Presupuestos

Claudia Cortes Nez

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

02/10/17
 Desarrollo

1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operacin, contextualizando la generacin del

mismo y explicando su estructura.

Principalmente el presupuesto de operaciones se refiere principalmente a la actividad de producir,

vender y administrar la organizacin, cuyas actividades son de carcter esencial ya que con ellas
se realiza la misin de ofrecer el producto o servicios a la sociedad.
Estas actividades dan el origen a los presupuestos de ventas, de produccin, de compras, de
origen, de requerimiento de materias primas, de mano de obra, de gastos, de los gastos
indirectos y de los gastos de operacin, costos de ventas.
Los presupuestos antes mencionados requieren a su vez de, un resumido reporte que permita al a
administracin, conocer hacia donde se dirigen los esfuerzos en torno a la operaciones de la
compaa, lo cual se logra a travs del Estado de Resultados presupuestados.

Estructura del presupuesto de operacin.

Presupuesto de ventas, resumiendo las ventas planificadas para cada producto
(incluyendo el detalle de las cobranzas).
Presupuesto de produccin (incluyendo el Inventario final presupuestado).
Presupuesto de materiales directos (incluyendo un detalle de las compras y los
desembolsos previstos en concepto de materiales).
Presupuesto de mano de obra.
Presupuesto de costos indirectos (incluyendo el presupuesto de pagos por los costos
indirectos).
Presupuesto de gastos de Operacin, de ventas y administrativos.
Estado de Resultados presupuestado (por el mtodo de Costeo Variable o por el Costeo
Tradicional).
Presupuesto de venta Pronostico de ingreso
ITEM/PERIODO 1 MES ABRIL 2 MES MAYO 3 MES JUNIO TOTAL T. ITEM/PERIODO 1 MES AB

Unidades a vender 30000 40000 20000 90000 volumen de venta

$ bruto
71.40
X precio de venta $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 politica de venta
(=) volumen de venta
$ 60.000.000 $ 80.000.000 $ 40.000.000 $ 180.000.000 70% $ 49.98
(+) IVA Debito Fiscal
$ 11.400.000 $ 15.200.000 $ 7.600.000 $ 34.200.000 30%
(=) Volumen de venta
$ 71.400.000
bruto $ 95.200.000 $ 47.600.000 $ 214.200.000 total= $ 49.98

Presupuesto de consumo de M.P.D. "A" Presupuesto de Egreso

ITEM/PERIODO 1 MES ABRIL 2 MES MAYO 3 MES JUNIO TOTAL T. ITEM/PERIODO 1 MES AB

Unidades a producir 33000 39000 31500 87000 Volumen de compra

$ bruto
4.03
X tasa de uso 2 2 2 2 Politica de compra
(=) Consumo de M.P.D. 66000 78000 63000 174000 50% $ 2.01
(*) Precio de compra
$ 50 $ 50 $ 50 $ 50 50%
(=) Consumo de M.P.D.
$ 3.300.000
$ $ 3.900.000 $ 3.150.000 $ 8.700.000 Total $ 2.01

Presupuesto de consumo de M.O.D. Pronotico de Remuneracio

ITEM/PERIODO 1 MES ABRIL 2 MES MAYO 3 MES JUNIO TOTAL T. ITEM/PERIODO 1 MES AB

Unidades a producir 33000 39000 31500 87000 Sueldo imponible

$ 19.80
X tasa de uso 2 2 2 2 (-) Leyes Sociales$ 4.35
(=) Consumo de M.O.D. 66000 78000 63000 174000 (=) Sueldo Liquido
$ 15.44
(*) Valor Hora $ 300 $ 300 $ 300 $ 150 Des. Leyes Sociales.
(=) Consumo de M.O.D.
$ 19.800.000
$ $ 23.400.000 $ 18.900.000 $ 26.100.000

Presupuesto de consumo de C.I.F. Pronostico de IVA

 2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarn las compras de
un activo fijo, acreedores, cobranza, prstamos, ventas, produccin e inventarios. De
acuerdo a los datos sealados, indique a qu presupuestos harn referencia los tems
mencionados.

Realizaremos un presupuesto de inversiones tomando en cuenta que con este presupuesto hay
que considerar aquellos movimientos contables y financieros de corto y largo plazo, que se
producir en la empresa con resultado de un programa de inversin.
Nos enfocaremos principalmente en la compra de activos fijos.
Las inversiones realizadas correspondern a decisiones de largo plazo, en base a un
planteamiento estratgico que requiera los estudios especializados. Dichas acciones se necesitan
para:
Mantener y conservar la capacidad de produccin
Preservar y mejorar el rendimiento de los activos.
Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.
 Bibliografa

IACC (2016). Sistemas de contabilidad de costos I. Costos y Presupuesto. Semana 6.