ENSAYO SOBRE LOS PAPELES DE TRABAJO

PRESENTADO POR:

Janeth Consuelo Rodrguez

Nelcy Andrea Muoz Ortiz
Leonela Alejandra Gomes
Jorge Llantn

FICHA: 1263966

PRESENTADO A: Yudi Viviana Mina, Contadora Pblica

CENTRO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

CENTRO REGIONAL AGROPECUARIO CAUCA
TECNLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
POPAYAN
2017
 ENSAYO SOBRE LOS PAPELES DE TRABAJO

En este ensayo quiero resaltar la importancia que tienen los papeles de

trabajo en el auditaje, ya que sin ellos; el auditor o Revisor Fiscal no tendra
el conjunto de evidencia suficiente y competente, del trabajo realizado.

En auditoria los papeles de trabajo son documentos, que algunas veces son
obtenidos por terceras personas y se agregan al conjunto de evidencias, o
que por lo general son elaborados por el auditor y se denominan Cedulas.
Sirven de informacin posterior y son la prueba de un trabajo profesional.

Los papeles de trabajo deben contener evidencia suficiente y competente

del sistema de informacin, desglosados en su mnima unidad de anlisis, las
tcnicas y los procedimientos que el auditor aplico, y sus conclusiones, para
mostrar que los registros contables concuerdan con los estados financieros,
y que las normas aplicables al trabajo de campo han sido cumplidas.
Normalmente, los papeles de trabajo deben incluir documentacin que
muestre:

Que el trabajo ha sido adecuadamente planificado y supervisado,

indicando el cumplimiento de la primera norma relativa a la
ejecucin del trabajo.

El Sistema de control interno contable ha sido estudiado y evaluado

hasta el grado necesario para determinar si y hasta qu grado, otros
procedimientos de auditoria deben ser restringidos, indicando el
cumplimiento de la segunda norma relativa a la ejecucin del
trabajo.
La evidencia de auditoria, los procedimientos y las tcnicas han
proporcionado suficiente material de evidencia para dar una base
razonable para una opinin, indicando el cumplimiento de la tercera
norma relativa a la ejecucin del trabajo.

Los objetivos principales de los papeles son:

Permiten proporcionar el sustento para Informe de Auditoria.

Facilitar la conduccin y supervisin del proceso de auditora.
Permiten la revisin de la calidad del trabajo efectuado.
Los papeles de trabajo se pueden clasificar por su uso y contenido:

Por su uso: est el archivo de auditoria; que es solo para esa auditoria. Y el
archivo continuo de auditoria; sus datos se refieren al pasado, presente y
futuro.
Por su contenido: se clasifican en hoja de trabajo, cedulas sumarias, cedulas
analticas y estas en cedulas sub analticas.

Hoja de Trabajo: son hojas multicolumnares en las cuales se listan

agrupamientos de cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven
de resumen, aqu se inicia la tcnica del anlisis, el mtodo usado es el
Deductivo, es evidencia primaria.
La estructura formal de una cedula de auditoria seria:

ndice de la cedula o memorando

Encabezamiento
Responsables
Cuerpo de trabajo
Conclusin
Significado de marcas
Fuente de informacin

Cedulas Sumarias o de Resumen: contienen el primer anlisis de los datos y

sirven como nexo entre esta y las cedulas de anlisis de comprobacin.

Cedulas Analticas o de Comprobacin: se detallan las cuentas contenidas

en las cedula sumarias y contienen el anlisis y la comprobacin de datos
para la obtencin de evidencia suficiente y competente.

Cedulas sub-analticas: son cedulas adicionales a las analticas, es la mnima

unidad de anlisis.

El ordenamiento de los papeles de trabajo deber ser lgico y gil. Estos

llevan unos ndices y marcas de auditoria.

Los Memorandos son documentos que el auditor redacta para

complementar la ejecucin de ciertos trabajos o para resumir la informacin
que contienen las planillas o cedulas de detalles, el ms importante de estos
es el memorando de operaciones.
Los papeles de trabajo son el fundamento de la opinin del auditor en su
dictamen y son lo que respaldan su trabajo, estn protegidos por el secreto
profesional y solo pueden ser exhibidos en los casos previstos por la
confidencialidad del Cdigo de tica Profesional. El tiempo que debe
mantenerlos en su poder el Auditor es de cinco aos.
CONCLUCIONES

Objetivos generales:

Facilitar la preparacin del informe.

Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones
resumidas en el informe.
Proporcionar informacin para la preparacin de declaraciones
tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del
Estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histrico permanente de la informacin
examinada y los procedimientos de auditora aplicados.
Servir de gua en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las disposiciones legales.

Importancia: los papeles de trabajo son el ncleo del conjunto de

evidencias que elabora u obtiene el Auditor en el desarrollo del examen,
donde se evidencia la calidad y suficiencia del trabajo realizado, con sus
conclusiones a las cuales llego en cada rea examinada, por eso se
convierten en el fundamento que respaldan su opinin en el dictamen.

Los papeles de trabajo constituyen un registro permanente del trabajo y se

pueden convertir en elementos probatorios ante la ley, ya que representan
la evidencia cualitativa y cuantitativa del trabajo; por esta razn los papeles
de trabajo son importantes porque es mediante estos que el auditor dejar
constancia de las labores realizadas como:

Respaldan el informe del auditor.

Proporciona el sustento para el informe de auditora.
Permite la revisin de la calidad del trabajo realizado.
Constituye el vnculo entre las etapas de planeamiento, ejecucin e
informe de auditora.
Sirve de soporte en los procesos judiciales.
Son guas de seguimientos de auditora