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Plano de Ensino

Disciplina: NORMAS E PRTICAS DE CONTABILIDADE EM INSTITUIES FINANCEIRAS


Carga horria: 72 horas
Ementa: Discute os conceitos relacionados atividade das instituies financeiras, securitria e previdenciria, a legislao vigente no tange as normas
e prticas contbeis. Apresenta o Plano Contbil das Instituies do Sistema Financeiro Nacional (Cosif) e os processos de contabilizao das operaes
bancrias, securitrias e previdencirias. Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as
normatizaes do Banco Central.
Bibliografia bsica:
Livro 1 NIYAMA, Jorge Katsumi; GOMES, Amaro L. Oliveira. Contabilidade de instituies financeiras. So Paulo: Atlas, 2012.
PARASKEVOPOULOS, Alexandre; MOURAD, Nabil Ahmad. IFRS 4: introduo contabilidade internacional de seguros. So Paulo:
Livro 2
Saraiva (Edio Digital), 2009.
SANTOS, Silney de; ALMEIDA, Joel de; PAULA, Wallison Martins de. Seguros: contabilidade, aturia e auditoria. So Paulo: Saraiva
Livro 3
(Edio Digital), 2007.
Bibliografia complementar:
Livro 4 BRITO, Osias. Controladoria: de risco-retorno em instituies financeiras. So Paulo: Saraiva, 2003.
Livro 5 FIGUEIREDO, Sandra. Contabilidade de Seguros. So Paulo: Atlas, 2012
Livro 6 LUCCAS Filho, Olvio. SEGUROS: Fundamentos, Formao de Preo, Provises e Funes Biomtricas. So Paulo: Atlas, 2011.
Livro 7 SANTOS, Aldomar Guimares dos. Contabilidade de Instituies Financeiras. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2007.
Livro 8 SCHALCH, DEBORA. Seguros e Resseguros - Aspectos Tcnicos, Jurdicos e Econmicos. So Paulo: SARAIVA, 2010

Objetivo geral da disciplina: Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as
normatizaes do Banco Central e Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP

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Plano de Ensino

Breve currculo do professor autor:


Emilene Faria Mesquita
Mestre em Contabilidade e Finanas (2012) pela PUCSP e especializao em Docncia do Ensino Superior pela Universidade Cndido Mendes Instituto A Vez do
Mestre (2014). Graduada em Cincias Contbeis e Auditoria (2005), pela PUCSP e em Administrao de Empresas (1999) pelas Faculdades Integradas de Guarulhos.
Professora universitria nas reas de Contabilidade e Finanas, nas disciplinas de Controladoria, Contabilidade Bsica, Introdutria e Avanada,
Contabilidade Gerencial e Custos, Contabilidade de Seguros, Finanas e Oramento, Mercado Financeiro de Capitais. Atualmente leciona no curso de graduao da
Faculdade So Camilo, instrutora do Senac e tambm para a Escola Nacional de Seguros Funenseg/RJ para os cursos presenciais de habilitao de corretores e tutora
de EAD. Ainda pela Funenseg, ministra aulas de Contabilidade de Seguros para os cursos tcnicos e de treinamento. Colaboradora para os cursos de treinamento do
IBEFRJ. Sua produo acadmica est voltada para os temas de Contabilidade Gerencial, Avaliao de desempenho e Contabilidade de Seguros, com artigos
selecionados e publicados em Anais de Congressos. Quinze anos de experincia profissional principalmente nas reas de controladoria, contabilidade, custos, reports
US GAAP e estatstica, para empresas de Seguro, Servio e Varejo.
Currculo Lattes: http://lattes.cnpq.br/4930290995975692

Tatiane Antonovz
Mestre em Contabilidade pela Universidade Federal do Paran (2010). Possui graduao em Cincias Contbeis pela Universidade Federal do
Paran (2005). Atuo tambm na rea de Educao Distncia EAD, elaborao de material, gravao de aulas e banco de questes na Faculdade
Estcio de Curitiba e Universidade Estcio de S. Anteriormente, desempenhei nesta mesma instituio a funo de Coordenadora do Curso de
Cincias Contbeis. Atuo tambm como prestadora de servios na rea de EAD para o Grupo Uninter, desempenhando funo de conteudista, elaborao de
materiais didticos, livros e banco de questes (revisora e responsvel por diversas disciplinas) para a rea de Cincias Contbeis, tanto na graduao quanto
especializao. Nesta instituio tambm atuo como orientadora e avaliadora das monografias de concluso de curso EAD. Adicionalmente atuo no grupo IESDE S.A,
como professora na rea EAD e tambm no preparatrio APROVA (concursos pblicos). J atuei na elaborao de outros materiais didticos para o SENAC PR, alm de
outros trabalhos na rea. Desde 2012 venho fazendo aperfeioamento sobre a didtica e metodologia empregada no EAD de forma presencial e online.
Currculo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6366913720238552

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Plano de Ensino

DISCIPLINA
NORMAS E PRTICAS DE CONTABILIDADE EM INSTITUIES FINANCEIRAS
OBJETIVO GERAL DA DISCIPLINA
Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as normatizaes do Banco Central e Superintendncia de
Seguros Privados - SUSEP

AULA OBJETIVO ESPECFICO NOME DA AULA RECURSO ATIVIDADE


DE APRENDIZAGEM MULTIMDIA COM NOTA
Nome da aula: rgos normativos

Temas a serem abordados: Vdeo


Conhecer a estrutura do sistema financeiro Instituies financeiras bancrias (ou monetrias)
01 nacional
de apresentao
Instituies financeiras no bancrias (ou no monetrias) da disciplina
Bancos mltiplos
Sistema distribuidor de ttulos e valores mobilirios
Agentes especiais

Nome da aula: COSIF

Compreender os procedimentos estabelecidos Temas a serem abordados:


pelo plano contbil das instituies do sistema Objetivo e Estrutura
02 financeiro nacional (cosif)
Aula Narrada 1
Caractersticas bsicas do Cosif
Critrios de avaliao e apropriao contbil
O Cosif, a legislao societria e os pronunciamentos do CPC

AULA OBJETIVO ESPECFICO NOME DA AULA RECURSO ATIVIDADE


DE APRENDIZAGEM MULTIMDIA COM NOTA

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Plano de Ensino

Nome da aula: Operaes de Crdito

Temas a serem abordados:


Histrico e evoluo recente da regulamentao das operaes de crdito
Vedaes para concesso de crdito
Conhecer o processo das operaes de Classificao das operaes de crdito
03 crdito
Vdeo 2 Teste 1
Exemplos de contabilizao
Operaes prefixadas
Operaes ps-fixadas
Cesso de direitos creditrios
Exemplos prticos na midiateca

Nome da aula: Ativo Permanente

Temas a serem abordados:


Investimentos no exterior
Critrios de avaliao
Apurao do resultado de equivalncia patrimonial
Destinao dos lucros na avaliao de investimentos no exterior
Tratamento tributrio dos dividendos
Divulgao de informaes em nota explicativa
Participaes em coligadas e controladas no Brasil
Compreender as operaes do Ativo Critrio de avaliao
04 Permanente Contabilizao dos investimentos em coligadas e controladas Aula Narrada 2
Outras disposies
Outros investimentos
Composio de outros investimentos
Ttulos patrimoniais
Transformao da BM&F em BM&F S/A
Ativo permanente imobilizado de uso
Critrio de avaliao
Bens do imobilizado de uso em estoque
Bens do imobilizado de uso adquiridos, vendidos e recebidos a prazo e em doao
Gastos com manuteno e reparos
Depreciao de bens do imobilizado de uso

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Plano de Ensino

Gastos com imveis de terceiros


Ativo permanente diferido
Critrio de avaliao
Perdas em arrendamentos a amortizar
Ativo intangvel
O Cosif, a Lei Societria, o CPC e as Normas Internacionais de Contabilidade
Ativo Diferido
Ttulos patrimoniais
Investimentos

Nome da aula: Movimentaes de Patrimnio lquido

Temas a serem abordados:


Capital social, aumento e reduo de capital social
Compreende as movimentaes do Reduo de capital
05 Patrimnio Lquido
Vdeo 3
Reservas de capital
Reservas de lucros
Aes em tesouraria
Ajuste ao valor de mercado de ttulos e valores mobilirios e de instrumentos financeiros
derivativos

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DISCIPLINA
NORMAS E PRTICAS DE CONTABILIDADE EM INSTITUIES FINANCEIRAS
OBJETIVO GERAL DA DISCIPLINA
Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as normatizaes do Banco Central e Superintendncia de
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AULA OBJETIVO ESPECFICO NOME DA AULA RECURSO ATIVIDADE


DE APRENDIZAGEM MULTIMDIA COM NOTA
Nome da aula: Operaes Passivas de Instituies Financeiras

Temas a serem abordados:


Captaes por depsitos, ttulos e outras formas contratuais de obrigao
Caractersticas
Exemplo de contabilizao
Recursos de aceites cambiais, letras imobilirias e hipotecrias e debntures
Recursos de emprstimos e repasses
Instrumentos hbridos de capital e dvida e dvidas subordinadas
Caractersticas
Compreender as Operaes Passivas das Exemplo de contabilizao
06 Instituies Financeiras
Aula Narrada 3 Teste 2
Recursos transitrios de terceiros
Cobrana de terceiros em trnsito
Recebimentos em trnsito de terceiros
Recebimentos em trnsito de sociedades ligadas
Obrigaes da prpria instituio
Imposto de renda e contribuio social
Obrigaes sociais e estatutrias
Proviso para pagamentos a efetuar
Provises e contingncias passivas
Base para constituio

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Nome da aula: Demonstraes financeiras e auditoria independente para


instituies financeiras
Temas a serem abordados:
Elaborao, remessa e publicao de demonstraes financeiras
Demonstraes financeiras obrigatrias
Estatstica econmico-financeira (Estfin)
Dados estatsticos complementares
Estatstica Bancria (Estban)
Demonstraes consolidadas
Consolidado operacional (documento 4040)
Demonstraes consolidadas com base em padres contbeis internacionais - padro IASB
Demonstraes financeiras de dependncias no exterior
Elaborao, remessa e publicao de demonstraes financeiras
Compreender as Demonstraes Elaborao
07 Financeiras e o processo de Auditoria das Remessa ao Banco Central Vdeo 4
Instituies Financeiras Publicao
Exigncias de publicao em notas explicativas segundo o Cosif
Informaes financeiras trimestrais
Auditoria independente das instituies financeiras
Obrigatoriedade de Auditoria Independente
Responsabilidade da administrao
Independncia do Auditor
Substituio peridica do auditor
Comit de auditoria
Exame de certificao do auditor
Prestao de servios de auditoria
Exigncias especficas para a prestao de servios de auditoria
Da responsabilidade do Banco Central do Brasil

Nome da aula: Principais recomendaes estabelecidas pelo comit de superviso bancria Apresentao do
do bis (Bank International standards) enunciado da
Conhecer as principais recomendaes
Temas a serem abordados: Produo Individual
08 estabelecidas pelo comit de superviso Aula Narrada 4
(Contedo das aulas
bancria Objetivos bsicos
Definio de capital 01 a 08) e
Ponderao do risco Prova Presencial 1

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Plano de Ensino

Proviso de capital (Contedo das aulas


Adoo do modelo no Brasil 01 a 09)
Disfunes do modelo vigente at a edio da Resoluo no 2.099/94
Histrico da adoo do modelo da Basileia no Brasil
Histrico do modelo
Alteraes introduzidas de PLE para PRE
Acordo de capital - Basileia II
Basileia II - adoo no Brasil
Basileia II - cronograma de ajustes
Acordo de Basileia III
Principais impactos no Brasil

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DISCIPLINA
NORMAS E PRTICAS DE CONTABILIDADE EM INSTITUIES FINANCEIRAS
OBJETIVO GERAL DA DISCIPLINA
Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as normatizaes do Banco Central e Superintendncia de
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AULA OBJETIVO ESPECFICO NOME DA AULA RECURSO ATIVIDADE


DE APRENDIZAGEM MULTIMDIA COM NOTA
Nome da aula: Seguros: Perspectivas Histricas, Conceitos e Legislao
Conhecer a perspectiva histrica, os
09 conceitos bsicos e a legislao de seguros
Aula Narrada 5
Temas a serem abordados:
Mercado de seguros

Compreender a estrutura do mercado Nome da aula: Estrutura do Mercado Segurador e Tipos de Seguro
10 segurador e os tipos de operaes de Vdeo 5 Teste 3
seguro Temas a serem abordados:
Estrutura do Mercado e Ramos de Seguros

Nome da aula: Contabilidade de Seguros e Sistemas de Informao de Apoio Gesto


Conhecer os sistemas de contabilidade e de
11 apoio gesto das seguradoras
Aula Narrada 6
Temas a serem abordados:
Contabilidade de seguros

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Plano de Ensino

DISCIPLINA
NORMAS E PRTICAS DE CONTABILIDADE EM INSTITUIES FINANCEIRAS
OBJETIVO GERAL DA DISCIPLINA
Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as normatizaes do Banco Central e Superintendncia de
Seguros Privados - SUSEP

AULA OBJETIVO ESPECFICO NOME DA AULA RECURSO ATIVIDADE


DE APRENDIZAGEM MULTIMDIA COM NOTA

Conhecer Provises Tcnicas, Limites Nome da aula: Provises Tcnicas Comprometidas


12 Operacionais e Informaes para Apoio Vdeo 6
Gesto das Seguradoras Temas a serem abordados: Provises tcnicas e garantias na operao das seguradoras

Nome da aula: Auditoria de Seguros

Temas a serem abordados:


Conhecer os processos de Auditoria e A Auditoria Atuarial
13 Controle das seguradoras Planejando a Auditoria de Seguros Aula Narrada 7
Conhecimento das Atividades da Entidade Auditada e dos Riscos Inerentes Correlatos
Prtica dos Procedimentos de Auditoria de Seguros
Implantao de Auditoria Interna em Seguradora

Nome da aula: Panorama da previdncia privada

Temas a serem abordados: Previdncia complementar


Compreender o panorama da Previdncia Histrico
14 Social
Vdeo 7 Teste 4
Modalidades de planos de benefcios de aposentadoria
Gesto de ativos
Diretrizes normativas para aplicao de recursos: viso geral
Poltica de investimentos

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Plano de Ensino

DISCIPLINA
NORMAS E PRTICAS DE CONTABILIDADE EM INSTITUIES FINANCEIRAS
OBJETIVO GERAL DA DISCIPLINA
Instrumentaliza para elaborao das demonstraes obrigatrias s instituies financeiras, atendendo as normatizaes do Banco Central e
Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP

AULA OBJETIVO ESPECFICO NOME DA AULA RECURSO ATIVIDADE


DE APRENDIZAGEM MULTIMDIA COM NOTA
Nome da aula: Dinmica dos fundos de penso

Temas a serem abordados:


Introduo cincia atuarial
Conhecer a Dinmica dos fundos de penso Profisso de aturio
15 sob a tica atuarial
Aula Narrada 8
Sobre tbuas de mortalidade
Conceitos elementares de matemtica atuarial
Regimes financeiros clssicos
Premissas atuariais

Nome da aula: Sistema de planificao das EFPC e a necessidade de transparncia

Temas a serem abordados:


Segregao contbil
Compreender Contabilidade dos fundos de Estrutura das contas Vdeo 8 Prova Presencial 2
16 penso e na patrocinadora Modelos de demonstraes contbeis (encerramento (contedo das aulas
Balano patrimonial da disciplina) 09 a 16)
Demonstrao de resultado de exerccio
Outras demonstraes contbeis
Planificao contbil padro das EFPC
Notas explicativas

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Plano de Ensino

Parecer do aturio
Auditoria independente
Conselho fiscal
Conselho deliberativo
Uma reflexo sobre anlise do equilbrio dos planos de benefcios
US-GAAP
Histrico sobre o tema
FAS 87
FAS 88
International Accounting Standards Board (IASB)
IAS 19
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Deliberao CVM no 371
Quadro comparativo

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