Você está na página 1de 11

PT.

BINA CITRA PESONA Kode WP: E-1


Surat-surat Berharga
12/31/2005

Saldo TAMBAHAN Saldo Harga


12/31/2004 (PENGURANGAN) 12/31/2005 Pasar

(Buku 1, Hal 61)

228.000.000 228.000.000

PT. Bangun Karya, saham biasa (28.500 lembar) A (28.500 lembar) 213,750,000 28.500*7.500 (7.500 adalah harga pasar)
@Rp 8.000,-
PT. Sinar Mataram, saham biasa 354.000.000
(354.000.000)
*
@Rp 11.800,- (30.000 lembar) A (30.000 lembar) s
270.280.000 (270.280.000)

PT. Cakrawala, saham biasa @Rp
11.000,- (23.300 lembar) A (23.000 lembar) * s
19.300.000 19.300.000
PT. Merdian, saham biasa
9.600,-
@Rp (2.000 lembar) * y (2.000 lembar) 20,400,000 2.000*10.200 (10.200 adalah harga pasar)

TB-1
PT. Artha 80,000,000 y 80,000,000 79,384,000
25.920.000 25.920.000
PT. Suara Alam, saham biasa @Rp
21.500
(1.200 lembar) * y (1.200 lembar) 19,200,000 1.200*16.000 (16.000 adalah harga pasar)

852,280,000 749,500,000 353,220,000 332,734,000

ket:
* = termasuk komisi broker
A = telah di telusur ke kertas kerja sebelumnya
= telah dilakukan pemeriksaan sertifikat saham
= telah dikonfirmasi ke broker
= diperoleh dari daftar harga pasar saham yang dimuat pada harian suara pembangunan edisi 2 januari 2006
y = telah ditelusur ke jurnal pengeluaran kas
S = telat ditelusur ke jurnal penerimaan kas
= penjumlahan telah diperiksa
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Jurnal Penyesuaian : Reviewed by Prepared by Source
Surat Berharga 47,920,200 (E-5 Buku 4, Hal. 38) JPR
Utang Dagang 47,920,000 28-01-2006

(ket: untuk mencatat surat


berharga pada PT. Dian Electronic)
PT. BINA CITRA PESONA Kode WP: E-2
Investasi Obligasi
12/31/2005

Saldo Tambahan Saldo Harga


12/31/2004 (Penghentian) 12/31/2005 Pasar

Investasi obligasi PT. Victory, 10%


dengan harga nominal Rp
150.000.000 jatuh tempo 1 Juli
139,654,000 * y 139,654,000 135,000,000 (Buku 1, Hal 61)
2010

TB-1

catatan:
1. klien belum mencatat amortosasi diskonto investasi ibligasobligasi
2. umur obligasi 10 tahun , jatuh tempo 2010, tahun 2005-2010= 5 tahun

3. perhitungan piutang bunga = Rp 150.000.000 x 6/12 x 10% = Rp7.500.000


4. amortisasi diskonto = 150.000.000-139.654.000 x 6 bulan = Rp 1.034.000
60 bulan

Ket :

* = Termasuk komisi broker


y = Telah ditelusur ke jurnal pengeluaran kas
= Telah dilakukan pemeriksaan terhadap sertifikat obligasi
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Jurnal Penyesuaian:
investasi jangka panjang 1,034,000
JPR
piutang lain lain 7,500,000 28-01-2006
pendapatan investasi 8,534,000
PT BINA CITRA PESONA
Pemeriksaan Surat-surat Berharga Kode WP : E-3
12/31/2005

Surat-surat berharga berikut ini telah diperiksa pada Safety Deposit di Bank Ganesha
Surat-surat berharga tersebut terdaftar atas nama PT Bina Citra Pesona

Nomor Sertifikat Jumlah Lembar

PT Bangun Karya 21 28,500 E-1

PT Meridian 7114 2,000 E-1

PT Suara Alam 618 1,200 E-1

PT Victory
Obligasi tertanggal 1 juli 2010 dan akan
jatuh tempo pada tanggal 1 juli 2010
Bunga 10% 4428-4502 75

Wesel dengan nilai nominal Rp 80.000.000,00


Bunga 12%, tertanggal 1/11/05 dan akan
jatuh tempo pada tanggal 1/02/06.
pembuat wesel tersebut adalah PT Artha. 14843194 1 E-1

Surat-surat berharga di atas telah diperiksa


dihadapan saya dan langsung dikembalikan kepada saya
pada tanggal 30 desember 2005, pukul 13.30

Linda Suyudi

Direktur Keuangan
PT Bina Citra Pesona

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber


Reviewed by Prepared by Source

JPR
28-01-2006
PT. BINA CITRA PESONA Kode WP : E-4
Laba Penjualan Surat Berharga
12/31/2005

Jumlah Harga Penerimaan Laba/Rugi


Lembaran Perolehan Kas

12-1 Saham biasa PT. Cakrawala 23,300 270,280,000 294,558,000 * 24,278,000


E-1 E-5

16-4 Saham biasa Sinar Mataram 30,000 354,000,000 394,160,000 * 40,160,000


E-1 E-5

53,300 624,280,000 688,718,000 64,438,000



TB-2

Ket :
= Telah ditelusur ke kertas kerja sebelumnya
* = Termasuk komisi broker
= Telah dikonfirmasi ke broker
= Telah dilakukan penelusuran ke buku besar
= Penjumlahan telah diperiksa Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source

JPR
28-01-2006
E-5
CV INDO SEKURITAS
Pialang Sekuritas

Jalan Cikutra No. 80 - Yogyakarta


Telp. 22980 - 7797

Kepada Yth. Tuesday, January 03, 2006


Drs. Susilo & Co.
Jln. Papandayan No. 1
Yogyakarta 55221

Dengan hormat,

Sesuai dengan surat yang kami terima dari PT Bina Citra Pesona, Berikut ini kami
informasikan secara rinci transaksi yang kami lakukan dengan PT Bina Citra Pesona
selama tahun 2005 :

tanggal Pembelian (Penjualan) Jumlah Komisi Netto

12-01 (23.300 lembar) Rp 295,910,000 Rp (1,352,000) Rp 294,558,000 E-1 E-4


PT Cakrawala @ RP 12.700

16-04 (30.000 lembar) Rp 396,000,000 Rp (1,840,000) Rp 394,160,000 E-1 E-4


PT Sinar Mataram @ Rp 13.200

02-07 Obligasi PT Victory, 10%, 10 Tahun Rp 138,960,000 Rp 694,000 Rp 139,654,000 E-2


nominal Rp 150.000.000

19-08 1.200 lembar Rp 25,800,000 Rp 120,000 Rp 25,920,000 E-1


PT Suara Alam @ Rp 21.500

24-09 2.000 lembar Rp 19,200,000 Rp 100,000 Rp 19,300,000 E-1


PT Meridian @ Rp 9.600

29-12 4.500 lembar Rp 47,700,000 Rp 220,000 Rp 47,920,000 E-7


PT Dian Elektronics @ Rp 10.600 *)

*) Saham tersebut masih berada di kantor PT Dian Elektronics dan akan diserahkan kepada
PT Bina Citra Pesona setelah pembayaran dilakukan.

Hormat kami,

Adrizal Anhar

Adrizal Anhar
Manajer Keuangan
E-6
CUPLIKAN
BUKU BESAR

Nama Rekening : Pendapatan Investasi Nomor Rekening: 920

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo

29-Mar Dividen:
PT Sinar Mataram 30.000 @ Rp 155 4,650,000 y 4,650,000

30-Sep Dividen:
PT Meridian 2.000 @ Rp 280 560,000 y 5,210,000
PT Suara Alam 1.200 @ Rp 700 840,000 6,050,000
y
27-Nov Dividen:
PT Bangun Karya 28.500 @ Rp 120 3,420,000 y 9,470,000
PT Meridian 2.000 @ Rp 280 560,000 y 10,030,000
PT Suara Alam 1.200 @ Rp 700 840,000 y 10,870,000

Saldo Akhir 10,870,000

keterangan:
y : Perkalian telah dihitung ulang
PT. BINA CITRA PESONA Kode WP : E-7
Cadangan Penurunan Surat-Surat Berharga
12/31/2005

Harga Harga Lebih rendah antara Penuruna nilai


Perolehan Pasar harga pasar dan harga peolehan Surat Berharga (selisih)

PT. Suara Alam 25,920,000 19,200,000 19,200,000 6,720,000


E-5 E-1

PT. Meridian 19,300,000 20,400,000 19,300,000


E-5 E-1

PT. Dian Elektronik 47,920,000 46,800,000 46,800,000 1,120,000


4500*10.400
E-5
(10.400 adalah harga pasar) 7,840,000
Buku 1
Ket :
= Penjumlahan telah diperiksa

Jurnal Penyesuaian :

Pendapatan lain-lain dan penyesuaian Rp 7,840,000


Cadangan penurunan nilai surat berharga Rp 7,840,000

catatan : klien belum menyesuaikan surat berharga berdasarkan harga terendah antara harga pasar dan harga perolehan)

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber


Reviewed by Prepared by Source

JPR
28-01-2006
PT BINA CITRA PESONA Kode WP : E-8
ANALISIS TRANSFER SURAT BERHARGA
INVSTASI JANGKA PANJANG

Harga perolehan PT bangun karya Rp 228,000,000 E-1


Harga pasar PT Bangun karya Rp 213,750,000 E-1
(7500x28500 lbr)
rugi penurunan nilai Rp 14,250,000

catatan :
klien telah memutuskan untuk tidak menjual saham PT Bangun Karya dengan tujuan untuk memperoleh
kontrol atas perusahaan tsb, oleh karena itu harus dilaksanakan transfer dari rekening surat berharga ke
rekening investasi jangka panjang.

Jurnal Penyesuaian:
investasi jangka panjang Rp 213,750,000
Pendapatan lain-lain dan penyesuaian Rp 14,250,000
surat-surat berharga Rp 228,000,000

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber


Reviewed by Prepared by Source

JPR
28-01-2006
PT. BINA CITRA PESONA Kode WP: E-9
Anilisis Wesel Jangka Pendek
12/31/2005

Tanggal Perolehan Tingkat Bunga Nilai Nominal Bunga

PT. Artha 11/1/2005 12% 80,000,000 1,600,000

Jurnal Penyesuaian :
Piutang Lain-Lain Rp 1,600,000
Pendapatan Investasi Rp 1,600,000

perhitungan bunga :
1 Nov - 31 Des = 2 bulan
Bunga : 2/12 x 12% x 80.000.000 = 1.600.000

Jurnal Penyesuaian:
Piutang lain-lain 1,600,000
Pendapatan investasi 1,600,000

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber


Reviewed by Prepared by Source

JPR
28-01-2006
Jurnal Penyesuaian

1. Surat Berharga Rp 47,920,200


Utang Dagang Rp 47,920,000
(ket: untuk mencatat surat berharga pada PT. Dian Electronic)

2. Investasi jangka panjang Rp 1,034,000


Piutang lain lain Rp 7,500,000
Pendapatan investasi Rp 8,534,000

3. Pendapatan lain-lain dan penyesuaian Rp 7,840,000


Cadangan penurunan nilai surat berharga Rp 7,840,000

4. Investasi jangka panjang Rp 213,750,000


Pendapatan lain-lain dan penyesuaian Rp 14,250,000
Surat-surat berharga Rp 228,000,000

5. Piutang Lain-Lain Rp 1,600,000


Pendapatan Investasi Rp 1,600,000
TB-1 dan TB-2 yang berkaitan dengan
SURAT-SURAT BERHARGA
Berdasarkan Jurnal Penyesuaian

Kode WP: TB-1


PT BINA CITRA PESONA
Working Trial Balance ---- Rekening Neraca
12/31/2005

PENYESUAIAN Reklasifikasi
REKENING INDEKS Per Audit 31-12-04 Per Buku 31-12-05 Per Audit 31-12-2005 Laporan Keuangan
Debit Kredit Debet Kredit
AKTIVA:
107 Piutang Lain-lain Rp - Rp - Rp 9,100,000 Rp 9,100,000
115 Surat-surat Berharga Rp 852,280,000 Rp 353,322,000 Rp 47,920,200 Rp 228,000,000 Rp 173,242,200
116 Cadangan Penurunan Nilai Rp - Rp - Rp 7,840,000 Rp 7,840,000
201 Investasi Rp 139,654,000 Rp 214,784,000 Rp 354,438,000

UTANG:
301 Utang Dagang Rp 446,322,000 Rp 397,660,000 Rp 47,920,200 Rp 445,580,200

Kode WP: TB-2


PT BINA CITRA PESONA
Working Trial Balance ---- Rekening Neraca
12/31/2005

PENYESUAIAN Reklasifikasi
REKENING INDEKS Per Audit 31-12-04 Per Buku 31-12-05 Per Audit 31-12-2005 Laporan Keuangan
Debit Kredit Debet Kredit
PENDAPATAN DAN (BEBAN) LAIN-LAIN:
910 Laba (Rugi) Penjualan Investasi Rp - Rp 64,438,000 Rp 64,438,000
920 Pendapatan Investasi Rp 16,688,000 Rp 10,870,000 Rp 10,134,000 Rp 21,004,000
950 Pendapatan Lain-lain dan Penyesuaian 0 0 Rp 22,090,000 Rp (20,090,000)