TECNOLGICO NACIONAL DE MXICO

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Direccin de Docencia e Innovacin Educativa

1. Datos Generales de la asignatura

Nombre de la asignatura: Anlisis e Interpretacin de Estados
Financieros

Clave de la asignatura: CPC-1005

SATCA1: 2 - 2 - 4

Carrera: Contador Pblico

2. Presentacin
Caracterizacin de la asignatura
Esta asignatura aportar a la formacin del estudiante de la carrera de Contador Pblico la capacidad
para comprender las relaciones que existen entre los diversos elementos que componen la informacin
financiera y su significado con respecto a la situacin financiera de una organizacin.

El contenido de esta asignatura deber ser enfocado desde la perspectiva de formar y desarrollar en el
estudiante la capacidad de observacin y anlisis de las caractersticas financieras de una organizacin.

Esta asignatura retoma conocimientos anteriores que el estudiante ha cursado para relacionarlos en una
metodologa de anlisis en los que todos ellos formarn parte para el conocimiento analtico financiero
de una organizacin.

Intencin didctica
Los contenidos que se abordan en esta asignatura debern ser considerados desde una aplicacin
prctica a partir de ejemplos hipotticos y algunos de carcter real de tal manera que, el alumno
aprenda que el conocimiento adquirido forma parte de un conjunto de herramientas de trabajo de
interpretacin de la situacin financiera dada.
El primer tema contempla aspectos que introducen al estudiante en el conocimieto de las finanzas y
continua el segundo tema que aborda aspetos basicos del analisis e interpretacin de estados
financieros. Los temas tres, cuatro y cinco contemplas los diferentes metodos de analisis financiera.
Es necesario que los contenidos de las diversas unidades que comprende la asignatura sean tratados
desde una visin realista y concretamente desde una visin de aplicacin prctica donde el alumno
deber efectuar actividades que le permitan desarrollar el saber comprender e interpretar la informacin
financiera de una entidad econmica.

3. Participantes en el diseo y seguimiento curricular del programa

Lugar y fecha de elaboracin o
Participantes Evento
revisin
Representantes de los Institutos Reunin Nacional de Diseo e
Instituto Tecnolgico de Colima Tecnolgicos de: Innovacin Curricular para el
del 28 de septiembre de 2009 al Cancn, Cerro Azul, Chetumal, Desarrollo y Formacin de
2 de octubre de 2009. Chilpancingo, Cd. Cuauhtmoc, Competencias Profesionales de
Cd. Jurez, Colima, Costa las Carreras de Ingeniera en

1
Sistema de Asignacin y Transferencia de Crditos Acadmicos

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Grande, Iguala, La Paz, Los Administracin y Contador

Mochis, Matehuala, Mexicali, Pblico.
Nuevo Laredo, Ocotln, Parral,
Piedras Negras, Pinotepa, San
Martn Texmelucan, Tijuana,
Tuxtepec y Valle del Guadiana.
Representantes de los Institutos Reunin de Informacin y
Tecnolgicos de: Validacin del Diseo
Instituto Tecnolgico de Toluca Acapulco, Cd. Cuauhtmoc, Cd. Curricular por Competencias
del 18 al 22 de enero de 2010. Jurez, Colima, Cuautla, Iguala, Profesionales de las carreras de
Lzaro Crdenas, Matamoros, Administracin y Contadura del
San Martn Texmelucan. SNEST.
Representantes de los Institutos
Tecnolgicos de:
Acapulco, Cancn, Cerro Azul,
Chetumal, Chilpancingo, Cd.
Cuauhtmoc, Cd. Jurez, Reunin Nacional de
Colima, Costa Grande, Cuautla, Consolidacin de los Programas
Instituto Tecnolgico Superior
Iguala, La Paz, Lzaro Crdenas, en Competencias Profesionales
de San Luis Potos Capital del
Los Mochis, Matamoros, de las carreras de Ingeniera en
17 al 21 de mayo de 2010.
Matehuala, Mexicali, Nuevo Administracin y Contador
Laredo, Ocotln, Parral, Piedras Pblico.
Negras, Pinotepa, San Luis
Potos Capital, San Martn
Texmelucan, Tijuana, Tuxtepec
y Valle del Guadiana.
Representantes de los Institutos Reunin Nacional de
Tecnolgicos de: Seguimiento Curricular de los
Cancn, Cd. Cuauhtmoc, cd. Programas en Competencias
Instituto Tecnolgico de la
Guzmn, Chetumal, Profesionales de las Carreras de
Nuevo Len del 10 al 13 de
Chilpancingo, Cuautitln Izcalli, Ingeniera Gestin Empresarial,
septiembre de 2012.
Ecatepec, Iguala, Nuevo Laredo, Ingeniera en Administracin,
Pinotepa, San Felipe del Contador Pblico y Licenciatura
Progreso y Tlatlauquitepec. en Administracin.
Representantes de los Institutos
Tecnolgicos de: Reunin de Seguimiento
Agua Prieta, Baha de Banderas, Curricular de los Programas
Instituto Tecnolgico de Toluca,
Cd. Cuauhtmoc, Cerro Azul, Educativos de Ingenieras,
del 10 al 13 de febrero de 2014.
Chetumal, Chihuahua, Parral, Licenciaturas y Asignaturas
San Luis Potos, Valle de Comunes del SNIT.
Morelia.

4. Competencias a desarrollar
Competencias especficas de la asignatura
Analiza, interpreta y diagnostica la informacin financiera de organizaciones en la toma de decisiones
para la optimizacion de los recursos.

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5. Competencias previas
Aplica el proceso contable para la generacin de informacin financiera con apego a las Normas de
Informacin Financiera

6. Temario
No. Temas Subtemas
1.1 Antecedentes de las finanzas
1.2 Objeto de las finanzas.
1.3 Ubicacin de las finanzas.
1 Introduccin a las finanzas
1.4 Funciones del ejecutivo financiero.
1.5 Disciplinas que apoyan a las finanzas.
1.6 Estados financieros.
2.1 Concepto de anlisis
2.2 Objeto de anlisis
2.3 Concepto e interpretacin de estados
Anlisis e interpretacin de estados
2 financieros y su clasificacin.
financieros.
2.4. Clasificacin de los mtodos de
anlisis financiero.
2.4.1 Mtodos de anlisis horizontal.
2.4.2 Mtodos de anlisis vertical.
3.1. Objetivo.
3 Mtodo de razones 3.2. Mtodo de razones simples.
3.3. Mtodo de razones estndar.
3.4. Casos prcticos.
4.1. Objetivo.
4 Mtodo de reduccin de estados financieros 4.2. Metodologa para la reduccin de
a porcientos integrales. estados financieros a porcientos
integrales.
4.3. Estudio y anlisis de casos prcticos.
5.1. Objetivos
5 Mtodo de aumentos y disminuciones. 5.2. Metodologa.
5.3. Mtodo de aumentos y disminuciones
5.4 Elaboracin de estado de origen y
aplicacin de recursos.
5.5. Elaboracin del estado del flujo de
efectivo. NIF B-2
5.6. Casos prcticos.
6.1. Objetivo.
6 Mtodo de tendencias 6.2. Mtodo de ndices.
6.3. Mtodo Histrico.
6.4. Caso prctico

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7. Actividades de aprendizaje de los temas

1. Introduccin a las finanzas
Competencias Actividades de aprendizaje
Especfica: Comprende el origen e importancia Investigar a travs de las diversas fuentes
que tienen las finanzas en las entidades documentales las definiciones de finanzas, objeto
econmicas para entender el objeto de la funcin y aplicacin.
financiera.
Investigar, analizar e identificar en el estado
Genricas: Capacidad de abstraccin, anlisis y financiero las partidas que conforman el
sntesis. Capacidad para organizar y planificar el circulante, as como la existencia de fuentes de
tiempo. Capacidad de investigacin. Habilidades financiamiento interno y externo.
en el uso de las tecnologas de la informacin y de
la comunicacin. Realizar un mapa conceptual de las funciones del
ejecutivo financiero y contralor en una entidad
econmica.

2. Anlisis e interpretacin de estados financieros.

Competencias Actividades de aprendizaje
Especfica: Comprende la importancia que tiene Investigar a travs de las diversas fuentes
el anlisis e interpretacin de los estados documentales, las definiciones y conocimientos
financieros para la toma de decisiones de la que establecen la importancia del anlisis
entidad econmica. financiero de una entidad para exponerlos en el
saln de clases.
Genricas: Habilidades para buscar, procesar y Citar los diversos mtodos de anlisis, su
analizar informacin procedente de fuentes clasificacin, aplicacin, proceso de ejecucin y lo
diversas. Capacidad para identificar, plantear y que en contenido significa la informacin
resolver problemas. Capacidad para tomar financiera analizada e interpretada que permitir
decisiones. decidir al empresario y/o accionistas.

3. Mtodo de razones
Competencias Actividades de aprendizaje
Especfica: Conoce y aplica los mtodos de Realizar una investigacin documental sobre los
razones simples y estndar a los estados mtodos de razones financieras.
financieros para interpretar la informacin y poder Analizar e interpretar los estados financieros
tomar decisiones en las entidades econmicas. mediante la utilizacin de mtodos y
procedimientos.
Genricas: Habilidad para trabajar en forma Resolver ejercicios de anlisis financiero mediante
autnoma. Capacidad para formular y gestionar la aplicacin del mtodo de razones financieras.
proyectos. Capacidad para identificar, plantear y
resolver problemas.

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4. Mtodo de reduccin de estados financieros a porcientos integrales.

Competencias Actividades de aprendizaje
Especfica: Analiza e interpreta estados Investigar las reglas de presentacin de los estados
financieros aplicando el mtodo de reduccin de financieros para efecto de anlisis e interpretacin
estados financieros a porcientos integrales para en base a las normas de informacin financiera.
entender la situacin financiera de la entidad Efectuar el anlisis financiero mediante la
econmica. aplicacin del mtodo de reduccin de estados
financieros a porcientos integrales.
Genricas: Capacidad de abstraccin, anlisis y Solucin de casos prcticos.
sntesis. Capacidad para organizar y planificar el
tiempo. Capacidad de investigacin. Capacidad
para identificar, plantear y resolver problemas.

5. Mtodo de aumentos y disminuciones.

Competencias Actividades de aprendizaje
Especfica: Distingue los orgenes y aplicaciones Comparar los estados de situacin financiera
de recursos en las entidades econmicas, para inicial y final de un periodo contable en una
elaborar el estado de cambios en la situacin entidad, para identificar los cambios financieros
financiera. entre ellos, determinando los aumentos y
disminuciones en los mismos, en un caso prctico.
Genricas: Capacidad de abstraccin, anlisis y Efectuar el estado de origen y aplicacin de
sntesis. Capacidad de investigacin. Capacidad recursos, as como el del flujo de efectivo en la
para identificar, plantear y resolver problemas. prctica anterior.
Capacidad de trabajo en equipo. Capacidad para
tomar decisiones. Habilidades interpersonales.
Capacidad de investigacin. Capacidad de
aprender y actualizarse permanentemente.

6. Mtodo de tendencias
Competencias Actividades de aprendizaje
Especfica: Conoce y aplica el mtodo de Conocer y entender la importancia de este mtodo
tendencias para analizar la situacin financiera de para la toma de decisiones. Mediante la
la entidad econmica. presentacin de un reporte.
Elaborar un cuadro comparativo de las
Genricas: Habilidades para buscar, procesar y caractersticas de los mtodos de anlisis que ha
analizar informacin procedente de fuentes conocido.
diversas. Capacidad crtica y autocrtica. Aplicar el mtodo de tendencias a la informacin
Capacidad para actuar en nuevas situaciones. financiera histrica para desarrollar, matemtica y
Capacidad creativa. Habilidad para trabajar en grficamente, el comportamiento en las
forma autnoma. tendencias.

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8. Prctica(s)
1. Elaborar prcticas de anlisis e interpretacin de estados financieros por:
el mtodo de razones financieras (simples, estndar).
el mtodo de reduccin de estados financieros a porcientos integrales.
el mtodo de aumentos y disminuciones.
el mtodo de tendencias.
2. Efectuar el estado del flujo de efectivo de una entidad econmica, de acuerdo a Informacin
propuesta.

9. Proyecto de asignatura
El objetivo del proyecto que plante el docente que imparta esta asignatura, es demostrar el desarrollo y
alcance de la(s) competencia(s) de la asignatura, considerando las siguientes fases:
Fundamentacin: marco referencial (terico, conceptual, contextual, legal) en el cual se
fundamenta el proyecto de acuerdo con un diagnstico realizado, mismo que permite a los
estudiantes lograr la comprensin de la realidad o situacin objeto de estudio para definir un
proceso de intervencin o hacer el diseo de un modelo.
Planeacin: con base en el diagnstico en esta fase se realiza el diseo del proyecto por parte de
los estudiantes con asesora del docente; implica planificar un proceso: de intervencin empresarial,
social o comunitario, el diseo de un modelo, entre otros, segn el tipo de proyecto, las actividades
a realizar los recursos requeridos y el cronograma de trabajo.
Ejecucin: consiste en el desarrollo de la planeacin del proyecto realizada por parte de los
estudiantes con asesora del docente, es decir en la intervencin (social, empresarial), o
construccin del modelo propuesto segn el tipo de proyecto, es la fase de mayor duracin que
implica el desempeo de las competencias genricas y especificas a desarrollar.
Evaluacin: es la fase final que aplica un juicio de valor en el contexto laboral-profesin, social e
investigativo, sta se debe realizar a travs del reconocimiento de logros y aspectos a mejorar se
estar promoviendo el concepto de evaluacin para la mejora continua, la metacognicin, el
desarrollo del pensamiento crtico y reflexivo en losEl trabajo debe contener los aspectos relevantes
de la materia, integrando los mtodos para elaborar el anlisis financiero de una entidad econmica.
As mismo el alumno deber efectuar la interpretacin de la informacin obtenida a travs del
anlisis, incluyendo sugerencias de mejora.

10. Evaluacin por competencias

Instrumentos:
Cuadro comparativo
Reportes escritos de las observaciones hechas durante las actividades, as como de las conclusiones
obtenidas de dichas observaciones.
Informacin obtenida durante las investigaciones solicitadas plasmada en documentos escritos.
Descripcin de otras experiencias concretas que podran realizarse adicionalmente.
Exmenes escritos para comprobar el manejo de aspectos tericos y prcticos.
Proyecto integrador.

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Herramientas:
Rbrica
Gua de observacin
Lista de cotejo
Matriz de valoracin

11. Fuentes de informacin ltima edicin.

1. Arenas Marrufo Pedro (2008). Gua del tesorero. Ed. Trillas.

2. Besley Scott, Brigham Eugene, (2009). Fundamentos de administracin financiera. Mcgraw
hill.
3. Block, Hirt (2007) Administracin Financiera Ed. Mc Graw Hill.
4. Brigham, Houston. (2005). Fundamentos de Administracin Financiera. Ed.Thompson.
5. Dumrauf Guillermo.(2006). Finanzas corporativas. Alfaomega.
6. Gitman Lawrence. (2007). Principios de Administracin Financiera. Ed. Pearson.
7. Gitman Lawrence (2006). Administracin financiera bsica. Prentice hall.
8. Herrera Avendao Carlos. (2005). Finanzas por computadora. Sicco.
9. Heyman Timothy.(2005). Inversion en la globalizacin. Ed. Milenio.
10. Macias Pineda Roberto, Santillana Gonzlez Ramn. (2005). El anlisis de los estados
financieros. Ecafsa.
11. Moreno Fernndez Joaqun (2004). Finanzas en la Empresa. Imcp.
12. Moreno Fernndez Joaqun, Rivas Merino Sergio. (2007). La Administracin Financiera del
Capital de Trabajo, Imcp.
13. Moyer Charles, Mcguigan James, Kretlow William. (2005). Administracin Financiera
Contempornea. Thomson Editores.
14. Perdomo Moreno Abraham. (2002). Elementos Bsicos de Administracin Financiera.
Ediciones Pema.
15. Perdomo Moreno Abraham. (2000). Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros.
Thomson Editores.
16. Ross Stephen, Westerfield Randolf, Jordan Brandfod. (2000). Fundamentos de Finanzas
Corporativas. McGraw Hill.

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