Sistemas tributarios

Concepto: Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la

Administracin Pblica, cuyo fin principal es la obtencin de ingresos para el
sostenimiento del Gasto Pblico, es decir, el cubrimiento de las necesidades de la
sociedad en general.
Consiste en la fijacin, cobro y administracin de los impuestos y derechos internos y los
derivados del comercio exterior que se recaudan en el pas, adems administra los
servicios aduanales y de inspeccin fiscal, La tendencia universal es a que haya varios
impuestos y no uno solo. Podemos resumir que un sistema es conjunto de impuestos que
rigen en un pas en un determinado momento.
http://www.monografias.com/trabajos82/el-sistema-tributario/el-sistema-
tributario.shtml#ixzz4rgw7UeuV

Funcionamiento del sistema tributario en Colombia

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por
un lado, podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y
administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En
esta categora de tributos, los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco
por cuenta de dos tipos de impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia
consiste en que, en el caso de los impuestos directos, el Gobierno le cobra al
patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta categora entran el Impuesto a la
Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los timbres postales que se
cobran directamente por la prestacin de un servicio.
En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transaccin. El
ejemplo ms comn de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor
Agregado). Cuando el Gobierno Nacional presenta una reforma tributaria, los
cambios en los impuestos tienen unos tiempos distintos.
En ese sentido, Carlos Rodrguez, vocero del Instituto Nacional de Contadores
Pblicos explica que los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos
como Renta o Cree se deben aplicar en el ao gravable siguiente y no
inmediatamente. En cambio, los impuestos indirectos como IVA o 41000 si se
pueden aplicar los cambian inmediatamente porque es un impuesto de carcter
instantneo.
Tambin estn impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales.
Estos impuestos se realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de
Industria y Comercio ICA) o sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos
tributos los ciudadanos deben pagar sus obligaciones a la secretaria de hacienda
del municipio.
Sin embargo, no es el nico componente del sistema tributario. Aparte de los
impuestos a pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes
grupos. Las personas naturales y las personas jurdicas (empresas).
Con la reforma tributaria de 2012 se cambi todo el rgimen de personas
naturales y, en el fondo, tuvo muchas cosas interesantes que apuntaban a la
equidad con la creacin del Iman y del Imas. Sin embargo, las interpretaciones de
la Dian y algunos fallos de la Corte Constitucional apuntan a que ese sistema
planteado por Juan Ricardo Ortega no se entendi, anota Rodrguez.
las principales fuentes de ingresos del recaudo tributario se concentran en el IVA y
en la Renta.
Finalmente, el sistema tributario, que es la principal corriente de ingresos del pas
tiene un retorno efectivo que se debe trasladar en el funcionamiento del Estado y
de sus programas sociales. En este punto, la directora de Ingresos de la Dian,
Cecilia Rico, manifest a LR que la importancia de pagar tributos radica en que
con los aportes proporcionales a ingresos y patrimonio, cada persona contribuye a
garantizar la sostenibilidad fiscal, que posibilita a su vez la provisin de los bienes
pblicos que todos los ciudadanos demandan, tales como construccin de obras
de infraestructura (carreteras, escuelas, hospitales, seguridad, justicia, parques,
etc.).
La funcionaria agreg que cualquier democracia requiere para su funcionamiento
recursos que permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. En ese
sentido, puede considerarse como el precio o costo de tener una democracia,
anot. Son nueve impuestos, en total, los que el ciudadano le paga a la Dian.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Opinion/asi-funciona-el-
sistema-tributario-de-colombia-y-la-dian.asp
Funcionamiento del sistema tributario en otro pas (panam)
El sistema tributario de Panam es el conjunto de tributos, que son exigidos por
los distintos niveles de Gobierno en Panam. De acuerdo con lo establecido en la
Constitucin se distinguen dos subsistemas tributarios: el estatal y el local, y un
rgimen especial para la Autoridad del Canal de Panam.
El Cdigo Fiscal en Panam es un compendio de la legislacin local en materia
fiscal o Hacienda Nacional. Fue aprobado mediante Ley 8 de 27 de enero de 1956
y publicado en la Gaceta Oficial 12995, el 29 de junio de 1956. El Cdigo define la
Hacienda Nacional como el conjunto de bienes, rentas, impuestos, acciones y
servicios pertenecientes al Estado y se divide en bienes nacionales y el Tesoro
Nacional.
Principios del sistema tributario de Panam
De acuerdo a la Constitucin, no se establecer impuesto o contribucin para el
ejercicio de las profesiones liberales y de los oficios y las artes.3 Esta misma
Constitucin aade que nadie est obligado a pagar contribucin ni impuesto que
no estuvieren legalmente establecidos y cuya cobranza no se hiciere en la forma
prescrita por las leyes.
Los impuestos y contribuciones nacionales, as como aranceles y tasas del
rgimen aduanero son establecidos al expedirse leyes por el rgano Legislativo
en el gobierno local, la aprobacin o eliminacin de impuestos, contribuciones,
derechos y tasas es funcin del rgano Legislativo.
La Ley procurar que todo impuesto grave al contribuyente en proporcin directa a
su capacidad econmica o contributiva.
Sistema tributario estatal
El Estado y las otras entidades pblicas descentralizadas son los protagonistas del
sector pblico no financiero (SPNF), que tiene como objeto la ejecucin de fondos
pblicos encaminados a satisfacer el bien comn. Para realizar estos objetivos, el
Estado necesita ingresos para financiar estos gastos pblicos y se obtienen a
travs de ingresos corrientes: tributarios, no tributarios y de ingresos de capital.
En Panam el marco legal y normativo que define el sistema tributario y fiscal est
compuesto por leyes, decretos y normas emitidas a lo largo de la vida Republicana
as:
1. Constitucin Poltica de la Repblica de Panam
2. El Cdigo Fiscal, que incluye las leyes que regulan cada tributo
3. Ley del Presupuesto General del Estado
4. Los reglamentos que desarrollan las leyes tributarias
La actual estructura del sistema tributario en Panam est compuesta por
impuestos directos e indirectos. Estos ingresos tributarios junto a los ingresos no
tributarios componen los ingresos corrientes que a su vez conjuntamente con los
ingresos de capital componen el presupuesto general del Estado.
Impuestos directos
Los impuestos directos bajo los ingresos tributarios y corrientes del Estado se
dividen en impuestos sobre la renta e impuestos sobre la propiedad y el
patrimonio.
Impuestos sobre la renta
1. Persona Natural
2. Persona Jurdica
3. Planilla
4. Dividendos
5. Complementario
6. Autoridad del Canal
7. Zona Libre de Coln
8. Ganancia por enajenacin de valores
9. Ganancia por enajenacin de bienes inmuebles
10. Ganancia por enajenacin de bienes muebles
Impuestos sobre la propiedad y el patrimonio
1. Sobre inmuebles: En la ms reciente modificacin del Cdigo Fiscal en
2010, el porcentaje aplicable a los inmuebles segn el artculo 766 del Cdigo
Fiscal qued as:

Tasa
sobre el Hasta
Sobre el
valor del la
Excedente
terreno y suma
de
la mejora de
construida

1.75% $30.000 $50.000

1.95% $50.000 $75.000

2.10% $75.000 ---

1. Avisos de operacin de empresas 2% con un mnimo de $100.00 y un

mximo de $60,000.00. Para la Zona Libre de Coln y cualquier zona libre o
rea libre establecida pagarn 0.5% con un mnimo de $100.00 y un mximo
de $50,000.00
2. Seguro Educativo 1.25% para las personas naturales asalariadas, 1.50%
como carga patronal para las personas jurdicas que son patronos y 2.75%
para las personas naturales comerciantes o independientes.
Impuestos indirectos
Transferencia de bienes muebles y servicios (ITBMS)
1. Importacin
2. Declaracin-Ventas
Transferencia de bienes inmuebles(ITBI)
Importacin
1. Tabaco y sus manufacturas
2. Licores en general y timbres
3. Instrumentos cientficos de medicin y control
4. Comestibles o animales y vegetales
5. Grasas y aceites animales y vegetales
6. Maquinaria Industrial y Agrcola
7. Maquinaria de escribir y calculadoras
8. Radios, fongrafos y accesorios
9. Refrigeradoras y accesorios
10. Autos accesorios y llantas
11. Aceite y gracas minerales
12. Artculos de caucho
13. Muebles de madera y metal
14. Productos Qumicos
15. Metales en general
16. Maderas en general
Produccin, venta y consumo selectivo
1. Prima de seguros
2. Consumo de combustible y derivados de petrleo
3. Consumo de cerveza
4. Consumo de Licores
5. Consumo de vinos
6. Venta de Gaseosas
7. Consumo varios
8. Joyas y armas de fuego
 9. Televisin, cable, microonda, telfono celular
10. Juegos de suerte y azar
Sobre actos jurdicos
1. Timbres Nacionales
2. Declaracin-Timbres
Otros impuestos indirectos
1. Bancos y casas de cambio
2. Licencias comerciales y profesionales

Sistema tributario local

Municipios
Los fondos municipales provienen de las siguientes fuentes de ingreso:
1. El producto de sus reas o ejidos lo mismo que de sus bienes propios.
2. Las tasas por el uso de sus bienes o servicios.
3. Los derechos sobre espectculos pblicos.
4. Los impuestos sobre expendio de bebidas alcohlicas.
5. Los derechos, determinados por la Ley, sobre extraccin de arena, piedra
de cantera, tosca, arcilla, coral, cascajo y piedra caliza.
6. Las multas que impongan las autoridades municipales.
7. Las subvenciones estatales y las donaciones.
8. Los derechos sobre extraccin de madera, explotacin y tala de bosques.
9. El impuesto de degello de ganado vacuno y porcino que se pagar en el
Municipio de donde proceda la res.
10. El impuesto de inmuebles.
11. Las dems que sealen las leyes.
Manejo Aduanal
Todos los paquetes que entran al pas y deben pasar por la Aduana estn sujetos
al pago de impuestos. La tarifa de Manejo Aduanal se cobra de acuerdo al valor
CIF del paquete.
Valor CIF = Valor de la factura del paquete + Costo del transporte + Seguro
Toda mercanca arriba de $2,000 valor CIF paga una tasa de $70 al gobierno
adems de los impuestos de importacin. Paquetes con valor CIF menor a $50
consignado a una persona natural son exonerados de impuestos de importacin.
https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_tributario_de_Panam%C3%A1