Universidad del Caribe

(UNICARIBE)

Tema:
Trabajo final de contabilidad Superior
Participante.

Jorge Luis Sols Montero: 2014-1888

Facilitador:
Martha Martnez
Asignatura:
Contabilidad Superior

Fecha:
19/06/2017

Trabajo Final.
1. La empresa palma sola, SRL se fusiona con la empresa pitacora de los santos, SRL. Los
datos de la fusin se presentan a continuacin:

Valor Individual De Palma Sola $ 5, 900,500

Valor Individual Pitacora De Los Santos $ 2, 950,000
Los Ahorros Incrementales $ 800,000
Los Costos Incrementales $ 200,000
Los Costos Marginales Inciales $ 125,000

Valor De Palma Sola 5, 900,500 Costo Incrementales 200,000

Valor Pitacora De Los Santos 2, 950,000 Costo Marginales 125,000
800,000 325,000
9, 650,500

9, 650,500-325,000= 9, 325,500.00 valor de la empresa resultante.

2. La empresa el sol poniente, SRL, adquiere a la empresa el cojo feliz, SRL, mediante un
intercambio de acciones. Los datos individuales de la empresa ante de la fusin fueron las
siguientes:

El sol poniente, SRL El cojo feliz, SRL

Nmero de acciones 4,350 3,800
Precio de cada accin 395 280
Unidad por accin 75 40

1) Determinar la tasa de intercambio accionario entre El Sol Poniente, SRL y El Cojo Feliz
SRL.

El Sol Poniente, SRL El Cojo Feliz, SRL

4,350 X 395= 1,718, 250.00 3,800X280 = 1, 064,000
4,350 X 75 = 326,250.00 3800X 40 = 152,000
1,718, 250/326,250= 5.3% 1, 064,000/152,000 = 7%

2) Determine cuantas acciones debe emitir El Sol Poniente, SRL, para adquirir a El Cojo
Feliz, SRL.

Debe emitir 3,800 acciones ya que son las que le ofrecen.

3) Cuantas acciones poseer El Sol Poniente, SRL, despus de la transaccin.

 Sol Poniente 4,350
Cojo Feliz 3,800
8,150 acciones

4) Cul ser el nuevo valor de las acciones de El sol Poniente, SRL.

1, 718, 250+ 1, 064,000 = 2, 782,250/8,150 =341.38+ 395= 736.38

3. Desarrolle el proceso de liquidacin de la siguiente empresa.

La empresa palma sola, SRL ha decidido cerrar sus operaciones y no continuar trabajando en el
mercado. El estado de situacin antes de iniciar el proceso de cierre de la empresa es el
siguiente:

Palma Sola, SRL.

Estados de situacin financiera
RD$

Activos 2015

Activo Corriente
Efectivo Caja y Banco 354.522,00
Cuentas por Cobrar 1.924.825,00
Inventario 745.523,00
Gastos pagados anticipados 13.500,00
total corriente 3.038.370,00

Inversiones en otra Compaa 350.000,00

Terreno 228.940,00
Edificio 727.950,00
Equipo de transporte 550.000,00
Mobiliario y equipo de oficina 228.940,00
Otros Activos 15.000,00
5.139.200,00

Pasivo y Capital

Pasivo Corrientes
Cuentas por pagar 1.525.000,00
Retenciones por Pagar 150.200,00
Acumulaciones Por pagar 65.000,00
Total Corriente 1.740.200,00

Documentos por pagar a largo plazo 1.020.000,00

Total Pasivo 2.760.200,00

Capital Social 1.000.000,00

Reservas 29.000,00
Utilidades Retenidas 1.350.000,00
Total Pasivo y Capital 5.139.200,00
 Las transacciones del proceso de cierre se enumeran a continuacin

*El Inventario se vendi en $1,900.500

*El equipo de transporte se vendi por $ 945,985
* El mobiliario y equipo de oficina se vendi en $ 638,700
* El terreno se vendi por $ 2,950,600
* El edificio se vendi en $ 1,500,800
* Otros activos se vendieron por $ 181, 155
* Se pagaron las cuentas por pagar $ 1,525,000
*Se saldaron las acumulaciones y las retenciones por pagar
* Se sald el Prstamo accionista por $ 1,020,000
* Se distribuyeron las ganancias y prdidas en ventas de accionista en forma
proporcional
*Se distribuy el efectivo restante entre los accionistas en forma proporcional

Activos Valor En Libros Valor De Venta Ganancia O Perdida

Inventario
745,523.00 1,900,500.00 1,154,977.00
Equipo Trasporte
550,000 945,985.00 395,985.00
Mobiliario Y Equipo Oficina
228,940 638,700.00 409,760.00
Terreno 228,940 2,950,600.00 2,721,660.00
Edificio
727,950 1,500,800.00 772,850.00
Otros Activos
15,000 181,155.00 166,155.00

Totales 2,496,355 8,117,740.00 5,621,387.00

 a) Inventario.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo en caja 1,900,500.00

Banco XXY 1,900,500.00

@
Inventario 745,523.00
Otros ingresos 1,154,977.00
Ganancia en venta 1,154,977.00

Para cierre de
Inventarios con ganancia

b) Equipo de Transporte.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo en banco 945,985.00
Banco XXY 945,985.00
@
Equipo transporte 550,000.00
Otros ingresos 395,985.00
Ganancia en venta 395,985.00
Para Venta de activos
con ganacias
 C) Mobiliario y Equipo de Oficina.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo en banco 638,700.00
Banco XXY 638,700.00
@
Equipo mobiliario y oficina 228,940.00
Otros ingresos 409,760.00
Ganancia en venta 409,760.00
Para registrar la Venta
de Activo Con ganancia

d) Terreno.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo en banco 2,950,600.00
Banco XXY 2,950,600.00
@
Equipo 228,940.00
Otros ingresos 2,721,660.00
Ganancia en venta 2,721,660.00
P/R Venta de Activo Con
ganancia

f) Edificio.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo en banco 1,500,800.00
Banco XXY 1,500,800.00
@
Equipo 727,950.00
Otros ingresos 772,850.00
Ganancia en venta 772,850.00
P/R Venta de Activo Con
ganancia
 g) Otros Activos.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo en banco 181,155.00
Banco XXY 181,155.00
@
Equipo 15,000.00
Otros ingresos 166,155.00
Ganancia en venta 166,155.00
P/R Venta de Activo Con
ganancia

h) Cuentas por pagar

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Cuenta por pagar 1,525,000.00
Proveedores 1,525,000.00
@
Efectivo en banco 1,525,000.00
Banco xxy 1,525,000.00

P/R cuenta por pagar

I) Prstamo por pagar

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Prestamo por pagar 1,020,000.00
Accionista 1,020,000.00
@
Efectivo en banco 1,020,000.00
Banco XXY 1,020,000.00
P/R Pago de prestamos
 Mayor general

EFECTIVO EN CAJA
1,900,500.00 1.525.000.00
945,985.00 1.020.000.00
638,700.00
2,950,600.00
1,500,800.00
181,155.00
2.545.000.00

8,117,740.00
-2,545,000.00

5, 572,740.00

Balance Pre- Cierre.

Maria: 55%

Juan: 45%

Socios GANANCIAS DE EFECTIVO GANANCIA EN VENTA DE

ACTIVO

MARIA 5,572,740x55=3,065,007.00 5,621,387x55=3,091,762.85

JUAN 5,572,740x45=2,507,733.00 5,621,387x45=2,529,624.15

ENTRADA DE DIARIO

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Mara 6,156,769.85
Juan 5,037,357.15
@
Ganancia del periodo 11,194,127
P/R ganancia del
periodo
 4. Actualice los costos de los siguientes activos al 31/12/2015 cuando el IGP es igual a
1.0234

Activos FechaDe IGP A La Fecha De Costos

Adquisicin Adquisicin
5,825,800.00
1 Terreno Abril/2009 2,326

xxx/2010 2,987 3,369,874.00

2 Edificio
3 Mobiliario Oficina Octubre/2008 1.877 350,500
4 Maquinaria Mayo/2008 2.285 2,925,675
5 Nave industrial Agosto/2011 3.5198 45,875,981
6 Equipo de transporte Junio/2012 1.3549 12,633,832
70,981,662.00

1) 1.0234/2,326= 0.4399x00=43.99% Valor en libros= 70,981,662.00

0.4399X5, 825, 800=2, 562,769.42 Valor actualizado = 28, 096,979.08

2) 1.0234/2987 = 0.3426 X 100 = 34.26%

0.3426X3, 369,874= 1,154, 518.83

3) 1.0234/1.877 = 0.5452 X100 = 54.52%

0.5452X350, 500 = 191,092.6

4) 1.0234/2.285 = 0.4478X100 = 44.78%

0.4478X2, 925,675 = 1, 310,117.26

5) 1.0234/3.5198= 0.2907x100=29.07%

29.07x45, 875,981=13, 336,147.67

6) 1.0234/1.3549=0.7553x100=75.53

75.53x12, 633,832=9, 542,333.30

 RE-EXPRESION

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Propiedad planta
y equipo. 28,096,979.08
Terreno 2,562,769.42
Edificio 1,154,518.83
Mobiliario oficina 191,092.6
Maquinaria 1,310,117.26
Nave Industrial 13,336,147.67
Equipo de
transporte. 9,542,333.30
@
Re-Expresin. 28,096,979.08
Ganancia o
perdida 28,096,979.08
P/R la re-
expresin de los
activos fijos.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Propiedad planta y equipo 28, 096,979.00
Terreno 2, 562,769.42
Edificio 1,154,518.83

Mobiliario y oficina 191,092.6

Maquina 1, 310,117.26
Nave industrial 13, 336,147.67
Equipo de transporte 9, 542,333.30
Gasto Generales y 42,884,683
Administrativos
Perdida en ajuste por 42,884,683
inflacin
@
Propiedad planta y quipo 70,981,662
P/R AJUSTE DE LOS
ACTIVOS FIJOS POR
INFLACION.

5. Registrar las siguiente transacciones en moneda extranjera y determine la diferencia

cambiaria.

La empresa BMW, SRL estn ubicada y labora en la repblica dominicana, su moneda funcional
el peso dominicano. durante los meses de noviembre y diciembre del 2016 realizo las siguientes
transacciones en monedas extranjeras.
 A) Compro mercanca a crdito por US$85,585.00 y US$92,950.00 respectivamente.

B) Vendi mercanca a crdito por US$ 70,250.00 y US$105,500 .00 respectivamente.

Marzo: taza RD$47.20*US$1.00) compro y vendi

Abril: taza RD$ 47.48*US$1.00) Cobro y pago.

1.
En abril Cobro la mercanca vendida en el mes de marzo y concedi un 5% de descuento
por pronto pago a la venta US$105,500.00 Pag la mercanca compradas en marzo y
recibi un 2% de descuento por pronto pago a las compra de US 92,950.00

Marzo: (tasa 47.20)

A) compr:
47.20x 85,585.00 = 4, 039, 612.00
46.20x 85,585.00 = 3, 954, 027.00
85, 585.00
47.20x 92,950.00 = 4, 387, 240.00
46.20x92, 950.00 = 4, 294, 290.00
92,950.00

B) vendi
47.20X70, 250.00 = 3, 315, 800.00
46.20X 70,250.00 = 3, 245, 550.00
70,250.00
47.20X105, 500 .00= 4, 979, 600.00
46.20X105, 500.00 = 4, 874,100.00
105,500.00

Fecha marzo
Detalle Auxiliar Debito Crdito
Compra 4, 039, 612.00
@
Cuenta por pagar US$ 85,585.00
Prima en Dlares 3, 954, 027.00
Para registrar
crdito/compra

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Compra 4, 387, 240.00
@
Cuenta X Pagar 92,950.00
Prima En Dlares 4, 294, 290.00
P/Registrar Compra De
Mercanca A Crdito

Cuenta x cobrar 70,250.00

Prima en dollar 3, 245, 550.00
@
Venta 3, 315, 800.00

P/R venta de mercanca

a crdito

Cuenta X Cobrar 105,500.00

Prima en dollar 4, 874,100.00
@

Venta 4, 979, 600.00

P/R venta de mercanca
a crdito

Cobro de la mercanca en diciembre vendida en noviembre

Abril: (tasa a 47.48)

A) cobro
47.48X70, 250.00 = 3, 335, 470.00
Diferencia cambiaria (tasa 47.20) * 70,250.00= 3, 315,800.00
3, 335, 470 3, 315, 800 = 19,670.00

47.48X105, 500 .00= 5, 009,140.00

Diferencia cambiaria (tasa 46.20) * 105, 500 .00= 4, 874, 100.00
5, 009,140 4, 979, 600 = 29,540.00
Descuento 5% en venta
5, 009, 140*5%=250,457.00
5, 009, 140- 250,457= 4, 758, 683.00

Fecha Abril
Detalle Auxiliar Debito Crdito
Efectivo en banco 3, 335, 470.00
Banco x 3, 335, 470.00
@
Cuenta por cobrar us $ 3, 315, 800.00
Otros ingresos 19, 670.00
P/R pago de mercanca a
crdito
 Detaille Auxiliary Debit Creditor
Efectivo en banco 4, 758, 683.00
Banco XXY 4, 758,683.00
Descuento en venta 250,457.00
@
Cuenta por cobrar us$ 105,500.00

Caja Prima 4, 874, 100.00

Otros ingresos 29, 540.00

P/R cobro de mercanca

a crdito con un 5%

B) pag:
47.48x 85,585.00 = 4, 063, 575.80
Diferencia cambiaria (tasa 47.20) * 85,585= 4, 039,612.00
4, 063, 575.80-4, 039, 612= 23,963.80

47.48x 92,950.00 = 4, 413, 266.00

Diferencia cambiaria (tasa 47.20) * 92,950.00 = 4, 387, 240.00
4, 413,266 - 4, 387,240 = 26, 026.00
Descuento 2% en compra
4, 413, 266 *2%=88,265.32
4, 413,266-88,265.32 = 4, 325,000.68

Detaille Auxiliary Debit Creditor

Cuenta X Pagar us$ 85,585.00
Caja Prima 3, 954, 027.00
Gasto financiero 23,963.80
Perdida cambiaria 23,963.80
@

Efectivo en banco 4, 063, 575.80

Banco x 4, 063, 575.80
P/R PAGO de mercanca
a crdito

Detaille Auxiliary Debit Creditor

Cuenta X Pagar us$ 92,950.00
Caja Prima 4, 294, 290.00
Gasto financiero 26,026.00
Perdida cambiaria 26,026.00
@

Efectivo en banco 4, 325,000.68

Banco x
Descuento en compra 88, 265.32
P/R PAGO de mercanca
a crdito

6. Registre las siguientes transacciones con monedas extranjeras y determine la

fluctuacin cambiaria.

Dic. 04 se compr equipo de manufactura a Rhine Mefg. Co., una compaa alemana. El
precio de compra fue DM400,000, con vencimiento a 60 das. La tasacambio actual, $1.7020
por marcoalemn.

DM 400,000X 1, 7020 = 680,800.00

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Propiedad Planta Y 680,800.00
Equip.
EquipoDe Manufacture 680,800.00
@
Documento X Pagar 680,800.00
RhiniMefg 680,800.00

PR/ Equipo De
Manufactura Marco
Alemn

DIC.08. Compra de 2500 bicicletas de carreras a Ninja Cycles, una compaa japonesa, a un
precio de 60, 000,000. El pago vence en 90 das; la tasa de cambio actual es $1.0110 por yen.
(Iron Man Utiliza Un Sistema De Inventario Perpetuo)

60, 000,000 x 1.0110 =60, 660,000.00

Detalle Auxiliar Debito Credito

Compra 60,660,000.00
Bicicleta 60,660,000.00
@
Documento X Pagar 60,660,000.00
Ninja Cycles 60,660,000.00
PR/ Compra Bicicleta

DIC. 15. Compra de 1000 bicicletas de turismo a Royal Lion Ltd., una corporacin inglesa. El
precio de compra fue 192,500 pagadero a 30 das.La tasa de cambio actual, $1.65 por libre
inglesa.

192,500 x 1, 65 = 317,625

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Compra 317,625
@
Cuenta Por Pagar 317,625
Royal Lion 317,625
PR/ Compra De
Bicicleta

Dic. 22 se compr una maquinaria a Suncor Transnational, Org., una compaa canadiense.
El precio de compra fue de CAD850, 250.00 dlar canadiense, con un vencimiento de 120
das. La tasa de cambio actual es de 2.5243 dlar canadiense.

CAD 850,250 X 2.5243 = 2, 146,286.07

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Propiedad Planta Y 2,146,286.07
Equip.
Maquinaria 2,146,286.07
@
Documento X Pagar 2,146,286.07
Suncor Transnational 2,146,286.07

PR/ Equipo De
Manufactura

DIC.26. Se gir un cheque al First Bank por el equivalente en dlares de DM400, 000, en pago de
la cuenta RhineMfg.Co. Tasa de cambio actual, $1,7110 por marco alemn.

400,000 x 1. 7110 = 684,400.00

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Documento x pagar 680,800.00
Rhine mef 680,800.00
Gastos financieros 5,200
Perdida de 5,200
fluctuacin
@
Efectivo caja y 686,000.00
banco
Banco x 686,000.00
PR/ Saldo de la
cuenta a Rhine

Dic. 29. Se gir un cheque al First Bank por el equivalente en dlares de 192,500 en pago de la
cuenta por pagar a Royal Lion Ltd. La tasa de cambio actual, $ 1.60 por libra inglesa.

192,500x 1.60 = 308,000

192,500 x 1.65 = 317,625
9,625

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Cuenta por pagar 317,625.00
Royal Lion 317,625.00
@
Efectivo en banco 308,000.00
Banco x 308,000.00
Otros ingresos 9,625.00
Ganancias en 9,625.00
fluctuacion
cambiaria

PR/ Saldo de la
cuenta a Royal lion

Dic. 30. Se gir un cheque al First Bank por el equivalente en dlares de CAD 850,250, en pago
de la cuenta por pagar a Suncor Transnational, Org. La tasa de cambio actual, $ 2.9196 por dlar
canadiense.

CAD 850,250 X 2.9196 = 2, 482,389.9

CAD 850,250 X 2.5243 = 2, 146,286.07
336,103.83

Detalle Auxiliar Debito Crdito

documento por 2,146,286.07
pagar
Suncor 2,146,286.07
Transnational
Gastos financieros 336,103.83
Perdida en 336,103.83
fluctuaciones
cambiaria
@
Efectivo en banco 2,482,389.9
Banco RMY 2,482,389.9
 PR/ Saldo de la
cuenta a Royal lion

B. Asiento de ajuste al 31 de julio relacionado con la cuenta por pagar a Ninja Cycles. La tasa de
cambio a final del mes es $1,0113 por Yen Japons.

60,000 x 1.0110 =60, 660,000.00

AJUSTE DE CUENTA

Detaille Auxiliary Debit Creditor

Doc por pagar 60,660.000.00
Ninja cycles 60,660.000.00
Gasto financiers 54,000
Perdida de flutaciones 54,000
cambiales
@

Doc por pagar 60,714,000.00

P/R Doc.AJUSTE DE
CUENTA AL 31 DE
DICIEMBRE

AJUSTE DE PRDIDA DEL PERIODO

Detaille Auxiliary Debit Creditor

Perdida del Periodo 54,000
@
Resumen ganancia y 54,000
perdida
P/R .AJUSTE de prdida
del periodo.
 AJUSTE DE CUENTA RESUMEN

Detaille Auxiliary Debit Creditor

Resumen de ganancia y 54,000
perdida
@
Perdida del periodo 54,000
P/R .AJUSTE de cuenta
resumen

c. identifique algunos mtodos que puede usar IRON MAN:

En la mayora de los casos los bancos ofrecen una serie de alternativas para otorgar ms
flexibilidad a estos contratos (a mayor coste):

1. Liquidacin antes del vencimiento, si se cobra antes de lo esperado.

2. Renegociacin de una nueva fecha de vencimiento.
3. Fijar al comienzo en el contrato un periodo para la entrega de la divisa al banco. Esto
otorga mayor flexibilidad a la empresa, pero a un tipo menos favorable, dependiendo de la
longitud de ese periodo de entrega.

Opciones

Con una opcin su poseedor tiene el derecho, pero no la obligacin (Como ocurre en el caso de
los forward), de comprar o vender una divisa concreta a un tipo de cambio (precio strike) y en una
fecha determinados. Por Este derecho se paga por adelantado una prima al vendedor de la
opcin.

Con una opcin, un exportador, al vencimiento podr (para este ejemplo se considera
nicamente la opcin europea, que slo se puede ejercer al vencimiento):

Si el valor de la moneda extranjera baja, hacer USO de la opcin y vender al precio

strike.
Si el valor de la moneda extranjera sube, no ejercer la opcin y vender al valor de
mercado.
Clusulas en contrato
 Reducir el periodo de cobro
Reducir el periodo a pagar documentos por facturas

D. analices las caractersticas ambientales de Japn, Alemania y el reyno unido que

influyen sobre las fluctuaciones en sus tasas de cambio.

Las condiciones Del ambiente externo de una empresa afectan la manera de llevar a cabo las
funciones de negocios, Como el marketing. Estas condiciones son fsicas, sociales y competitivas.

Las operaciones internacionales de las empresas y la regulacin gubernamental de los negocios

internacionales afectan a las utilidades de las empresas, la seguridad del empleo y los sueldos,
los precios al consumidor y la seguridad nacional.

Influencias Externas

Factores Fsicos y Sociales Ambiente Competitivo

Polticas y practicas legales - Mayor ventajas en precios,
Factores culturales marketing, innovacin u otro
Fuerzas econmicas factores.
Influencias geogrficas - Numero y capacidades
Competitivas de los Competidores.
- Diferencias competitivas por Pas.

PALMA SOLA, SRL.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RD$ al 31 diciembre de 2015
Valores en RD$
ACTIVOS 2014
ACTIVO CORRIENTE

Efectivo caja y banco 1,712,500.00

cuentas por cobrar 2,885,300.00
Inventario 2,813,200.00
gastos pagados por anticipados 135,000.00
total corriente 7,546,000.00
inversiones en otras compaas 1,084,000.00

Propiedad, planta y equipo

Edificio 1,050,000.00
Equipo de transporte 150,000.00
Mobiliario de oficina 170,000.00
Total propiedad, planta y equipo 1,370,000.00
Total activos 10,000,000.00

Pasivo y Capital
Pasivo Corriente
cuenta por pagar 1,440,000.00
Prstamo a corto plazo 850,000.00
retenciones por pagar 43,500.00
total corriente 2,333,500.00
Prstamo por pagar largo plazo 1,800,000.00
Total pasivo 4,133,500.00

CAPITAL:
Acciones comunes 1,961,000.00
Reservas 355,700.00
utilidades retenidas 3,549,800.00
Total capital 5,866,500.00
Total pasivo y capital 10,000,000.00
RE- EXPRESADO

PALMA SOLA, SRL.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RD$ al 31 diciembre de 2015
Valores en RD$ 2014
ACTIVOS 2014
ACTIVO CORRIENTE

Efectivo caja y banco 2,092,525.00

cuentas por cobrar 1,343,300.00
Inventario 2,813,200.00
gastos pagados por anticipados 45,000.00
total corriente 6,294,025.00
inversiones en otras compaas 1,322,480.00

Propiedad, planta y equipo

Edificio 1,480,500.00
Equipo de transporte 183,000.00
Mobiliario de oficina 212,500.00
Total propiedad, planta y equipo 1,876,000.00

Total activos 9,492,505.00

Pasivo y Capital
Pasivo Corriente
cuenta por pagar 700,000.00
total corriente 700,000.00
Prstamo por pagar largo plazo 1,800,000.00
Total pasivo 2,500,000.00

CAPITAL:

Acciones comunes 2,818,080.00

Reservas 444,625.00
utilidades retenidas 3,729,800.00
Total capital 9,492,505.00
Total pasivo y capital
EVALUACIN INTEGRADORA

(2)-Las transacciones y dems datos son los siguientes:

1) Compro mercancas a crdito por el monto de US$ 472,900.00 a una tasa de RD$ 46.56
2) Vendi mercancas a crdito por RD$ 21, 825,000.00.
3) Vendi mercancas de contado por RD$ 4,851,356.00
4) Incurri en gastos generales y administrativos por RD$ 2,120,000.00
5) Amortizo las 2/3 partes de los gastos pagados por adelantados.
6) Pago el 50% de la compra, US$ 236,450.00 a la tasa de 46.80
7) Pago las retenciones por pagar
8) Abono RD$ 740,000.00 a las cuentas por pagar anteriores.
9) Cobro el 100% de las ventas de RD$ 21, 825,000.00 y otorgo un 2% de descuento.
10) Vendi mercancas de contado por RD$ 15,350,250.00
11) Registro la depreciacin de los activos fijos.
12) Pago el prstamo a corto plazo e incurri en intereses por $85.000.00
13) cobro la suma de $ 1,542,000.00 de las cuentas por cobrar anteriores
14) Recibi dividendos por su inversin por valor de $ 270,000.00
15) saldo el 50% de la deuda por compra US$ 236,450.00 a la tasa de 46.78

1) Compro mercancas a crdito por el monto de US$ 472,900.00 a una tasa de RD$
46.56
472,900.00 (46.56) = 22,018,224.00
Prima 472,900 .00(45.56) = 21,545,324.00
Detalle Auxiliar Debito Crdito
 Compra 22,018,224

@
Cuenta por pagar us $ 472,900
Prima Cambiaria 21,545,324
Para registrar compra a
crdito en moneda
extranjera

2) Vendi mercancas a crdito por RD$ 21, 825,000.00.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Cuenta por cobrar 21,825,000
@
Venta 21,825,000
Para registrar venta a
crdito.

3) Vendi mercancas al contado por RD$ 4, 851,356.00.

Detalle Auxiliar Debito Crdito

Efectivo, caja y banco 4, 851,356
Banco x 4, 851,356
@
Venta 4, 851,356
Para registrar venta al
contado

4) incurri en gastos generales y administrativos por RD$2, 120,000

 Detalle Auxiliar Debito Crdito
Gasto generales y 2, 120,000
administrativo
Gastos diversos 2, 120,000
@
Efectivo ,caja y banco 2, 120,000
Banco x 2, 120,000
Para registrar gasto
generales y
administrativo

5)
135,000/3 = 45,000.00(2) = 90,000.00
135,000-90,000 = 45,000.00
Detalle Auxiliar Debito Crdito
Gasto generales y 90,000.00
administrativo
Gastos diversos 90,000.00
@
Gasto pagado por 90,000.00
adelantado
Para registrar ajustar las 2/3 al cierre el ao fiscal.

6) Pago el 50% de la compra, US$ 236,450.00 a la tasa de 46.80

472,900/2= 236,450
236,450(46.80) = 11,065,860.00
Diferencia cambiaria:
236,450(46.56)= 11,009,112.00
11,065,860-11,009,112=56,748
Detalle Auxiliary Debito Crdito
Cuenta por pagar us $ 236,450
Caja prima 10,772,662
Gasto financier 56,748
Perdida diferencia 56,748
cambiaria
@
Efectivo, caja y banco 11,065,860.00
Banco x 11,065,860.00
Para registrar el 50% de cuenta por pagar us $

7) Pago las retenciones por pagar

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Retenciones por pagar 43,500
@
Efectivo caja y banco 43,500

Para registrar
retenciones por pagar

8) Abono RD$ 740,000.00 a las cuentas por pagar anteriores

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Cuenta por pagar 740000
@
Efectivo ,caja y banco 740,000
Banco x 740,000
Para registrar abono de cuenta por pagar anteriores

9) Cobro el 100% de las ventas de RD$ 21, 825,000.00 y otorgo un 2% de descuento.

21, 825,000 x 2%= 436,500 descuento en venta
21, 825,000- 436,500= 21, 388,500

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Efectivo, caja y banco 21, 388,500
Banco XXY 21, 388,500
Descuento en venta 436,500
@
Cuenta por cobrar 21, 825,000
Para registrar saldo de cuenta por cobrar y descuento de 2%.

10) Vendi mercancas al contado por RD$ 15, 350,250.00.

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Efectivo, caja y banco 15, 350,250
Banco x 15, 350,250
@
Venta 15, 350,250
Para registrar venta al
contado
 11) Registro la depreciacin de los activos fijos.

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Gasto generales y 1,010,000
administrativo
Gasto de depreciacin 1,010,000
@
Depreciacin 1,010,000
acumulado
Edificio categora 1 350,000
Transporte categora 3 150,000
Mobiliario de oficina 510,000
categora 3
Para registrar depreciacin
activo fijos

12) Pago el prstamo a corto plazo e incurri en intereses por $85.000.00

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Prstamo por pagar 850.000
Gasto financiero 85.000
Intereses sobre 85.000
prestamos
@
Efectivo en banco 935000
Banco x 935000
P/R Pago de prstamos
a corto plazo e
intereses

13) cobro la suma de $ 1, 542,000.00 de las cuentas por cobrar anteriores

Detaille Auxiliary Debito Crdito

Efectivo, caja y banco 1,542,000
Banco x 1,542,000
@
Cuenta por cobrar 1,542,000
Para registrar abono de
cuenta por cobrar.

14) recibi dividendos por su inversin por valor de $ 270,000.00

 Detaille Auxiliary Debito Crdito
Efectivo, caja y banco 270,000
Banco x 270,000
@
Ingresos financieros 270,000
Ingresos sobre 270,000
inversiones
Para registrar los ingresos dividendo sobre inversiones

15) saldo el 50% de la deuda por compra US$ 236,450.00 a la tasa de 46.78
472,900/2= 236,450
236,450(46.78) = 11,061,131.00
Diferencia cambiaria:
236,450(46.56)= 11,009,112.00
11,061,131-11,009,112=52,019

Detalle Auxiliary Debito Crdito

Cuenta por pagar us $ 236,450
Caja prima 10,772,662
Gasto financier 52,019
Perdida diferencia 52,019
cambiaria
@
Efectivo, caja y banco 11,061,131.00
Banco x 11,061,131.00
Para registrar el 50% de cuenta por pagar us $

(3)-Los datos referentes a los activos fijos son los siguientes:

Fecha de IGP de Costo Depreciation Categora

adquisicin. adquisicin.
02/01/2009 4,810 1,400,000.00 350,000.00 1
02/01/2010 5,530 300,000.00 150,000.00 3
02/01/2011 5,420 680,000.00 510,000.00 3

IGP ACTUAL IGP ANTERIOR TOTAL COSTO TOTAL

6.770 4.810 1.407484407 1,050,000.00 1,480,500.00

6.770 5.530 1.224231465 150,000.00 183,000.00

6.770 5.420 1.249077491 170,000.00 212,500.00

(4) Datos de las de ms partidas no monetarias

Partida monetaria Fecha de acquisition Indices de inflacin

Inventario Promedio 2012 6.790
Inversiones Enero del 2010 5.550
Acciones comunes Diciembre del 2008 4.710
Reservas Enero del 2007 5.410

ndice 2012 Diciembre del 2014 6.770

ndice 2012 Promedio 2014 6.970

Activos fijos

Edificio
6.770/4.810=1.41
1.41*(1,050,000) =1,480,500

Equipo de transporte
6.770/5.530= 1.224
150000*1.224= 186,600

Mobiliario de oficina
6.770/5.420= 1.25
170000*1.25= 212,500

INVENTARIO
1) 6.770/6.790= 1
1*(2,183,200)= 2,183,200
 INVERSIONES
2) 6.770/5.550 = 1.22 (100) = 122%
1.22(1,084,000)=1,322,480

ACCIONES COMUNES
3) 6.770/4.710 = 1.44 (100) = 144%
1.44(1,961,000)= 2,073,600

RESERVAS
4) 6.770/5.410 = 1.25 (100) = 125%
1.25(355,700)= 444,625

MAYOR GENERAL

EFECTIVO EN
BANCOS

4,851,356 .00 2.120.000.00

21,388,500.000 11,065,860.00

15,350,250.00 43,500,00
1,542,000.00 740,000,00

270,000.00 935,000,00
11,061,131.00
43,402,106.00 25,965,491.00
17,436,615

COMPRA
22,018,224
 Cuenta por pagar
US$

236,450 472,900
236,450

Prima moneda
extranjera

10,772,662
10,772,662 21,545,324

Cuenta por cobrar

21,825,000
21,825,000
1,542,000

1,542,000

venta
21,825,00
4,851,356
15,350,250
 42,026,606

Gastos generales y Adm

2,120,000
90,000
1,010,000

3,220,000

Gasto pagado
adelantado

90,000

GASTO FINANCIERO
56,748
85,000
52,019

193,767
 Retenciones por
pagar

43,500

Cuenta por pagar

740,000

Descuento en
venta

436,500
 Depreciacin
acumulada

1,010,000

Prstamo por pagar

850,000

Ingreso financiero

270,000