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Elabore una gua descriptiva de todos los formularios y documentos que se utilizan
de respaldo para hacer registros, cumplimientos de obligaciones mercantiles,
cumplimiento de obligaciones tributarias.
Documentos Mercantiles
Los documentos mercantiles son ttulos, recibos, facturas, notas de dbito y crdito,
planillas de sueldos, vales de mercaderas, etc. Los cuales sirven para legitimar el ejercicio
de las transacciones y documentar las operaciones mercantiles en los comprobantes de
contabilidad.
Cuanto ms grande sea la empresa mucho mayor ser la necesidad de usar estos
documentos.
Partiendo desde el segundo uso, podemos observar que los libros de contabilidad son tan
slo un medio de prueba y en ciertos casos puede convertirse en elemento fundamental
para decidir un fallo. Por tal importancia estos documentos son clasificados en:
Son todos aquellos documentos que se pueden negociar a travs de endosos, descuentos
en una entidad financiera antes de su vencimiento
Las modalidades de giro pueden variar segn el pas donde se practique la contabilidad,
pero los principios siguen las modalidades de:
El pagare
El pagar es una promesa escrita e incondicional de pagar una suma fija o determinable de
dinero en un tiempo determinado. Este documento tiene que estar firmado por las personas
que acuerdan efectuar el pago. Este es un documento privado de crdito, que en su caso
puede ser elevado a instrumento pblico mediante el reconocimiento de firmas y rbricas
antes o despus de la transaccin.
Simple o a sola firma. Este tipo de pagar est firmado solamente por el deudor quien
garantiza el cumplimiento de la obligacin a la fecha de vencimiento.
Con garanta personal. Este tipo de pagar establece que cuando existe la garanta
de otra persona quien en forma solidaria y mancomunada se compromete a satisfacer
la obligacin en la fecha de vencimiento en caso del incumplimiento por parte del
deudor.
Con garanta prendaria. Este tipo de pagar garantiza la deuda con una prenda que
puede ser vehculos, joyas, ttulos de propiedad, etc.
Con garanta hipotecaria. Este tipo de pagar es utilizado en casos de que exista una
garanta hipotecaria como un bien inmueble, en este caso el acreedor puede gestionar
el remate del bien para recuperar el valor de crdito si no fue satisfecha la obligacin
en la fecha de vencimiento.
Mixto. Este tipo de pagar es utilizado cuando existe la combinacin de las garantas
mencionadas. Como, por ejemplo: el crdito se otorgue con garantas personales y
prendarias.
Formato de un pagare.
El cheque es una orden de pago con una determinada suma de dinero, debe ser pagado
contra presentacin del cheque en cajas de Bancos. Este documento mercantil permite al
librador o cuentacorrentista retirar en su nombre en forma parcial o total de los fondos
depositados en poder del librado o Banco.
El cheque debe tener fondos disponibles. El girador debe tener, fondos depositados y
disponibles en el Banco girado o haber recibido de ste autorizacin para girar cheques en
virtud de una apertura de crdito.
Al portador.
Son todos aquellos documentos que sirven de base para los registros en los libros de
contabilidad y a la vez pueden formar pruebas desde el punto de vista legal.
El recibo
El recibo es un documento mercantil, mediante el cual una persona acredita haber recibido
de otra persona una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de
comprobante de pago.
Existen varios tipos de recibos, entre las ms importantes tenemos los recibos de:
Recibo de pago
Un recibo de pago es un documento que sirve para certificar que se ha pagado por un
servicio o producto. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado: el original se
entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe.
Los recibos deben cumplir algunos requisitos bsicos para que tengan validez legal y deben
contener datos imprescindibles
Recibo de caja
El recibo de caja, debe de tener una numeracin consecutiva para que pueda llevarse de
forma ms sencilla el control contable. Siempre debe incluir los datos de la fecha en la cual
se realiz la transaccin, los conceptos desglosados por los cuales se recibe el ingreso, el
monto de cada uno de ellos, y el importe total de la operacin.
Formato de recibo
LA FACTURA.
Registrar en los libros el motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una cuenta por
cobrar para el vendedor.
Se utiliza para fines estadsticos y para el control del movimiento de las mercaderas y
cuentas por cobrar.
Ejemplo
FACTURA.
COMPROBANTE DE CREDITO FISCAL.
Diferencia entre recibo y factura.
Tanto el recibo como la factura son documentos emitidos por el proveedor de un producto
o un servicio, aunque cada uno est destinado a un propsito diferente.
Nota de remisin
La nota de remisin es un documento mercantil interno de las compaas, que sirve como
prueba documental en todo acto de compra venta comercial, cuya funcin es dejar
constancia, a travs de la firma del receptor, de la recepcin de un pedido de mercadera.
La nota de remisin tiene utilidad en la compra venta mercantil, tanto para el comprador
como para el vendedor. Al comprador le sirve para compararla con la nota de pedido, a
efectos de constatar si lo solicitado coincide con lo recibido. A su vez, le sirve para controlar
que la facturacin sea correcta en tanto coincida lo facturado con lo recibido. Para el
vendedor, la nota de remisin es til como constancia, por un lado de haber entregado la
mercadera bajo firma del receptor y por el otro, de que fue aceptada de conformidad.
Adems de la enumeracin de los productos, para que la nota de remisin tenga efectividad
y validez debe contener la razn social de la empresa vendedora, el lugar y fecha donde se
realiza la entrega, y los datos personales de la persona que recibe la mercadera.
La nota de remisin se emite por duplicado para comprador y vendedor, enumerando los
artculos o mercadera entregada a efectos del posterior control y facturacin. Pero lo ms
habitual es que la nota de remisin se elabore por triplicado a fin de entregar la tercera
copia al transportista encargado del traslado, por si hubiera reclamos de alguna de las
partes con relacin al transporte. La nota de remisin no es considerada un documento
contable, ya que no posee valor pecuniario ni tributario como las facturas, caracterstica que
diferencia una de la otra. La funcin de la nota de remisin es exclusivamente de verificacin
interna.
Nota de abono
Una nota de abono es un documento comercial de utilidad contable, que se utiliza cuando
es necesario realizar algn ajuste a la cantidad que una persona ha pagado en una
transaccin comercial.
Estos ajustes pueden deberse a algn error en la facturacin o una promocin realizada a
algn cliente especial. La nota de abono nicamente se elabora cuando ya se ha emitido la
factura correspondiente a la transaccin realizada.
Otra de las causas por las que se genera una nota de abono es cuando existe una
devolucin total o parcial de las mercancas amparadas en una factura.
Puede tener diferentes formatos, los ms comunes son el tipo de factura, que es utilizado
cuando es necesario detallar los artculos que se amparan en la nota; el otro ms utilizado
es el que tiene forma de anotacin en el cual no se detallan los artculos sino solo el monto
monetario que se ampara; este formato es ms utilizado cuando se realiza un descuento
posterior a la facturacin de las mercancas.
Nota de crdito
Aspectos legales
Capitulo VIII
Cheque
Seccin "A"
Naturaleza y forma
I-Nmero y serie.
Art. 794.- Solamente producir efectos de cheque, el librado con sujecin a lo indicado en
el artculo anterior y a cargo de una institucin bancaria debidamente autorizada.
Tampoco producir efecto de cheque, el que contenga raspaduras, testaduras,
interlineados o enmiendas.
Art. 795.- El cheque librado por quien no tenga fondos disponibles en la institucin a cuyo
cargo se emite, protestado en tiempo, ser documento ejecutivo y acarrear a su librador
las responsabilidades penales consiguientes.
Art. 796.- El cheque no es susceptible de aceptacin previa. Cualquier clusula que lo sujete
a ella se tendr por no escrita.
I-A nombre de persona determinada, que puede ser el mismo librador o un tercero, y en
ambos casos se entender a la orden.
II-A favor de persona determinada, con la clusula "no a la orden", "no negociable" u otra
equivalente. Si el beneficiario fuese el librado mismo, el cheque, sin excepcin, no ser
negociable.
III-Al portador.
Art. 798.- Si el cheque fuere librado a favor de empresa o establecimiento mercantil que
carezca de personalidad jurdica, tendr validez a favor del titular de la empresa o
establecimiento de que se trate.
Art. 799.- Los cheques no negociables porque se haya insertado en ellos la clusula
respectiva o porque la ley les d ese carcter, slo podrn ser endosados a un
establecimiento bancario.
Art. 800.- El cheque emitido a favor de persona determinada y que, adems, contenga la
clusula "al portador", se reputa al portador.
Art. 801.- El librador es responsable del pago del cheque. Cualquiera estipulacin en
contrario se tendr por no escrita.
Art. 802.- La facultad de librar cheques a nombre de otra persona deber constar en
mandato especial o en uno general con clusula especial.
Art. 803.- El pago de un cheque puede garantizarse por aval, en la misma forma que la letra
de cambio.
Adicionalmente debemos mencionar que estos ttulos valores son emitidos y controlados
por las instituciones financieras, quienes los elaboran a travs de una imprenta, y estos
pueden ser en chequera americana o chequera Boucher, estos ltimos son muy formales y
permiten un control en cuanto a control interno, adems de permitir la impresin de la
partida del evento econmico.
Los libros de registros financieros (contables), son registros o documentos que se llevan
obligatoriamente o voluntariamente por los comerciantes y en los cuales se registra
informacin sinttica de las operaciones mercantiles que se realizan en un periodo
determinado. Existen dos clasificaciones de libros contables los cuales se presenta a
continuacin y se detallaran detenidamente posteriormente.
Libro diario
Libro mayor
Libros auxiliares
1. Libro diario
Definicin
Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la entidad, en
el orden que se vaya realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos,
etc.). ste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros
sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.
Entonces de acuerdo a esta definicin podemos decir que el Libro Diario recoge, por orden
cronolgico, todos los hechos contables que afectan a la empresa desde el punto de vista
econmico o financiero. Este hecho contable se toma de base la documentacin
comprobatoria como recibos, notas, facturas, pagares, etc.
Propsito
El objeto de este libro es reunir en l todas las operaciones realizadas por la empresa para
despus trasladarlas al libro Mayor y recogerlas sintticamente en los estados contables al
final del ejercicio.
-Controlar a travs del registro de las operaciones toda la actividad comercial y financiera
que realiza la entidad a travs de los asientos de diario, los cuales debern ser elaborados
utilizando la Teora de la partida doble
Es decir llevar la historia de la entidad desde que se constituye e inicia sus operaciones
como su actividad comercial durante los aos siguientes. Todos los asientos contables
registrados en el libro Diario se realizan cumpliendo el principio fundamental de la partida
doble, Activo igual a la suma de Pasivo y Patrimonio Neto.
Definicin
El balance inicial detallado: es una relacin valorada de todos los bienes, derechos y
obligaciones de la empresa al comienzo del ejercicio. ste debe coincidir con el inventario
de cierre del ejercicio anterior. La normativa, pese a requerir que sea detallado, no
especfica el nivel de detalle
La cuenta de prdidas y ganancias recoge el resultado del ejercicio, formado por los
ingresos y los gastos, excepto cuando proceda su imputacin directa al patrimonio neto.
Los ingresos y gastos se clasificarn de acuerdo con su naturaleza, y distinguir los
resultados de explotacin de los que no lo son. Figurarn en epgrafe separado al menos
el importe de la cifra de negocios, las variaciones de existencias, los gastos de personal,
las amortizaciones, las correcciones de valor, los ingresos y gastos financieros, resultados
en la enajenacin de activos fijos, y el gasto por impuesto de sociedades.
Inversiones Permanentes
Otros Activos
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
3.Libro mayor
Definicin:
El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones econmicas
registradas en las distintas cuentas contables de la empresa de manera cronolgica.
Tenemos un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra
contabilidad. Los libros mayores muestran la misma informacin que el libro diario, pero de
manera ms concreta. En un libro mayor podemos ver los movimientos que se han realizado
en una cuenta contable especfica, teniendo as un control de lo que ha entrado y salido en
esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
PERODO:
NIT:
LA DEL LIBRO DE LA
DEUDOR ACREEDOR
OPERACIN DIARIO (2) OPERACIN
TOTALES
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita
relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Propsito
El libro Mayor tiene un propsito el cual consiste en registrar las cuentas de activos, pasivos
y patrimonio de la entidad. Adems, es muy importante porque es el libro de contabilidad
en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la entidad de sus
activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el
libro debidamente autorizado.
Los cargos y crditos a las distintas cuentas, segn se muestra en los asientos de diario,
se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
5. Libro auxiliar
Auxiliar de vencimientos: Este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se
tiene con terceros y las cuentas por cobrar.
Existen otros libros que tienen el resto de la informacin financiera de la empresa, como el
libro de actas y registro de socios, el libro fiscal, el registro de facturacin etc.
Formato.
Propsito
Su funcin es registrar todas las operaciones y centralizarlas en el libro diario para tener un
nico documento contable. Existen diferentes tipos: de caja, remuneraciones, retenciones,
clientes y compra y ventas En ellos se encuentra la informacin que sustenta los libros
mayores y sus aspectos ms importantes son:
Existen criterios que deben cumplir los libros contables para poder ser legalizados y
aceptados en el mbito empresarial, en aras de su correcta ejecucin, el cdigo en los
artculos siguientes los regula o les define su elaboracin de la siguiente manera
Art. 446.-En el Diario se asentar, como primera partida, el balance que muestre la situacin
econmica y financiera del comerciante al principiar sus operaciones, anotando las cuentas
del activo, pasivo y capital.
Cdigo Tributario
Base legal
Descripcin
El presente artculo describe las anotaciones, los comprobantes de crdito fiscal, notas de
crdito y dbito, facturas de exportacin y comprobantes de retencin, declaraciones de
mercancas o mandamientos de ingreso, que emitan o reciban, en forma separada e
individualizada, la fecha del documento emitido o recibido, los nmeros de series
correlativos pre impresos del documento, nmero de la declaracin de mercancas o
mandamiento de ingreso, nombre del cliente o proveedor local contribuyente y su nmero
de registro, nombre del cliente extranjero, valor neto de la operacin, valor del impuesto, y
valor total. As como tambin las anotaciones del libro de compras NRC (Numero de
Registro de Contribuyentes de IVA) con sus correspondientes correlativos en orden
cronolgico, los datos a proveedores, sus compras siendo estas externas o gravadas.
A. Compras externas:
B. Internas.
C. Importaciones e Internaciones.
D. Gravadas:
E. Internas.
F. Importaciones e Internaciones.
G. IVA crdito Fiscal
H. Y como cuentas separadas.
I. Anticipo a Cuenta IVA Retenido
J. Total, de compras
K. Compras a sujetos excluidos.
Formato.
LIBRO DE COMPRAS
1
05-may-16 87487 224129-5 Roberto Francisco Escobar Humberstone $ 31.80 $ 4.13 $ 35.93
2
08-may-16 90324 231038-5 Ricardo E Santos $ 15.77 $ 2.05 $ 17.82
Y las dos ltimas columnas correspondes a registros apartes de IVA retenido y su total en
ventas efectuadas
1 04-jul-16 15DS000C0090 INDUSTRIAS ST JACKS, S.A. DE C.V. 253-4 $ 1,669.20 $ 217.00 $ - $ 16.69 $ 1,902.89
2 07-jul-16 15DS000C0091 INDUSTRIAS ST JACKS, S.A. DE C.V. 253-4 $ 1,506.30 $ 195.82 $ - $ 15.06 $ 1,717.18
3 15DS000C0092 ANULADO $ - $ - $ - $ -
Formato.
Anotar los comprobantes de crdito fiscal, notas de crdito y dbito, facturas de exportacin
y comprobantes de retencin, declaraciones de mercancas o mandamientos de ingreso,
que emitan o reciban, en forma separada e individualizada, la fecha del documento emitido
o recibido, los nmeros de series correlativos pre impresos del documento, nmero de la
declaracin de mercancas o mandamiento de ingreso, nombre del cliente o proveedor local
contribuyente y su nmero de registro, nombre del cliente extranjero, valor neto de la
operacin, valor del impuesto, y valor total.
Base Legal
Artculo 142: Los sujetos pasivos cuyas operaciones consistan en transferencias de bienes
muebles corporales estn obligados a llevar registros de control de inventarios que reflejen
clara y verazmente su real movimiento, su valuacin, resultado de las operaciones, el valor
efectivo y actual de los bienes inventariados as como la descripcin detallada de las
caractersticas de los bienes que permitan individualizarlos e identificarlos plenamente.
Propsito.
UNIDAD DE COMPRAS
MEDIDA N de Comprobante Nombre del Proveedor
(Ejemplo: (CCF,Factura, Nota de (Natural o Juridco) /
CTA TOTAL EXISTENCIAS AL 31 # Correlativo Fecha de Unidades Valor Nacionalidad Descripcion de productos
BALANCE unidad, Credito, DM, Fauca, # cliente (Natural o
DE DICIEMBRE DE 2012 de transaccion transaccion (CANTIDAD) US $ del Proveedor comprados
bote, cajas, Libro de retaceo) por la Juridico) por la compra
litro, libra compra o venta
etc)
Unidades Valor US $
OTRAS ENTRADAS
(DEVOLUCIONES
SOBRE VENTAS) SALIDAS
TOTAL EXISTENCIAS
Valor US AJUSTES POR DEVOLUCIONES
Unidades PROMOCION REGALIAS POR VENTAS TOTAL SALIDAS AL 31 DE ENERO DE
$ INVENTARIO SOBRE COMPRAS
2013
libros empastados y foliados autorizados por un Contador Pblico autorizado por el Consejo
de Vigilancia de la Contadura Pblica y Auditoria.
3.Elaborar las partidas de diario y mayor de la empresa que eligieron como grupo,
considerando los siguientes requisitos:
Debe Haber
Efectivo y equivalente $ 30,075
Banco credomatic
Cuenta corriente # 502035
Impuesto a la transferencia $ 75
Propiedad planta y equipo $ 30,000
Debe Haber
Efectivo y equivalente $ 2,005
Banco credomatic
Cuenta corriente # 502035
Impuesto a la transferencia $5
Gasto administrativo $ 2,000
Cuarta compra a travez de cheque
Se realizaron compra de ventiladores para uso administrativo por la empresa Ferrohome
S.A DE C.V, la compra fue de 6 a un costo unitario de $200 a travez de un cheque # 3356
realice la operacin correspondiente.
Debe Haber
Efectivo y equivalente $ 200.5
Banco credomatic
Cuenta corriente # 502035
Impuesto a la transferencia $ 0. 5
Gasto administrativo $ 200
Debe Haber
Efectivo y equivalente $ 120.03
Banco credomatic
Cuenta corriente # 502035
Impuesto a la transferencia $ 0.3
Gasto administrativo $ 120
Sexta compra a travez de cheque
se realizaron compras de cmaras de seguridad para uso administrativo, a travez de un
cheque #338 a un costo unitario de $150 sabiendo que se compr la cantidad de 8
cmaras, por la empresa Ferrohome S.A DE C.V.
Debe Haber
Efectivo y equivalente $ 1203
Banco credomatic
Cuenta corriente # 502035
Impuesto a la transferencia $3
Gasto administrativo $ 1,200
Debe Haber
Efectivo y equivalente $ 651.62
Banco credomatic
Cuenta corriente # 502035
Impuesto a la transferencia $ 1.62
Gasto administrativo $ 650
COMPRA Y VENTA AL CONTADO
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 6134.77
Gasto no deducible $ 15.33
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 705.77
inventario $ 5,429
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$6134.77
Primera venta al contado
El 03-05-16 Se realizan ventas al contado segn comprobante de crdito fiscal # 2036 por
la empresa ferrohome, los precios incluyen IVA.
Datos
Valor neto $ 5055.30 impuesto $ 657.19 total 5,712.5
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 5,712.5
Inventario $ 5,055.30
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $657.19
Segunda compra en efectivo
Se realizan compras por falta de inventario, estas se realizaron en efectivo segn
comprobante de crdito fiscal # 2037 con fecha de 4/05/16 por la empresa ferrohome S.A
DE C.V los precios no incluyen IVA
Datos
Valor neto $ 5,725
Iva $ 744.25
Total $ 6,469.25
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 6,75.42
Gasto no deducible $ 16.17
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 744.25
inventario $ 5,725
Segunda venta al contado
El 05-04-16 La empresa ferrohome decidi vender producto de su inventario al contado,
segn comprobante de crdito fiscal # 2038, considere que los precios incluyen IVA
Datos
Valor neto $ 5,789
Impuesto 752.61
Total $ 6,542
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 6,542
Inventario $ 5,789
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 752.61
Tercera compra en efectivo
El 06/05/16 se realizaron las siguientes compras en efectivo segn comprobante de crdito
fiscal # 2037, por la empresa ferrohome S.A DE C.V, considere que los precios no incluyen
IVA
producto precio cantidad resultado
DATOS
Valor neto $ 4,160 IVA $ 540,8 Total $ 4,700.8
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 4,712.55
Gasto no deducible $11.752
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 540.8
inventario $ 4,160
Tercera venta al contado
La empresa FerroHome S. A DE C.V. el da 07-05-16 realizo ventas de su producto, todo
fue al contado segn comprobante de crdito fiscal # 2040, los precios incluyen IVA.relize
la operacin tomando en cuentas los antes y posteriores elementos.
Datos
Valor neto $ 4,235.40
Impuesto 550.6
Total $ 4,786
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 4,786
Inventario $ 4,235.40
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 550.6
Cuarta compra en efectivo
Se realizaron compras de producto seleccionados por la empresa ferrohome S.A DE C.V, el
da de 08/05/16 las compras fueron en efectivo, consideren que los precios no incluyen IVA.
Este segn comprobante de crdito fiscal # 2041
Datos
Valor neto $ 2,571.2 IVA $ 334.25 total $ 2,905.45
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 2,912.71
Gasto no deducible $ 7.263
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $334.25
inventario $ 2571.2
Cuarta venta al contado
La empresa ferrohome SA DE C.V. dedicada a la comercializacin de productos de
ferretera, realizo una venta de su inventario atravez de un comprobante de crdito fiscal
# 2042, esta venta se hizo con fecha de 09/05/16/ y fue al contado tambin se conoce que
los precios incluyen IVA. realice la partida correspondiente.
Datos
Valor neto $ 2,980.18
Impuesto $ 387.43
Total $ 3,367.6
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 3,367
Inventario $ 2,980.18
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 387.43
Quinta compra en efectivo
Se realizan compras en efectivo, estos precios no incluyen IVA, segn comprobante de
crdito fiscal # 2043 de los productos segn se detallan a continuacin por la empresa
ferrhome S.A DE C.V, fecha de adquisicin: 10/05/16
Bloque 0.40 25 10
Pala 6.00 30 180
Lavamanos 50.00 35 1,750
Lamina 4.00 40 160
Duralita 5.00 45 225
Igual 2,375
Datos
Valor neto $ 2,375 IVA $ 302.35 Total $ 2,627.25
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 2,63383
Gasto n deducible $ 6.56
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $302.35
inventario $ 2,375
Quinta venta al contado
El da de 11/05/16 ferrohome S.A DE C.V. una empresa que est dedicada a la venta de
productos de ferretera siendo ella lo antes mencionado, decidi vender productos de su
inventario, lo cual lo hizo atravez de un comprobante de crdito fiscal # 2044, toda su
venta fue al contado, los precios incluan IVA.
Datos
Valor neto $ 2,759.65
Impuesto $ 358.75
Total $ 3,118.4
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 3,118.65
Inventario $ 2,759.65
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 358.75
Sexta compra en efectivo
Se realizan compras en efectivo, estos precios no incluyen IVA, segn comprobante de
crdito fiscal # 2045 de los productos segn se detallan a continuacin por la empresa
ferrhome S.A DE C.V, fecha de adquisicin: 12/05/16
Bloque 0.40 30 12
Pala 6.00 33 198
Lavamanos 50.00 36 1,800
Lamina 4.00 39 156
Duralita 5.00 41 205
Igual 2,371
Datos
Valor neto $ 2,371 IVA $ 308.23 total $ 2,679.23
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 2,685.92
Gasto no deducible $ 6.69
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $308.23
inventario $ 2,371
Sexta venta al contado
Se realizaron ventas al contado el da de 13/05/16 por la empresa FerroHome S.A DE C.V.
segn comprobante de crdito fiscal #2046, de los productos adquiridos en la compra de
la fecha anterior. Los precios incluyen IVA.
Datos
Valor neto $ 2,048.67
Impuesto $ 226.33
Total $ 2,315
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 2,315
Inventario $ 2,048.67
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 226.33
Sptima compra en efectivo
Se realizaron compras de producto seleccionados por la empresa ferrohome S.A DE C.V, el
da de 14/05/16 las compras fueron en efectivo, consideren que los precios no incluyen IVA.
Este segn comprobante de crdito fiscal # 2047
Datos
Valor neto $ 1,714.8 IVA $ 222.92 Total $1,937.72
Debe haber
Efectivo y equivalente $ 1,942.56
Gasto no deducible $ 4.84
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $222.92
inventario $ 1,714.8
Sptima venta al contado
Se realizaron ventas al contado el da de 15/05/16 por la empresa FerroHome S.A DE C.V.
segn comprobante de crdito fiscal #2048, de los productos adquiridos en la compra de
la fecha anterior. Los precios incluyen IVA.
Datos
Valor neto $ 2,030.08
Impuesto $ 263.92
Total $ 2,294
Debe haber
Efevtivo y equivalente $ 2,294
Inventario $ 2,030.08
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 263.92
Compras y ventas al crdito
Primera compra al crdito
Se compraron productos al crdito por la empresa ferrohome S.A DEC.V segn
comprobante de crdito fiscal # 2049 al detallarse a continuacin segn fecha de 16/05/16,
precios no incluyen IVA
Datos
Valor neto $ 2,938.2 IVA $ 381.96 Total $ 3,320.16
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $381.96
Inventario $ 2,938.2
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 3,320.16
Primera venta al crdito
Se vendieron productos por la empresa ferrohome el da de 17/05/16 atravez de
comprobante crdito fiscal # 2050, precios incluyen IVA toda la venta fue realizada al
crdito
Datos
Valor neto $ 1938.0530
Impuesto $ 251.94
Total $ 2,190
Debe haber
cuentas por cobrar $ 2190
Inventario $ 1938.0530
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 251.94
Segunda compra al crdito
Se compraron productos al crdito por la empresa ferrohome S.A DEC.V segn
comprobante de crdito fiscal # 2051 al detallarse a continuacin segn fecha de 18/05/16,
precios no incluyen IVA
Datos
Valor neto $ 3,148.2 IVA $ 409.260 Total $ 3,557.46
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 409.260
Inventario $ 2,938.2
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 3,557.46
Segunda venta al crdito
vendieron los productos adquiridos en la partida anterior por la empresa ferrohome todo
fue al crdito, los precios incluyen IVA. Segn comprobante de crdito fiscal #2052 Esta
venta fue realizada con fecha de 19/05/16.
Datos
Valor neto $ 3,170.40
Impuesto $ 412.151
Total $ 3,582.55
Debe haber
cuentas por cobrar $ 3,582.55
Inventario $ 3,170.40
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 412.151
tercera compra al crdito
la empresa ferrohome S.A DE C.V realizo compras al crdito segn comprobante de crdito
fiscal # 2053 al detallarse a continuacin segn fecha de 20/05/16, precios esta vez incluyen
IVA
Datos
Valor neto $5,194.6 IVA $ 375.30 Total $ 5,570
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 375.30
Inventario $ 5,194.6
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 5,570
Tercera venta al crdito
Se vendieron los siguientes productos segn comprobante de crdito fiscal #2054 con
fecha de 21/05/16 considerando que los precios incluyen IVA realice la partida
correspondiente
Datos
Valor neto $ 5,875.98
Impuesto $ 763.87
Total $ 6,639.85
Debe haber
cuentas por cobrar $ 6,639.85
Inventario $ 5,875.98
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 763.87
cuarta compra al crdito
la empresa ferrohome S.A DE C.V realizo compras al crdito segn comprobante de crdito
fiscal # 2055 al detallarse a continuacin segn fecha de 22/05/16, precios esta vez incluyen
IVA
Datos
Valor neto $ 12,107.26 IVA $ 1,573.94 TOTAL $ 13,681.2
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 1,573.94
Inventario $ 12,107.26
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 13,681.2
Cuarta venta al crdito
Se vendieron los siguientes productos segn comprobante de crdito fiscal #2056 con
fecha de 23/05/16 considerando que los precios incluyen IVA, realice la partida
correspondiente
Datos
Valor neto $ 18,276.54
Impuesto $ 2,375.95
Total $ 20,652.5
Debe haber
cuentas por cobrar $ 20,652.5
Inventario $ 18,276.54
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 2,375.95
Quinta compra al crdito
la empresa ferrohome S.A DE C.V realizo compras al crdito segn comprobante de crdito
fiscal # 2057 al detallarse a continuacin segn fecha de 24/05/16, todos los precios
incluyen IVA
Datos
Valor neto $ 3,652.21 IVA $ 474.78 TOTAL $ 4,127
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 474.78
Inventario $ 3,652.21
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 4,127
Quinta venta al crdito
Se vendieron los siguientes productos segn comprobante de crdito fiscal #2058 con
fecha de 25/05/16 considerando que los precios incluyen IVA, realice la partida
correspondiente.
Datos
Valor neto $ 4,461.95
Impuesto $ 580.05
Total $ 5,042.01
Debe haber
cuentas por cobrar $ 5,042.01
Inventario $ 4,461.95
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 580.05
Sexta compra al crdito
Se registran compras al crdito de la ferretera ferrohome S.A DE C.V atreves de un
comprobante de crdito fiscal # 2059, considere que los pecios incluyen IVA. Tome en
cuenta que dicha compra se realiz con fecha de: 26/05/16
Datos
Valor neto $ 4,847.78 IVA $ 630.21 Total $ 5,478
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $4
Inventario $ 630.21
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 5,478
Sexta venta al crdito
La empresa ferrohome S.A DE C.V el 27/05/16 realizo ventas de productos ya disponible
em su inventario, estas ventas al crdito, precios incluyen IVA. Debido a unos escases se
do lo siguiente segn comprobante de crdito fiscal # 2060, precios incluyen IVA.
Datos
Valor neto $ 5,181.42
Impuesto $ 673.58
Total $ 5,855
Debe haber
cuentas por cobrar $ 5,855
Inventario $ 5,181.42
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 673.58
Sptima compra al crdito
Se registran compras al crdito de la ferretera ferrohome S.A DE C.V atreves de un
comprobante de crdito fiscal # 2061, considere que los pecios no incluyen IVA. Tome en
cuenta que dicha compra se realiz con fecha de: 28/05/16
Datos
Valor neto $ 10,170 IVA $ 1,322.1 total $ 11,492.1
Debe haber
Impuestos por cobrar
Iva crdito fiscal $ 1,322.1
Inventario $ 10,170
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 11,492.1
Sptima venta al crdito
29/05/16 2121
La empresa ferrohome S.A DE C.V realizo ventas de productos ya disponible en su
inventario, estas ventas al crdito, precios incluyen IVA. Debido a unos escases se dio lo
siguiente segn comprobante de crdito fiscal # 2060, precios incluyen IVA.
Datos
Valor neto $ 11,746
Impuesto $ 1,526.99
Total $ 13,273
Debe haber
cuentas por cobrar $ 13,273
Inventario $ 11,746
Impuesto por pagar
Iva debito fiscal $ 1,526.99
FEROHOME S.A DE C.V KARTEX PRODUCTO A (BLOQUE)
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