REPUBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO

MUNICIPIO DE PUERTO GUZMN

ACUERDO No. 011

(ABRIL 19 DE 2013)

POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO 003 DE

2012 PARA EL MUNICIPIO DE PUERTO GUZMAN,
DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO.

EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE PUERTO GUZMAN - PUTUMAYO, En uso de

sus atribuciones constitucionales, en especial el artculo 313 de la constitucin, la ley
136 de 1994, ley 1551 de 2012 y,

CONSIDERANDO:
A. Es deber del Concejo Municipal el fortalecimiento del fisco.
B. Es necesario la ejecucin de mayores inversiones en los rubros del presupuesto
de Egresos.
C. Existen las posibilidades legales de mejorar el recaudo por efecto de presentar
mejoras en bases, tarifas e incentivos para los contribuyentes que distribuyen y
comercializan bienes y servicios de manera directa e indirecta.
D. El Concejo Municipal de Puerto Guzmn mira con preocupacin que los
impuestos no reflejan el comportamiento normal de la economa del municipio
E. Es un deber del Concejo Municipal coadyuvar en la solucin de los problemas
financieros y fiscales del Municipio;

ACUERDA:
ARTICULO PRIMERO: Modifquese el Estatuto de Rentas para el Municipio de
Puerto Guzmn, Departamento del Putumayo en su captulo IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS -
IICA - Y EL LIBRO TERCERO SANCIONES TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS
nicamente los siguientes artculos, los cuales quedaran as:

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

ARTICULO 48.- SUJETO PASIVO.

Es sujeto pasivo del impuesto de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos
y Tableros, es la persona natural o jurdica o sociedad de hecho, que realice de
manera directa o indirectael hecho generador de la obligacin tributaria, incluidas las
sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del Estado
del orden nacional, departamental y municipal y tambin de aquellas organizaciones
sin nimo de lucro que ejerzan actividades de comercio y que son consideradas como
responsables de impuestos, si no se sujetan a lo establecido en el Art. 19 al 23 del
estatuto Tributario.

ARTICULO 54. MUTACIONES O CAMBIO DE PROPIETARIO. El cambio de

propietario de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades
gravadas no exime al antiguo contribuyente del pago de las obligaciones tributarias y

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sanciones que por concepto de Impuesto de Industria y Comercio y complementarios
adeude al municipio; salvo que el nuevo propietario asuma los costos dejados de
pagar y deudas pendientes. Cualquiera de los accionantes, debern comunicarse a la
Secretaria de Hacienda, dentro de los 30 das siguientes a su ocurrencia, en los
formatos establecidos y con el lleno de las formalidades

REGIMEN COMUN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTICULO 57. DECLARACIN. Los responsables del impuesto de industria y

comercio y su complementario de avisos y tableros estn obligados a presentar en los
formularios oficiales, Declaracin y Liquidacin Privada del Impuesto de Industria y
Comercio y Complementarios, para rgimen comn y grandes contribuyentes y
simplificado dentro de los plazos que para el efecto seale la Secretara de Hacienda
y/u Oficina de Rentas Municipal.

ARTICULO 58.- ACTIVIDAD INDUSTRIAL.-

Se consideran actividades industriales: las dedicadas a la produccin, extraccin,
fabricacin, manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de
cualquier clase de equipos y bienes y, en general cualquier proceso de transformacin,
donde intervenga el uso de maquinaria tecnificada.

ARTICULO 61. PERIODO GRAVABLE ORDINARIA. Para los contribuyentes del

rgimen comn y Grandes Contribuyentes, el periodo gravable por el cual se causa la
obligacin tributaria del impuesto de industria y comercio es igual al ao calendario
inmediatamente anterior a aquel en que se debe presentar la declaracin. Puede
existir un periodo inferior en los casos de iniciacin o terminacin de actividades en
cuyo caso se liquidara por la fraccin de ao de operacin.

ARTICULO 62. BASE GRAVABLE.

La base gravable est constituida por la totalidad de los ingresos netos ordinarios y
extraordinarios obtenidos en el respectivo periodo gravable en el ejercicio de las
actividades gravadas, con exclusin de los correspondientes a devoluciones,
actividades exentas, excluidas o no sujetas, ventas de activos fijos, exportaciones,
recaudo de aquellos productos cuyo precio est regulado por el Estado y percepcin
de subsidios. Sobre la base gravable definida en ste articulo se aplicar la tarifa
correspondiente.

Para el caso de los contribuyentes del rgimen simplificado el impuesto es mensual de

acuerdo a las tarifas contempladas

ARTICULO 63- BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES.

Cuando la sede fabril se encuentre ubicada en este Municipio, la base gravable para
liquidar el impuesto de industria y comercio en la actividad industrial, estar constituida
por el total de la produccin a precios de costo.

PARAGRAFO UNO.-Las dems actividades de comercio y de servicios que realice el

empresario industrial, tributarn sobre la base gravable establecida para cada
actividad.

PARAGRAFO DOS - REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL

IMPUESTO PARA INDUSTRIALES y COMERCIALES. Para el pago del Impuesto de
Industria y Comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad
industrial se pagar en el Municipio donde se encuentra la sede fabril o planta

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industrial, teniendo como base los ingresos provenientes de la de la produccin a
preciso de costo.

ARTICULO 64.- BASE GRAVABLE PARA ACTIVIDADES COMERCIALES Y DE

SERVICIOS REGIMEN COMUN Y REGIMEN SIMPLIFICADO.
La base gravable para efecto de la liquidacin del impuesto de industria y comercio,
corresponden los ingresos netosreflejados en los estados financieros producto del
desarrollo de actividades de comercio y de prestacin de servicios originados en el
municipio de Puerto Guzmn, Departamento del Putumayo.

ARTICULO 65. BASE GRAVABLE PARA LOS GRANDES CONTRIBUYENTES,

DISTRIBUIDORES Y COMERCIALIZADORES DE DERIVADOS DEL PETROLEO.

Para efectos del impuesto de industria y comercio, los distribuidores y

comercializadores de derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho
impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los
combustibles. Art. 64 de la Ley 383 del 10 de julio de 1997.

Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el

distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al
importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el
distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin la diferencia
entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el
precio de venta al pblico. En ambos casos, se descontar la sobretasa y otros
gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.

PARGRAFO.- Los Grandes Contribuyentes, los distribuidores y comercializadores

de combustibles derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de
comercio o de servicios, debern liquidar el impuesto por estas actividades de
conformidad con la base gravable ordinaria.

PARAGRAFO: Tendrn derecho a este beneficio los grandes contribuyentes que

certifiquen ingresos por este concepto equivalente a 500,000 UVT.

ARTICULO 66. BASE GRAVABLE PARA CORREDORES DE SEGUROS La base

gravable para estas actividades, est constituida por el promedio mensual de ingresos
brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems
ingresos propios percibidos para s, ya sea por venta directa, por punto de venta o por
comisionista.

ARTICULO 67. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable

para las actividades desarrolladas por las entidades del sector financiero tales como :
bancos, compaas de seguros generales y los dems establecimientos de crdito que
definan como tales la Superintendencia Financiera, la Superintendencia de Economa
Solidaria e instituciones financieras reconocidas por la ley sern las siguientes:
BANCOS, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
Cambios
Comisiones
Intereses
Rendimientos de inversiones de las captaciones e intereses.
Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito.
Ingresos varios

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COMPAIAS DE SEGUROS DE VIDA, SEGUROS GENERALES.- Los
ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas
retenidas.
COOPERATIVAS FINANCIERAS.- Los excedentes del ejercicio resultado de
su P y G.
Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la
Superintendencia Financiera, la Superintendencia de Economa Solidaria y
entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida por las ventas
netas reflejadas en su Estado de Prdidas y Ganancias (P y G)

PARAGRAFO 1.-: Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones

gravadas con diferentes tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a
cada una de ellas.

ARTICULO 68. INGRESOS DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MS

DE UN MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales
o de servicios en ms de un municipio a travs de sucursales, agencias, ventas por
catalogo o comisionistas de ventas. Para este caso la declaracin deber estar
acompaada de certificacin de contador pblico o de Revisor Fiscal y la declaracin
de IVA y renta.

ARTICULO 72. ACTIVIDADES ECONMICAS Y TARIFAS. En desarrollo de los

artculos 33 de la Ley 14 de 1983, y 196 del Decreto 1333 de 1986 se establecen
que la tarifa a determinar estar entre los lmites del dos al siete por mil (2 - 7 mil) para
actividades industriales; y del dos al diez por mil (2 10 mil) para las actividades
comerciales y de servicios.En el mismo Art. 208 Decreto 1333 de 1986 en su artculo
establece que las Entidades Financieras como las Corporaciones de Ahorro y Vivienda
pagaran el tres por mil (3 mil) anual y la dems entidades reguladas por el presente
Estatuto pagarn el cinco por mil (5 mil) sobre los ingresos operacionales anuales
liquidados el 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior.

Para efectos del cumplimiento de la obligacin de informar la actividad econmica en

las declaraciones tributarias, los declarantes debern utilizar los siguientes cdigos de
las actividades econmicas y sus correspondientes tarifas distribuidas en rgimen
comn y grandes contribuyentesas:

CODIGO ACTIVIDAD TARIFA

0101 INDUSTRIAL 2,0 X 1000
0201 COMERCIAL 3,0 X 1000
0301 SERVICIOS 5,0 X 1000

PARAGRAFO 1: Para el sector financiero las tarifas quedan de la siguiente manera;

as:
Bancos, compaas de seguros 5 x 1000
Cooperativas con actividad Financiera 5 x 1000
Agencias y corredores de seguros 5 x 1000
Cambio de cheques 5 x 1000

PARAGRAFO 2: Los grandes contribuyentes cancelaran una tarifa del 10 x 1000.

PARAGRAFO 3: Las empresas dedicadas a la produccin, extraccin y

transformacin del crudo, como las que interacten de manera directa o indirecta con

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estas, pagaran un impuesto de comercio y de servicios del 10 x 1000, y para las
actividades industriales del 7 x 1000.

PARAGRAFO 4: Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones

gravadas con diferentes tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a
cada una de ellas.

ARTICULO 73.- TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES.-

Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, ya sean comerciales o
industriales o de servicios; comerciales con servicios o cualquier otra combinacin, a
las que de conformidad con lo previsto, en el presente acuerdo correspondan a
diversas tarifas, determinar las bases gravables de cada una de ellas y aplicar la
tarifa correspondiente. El resultado de cada operacin, se sumar para determinar el
impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no podr exigir la aplicacin de
tarifas sobre la base del sistema de actividades preponderante.

PARAGRAFO 1-. Los valores a pagar por los contribuyentes debern ajustarse al
mltiplo de mil ms cercano para efectos de la liquidacin y pago del impuesto de
Industria y Comercio y complementario de avisos y tableros.

ARTICULO 74. ACTIVIDADES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO Y

PROHIBICIONES. No est sujeta al impuesto de Industria y Comercio, las siguientes
actividades:

1. La produccin primaria agrcola, ganadera, porcina, avcola y especies

menores, sin que se incluyan en esta prohibicin las fbricas de productos
alimenticios de la mediana empresa en adelante (Ley 590 de 2000). La
produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, Se incluyen tcitamente los
productos primarios no transformados.

2. La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales

preciosos cuando las regalas o participaciones para el Municipio sean iguales
o superiores a lo que corresponda pagar por concepto de los impuestos de
industria y comercio y de avisos y tableros.

3. Los establecimientos educativos pblicos, entidades de beneficencia, las

culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y
gremiales sin nimo de lucro, profesiones liberales, los partidos polticos,
siempre y cuando no desarrollen actividad mercantil.

4. Las actividades realizadas por hospitales pblicos adscritos o vinculados al

Sistema Nacional de Salud. De conformidad con el artculo 11 de la ley 50 de
1984, cuando realicen actividades industriales o comerciales sern sujetos del
impuesto de industria y comercio en lo relativo a tales actividades. Para que
dichas entidades puedan gozar del beneficio, presentarn a la Administracin
Tributaria Municipal, copia autentica de sus estatutosartculo 201 del Decreto
1333 de 1.986(Artculo 201.- Cuando las entidades a que se refiere el artculo
259, numeral 2, literal d), del presente Decreto realicen actividades industriales
o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio en lo relativo
a tales actividades.)

5. Teniendo en cuenta las caractersticas atpicas que se dan en la regin en

virtud al desplazamiento forzado, las actividades sociales que se adelante a

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travs de programas en Generacin de Ingresos a Desplazados, cofinanciadas
por Empresas Privadas, Fundaciones, organizaciones internacionales y del
Estado. La administracin Municipal reglamentar la materia.

6. La primera etapa (3 aos), para todas las iniciativas empresariales o micro

empresariales desarrolladas porTecnicos, Tecnlogos y profesionales
emprendedores, egresados o en procesos de formacin de instituciones de
educacin superior como SENA, ITP, entre otros, sern exonerados del
impuesto de industria y comercio.

PARGRAFO 1.- Cuando las entidades sealadas en el numeral 1, de este artculo

realicen actividades mercantiles sern sujetos del impuesto de industria y comercio en
lo relativo a tales actividades. Para que dichas entidades puedan gozar del beneficio,
presentarn a la Oficina de Rentas Municipal, copia autenticada de sus estatutos. La
Secretara de Hacienda Municipal expedir resolucin, donde conste la exencin a
aquellas actividades realizadas por contribuyentes que conforme al Acuerdo Municipal
Vigente gocen de dicho beneficio.

PARGRAFO 2. Todas las entidades de salud de carcter privado (IPS, CLINICAS,

OTRAS) que no administren el Rgimen Subsidiado en Salud, y que desarrollen o
presten actividades privadas y no Pos, son gravadas con el impuesto de industria y
comercio y su complementario y pagarn de conformidad a la tarifa establecida en
este estatuto.

ARTICULO 75. EXENCIONES Y ESTIMULOS A LA GENERACION DE EMPLEO, A

LA CREACION DE EMPRESAS, A LA EXPANSIN DE LAS YA EXISTENTES Y AL
APOYO DE PROGRAMAS SOCIALES.- Exonrese gradualmente, del pago del
impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros a todos los
empresarios que realicen Inversin Social a partir del ao 2013, de la siguiente
manera:
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
TABLA DE EXONERACION (En porcentaje)
CONCEPTO AOS
No
Quien genere empleo 2013 2014 2015 y Sucs
1 Hasta 2 15 10 5
2 De 3 a 5 25 15 10
3 De 6 a 9 35 25 15
4 De 10 a 12 60 40 20
5 De 13 a 15 80 60 30
6 Ms de 15 90 70 50

Para tener derecho a la exoneracin de que trata este artculo, la empresa deber
acreditar mediante la comparacin del PILA.

PARAGRAFO UNO.-A las empresas que lideren, patrocinen e incentiven

econmicamente, programas para las personas discapacitadas, reinsertadas, nios,
adulto mayor, mujeres maltratadas, entre otros. Se exoneraran un Cinco por ciento
(5%) adicional, al estipulado en el presente artculo. Para tener derecho a este
descuento, el contribuyente adjuntara recibo de tesorera o certificacin de la entidad
beneficiada, mas el Registro nico Tributario (RUT).

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PARAGRAFO DOS.-A las empresas que mantengan su personal de planta conforme a

la Ley, recibirn el descuento del 50% de las tarifas relacionadas en el cuadro de este
artculo.
ARTICULO 76. ACTIVIDADES EXENTAS. Estn exentas del impuesto de industria y
comercio y su complementario de avisos y tableros lo siguiente: Las personas
naturales, jurdicas o las sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de actos
terroristas o catstrofes naturales ocurridos en la jurisdiccin del municipio de Puerto
Guzmn, hasta por una (1) vigencia fiscal inmediatamente despus a los hechos
ocurridos. Para tal efecto deber contar con el certificado que expedirn las
autoridades competentes previa verificacin de la Secretaria de Hacienda. Para gozar
del beneficio, el contribuyente deber cumplir con los siguientes requisitos:
1) Presentar solicitud por escrito ante el Secretario de Hacienda -Oficina de Rentas.
2) Certificado donde conste los hechos y el porcentaje de afectacin que expedir la
Secretaria de Gobierno Municipal o las autoridades competentes.
3) Verificacin de la base de datos de la oficina de Rentas donde conste que se
encuentra matriculado en la alcalda y que cumple con las obligaciones formales de
que trata este estatuto y la Ley
4) Que el establecimiento objeto de exoneracin no se encuentre amparado con pliza
expedida por aseguradora contra todo riesgo.

PARGRAFO 1: El Secretario de Hacienda Municipal evaluar los documentos

solicitados, y con base en l har la calificacin, que en ningn caso ser ms de un
(1) ao y solo a partir del ao de la ocurrencia de los hechos. El beneficio de exencin
ser determinado por medio de resolucin motivada.
PARGRAFO 2: Esta exoneracin no exime al contribuyente del Impuesto de
Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros de pagar las deudas
contradas con el Municipio de Puerto Guzmn por el no pago de vigencias atrasadas.

PARAGRAFO 3: La Secretara de Hacienda previa comprobacin de los presupuestos

que dan origen al beneficio, reconocer la exencin a que tenga derecho el
contribuyente mediante Resolucin Motivada. Contra este Acto Administrativo
proceden los Recursos de Reposicin y Apelacin establecidos en la Ley. En los
eventos en que la solicitud sea negada por no cumplir con alguno de los requisitos
sealados, la Secretaria de Hacienda mediante Resolucin Motivada rechazar la
peticin. Contra este Acto Administrativo proceden los Recursos de Reposicin y
Apelacin de Ley.

ARTICULO 85. PERIODO DECLARABLE Y PAGO. A partir del primero de Enero de

2013, los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y su complementario de
avisos y tableros, debern presentar las siguientes declaraciones, para los regmenes:

A. REGIMEN COMN Y GRANDES CONTRIBUYENTES: Estn obligados a

declarar y pagar el impuesto de Industria y Comercio en forma anual en los trminos
establecidos en el presente acuerdo. Para el pago los contribuyentes de ste
rgimen debern presentar hasta el 30 de Junio de cada vigencia, la certificacin de
los ingresos brutos y/o netos del ao inmediatamente anterior firmado por contador
pblico titulado o revisor fiscal si est obligado, con tarjeta profesional y antecedentes
vigentes, acompaada de: Estado de resultados del ao inmediatamente anterior. La
cancelacin de este impuesto se efectuar en las instalaciones de la Tesorera
Municipal o preferiblemente en las cuentas de las instituciones bancarias que la
administracin haya designado.

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PARAGRAFO 1. INCENTIVOS POR PRONTO PAGO: Los contribuyentes del

Impuesto de Industria y Comercio recibirn beneficios por pronto pago de sus
impuestos, nicamente acorde en las fechas de la siguiente tabla, as:

Si paga antes de Rgimen Comn y

grandes contribuyentes
30 de Mayo 15 %
15 de Junio 10 %
30 de Junio 5%

PARAGRAFO 2. INCENTIVOS POR PAGO ANTICIPADO: Los contribuyentes del

Impuesto de Industria y Comercio que de manera voluntaria realicen pagos de manera
anticipada durante la vigencia objeto de liquidacin; recibirn el beneficio de descontar
un mayor valor del pago anticipado acorde a la siguiente tabla:

SI PAGA EN BENEFICIO Mayor Valor

DESCONTABLE
JUNIO 40%
JULIO 35%
AGOSTO 30%
SEPTIEMBRE 25%
OCTUBRE 20%
NOVIEMBRE 15%
DICIEMBRE 10%

ARTICULO SEGUNDO: El presente acuerdo rige a partir de la fecha de su

aprobacin, sancin y publicacin correspondiente.

COMUNIQUESE, PUBLIQUESE Y CMPLASE.

Dado en el Recinto del Honorable Concejo Municipal PARTICIPACIN Y

DEMOCRACIA a los diecinueve (19) das del mes de Abril de dos mil trece
(2013).

WELINGTON JESUS CARDENAS R. MARIELA E.

CASANOVA PEREZ
Presidente Honorable Concejo Mpal Secretaria General del
H. Concejo Mpal

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NOTAS:

Plazo para cancelar la vigencia fiscal correspondiente al 2014 hasta el

30 de Mayo de 2015, de lo contrario a partir de Junio de 2015 se
aplicara sus respectivos intereses y sanciones por extemporaneidad.

Tarifa Mnima por concepto de impuesto de industria y comercio es de

17.1% de un SMDLV.

Avisos y tableros es equivalente al15% del valor a cancelar por impuesto

de industria y comercio.

Sobretasa Bomberl es equivalente al 5% del valor a cancelar por

impuesto de industria y comercio.

Registro de establecimiento: si es primera vez que cancela este

impuesto debe cancelar el valor del registro equivalente a 10% del valor
a cancelar por impuesto de industria y comercio.

Expedicin de paz y salvo tiene un costo de 0.21 SMDLV

Favor consignar en la cuenta de Ahorro # 4-7960-300-415-2 Fondos

comunes del Banco Agrario de Colombia.

Si cancela fuera del Municipio de Puerto Guzmn tener en cuenta que

debe asumir el costo de la transferencia bancaria.

Enviar copia del respectivo pago al correo: recaudos@puertoguzman-

putumayo.gov.co para su respectivo descargue y elaboracin de paz y
salvo Municipal.

Muchas gracias!!!!