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ATIVIDADES AULA 1

Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial Cia. Capital em 31/12/02


Contas Ativo 31/12/02 Contas Passivo 31/12/02
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa e Bancos 29.000 Emprstimos 100.000
Aplicaes Financeiras 30.000 Fornecedores 55.000
Duplicatas a Receber 100.000 Salrios e Encargos 2.500
Impostos a Recuperar 9.900 Impostos a recolher 29.000
Estoques 100.000 Adiantamentos de Clientes 33.500
Despesas de Aluguis Antecipados 2.000 Encargos Financeiros 13.000
Prov. p/ Frias e 13 Sal. 4.000

Ativo No Circulante Passivo No Circulante


ARLP - Duplicatas a Receber 60.000 PELP - Financiamentos 14.900
Investimentos 9.000
Imobilizado 99.000 Patrimnio Lquido
Intangvel 3.000 Capital Social 150.000
Reservas de Capital 18.000
Lucros Acumulados 22.000

Total do Ativo 441.900 Total do Passivo 441.900

Pede-se:

Questo 1: Qual o Capital de Giro Lquido da Empresa Capital?

a) $ 190.000,00

b) $ 33.900,00

c) $ 270.900,00

d) N.d.a

CGL=AC-PC

CGL=270.900-237000

CGL=33.900
ATIVIDADES AULA 2
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Alquimia


Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa e Bancos 10.000 5.000 Fornecedores 25.000 35.000
Duplicatas a Receber 20.000 45.000 Emprstimos 10.000 15.000
Estoques 35.000 40.000 Contas a Pagar 10.000 12.000

Passivo No Circulante
PELP Financiamento 10.000 12.000

Ativo no Circulante
Imobilizado 90.000 95.000 PL
(-) Depreciao. ( 8.000 ) (16.000) Capital Social 80.000 80.000
Acumulada
Lucros Acumulados 12.000 15.000

Total do Ativo 147.000 169.000 Total do Passivo 147.000 169.000

Pede-se para o ano de 2006:

a) Elabore a DCG Demonstrao do Capital de Giro;

31/12/05 31/12/06
Valores Valores
AV AH AV AH
Absolutos Absolutos
Determinao da NCG
AC Operacional
Duplicas a Receber 20.000 100 45.000 225
Estoques 35.000 100 40.000 114
Outros Ativos Operacionais
SOMA 55.000 100 85.000 155
PC Operacional
Fornecedores 25.000 100 35.000 140
Contas a Pagar 10.000 100 12.000 120
SOMA 35.000 100 47.000 134
NCG(ACop-PCop) 20.000 100 100 38.000 100 190
FINANCIAMENTO DA NCG
Patrimonio Liquido 92.000 100 95.000 103
- Ativo P 82.000 100 79.000 96
= CGP 10.000 50 100 16.000 42 160

+ PELP 10.000 50 100 12.000 32 120


= CCL 20.000 100 100 28.000 74 140
+ EBCP 10.000 50 100 15.000 39 150
= FINANCIAMENTO TOTAL NCG 30.000 150 100 43.000 113 143
= SALDO DE TESOURARIA 10.000 50 100 5.000 13 50
APLICAES FINANCEIRAS
= CAIXA + BANCO 10.000 50 100 5.000 13 50

ATIVIDADES AULA 3
Questo 1: Considere as seguintes demonstraes:

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte


Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 30.000 35.000 Fornecedores 183.000 170.000
Bancos 25.000 35.000 Emprstimos 60.000 51.000
Duplicatas a Receber 98.000 49.000 Impostos a recolher 9.000 9.000
Estoques 90.000 139.000

Ativo No Circulante Passivo no


Circulante
ARLP - Crditos Diversos 50.000 50.000 PELP - 10.000 12.000
Financiamento
Investimentos 10.000 10.000
Imobilizado 80.000 85.000
(-) Depreciao Acumulada ( 8.000 ) (16.000)
Intangvel 4.000 4.000 PL
Capital Social 100.000 100.000
Lucros acumulados 17.000 49.000

Total do Ativo 379.000 391.000 Total do Passivo 379.000 391.000

Demonstrao do Resultado em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte

Receita Bruta de Vendas 150.000


( - ) Dedues 0
Receita Lquida de Venda 150.000
( - ) CMV ( 90.000)
Lucro Bruto 60.000

( - ) Despesas Administrativas (20.000)


( - ) Despesas com Depreciao (8.000)

Lucro Lquido 32.000


Pede-se: Com base nos dados das Demonstraes acima, que preencha a Demonstrao dos fluxos
de Caixa pelo Mtodo Indireto.

Demonstrao dos Fluxos de Caixa Mtodo Indireto


FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Resultado do exerccio / perodo 32.000
Ajustes para conciliar o resultados s disponibilidades geradas pelas atividades da
empresa
Depreciao e amortizao 8.000

Resultado na venda de ativos permanentes


Equivalncia Patrimonial
Recebimento de lucros e dividendos de subsidirias
Variaes nos ativos e passivos
(Aumento) Reduo em contas a receber 49.000
(Aumento) Reduo dos estoques (49.000)
Aumento (Reduo) em fornecedores (13.000)
Aumento (Reduo) em contas a pagar
Aumento (Reduo) no imposto de renda e contribuio social
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais 27.000

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS


Compras de imobilizado (5.000)
Aquisio de aes / cotas
Recebimentos por venda de ativos permanentes
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos (5.000)

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS


Integralizao de capital
Pagamento de lucros / dividendos
Emprstimos tomados 2.000
Pagamento de emprstimos / debntures (9.000)
Juros recebidos de emprstimos
Juros pagos por emprstimos
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos (7.000)

Aumento (Reduo) nas disponibilidades 15.000


Disponibilidades no inicio do perodo 55.000
Disponibilidades no final do perodo 70.000

ATIVIDADES AULA 4
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Opes S.A


Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06
AC PC
Caixa e Bancos 105.000 264.000
Duplicatas a Receber 98.000 49.000 Emprstimos 62.000 62.000
Estoques 90.000 -

ANC

Imobilizado 94.000 99.000 PL


(-) Depreciao Acumulada ( 8.000 ) (16.000) Capital Social 300.000 300.000
Lucros (prejuzo) 17.000 34.000
acumulados

Total do Ativo 379.000 396.000 Total do Passivo 379.000 396.000

Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31/12/2006Opes S.A.


Contas R$
Receita Bruta de Vendas 142.400
( - ) CMV 90.000
Lucro Bruto 52.400
( - ) Despesas Administrativas 15.000
( -) Despesas com Depreciao 8.0000
Lucro Antes das Despesas Financeiras 29.400
Despesas Financeiras 12.400
Lucro Lquido 17.000

Obs.: Considere que todo Ativo Operacional

Pede-se:

a) Qual o valor que representa o investimento total da empresa?


O valor que representa o investimento total de 379.000,00 e a taxa de retorno de 7,76%

b)Qual valor foi utilizado para remunerar os emprstimos bancrios?


O valor utilizado para remunerao do emprstimo bancrio de 12.400, com uma taxa de retorno
de 20%.

c)Qual valor foi utilizado para remunerar o Patrimnio Lquido?


O valor utilizado para remunerar o PL foi de 17.000, com uma taxa de retorno de 5,67%.

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