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Art. 1. Esta Lei, denominada "Cdigo Tributrio do Municpio de Itatiaia (CTMI), regula e
disciplina, com fundamento na Constituio Federal, no Cdigo Tributrio Nacional e legislao
subseqente e na Lei Orgnica do Municpio, os direitos e as obrigaes que emanam das
relaes jurdicas referentes a tributos de competncia municipal.
I Os atos normativos expedidos pelo Secretrio Municipal de Fazenda, tais como: portarias,
circulares, instrues, avisos e ordens de servio; (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de
2008)
II As decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa a que a lei atribua
eficcia normativa;
III Os convnios celebrados pelo Municpio com a Unio, o Estado, o Distrito Federal ou outros
Municpios.
Art. 4. A lei tributria tem aplicao em todo o territrio do Municpio e estabelece a relao
jurdico-tributria no momento em que tiver lugar o ato ou fato tributvel, salvo disposio em
contrrio.
I A analogia;
IV A eqidade.
Art. 9. Interpreta-se esta Lei de maneira mais favorvel ao contribuinte, no que se refere
definio de infraes e cominao de penalidades, nos casos de dvida quanto:
1. A obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador e tem por seu objeto o
pagamento do tributo ou penalidade pecuniria, extinguindo-se juntamente com o crdito dela
decorrente.
2. A obrigao acessria decorre da legislao tributria e tem por objeto prestaes positivas
ou negativas nela prevista no interesse do lanamento, da cobrana e da fiscalizao dos tributos.
Art. 11. Se no for fixado o tempo do pagamento, o vencimento da obrigao tributria ocorre 30
(trinta) dias aps a data da apresentao da declarao do lanamento ou da notificao do
sujeito passivo.
CAPTULO II - DO FATO GERADOR
Art. 12. O fato gerador da obrigao tributria principal a situao definida nesta lei como
necessria e suficiente para justificar o lanamento e a cobrana de cada um dos tributos do
Municpio.
Art. 13. O fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que, na forma da legislao
aplicvel, imponha a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal.
Art. 14. Salvo disposio em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador, e existentes os seus
efeitos:
Art. 16. Sujeito passivo da obrigao principal a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou
penalidade pecuniria.
I Contribuinte, quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo
fato gerador;
Art. 17. Sujeito passivo da obrigao acessria a pessoa obrigada prtica ou absteno de
atos discriminados na legislao tributria do Municpio, que no configurem obrigao principal.
CAPTULO V - DA SOLIDARIEDADE
I As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato da obrigao
principal;
Art. 20. Decorre a obrigao tributria do fato de encontrar-se a pessoa fsica ou jurdica nas
condies previstas em lei, dando lugar referida obrigao.
III De estar pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade
econmica ou profissional.
Art. 22. Na falta de eleio, pelo contribuinte ou responsvel, de domiclio tributrio, para os fins
desta lei, considera-se como tal:
I Quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual ou, sendo esta incerta ou desconhecida,
o centro habitual de sua atividade, no territrio do Municpio;
III Quanto s pessoas jurdicas de direito pblico, qualquer de suas reparties no territrio do
Municpio.
1. Quando no couber a aplicao das regras previstas em quaisquer dos incisos deste artigo,
considerar-se- como domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel o lugar da situao dos
bens ou da ocorrncia dos atos que derem origem obrigao.
Art. 23. Sem prejuzo do disposto neste captulo, a lei pode atribuir de modo expresso a
responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva
obrigao, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo a este, em carter supletivo,
o cumprimento total ou parcial da referida obrigao.1
1
Decreto n. 1.638, de 16/abr/2008. Substituio Tributria e Reteno do ISS.
Art. 24. O disposto nesta seo se aplica por igual aos crditos tributrios definitivamente
constitudos ou em curso de constituio, data dos atos nela referidos, e aos constitudos
posteriormente aos mesmos atos, desde que relativos s obrigaes tributrias surgidas at a
referida data.
Art. 25. Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio
til ou a posse de bens imveis, ou bem assim, relativos a taxas pela prestao de servios
referentes a tais bens ou a contribuies de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos
adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.
II O sucessor a qualquer ttulo e cnjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus, at a data
da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho, do legado ou
da meao;
III O esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura da sucesso.
Art. 27. A pessoa jurdica de direito privado que resultar da fuso, transformao ou incorporao
de outra responsvel pelos tributos devidos pelas pessoas jurdicas de direito privado
fusionadas, transformadas ou incorporadas, at a data do respectivo ato.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo se aplica aos casos de extino de pessoas jurdicas de
direito privado, quando a explorao da respectiva atividade seja continuada por qualquer scio
remanescente, ou seu esplio, sob a mesma ou outra razo social ou firma individual.
Art. 28. A pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo,
fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional e continuar a
respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual,
responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at a data do
ato:
Art. 29. Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos que intervierem ou pelas omisses de
que forem responsveis:
VI Os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio, pelos tributos devidos pelos atos
praticados por eles, ou perante eles, em razo de seu ofcio;
Art. 31. Constitui infrao fiscal toda ao ou omisso que importe em no observncia, por parte
do contribuinte, responsvel ou terceiro, das normas estabelecidas na legislao tributria.
Pargrafo nico. A responsabilidade por infraes desta lei independe da inteno do agente ou
do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato.
Art. 32. A denncia espontnea exclui a aplicao de multa, quando acompanhada do pagamento
do tributo e respectivos acrscimos legais.
Art. 33. O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta.
Art. 34. As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as
garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluam sua exigibilidade, no afetam a
obrigao tributria que lhe deu origem.
Art. 35. O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem a
sua exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos previstos nesta lei, fora dos quais no podem
ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivao ou as
respectivas garantias.
Art. 36. Qualquer anistia ou remisso que envolva matria tributria somente poder ser
concedida atravs de lei especfica, nos termos do art. 150, 6o da Constituio Federal.
SEO I - DO LANAMENTO
Art. 37. Compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo
lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do
fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do
tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicao da penalidade
cabvel.
Art. 38. O lanamento se reporta data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e regido
pela ento lei vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Art. 39. O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em
virtude de:
II Recurso de ofcio;
III Iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, nos casos previstos no art. 44.
Art. 40. Considera-se o contribuinte notificado do lanamento ou de qualquer alterao que ocorra
posteriormente, da se contando o prazo para reclamao, relativamente s inscries nele
indicadas, atravs:
I Da notificao direta;
III Da publicao em pelo menos um dos jornais de circulao regular no Municpio de Itatiaia;
Art. 43. Far-se- o lanamento com base na declarao do contribuinte, quando este prestar
autoridade administrativa informaes sobre a matria de fato, indispensveis efetivao do
lanamento.
1. A retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante quando vise reduzir ou excluir
tributo s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde e antes de notificado o
lanamento.
2. Os erros contidos na declarao e apurveis pelo seu exame sero retificados de ofcio pela
autoridade administrativa a que competir a reviso daquela.
Art. 44. O lanamento efetuado ou revisto de ofcio pelas autoridades administrativas nos
seguintes casos:
II Quando a declarao no seja prestada por quem de direito, no prazo e na forma desta lei;
III Quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao, nos termos do
inciso anterior, deixe de atender, no prazo, ao pedido de esclarecimento formulado pela
autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no preste satisfatoriamente, a juzo daquela
autoridade;
V Quando se comprove omisso ou inexatido, por parte de pessoa legalmente obrigada, nos
casos de lanamento por homologao a que se refere o artigo seguinte;
VII Quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo,
fraude ou simulao;
VIII Quando deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado quando do lanamento
anterior;
IX Quando se comprove que no lanamento anterior ocorreu fraude ou falta funcional da
autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial;
X Quando se comprove que no lanamento anterior ocorreu erro na apreciao dos fatos ou na
aplicao da lei.
Pargrafo nico. A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da
Fazenda Pblica.
Art. 45. O lanamento por homologao, que ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao
sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa,
opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim
exercida pelo obrigado, expressamente o homologue.
1. O pagamento antecipado pelo obrigado nos termos deste artigo extingue o crdito, sob
condio resolutria da ulterior homologao do lanamento.
4. O prazo para a homologao ser de 5 (cinco) anos a contar da ocorrncia do fato gerador.
5. Expirado o prazo previsto no pargrafo anterior sem que a Fazenda Pblica tenha se
pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se
comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao.
Art. 46. A declarao ou comunicao fora do prazo, para efeito de lanamento, no desobriga o
contribuinte do pagamento das multas e de atualizao monetria.
I A moratria;
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias
dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso ou dela conseqentes.
SEO II - DA MORATRIA
Art. 48. Constitui moratria a concesso de novo prazo ao sujeito passivo, aps o vencimento do
prazo originalmente assinalado para o pagamento do crdito tributrio.
1. A moratria somente abrange os crditos definitivamente constitudos data da lei ou do
despacho que a conceder ou cujo lanamento j tenha sido iniciado quela data por ato
regularmente notificado ao sujeito passivo.
Art. 49. A moratria ser concedida em carter geral ou individual, por despacho da autoridade
administrativa competente.
Art. 50. A lei que conceder a moratria especificar, obrigatoriamente, sem prejuzo de outros
requisitos:
II As condies da concesso;
Art. 51. A concesso da moratria em carter individual no gera direito adquirido e ser
revogada, de ofcio, sempre que se apurar que o beneficiado no satisfez ou deixou de satisfazer
as condies ou no cumpriu ou deixou de cumprir os requisitos para concesso do favor,
cobrando-se o crdito acrescido de juros e atualizao monetria:
1o. No caso do inciso I deste artigo, o tempo decorrido entre a concesso da moratria e sua
revogao no se computa para efeito da prescrio do direito cobrana do crdito.
2o. No caso do inciso II deste artigo, a revogao s pode ocorrer antes de prescrito o referido
direito.
Art. 52. O sujeito passivo poder efetuar o depsito do montante integral ou parcial da obrigao
tributria:
b) A qualquer outro ato por ele impetrado, administrativa ou judicialmente, visando modificao,
extino ou excluso total ou parcial da obrigao tributria.
II Como garantia a ser oferecida pelo sujeito passivo, nos casos de compensao;
III Como concesso por parte do sujeito passivo, nos casos de transao;
Art. 54. A importncia a ser depositada corresponder ao valor integral do crdito tributrio
apurado:
a) Lanamento direto;
c) Alterao ou substituio do lanamento original, qualquer que tenha sido a sua modalidade;
b) Retificao da declarao, nos casos de lanamento por declarao, por iniciativa do prprio
declarante;
IV Mediante estimativa ou arbitramento procedido pelo fisco, sempre que no puder ser
determinado o montante integral do crdito tributrio.
II Por cheque;
Pargrafo nico. O depsito efetuado por cheque somente suspende a exigibilidade do crdito
tributrio com o resgate deste pelo sacado.
Art. 57. Cabe ao sujeito passivo, por ocasio da efetivao do depsito, especificar qual o crdito
tributrio ou a sua parcela, quando este for exigido em prestaes, por ele abrangido.
Art. 58. Cessam os efeitos suspensivos relacionados com a exigibilidade do crdito tributrio:
I Pela extino ou excluso do crdito tributrio, por qualquer das formas previstas neste
Cdigo;
I O pagamento;
II A compensao;
III A transao;
IV A remisso;
Art. 60. O pagamento de tributos e rendas municipais efetuado em moeda corrente ou cheque,
dentro dos prazos estabelecidos em lei ou fixados pela Administrao.
1. O crdito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
Art. 61. O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido de juros de mora, seja qual
for o motivo determinante da falta, sem prejuzo da imposio das penalidades cabveis e da
aplicao de quaisquer medidas de garantia previstas nesta lei ou em lei tributria.
Art. 62. O Poder Pblico Municipal poder conceder desconto pela antecipao do pagamento,
nas condies em que estabelecer o regulamento.
Art. 64. Nenhum pagamento intempestivo de tributo poder ser efetuado sem que o infrator pague,
no ato, o que for calculado sob a rubrica de penalidade.
Art. 66. O contribuinte ter direito restituio total ou parcial do tributo, seja qual for
modalidade de pagamento, nos seguintes casos:
2. Os valores da restituio a que alude o caput deste artigo sero atualizados monetariamente,
na forma definida neste Cdigo para atualizao monetria dos crditos fazendrios.
Art. 67. A restituio de tributos que comportem, por natureza, transferncia do respectivo encargo
financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo ou, no caso de t-
lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
Art. 68. A restituio total ou parcial do tributo d lugar devoluo, na mesma proporo, dos
juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as infraes de carter formal no
prejudicadas pela causa da restituio.
Art. 69. O direito de pleitear restituio total ou parcial do tributo extingue-se com o decurso do
prazo de 5 (cinco) anos contados do efetivo pagamento.
Art. 70. A compensao poder ser efetivada pelo Secretrio de Fazenda, mediante
fundamentado despacho em processo regular no qual fique demonstrada a satisfao total dos
crditos da Fazenda Municipal, sem antecipao de suas obrigaes e nas condies fixadas em
regulamento.
Art. 71. A lei pode facultar, nas condies que estabelea, aos sujeitos ativo e passivo da
obrigao tributria celebrar transao que, mediante concesses mtuas, importe em terminao
de litgio e conseqente extino de crdito tributrio.
Art. 72. Para que a transao seja autorizada necessria a justificao, em processo, do
interesse da Administrao no fim da lide, no podendo a liberdade atingir o principal do crdito.
SEO IV - DA REMISSO
Art. 73. Fica o Prefeito Municipal autorizado a conceder, por despacho fundamentado, remisso
total ou parcial do crdito tributrio, respeitadas as normas da Lei Complementar n 101/00, de 05
de maio de 2000, atendendo:2
Pargrafo nico. A concesso referida neste artigo no gera direito adquirido e ser revogada de
ofcio sempre que se apure que o beneficirio no satisfazia ou deixou de satisfazer as condies
ou no cumpria ou deixou de cumprir os requisitos necessrios sua obteno, sem prejuzo da
aplicao das penalidades cabveis nos casos de dolo ou simulao do beneficirio.
Art. 74. A ao para cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 (cinco) anos, contados da data
de sua constituio definitiva.
2
Lei Complementar n. 22, de 9/dez/2011. Programa de Recuperao Fiscal.
II Pelo protesto feito ao devedor;
IV Por qualquer ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do
dbito pelo devedor.
Art. 76. O direito de a Fazenda Municipal constituir o crdito tributrio decai aps 5 (cinco) anos,
contados:
I Do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado;
II Da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o
lanamento anteriormente efetuado.
Pargrafo nico. O direito a que se refere este artigo se extingue definitivamente com o decurso
do prazo nele previsto, contado da data em que tenha sido iniciada a constituio do crdito
tributrio, pela notificao, ao sujeito passivo, de qualquer medida preparatria indispensvel ao
lanamento.
Art. 77. Extingue o crdito tributrio a converso em renda de depsito em dinheiro previamente
efetuado pelo sujeito passivo:
Pargrafo nico. Convertido o depsito em renda, o saldo porventura apurado contra ou a favor
do fisco ser exigido ou restitudo da seguinte forma:
a) A diferena a favor da Fazenda Municipal ser exigida atravs de notificao direta publicada
ou entregue pessoalmente ao sujeito passivo, na forma e nos prazos previstos em regulamento;
I A iseno;
II A anistia.
SEO II - DA ISENO
Art. 79. A iseno sempre decorrente de lei que especifique as condies e os requisitos
exigidos para a sua concesso, os tributos a que se aplica e, sendo o caso, o prazo de sua
durao.3
Art. 81. A iseno, exceto se concedida por prazo certo ou em funo de determinadas condies,
pode ser revogada ou modificada por lei a qualquer tempo, s tendo eficcia, porm, a partir do
exerccio seguinte quele em que tenha sido modificada ou revogada a iseno.
Art. 82. A anistia, assim entendidos o perdo das infraes cometidas e a conseqente dispensa
dos pagamentos das penalidades pecunirias a elas relativas, abrange exclusivamente as
infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a conceder, no se aplicando:4
I Aos atos praticados com dolo, fraude ou simulao pelo sujeito passivo ou por terceiros em
benefcio daquele;
II Aos atos qualificados como crime contra a ordem tributria, nos termos da Lei Federal n
8.137, de 27 de dezembro de 1990.
III s infraes resultantes do conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas.
I Em carter geral;
II Limitadamente:
d) Sob condio do pagamento do tributo no prazo fixado pela lei que a conceder ou cuja fixao
seja atribuda pela lei autoridade administrativa.
Art. 84. Constitui infrao toda ao ou omisso, voluntria ou no, contrria s disposies das
leis tributrias e, em especial, desta lei.
3
Lei Complementar n. 22, de 9/dez/2011. Programa de Recuperao Fiscal.
4
Lei Complementar n. 22, de 9/dez/2011. Programa de Recuperao Fiscal.
II A reincidncia;
III A sonegao.
Art. 86. Constituem circunstncias atenuantes da infrao fiscal, com a respectiva reduo de
culpa, aquelas previstas na lei civil, a critrio da autoridade tributria.
Art. 87. Considera-se reincidncia a repetio de falta idntica cometida pela mesma pessoa
natural ou jurdica dentro de 5 (cinco) anos da data em que passar em julgado,
administrativamente, a deciso condenatria referente infrao anterior.
I Prestar declarao falsa ou omitir, total ou parcialmente, informao que deva ser fornecida a
agentes das pessoas jurdicas de direito pblico interno, com a inteno de se eximir, total ou
parcialmente, do pagamento de tributos e quaisquer adicionais devidos por lei;
III Alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operaes mercantis com o propsito de
fraudar a Fazenda Pblica Municipal;
Art. 89. So penalidades tributrias previstas nesta lei, aplicveis separadas ou cumulativamente,
sem prejuzo das cominadas pelo mesmo fato por lei criminal:
I A multa;
Art. 90. A penalidade, alm de impor a obrigao de fazer ou deixar de fazer, ser pecuniria,
quando consista em multa, e dever ter em vista:
I As circunstncias atenuantes;
II As circunstncias agravantes.
1. Nos casos do inciso I deste artigo, reduzir-se- a multa prevista em 50% (cinqenta por
cento).
Art. 91. As infraes s disposies da presente lei sero punidas com as penalidades previstas
nos captulos prprios, alm de multa de mora de 2% (dois por cento), juros de mora de 1% (um
por cento) ao ms e atualizao monetria do dbito.
Art. 92. Toda pessoa fsica ou jurdica, sujeita obrigao tributria, dever promover a inscrio
no Cadastro Fiscal da Prefeitura, mesmo que isenta de tributos, de acordo com as formalidades
exigidas nesta lei ou em regulamento, ou ainda pelos atos administrativos de carter normativo
destinados a complement-los.
a) Atividades de produo;
b) Atividades de indstria;
c) Atividades de comrcio;
Art. 94. Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela possa
exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, institudo por lei, nos limites da competncia
constitucional e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Art. 95. A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigao, sendo irrelevante para qualific-la:
5
Lei n. 487, de 21/maio/2008. Institui o CADIN.
Art. 96. Os tributos so: impostos, taxas, contribuio de melhoria e contribuio de iluminao
pblica.
1. Imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de
qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
2. Taxa o tributo que tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia ou a
utilizao efetiva ou potencial de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou
posto sua disposio.
3. Contribuio de melhoria o tributo institudo para fazer face ao custo de obras pblicas de
que decorra valorizao imobiliria.
Pargrafo nico. O Poder Pblico Municipal poder, atravs de decreto, criar e promover
campanhas de incentivo ao recolhimento de tributos, mediante premiao ou no, nos termos
permitidos em lei e na forma a ser regulamentada.
1. Poder ser delegada, atravs de lei especfica, a capacidade tributria ativa, compreendendo
esta as atribuies de arrecadar ou fiscalizar, ou executar leis, servios, atos ou decises
administrativas em matria tributria.
2. Podem ser revogadas a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa de direito pblico que
as conferir, as atribuies delegadas nos termos do pargrafo anterior.
a) Em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver
institudo ou aumentado;
b) No mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
6
Lei n. 470, de 16/jan/2008. Institui tratamento favorecido, diferenciado e simplificado para as microempresas e empresas de
pequeno porte.
c) Antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou, com exceo da alterao da base de clculo do IPTU;
b) O patrimnio, renda ou servios de partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades
sindicais dos trabalhadores e das instituies de educao e de assistncia social, sem fins
lucrativos, atendidos os requisitos firmados desta lei.
VII Estabelecer diferena tributria entre bens e servios de qualquer natureza em razo de sua
procedncia ou destino.
6. Sem prejuzo das demais penalidades previstas na Lei, a Secretria de Fazenda suspender
o gozo da imunidade a pessoa jurdica que houver praticado ou, por qualquer forma, houver
contribudo para a pratica de ato que constitua infrao a dispositivo da legislao tributria,
especialmente no caso de informar ou declarar falsamente, omitir ou simular o recebimento de
doaes em bens ou em dinheiro, ou de qualquer forma cooperar para que terceiro sonegue
tributo ou pratique ilcitos fiscais.
Art. 100. Cessa o privilgio da imunidade para as pessoas de direito privado ou pblico, quanto
aos imveis prometidos venda, desde o momento em que se constituir o ato.
Art. 101. A imunidade no abranger em caso algum as taxas devidas a qualquer ttulo.
III Imposto sobre transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por
natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como
cesso de direitos sua aquisio.
Art. 104. O Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestao, no
territrio do Municpio de Itatiaia, por pessoa fsica ou jurdica, domiciliada ou no no Municpio,
mesmo que no constitua sua atividade preponderante, dos servios neste artigo relacionados:
25 Servios funerrios.
25.01 Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela;
transporte do corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos;
desembarao de certido de bito; fornecimento de vu, essa e outros adornos;
embalsamamento, embelezamento, conservao ou restaurao de cadveres.
25.02 Cremao de corpos e partes de corpos cadavricos.
25.03 Planos ou convnio funerrios.
25.04 Manuteno e conservao de jazigos e cemitrios.
29 Servios de biblioteconomia.
29.01 Servios de biblioteconomia.
36 Servios de meteorologia.
36.01 Servios de meteorologia.
38 Servios de museologia.
38.01 Servios de museologia.
39 Servios de ourivesaria e lapidao.
39.01 Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo tomador do
servio).
1. O fato gerador do imposto ocorre ainda que os servios no se constituam como atividade
preponderante do prestador.
2. O imposto incide tambm sobre o servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao
se tenha iniciado no exterior do Pas.
3. O imposto incide ainda sobre os servios prestados mediante a utilizao de bens e servios
pblicos explorados economicamente mediante autorizao, permisso ou concesso, com o
pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio final do servio.
II Da instalao dos andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso dos servios
descritos no subitem 3.05 da lista do art. 104;
III Da execuo da obra, no caso dos servios descritos no subitem 7.02 e 7.19 da lista do art.
104;
IV Da demolio, no caso dos servios descritos no subitem 7.04 da lista do art. 104;
V Das edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios
descritos no subitem 7.05 da lista do art. 104;
VIII Da execuo da decorao e jardinagem, do corte e poda de rvores, no caso dos servios
descritos no subitem 7.11 da lista do art. 104;
X (VETADO)
XI (VETADO)
XIV Da limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.18 da lista do art. 104;
XV Onde o bem estiver guardado ou estacionado, no caso dos servios descritos no subitem
11.01 da lista do art. 104;
XVI Dos bens ou do domiclio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos
servios descritos no subitem 11.02 da lista do art. 104;
XVII Do armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda do bem, no caso dos
servios descritos no subitem 11.04 da lista do art. 104;
XVIII Da execuo dos servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, no caso dos
servios descritos nos subitens do item 12, exceto o 12.13, da lista do art. 104;
XIX Do Municpio onde est sendo executado o transporte, no caso dos servios descritos pelo
subitem 16.01 da lista do art. 104;
XXII Do porto, aeroporto, ferroporto, terminal rodovirio, ferrovirio ou metrovirio, no caso dos
servios descritos pelo item 20 da lista do art. 104.
1. No caso dos servios a que se refere o subitem 3.04 da lista do art. 104, considera-se
ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Municpio em cujo territrio haja extenso de
ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos de locao,
sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no.
2. No caso dos servios a que se refere o subitem 22.01 da lista do art. 104, considera-se
ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Municpio em cujo territrio haja extenso de
rodovia explorada.
3. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no local do estabelecimento prestador nos
servios executados em guas martimas, excetuados os servios descritos no subitem 20.01 da
lista do art. 104.
II Quando o servio for prestado sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte, no
primeiro dia seguinte ao de incio da atividade, e nos exerccios subseqentes, no primeiro dia de
cada ano.
CAPTULO II - DA NO INCIDNCIA
III O valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos
bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas
por instituies financeiras.
Art. 111. Preo do servio a receita bruta a ele correspondente sem quaisquer dedues, ainda
que a ttulo de sub-empreitada, frete, despesa ou imposto, exceto os descontos ou abatimentos
concedidos independentemente de obrigao condicional.
2. Para os efeitos deste artigo, considera-se preo tudo o que for cobrado em virtude da
prestao do servio, em dinheiro, bens, servios ou direitos, seja na conta ou no, inclusive a
ttulo de reembolso, reajustamento ou dispndio de qualquer natureza.
7
Lei Complementar n. 18, de 10 de junho de 2009. PRODEMI.
4. Quando os servios descritos pelos subitens 3.04 e 22.01 da lista do art. 104 forem
prestados no territrio deste Municpio e tambm no de um ou mais outros Municpios, a base de
clculo ser proporcional, conforme o caso, da extenso da ferrovia, da rodovia, das pontes, dos
tneis, dos dutos e dos condutos de qualquer natureza, dos cabos de qualquer natureza, ou ao
nmero de postes, existentes neste Municpio.
5. Na prestao dos servios a que se referem os subitens 7.02 e 7.05 da lista do art. 104, no
se inclui na base de clculo do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza o valor dos
materiais fornecidos e comprovadamente aplicados, pelo prestador, no respectivo servio.
8. Sempre que no for possvel apurar a base de clculo do ISSQN relativo aos servios a que
se referem os subitens 7.02 e 7.05 da lista do art. 104, a autoridade fiscal adotar, como valor do
metro quadrado para a cobrana do imposto, o fixado para o clculo do valor venal de imvel
edificado.
9. A base de clculo do ISSQN, arbitrada na forma do pargrafo anterior deste artigo, ser
reduzida de at 50% (cinqenta por cento) para pessoas naturais, a titulo de deduo dos
materiais fornecidos e aplicados na obra pelo prestado do servio.
10. A expedio do habite-se somente poder ser efetuada mediante prova do pagamento do
ISSQN incidente sobre as construes civis, constituindo a sua concesso ato de
responsabilidade pessoal do servidor.
Art. 112. Est sujeito ainda ao ISS o fornecimento de mercadorias na prestao de servios
constantes da lista de servios, salvo as excees previstas nela prpria.
Art. 113. Quando a contraprestao se verificar atravs da troca de servios ou o seu pagamento
for realizado mediante o fornecimento de mercadorias, o preo do servio para clculo do imposto
ser o preo corrente, na praa, desses servios ou mercadorias.
Art. 114. No caso de estabelecimento sem faturamento que represente empresa do mesmo titular,
com sede fora do Municpio, a base de clculo compreender todas as despesas necessrias
manuteno daquele estabelecimento.
Art. 115. Quando se tratar de prestao de servios sob a forma de trabalho pessoal do prprio
contribuinte, o imposto ser calculado com base nos valores especificados no art. 118, nestes no
compreendida a importncia paga a ttulo de remunerao do prprio trabalho.
Art. 116. Os servios prestados por mdicos, enfermeiros, obstetras, ortpticos, fonoaudilogos,
protticos, dentistas, mdicos veterinrios, contadores, auditores, tcnicos em contabilidade,
advogados, engenheiros, arquitetos, urbansticos, agrnomos, economistas e psiclogos, quando
realizados por sociedades uniprofissionais, tero seu imposto calculado em relao a cada
profissional habilitado, scio, empregado ou no, que preste servio em nome da sociedade
embora assumindo responsabilidade pessoal, nos termos da lei aplicvel.
e) Que tenham nmero de empregados superior a 2 (dois) empregados por scio; (alterao pela
Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
f) Que prestem servios previstos em mais de um item da lista a que se refere o art. 104 desta Lei.
Art. 117. Quando se tratar de prestao de servios de diverso pblica, na modalidade de jogos
em aparelhos, mquinas ou equipamentos, mediante a venda de fichas, o imposto dever ser
atravs de valor fixo, em razo do nmero de aparelhos utilizados no estabelecimento, por dia.
Art. 118. O Imposto Sobre Servios devido em conformidade com as alquotas e os valores
seguintes:
a) 5% (cinco por cento), sobre o preo dos servios relacionados nos seguintes itens e subitens
da lista do art. 104:8
b) 3% (trs por cento) sobre o preo dos servios relacionados nos seguintes itens e subitens da
lista do Art. 104:
8
Lei Complementar n. 21, de 11/abr/2011. Alterao de alquota (item 13).
c) 2,5% (dois vrgula cinco por cento) sobre o preo dos servios relacionados no seguinte item da
lista do Art. 104: Item 12 e respectivos subitens.
d) 2% (dois por cento) sobre o preo dos servios relacionados nos demais itens e subitens da
lista do Art. 104.
b) Quando a realizao do servio exigir formao em nvel mdio de ensino ou registro em rgo
de classe institudo por lei: R$ 157,89 (cento e cinqenta e sete reais e oitenta e nove centavos);
por ano;
III Servios prestados por Micro Unidade Econmica de Comrcio e Servio, conforme definio
em regulamento: R$ 59,27 (cinqenta e nove reais e vinte e sete centavos); por ms.
2. As empresas que se enquadram no item 7 da lista do Art. 104 podero recolher o ISSQN
devido da seguinte forma:
a) 0,50 % (meio por cento) do imposto devido vista, no dia do vencimento determinado pela
legislao vigente;
b) 1,50 % (um e meio por cento) do imposto devido, deduzido o montante fixado no inciso anterior,
dentro do prazo de 10 (dez) anos, contados a partir do primeiro dia til depois do perodo de
apurao correspondente, pelo seu valor corrigido monetariamente pela variao da UFIR/RJ;
9
Decreto n. 1.603, de 16/jan/2008. Prorrogao do pagamento do ISS de autnomos.
10
Decreto n. 1.619, de 6/mar/2008. Prazo de pagamento do ISS de autnomos.
11
Portarias n. 3.239, de 10/jan/2011 e n. 3.485, de 26/fev/2011.
II Capacidade de atrao de novas empresas, com indicao dos respectivos ramos de
atividade;
VI Faturamento, pelo preo de venda, dos bens e servios produzidos pela unidade local;
3. As empresas que se enquadram no subitem 9.01 (nove ponto zero um) da lista do Art. 104,
que possuam certificado ISO 14001 no ms de referncia, podero recolher o ISSQN devido da
seguinte forma:
I 2 % (dois por cento) do imposto devido vista, no dia do vencimento determinado pela
legislao vigente.
SEO I - DO CONTRIBUINTE
2. Por empresa se entende toda e qualquer pessoa jurdica, inclusive a sociedade de fato ou
cooperativa que exercer atividade de prestao de servio.
a) Pessoa natural que contratar, para o exerccio de sua atividade profissional, mais de 6 (seis)
pessoas com ou sem vnculo e que no possua a mesma habilitao do proprietrio do
estabelecimento do prestador;
12
LC n. 18, de 10/6/2009, c/c Dec. 1.810, de 8/12/2009 - PRODEMI.
b) O empreendimento institudo para prestar servios com interesse econmico;
SEO II - DO RESPONSVEL
Art. 120. O Municpio poder atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a
terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao, excluindo a responsabilidade
do contribuinte ou atribuindo-a a este em carter supletivo do cumprimento total ou parcial da
referida obrigao, inclusive no que se refere a multa e aos acrscimos legais.13
II A pessoa jurdica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediria dos servios
descritos nos subitens 3.05, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.12, 7.14, 7.15, 7.16, 7.17, 7.19, 11.02,
17.05 e 17.10 da lista do artigo 104.
I O proprietrio da obra;
II O proprietrio ou seu representante que ceder dependncia ou local para a prtica de jogos e
diverses;
Art. 121. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza incidente sobre os servios prestados
por contribuintes inscritos ou no no Cadastro de Contribuintes, dever ser retido na fonte pelos
tomadores dos servios, sendo responsveis pela reteno e recolhimento do imposto os
seguintes tomadores:14
13
Decreto n. 1.638, de 16/abr/2008. Substituio Tributria e Reteno do ISS.
14
Decreto n. 1.638, de 16/abr/2008. Substituio Tributria e Reteno do ISS.
IV Os que efetuarem pagamentos de servios a terceiros no identificados, pelo imposto cabvel
nas operaes;
a) Empresas que agenciem, intermediem ou faam corretagem dos referidos planos junto ao
pblico;
VIII Os hospitais e clnicas privados, pelo imposto devido sobre os servios a eles prestados:
c) Por bancos de sangue, de pele, de olhos, de smen e congneres, bem como por empresas
que executem remoo de pacientes, quando seu atendimento se fizer na forma referida na alnea
anterior.
X As empresas de rdio e televiso, pelo imposto devido sobre os servios a elas prestados por
empresas de:
a) Guarda e vigilncia;
c) Leasing de equipamentos;
XI Os bancos e demais entidades financeiras, pelo imposto devido sobre os servios a eles
prestados pelas empresas de guarda e vigilncia, de transporte de valores e de conservao e
limpeza de imveis;
XII As pessoas jurdicas administradoras de bingos e quaisquer outras modalidades de jogos,
apostas ou sorteios, pelo imposto devido por suas contratantes, pessoas fsicas ou jurdicas,
autorizadas a explorar tais atividades;
XIV A pessoa jurdica, ainda, que imune ou isenta, tomadora ou intermediria dos servios
descritos nos subitens 3.05, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.12, 7.16, 7.17, 7.19; 11.02, 17.05, e
17.10 da lista do art. 104.
1. A responsabilidade de que trata este artigo ser satisfeita mediante o pagamento do imposto
retido das pessoas fsicas ou jurdicas, com base no preo do servio prestado, aplicada a
alquota correspondente atividade exercida;
Art. 122. As pessoas fsicas e jurdicas e os rgos e entidades do Municpio devero repassar, ao
Tesouro Municipal, o imposto retido na fonte, conforme dispe o artigo anterior, at o dia 20 do
ms seguinte ao do recolhimento.
Art. 123. Os tomadores de servios que realizarem a reteno do ISS fornecero ao prestador de
servio recibo de reteno na fonte do valor do imposto e ficam obrigados a enviar Fazenda
Municipal as informaes, objeto da reteno do ISS, no prazo estipulado em regulamento.
Art. 124. Os contribuintes do ISS registraro, no livro de registro de notas fiscais de servios
prestados ou nos demais controles de pagamento, os valores que lhes foram retidos na fonte
pagadora, tendo por documento hbil o recibo a que se refere o artigo anterior.
Art. 125. Todas as pessoas fsicas ou jurdicas, contribuintes ou no do imposto, que de qualquer
modo participem direta ou indiretamente de operaes relacionadas com a prestao de servios
esto obrigadas, salvo norma em contrrio, ao cumprimento das obrigaes deste ttulo e das
previstas em regulamento.15 16 17
Art. 126. As obrigaes acessrias constantes deste ttulo e do Regulamento no excetuam outras
de carter geral e comum a vrios tributos previstos na legislao prpria.
Art. 127. O contribuinte poder ser autorizado a utilizar regime especial para emisso e
escriturao de documentos e livros fiscais, inclusive atravs de processamento eletrnico de
dados, observado o disposto em regulamento.18
Art. 128. Todas as pessoas fsicas ou jurdicas com ou sem estabelecimento fixo, que exeram
habitual ou temporariamente, individualmente ou em sociedade, qualquer das atividades
15
Decreto n. 1.638, de 16/abr/2008. Substituio Tributria e Reteno do ISS.
16
Decreto n. 1.644, de 9/maio/2008. Instituio da Declarao Eletrnica de Servios (DES).
17
Decreto n. 1.658, de 17/jun/2008. Prorrogao de prazo do Decreto n. 1.644/2008.
18
Decreto n. 1.661, de 23/jun/2008. Regime especial para emisso e escriturao de documentos e de livros fiscais.
constantes da lista de servios prevista nesta Lei, ficam obrigadas inscrio no Cadastro de
Contribuintes do Municpio de Itatiaia.19 20 21 22
1o. A inscrio no cadastro a que se refere este artigo ser promovida pelo contribuinte ou
responsvel, na forma estipulada em regulamento, nos seguintes prazos:
I At 30 (trinta) dias aps o registro dos atos constitutivos no rgo competente, no caso de
pessoa jurdica;
III Antes do incio da atividade, no caso de Micro Unidade Econmica de Comrcio e Servio,
conforme procedimento a ser definido em regulamento prprio, e preenchidas as condies nele
estabelecidas.
2o. A inscrio ser efetuada ex-oficio por ato da autoridade tributria, ante a simples
constatao da sua inexistncia, sujeitando-se o contribuinte infrator s penalidades previstas na
legislao.
Pargrafo nico. A inscrio, alterao ou retificao de ofcio no eximem o infrator das multas
cabveis.
Art. 132. facultado Fazenda Municipal promover, periodicamente, a atualizao dos dados
cadastrais, mediante notificao, fiscalizao e convocao por edital dos contribuintes.
Art. 133. Alm da inscrio e respectivas alteraes, o contribuinte fica sujeito apresentao de
quaisquer declaraes de dados, na forma e nos prazos que dispuser o regulamento.25 26
19
Lei n. 447, de 18/abr/2007. Autorizao de prestao de servio pblico de transporte coletivo, por pessoas fsicas e jurdicas.
20
Decreto n. 1.577, de 25/out/2007. Disciplina a expedio de Alvar de Licena.
21
Decreto n. 1.585, de 14/Nov/2007. Institui o Alvar Fcil.
22
Lei n. 523, de 21/out/2009. Microempreendedor Individual.
23
Decreto n. 1.589, de 30/nov/2007. Atualizao dos dados cadastrais.
24
Decretos n. 1.587 e n. 1.588, ambos, de 28/nov/2007. Baixa no Cadastro Mobilirio.
25
Decreto n. 1.589, de 30/nov/2007. Atualizao de dados cadastrais.
26
Decreto n. 1.644, de 9/maio/2008. Regulamentao da Declarao Eletrnica de Servios (DES).
Pargrafo nico. A pessoa jurdica inscrita no cadastro fiscal, quando cumular a condio de
contribuinte do ICMS (Imposto Sobre Circulao de Mercadorias e Servios), fica obrigada a
apresentar, mensalmente, cpia da GIA-ICMS (Guia de Informaes e Apurao do ICMS) e
anualmente, cpia do DECLAN, na Secretaria Municipal de Fazenda, at 5 (cinco) dias teis aps
o prazo previsto para a entrega da mesma no rgo estadual competente, de acordo com a
exigncia do artigo 6, combinado com os pargrafos 3 e 4, do artigo 3, da Lei Complementar n.
63. (incluso pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
Art. 134. Os contribuintes do Imposto Sobre Servios ficam obrigados a apresentar uma
declarao mensal ou anual de dados, de acordo com o que dispuser o regulamento.
CAPTULO IX - DO LANAMENTO
Art. 135. O lanamento ser feito a todos os contribuintes sujeitos ao Imposto Sobre Servios, na
forma e nos prazos estabelecidos em regulamento, tendo como base os dados constantes no
Cadastro de Produtores, Comrcio, Indstria e Prestadores de Servios.
IV Por homologao.
Pargrafo nico. Quando constatadas quaisquer infraes tributrias previstas nesta lei, o
lanamento da multa pecuniria se dar por auto de Infrao.
Art. 137. O preo de determinados servios poder ser fixado pela autoridade competente, da
seguinte forma:
II Mediante estimativa;
SEO II - DA ESTIMATIVA
Art. 138. O valor do imposto poder ser fixado pela autoridade administrativa, a partir de uma base
de clculo estimada, nos seguintes casos:
III Quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar de cumprir
com regularidade as obrigaes acessrias previstas na legislao;
IV Quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes cuja espcie, modalidade ou
volume de negcios ou de atividades, aconselhem tratamento fiscal especfico, a exclusivo critrio
da autoridade competente;
Pargrafo nico. No caso do inciso I deste artigo, consideram-se provisrias as atividades cujo
exerccio seja de natureza temporria e estejam vinculadas a fatores ou acontecimentos
ocasionais ou excepcionais.
Art. 139. Para a fixao da base de clculo estimada, a autoridade competente levar em
considerao, conforme o caso:
III O volume de receitas em perodos anteriores e sua projeo para os perodos seguintes,
podendo observar outros contribuintes de idnticos atividade e porte;
IV A localizao do estabelecimento;
1. A base de clculo estimada poder, ainda, considerar o somatrio dos valores das seguintes
parcelas:
c) Aluguel mensal do imvel e dos equipamentos ou, quando prprio, 1% (um por cento) do valor
dos mesmos, computado ao ms ou frao;
Art. 140. O valor da estimativa ser sempre fixado para perodo determinado e servir como limite
mnimo de tributao.
Art. 141. O valor da receita estimada ser automaticamente corrigido nas mesmas datas e
propores em que ocorrer reajuste ou aumento do preo unitrio dos servios.
Art. 143. Findo o exerccio ou o perodo a que se refere estimativa ou, ainda, suspensa
aplicao deste regime, apurar-se-o as receitas da prestao de servios e o montante do
imposto devido pelo contribuinte e, se apurada diferena entre o imposto estimado e o
efetivamente devido este dever ser recolhida no prazo previsto em regulamento.
Art. 144. A autoridade administrativa lanar o valor do imposto, a partir de uma base de clculo
arbitrada, sempre que se verificar qualquer das seguintes hipteses:
IV Existncia de atos qualificados como crimes ou contravenes ou, mesmo sem essa
qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao; atos estes evidenciados pelo
exame de livros e documentos do sujeito passivo, ou apurados por quaisquer meios diretos ou
indiretos, inclusive quando os elementos constantes dos documentos fiscais ou contbeis no
refletirem o preo real do servio;
VI Exerccio de qualquer atividade que constitua fato gerador do imposto, sem se encontrar o
sujeito passivo devidamente inscrito no rgo competente;
VII Prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos de
mercado;
VIII Flagrante insuficincia do imposto pago em face do volume dos servios prestados;
1. A receita bruta arbitrada poder ainda ser calculada com base no somatrio dos valores das
seguintes parcelas:
c) Aluguel mensal do imvel e dos equipamentos ou, quando prprio, 1% (um por cento) do valor
dos mesmos computado ao ms ou frao;
CAPTULO X - DO PAGAMENTO
I Por meio de guia preenchida pelo prprio contribuinte, no caso de lanamento por
homologao, de acordo com modelo, forma e prazos estabelecidos pelo Poder Executivo;
II Por meio de notificao de lanamento, emitida pela repartio competente, nos prazos e
condies constantes da prpria notificao.
2. facultado ao Fisco, tendo em vista a regularidade de cada atividade, adotar outra forma de
recolhimento, determinando que se faa antecipadamente, operao por operao, ou por
estimativa em relao aos servios de determinado perodo.
Art. 147. No ato da inscrio e encerramento, o valor do imposto devido ser proporcional data
da respectiva efetivao da inscrio ou encerramento da atividade.
Art. 148. A reteno ser correspondente ao valor do imposto devido e dever ocorrer no ato do
pagamento da prestao do servio, fazendo-se o recolhimento aos cofres da Fazenda Pblica
Municipal no prazo fixado na legislao tributria.
Pargrafo nico. A falta da reteno do imposto implica responsabilidade do pagador pelo valor do
imposto devido, alm das penalidades previstas nesta lei.
Art. 149. Nas obras por administrao e nos servios cujo faturamento dependa da aprovao
pelo contratante da medio efetuada, o ms de competncia ser o seguinte ao da ocorrncia do
fato gerador.
I Manter em uso escrita fiscal destinada ao registro dos servios prestados, ainda que imunes,
isentos ou no tributados;
II Emitir notas fiscais dos servios prestados, ou outro documento exigido pelo Fisco, por
ocasio da prestao de servios.
Art. 151. Os modelos de livros, notas fiscais e demais documentos, a serem obrigatoriamente
utilizados pelos contribuintes, sero definidos em regulamento. 27 28
Art. 152. O procedimento fiscal relativo ao Imposto Sobre Servios ter incio com:
2. O ato referido no inciso I valer por 90 (noventa) dias, prorrogvel por at mais 2 (dois)
perodos sucessivos, por qualquer ato escrito que indique o prosseguimento da fiscalizao.
27
Decreto n. 1.917, de 7/dez/2010 Nota Fiscal de Servio Eletrnica (NFS-e).
28
Portaria n. 3.397, de 7/fev/2011 Modelos de NFS-e e de RPS.
3. A exigncia do crdito tributrio, inclusive multas, ser formalizada em auto de infrao, que
conter os requisitos especificados nesta lei.
5. A notificao fiscal e intimao fiscal devero ser atendidas pelo notificado ou intimado no
prazo de 8 (oito) dias, contados da data de seu recebimento.
Art. 153. Sem prejuzo do disposto nos art. 89 a 91, as infraes sofrero as seguintes
penalidades: (alterao pela Lei n. 488, de 26 de maio de 2008)
a) Confeccionar para si ou para terceiro, bem como receber encomenda para confeco de falso
impresso, de impresso em duplicidade ou de impresso sem autorizao para impresso de
documentao fiscal: multa equivalente a R$ 62,60 (sessenta e dois centavos e sessenta
centavos); por documento impresso, aplicvel ao contribuinte ou ao estabelecimento grfico;
a) Falta de inscrio no Cadastro fiscal: multa de R$ 625,97 (seiscentos e vinte e cinco reais e
noventa e sete centavos); no caso de empresa enquadrada no simples multa de R$ 62,60
(sessenta e dois centavos e sessenta centavos).
1. Pessoa fsica estabelecida: multa de R$ 125,20 (cento e vinte e cinco reais e vinte centavos).
b) Pelo atraso ou falta de escriturao dos documentos fiscais, ainda que imunes, isentos ou no
tributveis multa de R$ 500,77 (quinhentos reais e setenta e sete centavos).
f) Deixar de apresentar quaisquer declaraes ou documentos a que seja obrigado por lei ou o
fizer com dados inexatos multa de R$ 625,97 (seiscentos e vinte e cinco reais e noventa e sete
centavos).
i) Emisso de documento fiscal que consigne declarao falsa ou evidencie quaisquer outras
irregularidades, tais como duplicidade de numerao, preos diferentes nas vias de mesmo
nmero, adulterao, preo abaixo do valor real da operao ou subfaturamento multa
equivalente a 200% (duzentos por cento) do valor dos servios prestados;
b) Falta de recolhimento do imposto retido na fonte, apurado por meio de ao fiscal: multa de
200% (duzentos por cento) sobre o valor do imposto retido e no recolhido;
c) Emitir documento fiscal que contenha declarao falsa ou em desacordo com a situao ftica:
multa de 200% (duzentos por cento) do valor do imposto devido;
d) Emitir nota fiscal de servios como no tributados ou isentos em operaes tributadas pelo ISS:
multa equivalente a 100% (cem por cento) do valor do imposto devido;
e) Falta de reteno do imposto devido, quando exigido pela legislao: multa de 100% (cem por
cento) do valor do imposto no retido;
VI Demais infraes:
c) Por embaraar ou impedir a ao fiscal multa de 200% (duzentos por cento) do imposto
devido no perodo a ser apurado pela notificao, diligncia ou ao fiscal ou multa de R$ 625,97
(seiscentos e vinte e cinco reais e noventa e sete centavos); prevalecendo a de maior valor;
1. A aplicao das multas previstas neste artigo ser feita sem prejuzo da exigncia do
imposto porventura devido ou de outras penalidades de carter geral fixadas nesta lei.
Art. 154. A reincidncia da infrao ser punida com multa em dobro e, a cada reincidncia
subseqente, aplicar-se- a multa correspondente reincidncia anterior, acrescida de 20% (vinte
por cento) sobre seu valor. (alterao pela Lei n. 488, de 26 de maio de 2008)
1. Caracteriza reincidncia a prtica de nova infrao de um mesmo dispositivo da legislao
tributria pela mesma pessoa, dentro de 5 (cinco) anos a contar da data do pagamento da
exigncia ou do trmino do prazo para interposio da defesa ou da data da deciso condenatria
irrecorrvel na esfera administrativa, relativamente infrao anterior.
III De 20% (vinte por cento) se o contribuinte ou responsvel recolher a multa no prazo de
liquidao fixado na intimao da deciso condenatria do Conselho de Contribuintes.
a) 50% (cinqenta por cento) da multa inclusa na primeira prestao do dbito parcelado;
b) 40% (quarenta por cento) da multa inclusa nas prestaes seguintes, aplicvel somente aos
parcelamentos realizados at o limite de 5 (cinco) parcelas;
c) 30% (trinta por cento) da multa inclusa nas prestaes seguintes, aplicvel somente aos
parcelamentos realizados at o limite de 10 (dez) parcelas;
a) 30% (trinta por cento) da multa inclusa na primeira prestao do dbito parcelado;
b) 20% (vinte por cento) da multa inclusa nas prestaes seguintes, aplicvel somente aos
parcelamentos realizados at o limite de 5 (cinco) parcelas;
c) 10% (dez por cento) da multa inclusa nas prestaes seguintes, aplicvel somente aos
parcelamentos realizados at o limite de 10 (dez) parcelas;
a) 20% (vinte por cento) da multa inclusa na primeira prestao do dbito parcelado;
b) 10% (dez por cento) da multa inclusa nas prestaes seguintes, aplicvel somente aos
parcelamentos realizados at o limite de 5 (cinco) parcelas.
Art. 155. Apuradas as infraes, as penalidades sero aplicadas conjuntamente, uma para cada
infrao, ainda que capituladas no mesmo dispositivo legal.
Pargrafo nico. No caso de enquadramento em mais de um dispositivo legal de uma mesma
infrao tributria ser aplicada a de maior penalidade.
Art. 157. O Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana tem como fato gerador a
propriedade, o domnio til ou a posse do bem imvel, por natureza ou por acesso fsica como
definida na lei civil, construdo ou no, localizado na zona urbana do Municpio.
Pargrafo nico. Tambm ficam sujeitos ao imposto de que trata o caput os imveis que,
independentemente de sua localizao na zona urbana do Municpio:
I Que contenham imveis edificados situados fora dos permetros urbanos, que no exeram
atividades rurais, que sejam destinados para fins de moradia ou lazer, ou que exeram atividades
de comrcio, indstria ou servios, isolada ou concomitantemente com a atividade rural;
Art. 158. Para efeito deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal,
observada a existncia de pelo menos 2 (dois) dos seguintes incisos construdos ou mantidos pelo
Poder Pblico Municipal:
II Abastecimento de gua;
V Escola primria ou posto de sade, a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do imvel
considerado.
Pargrafo nico. Considera tambm zona urbana as reas urbanizveis ou de expanso urbana,
constantes de loteamentos aprovados pela Prefeitura, destinados habitao, indstria ou ao
comrcio, mesmo que localizados fora da zona definida nos termos do caput.
Art. 159. Considera-se ocorrido o fato gerador no primeiro dia do exerccio financeiro a que
corresponder o imposto.
Art. 160. Contribuinte do imposto o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor do imvel
a qualquer ttulo.
1o. Respondem solidariamente pelo pagamento do imposto o justo possuidor, o titular do direito
de usufruto, uso ou habitao, os promitentes compradores imitidos na posse, os cessionrios, os
posseiros, os comodatrios e os ocupantes a qualquer ttulo do imvel, ainda que pertencente a
qualquer pessoa fsica ou jurdica de direito pblico ou privado, imune ou no incidente do
imposto.
Art. 161. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana incide sobre:
III O solo cuja edificao seja de natureza temporria ou provisria, ou que possa ser removida
sem destruio, alterao ou modificao;
2. Consideram-se imveis com edificaes aqueles que possuam rea edificada destinada para
fins: (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
II Comercial;
III Industrial;
IV De prestao de servios;
V Misto.
3. Considera-se imvel de uso especial aquele no enquadrado no pargrafo anterior, com uso
aprovado pelo poder pblico. (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
4. Considera-se imvel de preservao ambiental, para efeito desta lei, aquele sem edificaes
permanentes, destinado preservao ambiental, reconhecido por ato do Poder Pblico Municipal
e gravado no Registro Geral de Imveis, sendo tal gravame dispensvel quando a rea estiver
enquadrada nos artigos 2 e 3 da Lei n. 4.771/1965 e artigos 2 e 3 da Resoluo n. 303/2002
do CONAMA. (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
5. Ter desconto de 50% (cinqenta por cento) o imposto predial que recair sobre imvel de
valor venal igual ou inferior a R$ 70.544,58 (setenta mil quinhentos e quarenta e quatro reais e
cinqenta e oito centavos), cujo proprietrio, promitente comprador, usurio ou usufruturio:
(alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
6. O valor do IPTU resultante do desconto previsto no pargrafo anterior no poder ser inferior
a R$ 35,27 (trinta e cinco reais e vinte e sete centavos), devendo a quitao do mesmo ser
realizada durante o exerccio. Fica o Prefeito Municipal autorizado a baixar normas para
comprovao e fiscalizao da situao do contribuinte que requerer o benefcio do pargrafo
anterior, sendo que, a qualquer tempo for comprovado que o contribuinte no tinha ou deixou de
ter direito ao benefcio ser exigida a parcela no paga, com atualizao monetria e multa de
mora na forma ao art. 172 desta Lei. (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
8. O contribuinte que tiver a reduo de que trata o 5 deste artigo perder o desconto de que
trata o artigo 168, 2, podendo o contribuinte optar por um ou outro desconto. (incluso pela Lei
n. 471, de 16 de janeiro de 2008)
Art. 163. A inscrio no Cadastro Fiscal obrigatria e far-se- a pedido ou de ofcio, devendo ser
instruda com os elementos necessrios para o lanamento do Imposto Predial e Territorial
Urbano, tendo sempre como titular o proprietrio ou possuidor a qualquer ttulo.
Pargrafo nico. A cada unidade imobiliria autnoma, nos termos da lei civil, caber uma
inscrio.
Art. 164. Far-se- o lanamento em nome do titular sob o qual estiver o imvel cadastrado na
repartio.
6. Para efeito de tributao, somente sero lanados em conjunto ou separados os imveis que
tenham projetos de anexao ou subdiviso aprovados pelo Municpio.
Art. 166. O Imposto Predial e Territorial Urbano ser devido anualmente e calculado mediante a
aplicao sobre o valor venal dos imveis respectivos, das alquotas estabelecidas segundo os
seguintes critrios:
I Imveis com edificao residencial, comercial, de servio ou mista com valor venal de:
(alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
II Imveis no edificados, com valor venal de: (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de
2008)
d) R$ 47.029,72 at R$ 70.544,57 alquota de 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento);
29
Decreto n. 1.717, de 12/maio/2009. Instituio da Comisso de Avaliao Imobiliria (CAI).
30
Lei Complementar n. 18, de 10/6/2009, c/c Dec. 1.810, de 8/12/2009. PRODEMI.
31
Lei Complementar n. 20, de 29/12/2009. Planta de valores do IPTU.
e) Acima de R$ 70.544,57 alquota de 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento).
III Imveis de uso industrial alquota de 0,6% (seis dcimos por cento); (alterao pela Lei n.
477, de 28 de maro de 2008)
IV Imveis de uso especial alquota de 0,6% (seis dcimos por cento); (alterao pela Lei n.
477, de 28 de maro de 2008)
V Imveis de preservao ambiental alquota de 0,3% (trs dcimos por cento). (alterao
pela Lei n. 477, de 28 de maro de 2008)
1. O IPTU sofrer reduo sobre o seu valor de: (alterao pela Lei n. 477, de 28 de maro de
2008)
I 50% (cinqenta por cento), quando calculado sobre imveis de interesse Histrico e Cultural
(UPAHCs), assim definidos e classificados no Plano Diretor do Municpio ou em legislao
superveniente, desde que atendam os requisitos mnimos previsto em regulamento;
II 30% (trinta por cento), quando calculado sobre imveis situados na rea urbana consolidada
do Municpio que tenham no mnimo 50% de sua rea enquadrada nos artigos 2 e 3 da Lei n.
4.771/1965 e artigos 2 e 3 da Resoluo n. 303/2002 do CONAMA.
b) Seja utilizado somente para fins residenciais e para sua prpria moradia;
d) Possua valor venal inferior a R$ 35.272,28 (trinta e cinco mil duzentos e setenta e dois reais e
vinte e oito centavos).
4. No incide IPTU sobre imveis onde funcionem a sede das associaes de moradores,
desde que o imvel seja de propriedade da associao, das entidades assistenciais, creches e
asilos detentoras de utilidade pblica municipal, sem finalidade lucrativa, bem como, sobre clubes
recreativos, desde que, neste caso, mediante contrapartida visando a utilizao eventual de suas
dependncias pelo Poder Pblico, a ser regulamentada atravs de Decreto.
Art. 167. O valor venal dos imveis ser apurado com base nos dados fornecidos pelo Cadastro
Fiscal, levando em conta os elementos definidos na Planta de Valores.
1. Os valores venais que serviro de base de clculo para o lanamento do imposto sero
apurados e atualizados, quando for o caso, anualmente pelo Poder Pblico Municipal, oriundos de
proposta da Comisso de Avaliao Imobiliria que ser criada por Decreto.
2. Quando houver desapropriao de reas de terrenos, o valor atribudo por metro quadrado
da rea remanescente poder, a critrio do Poder Executivo Municipal, ser idntico ao valor
estabelecido em juzo, devidamente corrigido, de acordo com a legislao em vigor.
3. Todas as alteraes que possam modificar as bases de clculo devero ser comunicadas
Administrao Municipal, sob pena de incorrer nas sanes previstas nos art. 84 e seguintes
desta lei.
5. A fim de atender aos servios de expediente, ser designado um servidor do Municpio para
secretariar a Comisso, que perceber uma gratificao correspondente a 50% (cinqenta por
cento) da remunerao fixada para os membros da Comisso. (incluso pela Lei n. 471, de 16 de
janeiro de 2008)
7. A remunerao de que trata este artigo no ser objeto de incorporao salarial. (incluso
pela Lei n. 471, de 16 de janeiro de 2008)
CAPTULO V - DO PAGAMENTO
Art. 168. O recolhimento do imposto de IPTU ser anual e poder ser pago de uma s vez ou
parceladamente, nos prazos e condies definidas em regulamento.32 33 34 35 36 37 38 39
2. No caso de pagamento total antecipado ou em cota nica, o Poder Pblico Municipal poder
oferecer desconto de at 20% (vinte por cento).
3. O pagamento das parcelas vincendas s poder ser efetuado aps o pagamento das
parcelas vencidas, no presumindo o pagamento de uma parcela a quitao de parcelas
anteriores.
Art. 169. Para as infraes, sero aplicadas penalidades razo de percentuais sobre o valor do
imposto, da seguinte forma:
I Multa de 50% (cinqenta por cento), quando no for promovida a inscrio ou sua alterao na
forma e no prazo determinados ou ainda houver erro nos dados que possam alterar a base de
clculo do imposto;
II Multa de 100% (cem por cento), quando houver omisso ou falsidade nos dados que possam
alterar a base de clculo do imposto.
32
Decreto n. 1.547, de 6/jul/2007. Pagamento do IPTU em 2007.
33
Decreto n. 1.559, de 17/ago/2007. Prorrogao do pagamento do IPTU em 2007.
34
Decreto n. 1.567, de 10/set/2007. Alterao do Decreto n. 1.547/2007.
35
Decreto n. 1.628, de 25/mar/2008. Pagamento do IPTU em 2008.
36
Decreto n. 1.655, de 27/maio/2008. Prorrogao do pagamento do IPTU em 2008.
37
Decreto n. 1.763, de 17/jul/2009. Pagamento do IPTU em 2009.
38
Decreto n. 1.769, de 28/jul/2009. Prorrogao do pagamento do IPTU em 2009.
39
Decreto n. 1.852, de 26 de abril de 2010. Pagamento do IPTU 2010.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa as penalidades por atraso de pagamento e
a atualizao monetria do dbito de que tratam os art. 89 a 91 deste Cdigo.
Art. 170. O imposto de competncia do Municpio, sobre a transmisso por ato oneroso inter vivos,
de bens imveis (ITBI), bem como cesso de direitos a eles relativos, tem como fato gerador:
I A transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, da propriedade ou do domnio til
de bens imveis, por natureza ou por acesso fsica, conforme definido no Cdigo Civil;
II A transmisso inter vivos, por ato oneroso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis,
exceto os direitos reais de garantia;
Pargrafo nico. Para efeitos desta lei so adotados os conceitos de imvel e de cesso
constantes da Lei Civil.
Art. 171. A incidncia do Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis Inter Vivos alcana as
seguintes mutaes patrimoniais:
II Dao em pagamento;
III Permuta;
b) Nas divises para extino de condomnio de imvel, quando for recebida por qualquer
condmino cota parte material cujo valor seja maior do que o de sua cota-parte ideal.
IX Instituio de fideicomisso;
X Enfiteuse e subenfiteuse;
XVIII Qualquer ato judicial ou extrajudicial inter vivos no especificado neste artigo que importe
ou se resolva em transmisso, a ttulo oneroso, de bens imveis por natureza ou acesso fsica,
ou de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia;
XXI Transmisso desses bens ou direitos, decorrentes de fuso, incorporao, ciso ou extino
de pessoa jurdica, quando a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses
bens ou direitos, locao de bens imveis ou arrendamento mercantil;
II A permuta de bens imveis situados no territrio do Municpio por outros quaisquer bens
situados fora do territrio do Municpio;
4. Verificada a preponderncia referida neste artigo, tornar-se- devido o imposto, nos termos
da lei vigente data da aquisio, sobre o valor do bem ou direito nessa data.
5. O disposto neste artigo no se aplica transmisso de bens ou direitos, quando realizada
em conjunto ou com a da totalidade do patrimnio da pessoa jurdica alienante.
CAPTULO II - DA NO INCIDNCIA
Art. 172. O imposto no incide sobre a transmisso dos bens ou direitos referidos nos artigos
anteriores:
II Quando decorrente da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica por outra ou com
outra.
1. O imposto no incide sobre a transmisso aos mesmos alienantes, dos bens e direitos
adquiridos na forma do inciso I deste artigo, em decorrncia da sua desincorporao do
patrimnio da pessoa jurdica a que foram conferidos.
II Nas permutas, cada uma das partes pelo valor tributvel do bem ou direito que recebe.
Art. 174. A base de clculo do imposto o maior entre o valor real da venda e o valor venal do
imvel e dos bens ou direitos transmitidos, apurados na data do efetivo recolhimento do tributo. 40
1. A alquota ser de 2% (dois por cento) sobre o valor referido no caput deste artigo.
CAPTULO V - DO PAGAMENTO
Art. 175. O imposto ser pago por meio de guia emitida pela Secretaria Municipal de Finanas e
efetuado antes da realizao do ato ou da lavratura do instrumento pblico ou particular que
configurar a obrigao de pag-lo, exceto:
I Nas tornas ou reposies em que sejam interessados incapazes, dentro de 30 (trinta) dias,
contados da data em que se der a concordncia do Ministrio Pblico;
40
Lei Complementar n. 18, de 10 de junho de 2009. PRODEMI.
II Na arrematao ou adjudicao, dentro de 30 (trinta) dias contados da data em que tiver sido
assinado o ato ou deferida a adjudicao, ainda que haja recurso pendente;
III Na transmisso objeto de instrumento lavrado em outro Municpio, dentro de 30 (trinta) dias
contados da data da sua lavratura.
Art. 176. So isentas do Imposto Sobre a Transmisso de Bens Imveis Inter Vivos:
II A aquisio de gleba rural de rea no excedente a 25 (vinte e cinco) hectares que se destine
ao cultivo pelo proprietrio e sua famlia, no possuindo estes outro imvel no Municpio;
Art. 177. Os rgos pblicos que lavrarem instrumentos translativos de bens ou direitos sobre
imvel de que resulte obrigao de pagar imposto exigiro que lhes seja apresentado o
comprovante de pagamento, respondendo solidariamente pelo pagamento do imposto, quando
praticarem tal ato, sem a comprovao do pagamento.
Art. 178. Se a operao for isenta, beneficiada pela suspenso de pagamento ou se nela no
incidir o pagamento do imposto, os rgos pblicos que tiverem de lavrar instrumentos translativos
de bens ou direitos sobre o imvel devero exigir a apresentao de Certido Declaratria do
reconhecimento do favor fiscal.
Pargrafo nico. A certido de que trata este artigo ser fornecida pela Secretaria Municipal de
Fazenda, atravs de processo regular.
Art. 179. No se far registro pblico, transcrio, inscrio ou averbao de atos, instrumentos ou
ttulos sujeitos ao imposto, sem que se comprove o seu anterior pagamento ou a sua exonerao.
Art. 180. Os oficiais pblicos que lavrarem instrumentos translativos de bens ou direitos sobre
imveis daro vista do processo ao representante da Fazenda Pblica Municipal, sempre que se
faa necessrio a sua interveno, para evitar evaso do imposto.
Art. 181. O Poder Pblico Municipal poder celebrar convnios com rgos federais ou estaduais,
objetivando a implementao de normas e procedimentos que se destinarem cobrana e
fiscalizao do imposto.
Art. 182. O descumprimento das obrigaes previstas nesta Lei, quanto ao ITBI, sujeita o infrator
s seguintes penalidades:
I 50% (cinqenta por cento) do valor do imposto devido, na prtica de qualquer ato de
transmisso de bens e/ou direitos sem o pagamento do imposto nos prazos legais;
II 80% (oitenta por cento) do valor do imposto, caso ocorra omisso ou inexatido fraudulenta de
declarao relativa a elementos que possam influir no clculo do imposto ou que resultem na no
incidncia, iseno ou suspenso de pagamento;
III 65% (sessenta e cinco por cento) do valor do imposto, no caso do inciso anterior, quando no
fique caracterizada a inteno fraudulenta;
IV 100% (cem por cento) do valor do imposto, pelo descumprimento da disposio contida no
art. 179.
Pargrafo nico. O atraso no recolhimento do ITBI sofrer as sanes previstas no art. 91 deste
Cdigo.
Art. 183. As taxas de licena tm como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia
configurado na atividade da Administrao Municipal que, limitando ou disciplinando direito,
interesse ou liberdade, regula a prtica de atos ou absteno de fato, em razo de interesse
pblico, concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina de produo e
do mercado, ao exerccio da atividade econmica, dependentes de concesso ou autorizao do
Poder Pblico Municipal, tranqilidade pblica ou respeito propriedade e ao direito individual
ou coletivo, no territrio do Municpio.
Art. 184. As taxas de licena so exigidas em razo do exerccio das seguintes atividades:
d) O requerimento para obteno da licena dever ser instrudo com a descrio da posio, da
situao, das cores, dos dizeres, das alegorias e de outras caractersticas do meio de publicidade,
de acordo com as instrues e regulamentos respectivos.
XII Ficam os anunciantes obrigados a colocar nos painis, faixas, outdoors, placas e letreiros
sujeitos taxa um nmero de identificao, fornecido pela repartio competente. (incluso pela
Lei n. 471, de 16 de janeiro de 2008)
XIII Ficam sujeitos ao acrscimo de 10% (dez por cento) os anncios de qualquer natureza
referentes a bebidas alcolicas e fumos em geral. (incluso pela Lei n. 471, de 16 de janeiro de
2008)
XIV Ficam excludos da incidncia da taxa de licena: (incluso pela Lei n. 471, de 16 de janeiro
de 2008)
d) As placas indicativas, nos locais de construes, dos nomes das firmas, engenheiros e
arquitetos responsveis pelos projetos ou execuo de obras particulares ou pblicas;
41
Decreto n. 1.603, de 16/jan/2008. Prorrogao do pagamento da Taxa de Publicidade.
42
Decreto n. 1.619, de 6/mar/2008. Prazo de pagamento da Taxa de Publicidade.
43
Portarias n. 3.239, de 10/jan/2011 e n. 3.485, de 26/fev/2011. Prorrogao do pagamento de tributos.
1. Feiras de livros, exposies, concertos, palestras, conferncias e demais atividades de carter
notoriamente cultural ou cientfico;
Pargrafo nico. Os valores das taxas constantes deste artigo esto definidos no anexo nico.
Art. 185. O no pagamento prvio das taxas constantes no artigo anterior sujeitar o infrator
multa de 100% (cem por cento) do valor da taxa, sem prejuzo dos acrscimos moratrios
previstos neste Cdigo.
Art. 187. So isentas as taxas constantes deste captulo as que forem dispensadas destas
exigncias pela legislao especfica.
Art. 188. Ficam mantidas as taxas para vendedores ambulantes, para vendedores eventuais e
para feirantes nos mesmos moldes e valores pr-existentes a esta Lei.
I Incluem-se na exigncia deste pargrafo os comerciantes com estabelecimento fixo que, por
ocasio de festejos ou comemoraes, explorem o comrcio eventual. (incluso pela Lei n. 471,
de 16 de janeiro de 2008)
6. Entendem-se por ocupao de rea aquela feita mediante instalao provisria de balco,
barraca, mesa, tabuleiro, quiosque, aparelho e qualquer outro mvel ou utenslio, depsito de
materiais para fins comerciais, ou de prestao de servios e estacionamento de veculos, em
locais permitidos. (incluso pela Lei n. 471, de 16 de janeiro de 2008)
I Os cegos, mutilados, excepcionais, invlidos e pessoas com idade superior a 65 anos, que
exeram individualmente o pequeno comrcio;
III Os vendedores de artigos de indstria domstica e de arte popular de sua prpria fabricao,
sem auxlio de empregados.
Art. 190. A taxa de licena para localizao e verificao do funcionamento ser lanada sempre
que ocorrer um pedido de abertura ou instalao de estabelecimento, quando houver mudana de
ramo de atividade, transferncia de local e na efetiva fiscalizao.47
Pargrafo nico. O alvar de localizao de que trata este artigo poder ser provisrio, por um
perodo mximo de 90 (noventa) dias, nos casos de exigncia deste documento por parte de
outros rgos.
Art. 191. A licena inicial para localizao e instalao de estabelecimento ser concedida
mediante despacho da autoridade competente, que far a autenticao do alvar respectivo.
Pargrafo nico. O alvar de localizao de que trata este artigo ser conservado
permanentemente em local visvel, no estabelecimento.
Art. 192. A taxa de licena de que trata este captulo ser calculada de acordo com a tabela anexa
a este Cdigo e arrecadada quando da emisso do alvar, que s poder ser entregue ao
contribuinte mediante a comprovao do recolhimento respectivo, na forma deste artigo.
Art. 193. Nenhum estabelecimento poder prosseguir nas suas atividades sem estar de posse do
alvar, na forma do artigo anterior, sob pena de multa de 100% (cem por cento) do valor da taxa,
sem prejuzo dos acrscimos moratrios previstos neste Cdigo.
Art. 194. A taxa de licena para localizao, instalao e funcionamentos comerciais e similares
ser anual. Os valores das taxas constantes deste artigo esto definidos no anexo nico.48 49 50
Art. 195. O contribuinte obrigado a comunicar ao Municpio, dentro do prazo de 30 (trinta) dias,
para fins de atualizao cadastral, as seguintes ocorrncias:51
44
Lei n. 478, de 28/mar/2008. Instalao de antenas transmissoras de rdio etc.
45
Decreto n. 1.585, de 14/nov/2007. Institui o Alvar Fcil.
46
Decretos n. 1.587 e n. 1.588, ambos, de 28/nov/2007. Baixa no Cadastro Mobilirio.
47
Decreto n. 1.577, de 25/out/2007. Disciplina a expedio de Alvar de Licena.
48
Decreto n. 1.519, de 2/fev/2007. Pagamento de taxas de licena.
49
Decreto n. 1.619, de 6/mar/2008. Prazo de pagamento de taxas de licena.
50
Portarias n. 3.239, de 10/jan/2011 e n. 3.485, de 26/fev/2011. Prorrogao do pagamento de tributos.
51
Decreto n. 1.589, de 30/nov/2007. Atualizao dos dados cadastrais.
I Alterao de endereo;
I Os que, embora no mesmo local, ainda que idnticos ramos de negcio, pertenam a
diferentes pessoas fsicas ou jurdicas, individualmente;
II Os que, embora com idntico ramo de negcios e sob a mesma responsabilidade, estejam
situados em prdios distintos ou locais diversos.
Art. 198. A hiptese de incidncia da taxa a utilizao, efetiva ou potencial, dos servios de
coleta de lixo, prestados pelo Municpio ao contribuinte ou colocados sua disposio, com a
regularidade necessria.
1. Entende-se por servio de coleta de lixo a remoo peridica de lixo gerado em imveis
situados no Municpio.
Art. 199. Contribuinte da taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer
ttulo de bem imvel situado em local onde o Municpio mantenha, com a regularidade necessria,
os servios referidos no artigo anterior.
Art. 200. A base de clculo da taxa o custo do servio de coleta de lixo quando for o caso,
utilizado pelo contribuinte ou colocado sua disposio, dimensionado, para cada caso, de
acordo com a seguinte frmula:
II. Em relao ao servio de coleta de lixo, em imveis comerciais e de servios, ser cobrado o
valor de R$ 0,78 (setenta e oito centavos) por metro quadrado de rea construda.
III. Em relao ao servio de coleta de lixo, em imveis industriais, ser cobrado o valor de R$
0,53 (cinquenta e trs centavos) por metro quadrado de rea construda.
Art. 201. Quando no mesmo terreno houver mais de uma unidade autnoma edificada, ser
calculada sobre a rea construda do imvel, conforme previsto no artigo anterior.
Art. 202. As indstrias possuidoras de equipamentos antipoluentes e que promoverem o
reaproventamento de seu lixo, tero uma reduo da taxa de coleta de lixo urbano proporcional ao
reaproveitamento.
SEO IV - DO LANAMENTO
Art. 203. A taxa ser lanada anualmente, em nome do contribuinte, com base nos dados do
cadastro imobilirio.
SEO V - DA ARRECADAO
Art. 204. A taxa ser paga de uma vez ou parceladamente, na forma e nos prazos
regulamentares.52 53 54 55 56 57 58 59
Pargrafo nico: O Prefeito Municipal fica autorizado a, mediante decreto, conceder desconto de
at 20% para os pagamentos efetuados em cota nica.
CAPTULO I - DA INCIDNCIA
Art. 205. A Contribuio de Iluminao Pblica CIP, a que se refere o artigo 149-A da
Constituio Federal, tem como fato gerador a prestao efetiva ou potencial dos servios de
iluminao pblica nas vias e logradouros pblicos do Municpio de Itatiaia e ser instituda e
devida na forma de lei especifica.60
Art. 206. A Contribuio de Melhoria instituda para custear obras pblicas de que decorra
valorizao imobiliria, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o
acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvel beneficiado e ser devida sempre que o
imvel, situado na sua zona de influncia for beneficiado pela realizao de quaisquer das obras
pblicas neste artigo especificadas, inclusive quando resultante de convnio com a Unio, o
Estado ou entidade estadual ou federal.
52
Decreto n. 1.547, de 6/jul/2007. Pagamento da TCLD em 2007.
53
Decreto n. 1.559, de 17/ago/2007. Prorrogao do pagamento da TCLD em 2007.
54
Decreto n. 1.567, de 10/set/2007. Alterao do Decreto n. 1.547/2007.
55
Decreto n. 1.628, de 25/mar/2008. Pagamento da TCLD em 2008.
56
Decreto n. 1.655, de 27/maio/2008. Prorrogao do pagamento do TCLD em 2008.
57
Decreto n. 1.763, de 17/jul/2009. Pagamento da TCLD em 2009.
58
Decreto n. 1.769, de 28/jul/2009. Prorrogao do pagamento da TCLD em 2009.
59
Decreto n. 1.852, de 26 de abril de 2010. Pagamento da TCLD 2010.
60
Lei n. 469, de 18/dez/2007. Institui a Contribuio para Custeio do Servio de Iluminao Pblica.
VI Construo, pavimentao e melhoramento de estradas de rodagem;
CAPTULO II - DO CLCULO
Art. 207. O clculo da Contribuio de Melhoria ter como limite total o custo da obra, no qual
sero includas s despesas com estudos, projetos, desapropriaes, servios preparatrios,
investimentos necessrios para que os benefcios sejam alcanados pelos imveis situados na
zona de influncia, execuo, administrao, fiscalizao e financiamento, inclusive os encargos
respectivos.
Art. 208. A percentagem do custo da obra a ser cobrada como contribuio ser fixada pelo Poder
Pblico Municipal, tendo em vista a natureza da obra, os benefcios para os usurios, as
atividades econmicas predominantes e o nvel de desenvolvimento da regio.
Art. 210. Para a cobrana da Contribuio de Melhoria, a administrao dever publicar, antes do
lanamento do tributo, edital contendo, no mnimo os seguintes elementos:
III Determinao da parcela do custo da obra a ser financiada pela Contribuio de Melhoria,
com o correspondente plano de rateio entre os imveis beneficiados;
Pargrafo nico. O disposto neste artigo se aplica tambm aos casos de cobrana de
Contribuio de Melhoria por obras pblicas em execuo, constantes de projetos ainda no
concludos.
Art. 211. Os proprietrios dos imveis situados nas zonas beneficiadas pelas obras pblicas tm o
prazo de 30 (trinta) dias a comear da data da publicao do edital a que se refere o artigo
anterior para a impugnao de qualquer dos elementos nele constantes, cabendo ao impugnante
o nus da prova.
Pargrafo nico. A impugnao dever ser dirigida autoridade administrativa, atravs de petio
fundamentada, que servir para o incio do processo administrativo fiscal, e no ter efeito
suspensivo na cobrana da Contribuio de Melhoria.
Art. 212. Executada a obra de melhoramento na sua totalidade ou em parte suficiente para
beneficiar determinados imveis, de modo a justificar o incio da cobrana da Contribuio de
Melhoria, proceder-se- ao lanamento referente a esses imveis.
Art. 214. O prazo e o local para pagamento da Contribuio de Melhoria sero fixados, em cada
caso, pelo Poder Pblico Municipal.
Art. 215. As prestaes sero corrigidas pelo ndice utilizado na atualizao monetria dos demais
tributos.
Pargrafo nico. Ser corrigida a partir do ms subseqente ao do lanamento, nos casos em que
a obra que deu origem Contribuio tenha sido executada com recursos de financiamentos,
sujeitos correo a partir da sua liberao.
Art. 216. Fica o Prefeito expressamente autorizado, em nome do Municpio, a firmar convnios
com a Unio e o Estado para efetuar o lanamento e a arrecadao da Contribuio de Melhoria
devida por obra pblica federal ou estadual, cabendo ao Municpio percentagem na receita
arrecadada.
Art. 217. Constitui Dvida Ativa do Municpio a proveniente de impostos, taxas, contribuio de
melhoria e multas de qualquer natureza, decorrentes de quaisquer infraes legislao,
regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado
para pagamento, pela legislao tributria ou por deciso final prolatada em processo regular.
Art. 218. A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda.
1. A presuno a que se refere este artigo relativa e pode ser ilidida por prova inequvoca, a
cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
CAPTULO II - DA INSCRIO
Art. 219. A inscrio na Dvida Ativa Municipal e a expedio das certides podero ser feitas,
manualmente, mecanicamente ou atravs de meios eletrnicos, com a utilizao de fichas e
relaes em folhas soltas, a critrio e controle da Administrao, desde que atendam aos
requisitos para inscrio.
1. Os dbitos de qualquer natureza para com a Fazenda Municipal, sem prejuzo da respectiva
liquidez e certeza, podero ser inscritos em Dvida Ativa, pelos valores atualizados
monetariamente na forma da legislao aplicvel.
2. O termo de inscrio na Dvida Ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar:
Art. 221. Os lanamentos de ofcio, aditivos e substantivos, sero inscritos em Dvida Ativa 30
(trinta) dias aps a notificao do lanamento.
TTULO II - DA FISCALIZAO
Art. 222. Todas as funes referentes cobrana e fiscalizao dos tributos municipais,
aplicao de sanes por infrao legislao tributria do Municpio, bem como as medidas de
preveno e represso s fraudes, sero exercidas pelos rgos fazendrios, reparties a elas
hierrquicas ou funcionalmente subordinadas e demais entidades, segundo as atribuies
constantes da legislao que dispuser sobre a organizao administrativa do Municpio e dos
respectivos regimentos internos daquelas entidades.61 62 63 64
Art. 224. A Fazenda Municipal poder, para obter elementos que lhe permitam verificar a exatido
das declaraes apresentadas pelos contribuintes e responsveis, e determinar, com preciso, a
natureza e o montante dos crditos tributrios, ou outras obrigaes previstas:
I Exigir, a qualquer tempo, a exibio dos livros e comprovantes dos atos e operaes que
constituam e possam vir a constituir fato gerador de obrigao tributria;
Art. 225. Mediante intimao escrita, so obrigados a prestar autoridade administrativa todas as
informaes de que disponham com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros:65
61
Lei n. 475, de 28/mar/2008. Gratificao de produtividade.
62
Decreto n. 1.637, de 16/abr/2008. Procedimentos de Fiscalizao.
63
Decreto n. 1.659, de 17/jun/2008. Regulamentao da Lei n. 475/2008.
64
Decreto n. 1.783, de 11/set/2009. Alterao do Decreto n. 1.400/2009. Patrulha Volante.
65
Lei n. 492, de 9/jul/2008. Obrigatoriedade de prestao de informaes sobre o uso de carto de crdito.
V Os inventariantes;
VII Quaisquer outras entidades ou pessoas em razo de seu cargo, ofcio, funo, ministrio,
atividade ou profisso.
1. A obrigao prevista neste artigo no abrange a prestao de informaes quanto aos fatos
sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em razo de cargo,
ofcio, funo, ministrio, atividade ou profisso.
Art. 226. Sem prejuzo do disposto na legislao criminal, vedada a divulgao, para qualquer
fim, por parte da Fazenda Pblica ou de seus funcionrios, de qualquer informao, obtida em
razo de ofcio, sobre a situao econmica ou financeira dos sujeitos passivos ou de terceiros e
sobre a natureza e o estado dos seus negcios ou atividades.
Art. 227. A autoridade administrativa poder determinar sistema especial de fiscalizao sempre
que forem considerados insatisfatrios os elementos constantes dos documentos e dos livros
fiscais e comerciais do sujeito passivo.
Art. 228. A prova de quitao do tributo ser feita por certido negativa de dbitos expedida vista
de requerimento do interessado, que contenha todas as informaes exigidas pelo fisco, na forma
do regulamento.
Art. 229. Havendo dbito em aberto, a certido ser indeferida e o pedido arquivado dentro do
prazo de 30 (trinta) dias do conhecimento do dbito pelo contribuinte.
Art. 231. Sem a prova por certido negativa, por declarao de no incidncia, iseno ou
reconhecimento de imunidade com relao aos tributos ou a quaisquer outros nus relativos ao
imvel, os escrives, tabelies e oficiais de registros no podero lavrar, inscrever, transcrever ou
averbar quaisquer atos ou contratos relativos a imveis.
Art. 232. A expedio de certido negativa no exclui o direito de exigir a Fazenda Municipal, a
qualquer tempo, os crditos a vencer e os que venham a ser apurados.
Art. 233. Tem os mesmos efeitos do previsto no art. 221 a certido de que conste a existncia de
crditos no vencidos ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
1o. O parcelamento com a confisso da dvida no elide a expedio da certido de que trata
este ttulo, que far-se- sob a denominao de Certido Positiva de Dbitos com efeito de
Negativa.
Art. 235. Verificada a infrao de dispositivo desta lei ou regulamento, que importe ou no em
evaso fiscal, lavrar-se- o auto de infrao correspondente, que dever conter os seguintes
requisitos:67
III A descrio clara e precisa do fato que constitui infrao e, se necessrio, as circunstncias
pertinentes;
IV A capitulao do fato, com a citao expressa do dispositivo legal infringido e do que lhe
comine a penalidade;
66
Decreto n. 1.637, de 16/abr/2008. Procedimentos de Fiscalizao.
67
Decreto n. 1.637, de 16/abr/2008. Procedimentos de Fiscalizao.
Art. 236. O autuado ser notificado da lavratura do auto de infrao:
II Por via postal registrada, acompanhada de cpia do auto de infrao, com aviso de
recebimento a ser datado e firmado pelo destinatrio ou pessoa de seu domiclio;
III Por publicao, no rgo do Municpio, na sua ntegra ou de forma resumida, quando
improfcuos os meios previstos nos incisos anteriores.
Art. 237. O valor da multa fiscal constante do auto de infrao sofrer, desde que haja renncia
apresentao de defesa ou recurso, reduo de 50% (cinqenta por cento) do valor da multa
fiscal, se paga dentro do prazo para apresentao de recurso.
Art. 238. Nenhum auto de infrao ser arquivado, nem cancelada a multa fiscal, sem despacho
circunstanciado da autoridade administrativa que efetuou o lanamento e autorizao do titular da
Secretaria Municipal de Fazenda, em processo regular.
Art. 239. Podero ser apreendidos bens mveis, inclusive mercadorias existentes em poder do
contribuinte ou de terceiros, desde que constituam provas de infrao da legislao tributria.68
Pargrafo nico. A apreenso pode compreender livros e documentos, quando constituam prova
de fraude, simulao, adulterao ou falsificao.
Pargrafo nico. O autuado ser notificado da lavratura do termo de apreenso na forma do art.
234, inciso I.
Art. 241. O sujeito passivo da obrigao tributria poder impugnar a exigncia fiscal,
independentemente de prvio depsito, dentro do prazo de 15 (quinze) dias contados da
notificao do lanamento, da lavratura do auto de infrao, ou do termo de apreenso, mediante
defesa escrita, alegando de uma s vez toda matria que entender til e juntando os documentos
comprobatrios das razes apresentadas.
68
Decreto n. 1.637, de 16/abr/2008. Procedimentos de Fiscalizao.
III Os dados do imvel ou a descrio das atividades exercidas e o perodo a que se refere o
tributo impugnado;
V As diligncias que o sujeito passivo pretenda sejam efetuadas, desde que justificadas as suas
razes;
VI O objetivo visado.
4. Se a diligncia resultar nus para o sujeito passivo, relativa ao valor impugnado, ser
reaberto o prazo para oferecimento de novas impugnaes ou aditamento da primeira.
Art. 242. O impugnador ser notificado do despacho, mediante assinatura no prprio processo ou,
na ordem, pelas formas previstas nos incisos II e III do art. 234, no que couber.
Pargrafo nico. Na procedncia da impugnao, ser concedido novo prazo para o pagamento,
se for o caso.
Art. 244. autoridade administrativa para deciso o Secretrio de Finanas ou a autoridade fiscal
a quem delegar.
Art. 245. Da deciso da autoridade administrativa de primeira instncia caber recurso voluntrio
ao Conselho Municipal de Contribuintes.69 70
Pargrafo nico. O recurso voluntrio poder ser interposto no prazo de 30 (trinta) dias contados
da cincia da deciso de primeira instncia, mediante depsito, conta do Tesouro Municipal, de
valor correspondente a 30% (trinta por cento) do valor do crdito exigido.
Art. 246. Os recursos protocolados intempestivamente somente sero julgados pelo Conselho de
Contribuinte mediante o prvio depsito do total da importncia devida.
69
Decreto n. 1.579, de 31/out/2007. Regimento Interno do Conselho Municipal de Contribuintes (CMC).
70
Decreto n. 1.601, de 15/jan/2008. Nomeao de membros do CMC.
Art. 247. O Conselho Municipal de Contribuintes o rgo administrativo colegiado, com
autonomia decisria, e tem a incumbncia de julgar, em segunda instncia, os recursos
voluntrios referentes aos processos tributrios interpostos pelos contribuintes do Municpio contra
atos ou decises sobre matria fiscal, praticado pela autoridade administrativa de primeira
instncia, por fora de suas atribuies. 71
Art. 248. O Conselho Municipal de Contribuintes ser composto por 6 (seis) membros, cuja
composio a seguinte:
Pargrafo nico. Ser nomeado um suplente para cada membro do Conselho, convocado para
servir nas faltas ou impedimentos dos titulares.
Art. 249. Os membros titulares do Conselho Municipal de Contribuintes e seus suplentes sero
nomeados pelo Prefeito Municipal, com mandato de 1 (um) ano, podendo ser reconduzidos.
Art. 250. A posse dos membros do Conselho Municipal de Contribuintes realizar-se- mediante
termo lavrado em livro prprio ao se instalar o Conselho ou, posteriormente, quando ocorrer
substituio de alguns dos membros, perante o Prefeito.
II Usar de meios ou atos de favorecimento, bem como proceder no exerccio de suas funes
com dolo ou fraude;
III Recusar, omitir ou retardar o exame e o julgamento do processo, sem justo motivo;
1. A perda do mandato ser precedida de processo administrativo regular que, uma vez
instaurado, importar no imediato afastamento do membro.
71
Observar adendos 50 e 51.
2. O Secretrio de Finanas ou o Presidente do Conselho determinar a apurao dos fatos
referidos neste artigo.
Art. 252. Os membros do Conselho de Contribuintes sero remunerados com um jeton mensal no
valor correspondente a 5% (cinco por cento), do valor do cargo de Diretor de Departamento,
smbolo CC1, constante do Plano de Cargos e Carreiras da Administrao Pblica Direta.
(incluso pela Lei n. 471, de 16 de janeiro de 2008)
Art. 253. A fim de atender aos servios de expediente, o Secretrio de Fazenda designar um
servidor do Municpio para secretariar o Conselho, que perceber uma gratificao
correspondente a 50% (cinqenta por cento) da remunerao fixada para os membros do
conselho.
Art. 254. O funcionamento e a ordem dos trabalhos do Conselho reger-se-o pelo disposto neste
Cdigo e por Regulamento prprio baixado pelo Prefeito.
Art. 255. O Conselho Municipal de Contribuintes s poder deliberar quando reunido com a
maioria absoluta dos seus membros.
Art. 256. Os processos sero distribudos aos membros do Conselho mediante sorteio, garantida a
igualdade numrica na distribuio.
1. O relator restituir, no prazo determinado pelo Presidente, os processos que lhe forem
distribudos, com o relatrio e o parecer.
Art. 258. As decises referentes a processo julgado pelo Conselho sero lavradas pelo relator no
prazo de 8 (oito) dias aps o julgamento e recebero a forma de acrdo, devendo ser anexadas
aos processos para cincia do recorrente.
Pargrafo nico. Se o relator for vencido, o Presidente do Conselho designar para redigi-lo,
dentro do mesmo prazo, um dos membros cujo voto tenha sido vencedor.
Art. 259. As decises do Conselho constituem ltima instncia administrativa para recursos
voluntrios contra atos e decises de carter fiscal.
2. O recurso de que trata o pargrafo anterior ser interposto no prprio ato da deciso,
independentemente de novas alegaes e provas, pelo representante da Fazenda Municipal.
Art. 261. A consulta ser dirigida ao Secretrio de Finanas, com apresentao clara e precisa do
caso concreto e de todos os elementos indispensveis ao atendimento da situao de fato,
indicando os dispositivos legais, e instruda com documentos, se necessrio.
Art. 262. Nenhum procedimento tributrio ou ao fiscal ser iniciado contra o sujeito passivo, em
relao espcie consultada, durante a tramitao da consulta.
III Formuladas por quem, data de sua apresentao, esteja sob ao fiscal, notificado de
lanamento, de auto de infrao ou termo de apreenso, ou citado para ao judicial de natureza
tributria, relativamente matria consultada.
Art. 265. Na hiptese de mudana de orientao fiscal a nova regra atingir a todos os casos,
ressalvando o direito daqueles que procederem de acordo com a regra vigente, at a data da
alterao ocorrida.
Art. 266. A autoridade administrativa dar soluo consulta no prazo de 30 (trinta) dias,
contados da data da sua apresentao, encaminhando o processo ao Secretrio de Finanas, que
decidir.
Art. 267. A autoridade administrativa, ao homologar a soluo dada consulta, fixar ao sujeito
passivo prazo no inferior a 30 (trinta) nem superior a 60 (sessenta) dias para o cumprimento de
eventual obrigao tributria, principal ou acessria, sem prejuzo da aplicao das penalidades
cabveis.
Pargrafo nico. O consultante poder fazer cessar, no todo ou em parte, o nus do eventual
dbito, efetuando o respectivo depsito, cuja importncia, se indevida, ser restituda dentro do
prazo de 30 (trinta) dias, contados da notificao do consultante.
Art. 268. A resposta consulta ser vinculante para a Administrao, salvo se obtida mediante
elementos inexatos fornecidos pelo consultante.
Art. 270. Os prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartio em que
tenha curso o processo ou deva ser praticado o ato.
Art. 271. No atendida solicitao ou exigncia a cumprir, o processo poder ser arquivado,
decorrido o prazo de 60 (sessenta) dias.
Art. 272. Os benefcios da no incidncia, da imunidade e da iseno devero ser requeridos pelo
interessado na forma da legislao tributria.
Art. 274. Os dbitos de origem tributria, incluindo o principal, os juros e multas moratrias e as
demais penalidades, bem como todos os demais valores utilizados como base de clculo ou
referncia de clculo de valor de tributos ou de penalidades, sero reajustados ou atualizados
monetariamente a cada perodo de (12) meses consecutivos, com base na variao do ndice
Nacional de Preos ao Consumidor INPC do perodo, apurado pelo Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatstica IBGE, ou ainda o que vier a substitu-lo, a ser calculado e divulgado em
ato da autoridade administrativa, a ser editado no dia 1 de cada ms.72
Art. 275. Os dbitos para com a Fazenda Municipal, de qualquer natureza, inclusive fiscais,
vencidos e vincendos, includas as multas de qualquer espcie proveniente de impontualidade,
total ou parcial, nos respectivos pagamentos, sero inscritos em Dvida Ativa e sero atualizados
monetariamente.
Pargrafo nico. A atualizao monetria e os juros de mora incidiro sobre o valor integral do
crdito, neste compreendidas as multas.
Art. 276. Fica o Prefeito Municipal autorizado a instituir preos pblicos, atravs de decreto, para
obter o ressarcimento da prestao de servios, inclusive os de cemitrios, do fornecimento de
bens ou mercadorias de natureza comercial ou industrial, da ocupao de espaos em prdios,
praas, vias ou logradouros pblicos, ou de sua atuao na organizao e na explorao de
atividades econmicas.
1. A fixao dos preos ter por base o custo unitrio da prestao do servio ou do
fornecimento dos bens ou mercadorias, ou o valor estimado da rea ocupada.
2. Quando no for possvel a obteno do custo unitrio, para fixao do preo sero
considerados o custo total da atividade, verificado no ltimo exerccio, e a flutuao nos preos de
aquisio dos insumos.
Art. 277. Independente das isenes concedidas por esta lei ficam mantidas as deferidas
mediante condio e por prazo determinado at seu termo final.
72
Decreto n. 1.031, de 28/dez/2000. Atualizao de crditos.
Art. 278. Esta lei entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em
contrrio, em especial as Leis 015 de 21 de dezembro de 1989, 001 de 28 de dezembro de 1998;
399 de 29 de dezembro de 2004; 260 de 30 de dezembro de 1999, 241 de 19 de julho de 1999;
anexo nico da Lei 368 de 26 de dezembro de 2002.
10) Tabela para cobrana da taxa de licena para veiculao de publicidade em geral.
Item Descrio Vr (R$) Vr (R$) Vr (R$)
Por dia Por ms Por ano
10.1 Licena para publicidade.
10.1.1 Publicidade afixada na parte externa ou interna de
estabelecimentos industriais, comerciais,
agropecurios, de prestao de servios e outros,
por autorizao. 89,47
10.1.2 Publicidade no exterior e no interior de veculos de
transportes urbano municipal, por veiculo. 44,75
10.1.3 Publicidade sonora, em veculos destinados a
qualquer modalidade de publicidade, por veiculo. 22,39 178,98
10.1.4 Publicidade escrita em veculos destinados a
qualquer modalidade de publicidade, por veiculo. 32,26
10.1.5 Publicidade colocada em terrenos, campos de
esportes, clubes, associaes, qualquer que seja o
sistema de colocao, desde que visvel de
quaisquer vias ou logradouros pblicos, inclusive
as rodovias, estradas e caminhos municipais, por
publicidade, por metro. 8,96
10.1.6 Quaisquer outros tipos de publicidade no
constante dos itens anteriores, por autorizao. 17,91 145,42 290,85