempo da
prática do ato.
e) O Código Tributário Nacional diz o que se considera domicílio tributário, c) V, F, F
podendo a autoridade administrativa recusar o domicílio tributário escolhido pelo d) F, F, F
contribuinte quando dificulte ou impossibilite a arrecadação ou fiscalização. e) F, V, F

75 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Duas pessoas têm a compropriedade desigual de 81 - (PFN/1998 – ESAF) Assinale a opção correta.
um imóvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu a) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou
pagamento é da responsabilidade incorporação de outra ou em outra é responsável por sucessão pelos tributos
a) de ambos, proporcionalmente à participação de cada qual cujos fatos geradores ocorrerem a partir da data do ato, e as pessoas jurídicas
b) do titular do imóvel, que se tiver inscrito como tal de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas, são responsáveis
c) principal do proprietário da quota majoritária e subsidiária do outro exclusivas pelos tributos devidos até essa data.
d) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dívida toda b) Na liquidação de uma sociedade em nome coletivo, há responsabilidade dos
e) solidária de ambos, cabendo porém para o minoritário o benefício de ordem sócios-gerentes pelas dívidas relativas a seus atos, mas esta é limitada à
proporção de sua participação no capital social.
76 - (AFTN/set/94 – ESAF) Quanto à responsabilidade tributária, é incorreto c) A responsabilidade do agente, por infrações, depende da existência do
afirmar que: elemento subjetivo (dolo ou culpa), salvo disposição de lei em contrário.
a) o adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos d) Segundo decorre do Código Tributário Nacional (CTN), a lei não pode atribuir
b) os empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos de modo implícito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa,
correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação.
excesso de poder e) O disposto na Seção da Responsabilidade dos Sucessores, no CTN,
c) as hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam, em matéria de restringe-se aos créditos tributários definitivamente constituídos ou em curso de
penalidades, às de caráter moratório constituição à data dos atos nela referidos, não se aplicando aos constituídos
d) no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação posteriormente aos mesmos atos, ainda que relativos a obrigações tributárias
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os sócios, no caso de surgidas até a referida data.
liquidação de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas
omissões de que forem responsáveis 82 - (AFRF/2002-1 – ESAF)
e) a Administração Pública pode, mediante regulamento, atribuir a • As sociedades sem personalidade jurídica, quando demandadas, poderão opor
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que ao fisco a inexistência de sua constituição formal?
vinculada ao fato gerador da obrigação tributária • Segundo decorre do Código Tributário Nacional, silvícola, enquanto durar sua
incapacidade civil, é passível de ter capacidade tributária?
77 - (AFRF/2000 – ESAF) Quando não couber a aplicação das outras regras • Certa pessoa dedicada ao comércio ambulante, sem endereço fixo, somente
fixadas pelo Código Tributário Nacional para a determinação do domicílio da encontrado junto à sua banca de comércio, poderá ser considerada pela
pessoa natural, ele ordena se considere como domicílio tributário autoridade fiscalizadora como sem domicílio fiscal?
a) a residência habitual a) Não, Sim, Não
b) sendo incerta ou desconhecida a residência, o centro habitual de sua b) Sim, Sim, Não
atividade comercial ou econômica c) Sim, Não, Sim
c) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram d) Não, Não, Não
origem à obrigação e) Sim, Sim, Sim.
d) o domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal
e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse 83 - (PFN/2005 – ESAF) Considerando o tema “obrigação tributária” e as
fim postos à disposição pela autoridade disposições do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa,
assinalando ao final a opção correspondente.
78 - (TRF/2005 – ESAF) Em relação ao domicílio tributário, é correto afirmar-se ( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigação tributária.
que ( )A definição legal do fato gerador não pode ser verificada se for abstraída a
a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigação tributária, validade jurídica dos atos praticados.
não tendo a autoridade administrativa o poder de recusá-lo. ( )A utilização de pauta fiscal pela administração tributária é uma forma de
b) relativamente às pessoas jurídicas de direito público, será considerado como arbitramento da base de cálculo.
seu domicílio tributário aquele situado no Município de maior relevância ( )A obrigação acessória nasce em razão da ocorrência de um fato gerador e
econômica da entidade tributante. independe de providência da autoridade fiscal para ser exigida.
c) quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta a) V, V, V, V
ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. b) F, V, F, F
d) é definido pelo lugar dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que tenham c) F, V, F, V
dado origem à obrigação tributária, na impossibilidade de aplicação dos critérios d) V, F, V, V
de identificação indicados pelo Código Tributário Nacional. e) V, F, V, F
e) no caso de pessoa jurídica de direito privado que possua mais de um
estabelecimento, seu domicílio será aquele cuja escrituração contábil demonstre 84 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção errada entre as relacionadas
maior faturamento. abaixo. Salvo disposição de lei em contrário, são os seguintes os efeitos da
solidariedade tributária:
79 - (AFRF/2000 – ESAF) a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
• Os créditos tributários relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na b) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se
pessoa do adquirente do imóvel? outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade
• E se constar do título a prova de sua quitação, é o adquirente responsável por quanto aos demais pelo saldo.
esses créditos tributários? c) a interrupção da prescrição, em favor de um dos obrigados, favorece aos
• Responde o espólio pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura demais.
da sucessão? d) a interrupção da prescrição, contra um dos obrigados, prejudica aos demais.
a) sim, sim, sim. e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o
b) não, não, sim débito e assim exonerar-se.
c) sim, não, não
d) não, não, não 85 - (FTE PA/2002 – ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tributária
e) sim, não, sim passiva, é correto afirmar que
a) o pagamento feito por apenas um dos obrigados não aproveita aos demais.
80 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a b) a isenção objetiva aproveita a todos.
letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que c) a remissão concedida pessoalmente a um dos obrigados aproveita aos
contenha tais letras na seqüência correta. demais.
1. Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos d) a interrupção da prescrição contra um dos coobrigados atinge a todos os
condôminos, o outro condômino está excluído de qualquer responsabilidade. demais.
2. A solidariedade tributária, segundo os princípios gerais vigentes em nosso e) não se aplicam aos responsáveis tributários.
direito, não se presume, pois tem de estar prevista em lei.
3. Normalmente, quando há solidariedade tributária e um dos devedores é 86 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Estabelece o Código Tributário Nacional que,
perdoado por lei, a dívida se reparte pelos demais, que respondem pela salvo disposição de lei em contrário, a solidariedade tributária produz o seguinte
totalidade. efeito, entre outros:
a) V, V, V
b) V, V, F
a) a interrupção da decadência do direito de a Fazenda Pública constituir o d) não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que
crédito tributário, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a
aos demais. punibilidade criminal do agente.
b) a isenção ou anistia de crédito tributário, concedida em caráter geral, exonera e) possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de
todos os obrigados, mas se concedida pessoalmente a um deles, a sonegação fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor
solidariedade subsiste, quanto aos demais, pelo saldo. da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. em lei.
d) a isenção ou remissão de crédito tributário exonera todos os obrigados, salvo
se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade 90 - (AFTN/98 – ESAF) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional,
quanto aos demais pelo saldo. um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)
e) não liquidado, no prazo legal, o crédito tributário da Fazenda Pública, o co- a) extinção de um tributo
devedor que for prejudicado, em virtude da omissão do sujeito passivo principal b) hipóteses de anistia
no cumprimento da obrigação tributária, fará jus ao benefício de ordem. c) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória, nos limites da lei
d) redução do Imposto Territorial Rural
87 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das formulações adiante e marque e) fixação da alíquota do Imposto de Renda
com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta
correta. 91 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua
( )O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente propriedade, constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco, no
responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou prazo de 10 anos, edificar, no referido terreno, um orfanato. Em caso de
adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado inadimplemento da condição, o bem voltaria ao patrimônio de
ou da meação. Alberto. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato
( )Mesmo no caso de ser possível a exigência do cumprimento da obrigação gerador do imposto municipal de transmissão, no caso descrito, a obrigação se
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que constitui:
intervierem ou pelas a) Com o implemento da condição contratual, que é de caráter suspensivo.
omissões de que forem responsáveis, os tutores e curadores, pelos tributos b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa.
devidos por seus tutelados ou curatelados. c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da
( )A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou condição resolutiva.
incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito
data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas de propriedade de Francisco sobre o imóvel.
ou incorporadas. e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de
a) V, F, F Alberto para Francisco, porque a condição constante do contrato é resolutiva.
b) V, F, V
c) V, V, V 92 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que você é consultado a respeito de
d) F, F, V quatro situações fiscais: (1ª) um menor de 12 anos de idade herda um grande
e) F, V, V patrimônio; (2ª) um pródigo [que dissipava todo o seu patrimônio foi interditado
judicialmente; (3º) uma sociedade não chegou a ser formalizada por escrito e
88 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Em relação ao tema responsabilidade por portanto não tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4º)
infrações da legislação tributária, avalie o acerto das formulações adiante e uma sociedade de profissionais foi dissolvida por decisão judicial, porém
marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurídicas)
resposta correta. geraram rendimentos tributáveis. Eles têm capacidade de serem sujeitos
( )A denúncia espontânea da infração, acompanhada de pedido de parcelamento passivos de obrigações tributárias?
do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do início de a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes são
qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, exclui a contribuintes: o pai, o tutor, etc.
responsabilidade do agente. b) Sim, todas essas quatro pessoas têm capacidade tributária,
( )Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da independentemente de terem ou não capacidade civil.
legislação tributária depende da intenção do agente. c) Apenas as duas pessoas jurídicas de fato são contribuintes; as pessoas
( )A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações da legislação naturais não.
tributária em cuja definição o dolo específico do agente seja elementar. d) O menor de idade não pode ser contribuinte. Os demais, sim.
a) V, F, F e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurídicas) tem aptidão para ser
b) V, V, F sujeito passivo de obrigação tributária.
c) F, F, V
d) F, V, V 93 - (FTE/AL/2002 – CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)
e) F, F, F ( )No sistema tributário brasileiro, o crédito tributário pode ser exigido antes da
ocorrência do fato gerador da obrigação principal.
89 - (AFPS/2002 – ESAF) A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social
(INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para 94 - (AFTN/set/94 – ESAF) As convenções particulares relativas à
verificar o cumprimento de obrigações responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda
tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações
social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. tributárias correspondentes,
No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado
documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os b) quando se tratar de taxas ou contribuições, excluindo-se dessa possibilidade
comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de os impostos
2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à c) sempre que formalizadas por escrito, na presença de duas testemunhas
legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres d) desde que haja disposição de lei neste sentido
públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da e) quando não se tratar de responsabilidade por infração
empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados
no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração,
incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor
integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido 95 - (AFTN/set/94 – ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que
que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à é portador o sujeito ..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o
modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro. As palavras
apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente:
afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: a) direito tributário; passivo; competência tributária
a) ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, b) competência tributária; passivo; competência legislativa
acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. c) obrigação acessória; ativo; obrigação tributária
b) não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do d) crédito tributário; ativo; obrigação tributária
INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da e) lançamento; passivo; obrigação acessória
contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do
lançamento por homologação. 96 - (AFTN/98 – ESAF) A multa por descumprimento de obrigação acessória
c) não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada relativa ao imposto de renda
após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o
integral da contribuição e dos juros de mora devidos. descumprimento de obrigação acessória
b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo
respectivo fato gerador 99 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Marque a resposta correta, considerando as
c) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória formulações abaixo.
d) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de I - As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato
obrigação acessória é de caráter administrativo gerador da obrigação principal são solidariamente obrigadas.
e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito II - A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância,
converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade não pecuniária.
97 - (TRF/2005 – ESAF) Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto III - O Código Tributário Nacional não permite a tributação de rendas
afirmar-se que provenientes de atividades ilícitas.
a) tem por objeto prestações positivas previstas na legislação tributária. IV - De acordo com o Código Tributário Nacional, cabe exclusivamente à
b) tal como a obrigação principal, supõe, para o seu surgimento, a ocorrência de autoridade judicial competente desconsiderar, em decisão fundamentada, os
fato gerador. atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza
c) objetiva dar meios à fiscalização tributária para a investigação e o controle do dos elementos constitutivos da obrigação tributária.
recolhimento de tributos. a) Somente I é verdadeira.
d) sua inobservância converte-se em obrigação principal, relativamente a b) Somente I e II são verdadeiras.
penalidade pecuniária. c) Somente I, II e III são verdadeiras.
e) realizar matrícula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar d) Somente II, III e IV são verdadeiras.
declarações ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos. e) Somente III e IV são verdadeiras.

98 - (AFRF/2005/TA – ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) 100 - (AFRF/2005/TA – ESAF) A lei tributária pode atribuir responsabilidade
ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opção que solidária
contenha a exata seqüência. a) a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
( )A situação definida em lei, desde que necessária para o nascimento da b) a diversas pessoas, cabível a invocação, por elas, do benefício de ordem, não
obrigação tributária principal é o seu fato gerador. do benefício de divisão.
( )Qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática de c) quando não haja comunhão de interesses relativamente à situação que
um ato que não tenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, é obrigação constitua fato gerador da obrigação principal.
tributária acessória. d) restrita às hipóteses expressas no Código Tributário Nacional.
( )Atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de encobrir a e) a quem tenha interesse comum no fato imponível, caso em que será exigível
ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos o tributo, integralmente, de cada um dos coobrigados.
da obrigação tributária, desde que legítimos perante a legislação civil, não
podem ser desconsiderados pela autoridade tributária.
a) V V V
b) F V V
c) F F F
d) F F V
e) V F V
GABARITO

Questão  Resposta  Questão  Resposta  Questão  Resposta 


1  C  34  D  67  D 
2  B  35  E  68  D 
3  B  36  D  69  A 
4  E  37  E  70  A 
5  D  38  B  71  C 
6  B  39  B  72  A 
7  A  40  C  73  C 
8  D  41  E  74  A 
9  A  42  C  75  D 
10  C  43  B  76  E 
11  A  44  B  77  C 
12  C  45  C  78  D 
13  C  46  A  79  E 
14  C  47  C  80  E 
15  C  48  D  81  D 
16  E  49  A  82  E 
17  D  50  A  83  E 
18  C  51  F  84  E 
19  B  52  A  85  B 
20  E  53  E  86  D 
21  A  54  C  87  B 
22  A  55  E  88  C 
23  C  56  A  89  C 
24  E  57  D  90  C 
25  C  58  C  91  E 
26  D  59  B  92  B 
27  E  60  B  93  V 
28  D  61  A  94  D 
29  C  62  D  95  D 
30  A  63  C  96  E 
31  C  64  E  97  A 
32  C  65  D  98  C 
33  A  66  B  99  A 
        100  A