CARRERA DE INGENIERA EMPRESARIAL

CONTABILIDAD
DE COSTOS
SESIN 14
2016-1
FUENTE: JUAN PAULO RIVERO
Costos y Presupuestos Reto de Todos lo Das. Lima 2013
Cmo saber si mi empresa
gana o pierde?
Componentes del Presupuesto
Maestro
Presupuesto
Maestro

Presupuesto Presupuesto
Operativo Financiero
 Componentes del
Presupuesto Financiero
Entradas y
Presupuesto de desembolsos
Flujo de caja efectivo planeados de
efectivo

Estado de Estado de
Muestra la
utilidad neta de
Resultados
resultados las operaciones.

Estado de Estado de
Proyecta cada
elemento del ESF
situacin situacin
de acuerdo con el
financiera
financiera plan de negocios
Flujo de Caja Presupuestado

Ayuda a asegurar
un nivel adecuado
de dinero en
efectivo.

Permite anticipar y
planificar los
excedentes y dficit
en efectivo.

6/19/2016
 Ejemplos de Flujo de Caja
importantes
Entradas de efectivo
Cobros a clientes
Venta de activos
Emisin de acciones
Prstamos de terceros

Salidas de efectivo
Pagos a proveedores
Compra de activos
Retiros de capital de
accionistas
Pagos de prstamos
6/19/2016
Flujo de Caja Presupuestado
Antes de elaborarlo se realizarn clculos previos
relacionados con ingresos y desembolsos. Para
luego:
Saldo inicial
de caja

Ingresos de Egresos de
efectivo efectivo
FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO
Julio Agosto Setiembre Trim
Saldo Inicial 30,000.00 8,742.88 6,232.01 30,000.00
Entradas de Caja por Ventas 59,000.00 94,400,00 106,200.00 259,600.00
Total Caja Disponible 89,500.00 103,142.88 112,432.01 289,600.00
Salidas de Caja
MD (23,600.00) (23,080.80) (17,936.00) (64,616.80)
MOD (7,259.80) ( 3,738.41) (3,120.41) (14,118.61)
CIF (2,683.32) ( 2,650.99) (2,327.67) (7,661.98)
Gastos operativos (61,714.00) (61,714.00) (60,298.00) (183,726.00)
IGV - (3,576.68) (4,660.81) (8,237.49)
Impuesto Renta - ( 2,000.00) (2,000.00) (4,000.00)
Total Salidas de Caja (95,257.12) (96,760.87) (90,342.89) (282,360.88)
Supervit (Dficit) (6,257.12) 6,382.01 22,089.12 (7,239.12)
Financiamiento
Prstamo en el mes 15,000.00 - - 15,000.00
Pago de Principal - - (5,000.00) (5,000.00)
Intereses - (150.00) (150.00) (300.00)
Efecto Financiamiento 15,000.00 (150.00) (5,150.00) 9,700.00
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Saldo Final de Caja 8,742.88 6,232.01 16,939.12 16,939.12
Qu pasa si no te alcanza el
dinero?
No se pagan salarios,
impuestos ni
facturas.
La empresa es
incapaz de pagar
todas sus deudas a
su vencimiento.
No se pueden
mantener adecuados
El club de los INSOLVENTES
registros financieros.
 Presupuesto del Estado de
Resultados (Utilidad neta)
Julio Agosto Setiembre Trim.
Ventas 100,000.00 100,000.00 80,000.00 280,000.00
Costos de Ventas 27,996.60 27,799.79 22,506.61 78,303.00
Utilidad Bruta 72,003.40 72,200.21 57,493.39 201,697.00
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas 27,000.00 27,000.00 25,400.00 79,400.00
Gastos Administrativos 28,000.00 28,000.00 28,000.00 84,000.00
Total Gastos de Operacin 55,000.00 55,000.00 53,400.00 163,400.00
Utilidad Operativa 17,003.40 17,200.21 4,093.39 38,297.00
Gastos financieros - 150.00 150.00 300.00
Utilidad antes de Imptos. 17,003.40 17,050.21 3,943.39 37,997.00
Impuesto a la Renta 5,101.02 5,115.06 1,183.02 11,399.10
Utilidad Neta 11,902.38 11,935.15 2,760.37 26,597.90
 Estado de Situacin
Financiera
El Presupuesto
Maestro concluye con
este informe
presupuestado.

Este se elabora a
partir de todos los
presupuestos
anteriores.
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