1) EL FRAUDE CORPORATIVO

El fraude corporativo va ms all de cualquier fraude cometido por una sola persona
en la organizacin. El fraude corporativo tiene repercusiones extremadamente fuertes
y avasalladores. El fraude corporativo es delito basado en la manipulacin de los
estados financieros para esconder, tergiversar o falsificar la situacin econmica de
la organizacin con el nico objetivo de engaar a un grupo de personas o usuarios
de los estados financieros.

Un fraude corporativo requiere tiempo para su planeacin y generalmente es

cometido por un grupo de personas que hacen parte del staff de la compaa, junta
directiva, socios o accionistas. ste delito es tramado entre personas con niveles
educativos altos, capaces de crear el ambiente econmico perfecto para mostrar
estados financieros limpios que les permita acceder a negociaciones especficas
como emisiones de acciones, contrataciones especiales, entre otras. El fraude en los
estados financieros involucra:

Manipulacin, falsificacin o alteracin de los registros contables o documentos.

Errnea aplicacin de las normas contables con la intencin de engaar
Tergiversaciones elaboradas para esconder la apropiacin indebida de activos,
prdidas o gastos
Malversacin de activos o el ocultamiento de la real situacin de los activos
Distorsiones que resultan de la elaboracin de informacin fraudulenta
Inadecuada revelacin u origen de los eventos significativos o transacciones

a) Por qu se realiza?
Inexistencia de grupo de controles que prevengan o detecten comportamiento
fraudulento.
Inhabilidad para juzgar la calidad del desempeo
Perpetradores no son castigados o disciplinados
Falta de acceso a informacin en poder de perpetrador o islas en la empresa.
Ignorancia, apata o incapacidad (edad, lenguaje o vulnerabilidad)
Inexistencia de Auditoria Forense.
b) Sntomas del Fraude
Anomalas Contables
Debilidad en Controles Internos
Estilos de vida Extravagantes
Comportamientos Inusuales
Quejas o pistas (Tips)
Anomalas analticas en el negocio
Costos muy lejos de los planeados

c) A quines preocupa?

Una de las mayores preocupaciones de las empresas a la hora de plantear un

plan de negocios es aparte de generar adecuada rentabilidad - proyectar
credibilidad hacia los terceros que podran clasificarse en:

Clientes: El mercado est conformado por adquirentes de bienes y/o

servicios de la compaa, los cuales lo hacen debido a la confianza en la
misma como elemento diferencial, no solamente por precio. Es bien sabido
que hoy en da los consumidores no compran solamente el producto sino el
nombre, el respaldo y el significado de una marca como smbolo de calidad
y prestigio.
Acreedores comerciales y financieros: No menos importante que los
primeros, son aquellos que venden bienes, prestan servicios y dinero,
confiando en la solvencia y capacidad de pago de la empresa.
Accionistas minoritarios: Se podran considerar terceros, ya que por lo
general tienen escaso o nulo control sobre la direccin de la compaa y sus
decisiones de inversin son apoyadas por informacin proporcionada por el
mercado y sus controladores.
Estado: Si bien la relacin con el estado se manifiesta a travs del poder de
control ejercido por los diferentes organismos, la imagen y credibilidad de la
empresa, es importante mitigador de presunciones inherentes a la empresa,
sobre actuaciones legalmente cuestionables.
Los agentes econmicos externos son los receptores ms sensibles a
cualquier seal o indicio de fraude corporativo y cuya reaccin puede ser
tener consecuencias adversas de significativa importancia para la vida de
una empresa.
d) Los perpetradores

Las personas que cometen fraude corporativo, que forman parte de la

organizacin perjudicada se denominan tcnicamente Perpetradores los
cuales se clasifican en tres tipos, los empleados, administracin y encargados
de gobierno.

El fraude de empleados se refiere a actos deshonestos realizados en contra

de la compaa por parte las personas en relacin de dependencia. Como
ejemplos tenemos el robo de activos, cobro de precios de venta ms bajos
a clientes favorecidos, el recibo de dinero de los proveedores, la
sobreestimacin de las horas trabajadas, el relleno de cuentas de gastos y
el desfalco (robo de activos que se esconde mediante la falsificacin de los
registros contables).
El fraude de la administracin y los encargados de gobierno se refiere a una
falsedad deliberada hecha por la alta gerencia de un negocio hacia personas
externas a la organizacin del mismo, tendiente a desorientar a
inversionistas o acreedores, ocultando la verdad, as como los manejos
fraudulentos que pueden consistir en malversacin de fondos o en
falseamiento de informacin financiera.

2) CRIMEN ORGANIZADO
1. Concepto

El crimen organizado es una modalidad delictiva, que abarca innumerables

formas de violar la ley, con la caracterstica que quienes lo hacen son personas
u organizaciones que forman una red supremamente sofisticada, que
compromete individuos, empresas, gobiernos, entidades religiosas,
acadmicas, de salud, y de servicios sin discriminar absolutamente nada.

2. Caractersticas del crimen organizado

a. Continuidad Operativa
b. Estructura Orgnica
c. Oferta de bienes y servicios ilegales
d. Poder
e. Internacionalidad
f. Soporte social
3. Principales manifestaciones delictivas

a) Lavado de activos: El lavado de activos es el procesamiento financiero de los

recursos adquiridos en cualquier tipo de actividad ilcita, con el objetivo de
ocultar su origen ilegal y transformar el dinero, ya sea en bienes o efectivo,
pero con carcter de legal. Para este tipo de operaciones se utiliza el sistema
financiero, bancario y comercial del pas, a travs de la colocacin de dinero
ilcito con el objetivo de cambiar de forma para ocultar su origen o la
estratificacin para ocultar el rastro que relaciona los fondos a la actividad ilegal
a travs de una serie de complicadas operaciones financieras.
b) Trata de personas:
Es importante diferenciar el Trfico Ilegal de Migrantes del de Personas,
porque para su prevencin y su combate necesitan de un tratamiento distinto.
En el caso de los migrantes, stos son vctimas de maltratos fsicos, amenazas,
coacciones, fraudes, engaos, violaciones, explotacin sexual y
recientemente, debidamente documentado, han sido vctimas de asesinato.
Estos delitos son sufridos por las vctimas en su trnsito hacia cualquier destino
al que se dirijan.
c) Trfico de bienes robados (vehculo):
Esta actividad criminal conforma lo que es bsicamente una especializacin
dentro de la estructura de las organizaciones criminales y es a su vez, una
empresa debidamente estructurada en lo local y con nexos con redes en lo
transnacional que les permita ganar millonarias sumas de dinero, ya que los
vehculos robados a la fecha, son bsicamente a pedido.
d) Extorsiones:
La extorsin es una antigua forma de criminalidad para agenciarse de fondos
y que ha sido utilizada por las mafias y el crimen organizado en el mundo, ya
que no slo las bandas organizadas criminales extorsionan, sino tambin es
utilizada, es una nueva forma de organizacin criminal.
e) Delitos contra el medio ambiente
f) Secuestros
g) Inmigracin ilegal
h) Contrabando
i) Trfico de drogas e insumos qumicos
 j) Trfico de armas
k) Sicariato

4. Crimen organizado: diferencia entre bandas y organizaciones criminales

a) Bandas
- Pluralidad de agentes.
- No tiene estructura definida.
- Son de menor envergadura.
- Carecen de roles establecidos y de procesos de planificacin complejos.
- Brindan sus servicios a organizaciones de mayor jerarqua.
- Actividad delictiva ocasional y casi en la mayora de casos su
constitucin es espontnea.

b) Organizacin criminal
- Tiene una estructura de configuracin piramidal con niveles estratgicos
y operativos
- Tiene un mando central con capacidad decisoria.
- Presenta un complejo grado de organizacin.
- Estabilidad y permanencia.
- Objetivo principal: beneficio econmico

5. Crimen organizado en el Per

Actualmente una de las grandes amenazas a las sociedades modernas es el Crimen
Organizado, el cual se ha calificado como uno de los flagelos ms graves que azota
a la gran mayora de pases del mundo. Latinoamrica no es ajena a este fenmeno
social, en donde los ndices de criminalidad en pases como Mxico, El Salvador,
Colombia y Per vienen en alarmante aumento; generando un gran perjuicio en el
desarrollo econmico de la sociedad, fomentando la corrupcin, acrecentando la
sensacin de inseguridad ciudadana; deviniendo todo ello en una afrenta contra la
institucionalidad y gobernabilidad del pas.
6. Estructura de la ley 30077 ley contra el crimen organizado

- Objetivo de la Ley 30077: La Ley contra el crimen organizado tiene un

objetivo, y el objetivo es perseguir determinadas conductas que con la ley
penal no se pueden perseguir porque no tiene los mecanismos procesales.
- Es una ley especial, integral y sobrecriminalizadora que sigue a la
convencin de Palermo.
- Da vigencia plena al cdigo procesal penal para delitos de criminalidad
organizada.
- Regula un amplio catlogo de delitos de criminalidad organizada
considerando 21 modalidades.
- Concentra en los rganos de la sala penal nacional la competencia de
investigacin y juzgamiento de procesos complejos.
- Define reglas de determinacin de consecuencias accesorias aplicables
a personas jurdicas incorporando el artculo 105 a.
7. Caso de Crimen Organizado

- Muertes sin resolver en Nasca: guerra de mafias gener unas 15 en tres

ltimos aos:

La primera semana de noviembre del 2014. Las pesquisas establecan que

el ataque haba sido perpetrado por integrantes de la mafia que encabez
David Quispe Cornejo Chino David. Este haba tenido el control de la mina
(cobros de cupos por seguridad o chalequeo) hasta que muri acribillado
el 24 de octubre de ese ao. Con la embestida que dej tres mineros
muertos, los ex cmplices de Chino David pretendan posicionarse otra vez
en torno a los siete socavones que hasta ahora forman la mina informal del
cerro Huaricangana. Sin embargo, no lo lograron y la polica atrap a tres
cuando huan. Desde entonces, el lugar empez a ser controlado por
hampones de la organizacin criminal La Gran Casta de Ica y otros
procedentes del distrito de Vista Alegre (Nasca). Luego, para julio del 2015,
cuando La Gran Casta ya haba sido desarticulada, el cobro de cupos habra
quedado solo en manos del grupo de Vista Alegre. De hecho, Guerra
Mendiola fue detenido en enero del 2015 cuando amedrentaba a un
funcionario de la Municipalidad de Nasca, junto con Csar Contreras Herrera
Margarito. A este ltimo, que haba impulsado la formacin del Sindicato de
Construccin Civil en Nasca, Marcona y Vista Alegre, le encontraron armas
durante la extorsin y, por ello, hoy purga condena en crcel.