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TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

INSTRUES N 01/2016

Ttulo I DAS DEFINIES

Artigo 1 - Para os fins destas Instrues considera-se:

I Convnio entre rgos pblicos: instrumento que disciplina a transferncia de


recursos financeiros, tendo como partcipes, de ambos os lados, rgos ou
entidades da administrao pblica, direta ou indireta, envolvendo a realizao de
projeto, atividade, servio, aquisio de bens ou evento de interesse recproco, em
regime de mtua cooperao;

II - Contrato de gesto: instrumento firmado entre o Poder Pblico e a entidade


qualificada como organizao social (OS), com vistas formao de parceria entre
as partes para fomento e execuo de atividades relativas s reas relacionadas na
Lei Federal n 9.637, de 15 de maio de 1998 e na Lei Complementar Estadual n
846, de 04 de junho de 1998 e alteraes;

III - Termo de parceria: instrumento firmado entre o Poder Pblico e as entidades


qualificadas como organizaes da sociedade civil de interesse pblico (OSCIP)
destinado formao de vnculo de cooperao entre as partes, para o fomento e a
execuo das atividades de interesse pblico previstas no artigo 3o da Lei Federal n
9.790, de 23 de maro de 1999;

IV - Termo de colaborao: instrumento pelo qual so formalizadas as parcerias


estabelecidas pela administrao pblica com organizaes da sociedade civil
(OSC), selecionadas por meio de chamamento pblico, para a consecuo de
finalidades de interesse pblico propostas pela administrao pblica, sem prejuzo
das definies atinentes ao contrato de gesto, termo de parceria e convnios,
respectivamente, conforme as Leis Federais nos 9.637, de 15 de maio de 1998,
9.790, de 23 de maro de 1999 e 8.666, de 21 de junho de 1993 e alteraes.

V - Termo de fomento: instrumento pelo qual so formalizadas as parcerias


estabelecidas pela administrao pblica com organizaes da sociedade civil
(OSC), selecionadas por meio de chamamento pblico, para a consecuo de
finalidades de interesse pblico propostas pelas organizaes da sociedade civil,
sem prejuzo das definies atinentes ao contrato de gesto, ao termo de parceria e
convnio, respectivamente, conforme as Leis Federais nos 9.637, de 15 de maio de
1998, 9.790, de 23 de maro de 1999 e 8.666, de 21 de junho de 1993 e alteraes.

VI Convnio entre rgos pblicos e organizaes da sociedade civil: instrumento


que disciplina a transferncia de recursos financeiros, tendo como partcipes, de um
lado, rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, de outro lado,
entidades filantrpicas e sem fins lucrativos, envolvendo a realizao de projeto,
atividade, servio, aquisio de bens ou evento de interesse recproco, em regime
de mtua cooperao;
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Ttulo II - REA ESTADUAL

Captulo I Dos Repasses ao Primeiro Setor

Seo I Dos Repasses a rgos Pblicos

Artigo 2 - Para fins de fiscalizao e apreciao dos convnios e suas prestaes


de contas, bem como dos auxlios, subvenes ou contribuies concedidos pelos
rgos da administrao direta dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio,
incluindo-se o Tribunal de Contas e o Ministrio Pblico, e respectivas autarquias,
fundaes, consrcios pblicos, empresas pblicas e sociedades de economia mista
e suas subsidirias, dever ser encaminhada em mdia digital, pelos respectivos
rgos, a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de janeiro do exerccio seguinte ao
repasse, a correspondente documentao relativa ao exerccio anterior:

I - relao dos convnios com rgos pblicos e aditamentos, firmados no exerccio,


nos termos do artigo 116 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes, contendo:
nmero do ajuste; data; interessado; objeto; prazo; valor e fonte(s) de recurso
(federal e estadual);

II - relao, em conformidade com o modelo contido no Anexo 1, de todos os


repasses financeiros efetuados no exerccio, decorrentes dos vigentes convnios
firmados com rgos pblicos, bem como os repassados, sem formalizao de
ajuste, conta de auxlios, subvenes e contribuies, nos termos dos artigos 12,
16 e 21 da Lei Federal n 4.320/64, inclusive os destinados ao Parlatino -
Parlamento Latino Americano, devendo, ainda, ser atendido o disposto no pargrafo
nico deste artigo.

Pargrafo nico - Relativamente aos repasses a rgos pblicos, identificados


conforme o inciso II deste artigo, devero ser encaminhados at o dia 30 (trinta) de
junho os pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 89 (Das
Disposies Finais), destas Instrues, acompanhados de cpia das relaes de
gastos, preenchidas pelos beneficirios em cumprimento ao inciso V, do artigo 5,
destas Instrues e ao modelo contido no Anexo 2.

Seo II Dos Repasses Precedidos de Ajuste

Artigo 3 Os rgos de que trata o artigo 2 remetero a este Tribunal, at 5 (cinco)


dias teis contados da data da assinatura:

I Todos os convnios celebrados com rgos pblicos, de valor igual ou superior a


R$ 4.472.000,00 (quatro milhes, quatrocentos e setenta e dois mil reais), corrigidos
anualmente pela variao da UFESP, por meio de comunicado especfico a ser
divulgado para esse fim, acompanhados dos seguintes documentos:
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a) justificativa para firmar o convnio, com indicaes das atividades a serem


executadas;

b) norma autorizadora do repasse contendo: rgo pblico beneficirio; valor


conveniado e sua destinao;

c) plano de trabalho aprovado, estabelecido em conformidade com o 1 do artigo


116 da Lei Federal n 8.666/93 e alteraes;

d) declarao quanto compatibilizao e a adequao das despesas do convnio


aos dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei
de Responsabilidade Fiscal);

e) nota(s) de empenho vinculada(s) ao convnio, quando for o caso;

f) protocolo de remessa da notificao da celebrao do convnio Assemblia


Legislativa;

g) Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pela convenente e pelo conveniado, conforme modelo
contido no Anexo 3;

h) cadastro do responsvel que assinou o convnio, conforme modelo contido no


Anexo 4; e,

i) publicao na imprensa oficial do extrato do convnio;

II - Todos os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes indicados no inciso anterior, que devero vir acompanhados de
ofcio e dos seguintes documentos:

a) justificativas sobre as alteraes ocorridas;

b) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando cabveis;

c) parecer(es);

d) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

e) publicao;

f) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;


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g) Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 3), caso haja alterao das partes que
assinaram o ajuste inicial; e,

h) cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar, ou, o distrato, conforme modelo contido no Anexo 4.

Artigo 4 Compete ao rgo pblico convenente:

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II estabelecer as hipteses em que os recursos repassados aos conveniados


possam ser redistribudos s entidades sem fins lucrativos, com exigncia de
destinao para a mesma finalidade prevista no ato concessrio, nos termos do
disposto no 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

III autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, sem
prejuzo do disposto no inciso I deste artigo e desde que atendidas tambm as
exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

IV fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes;

V exigir a indicao, no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do convnio e identificao do
rgo pblico convenente a que se referem;

VI receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer conclusivo,


nos termos do Artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir dos conveniados, no prazo mximo de 30 (trinta) dias,
prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de contas
ou seu encaminhamento;

VIII suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando
decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo dos conveniados a devoluo de eventual numerrio, com os devidos
acrscimos legais;
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IX esgotadas as providncias dos incisos VII e VIII, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo concessor para a regularizao da pendncia;

X expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93;

Artigo 5 Para fins de fiscalizao e acompanhamento das atividades anualmente


desenvolvidas pelos conveniados, os rgos pblicos mencionados no artigo 2
remetero a este Tribunal, at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte
transferncia dos recursos, os seguintes documentos:

I certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pelo rgo concessor e


os respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pela fiscalizao da


execuo do(s) convnio(s) e respectivos perodos de atuao;

III certido contendo os nomes e CPFs da(s) autoridade(s) responsvel(eis) pelo


rgo conveniado e os respectivos perodos de atuao;

IV relatrio anual pelo conveniado das atividades desenvolvidas com recursos


prprios e as verbas pblicas repassadas, computadas por fontes de recurso e por
categorias ou finalidades dos gastos, contendo comparativo entre as metas
propostas e os resultados alcanados;

V relao de gastos computados por fontes de recurso, individualizando os gastos


pela forma de contratao, na conformidade do modelo contido no Anexo 2;

VI na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos


recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;

VII comprovante da devoluo de eventuais recursos no aplicados;

VIII demonstrativos contbeis e financeiros do conveniado, com indicao dos


valores repassados pelo rgo convenente e correspondentes despesas realizadas,
acompanhados de conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente
especfica aberta em instituio financeira oficial, indicada pelo rgo pblico
convenente, para movimentao destes recursos;
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IX certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

X parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais),


destas Instrues.

Pargrafo nico O disposto nesta Seo no tocante a documentao referente ao


ajuste e prestao de contas, tambm se aplica aos convnios de valor inferior ao
de remessa, devendo permanecer disposio deste Tribunal;

Artigo 6 Os processos versando sobre convnios e seus termos aditivos e


prestao de contas, descritos nesta Seo, sero autuados no sistema e-TCESP
passando a tramitar, exclusivamente, por meio eletrnico.

1 - Toda a documentao pertinente dever ser encaminhada em mdia digital,


assinada eletronicamente, observadas as regras contidas no Comunicado GP N
04/2016 DOE 17/03/2016;

2 - Por ocasio da remessa dos termos aditivos previstos no inciso II do artigo 3


e da prestao de contas prevista no artigo 5, a documentao dever vir
acompanhada de ofcio assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia
ao nmero do processo eletrnico do convnio neste Tribunal;

3 Os termos aditivos e prestao de contas, decorrentes de convnios que


tramitam em meio fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio
fsico.

Artigo 7 Os rgos mencionados no artigo 2 comunicaro a este Tribunal, no


prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a abertura de processo administrativo por
descumprimento do convnio, informando as clusulas descumpridas e eventuais
medidas adotadas.

Artigo 8 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do convnio e/ou a


Secretaria da Fazenda, por intermdio do controle interno, devero comunicar a este
Tribunal, no prazo de 03 (trs) dias teis do conhecimento, qualquer irregularidade
ou ilegalidade praticada pelo rgo/entidade pblico(a) conveniado(a) na utilizao
dos recursos ou bens vinculados ao convnio, bem como o desfecho do respectivo
procedimento administrativo instaurado e demais providncias adotadas, inclusive
quanto restituio de eventual saldo de recursos e rendimentos de aplicao
financeira.

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.
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Artigo 9 No caso de paralisao, resciso ou extino do convnio, o rgo


convenente dever comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias
contados da data da cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o caso,
as providncias adotadas, inclusive quanto restituio de eventuais bens cedidos e
saldo de recursos e rendimentos de aplicao financeira.

Seo III Dos Repasses no Precedidos de Ajuste

Artigo 10 - Os repasses de recursos a rgos pblicos caracterizados como auxlios,


subvenes e contribuies somente podero ser concedidos pelos rgos de que
trata o artigo 2 se comprovado o atendimento s exigncias contidas na Lei Federal
n 4.320/64 e no artigo 25 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal), sendo que as transferncias, ocorridas sem formalizao
de ajuste, devem ser autuadas na origem, em processo prprio contendo:

I - norma autorizadora do repasse, discriminando: rgo beneficirio, valor


concedido e sua destinao;

II - programa de trabalho aprovado ou exposio das unidades de servio objeto dos


repasses concedidos;

III - declarao quanto compatibilizao e a adequao das transferncias aos


dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

IV - nota(s) de empenho, quando for o caso;

V - Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pelos rgos pblicos, concessor e beneficirio,
conforme modelo contido no Anexo 3; e,

VI cadastro do responsvel que autorizou a transferncia dos recursos, caso haja


alterao das partes (Anexo 4).

Artigo 11 - Compete ao rgo pblico concessor:

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais;

II - estabelecer as hipteses em que os recursos repassados aos beneficirios


possam ser redistribudos s entidades sem fins lucrativos, com exigncia de
destinao para a mesma finalidade prevista no ato concessrio, nos termos do
disposto no 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);
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III autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, sem
prejuzo do disposto no inciso I deste artigo e desde que atendidas, tambm, as
exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

IV fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes;

V exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero da norma autorizadora do
repasse e identificao do rgo pblico concessor a que se referem;

VI receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer conclusivo,


nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues, observando o
determinado no pargrafo nico do artigo 2, destas Instrues;

VII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir dos beneficirios, no prazo mximo de 30 (trinta) dias,
prorrogveis por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de contas
ou seu encaminhamento;

VIII suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando
decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo dos beneficirios, quando for o caso, a devoluo de eventual numerrio,
com os devidos acrscimos legais;

IX esgotadas as providncias dos incisos VII e VIII, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo concessor para a regularizao da pendncia;

X expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 12 - No tocante s comprovaes da aplicao dos recursos financeiros


repassados, os entes concessores devero exigir dos rgos pblicos beneficirios
os seguintes procedimentos:

I - elaborar a relao de gastos computados por fontes de recurso, individualizando


os gastos pela forma de contratao, na conformidade do modelo contido no Anexo
2;
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II - juntar, ainda, nas comprovaes, os seguintes documentos:

a) relatrio anual das atividades desenvolvidas pelo beneficirio, identificando as


custeadas com recursos prprios e com recursos transferidos;

b) na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos


recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;

c) relao dos beneficiados e critrios estabelecidos para concesso de bolsas de


estudo, quando for o caso;

d) comprovante da devoluo de eventuais recursos no aplicados;

e) cpia dos demonstrativos contbeis e financeiros do beneficirio, com indicao


dos valores repassados pelo rgo concessor e respectiva conciliao bancria,
referente ao exerccio em que o numerrio foi recebido, de modo a atestar que os
recursos pblicos foram movimentados em conta especfica, aberta em instituio
financeira oficial, indicada pelo rgo pblico concessor; e,

f) certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade - CRC, comprovando


a habilitao profissional do responsvel pelas demonstraes contbeis.

Pargrafo nico - Os documentos originais de receitas e despesas vinculados ao ato


concessrio, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou
repassados, depois de contabilizados, ficaro arquivados no rgo beneficirio,
disposio deste Tribunal.

Artigo 13 Os responsveis pela fiscalizao da execuo dos repasses e/ou a


Secretaria da Fazenda, por intermdio do controle interno, devero comunicar a este
Tribunal, no prazo de 03 (trs) dias teis do conhecimento, qualquer irregularidade
ou ilegalidade praticada pelo beneficirio na utilizao dos recursos repassados,
bem como o desfecho do respectivo procedimento administrativo instaurado e
demais providncias adotadas, inclusive quanto restituio de eventual saldo de
recursos e rendimentos de aplicao financeira.

Pargrafo nico - Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.
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Captulo II Dos Repasses ao Terceiro Setor

Seo I Repasses a entidades da sociedade civil sem fins lucrativos

Artigo 14 - Para fins de fiscalizao e apreciao dos contratos de gesto, termos de


parceria, termos de colaborao, termos de fomento, convnios e suas respectivas
prestaes de contas, firmados pelos rgos da administrao direta dos Poderes
Executivo, Legislativo e Judicirio, incluindo-se o Tribunal de Contas e o Ministrio
Pblico, e respectivas autarquias, fundaes, consrcios pblicos, empresas
pblicas e sociedades de economia mista e suas subsidirias, dever ser
encaminhada em mdia digital, pelos respectivos rgos/entidades, a este Tribunal,
juntamente com a prestao de contas anual, a seguinte documentao relativa ao
exerccio anterior:

I - relao, em conformidade com o modelo contido no Anexo 5, de todos os


repasses financeiros efetuados no exerccio, sem formalizao de ajuste;

II - relao dos contratos de gesto, termos de parceria, termos de colaborao,


termos de fomento, termos de cooperao, e atos jurdicos anlogos, firmados no
exerccio com entidades do Terceiro Setor, separados por modalidade, contendo:
nmero do ajuste; data; interessada (OSs, OSCIPs e OSCs); objeto; prazo; valor;
fonte(s) de recurso (federal e estadual);

III - relao, em conformidade com o modelo contido no Anexo 5, de todos os


repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio, decorrentes dos
vigentes ajustes;

IV - comprovantes de remessa dos relatrios trimestrais da Comisso de Avaliao


da execuo dos Contratos de Gesto ao Secretrio da Pasta correspondente e
Assembleia Legislativa do Estado;

Seo II Dos Contratos de Gesto

Artigo 15 Os rgos da administrao direta do Poder Executivo e respectivas


autarquias, fundaes e consrcios pblicos remetero a este Tribunal, mediante
processo eletrnico (e-TCESP), at 5 (cinco) dias teis contados da data da
assinatura:

I todos os contratos de gesto e seus respectivos anexos celebrados com


Organizaes Sociais (OS) de valor igual ou superior a R$ 4.472.000,00, (quatro
milhes, quatrocentos e setenta e dois mil reais), corrigidos anualmente pela
variao da UFESP, por meio de comunicado especfico a ser divulgado para esse
fim, que devero vir acompanhados dos seguintes documentos:
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a) publicao na imprensa oficial da minuta do contrato de gesto e da inteno do


Poder Pblico de celebrar o ajuste, mediante convocao pblica com especificao
do objeto do contrato de gesto e indicao das atividades a serem executadas,
bem como relao das entidades que manifestaram interesse na celebrao do
referido contrato;

b) justificativa quanto ao prazo estabelecido para convocao pblica e


apresentao do plano operacional previsto no 3 do artigo 6 da Lei Estadual n
846/98, acompanhada da respectiva publicao na imprensa oficial da citada
convocao;

c) proposta tcnica e oramentria aprovada pelo Secretrio de Estado da rea e


pelo Conselho de Administrao da Organizao Social, com cronograma atualizado
e programa de investimentos;

d) estatuto registrado da entidade qualificada como Organizao Social;

e) comprovao de que a entidade qualificada como Organizao Social atua na


rea pelo tempo mnimo estabelecido na Lei Complementar Estadual n 846/1998 ou
nos decretos regulamentadores de cada rgo contratante;

f) parecer favorvel, quanto convenincia e oportunidade de qualificao da


entidade como organizao social, exarado pelo Secretrio de Estado da rea
correspondente;

g) certificado de regularidade cadastral da entidade - CRCE da Organizao Social


contratada;

h) cpia de publicao na imprensa oficial da qualificao da entidade contratada


como organizao social;

i) justificativa sobre os critrios de escolha da organizao social selecionada;

j) inscrio da organizao social e da(s) entidade(s) gerenciada(s) no Cadastro


Nacional das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

k) demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

l) declarao quanto compatibilizao e a adequao da despesa contratual aos


artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

m) ato de aprovao do ajuste pelo conselho de administrao da organizao


social e pelo contratante;
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n) declarao, firmada pelo representante legal da organizao social, contendo a


relao de todos os membros eleitos e/ou indicados para compor os rgos
diretivos, consultivos e normativos daquela entidade, atuantes no exerccio, com
indicao das datas de incio e trmino dos respectivos mandatos;

o) plano de trabalho, caso este no integre os anexos do contrato de gesto;

p) nota(s) de empenho vinculada(s) ao contrato de gesto, quando for o caso;

q) Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pela contratante e pela contratada, conforme modelo
contido no Anexo 6;

r) cadastro do responsvel que assinou o contrato de gesto, conforme modelo


contido no Anexo 7;

s) publicao integral do contrato de gesto na imprensa oficial, observado o


disposto nos artigos 7 a 9; 14 e 16 da Lei Complementar Estadual n 846 de 04 de
junho de 1998.

II - todos os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes indicados no inciso anterior, que devero vir acompanhados de
ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do
processo eletrnico do contrato de gesto neste Tribunal, e dos seguintes
documentos:

a) parecer tcnico do contratante contendo justificativas sobre as alteraes


ocorridas;

b) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando cabveis;

c) parecer(es) da Consultoria Jurdica do Contratante, quando for o caso;

d) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

e) publicao;

f) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

g) Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 6), caso haja alterao das partes que
assinaram o ajuste inicial; e,
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h) cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar ou, o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 07).

Pargrafo nico Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os


distratos, decorrentes de contratos de gesto que tramitam em meio fsico, devero
ser protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

Artigo 16 Compete ao rgo pblico contratante:

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II divulgar em stio oficial do poder pblico na internet as informaes referentes


contratao, disponibilizando o contrato de gesto vigente, seus respectivos anexos
e aditamentos, bem como os relatrios anuais de prestao de contas da
organizao social, os pareceres anuais do rgo contratante e os relatrios
conclusivos anuais da Comisso de Avaliao, nos termos da Lei Federal n
12.527/11;

III proibir que a organizao social redistribua, entre eventuais outras entidades
gerenciadas, os recursos a ela repassados;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do contrato de gesto, e,
quando houver, de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do contrato de gesto e
identificao do rgo pblico contratante a que se referem;

VII receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VIII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir da organizao social, no prazo mximo de 30 (trinta)
dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de
contas ou seu encaminhamento;
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IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo da Organizao Social a devoluo de eventual numerrio, com os devidos
acrscimos legais;

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 17 Para fins de fiscalizao e acompanhamento das atividades anualmente


desenvolvidas pelas organizaes sociais, os rgos e entidades pblicos
mencionados no artigo 15, remetero a este Tribunal, at 30 (trinta) de junho do
exerccio financeiro seguinte transferncia dos recursos, os seguintes documentos:

I certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pelo rgo concessor e


os respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes dos membros da Comisso de Avaliao da


execuo contratual, os rgos que representam e os respectivos perodos de
atuao;

III certido contendo a composio, os nomes completos, a entidade que


representam (se houver), a forma de sua remunerao e os respectivos perodos de
atuao dos membros do Conselho de Administrao e do Conselho Fiscal (se
houver) da Organizao Social;

IV certido contendo nomes e CPFs dos componentes da Diretoria da


Organizao Social, os perodos de atuao, indicando tipo de vnculo trabalhista, os
valores nominais anuais de remunerao, indicao dos atos e datas de fixao ou
alterao da remunerao e afirmao do no exerccio de cargos de chefia ou
funo de confiana no SUS, quando exigvel;

V certido contendo nomes dos dirigentes e dos conselheiros da entidade pblica


gerenciada e respectivos perodos de atuao, indicando tipo de vnculo trabalhista,
os valores nominais anuais de remunerao, indicao dos atos e datas de fixao
ou alterao da remunerao;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VI relatrio anual da Organizao Social sobre a execuo tcnica e oramentria


do contrato de gesto, apresentando: a) comparativo especfico das metas
propostas com os resultados quantitativos e qualitativos alcanados, com
justificativas para as metas no atingidas ou excessivamente superadas, e b)
exposio sobre a execuo oramentria e seus resultados;

VII relao dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela Organizao Social para os fins estabelecidos
no contrato de gesto, contendo: tipo e nmero do ajuste; identificao das partes;
data; objeto; vigncia; valor, condies de pagamento e informaes sobre multas,
atrasos, pendncias ou irregularidades, se houver;

VIII relao dos bens mveis e imveis mantidos pelo Poder Pblico no perodo,
com permisso de uso para as finalidades do contrato de gesto, especificando
forma e razo, inclusive das eventuais substituies dos respectivos bens;

IX declarao de que os bens cedidos no recaem em estabelecimentos de sade


em funcionamento, quando for o caso;

X relao dos servidores e funcionrios pblicos que foram cedidos Organizao


Social, contendo: nome do servidor/funcionrio; rgo de origem; cargo pblico
ocupado; funo desempenhada na Organizao Social e datas de incio e trmino
da prestao de servio;

XI relao nominal dos empregados admitidos ou mantidos com recursos do


contrato de gesto, indicando as funes, data de admisso, data de demisso
(quando for o caso) e o valor global despendido no perodo;

XII demonstrativo das eventuais ajudas de custo pagas aos membros do Conselho
de Administrao;

XIII conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira oficial, indicada pelo rgo contratante, para movimentao
dos recursos do contrato de gesto, acompanhada do respectivo extrato bancrio;

XIV demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do contrato
de gesto, conforme modelo contido no Anexo 8;

XV balanos dos exerccios encerrado e anterior, demais demonstraes


contbeis e financeiras, acompanhados do balancete analtico acumulado do
exerccio, tanto da entidade pblica gerenciada quanto da Organizao Social;

XVI certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XVII relatrio conclusivo da anlise da execuo do contrato de gesto, elaborado


pela Comisso de Avaliao, contendo inclusive demonstrao da economicidade
auferida pela Administrao Pblica, utilizando como base comparativa os dados
informados no demonstrativo previsto na alnea k, inciso I, do artigo 15 desta
mesma Seo, e comprovante de remessa autoridade competente;

XVIII publicao na imprensa oficial:

a) do relatrio anual da Organizao Social sobre a execuo tcnica e


oramentria do contrato de gesto;

b) dos balanos dos exerccios encerrado e anterior, com as demais demonstraes


contbeis e financeiras, e

c) do parecer da auditoria independente, se houver;

XIX parecer, ou ata de reunio de aprovao, sobre o relatrio anual de execuo


tcnica e oramentria e sobre as contas e demonstraes financeiras e contbeis
da entidade pblica gerenciada, emitido pelo Conselho de Administrao da
Organizao Social e pelo Conselho Fiscal, se houver;

XX parecer da Auditoria Independente, se houver;

XXI parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XXII declarao atualizada de que o quadro diretivo da Organizao Social e o


administrativo da entidade gerenciada no possuem parentesco at 2 grau,
inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico,
dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

XXIII declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
organizao social contratada e da entidade gerenciada, ou de agentes polticos de
Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao
Pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro,
bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XXIV declarao de que as contrataes e aquisies/compras da Organizao


Social com terceiros, fazendo uso de verbas pblicas, foram precedidas de regras
previamente fixadas em regulamento prprio, com critrios impessoais e objetivos e
em observncia aos demais princpios do artigo 37, caput, da Constituio Federal;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XXV - declarao de que os procedimentos de seleo de pessoal da Organizao


Social, devidamente previstos em regulamento prprio, contendo plano de cargos
dos empregados, obedeceram a critrios impessoais e objetivos e demais princpios
do artigo 37, caput, da Constituio Federal;

1 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do contrato de gesto neste Tribunal.

2 As prestaes de contas decorrentes de contrato de gesto que tramitam em


meio fsico, devero ser protocoladas neste Tribunal tambm em meio fsico.

3 Os documentos originais de receitas e despesas vinculados ao contrato de


gesto, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou de
origem pblica, depois de contabilizados, ficaro arquivados na Organizao Social,
por 5 (cinco) anos aps o trnsito em julgado da matria, disposio deste
Tribunal.

4 Toda a documentao referente ao ajuste e prestao de contas, explicitada


nesta Seo, tambm se aplica aos contratos de gesto firmados com valor inferior
ao de remessa, devendo permanecer disposio deste Tribunal; entretanto,
devero ser encaminhados, no prazo previsto no caput, os documentos
especificados nos incisos I a VI, assim como os pareceres conclusivos, nos termos
do artigo 89 (Das Disposies Finais) destas Instrues, acompanhados dos
demonstrativos integrais de receitas e despesas, conforme modelo contido no Anexo
8, devendo ser observado o contido nos 1 e 2 deste artigo.

Artigo 18 Os rgos pblicos e entidades mencionados no artigo 15 remetero a


este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia:

I comunicao da abertura de processo administrativo, objetivando a


desqualificao da entidade como Organizao Social, por descumprimento do
contrato de gesto, informando as clusulas descumpridas e as medidas adotadas;

II comunicao sobre aditamento da parcela de recursos destinada cobertura


das despesas de pessoal cedido pelo Estado, com cpia da justificativa e indicao
do valor adicionado.

Artigo 19 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do contrato de gesto


e/ou a Secretaria da Fazenda, por meio do controle interno, devero comunicar a
este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer irregularidade
ou ilegalidade praticada pela Organizao Social na utilizao dos recursos ou bens
de origem pblica, bem como o desfecho do respectivo procedimento administrativo
instaurado e demais providncias adotadas, inclusive quanto restituio do saldo
de recursos e rendimentos de aplicao financeira.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao, para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 20 No caso de encerramento contratual por decurso do prazo de vigncia, o


rgo Pblico dever enviar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias
contados do trmino do prazo estipulado para a Organizao Social prestar contas
do ltimo ano-exerccio, a comprovao do encerramento de todas as contas do
contrato de gesto finalizado, com comprovao da devida destinao dos saldos de
recursos repassados, captados ou gerados em funo da execuo contratual, para
aquele rgo ou para as contas do novo contrato de gesto vinculado ao objeto
contratual.

Pargrafo nico No caso de paralisao, resciso ou encerramento por denncia


do contrato de gesto ou, ainda, de desqualificao ou extino da entidade como
Organizao Social, a Secretaria da rea correspondente dever comunicar a este
Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias contados da data da cincia do fato ou da
deciso administrativa, conforme o caso, as providncias adotadas, inclusive quanto
restituio dos bens permitidos ao uso, quanto restituio do saldo de recursos
repassados e quanto destinao dos saldos de recursos captados ou gerados em
virtude da execuo contratual e dos rendimentos de aplicaes financeiras.

Artigo 21 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

Pargrafo nico Simultaneamente, tambm dever prestar informaes no


Cadastro Estadual de Empresas Punidas CEEP (http://www.sancoes.sp.gov.br/).

Seo III Dos Termos de Parceria

Artigo 22 Os rgos da administrao direta dos Poderes Executivo, Legislativo e


Judicirio, incluindo-se o Tribunal de Contas e o Ministrio Pblico, e respectivas
autarquias, fundaes, consrcios pblicos, empresas pblicas e sociedades de
economia mista e suas subsidirias, remetero a este Tribunal, mediante processo
eletrnico (e-TCESP), at 5 (cinco) dias teis contados da data da assinatura:

I todos os termos de parceria e seus respectivos anexos celebrados com


Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP), de valor igual ou
superior a R$ 4.472.000,00, (quatro milhes, quatrocentos e setenta e dois mil
reais), corrigidos anualmente pela variao da UFESP, por meio de comunicado
especfico a ser divulgado para esse fim, que devero vir acompanhados dos
seguintes documentos:
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

a) publicao do edital de concurso de projetos para a escolha da Organizao da


Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP), nos termos dos artigos 23 a 25 do
Decreto Federal n 3.100/99 e Decreto Federal n 7568/11, ou justificativa do Poder
Pblico para a celebrao do termo de parceria com dispensa da realizao de
concurso de projetos, mencionando ainda os critrios adotados para a escolha da
entidade parceira;

b) ato de designao da comisso julgadora do concurso de projetos, quando for o


caso;

c) ata de julgamento do concurso, quando for o caso;

d) publicao do resultado do concurso e da respectiva homologao, quando for o


caso;

e) certificado de qualificao da entidade como Organizao da Sociedade Civil de


Interesse Pblico (OSCIP), expedido pelo Ministrio da Justia com as cautelas
estabelecidas no artigo 8 da Lei Estadual n 11.598/03;

f) certido de que a OSCIP no est impedida de celebrar qualquer modalidade de


parceria com rgos pblicos;

g) inscrio da OSCIP e da entidade parceira no Cadastro Nacional das Pessoas


Jurdicas (CNPJ);

h) estatuto registrado da OSCIP, contendo expressamente a regncia das normas


indicadas pelo artigo 4 da Lei Federal n 9.790/99;

i) ata de eleio da atual Diretoria da OSCIP;

j) atestados comprovando que a OSCIP se dedica s atividades configuradas no


artigo 3 da Lei Federal n 9.790/99, mediante a execuo direta de projetos,
programas ou plano de aes correlatas, por meio da doao de recursos fsicos,
humanos e financeiros, ou ainda pela prestao de servios intermedirios de apoio
a outras organizaes sem fins lucrativos e a rgos do setor pblico que atuem em
reas afins;

k) plano de trabalho, caso este no integre os anexos do termo de parceria;

l) projeto tcnico e detalhamento de custos apresentados pela OSCIP ao rgo


estatal parceiro;

m) demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

n) declarao quanto compatibilizao e a adequao da despesa da parceria aos


dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

o) manifestao prvia do Conselho de Polticas Pblicas da rea correspondente


de atuao existente, em relao ao termo de parceria;

p) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo de parceria, quando for o caso;

q) Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pelos parceiros pblico e privado, conforme modelo
contido no Anexo 9;

r) cadastro do responsvel que assinou o termo de parceria, conforme modelo


contido no Anexo 10;

s) publicao na imprensa oficial do extrato do termo de parceria e do demonstrativo


de previso de sua execuo fsica e financeira, elaborados conforme modelos
contidos nos Anexos I e II do Decreto Federal n 3.100/99.

II todos os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes indicados no inciso anterior, que devero vir acompanhados de
ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do
processo eletrnico do termo de parceria neste Tribunal, e dos seguintes
documentos:

a) justificativas sobre as alteraes ocorridas;

b) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando cabveis;

c) parecer(es);

d) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

e) publicao;

f) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

g) Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 9), caso haja alterao das partes que
assinaram o ajuste inicial; e,

h) Cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar ou distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 10).
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Pargrafo nico Os termos aditivos decorrentes de termos de parceria que


tramitam em meio fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio
fsico.

Artigo 23 Compete ao rgo ou entidade pblico(a) parceiro(a):

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II divulgar em stio oficial do poder pblico na internet as informaes referentes


aos repasses financeiros s Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico,
inclusive os documentos relativos aos ajustes e s prestaes de contas, nos termos
da Lei Federal n 12.527/11;

III proibir que a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico redistribua,


entre eventuais outras entidades parceiras, os recursos a ela repassados;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do termo de parceria, e, quando
houver, de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do termo de parceria e
identificao do rgo pblico parceiro a que se referem;

VII receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VIII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir da OSCIP, no prazo mximo de 30 (trinta) dias,
prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de contas
ou seu encaminhamento;

IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo da OSCIP a devoluo de eventual numerrio, com os devidos acrscimos
legais;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 24 Para fins de fiscalizao e acompanhamento das atividades anualmente


desenvolvidas pela OSCIP, os rgos e entidades mencionados no artigo 22
remetero a este Tribunal, at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte
transferncia dos recursos, os seguintes documentos:

I - certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pelo rgo Concessor e


os respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes dos membros da Comisso de Avaliao da


execuo do termo de parceria, os rgos que representam e os respectivos
perodos de atuao;

III certido contendo nomes e CPFs dos dirigentes e conselheiros da OSCIP,


forma de remunerao, perodos de atuao com destaque para o dirigente
responsvel pela administrao dos recursos recebidos conta do termo de
parceria;

IV relatrio anual de execuo de atividades, contendo especificamente relatrio


sobre a execuo do objeto do termo de parceria, bem como comparativo entre as
metas propostas e os resultados alcanados;

V relatrio governamental sobre a execuo do objeto do termo de parceria


contendo comparativo entre as metas propostas e os resultados alcanados;

VI relatrio conclusivo da anlise da execuo do termo de parceria, elaborado


pela Comisso de Avaliao, contendo inclusive demonstrao da economicidade
auferida pela Administrao Pblica, utilizando como base comparativa os dados
informados no demonstrativo previsto na alnea m, inciso I, do artigo 22 desta
Seo, e comprovante de remessa autoridade competente;

VII demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do termo de
parceria, conforme modelo contido no Anexo 11;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VIII - extrato de execuo fsica e financeira previsto no inciso VI, do 2 do artigo


10 da Lei Federal n 9.790/99 e inciso VI do artigo 3 da Lei Estadual n 11.598/03,
elaborado conforme modelo contido no Anexo do Decreto Federal n 3.100/99;

IX relao de contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela OSCIP para os fins estabelecidos no termo de
parceria, contendo: tipo e nmero do ajuste, identificao das partes, data, objeto,
vigncia, valor e condies de pagamento;

X relao de eventuais bens imveis adquiridos com recursos provenientes da


celebrao do termo de parceria, nos termos do artigo 15 da Lei Federal n
9.790/99;

XI conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira oficial, indicada pelo rgo pblico parceiro, para
movimentao dos recursos do termo de parceria, acompanhada do respectivo
extrato bancrio;

XII publicao do Balano Patrimonial da OSCIP, dos exerccios encerrado e


anterior;

XIII demonstrao de resultados do exerccio, demonstrao das origens e


aplicaes de recursos, demonstrao das mutaes do patrimnio social, e demais
demonstraes contbeis e financeiras da OSCIP, acompanhadas das respectivas
notas explicativas, caso necessrio, e do balancete analtico acumulado do
exerccio;

XIV certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

XV - parecer e relatrio de auditoria, quando for o caso, nos termos do inciso IX do


artigo 15-B da Lei Federal n 9.790/99 e artigo 13 da Lei Estadual n 11.598/03;

XVI parecer do Conselho de Polticas Pblicas da rea correspondente de atuao


existente;

XVII parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XVIII declarao atualizada de que o quadro diretivo da OSCIP no possui


parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou
do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da
mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como
parente em linha reta, colateral ou por afinidade;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XIX declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
OSCIP e da entidade parceira, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio
Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade.

1 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de Ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do termo de parceria neste Tribunal.

2 As prestaes de contas decorrentes de termo de parceria que tramitam em


meio fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

3 Os documentos originais de receitas e despesas vinculados ao termo de


parceria, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou de
origem pblica, depois de contabilizados, ficaro arquivados na OSCIP, por 5 (cinco)
anos aps o trnsito em julgado da matria, disposio deste Tribunal.

4 Toda a documentao referente ao ajuste e prestao de contas, explicitada


nesta Seo, tambm se aplica aos termos de parceria firmados com valor inferior
ao de remessa, devendo permanecer disposio deste Tribunal; entretanto,
devero ser encaminhados, no prazo previsto no caput, os documentos
especificados nos incisos I a V, assim como os pareceres conclusivos, nos termos
do artigo 89 (Das Disposies Finais) destas Instrues, acompanhados dos
demonstrativos integrais de receitas e despesas, conforme modelo contido no Anexo
11, devendo ser observado o contido nos pargrafos 1 e 2.

Artigo 25 Os rgos pblicos e entidades mencionados no artigo 22 comunicaro a


este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a abertura de processo
administrativo, por descumprimento do termo de parceria, informando as clusulas
descumpridas e eventuais medidas adotadas.

Artigo 26 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do termo de parceria


e/ou a Secretaria da Fazenda, por meio do controle interno, devero comunicar a
este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer irregularidade
ou ilegalidade praticada pela OSCIP na utilizao dos recursos ou bens de origem
pblica, bem como o desfecho do respectivo procedimento administrativo instaurado
e demais providncias adotadas, inclusive quanto restituio do saldo de recursos
e rendimentos de aplicao financeira.

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Artigo 27 No caso de encerramento da parceria por decurso do prazo de vigncia,


o rgo Pblico dever enviar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias
contados do trmino do prazo estipulado para a OSCIP prestar contas do ltimo
ano-exerccio, a comprovao do encerramento de todas as contas do termo de
parceria finalizado, com comprovao da devida destinao dos saldos de recursos
repassados, captados ou gerados em funo da execuo do ajuste, para aquele
rgo ou para as contas do novo termo de parceria vinculado ao objeto da parceria.

Pargrafo nico No caso de paralisao, resciso ou encerramento do termo de


parceria ou, ainda, de desqualificao da entidade como OSCIP, o rgo pblico
parceiro dever comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias contados
da data da cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o caso, as
providncias adotadas, inclusive quanto restituio dos bens cedidos e do saldo de
recursos e rendimentos de aplicao financeira.

Artigo 28 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n. 06/2016.

Pargrafo nico Simultaneamente, tambm dever prestar informaes no


Cadastro Estadual de Empresas Punidas CEEP (http://www.sancoes.sp.gov.br/).

Seo IV Dos Termos de Colaborao e de Fomento

Artigo 29 - As transferncias voluntrias a organizaes da sociedade civil com


classificao econmica de subvenes, auxlios e contribuies, nos termos da Lei
Federal n 4.320/64, sero realizadas exclusivamente mediante formalizao de
termo de colaborao ou termo de fomento.

Artigo 30 Os rgos da administrao direta dos Poderes Executivo, Legislativo e


Judicirio, incluindo-se o Tribunal de Contas e o Ministrio Pblico, e respectivas
autarquias, fundaes, consrcios pblicos, empresas pblicas e sociedades de
economia e suas subsidirias, remetero a este Tribunal, mediante processo
eletrnico (e-TCESP), em at 5 (cinco) dias teis contados da data da assinatura:

I Todos os termos de colaborao e/ou de fomento e respectivos anexos


celebrados com organizaes da sociedade civil (OSC), de valor igual ou superior a
R$ 4.472.000,00 (quatro milhes, quatrocentos e setenta e dois mil reais), corrigidos
anualmente pela variao da UFESP, por meio de comunicado especfico a ser
divulgado para esse fim, que devero vir acompanhados dos seguintes documentos:

a) edital de chamamento pblico para a seleo da organizao da sociedade civil,


nos termos da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes, acompanhado de sua
publicao, ou justificativa detalhada para sua dispensa ou inexigibilidade, nos
termos dos artigos 29 a 32 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

b) ato de designao da comisso julgadora da seleo, quando for o caso;


TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

c) ata de julgamento do chamamento pblico, quando for o caso;

d) comprovante da divulgao em stio oficial do poder pblico na internet e/ou


publicao do resultado da seleo e da respectiva homologao, quando for o
caso;

e) comprovao do cumprimento das exigncias previstas na alnea a, inciso V do


artigo 33 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

f) declarao de que as exigncias contidas nos incisos II, III, VI e VII do artigo 34 da
Lei Federal n 13.019/14 e alteraes, foram cumpridas e que a documentao
pertinente se encontra disposio deste Tribunal de Contas para verificao;

g) proposta oramentria detalhada, contendo quantidades e custos que


demonstrem a compatibilidade destes com os preos praticados no mercado ou com
outros ajustes da mesma natureza;

h) plano de trabalho aprovado pelo Poder Pblico, a ser apresentado nos termos da
Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

i) declarao de que a organizao da sociedade civil no est impedida de celebrar


qualquer modalidade de parceria com rgos pblicos, portanto no se submetendo
s vedaes previstas no artigo 39 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

j) demonstrao de que os objetivos e finalidades institucionais e a capacidade


tcnica e operacional da organizao da sociedade civil foram avaliados e so
compatveis com o objeto;

k) demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

l) pareceres do rgo tcnico e do rgo de assessoria ou consultoria jurdica da


administrao pblica, nos termos do artigo 35, incisos V e VI, da Lei Federal n
13.019/14 e alteraes;

m) inscrio da OSC e da entidade parceira no Cadastro Nacional das Pessoas


Jurdicas (CNPJ);

n) estatuto registrado da organizao da sociedade civil;

o) ata de eleio do quadro dirigente atual da organizao da sociedade civil;

p) declarao atualizada identificando o quadro diretivo da organizao da


sociedade civil com informaes acerca de que seus integrantes no possuem
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parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou


do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da
mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como
parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

q) declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
organizao da sociedade civil, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio
Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

r) declarao quanto compatibilizao e adequao das despesas da parceria


aos dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei
de Responsabilidade Fiscal);

s) declarao com indicao expressa da existncia de prvia dotao oramentria


para execuo da parceria;

t) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

u) Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado por ambos os parceiros, conforme modelo contido no
Anexo 12;

v) cadastro do responsvel que assinou o termo de colaborao e de fomento,


conforme modelo contido no Anexo 13;

w) publicao na imprensa oficial do extrato do termo de colaborao ou de fomento.

II todos os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes indicados no inciso anterior, devero vir acompanhados de
ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do
processo eletrnico do termo de colaborao e/ou de fomento neste Tribunal, e dos
seguintes documentos:

a) justificativas sobre as alteraes ocorridas;

b) plano de trabalho, se configurada a hiptese do artigo 72, 2 da Lei Federal n


13.019/2014 e alteraes;

c) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando cabveis;

d) parecer(es);
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

e) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

f) publicao;

g) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

h) Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 12), caso haja alterao das partes
que assinaram o ajuste inicial; e,

i) Cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar, ou, o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 13)

Artigo 31 Compete ao rgo ou entidade pblico(a):

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II divulgar em stio oficial do poder pblico na internet as informaes referentes


aos repasses financeiros s organizaes da sociedade civil, inclusive os
documentos relativos aos ajustes e s prestaes de contas, nos termos dos artigos
10 e 11 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

III permitir ou no a atuao em rede para execuo do objeto da parceria,


atendido o artigo 35-A da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do termo de colaborao ou de
fomento, e, quando houver, de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do ajuste e identificao do
rgo ou entidade pblico(a) a que se referem;

VII receber e examinar a prestao de contas apresentada e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VIII no caso de irregularidade ou omisso na prestao de contas, conceder prazo


de at 45 (quarenta e cinco) dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, para
o saneamento da prestao ou encaminhamento, atendido o inciso anterior;
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IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior sem a devida implementao das
medidas saneadoras apontadas pela Administrao ou pelos rgos de controle
interno ou externo;

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII, do artigo 2, da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 32 Para fins de fiscalizao e acompanhamento das atividades anualmente


desenvolvidas pelas organizaes da sociedade civil, os rgos mencionados no
artigo 30 remetero a este Tribunal, at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro
seguinte transferncia dos recursos, os seguintes documentos:

I - certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pelo rgo concessor e


respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pela fiscalizao da


execuo do termo de colaborao ou de fomento e respectivos perodos de
atuao;

III certido contendo os nomes e CPFs dos dirigentes e conselheiros da


organizao da sociedade civil, forma de remunerao, perodos de atuao com
destaque para o dirigente responsvel pela administrao dos recursos recebidos
conta do termo de colaborao/fomento;

IV relatrio anual de execuo do objeto, contendo as atividades desenvolvidas


para o cumprimento do objeto do ajuste e o comparativo de metas propostas com os
resultados alcanados e, o relatrio de execuo financeira, ambos assinados pelo
representante legal da organizao da sociedade civil; e, o financeiro, pelo contador
responsvel, com a descrio das despesas e receitas efetivamente realizadas;

V relatrio tcnico de monitoramento e avaliao da parceria, elaborado pela


administrao pblica e homologado pela comisso de monitoramento, contendo
inclusive demonstrao da economicidade auferida pela Administrao Pblica,
utilizando como base comparativa os dados informados no demonstrativo previsto
na alnea k, inciso I, do artigo 30 desta Seo, bem como parecer tcnico
conclusivo de anlise da prestao de contas elaborado pelo gestor da parceria;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VI demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do termo de
colaborao e/ou de fomento, conforme modelo contido no Anexo 14;

VII relao dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela organizao da sociedade civil para os fins
estabelecidos no termo de colaborao ou de fomento, contendo: tipo e nmero do
ajuste, identificao das partes, data, objeto, vigncia, valor e condies de
pagamento;

VIII conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira pblica, indicada pelo rgo ou entidade da administrao
pblica, para movimentao dos recursos do termo de colaborao ou de fomento,
acompanhada do respectivo extrato bancrio;

IX publicao do Balano Patrimonial da organizao da sociedade civil, dos


exerccios encerrado e anterior;

X demais demonstraes contbeis e financeiras da organizao da sociedade


civil, acompanhadas do balancete analtico acumulado do exerccio;

XI certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

XII na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos


recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;

XIII comprovante da devoluo de eventuais recursos no aplicados;

XIV parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XV declarao atualizada de que o quadro diretivo da organizao da sociedade


civil no possui parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes
polticos de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da
Administrao Pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou
companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XVI declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
organizao da sociedade civil, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio
Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha


reta, colateral ou por afinidade;

1 - No caso de transferncias voluntrias, cujo valor total seja igual ou inferior a


R$ 650.000,00 (seiscentos e cinquenta mil reais) a que alude o artigo 63, 3 da Lei
Federal n 13.019/2014 e alteraes, a documentao relativa prestao de contas
dever observar o que dispe o regulamento prprio do ente federado, e dever
conter elementos que permitam avaliar o andamento ou concluir que o seu objeto foi
executado conforme previsto no plano de trabalho e no termo de colaborao ou de
fomento, contendo no mnimo as exigncias previstas nos incisos IV, VI e XIV deste
artigo.

2 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do termo de colaborao ou de
fomento neste Tribunal.

3 Os documentos originais de receitas e despesas referentes comprovao da


aplicao dos recursos prprios e os de origem pblica, vinculados ao termo de
colaborao ou de fomento, depois de contabilizados, ficaro arquivados na
organizao da sociedade civil, por 5 (cinco) anos aps o trnsito em julgado da
matria, disposio deste Tribunal.

4 Toda a documentao referente ao ajuste e prestao de contas, explicitada


nesta Seo, tambm se aplica aos termos de colaborao ou de fomento firmados
com valor inferior ao de remessa, devendo permanecer no rgo pblico e/ou na
entidade beneficiria disposio deste Tribunal; entretanto, devero ser
encaminhados, no prazo previsto no caput, os documentos previstos nos incisos I a
V, assim como os pareceres conclusivos, nos termos do artigo 89 (Das Disposies
Finais) destas Instrues, acompanhados dos demonstrativos integrais de receitas e
despesas, conforme modelo contido no Anexo 14.

Artigo 33 Os rgos e entidades pblicos(as) mencionados no artigo 30


comunicaro a este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a
abertura de processo administrativo por descumprimento do ajuste, informando as
clusulas descumpridas e eventuais medidas adotadas.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Artigo 34 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do termo de colaborao


ou do termo de fomento e/ou o(s) responsvel(is) pelos controles internos devero
comunicar a este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer
irregularidade ou ilegalidade praticada pela organizao da sociedade civil na
utilizao dos recursos ou bens de origem pblica, bem como o desfecho do
respectivo procedimento administrativo instaurado, e demais providncias adotadas,
inclusive quanto restituio do saldo de recursos e rendimentos de aplicao
financeira.

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 35 No caso de paralisao, resciso ou encerramento da parceria ou, ainda,


de desqualificao da entidade como OSC, o rgo ou entidade pblico(a) dever
comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias contados da data da
cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o caso, as providncias
adotadas, inclusive quanto restituio dos bens cedidos e do saldo de recursos e
rendimentos de aplicao financeira.

Artigo 36 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

Pargrafo nico Simultaneamente, tambm dever prestar informaes no


Cadastro Estadual de Empresas Punidas CEEP (http://www.sancoes.sp.gov.br/).

Seo V Dos Convnios

Artigo 37 Os rgos da administrao direta dos Poderes Executivo, Legislativo e


Judicirio, incluindo-se o Tribunal de Contas e o Ministrio Pblico, e respectivas
autarquias, fundaes, consrcios pblicos, empresas pblicas e sociedades de
economia mista e suas subsidirias, remetero a este Tribunal, nas hipteses
previstas no artigo 3 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes, mediante processo
eletrnico (e-TCESP), em at 5 (cinco) dias teis contados da data da assinatura:

I todos os convnios e seus respectivos anexos celebrados com Organizaes da


Sociedade Civil - OSC, de valor igual ou superior a R$ 4.472.000,00 (quatro milhes,
quatrocentos e setenta e dois mil reais), corrigidos anualmente pela variao da
UFESP, por meio de comunicado especfico a ser divulgado para esse fim, que
devero vir acompanhados dos seguintes documentos:

a) justificativas para firmar o convnio, com indicaes do critrio de escolha da


entidade beneficiria e das atividades a serem executadas;

b) norma autorizadora do repasse contendo: identificao da conveniada, valor e


sua destinao;
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c) demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

d) plano de trabalho conforme estabelecido no 1 do artigo 116 da Lei Federal n


8.666/93, devidamente aprovado;

e) declarao de que a conveniada no est impedida de celebrar qualquer


modalidade de parceria com rgos pblicos;

f) demonstrao de que os objetivos e finalidades institucionais e a capacidade


tcnica e operacional da conveniada foram avaliados e so compatveis com o
objeto;

g) inscrio do rgo convenente e da entidade conveniada no Cadastro Nacional


das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

h) estatuto registrado da conveniada;

i) Ata de eleio do quadro dirigente atual da conveniada;

j) declarao quanto compatibilizao e a adequao das despesas do convnio


aos dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei
de Responsabilidade Fiscal);

k) nota(s) de empenho vinculada(s) ao convnio, quando for o caso;

l) declarao atualizada identificando o quadro diretivo da conveniada com


informaes acerca de que seus integrantes no possuem parentesco at 2 grau,
inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico,
dirigente de rgo ou entidade da Administrao pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

m) declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
conveniada, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de
rgo ou entidade da Administrao pblica da mesma esfera governamental ou
respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou
por afinidade;

n) protocolo de remessa da notificao da celebrao do ajuste Assemblia


Legislativa;

o) Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pelas partes, conforme modelo contido no Anexo 15;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

p) cadastro do responsvel que assinou o ajuste; o termo aditivo, modificativo ou


complementar, ou, o distrato, conforme modelo contido no Anexo 16;

q) publicao na imprensa oficial do extrato do convnio.

II todos os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes indicados no inciso anterior, devero vir acompanhados de
ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do
processo eletrnico do convnio neste Tribunal, e dos seguintes documentos:

a) justificativas sobre as alteraes ocorridas;

b) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando cabveis;

c) parecer(es) da consultoria jurdica, quando for o caso;

d) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

e) publicao;

f) nota(s) de empenho vinculada(s) ao convnio, quando for o caso;

g) Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 15), caso haja alterao das partes
que assinaram o ajuste inicial;

h) Cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


Complementar, ou, o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 16).

Pargrafo nico Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os


distratos, decorrentes de convnios que tramitam em meio fsico, devero ser
protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

Artigo 38 Compete ao rgo ou entidade pblico(a):

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II proibir que a entidade conveniada redistribua, entre eventuais outras entidades,


os recursos a ela repassados;

III autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n


101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

IV fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do convnio, e, quando houver,
de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

V exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do convnio e identificao do
rgo pblico a que se referem;

VI receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer conclusivo,


nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais) destas Instrues;

VII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir das entidades conveniadas, no prazo mximo de 30
(trinta) dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da
prestao de contas ou seu encaminhamento;

VIII suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando
decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo das entidades conveniadas a devoluo de eventual numerrio, com os
devidos acrscimos legais;

IX esgotadas as providncias dos incisos VII e VIII, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

X expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referente s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 39 Para fins de fiscalizao e acompanhamento das atividades anualmente


desenvolvidas pelas entidades conveniadas, os rgos mencionados no artigo 37,
remetero a este Tribunal, at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte
transferncia dos recursos, cpia dos seguintes documentos:

I - certido indicando o nome e CPFs dos responsveis pelo rgo Concessor e


respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pela fiscalizao da


execuo do convnio e respectivos perodos de atuao;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

III certido contendo nome e CPFs dos dirigentes e conselheiros da entidade


conveniada, forma de remunerao, perodos de atuao com destaque para o
dirigente responsvel pela administrao dos recursos recebidos conta do
convnio;

IV relatrio anual de execuo de atividades, contendo especificamente relatrio


sobre a execuo do objeto do convnio, bem como comparativo entre as metas
propostas e os resultados alcanados, assinado pelo representante legal da
entidade conveniada;

V relatrio governamental da anlise da execuo do convnio, contendo inclusive


demonstrao da economicidade auferida pela Administrao Pblica, utilizando
como base comparativa os dados informados no demonstrativo previsto na alnea
c, inciso I, do artigo 37 desta Seo;

VI demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso, individualizando os gastos pela forma de contratao, na conformidade do
modelo contido no Anexo 17;

VII relao dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela entidade conveniada para os fins
estabelecidos no convnio, contendo: tipo e nmero do ajuste, identificao das
partes, data, objeto, vigncia, valor e condies de pagamento;

VIII conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira pblica, indicada pelo rgo ou entidade da administrao
pblica, para movimentao dos recursos do convnio, acompanhada do respectivo
extrato bancrio;

IX publicao do Balano Patrimonial da entidade conveniada, dos exerccios


encerrado e anterior;

X demais demonstraes contbeis e financeiras da entidade conveniada,


acompanhadas do balancete analtico acumulado do exerccio;

XI certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

XII na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos


recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;

XIII comprovante da devoluo de eventuais recursos no aplicados;


TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XIV parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XV declarao atualizada de que o quadro diretivo da entidade conveniada no


possui parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes polticos de
Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao
Pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro,
bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XVI declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
entidade conveniada, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico,
dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

1 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de Ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do termo de convnio neste Tribunal.

2 As prestaes de contas decorrentes de convnios que tramitam em meio


fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

3 Os documentos originais de receitas e despesas referentes comprovao da


aplicao dos recursos prprios e/ou de origem pblica, vinculados ao convnio,
depois de contabilizados, ficaro arquivados na entidade conveniada disposio
deste Tribunal, por 5 (cinco) anos aps o trnsito em julgado da matria.

4 Toda a documentao referente ao convnio e prestao de contas,


explicitada nesta Seo, tambm se aplica aos convnios firmados com valor inferior
ao de remessa, devendo a documentao permanecer no rgo pblico e/ou
entidade conveniada disposio deste Tribunal; entretanto, devero ser
encaminhados, no prazo previsto no caput, os documentos especificados nos incisos
I a IV, assim como os pareceres conclusivos, nos termos do artigo 89 (Das
Disposies Finais) destas Instrues, acompanhado dos demonstrativos integrais
de receitas e despesas, conforme modelo contido no Anexo 17, devendo ser
observado o contido nos pargrafos 1 e 2.

Artigo 40 Os rgos e entidades pblicos(as), mencionados no artigo 37


comunicaro a este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a
abertura de processo administrativo por descumprimento do convnio, informando
as clusulas descumpridas e eventuais medidas adotadas.

Artigo 41 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do convnio e/ou a


Secretaria da Fazenda, por meio do controle interno, devero comunicar a este
Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer irregularidade ou
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

ilegalidade praticada pela entidade conveniada, na utilizao dos recursos ou bens


vinculados ao convnio, bem como o desfecho do respectivo procedimento
administrativo instaurado, para apurar irregularidade e demais providncias
adotadas, inclusive quanto restituio do saldo de recursos e rendimentos de
aplicao financeira.

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 42 - No caso de paralisao, resciso ou extino do convnio, o rgo ou


entidade pblico(a) dever comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta)
dias contados da data da cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o
caso, as providncias adotadas, inclusive quanto restituio dos bens cedidos e do
saldo de recursos e rendimentos de aplicao financeira.

Artigo 43 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

Pargrafo nico Simultaneamente, tambm dever prestar informaes no


Cadastro Estadual de Empresas Punidas CEEP (http://www.sancoes.sp.gov.br/).

Ttulo III REA MUNICIPAL

Captulo I Dos Repasses ao Terceiro Setor

SEO I Repasses a entidades da sociedade civil sem fins lucrativos

Artigo 44 - Os rgos da administrao direta e indireta do Poder Executivo e


respectivas autarquias, fundaes, consrcios pblicos, empresas pblicas e
sociedades de economia mista prestadoras de servio pblico e suas subsidirias,
devero, at o dia 30 (trinta) de junho, prestar informaes, por meio de sistema
eletrnico disponibilizado por este Tribunal - SisRTS, relativas a todos os repasses
financeiros ao Terceiro Setor, por meio de contratos de gesto, termos de parceria,
termos de colaborao, termos de fomento, convnios, auxlios, subvenes,
contribuies, efetuados no exerccio anterior.

SEO II Dos Contratos de Gesto

Artigo 45 Os rgos da administrao direta do Poder Executivo, as respectivas


autarquias, fundaes, consrcios intermunicipais, consrcios pblicos, empresas
pblicas e sociedades de economia mista e suas subsidirias, devero informar, via
sistema AUDESP e nos termos estabelecidos na Resoluo n 05/2015 que trata da
seletividade, os dados relativos aos ajustes tratados nesta Seo.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Artigo 46 Para fins de fiscalizao e acompanhamento da execuo dos ajustes


selecionados via sistema eletrnico, os rgos e entidades pblicos, mencionados
no artigo 45, remetero em mdia digital, no prazo de at 5 (cinco) dias teis do
recebimento da requisio emitida pela Fiscalizao (Resoluo n 05/2015), os
seguintes documentos:

I legislao local reguladora dos procedimentos de qualificao de entidades como


organizaes sociais e dos contratos de gesto preceituados pela Lei Federal n
9.637/98 e alteraes;

II publicao na imprensa oficial da minuta do contrato de gesto e da inteno do


Poder Pblico de celebrar esse ajuste, mediante convocao pblica com
especificao do objeto do contrato de gesto e indicao das atividades a serem
executadas, bem como relao das entidades que manifestaram interesse na
celebrao do referido contrato;

III Justificativa quanto ao prazo estabelecido para convocao pblica e


apresentao do plano operacional, acompanhada da respectiva publicao na
imprensa oficial;

IV - proposta tcnica e oramentria aprovada pela Autoridade Competente e pelo


Conselho de Administrao da Organizao Social, com cronograma atualizado e
programa de investimentos;

V- estatuto social registrado da entidade qualificada como Organizao Social;

VI parecer favorvel, quanto convenincia e oportunidade de qualificao da


entidade como organizao social, exarado pela Autoridade Competente da rea
correspondente;

VII certificao governamental e/ou cpia de publicao na imprensa oficial da


qualificao da contratada como Organizao Social;

VIII justificativa sobre os critrios de escolha da Organizao Social selecionada;

IX inscrio da Organizao Social e da(s) entidade(s) gerenciada(s) no Cadastro


Nacional das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

X demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

XI declarao quanto compatibilizao e a adequao da despesa contratual aos


artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XII ato de aprovao do ajuste pelo conselho de administrao da organizao


social e pelo contratante;

XIII declarao, firmada pelo representante legal da Organizao Social, contendo


a relao de todos os membros eleitos e/ou indicados para compor os rgos
diretivos, consultivos e normativos daquela entidade, atuantes no exerccio, com
indicao das datas de incio e trmino dos respectivos mandatos;

XIV plano de trabalho, caso este no integre os anexos do contrato de gesto;

XV nota(s) de empenho vinculada(s) ao contrato de gesto, quando for o caso;

XVI Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pela contratante e pela contratada, conforme modelo
contido no Anexo 6;

XVII cadastro do responsvel que assinou o contrato de gesto, conforme modelo


contido no Anexo 7;

XVIII publicao integral do contrato de gesto na imprensa oficial, observados os


termos dos artigos 6 e 7 da Lei Federal n 9.637/98.

Pargrafo nico - Para os ajustes no selecionados a documentao acima


especificada dever permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos
contados a partir do trmino da vigncia dos mesmos.

Artigo 47 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes selecionados, devero vir em mdia digital, no prazo de at 5
(cinco) dias teis contados da data da assinatura, acompanhados de ofcio, assinado
digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo eletrnico
do contrato de gesto neste Tribunal, e de cpia dos seguintes documentos:

I- Parecer tcnico do contratante contendo justificativas sobre as alteraes


ocorridas;

II- memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando for o caso;

III- parecer(es) da Consultoria Jurdica do Contratante;

IV- prova da autorizao prvia da autoridade competente;

V - publicao;

VI- nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;


TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VII- Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 6), caso haja alterao das partes
que assinaram o ajuste inicial; e,

VIII- cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar, ou o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 7).

1 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares, e os distratos referentes


aos ajustes no selecionados, bem como a documentao acima especificada
devero permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a
partir do trmino da vigncia dos mesmos.

2 Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


decorrentes de contratos de gesto que tramitam em meio fsico, devero ser
protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

Artigo 48 Compete ao rgo pblico contratante:

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II divulgar em stio oficial do poder pblico na internet as informaes referentes


contratao, disponibilizando o contrato de gesto vigente, seus respectivos anexos
e seus aditamentos, bem como os relatrios anuais de prestao de contas da
organizao social, os pareceres anuais do rgo contratante e os relatrios
conclusivos anuais da Comisso de Avaliao, nos termos da Lei Federal n
12.527/11;

III proibir que a Organizao Social redistribua, entre eventuais outras entidades
gerenciadas, os recursos a ela repassados;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do contrato de gesto, e,
quando houver, de visita tcnica in loco realizada durante a vigncia do contrato;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do contrato de gesto e
identificao do rgo pblico contratante a que se referem;

VII receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VIII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir da organizao social, no prazo mximo de 30 (trinta)
dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de
contas ou seu encaminhamento;

IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo da organizao social a devoluo de eventual numerrio com os devidos
acrscimos legais;

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 49 Para fins de fiscalizao e acompanhamento dos ajustes selecionados,


os rgos e entidades pblicos mencionadas no artigo 45, remetero a este Tribunal
at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte transferncia dos recursos,
os seguintes documentos:

I certido indicando os nomes e CPFs dos Responsveis pelo rgo Concessor e


os respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes dos membros da Comisso de Avaliao da


execuo contratual, os rgos que representam e os respectivos perodos de
atuao;

III certido contendo a composio, os nomes completos, a entidade que


representam (se houver), a forma de sua remunerao e os respectivos perodos de
atuao dos membros do Conselho de Administrao e do Conselho Fiscal (se
houver) da Organizao Social;

IV certido contendo nomes e CPFs dos componentes da Diretoria da


Organizao Social, os perodos de atuao, indicando tipo de vnculo trabalhista, os
valores nominais anuais de remunerao, indicao dos atos e datas de fixao ou
alterao da remunerao e afirmao do no exerccio de cargos de chefia ou
funo de confiana no SUS, quando exigvel;
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V certido contendo nomes dos dirigentes e dos Conselheiros da entidade pblica


gerenciada e respectivos perodos de atuao, indicando tipo de vnculo trabalhista,
os valores nominais anuais de remunerao, indicao dos atos e datas de fixao
ou alterao da remunerao;

VI relatrio anual da Organizao Social sobre a execuo tcnica e oramentria


do contrato de gesto, apresentando:

a) comparativo especfico das metas propostas com os resultados quantitativos e


qualitativos alcanados, com justificativas para as metas no atingidas ou
excessivamente superadas e,

b) exposio sobre a execuo oramentria e seus resultados;

VII relao dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela Organizao Social para os fins estabelecidos
no contrato de gesto, contendo: tipo e nmero do ajuste, identificao das partes,
data, objeto, vigncia, valor, condies de pagamento e informaes sobre multas,
atrasos, pendncias ou irregularidades, se houver;

VIII relao dos bens mveis e imveis mantidos pelo Poder Pblico no perodo,
com permisso de uso para as finalidades do contrato de gesto, especificando
forma e razo, inclusive das eventuais substituies dos respectivos bens;

IX relao dos servidores e funcionrios pblicos que foram cedidos


Organizao Social, contendo: nome do servidor/funcionrio; rgo de origem; cargo
pblico ocupado; funo desempenhada na Organizao Social e datas de incio e
trmino da prestao de servio;

X relao nominal dos empregados admitidos ou mantidos com recursos do


contrato de gesto, indicando as funes, data de admisso; data de demisso
(quando houver) e o valor global despendido no perodo;

XI demonstrativo das eventuais ajudas de custo pagas aos membros do Conselho


de Administrao;

XII conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira oficial, indicada pelo rgo contratante, para movimentao
dos recursos do contrato de gesto, acompanhada do respectivo extrato bancrio;

XIII demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do contrato
de gesto, conforme modelo contido no Anexo 8;
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XIV balanos dos exerccios encerrado e anterior, demais demonstraes


contbeis e financeiras, acompanhados do balancete analtico acumulado do
exerccio, tanto da entidade pblica gerenciada quanto da Organizao Social;

XV certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

XVI relatrio conclusivo da anlise da execuo do contrato de gesto, elaborado


pela Comisso de Avaliao, contendo inclusive demonstrao da economicidade
auferida pela Administrao Pblica, utilizando como base comparativa os dados
informados no demonstrativo previsto no inciso X do artigo 46 desta Seo.

XVII cpia da publicao da imprensa oficial: a) do relatrio anual da Organizao


Social sobre a execuo tcnica e oramentria do contrato de gesto; b) dos
balanos dos exerccios encerrado e anterior, com as demais demonstraes
contbeis e financeiras, e c) do parecer da auditoria independente, se houver;

XVIII parecer, ou ata de reunio de aprovao, sobre o relatrio anual de


execuo tcnica e oramentria e sobre as contas e demonstraes financeiras e
contbeis da entidade pblica gerenciada, emitido pelo Conselho de Administrao
da Organizao Social e pelo Conselho Fiscal, se houver;

XIX parecer da Auditoria Independente, se houver;

XX parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XXI declarao atualizada de que o quadro diretivo da Organizao Social e o


administrativo da entidade gerenciada no possuem parentesco at 2 grau,
inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico,
dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

XXII declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
organizao social e administrativo da entidade gerenciada, ou de agentes polticos
de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao
Pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro,
bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XXIII declarao atualizada de que as contrataes e aquisies/compras da


Organizao Social com terceiros fazendo uso de verbas pblicas, foram precedidas
de regras previamente fixadas em regulamento prprio, com critrios impessoais e
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objetivos e em observncia aos demais princpios do artigo 37, caput, da


Constituio Federal;

XXIV - declarao atualizada de que os procedimentos de seleo de pessoal da


Organizao Social, devidamente previstos em regulamento prprio, contendo plano
de cargos dos empregados, obedeceram a critrios impessoais e objetivos e em
observncia aos demais princpios do artigo 37, caput, da Constituio Federal;

1 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do contrato de gesto neste Tribunal.

2 As prestao de contas decorrentes de contratos de gesto que tramitam em


meio fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

3 - Os documentos originais de receitas e despesas, vinculados ao contrato de


gesto selecionado, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios
e/ou de origem pblica, depois de contabilizados, ficaro arquivados na Organizao
Social, por 5 (cinco) anos aps o trnsito em julgado da matria, disposio deste
Tribunal.

4 Toda documentao explicitada nesta Seo, referente ao contrato de gesto


e respetiva prestao de contas, tambm se aplica aos ajustes no selecionados,
devendo permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a
partir do trmino da vigncia do ajuste.

Artigo 50 Os rgos pblicos e entidades mencionados no artigo 45 remetero a


este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia:

I comunicao da abertura de processo administrativo, objetivando a


desqualificao da entidade como Organizao Social, por descumprimento do
contrato de gesto, informando as clusulas descumpridas e as medidas adotadas;

II comunicao sobre aditamento da parcela de recursos destinada cobertura


das despesas de pessoal cedido pelo Municpio, com cpia da justificativa e
indicao do valor adicionado.

Artigo 51 - Os responsveis pela fiscalizao da execuo do contrato de gesto


e/ou o(s) responsvel(is) pelos controles internos devero comunicar a este
Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer irregularidade ou
ilegalidade praticada pela Organizao Social na utilizao dos recursos ou bens de
origem pblica, bem como o desfecho do respectivo procedimento administrativo
instaurado para apurar irregularidade e demais providncias adotadas, inclusive
quanto restituio de eventual saldo de recursos e rendimentos de aplicao
financeira;
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Pargrafo nico - Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao, para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 52 No caso de encerramento contratual por decurso do prazo de vigncia, o


rgo Pblico dever enviar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta) dias
contados do trmino do prazo estipulado para a Organizao Social prestar contas
do ltimo ano-exerccio, a comprovao de encerramento de todas as contas do
contrato de gesto finalizado selecionado, com comprovao da devida destinao
dos saldos de recursos repassados, captados ou gerados em funo da execuo
contratual, para aquele rgo ou para as contas do novo contrato de gesto
vinculado ao objeto contratual;

Pargrafo nico No caso de paralisao, resciso ou encerramento por denncia


do contrato de gesto ou, ainda, de desqualificao ou extino da entidade como
Organizao Social, o rgo ou entidade pblica dever comunicar a este Tribunal,
no prazo de at 30 (trinta) dias contados da data da cincia do fato ou da deciso
administrativa, conforme o caso, as providncias adotadas, inclusive quanto
restituio dos bens permitidos ao uso, quanto restituio de eventuais saldos de
recursos repassados e quanto destinao de eventuais saldos de recursos
captados ou gerados em virtude da execuo contratual e dos rendimentos de
aplicaes financeiras.

Artigo 53 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

SEO III Dos Termos de Parceria

Artigo 54 Os rgos da administrao direta do Poder Executivo, as respectivas


autarquias, fundaes, consrcios intermunicipais, consrcios pblicos, empresas
pblicas e sociedades de economia mista e suas subsidirias, devero informar, via
sistema AUDESP e nos termos estabelecidos na Resoluo n 05/2015 que trata da
seletividade, os dados relativos aos ajustes tratados nesta Seo.

Artigo 55 Para fins de fiscalizao e acompanhamento da execuo dos ajustes


selecionados via sistema eletrnico, os rgos e entidades pblicos, mencionadas
no artigo 54 remetero em mdia digital, no prazo de at 5 (cinco) dias teis do
recebimento da requisio emitida pela Fiscalizao (Resoluo n 05/2015), os
seguintes documentos:

I - publicao do edital de concurso de projetos para a escolha da Organizao da


Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP), nos termos dos artigos 23 a 25 do
Decreto Federal n 3.100/99 e Decreto Federal n 7568/11, ou justificativa do Poder
Pblico para a celebrao do termo de parceria com dispensa da realizao de
concurso de projetos, mencionando ainda os critrios adotados para a escolha da
entidade parceira;
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II - ato de designao da comisso julgadora do concurso de projetos, quando for o


caso;

III - ata de julgamento do concurso, quando for o caso;

IV - publicao do resultado do concurso e da respectiva homologao, quando for


o caso;

V certificado de qualificao da entidade como OSCIP, expedido pelo Ministrio da


Justia;

VI certido de que a OSCIP no est impedida de celebrar qualquer modalidade


de parceria com rgos pblicos;

VII inscrio da OSCIP e da entidade parceira no Cadastro Nacional das Pessoas


Jurdicas (CNPJ);

VIII estatuto registrado da OSCIP, contendo expressamente a regncia das


normas indicadas pelo artigo 4 da Lei Federal n 9.790/99;

IX ata de eleio da atual Diretoria da OSCIP;

X atestados comprovando que a OSCIP se dedica s atividades configuradas no


artigo 3 da Lei Federal n 9.790/99, mediante a execuo direta de projetos,
programas ou plano de aes correlatas por meio da doao de recursos fsicos,
humanos e financeiros, ou ainda pela prestao de servios intermedirios de apoio
a outras organizaes sem fins lucrativos e a rgos do setor pblico que atuem em
reas afins;

XI plano de trabalho, caso este no integre os anexos do termo de parceria;

XII projeto tcnico e detalhamento de custos apresentados pela OSCIP ao rgo


estatal parceiro;

XIII demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado),


adotados para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades
pblicas e os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

XIV declarao quanto compatibilizao e a adequao da despesa da parceria


aos dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei
de Responsabilidade Fiscal);

XV manifestao prvia do Conselho de Polticas Pblicas da rea correspondente


de atuao existente, em relao ao termo de parceria;
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XVI nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo de parceria, quando for o caso;

XVII Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pelos parceiros pblico e privado, conforme modelo
contido no Anexo 9;

XVIII cadastro do responsvel que assinou o termo de parceria, conforme modelo


contido no Anexo 10;

XIX publicao na imprensa oficial do extrato do termo de parceria e do


demonstrativo de previso de sua execuo fsica e financeira, elaborados conforme
modelos contidos nos Anexos I e II do Decreto Federal n 3.100/99.

Pargrafo nico - Para os ajustes no selecionados, a documentao prevista nos


incisos acima dever permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos
contados a partir do trmino da vigncia dos mesmos.

Artigo 56 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes selecionados, devero vir em mdia digital, no prazo de at 5
(cinco) dias teis contados da data da assinatura, acompanhados de ofcio, assinado
digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo eletrnico
do termo de parceria neste Tribunal, e de cpia dos seguintes documentos:

I - justificativas sobre as alteraes ocorridas;

II - memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando cabveis;

III - parecer(es);

IV - prova da autorizao prvia da autoridade competente;

V - publicao;

VI - nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

VII -Termo de Cincia e de Notificao caso haja alterao das partes que
assinaram o ajuste inicial (Anexo 9); e,

VIII - Cadastro do responsvel que assinou o Termo Aditivo, Modificativo ou


Complementar, ou o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 10).
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1 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares, e os distratos referentes


aos ajustes no selecionados, bem como a documentao acima especificada
devero permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a
partir do trmino da vigncia dos mesmos.

2 Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos


decorrentes de termos de parceria que tramitam em meio fsico, devero ser
protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

Artigo 57 Compete ao rgo ou entidade pblico(a) parceiro(a):

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II divulgar em stio oficial do poder pblico na internet, as informaes referentes


aos repasses financeiros s Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico,
inclusive os documentos relativos aos ajustes e s prestaes de contas, nos termos
da Lei Federal n 12.527/11;

III proibir que a Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico redistribua,


entre eventuais outras entidades parceiras, os recursos a ela repassados;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do termo de parceria, e, quando
houver, de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do termo de parceria e
identificao do rgo pblico parceiro a que se referem;

VII receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VIII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir da OSCIP, no prazo mximo de 30 (trinta) dias,
prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de contas
ou seu encaminhamento;
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IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo da OSCIP, a devoluo de eventual numerrio, com os devidos acrscimos
legais;

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvados o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 58 Para fins de fiscalizao e acompanhamento dos ajustes selecionados,


os rgos e entidades pblicos mencionados no artigo 54 remetero a este Tribunal,
at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte transferncia dos recursos,
os seguintes documentos:

I - certido indicando os nomes e CPFs dos Responsveis pelo rgo Concessor e


os respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes dos membros da Comisso de Avaliao da


execuo do termo de parceria, os rgos que representam e os respectivos
perodos de atuao;

III certido contendo nome e CPFs dos dirigentes e conselheiros da OSCIP, forma
de remunerao, perodos de atuao com destaque para o dirigente responsvel
pela administrao dos recursos recebidos conta do termo de parceria;

IV - relatrio anual de execuo de atividades, contendo especificamente relatrio


sobre a execuo do objeto do termo de parceria, bem como comparativo entre as
metas propostas e os resultados alcanados;

V relatrio governamental sobre a execuo do objeto do termo de parceria


contendo comparativo entre as metas propostas e os resultados alcanados auferido
pela Administrao do perodo em anlise;

VI relatrio conclusivo da anlise da execuo do termo de parceria, elaborado


pela Comisso de Avaliao, contendo inclusive demonstrao da economicidade
auferida pela Administrao Pblica, utilizando como base comparativa os dados
informados no demonstrativo previsto no inciso XIII do artigo 55 desta Seo.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VII demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do termo de
parceria, conforme modelo contido no Anexo 11;

VIII - extrato de execuo fsica e financeira previsto no inciso VI do 2 do artigo 10


da Lei Federal n 9.790/99, elaborado conforme modelo contido no Anexo II do
Decreto Federal n 3.100/99;

IX relao de contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela OSCIP para os fins estabelecidos no termo de
parceria, contendo: tipo e nmero do ajuste; identificao das partes; data; objeto;
vigncia; valor e condies de pagamento;

X relao de eventuais bens imveis adquiridos com recursos provenientes da


celebrao do termo de parceria, nos termos do artigo 15 da Lei Federal n
9.790/99;

XI conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira oficial, indicada pelo rgo pblico parceiro, para
movimentao dos recursos do termo de parceria, acompanhada do respectivo
extrato bancrio;

XII publicao do Balano Patrimonial da OSCIP, dos exerccios encerrado e


anterior;

XIII - demonstrao de resultados do exerccio, demonstrao das origens e


aplicaes de recursos, demonstrao das mutaes do patrimnio social, e demais
demonstraes contbeis e financeiras da OSCIP, acompanhadas das respectivas
notas explicativas, caso necessrio, e do balancete analtico acumulado no
exerccio;

XIV certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

XV parecer e relatrio de auditoria, quando for o caso, nos termos do inciso IX do


artigo 15-B da Lei Federal n 9.790/99 e artigo 13 da Lei Estadual n11.598/03;

XVI parecer do Conselho de Polticas Pblicas da rea correspondente de atuao


existente;

XVII relatrio da Comisso de Avaliao e comprovante de remessa autoridade


competente;

XVIII parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XIX declarao atualizada de que o quadro diretivo da OSCIP no possui


parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou
do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da
mesma esfera governamental respectivo cnjuge ou companheiro, bem como
parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XX declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
OSCIP e da entidade parceira, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio
Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade.

1 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do termo de parceria neste Tribunal.

2 As prestao de contas decorrentes de termos de parceria que tramitam em


meio fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

3 - Os documentos originais de receitas e despesas, vinculados ao termo de


parceria selecionado, relativos comprovao da aplicao dos recursos prprios
e/ou de origem pblica, depois de contabilizados, ficaro arquivados na OSCIP, por
5 (cinco) anos aps o trnsito em julgado da matria, disposio deste Tribunal.

4 Toda documentao explicitada nesta Seo, referente ao termo de parceria e


respetiva prestao de contas, tambm se aplica aos ajustes no selecionados,
devendo permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a
partir do trmino da vigncia do ajuste;

Artigo 59 Os rgos pblicos e entidades mencionados no artigo 54 comunicaro a


este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a abertura de processo
administrativo, por descumprimento do termo de parceria, informando as clusulas
descumpridas e eventuais medidas adotadas.

Artigo 60 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do termo de parceria


e/ou o(s) responsvel(is) pelos controles internos devero comunicar a este
Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer irregularidade ou
ilegalidade praticada pela OSCIP na utilizao dos recursos ou bens de origem
pblica, bem como o desfecho do respectivo procedimento administrativo
instaurado, para apurar irregularidade e demais providncias adotadas, inclusive
quanto restituio de eventual saldo de recursos e rendimentos de aplicao
financeira.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 61 No caso de paralisao, resciso ou encerramento do termo de parceria


selecionado ou, ainda, de desqualificao da entidade como OSCIP, o rgo ou
entidade pblico(a) dever comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta)
dias contados da data da cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o
caso, as providncias adotadas, inclusive quanto restituio de eventuais bens
cedidos e saldo de recursos e rendimentos de aplicao financeira

Artigo 62 - No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

SEO IV Dos Termos de Colaborao e de Fomento

Art. 63 - O regramento pertinente a esta Seo entrar em vigor consoante o


disposto no artigo 88 e Pargrafos da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes,
momento em que as parcerias estabelecidas com as organizaes da sociedade
civil, inclusive por meio de repasses de auxlios, subvenes e contribuies, sero
realizadas exclusivamente mediante a formalizao de termo de colaborao ou
termo de fomento.

Artigo 64 Os rgos da administrao direta do Poder Executivo, as respectivas


autarquias, fundaes, consrcios intermunicipais, consrcios pblicos, empresas
pblicas e sociedades de economia mista e suas subsidirias, devero informar, via
sistema AUDESP e nos termos estabelecidos na Resoluo n 05/2015 que trata da
seletividade, os dados relativos aos ajustes tratados nesta Seo.

Artigo 65 Para fins de fiscalizao e acompanhamento da execuo dos ajustes


selecionados via sistema eletrnico, os rgos e entidades pblicos, mencionados
no artigo 64, remetero em mdia digital, no prazo de at 5 (cinco) dias teis do
recebimento da requisio emitida pela Fiscalizao (Resoluo n 05/2015), os
seguintes documentos:

I edital de chamamento pblico para a seleo da organizao da sociedade civil,


nos termos da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes, acompanhado de sua
publicao, ou justificativa detalhada para sua dispensa ou inexigibilidade, nos
termos dos artigos 29 a 32 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

II ato de designao da comisso julgadora da seleo, quando for o caso;

III ata de julgamento do chamamento pblico, quando for o caso;

IV - comprovante da divulgao em stio oficial do poder pblico e/ou publicao do


resultado da seleo e da respectiva homologao, quando for o caso;
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V - comprovao do cumprimento das exigncias previstas na alnea a, inciso V do


artigo 33 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

VI - declarao de que as exigncias contidas nos incisos II, III, VI e VII do artigo 34
da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes, foram cumpridas e que a documentao
pertinente se encontra disposio deste Tribunal de Contas para verificao;

VII - proposta oramentria detalhada, contendo quantidades e custos que


demonstrem a compatibilidade destes com os preos praticados no mercado ou com
outros ajustes da mesma natureza;

VIII plano de trabalho aprovado pelo Poder Pblico, a ser apresentado nos termos
da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

IX declarao de que a organizao da sociedade civil no est impedida de


celebrar qualquer modalidade de parceria com rgos pblicos, portanto no se
submetendo as vedaes previstas no artigo 39 da Lei Federal n 13.019/14 e
alteraes;

X demonstrao de que os objetivos e finalidades institucionais e a capacidade


tcnica e operacional da organizao da sociedade civil foram avaliados e so
compatveis com o objeto;

XI demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

XII pareceres do rgo tcnico e do rgo de assessoria ou consultoria jurdica da


administrao pblica, nos termos do artigo 35, incisos V e VI da Lei Federal n
13.019/14 e alteraes;

XIII estatuto registrado da organizao da sociedade civil;

XIV - inscrio da OSC e da entidade parceira no Cadastro Nacional das Pessoas


Jurdicas (CNPJ);

XV Ata de eleio do quadro dirigente atual da organizao da sociedade civil;

XVI declarao atualizada de que o quadro diretivo da organizao da sociedade


civil no possui parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes
polticos de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da
Administrao Pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou
companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;
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XVII declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
organizao da sociedade civil, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio
Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

XVIII declarao quanto compatibilizao e adequao das despesas da


parceria aos dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

XIX declarao com indicao expressa da existncia de prvia dotao


oramentria para execuo da parceria;

XX nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

XXI Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado por ambos os parceiros, conforme modelo contido no
Anexo 12;

XXII - cadastro do responsvel que assinou a parceria, conforme modelo contido no


Anexo 13;

XXIII publicao em meio oficial de publicidade da Administrao Pblica, do


extrato do termo de colaborao ou de fomento.

Pargrafo nico - Para os ajustes no selecionados, a documentao acima


especificada, dever permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos
contados a partir do trmino da vigncia dos mesmos.

Artigo 66 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes selecionados, devero vir em mdia digital, no prazo de at 5
(cinco) dias teis contados da data da assinatura, acompanhados de ofcio, assinado
digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo eletrnico
do termo de colaborao ou de fomento neste Tribunal, e de cpia dos seguintes
documentos:

a) justificativas sobre as alteraes ocorridas;

b) plano de trabalho, se configurada a hiptese do artigo 72, 2 da Lei Federal n


13.019/2014 e alteraes;

c) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando for o caso;
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d) parecer(es);

e) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

f) publicao;

g) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

h) Termo de Cincia e de Notificao (Anexo 12), caso haja alterao das partes
que assinaram o ajuste inicial; e,

i) cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar, ou o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 13).

Pargrafo nico - Os termos aditivos, modificativos ou complementares, e os


distratos, referentes aos ajustes no selecionados, bem como a documentao
acima especificada devero permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco)
anos contados a partir do trmino da vigncia dos mesmos.

Artigo 67 Compete ao rgo ou entidade pblico(a):

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II divulgar em stio oficial do poder pblico na internet as informaes referentes


aos repasses financeiros s organizaes da sociedade civil, inclusive os
documentos relativos aos ajustes e s prestaes de contas, nos termos dos artigos
10 e 11 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

III permitir ou no a atuao em rede para execuo do objeto da parceria,


atendido o artigo 35-A da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V - fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do termo de colaborao ou de
fomento, e, quando houver, de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero da parceria e identificao do
rgo ou entidade pblico(a) a que se referem;
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VII receber e examinar a prestao de contas apresentada e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VIII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir das entidades beneficirias, no prazo mximo de 45
(quarenta e cinco) dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento
da prestao de contas ou seu encaminhamento;

IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior sem a devida implementao das
medidas saneadoras apontadas pela Administrao ou pelos rgos de controle
interno ou externo, exigindo da entidade parceira, a devoluo de eventual
numerrio, com os devidos acrscimos legais;

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII, do artigo 2, da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 68 Para fins de fiscalizao e acompanhamento dos ajustes selecionados,


os rgos e entidades pblicos, mencionados no artigo 64, remetero a este
Tribunal, at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte transferncia dos
recursos, os seguintes documentos:

I - certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pelo rgo concessor e


respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pela fiscalizao da


execuo do termo de colaborao ou de fomento e respectivos perodos de
atuao;

III - certido contendo os nomes e CPFs dos dirigentes e conselheiros da


organizao da sociedade civil, forma de remunerao, perodos de atuao com
destaque para o dirigente responsvel pela administrao dos recursos recebidos
conta do termo de colaborao/fomento;
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IV relatrio anual de execuo do objeto, contendo as atividades desenvolvidas


para o cumprimento do objeto do ajuste e o comparativo de metas propostas com os
resultados alcanados e, o relatrio de execuo financeira, ambos assinados pelo
representante legal da organizao da sociedade civil; e, o financeiro, pelo contador
responsvel, com a descrio das despesas e receitas efetivamente realizadas;

V relatrio tcnico de monitoramento e avaliao da parceria, elaborado pela


administrao pblica e homologado pela comisso de monitoramento, contendo
inclusive demonstrao da economicidade auferida pela Administrao Pblica,
utilizando como base comparativa os dados informados no demonstrativo previsto
no inciso XI do artigo 65 desta Seo, bem como parecer tcnico conclusivo de
anlise da prestao de contas elaborado pelo gestor da parceria;

VI demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do termo de
colaborao ou de fomento, conforme modelo contido no Anexo 14;

VII relao dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela organizao da sociedade civil para os fins
estabelecidos no termo de colaborao ou de fomento, contendo: tipo e nmero do
ajuste, identificao das partes, data, objeto, vigncia, valor e condies de
pagamento;

VIII conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira pblica, indicada pelo rgo ou entidade da administrao
pblica, para movimentao dos recursos do termo de colaborao ou de fomento,
acompanhada do respectivo extrato bancrio;

IX publicao do Balano Patrimonial da organizao da sociedade civil, dos


exerccios encerrado e anterior;

X demais demonstraes contbeis e financeiras da organizao da sociedade


civil, acompanhadas do balancete analtico acumulado no exerccio;

XI certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

XII parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XIII - declarao atualizada de que o quadro diretivo da organizao da sociedade


civil no possui parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes
polticos de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da
Administrao pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou
companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XIV declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
organizao da sociedade civil, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio
Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

1 - No caso de transferncias voluntrias, cujo valor total seja igual ou inferior a


R$ 650.000,00 (seiscentos e cinquenta mil reais) a que alude o artigo 63, 3 da Lei
Federal n 13.019/2014 e alteraes, a documentao relativa prestao de contas
dever observar o que dispe o regulamento prprio do ente federado, e dever
conter elementos que permitam avaliar o andamento ou concluir que o seu objeto foi
executado conforme previsto no plano de trabalho e no termo de colaborao ou de
fomento, contendo no mnimo as exigncias previstas nos incisos IV, VI e XII deste
artigo.

2 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do termo de colaborao ou de
fomento neste Tribunal.

3 - Os documentos originais de receitas e despesas, vinculados ao ajuste


selecionado, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou de
origem pblica, depois de contabilizados, ficaro arquivados na organizao da
sociedade civil disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos aps o trnsito em
julgado da matria.

4 Toda documentao explicitada nesta Seo, referente a termo de


colaborao e a termo de fomento e respetiva prestao de contas, tambm se
aplica aos ajustes no selecionados, devendo permanecer disposio deste
Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a partir do trmino da vigncia do ajuste.

Artigo 69 Os rgos e entidades pblicos (as) mencionados no artigo 64


comunicaro a este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a
abertura de processo administrativo por descumprimento da parceria, informando as
clusulas descumpridas e eventuais medidas adotadas.

Artigo 70 Os responsveis pela fiscalizao da execuo do ajuste, e/ou o(s)


responsvel(is) pelos controles internos devero comunicar a este Tribunal, no prazo
de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer irregularidade ou ilegalidade praticada
pela parceira na utilizao dos recursos ou bens de origem pblica, bem como o
desfecho do respectivo procedimento administrativo instaurado, e demais
providncias adotadas, inclusive quanto restituio de eventuais saldos de
recursos e rendimentos de aplicao financeira
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 71 No caso de paralisao, resciso ou extino do ajuste, o rgo ou


entidade pblico(a) dever comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta)
dias contados da data da cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o
caso, as providncias adotadas, inclusive quanto eventuais restituies dos bens
cedidos e do saldo de recursos e rendimentos de aplicao financeira;

Artigo 72 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

Seo V Dos Convnios

Artigo 73 - Os rgos da administrao direta do Poder Executivo, as respectivas


autarquias, fundaes, consrcios intermunicipais, consrcios pblicos, empresas
pblicas e sociedades de economia mista e suas subsidirias, devero informar, via
sistema AUDESP e nos termos estabelecidos na Resoluo n 05/2015 que trata da
seletividade, os dados relativos aos ajustes tratados nesta Seo.

1 Os convnios tratados nesta Seo referem-se s hipteses legais previstas


no artigo 3 da Lei Federal n 13.019/14 e alteraes.

Artigo 74 Para fins de fiscalizao e apreciao dos ajustes selecionados via


sistema eletrnico, os rgos e entidades pblicos mencionadas no artigo 73,
remetero em mdia digital, no prazo de at 5 (cinco) dias teis do recebimento da
requisio emitida pela Fiscalizao (Resoluo n 05/2015), os seguintes
documentos:

I justificativas para firmar o convnio, com indicaes do critrio de escolha da


entidade conveniada e das atividades a serem executadas;

II norma autorizadora do repasse contendo: identificao da entidade conveniada,


valor e sua destinao;

III demonstrativo dos referenciais (valores ou outro parmetro utilizado), adotados


para a estipulao das metas e oramento, considerando as finalidades pblicas e
os valores praticados no mercado para resultados da mesma natureza;

IV plano de trabalho conforme estabelecido no 1 do artigo 116 da Lei Federal n


8.666/93, devidamente aprovado;

V declarao de que a entidade conveniada no est impedida de celebrar


qualquer modalidade de parceria com rgos pblicos;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

VI demonstrao de que os objetivos e finalidades institucionais e a capacidade


tcnica e operacional da entidade conveniada foram avaliados e so compatveis
com o objeto;

VII - inscrio do rgo convenente e da entidade conveniada no Cadastro Nacional


das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

VIII estatuto registrado da entidade conveniada;

IX Ata de eleio do quadro dirigente atual da entidade conveniada;

X declarao quanto compatibilizao e a adequao das despesas do convnio


aos dispositivos dos artigos 15 e 16 da Lei Complementar Federal n 101/00 (Lei de
Responsabilidade Fiscal);

XI nota(s) de empenho, quando for o caso;

XII declarao atualizada de que o quadro diretivo da conveniada no possui


parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes polticos de Poder ou
do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao pblica da
mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como
parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XIII declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
conveniada, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de
rgo ou entidade da Administrao Pblica da mesma esfera governamental ou
respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou
por afinidade;

XIV protocolo de remessa da notificao da celebrao do convnio Cmara


Municipal;

XV Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pela convenente e pela conveniada, conforme modelo
contido no Anexo 15;

XVI Cadastro do responsvel que assinou o convnio; o termo aditivo, modificativo


ou complementar, ou o distrato, conforme modelo contido no Anexo 16;

XVII publicao na imprensa oficial do extrato do convnio;

Pargrafo nico - Para os ajustes no selecionados a documentao acima


especificada dever permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos
contados a partir do trmino da vigncia dos mesmos.
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

Artigo 75 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


relativos aos ajustes selecionados, devero vir em mdia digital, no prazo de at 5
(cinco) dias teis contados da data da assinatura, acompanhados de ofcio, assinado
digitalmente pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo eletrnico
do convnio neste Tribunal, e de cpia dos seguintes documentos:

a) justificativas sobre as alteraes ocorridas;

b) memria de clculo contendo quantidades e custos detalhados e cronograma


atualizado, quando for o caso;

c) parecer(es) da consultoria jurdica, quando for o caso;

d) prova da autorizao prvia da autoridade competente;

e) publicao;

f) nota(s) de empenho vinculada(s) ao termo, quando for o caso;

g) Termo de Cincia e de Notificao, caso haja alterao das partes que assinaram
o ajuste inicial, Anexo 15; e,

h) cadastro do responsvel que assinou o termo aditivo, modificativo ou


complementar, ou o distrato, caso haja alterao das partes que assinaram o ajuste
inicial (Anexo 16).

1 - Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos referentes


aos convnios no selecionados, bem como a documentao acima especificada
devero permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a
partir do trmino da vigncia dos mesmos.

2 Os termos aditivos, modificativos ou complementares e os distratos,


decorrentes de convnios que tramitam em meio fsico, devero ser protocolados
neste Tribunal tambm em meio fsico.

Artigo 76 Compete ao rgo ou entidade pblico(a):

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II - divulgar em stio oficial do poder pblico na internet as informaes referentes


aos repasses financeiros s conveniadas, inclusive os documentos relativos aos
ajustes e s prestaes de contas, nos termos da Lei Federal n 12.527/11;
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III proibir que a entidade conveniada redistribua, entre eventuais outras entidades,
os recursos a ela repassados;

IV autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas s exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

V fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo do convnio, e, quando houver,
de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

VI exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero do convnio e identificao do
rgo/entidade pblico(a) convenente a que se referem;

VII receber e examinar as comprovaes apresentadas e emitir parecer


conclusivo, nos termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VIII no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir da entidade conveniada, no prazo mximo de 30 (trinta)
dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da prestao de
contas ou sem encaminhamento;

IX suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando


decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo das entidades conveniadas, a devoluo de eventual numerrio com os
devidos acrscimos legais;

X esgotadas as providncias dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo neste Tribunal,
acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo
rgo/entidade para a regularizao da pendncia;

XI expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referente s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da Lei Complementar Estadual n
709/93.

Artigo 77 Para fins de fiscalizao e acompanhamento dos ajustes selecionados,


os rgos e entidades pblicos, mencionados no artigo 73, remetero a este
Tribunal, at 30 (trinta) de junho do exerccio financeiro seguinte transferncia dos
recursos, os documentos a seguir:
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

I - certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pelo rgo concessor e os


respectivos perodos de atuao;

II certido indicando os nomes e CPFs dos responsveis pela fiscalizao da


execuo do convnio e respectivos perodos de atuao;

III certido contendo nomes e CPFs dos dirigentes e conselheiros da entidade


conveniada, forma de remunerao, perodos de atuao com destaque para o
dirigente responsvel pela administrao dos recursos recebidos conta do
convnio;

IV relatrio anual de execuo de atividades, contendo especificamente relatrio


sobre a execuo do objeto do convnio, bem como comparativo entre as metas
propostas e os resultados alcanados, assinado pelo representante legal da
entidade conveniada;

V relatrio governamental da anlise da execuo do convnio, contendo inclusive


demonstrao da economicidade auferida pela Administrao Pblica, utilizando
como base comparativa os dados informados no demonstrativo previsto no inciso III
do artigo 74 desta Seo;

VI demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de


recurso, individualizando os gastos pela forma de contratao, na conformidade do
modelo contido no Anexo 17;

VII relao dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilizao de


recursos pblicos administrados pela entidade conveniada para os fins
estabelecidos no convnio, contendo: tipo e nmero do ajuste, identificao das
partes, data, objeto, vigncia, valor e condies de pagamento;

VIII conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica, aberta


em instituio financeira pblica, indicada pelo rgo ou entidade da administrao
pblica, para movimentao dos recursos do convnio, acompanhada do respectivo
extrato bancrio;

IX publicao do Balano Patrimonial da entidade conveniada, dos exerccios


encerrado e anterior;

X demais demonstraes contbeis e financeiras da entidade conveniada,


acompanhadas do balancete analtico acumulado do exerccio;

XI certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;
TRIBUNALDECONTASDOESTADODESOPAULO

XII na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos


recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;

XIII comprovante da devoluo de eventuais recursos no aplicados;

XIV parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposies


Finais), destas Instrues;

XV declarao atualizada de que o quadro diretivo da entidade conveniada no


possui parentesco at 2 grau, inclusive por afinidade, com agentes polticos de
Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da Administrao
pblica da mesma esfera governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro,
bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade;

XVI declarao atualizada acerca da contratao ou no de empresa(s)


pertencente(s) a parentes at 2 grau, inclusive por afinidade, de dirigentes da
entidade conveniada, ou de agentes polticos de Poder ou do Ministrio Pblico,
dirigente de rgo ou entidade da Administrao pblica da mesma esfera
governamental ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade;

1 Os documentos previstos nos incisos acima sero remetidos em mdia digital,


acompanhados de ofcio, assinado digitalmente pelo responsvel, fazendo
referncia ao nmero do processo eletrnico do termo de convnio neste Tribunal.

2 As prestaes de contas decorrentes de convnios que tramitam em meio


fsico, devero ser protocolados neste Tribunal tambm em meio fsico.

3 Toda documentao explicitada nesta Seo, referente ao convnio e


respetiva prestao de contas, tambm se aplica aos ajustes no selecionados,
devendo permanecer disposio deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a
partir do trmino da vigncia do ajuste.

Artigo 78 Os rgos pbicos e entidades mencionados no artigo 73 comunicaro a


este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, a abertura de processo
administrativo por descumprimento do convnio, informando as clusulas
descumpridas e eventuais medidas adotadas.

Artigo 79 - Os responsveis pela fiscalizao da execuo do convnio devero


comunicar a este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia, qualquer
irregularidade ou ilegalidade praticada pela entidade conveniada na utilizao dos
recursos ou bens vinculados ao convnio, bem como o desfecho do respectivo
procedimento administrativo instaurado, para apurar irregularidade e demais
providncias adotadas, inclusive quanto restituio de eventuais saldos de
recursos e rendimentos de aplicao financeira.
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Pargrafo nico Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 80 No caso de paralisao, resciso ou extino do convnio, o rgo ou


entidade pblico(a) dever comunicar a este Tribunal, no prazo de at 30 (trinta)
dias contados da data da cincia do fato ou da deciso administrativa, conforme o
caso, as providncias adotadas, inclusive quanto eventuais restituio dos bens
cedidos e saldo de recursos e rendimentos de aplicao financeira.

Artigo 81 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

SEO VI - Das Transferncias de recursos dos municpios s Organizaes


da Sociedade Civil por meio de auxlios, subvenes e contribuies

Artigo 82 - O regramento pertinente a esta Seo de carter transitrio at que


entre em vigor o disposto no artigo 88, 1 da Lei Federal N 13.019/14 e alteraes,
momento em que as transferncias voluntrias realizadas pelos rgos da
administrao direta do Poder Executivo, respectivas autarquias, fundaes,
consrcios intermunicipais e consrcios pblicos, dar-se-o exclusivamente
mediante parcerias com a formalizao de termo de colaborao ou termo de
fomento, observadas as disposies legais pertinentes.

Artigo 83 - Os repasses de recursos a entidades do Terceiro Setor, caracterizados


como auxlios, subvenes e contribuies, somente podero ser concedidos pelos
rgos de que trata esta Seo se comprovado o atendimento s exigncias
contidas na Lei Federal n 4.320/64 e no artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (LRF), sendo que a documentao relativa s transferncias dever ser
autuada na origem, em processo prprio contendo:

I plano de trabalho proposto pela entidade beneficiria ou exposio das unidades


de servio objeto dos repasses concedidos;

II - lei autorizadora do repasse, contendo: entidade beneficiria; valor concedido e


sua destinao;

III estatuto registrado da entidade beneficiria e sua inscrio no Cadastro


Nacional das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

IV justificativas quanto ao critrio de escolha da entidade beneficiria;

V - declarao quanto compatibilizao e a adequao das transferncias aos


artigos 15 e 16 da Lei Complementar Federal n 101/00 (LRF);
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VI - empenhos e comprovantes das transferncias de recursos, separados por


fontes de financiamento;

VII - Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo neste


Tribunal de Contas, firmado pelo rgo/entidade pblico(a) e pela entidade
beneficiria, conforme modelo contido no Anexo 18;

VIII - cadastro do responsvel que ordenou a despesa, conforme modelo contido no


Anexo 19;

Artigo 84 - Compete ao rgo ou entidade pblico(a) concessor:

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentao das comprovaes de


despesas anuais ou totais;

II - proibir, s entidades beneficirias, a redistribuio dos recursos a outras


entidades, congneres ou no;

III - autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, eventuais solicitaes de


prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas, desde
que atendidas as exigncias do 2 do artigo 25 da Lei Complementar Federal n
101/00 (LRF);

IV fiscalizar a aplicao dos recursos e o desenvolvimento das atividades


correspondentes, expedindo relatrios de execuo dos repasses e, quando houver,
de visita tcnica in loco realizada durante a sua vigncia;

V exigir a indicao no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as


despesas, inclusive nota fiscal eletrnica, do nmero da norma autorizadora do
repasse com identificao do rgo/entidade pblico(a) a que se referem;

VI - receber e examinar as comprovaes apresentadas e, no prazo mximo de 30


(trinta) dias, a contar da data de seu recebimento, emitir parecer conclusivo, nos
termos do artigo 89 (Das Disposies Finais), destas Instrues;

VII - no caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na ausncia da


prestao de contas, exigir das entidades beneficirias, no prazo mximo de 30
(trinta) dias, prorrogvel por igual perodo, se necessrio, o saneamento da
prestao de contas ou seu encaminhamento;

VIII - suspender, por iniciativa prpria, novas concesses aos inadimplentes, quando
decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao,
exigindo das entidades beneficirias, a devoluo de eventual numerrio com os
devidos acrscimos legais;
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IX esgotadas as providncias dos incisos VII e VIII comunicar a ocorrncia a este


Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de ofcio, assinado pelo
responsvel, acompanhado de cpia da documentao relativa s providncias
adotadas pelo rgo ou entidade pblico(a) para a regularizao da pendncia;

X - expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade


referente s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal,
conforme o disposto no inciso XVII do artigo 2 da LCE n 709/93;

XI - atestar a existncia de fato e o funcionamento da entidade beneficiria, durante


o perodo de concesso.

Artigo 85 - No tocante s comprovaes da aplicao dos recursos financeiros


repassados, os rgos/entidades concessores devero exigir das entidades
beneficirias os seguintes documentos:

I - demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de recurso


e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do ato concessrio e,
relacionar os documentos comprobatrios das despesas pagas, computadas na
prestao de contas, conforme modelo contido no Anexo 20;

II - relatrio emitido pela entidade beneficiria, assinado pelo responsvel, sobre as


atividades desenvolvidas, identificando as custeadas com recursos prprios e as
com recursos transferidos;

III - na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos


recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;

IV - relao dos beneficiados e critrios estabelecidos para concesso de bolsas de


estudo, quando for o caso;

V - comprovante da devoluo de eventuais recursos no aplicados;

VI - cpia dos demonstrativos contbeis e financeiros da entidade beneficiria, com


indicao dos valores repassados pelo rgo/entidade concessor(a) e a respectiva
conciliao bancria, referente ao exerccio do repasse;

VII - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,


comprovando a habilitao profissional dos responsveis por balanos e
demonstraes contbeis;

VIII - manifestao expressa do Conselho Fiscal ou rgo correspondente da


entidade beneficiria sobre a exatido do montante comprovado, atestando que os
recursos pblicos foram movimentados em conta especfica, aberta em instituio
financeira oficial, indicada pelo rgo/entidade pblico concessor(a).
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1 - Os rgos/entidades pblicos devero prestar informaes no sistema


oferecido por este Tribunal (SisRTS), at o dia 30 (trinta) de junho, de todos os
repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio anterior, e anexar o
parecer conclusivo, estatuto da entidade beneficiria, demonstrativo integral de
receitas e despesas (Anexo 20), plano de trabalho e declarao quanto a existncia
do termo de cincia e de notificao.

2 - Os documentos originais de receitas e despesas vinculados ao ato


concessrio, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou
repassados por ente pblico, depois de contabilizados, ficaro arquivados na
entidade beneficiria disposio deste Tribunal.

Artigo 86 O(s) responsvel(is) pelos controles internos e o ordenador da despesa


devero comunicar a este Tribunal, no prazo de 3 (trs) dias teis da ocorrncia,
qualquer irregularidade ou ilegalidade praticada pela entidade beneficiria na
utilizao dos recursos repassados, bem como o desfecho do respectivo
procedimento administrativo instaurado e demais providncias adotadas, inclusive
quanto restituio do saldo de recursos e rendimentos de aplicao financeira.

Pargrafo nico - Se no houver consenso dos responsveis pela fiscalizao para


a comunicao conjunta, o membro dissidente dever faz-la individualmente, em
qualquer das situaes descritas e no prazo constante no caput deste artigo.

Artigo 87 No caso de aplicao de sanes administrativas, o rgo ou entidade


pblico(a) dever cumprir o disposto no Comunicado GP n 06/2016.

TITULO IV - DAS DISPOSIES FINAIS

Artigo 88 - A forma e os meios de apresentao da documentao prevista nestas


Instrues, para fins de cadastramento do processo eletrnico, inclusive as
justificativas decorrentes, sero aceitas desde que observadas as regras previstas
na Resoluo n 1/2011 e nos Comunicados GP N 04/2016 - DOE 17/03/2016 e
37/2014 DOE 04/12/2014, deste Tribunal.

Artigo 89 A emisso de parecer conclusivo, pelos rgos e entidades concessores,


sobre a aplicao de recursos transferidos em cada exerccio financeiro a
rgos/entidades pblicos a entidades do Terceiro Setor deve atender
transparncia da gesto definida pelo artigo 48 da Lei Complementar Federal n
101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal), devendo a autoridade competente atestar
conclusivamente, no mnimo:

I o recebimento da prestao de contas dos entes beneficirios, bem como a


aplicao de sanes por eventuais ausncias de comprovao ou desvio de
finalidade;
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II a localizao e o regular funcionamento da beneficiria, descrevendo sua


finalidade estatutria e descrio do objeto;

III datas dos repasses concedidos e das respectivas prestaes de contas;

IV os valores transferidos, identificando nmero, data e valor da(s) respectiva(s)


nota(s) de empenho(s), se for o caso, por fontes de recursos;

V os valores aplicados no objeto do repasse, os rendimentos financeiros auferidos,


demonstrando inclusive eventuais glosas;

VI a comprovao de devoluo de eventuais glosas, saldos ou autorizao formal


para sua utilizao em exerccio subsequente;

VII se as atividades desenvolvidas com os recursos prprios e as verbas pblicas


repassadas se compatibilizam com as metas propostas e os resultados alcanados,
indicando: anlise quantitativa e qualitativa do cumprimento do plano de trabalho,
com exposio das razes da no consecuo ou extrapolao das metas
pactuadas;

VIII a descrio do objeto dos recursos repassados, dos resultados alcanados, e


a economicidade obtida em relao ao previsto em programa governamental;

IX o cumprimento das clusulas pactuadas em conformidade com a


regulamentao que rege a matria;

X a regularidade dos gastos efetuados e sua perfeita contabilizao, atestados


pelo rgo/entidade concessor(a);

XI a conformidade dos gastos s normas gerais sobre licitaes e contratos


administrativos definidos na Lei Federal n 8.666/93 e alteraes;

XII que os originais dos comprovantes de gastos contm a identificao da


entidade beneficiria, do tipo de repasse e nmero do ajuste, bem como do
rgo/entidade repassador(a) a que se referem;

XIII a regularidade dos recolhimentos de encargos trabalhistas, quando a


aplicao dos recursos envolver gastos com pessoal;

XIV o atendimento aos princpios da legalidade, impessoalidade, moralidade,


publicidade, eficincia, motivao e interesse pblico;

XV a existncia e o funcionamento regular do controle interno do rgo/entidade


pblico(a) concessor(a) com indicao do nome completo e CPF dos respectivos
responsveis;
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XVI - Indicao quanto a realizao de visita in loco pelo rgo/entidade


concessor(a), quando houver.

1 - Os atestados indicados no inciso XI so aplicveis somente aos casos de


repasses pblicos a entidades do Primeiro Setor.

2 - Os atestados indicados nos incisos II e VII so aplicveis somente aos casos


de repasses pblicos a entidades do Terceiro Setor.

Artigo 90 No que concerne a Repasses Pblicos ao Primeiro e Terceiro Setor,


ficam revogadas as Instrues Consolidadas ns 01/2008 e 02/2008, bem como, as
Instrues n 01/2015 deste Tribunal.

Artigo 91 - Presidncia e a Secretaria-Diretoria Geral, nos correspondentes mbitos,


ficam autorizadas a baixar as Ordens de Servio necessrias adequada execuo
do quanto disposto nestas Instrues.

Artigo 92 Estas Instrues entram em vigor na data de sua publicao.

So Paulo, 06 de abril de 2016

DIMAS EDUARDO RAMALHO


Presidente