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Los recursos financieros son el efectivo y el conjunto de activos financieros que tienen un grado de
liquidez. Es decir, que los recursos financieros pueden estar compuestos por:
- Dinero en efectivo
- Prstamos a terceros
Las fuentes de recursos financieros de las organizaciones pueden ser varias, entre las cuales
podemos mencionar:
- Inversores: socios, tenedores de acciones, tenedores de bonos, etc. Estos entregan capital o
efectivo a cambio de unos rendimientos futuros.
La administracin de los recursos financieros debe planificar el flujo de fondos de modo que se
eviten situaciones en las que no se puedan financiar las actividades productivas, asegurndose de
que los egresos de fondos puedan ser financiados, y que se eviten elevados costos de
financiamiento. El control de presupuesto es fundamental en este aspecto, dado que permite
tener una idea de las entradas y salidas de efectivo en un perodo futuro, y al finalizar el perodo
poder realizar un control sobre el mismo.
Propios:
Dinero en efectivo.
Utilidades.
Ajenos:
Se requiere de capital inicial suficiente para poder esperar las primeras ventas y sus beneficios.
Estos recursos estn a cargo del rea de gestin financiera que se ocupa de la liquidez y
rentabilidad de la empresa.
A nivel contable, los recursos financieros se recogen en el activo circulante como el saldo
en cuentas o facturas o pagars pendiente de pago que podran ser descontadas. Tambin,
fuera de contabilidad estaran los saldos en lneas de crdito sin disponer, siendo esta una
de las fuentes ms habituales para el pago de necesidades de liquidez imprevistas.