PRESUPUESTO MAESTRO

CASO 1: PRESUPUESTO OPERATIVO

La empresa COMPAA EL CHOMPON S.A.C. lo contrata a usted para que elabore el
presupuesto operativo para el mes de mayo 2014.
La empresa ha presupuestado vender 2,000 chompas, las cules vender a un valor de venta de S/.
500 por chompa.
Para elaborar una chompa se necesitan 20 ovillos de 100 gramos de lana de alpaca y se utiliza 5 horas
hombre para fabricar cada chompa.
El estado de Situacin Financiera al 30 de abril de 2014 muestra en sus activos 1,200 ovillos por un
valor total de S/.12,000 y 320 chompas a un valor unitario de S/. 220.

Informacin adicional del mes de mayo:

La empresa costea sus existencias con el mtodo promedio, se estima que el inventario final de
ovillos de lana sea el 20% del consumo de MD por requerimiento de produccin y el inventario
final deseado de chompas es el 10% de la cantidad vendida en el mes..
El valor de compra de cada ovillo se estima en S/10 durante todo el ao 2014.
La remuneracin bruta por hora es S/3.
La tasa de aplicacin de los CIF variables es S/.2. por unidad a producir.
Los CIF fijos se estiman en S/.5,000 mensuales.
Se paga S/. 5 de comisin por unidad vendida
Los gastos fijos son de S/. 50,000
No ha habido cambios en los costos unitarios de materiales directos con respecto al trimestre
anterior.
Aportes Empleador Beneficios sociales
ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (16.66%)
Senati (0.75%) CTS (9.72%)
SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%)

Se pide para el mes de mayo:

a) Estado de resultados

4.- Estado de RESULTADOS - Costeo Absorbente Unitario Total

Cantidad Unitario Total
(+) Ventas
Costo de Ventas
(-)
PT
(=) Utilidad Bruta
Variable
(-) Gastos Operativos
Fijo
(=) Utilidad Operativa

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b) Presupuesto de produccin y costo de ventas 1 puntos

Poltica Cantidad Valor unitario Valor total

Inventario inicial
Produccin
Disponible
Inventario final
Costo de venta

c) Cantidad estndar presupuestada.

Elementos del costo CANTIDAD x PRODUCCIN = Cantidad estndar

ESTANDAR PRESUPUESTADA PRESUPUESTADA
QE
MD
MOD
CIF v

d) Presupuesto de costo de productos terminados. 1 puntos

2.- Estado de Costos de Productos Terminados Cantidad Unitario Total

(+) Costo de produccin incurrida en el periodo
Material Directo CONSUMIDO en el periodo
Mano de Obra directa
Costos Indirectos de Fabricacin variable
Costos Indirectos de Fabricacin fijos
(=) Costo de Productos Terminados (CPT)

e) Presupuesto de material directo (MD)

Poltica Cantidad Valor unitario Valor total

Inventario inicial
Compras
Disponible
Inventario final
Consumo de MD

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CASO 2: PRESUPUESTO FINANCIERO
LURIN SAC se dedica a la fabricacin de vinos y le solicita le ayude a preparar el presupuesto de
efectivo de la empresa del mes de abril de 2014.

Para ello le brinda la informacin de algunos de sus saldos al 31 de marzo de 2014 y asimismo, le
presenta la informacin presupuestada del mes de abril de 2014:

Concepto Saldos al 31 Concepto Presupuesto

de marzo abril 2014
Efectivo 25,000 Ventas 120,000
Cuentas por cobrar 30,000 Compras de material 50,000
comerciales directo (valor de venta)
Tributos por pagar-IGV 10,000 Mano de obra directa- 10,000
Remuneracin bruta
AFP por pagar 1,300 Aportes (Essalud, Senati, 1,028
(Descuentos de planilla) SCTR)
Aportes por pagar 20,000 Beneficios Sociales 3,471
(Gratificacin, vacaciones
y CTS
Beneficios sociales por 12,000 Descuento de planilla 1,500
pagar
Impuesto a la renta por 7,000 Costos indirectos de 10,000
pagar fabricacin variables
Cuentas por pagar 20,000 Costos indirectos de 20,000
comerciales fabricacin fijos
Inmueble, maquinaria y 800,000 Gastos operativos 5,000
equipo variables
Depreciacin acumulada 80,000 Gastos operativos fijos 10,000

Informacin adicional:
- La poltica de ventas es 80% al contado y 20% al crdito 30 das.
- Los proveedores de material directo tienen la siguiente poltica 60% al contado y 40% al
crdito 30 das.
- Los costos indirectos de fabricacin y los gastos operativos se pagan al contado. Ambos estn
afectos al IGV.
- Los costos indirectos de fabricacin fijos incluyen S/. 2,000 de depreciacin.
- Los gastos operativos fijos incluyen S/. 1,000 de depreciacin.
- Aportes Empleador Beneficios sociales
- ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (16.66%)
- Senati (0.75%) CTS (9.72%)
- SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%)
-

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Se solicita los saldos al 30 de abril de las siguientes cuentas 4 puntos

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Depreciacin acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo neto

RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial

Saldo final

Valor IGV Precio de Poltica Total

Venta Venta
ENTRADAS DE EFECTIVO
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total entradas de efectivo (cobranzas)

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 Valor IGV Precio de Poltica Total
Venta Venta
SALIDAS DE EFECTIVO
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total salidas de efectivo (pagos)

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 PRESUPUESTO MAESTRO REPASO

CASO 1A: PRESUPUESTO OPERATIVO 10 puntos

La empresa ADIDAS es la encargada de confeccionar la BRAZUCA, el baln oficial para la Copa
Mundial de la FIFA 2014. La empresa ofrece el baln a sus clientes al valor de venta de S/. 499 y
paga una comisin de S/. 10 por baln a sus vendedores.
La BRAZUCA cuenta con 6 paneles simtricos que ayudan a mejorar el control y el contacto, as
como la estabilidad y la aerodinmica sobre el terreno de juego. El costo de cada panel es de S/. 20.
Se necesita 2 horas para confeccionar una BRAZUCA y cada hora tiene un costo bruto de S/. 10.
Los costos indirectos de fabricacin variables son de S/. 49 por baln.
Sus costos indirectos de fabricacin fijos son de S/. 100,000 y los gastos operativos fijos son de
800,000 por mes.
A inicios del mes de junio de 2014 la empresa ADIDAS contaba con un inventario de 10,000 balones
BRAZUCA valorizados en S/. 1970,000 y 1,000 paneles simtricos con un costo total de S/. 20,000.
Durante el mes de junio de 2014, la empresa ADIDAS proyecta vender 30,000 balones BRAZUCA.

Informacin adicional del mes de junio:

La empresa costea sus existencias con el mtodo promedio, se estima que el inventario final de
paneles simtricos ser el 5% del consumo del material directo (MD) por requerimiento de
produccin y el inventario final deseado de balones BRAZUCA ser el 10% de la cantidad vendida
en el mes.
Aportes del empleador y beneficios sociales de los trabajadores
Aportes Empleador Beneficios Sociales
ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (16.66%)
Senati (0.75%) CTS (9.72%)
SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%)

Se pide para el mes de junio:

f) Estado de resultados

4.- Estado de RESULTADOS - Costeo Absorbente Unitario Total

Cantidad Unitario Total
(+) Ventas
Costo de Ventas
(-)
PT
(=) Utilidad Bruta
Variable
(-) Gastos Operativos
Fijo
(=) Utilidad Operativa

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g) Presupuesto de produccin y costo de ventas 1 puntos

Poltica Cantidad Valor unitario Valor total

Inventario inicial
Produccin
Disponible
Inventario final
Costo de venta

h) Cantidad estndar presupuestada.

Elementos del costo CANTIDAD x PRODUCCIN = Cantidad estndar

ESTANDAR PRESUPUESTADA PRESUPUESTADA
QE
MD
MOD
CIF v

i) Presupuesto de costo de productos terminados. 1 puntos

2.- Estado de Costos de Productos Terminados Cantidad Unitario Total

(+) Costo de produccin incurrida en el periodo
Material Directo CONSUMIDO en el periodo
Mano de Obra directa
Costos Indirectos de Fabricacin variable
Costos Indirectos de Fabricacin fijos
(=) Costo de Productos Terminados (CPT)

j) Presupuesto de material directo (MD)

Poltica Cantidad Valor unitario Valor total

Inventario inicial
Compras
Disponible
Inventario final
Consumo de MD

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CASO 2A: PRESUPUESTO FINANCIERO 10 puntos
La empresa NIKE SAC se dedica a la fabricacin y comercializacin de ropa deportiva y le solicita
le ayude a preparar el presupuesto de efectivo de la empresa para el mes de julio de 2014.
Para ello le brinda la informacin de algunos de sus saldos al 30 de junio de 2014 y asimismo, le
presenta la informacin presupuestada del mes de julio de 2014:

Concepto Saldos al 30 Concepto Presupuesto

de junio julio 2014
Efectivo S/. 25,000 Ventas S/. 100,000
Cuentas por cobrar S/. 30,000 Compras de material S/. 50,000
comerciales directo (valor de venta)
Tributos por pagar-IGV S/. 10,000 Mano de obra directa- S/. 10,000
Remuneracin bruta
AFP por pagar S/. 1,300 Aportes (Essalud, Senati, S/. 1,000
(Descuentos de planilla) SCTR)
Aportes por pagar S/. 20,000 Beneficios Sociales S/. 4,000
(Gratificacin, vacaciones
y CTS).
Beneficios sociales por S/. 12,000 Descuento de planilla S/. 2,000
pagar*
Impuesto a la renta por S/. 7,000 Costos indirectos de S/. 10,000
pagar fabricacin variables
Cuentas por pagar S/. 20,000 Costos indirectos de S/. 20,000
comerciales fabricacin fijos
Inmueble, maquinaria y S/. 900,000 Gastos operativos S/. 5,000
equipo variables
Depreciacin acumulada S/. 80,000 Gastos operativos fijos S/. 30,000

Informacin adicional:
- Beneficios sociales por pagar, saldo al 30 de junio est compuesto de la siguiente manera:
CTS por pagar S/. 4,000, GRATIFICACIONES por pagar S/. 6,000 y VACACIONES por
pagar S/. 2,000.
- La poltica de ventas es 80% al contado y 20% al crdito 30 das.
- Los proveedores de material directo tienen la siguiente poltica 60% al contado y 40% al
crdito 30 das.
- Los costos indirectos de fabricacin y los gastos operativos se pagan al contado. Ambos estn
afectos al IGV.
- Los costos indirectos de fabricacin fijos incluyen S/. 2,000 de depreciacin.
- Los gastos operativos fijos incluyen S/. 1,000 de depreciacin.

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Se solicita los saldos al 31 de julio de las siguientes cuentas 4 puntos

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Depreciacin acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo neto

RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial

Saldo final

Valor IGV Precio de Poltica Total

Venta Venta
ENTRADAS DE EFECTIVO
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total entradas de efectivo (cobranzas)

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 Valor IGV Precio de Poltica Total
Venta Venta
SALIDAS DE EFECTIVO
Proveniente de saldos anteriores

Proveniente de operaciones del mes

Total salidas de efectivo (pagos)

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