AUDIT INTERNAL

SPO No. Dokumen :

No. Revisi :
Tanggal Terbit :
Halaman :
FOURGELINAT, SKM
PUSKESMAS PERAWAS
Nip. 19851004 201001 2 021

Pengertian Pengelolaan dana Bendahara Kapitasi JKN adalah Staff / Petugas Puskesmas yang
ditunjuk dengan SK Bupati dalam rangka menjalankan aktifitas keuangan berupa
belanja, penerimaan, dan pelaporan keuangan Dana Kapitasi JKN sesuai aturan
yang berlaku
Tujuan Sebagai panduan untuk menjalankan pengelolaan keuangan dana kapitasi JKN
Puskesmas
Kebijakan SK Bupati tentang penunjukan bendahara Kapitasi JKN di Puskesmas
Referensi a. Perpres No 32 tahun 2014
b. Permenkes No.21 tahun 2015
c. Surat Edaran Mendagri No. 900/2280/SJ Panduan pembukuan anggaran dana
Kapitasi JKN
Prosedur a. Bendahara menerima Dana Transfer Masuk Kapitasi JKN Setiap Bulan sebelum
tanggal 15 bulan bersangkutan.
b. Bendahara Kapitasi JKN bersama koordinator JKN merencanakan Belanja pada
bulan tersebut dengan melihat pada Anggaran Kas Bulan bersangkutan
c. Bendahara Kapitasi JKN bersama Kepala Puskesmas (Bisa diganti dengan
dengan surat kuasa jika berhalangan) Mengambil uang di Bank sesuai dengan
dana belanja di anggaran kas bulan tersebut
d. Bendahara Kapitasi JKN membelanjakan dan melaksanakan pemungutan pajak
kepada rekanan, pembelenjaan disesuaikan dengan rincian belanja pada
anggaran kas bulan tersebut
e. Bendahara Kapitasi JKN membuat laporan pertanggung jawaban atas belanja
yang sudah dilakukan dan menginput SPM di Dinas Kesehatan
Pada akhir bulan Bendahara Kapitasi JKN membuat laporan keuangan atas
realisasi dana, SPTJ,LRA, BKU, sisa saldo kas bank maupun kas tunai, Laporan
Keuangan kepada Dinas Kesehatan
Bagan Alur
Terima Dana Kapitasi
JKN

Menyesuaikan Perencanaan
Kegiatan

Mencairkan
Dana Ke Bank

Menyetor Pajak dan

Mendistribusikan
Dana
 Mebuat Laporan Pertanggungjawaban

Membuat Laporan Keuangan atas

realisasi dana, SPTJ,LRA, BKU sisa saldo
kas bank maupun kas tunai, Laporan
Keuangan kepada Dinas Kesehatan

Hal-hal yang perlu 1. Kegiatan yang akan dilaksanakan disesuaikan dengan anggaran kas
diperhatikan 2. SPJ Kegiatan yang telah dilaksanakan diverifikasi terlebih dahulu dan
dikumpulkan setiap awal bulan pada bulan berikutnya

Dokumen Terkait 1. Buku Kas Umum

2. SPTJ
3. Cek
4. LRA JKN
5. LRBP JKN
Unit Terkait Administrasi