Informe de Evaluación de Cumplimiento de Obligaciones

INFORME DE EVALUACIN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
Nombre de la Empresa Evaluada: ASOCIACION FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY
Motivo: Informe N 01-2016-FSM/MR DEL EXAMEN ESPECIAL Y DE

GESTION PERIODOS 2010 2014.
Informe N 02-2016-FSM/MR DEL EXAMEN ESPECIAL Y DE

GESTION PERIODOS 2010 2014.
Informe sobre Estados de ingresos, desembolsos y saldos de

efectivo del Fondo Social Michiquillay por los aos
terminado el 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Informe sobre resultado de Auditora Operativa por el

periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de
diciembre de 2014.
Perodo: Ejercicios 2010 2014 (De gestin)
Ejercicio 2014 (Operativo y Financiero)
1
NDICE
Pg. N
INTRODUCCIN
I. ANTECEDENTES 3
II. OBJETIVO 4
III. BASE LEGAL 5
IV. PLAN DE TRABAJO 5
V. HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES 6
VI. DETERMINAR PARTICIPACIN DE PERSONAS 8
VII. EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES 10
VIII. DETERMIMACION DE RESPONSABILIDADES OBJETIVAS 21
IX. DETERMINAR INCIDENCIAS ECONOMICAS DE LAS OBSERVACIONES 31
X. CONCLUSIONES 40
XI. RECOMENDACIN 44
2
INFORME DE EVALUACIN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
INTRODUCCIN
La ASOCIACIN FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY (en adelante EL FONDO o FSM);

conformado por la Comunidad Campesina Michiquillay, la Comunidad Campesina de
La Encaada y PROINVERSION (de manera temporal en reemplazo de la empresa
minera adjudicataria), es una persona jurdica de derecho privado cuyo fin y objeto es
la gestin y administracin de los recursos del Fondo Social Michiquillay, constituido por
el Estado Peruano, de acuerdo con el Decreto Legislativo N 996, que establece el
rgimen aplicable a la utilizacin de los recursos provenientes de los procesos de
promocin de la inversin privada destinados a la ejecucin de programas de carcter
social, reglamentado por el Decreto Supremo N 082-2008-EF y sus modificatorias; as
como, por el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones de EL FONDO.
En el marco de sus funciones de seguimiento y control, EL FONDO contrat los servicios

de las siguientes empresas auditoras:
a) Sociedad Auditora Martinez Rodriguez & Asociados Contadores Pblicos

Sociedad Civil para la elaboracin de un Examen Especial y de Gestin de EL
FONDO de los periodos 2010 2014, respecto a presuntas irregularidades
detectadas en algunos proyectos y actividades administrativas.
b) Torres y Caballero & Asociados S.C.R.L. para la elaboracin de los informes

financiero y operativo para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31
de diciembre de 2014.
A raz de la presentacin de los informes antes mencionados y de sus observaciones,

conclusiones y recomendaciones, EL FONDO decidi contratar los servicios de
ASESORANDINA para la elaboracin de un informe especial legal y econmico que se
refiera especficamente y desarrolle cuatro puntos identificados como relevantes
contenidos en los informes realizados por los auditores.
I. ANTECEDENTES.
1.1 Con fecha 10 de noviembre del 2016, la Sociedad Auditora entrego el Informe N 01-
2016-FSM/MR del examen especial y de gestin periodos 2010 2014 y el Informe N 02-
2016-FSM/MR del examen especial y de gestin, periodos 2010 2014, en los cuales se
detect 10 deficiencias significativas y 22 deficiencias de control interno, destacndose
las siguientes:
3
- Inadecuada segregacin de funciones del Consejo Directivo del FONDO
(deficiencia significativa).
- Contrato de servicios de asesora para el desarrollo del proyecto de flores suscrito

con el seor Juan Campuzano Nuez, sin proceso de seleccin y pagando el 65%
del total del convenio (deficiencia significativa).
- En la obra Reconstruccin del Sistema de agua potable y desage con

biodigestores del sector Quinuamayo Alto, comunidad campesina de Michiquillay,
distrito de La Encaada, Cajamarca, el presupuesto general de obra y el
subpresupuesto de los mdulos de SS.HH. presentan insumos iguales con precios
diferentes, en el presupuesto se consideran partidas con los mismos nombres o
similares con rendimientos y costos diferentes (deficiencia significativa).
- Encargo para elaborar el Reglamento de becas al ex gerente general del perodo

2010 y 2014 mediante acuerdos, no fueron cumplidos, ocasionando una
inadecuada gestin en el otorgamiento de becas (deficiencia de control interno)
- No se ha evidenciado que el fiduciario haya cumplido con poner a disposicin del

fideicomitente y del fideicomisario los estados financieros del fideicomiso por los
aos 2011, 2012 y 2013 (as como no se evidencia el proceso de seleccin de
fiduciario BCP) (deficiencia de control interno).
1.2 Con fecha 28 de agosto de 2016, Torres y Caballero & Asociados S.C.R.L entreg el
informe sobre resultado de la auditoria operativa por el perodo comprendido entre el 1
de enero y el 31 de diciembre de 2014, en el cual se evaluaron los procesos para la
adquisicin de bienes, servicios y obras efectuados con o sin licitacin, verificndose su
sustento legal y contractual, habindose efectuado las siguientes observaciones
relacionadas con los puntos materia del presente informe:
- Fideicomiso de Administracin e Inversin.- Falta de designacin de supervisor

habiendo el Consejo Directivo dicha funcin.
- Programa de Becas.- Falta de reglamento y convenio.
1.3 Asimismo, el 29 de agosto de 2016, Torres y Caballero & Asociados S.C.R.L entreg el
informe sobre el Estado de ingresos, desembolsos y saldos de efectivo del FONDO por los
aos terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013.
II. OBJETIVO
En base a las observaciones sealadas por los auditores externos antes sealadas, a
travs del presente Informe se evaluar las obligaciones y responsabilidades de los
directivos y/o funcionarios y/o trabajadores, los posibles incumplimientos y de ser el caso,
4
los daos ocasionados, as como las acciones legales a seguir, especficamente, en los
contratos que se detallan a continuacin:
- PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

QUINUAMAYO ALTO.- Determinar las deficiencias por parte del profesional revisor o
evaluador del expediente tcnico.
- PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO

DE FLORES EN CAJAMARCA.- Irregularidades respecto a la contratacin por situacin
de emergencia, pago de anticipo, falta de garanta.
- PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS.- Incumplimiento de los ex Gerentes

Generales del Fondo Social en el periodo comprendido entre los aos 2010 - 2014 de
elaborar el reglamento de becas ocasionando una inadecuada gestin en el
otorgamiento de dicho beneficio.
- CONTRATACION DEL BANCO DE CREDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO.-Irregular

contratacin del BCP como fiduciario del Fondo, inadecuada segregacin de
funciones del Consejo Directivo del Fondo, incumplimiento en la contratacin del
supervisor.
III. BASE LEGAL
- Constitucin Poltica del Per.

- Decreto Legislativo N 996.
- Reglamento del Decreto Legislativo N 996, aprobado mediante Decreto
Supremo N 082-2008-EF.
- Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del Fondo Social Michiquillay.
- Ley General de Comunidades Campesinas Ley N 24656
- Estatuto del Fondo Social Michiquillay.
- Cdigo Civil.
IV. PLAN DE TRABAJO
La elaboracin del presente informe se ha efectuado mediante dos etapas consistentes

en:
a) El levantamiento de informacin, cotejo de documentos referidos especficamente

a cada caso objeto de revisin y reuniones realizadas en las oficinas del FONDO
ubicadas en Jirn Mariano Melgar N 118 - 120, del distrito, provincia y departamento
de Cajamarca, durante los das 7, 8 y 9 de junio de 2017, por dos profesionales (un
economista y un abogado) destacados por ASESORANDINA, especial y
exclusivamente para dicha labor.
5
- 7 de junio de 2017
Llegada a Cajamarca y reunin con la gerencia general del FSM.
- 8 de junio de 2017
Reunin de presentacin con el personal administrativo del FSM y revisin de
documentos.
- 9 de junio de 2017 de 8.00 a 15.00

Revisin de documentos y consultas a personal de contabilidad y secretaria.
b) Redaccin de informe.
- Estudio y Anlisis de las disposiciones internas y procedimientos del Fondo Social

Michiquillay (Estatuto, Reglamentos y dems disposiciones complementarias).
- Anlisis de los documentos referidos con cada proyecto y/o contrato sujeto a
revisin (antecedentes, documentos para la contratacin, cartas, ejecucin
contractual, informe de auditores, etc.).
- Evaluar la opinin de los auditores externos y gerencias del Fondo Social

Michiquillay. Basados en los exmenes de control y especiales de los auditores
externos y los informes emitidos por las gerencias del Fondo Social Michiquillay, se
evaluarn las deficiencias que podran haber generado las prdidas
econmicas, al no haber logrado garantizar el objetivo esperado en los
proyectos ejecutados.
- Identificar el eventual perjuicio econmico. Basados en los resultados de la

evaluacin (puntos previos) se identificar la eventual prdida econmica. El
valor se calcular a la fecha determinada por el Fondo Social Michiquillay en
Dlares Americanos y Soles al tipo de cambio venta de la SBS.
V. HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES EXTERNOS
De acuerdo a las observaciones contenidas en los informes presentados por los

Auditores Externos sealados en los antecedentes y dado el encargo dado por el
FONDO, se proceder a evaluar lo siguiente:
PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

QUINUAMAYO ALTO.
Determinar las deficiencias por parte del profesional revisor o evaluador del expediente
tcnico.
6
De acuerdo a lo sealado por los auditores externos se evaluar la labor ejecutada por
el profesional que tuvo a su cargo la evaluacin y aprobacin del expediente tcnico
para la ejecucin de la obra contratada, as como, determinar los posibles
incumplimientos, las responsabilidades y los posibles daos ocasionados, as como las
acciones legales a seguir.
PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO DE

FLORES EN CAJAMARCA.
Irregularidades respecto a la contratacin por situacin de emergencia, pago de

anticipo, falta de garanta.
De acuerdo a lo sealado por los auditores externos se determinar las

responsabilidades e incumplimientos al interior del FONDO SOCIAL, para lo cual se
analizarn sus normas (estatutos y reglamento) y funciones de los rganos que
intervinieron en la contratacin (Consejo Directivo y Gerencia General), a fin de
determinar:
- Si existieron irregularidades en la exoneracin por declaratoria de emergencia y

el sustento de la misma.
- Si la contratacin se realiz conforme a los trminos y condiciones aprobados por

el Consejo Directivo.
- Las condiciones para la entrega del anticipo y la falta de garanta por parte del
contratista.
- Los responsables en caso de presentarse incumplimiento de las disposiciones y

procedimientos internos.
PROYECTO DE OTORGAMIENE BECAS.
Incumplimiento de los ex Gerentes Generales del Fondo Social en el perodo

comprendido entre los aos 2010 - 2014 de elaborar el reglamento de becas
ocasionando una inadecuada gestin en el otorgamiento de dicho beneficio.
Se determinarn las responsabilidades e incumplimientos de los ex Gerentes Generales

durante el periodo 2010 2014, respecto a la obligacin de elaborar el reglamento de
becas, as como, los posibles daos que se hayan ocasionado al Fondo Social y los
responsables de los mismos.
7
CONTRATACION DEL BANCO DE CREDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO.
Irregular contratacin del BCP como fiduciario del Fondo, inadecuada segregacin de
supervisor.
Se determinarn las responsabilidades e incumplimientos en la contratacin como

fiduciario del Fondo del BCP, as como, la responsabilidad de los miembros del Consejo
Directivo en la no contratacin de la supervisin prevista en el contrato, habiendo
asumido dicha funcin, originando segn se seala en el informe de auditora una
inadecuada segregacin de funciones del Consejo Directivo.
RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES EXTERNOS:
1. Se sugiere a los miembros del Consejo Directivo y/o miembros de la Asamblea con
opinin previa de la asesora legal del Fondo Social Michiquillay, que en relacin a
las deficiencias significativas establecidas en el informe se aplique a los ex gerentes
que correspondan lo dispuesto en el captulo I Derechos y Obligaciones del
Empleador, artculo 8 numeral 8.7 Aplicar medidas disciplinarias de acuerdo con los
dispositivos legales y/o reglamento vigentes.
2. Que la Asamblea General de Asociados del FSM tomando en consideracin la

normativa sobre la Organizacin y funcionamiento sui generis del FSM con el
asesoramiento legal merit que en relacin a los ex miembros del Consejo Directivo
2010 2014 relacionados directamente con las diez deficiencias significativas sobre
irregularidades consideradas en el informe, se expongan y tomen acuerdos para
que; entre otras acciones y sanciones, en el futuro dichos ex directivos no sean
considerados como miembros del Consejo Directivo del Fondo Social Michiquillay.
VI DETERMINAR PARTICIPACION DE PERSONAS
PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

QUINUAMAYO ALTO.
Consejo Directivo del 10.10.2011 al 22.03.2013

- Juan Bautista Luciano Alvarado
- Catherine Maribel Meneses Quiroz
- Jess Diaz Casahuaman
- Francisco Raunelli Sander
Gerente General del 05.03.2012 al 28.02.2013

- Cesar Casas Casas
8
Comit Especial Permanente
- Nilton Izquierdo Marin (Presidente).
- Fernando Romero Chuquilin.
- Esmilton Plasencia Obando
PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO DE


- Elmer Eulogio Torrez Cortez
Gerente General durante el ao 2013

- Carlos Amorin Sepulveda del 22.01.2013 al 10.02.2013
- Cesar Antonio Godoy Gaviria del 15.02.2013 al 23.01.2014
PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS.

- Luis Casahuaman Rodriguez
- Cesar Culqui Rodriguez
- Carolina Elene Roullin Gallese



- Eberth Flores Gonzales del 03.01.2010 al 31.05.2011
- Mauro Davila Silva del 01.06.2011 al 30.06.2011
- Ramiro Salazar Salazar del 11.07.2011 al 24.12.2011
9
Gerente General del 05.03.2012 al 28.02.2013
- Cesar Casas Casas

- Carlos Amorin Sepulveda del 22.01.2013 al 10.02.2013
- Cesar Antonio Godoy Gaviria del 15.02.2013 al 23.01.2014
CONTRATACION DEL BANCO DE CREDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO.

- Luis Casahuaman Rodriguez
- Cesar Culqui Rodriguez
- Carolina Elene Roullin Gallese

- Eberth Flores Gonzales del 03.01.2010 al 31.05.2011
- Mauro Davila Silva del 01.06.2011 al 30.06.2011
- Ramiro Salazar Salazar del 11.07.2011 al 24.12.2011
VII EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
7.1 PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

QUINUAMAYO ALTO.
Determinar las deficiencias por parte del profesional revisor o evaluador del expediente
tcnico.
En Julio del 2011 el FSM aprob la ejecucin del Proyecto en beneficio de 137 familias.
El 30 de enero del 2012 el Ing. Feliz Eduardo Moreno Diaz elabor el perfil de inversin del
proyecto Mejoramiento y ampliacin del sistema de agua potable y desage con
biodigestores en el Sector Quinuamayo Alto CC. Michiquillay, distrito de La Encaada,
Cajamarca, con un costo total estimado de S/.8459,320.40 (incluye costo directo de
S/.5724,266.07, gastos generales 11% del costo directo, utilidad 10% del costo directo,
supervisin 5% del costo directo, IGV 18%).
En el anexo del perfil elaborado por el ing. Moreno se aprecia que se consignan
diferentes valores a partidas que llevan el mismo nombre, la nica diferencia entre una y
otra es por la etapa en la que se ejecuta, por ejemplo:
01. Captacin de ladera Tipo C.
02. Cmara de distribucin.
05. Reservorio apoyado 15 m3.
11. Conexin domiciliaria.
10
13. Servicios Higinicos con biodigestor.
Por acuerdo del Consejo Directivo del 26 de marzo de 2012, se design a los integrantes
del Comit Especial Permanente encargado de llevar los procesos de seleccin que
realice el FSM, estando integrado por los seores Nilton Izquierdo Marin (Presidente),
Fernando Romero Chuquilin, Esmilton Plasencia Obando. En el mes de abril del 2012 se
elabor el proyecto de bases.
Mediante Informe N 0016-2012-AFSM/AL.JCCD/LA ENCAADA del 18 de abril del 2012

sobre opinin legal sobre bases del proceso el asesor legal Julio Cesar Castaeda Diaz
da su visto bueno a las bases revisadas.
Con memorandum N 055-2012-AFSM-LA ENCAADA/GG del 11 de junio del 2012, el

Gerente General del FONDO, Sr. Egdar Cesar Casas Casas comunic al Sr. Milton
Izquierdo Marin que mediante cesin del Consejo Directivo del 09 de mayo de 2012 se
aprob la elaboracin de bases para la ejecucin de la obra Mejoramiento y
ampliacin del sistema de agua potable y desage con biodigestores en el Sector
Quinuamayo Alto CC. Michiquillay, distrito de La Encaada, Cajamarca, indicndole
que proceda a elaborar dichas bases.
Segn lo sealado en el numeral 1.11 de las bases entre los documentos que la integran
est considerado en el punto 5. El Anlisis de precios unitarios. Asimismo, las bases
contienen el EXPEDIENTE TECNICO: RECONSTRUCCION DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE Y
DESAGUE CON BIODIGESTORES EN EL SECTOR QUINUAMAYO ALTO, COMUNIDAD
CAMPESINA DE MICHIQUILLAY, DISTRITO DE LA ENCAADA, CAJAMARCA.
El 16 de julio del 2012 se llev a cabo la LICITACION PRIVADA N 001-2012-CEP-AFSM por

S/. 7028,779.55 (mas 10% y menos 90%) Solicitante: rea de infraestructura, con
presencia de la Notaria Ivy Rosa Nue Sessarego. Se inscribieron 4 participantes y solo se
present el Consorcio Qinuamayo Alto representado por Edwin Roger Garcia Marin
quien se adjudic la Buena Pro con un puntaje de 84.83 con una propuesta de
S/.7028,779.55.
Mediante Memorandum N 109-2012-AFSM-LA ENCAADA del 26 de julio del 2012 el

Gerente General comunica al Asesor Legal que mediante acuerdo del Consejo
Directivo del 20 de julio del 2012 se aprob el otorgamiento de la Buena Pro,
solicitndole elabore el contrato respectivo.
El Contrato de Ejecucin de Obra N 128-AL-FSM fue firmado el 31 de julio del 2012, por
Juan Bautista Lucano Alvarado (presidente) y Francisco Raunelli Sander (representante
de Anglo American ante el Consejo Directivo).
Contrato de Supervisin de Obra N 129-AL-AFSM del 31 de julio del 2012 firmado con la
empresa Constructora Marivig SRL, representada por Pablo Marin Vigo.
11
Segn se puede apreciar y ha sido sealado por los auditores externos en el
presupuesto general de obra y el subpresupuesto de los mdulos de SS.HH presentan
insumos iguales con precios diferentes, en el presupuesto se consideran partidas con los
mismos nombres o similares rendimientos y costos diferentes, la partida limpieza de
terreno y trazo y replanteo de los mdulos de SS.HH, presentan un metrado que no es
justificado en la hoja de metrados, en el anlisis de costos de la partida 01.01.02 trazo y
replanteo se ha considerado el nivel ptico y teodolito en el rubro de materiales,
cuando estos son equipos.
Dicha deficiencias han originado que al elaborar el presupuesto de los mdulos de

SS.HH con un presupuesto independiente, se haya considerado precios diferentes para
un mismo insumo, asimismo el no detalle de metrados y el deficiente anlisis de costos
realizado, evidencia un deficiente anlisis del proyectista que debi adems ser
observado por el evaluador.
Las consecuencias de las observaciones sealadas conllevan a errores en los valores de

costos unitarios de partidas en los cuales se emplea un mismo insumo, originando
inconsistencias en los presupuestos de obra al considerarse costos diferentes pudindose
obtener una sobrevaluacin o subvaluacin. Asimismo, el hecho de considerar
metrados sin sustento implica necesariamente aumentar el presupuesto de obra sin
justificacin y considerar equipos como materiales altera el costo unitario de la partida
originando una vez ms que en el presupuesto de obra pueda verse afectado en
cuanto a su real valor.
7.2 PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO DE

Irregularidades respecto a la contratacin por situacin de emergencia, pago de

anticipo, falta de garanta.
Segn se aprecia por acuerdo del Consejo Directivo N 03 del 24 de julio del 2013, se
aprob la contratacin de los consultores ecuatorianos Juan Carlos Campuzano Nuez
y Rafael Arroyo Alcivar, para el desarrollo del proyecto de flores, establecindose que el
pago ser por etapas, especificando que la primera etapa es el plan de negocios con
un plazo de 90 das; de resultar rentable se continuar con las dems etapas. Asimismo,
se establece que el monto total de la consultora es de US$120,000.00 dlares
americanos, incluido impuesto, en un plazo de 390 das. El Consejo Directivo encarg al
Gerente General la elaboracin del contrato y la revisin contablemente de la forma
de tributacin.
Posteriormente, mediante Carta N 488-2013-AFSM/GG DEL 13 de diciembre del 2013

GG, el Gerente General (Antonio Godoy) remite a la presidenta del Consejo Directivo
(Catherine Meneses) la opinin legal sobre viabilidad en la adquisicin y contratacin
de diversos bienes y servicios exonerndolos de los procesos de seleccin acreditados
12
por el reglamento del FSM adjunta Informe 001-2013-AL/FSM/OLG de Asesora Legal a
la Gerencia General de fecha 6 de diciembre de 2013, en el cual se aprecia que en
referencia a los diversas contrataciones propuestas, la asesora legal precis entre sus
recomendaciones que slo en aquellos casos en los que el objeto del contrato se
sustente en una situacin de emergencia debidamente sustentada y autorizada por el
Consejo Directivo se podr aplicar la exoneracin debiendo evitar que ello se convierta
en una prctica generalizada.
Mediante acuerdo N 01 del 16 de diciembre del 2013, el Consejo Directivo en base al

informe efectuado por el Gerente General y en vista al estado de emergencia acord
la contratacin directa de Consultores Ecuatorianos. Sin embargo, del acta del referido
acuerdo no se deja constancia del sustento requerido para que proceda dicha
contratacin va exoneracin, limitndose a sealar consideraciones de carcter
general y declarativas que no permiten determinar cual el fundamento para la
declaracin de la situacin de emergencia.
Asimismo, se observa que entre el acuerdo N 03 del 24 de julio de 2013 y el acuerdo N

1 del 16 de diciembre del 2013, el Fondo y el Sr. Campuzano suscribieron con fecha 16
de Octubre de 2013, EL FONDO y el Sr. Juan Campuzano, un contrato para la prestacin
de los servicios de asesora para el desarrollo y elaboracin de un proyecto viable para
la produccin y desarrollo de cultivos de Flores a instalarse en Cajamarca, por un plazo
de 120 das, contados desde el 17 de octubre del 2013 hasta el 13 de febrero de 2014,
por la suma de US$54,000.00 (Cincuenta y Cuatro Mil con 00/100 Dlares Americanos) a
pagarse de la siguiente manera:
a) 65% a la firma del contrato;

b) 15% a la aprobacin del Plan de Negocios;
c) 20% a la aprobacin de la Ingeniera Bsica de la Florcola.
Dicho contrato presenta una serie de observaciones e inconsistencias que se detallan a

continuacin:
- Se firm sin haberse realizado un proceso de seleccin conforme a lo dispuesto en

el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del FONDO de Agosto del 2012.
- Se contrat directamente los servicios de consultores ecuatorianos antes de que el

Consejo Directivo aprobara la situacin de emergencia.
- Lo trminos establecidos en el contrato no se ajustan a lo sealado mediante

acuerdo de Consejo Directivo N 3 del 24 de julio de 2013 (monto, pago por etapas,
plazo, disponindose la entrega de un anticipo o adelanto del 65% a la firma del
contrato).
- No se solicit la presentacin de garantas previstas en el Reglamento de

Contrataciones y Adquisiciones del Fondo de Agosto del 2012.
13
- Se dispuso la entrega de un adelanto ascendente a la suma de US$.35,100.00, los
cuales fueron pagados mediante orden N 0011887-2013. La solicitud para dicho
pago fue realizada por el Secretario del Consejo Directivo, Sr. Jess Diaz
Casahuaman mediante carta de instruccin 010-2013-TF-FSM de fecha 12 de
diciembre de 2012.
- El Sr. Juan Campuzano no entreg el Plan de Negocios, ni realiz la Ingeniera

bsica de la Florcola. En ese sentido, EL FONDO le pag a Juan Campuzano sin
recibir nada a cambio.
7.3 PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS.
Incumplimiento de los ex Gerentes Generales del Fondo Social en el perodo

Incumplimiento de los miembros del Consejo Directivo de aprobar los proyectos de

reglamentos remitidos.
Durante el tiempo que estuvo en vigencia el Proyecto de Otorgamiento de Becas, el

FSM pag los servicios a las instituciones siguientes:
MANNUCCI DIESEL CAJAMARCA SAC entrenamiento para operadores de Volvo

Mack. Contndose con cartas de presentacin firmadas por Jefe de Educacin
Ramiro Marin en el ao 2014 para los cursos de Operador Master Volvo / Formacin
de Monitores / Operadores de lnea.
EMPOWER PERU SAC LIMA / Instructor de maquinaria pesada.
OPERADORES DE MAQUINARIA PESADA CEFOMAQ LIMA / Operacin de Gra

Mvil.
TECSUP LIMA / manejo de camin minero / manejo de excavadora hidrulica /

Carrera profesional de Tcnica de Electrotecnia Industrial.
JUCASA ESCUELA TECNICA DE SOLDADORES. Cartas de presentacin firmadas por

Jefe de educacin Ramiro Marin y Gerente General Antonio Caballero.
CEFOTEM CENTRO DE EDUCACION TECNICO PRODUCTIVA.
Asimismo, se puede apreciar que con de fecha 20 de agosto de 2013 se firm el

Contrato de Locacin de Servicios (Catherine Meneses y Jesus Diaz Casahuaman en
14
representacin del FSM) con Oscar Silva Rojas para que preste los servicios de asesora y
consultora para la revisin, correccin, reestructuracin, complementacin y
diagramacin del Reglamento Provisional del Proyecto Fortalecimiento de
Capacidades mediante el acceso a Becas y Especializacin profesional, habindose
elaborado un proyecto de Reglamento de 20 pginas, con el siguiente detalle:
Parte 1: Las Becas de la Asociacin FSM

1.1 Finalidad de la Becas
1.2 Becas que financia la AFSM
- Becas para realizar estudios de preparacin pre-universitaria.
- Becas para realizar estudios superiores universitarios de pre grado.
* Estudios para cursar una carrera profesional universitaria.
* Estudios de complementacin acadmica para obtener el grado
acadmico de bachiller en educacin o ttulo de licenciado en
educacin.
- Becas para realizar estudios superiores universitarios de post grado.
* Maestra
* Segunda especialidad
* Especializaciones
* Diplomados
- Becas para realizar estudios en instituciones de educacin no universitaria.
* Estudios en institutos superiores pedaggicos (IESP) conducentes a la
obtencin de ttulo profesional de profesor.
* Estudios en Escuelas e Institutos Superiores Tecnolgicos (IEST)
* Estudios conducentes al ttulo profesional.
* Estudios conducentes al ttulo profesional Tcnico.
* Estudios conducentes al ttulo profesional de Tcnico.
* Estudios en institutos y escuelas de formacin artstica (IESFA)
conducentes a la obtencin del ttulo de artista profesional.
* Estudios de certificacin de operadores y homologacin de oficios.
Se establecen los rubros que financian las becas y se precisa que costos no
financia el FSM.
Parte 2: Postulacin de los candidatos a las becas

- Requisitos para ser candidatos a las becas
- Documentos a presentar para el proceso de postulacin a una beca.
- Presentacin de la documentacin para postular a las becas.
Parte 3: Condiciones de otorgamiento de las becas

- Trminos y condiciones de otorgamiento de a beca de estudios
- Obligaciones de la entidad becaria
- Obligaciones del beneficiario
- Desembolsos de la beca
- Condiciones para conservar el beneficio de estudios
15
- Perdida de la beca de estudios
Disposicin Transitoria: Vigencia

Disposicin Final: Aspectos no contemplados.
Mediante carta N 440-2013-AFSM del 19 de noviembre de 2013, el Gerente General

(Antonio Godoy) remite a la presidenta del Consejo Directivo (Catherine Meneses) el
informe del rea de educacin en el cual adjunta el Reglamento de Becas definitivo
elaborado por Oscar Silva del Proyecto Fortalecimiento de Capacidades mediante el
acceso a Becas y Especializacin profesional para su aprobacin en la prxima reunin
de consejo, adjuntando el Informe N 058-2013-AFSM-CAJAMARCA/JE del 12 de
noviembre del 2013 del Jefe del rea de Educacin Sr. Ramiro Marin por el cual solicita
a la Gerencia General elevar al Consejo Directivo el documento final para su
aprobacin, adems del Informe de Consultora del 21 de octubre de 2013 de Oscar
Silva mediante el cual entrega segundo levantamiento de observaciones al Reglamento
de Becas del Proyecto.
Por carta N 474-2013-AFSM del 5 de diciembre de 2013 Gerente General (Antonio

Godoy) remite a la presidenta del Consejo Directivo (Catherine Meneses) el plan de
becas elaborado por consultor Oscar Silva Rojas Estudio a Nivel de perfil y elaboracin
del Proyecto Fortalecimiento de Capacidades mediante el acceso a Becas y
Especializacin profesional.
Con fecha 9 de diciembre de 2013 el Gerente General (Antonio Godoy) remite la Carta
N 482-2013-AFSM/GG a la presidenta del Consejo Directivo (Catherine Meneses) la
opinin legal sobre uso de recurso del FSM en el programa de Becas del Proyecto
Fortalecimiento de capacidades mediante el acceso a becas y especializacin
profesional (informe 001.2013-AL/FSM/OUR firmado por Carlos Amorin donde seala
que el proyecto se ajusta a los fines, objetivos y mbito de accin previsto en la actual
normatividad que rige al FSM, adjuntando el Informe 063-2013-AFSM-CAJAMARCA/JE del
jefe de educacin Ramiro Marin.
Mediante Carta N 487-2013-AFSM/GG del 13 de diciembre de 2013, el Gerente General

(Antonio Godoy) remite a la presidenta del Consejo Directivo (Catherine Meneses) la
opinin legal sobre uso de recurso del FSM para la elaboracin del Reglamento de
Becas del Proyecto Fortalecimiento de capacidades mediante el acceso a becas y
especializacin profesional (informe 002-2013-AL/FSM/OUR firmado por Carlos Amorin
donde seala que el proyecto se ajusta a los fines, objetivos y mbito de accin previsto
en la actual normatividad que rige al FSM).
Por Informe N 002-2013-AL/FSM/OUR del 11 de diciembre de 2013 TYTL (Carlos Amorin)

da su Opinin legal sobre uso de recursos del FSM para elaboracin del Reglamento de
Becas, sealando que se ajusta a los fines, objetivos y mbito de accin previsto en la
actual normatividad que rige al FSM.
16
Asimismo, se aprecia que mediante Informe N 003-2013-AL/FSM/OUR del 24 de
diciembre de 2013 TYTL observ los pagos directos a los socios beneficiarios, la prdida
del beneficio de exoneracin del IR, pagar impuestos, intereses, multas. En dicho informe
se aprecia que se menciona la existencia de un PLAN DE BECAS Y REGLAMENTO DE
BECAS.
Por carta N 482-2013-AFSM/GG del 9 de diciembre de 2013 GG (Antonio Godoy)

remite a presidenta del Consejo Directivo, la opinin legal sobre uso de recurso en el
programa de Becas favorable a Plan elaborado por Oscar Silva.
REUNIONES DEL CONSEJO DIRECTIVO
Acta del 16.12.2010 (15.30 horas)

- Acuerdo 14-12.12.10 encarga al Gerente General la elaboracin de un
reglamento de becas que deber ser aprobado por el Consejo Directivo.
- Acuerdo 20-16.12.10 aprueba financiamiento de estudios en academias pre-
universitarias y en el CEPUNC.
Acta del 20.12.2010 (9.00 horas)

- Acuerdo 02-20.12.10, que el FSM pague los costos de la universidad de los
comuneros e hijos de comuneros que se encuentren cursando estudios
universitarios.
- Acuerdo 03-20.12.10, que el FSM solvente los cursos de los alumnos de las
comunidades que puedan ingresar a TECSUP, incluye estudios, alimentacin y
alojamiento (solo para La Encaada ya que MIchiquillay no est de acuerdo)
Acta del 14.02.2011 (3.15 horas)

- Acuerdo 07-14.02.11 se acuerda que el FSM financie los costos de los estudios
superiores de niveles tecnolgicos, pedaggicos, policiales, militares, escuelas,
universitarios y de post grado para las CC de La Encaada y Michiquillay dentro
del marco de la ejecucin del proyecto Fortalecimiento de capacidades locales
mediante el acceso de becas y especializacin profesional. Para tal efecto los
alumnos debern acreditar haber ingresado al centro superior de estudios y/o
haber sido aceptados. El centro de estudios ser de eleccin de los postulantes y
el Fondo no pondr limitantes en ello siempre y cuando los alumnos muestren un
buen desempeo.
Acta del 21.12.11 (17.00 horas)

- Acuerdo 16-21.12.11, Reiterar al Gerente General la necesidad de la elaboracin
de un reglamento de becas para los alumnos a los cuales se les est cubriendo
los costos de sus estudios. As mismo, elaborar un informe que contemple un
anlisis de la situacin de las becas otorgadas a todos los alumnos.
17
Acta del 22.06.2012 (15.25 horas)
- Acuerdo 04-22.06.12, Se solicita un informe a la Gerencia General acerca de la
gestin para la elaboracin del reglamento de becas y que presente las
propuestas tcnicas y econmicas de universidades ajustadas a la realidad del
FSM.
- Acuerdo 05-22.06.12, Que el jefe de educacin presente un informe de la
situacin actual de los beneficiarios del proyecto fortalecimiento de
capacidades mediante el acceso a becas y especializacin profesional, donde
se expongan los problemas presentados, avance actualizado y proyeccin de
pagos.
Acta del 13.07.2012 (8.20 horas)

- Acuerdo 06-13.07.12 Que el Gerente General presente un informe detallado de la
situacin actual de los beneficiarios del proyecto fortalecimiento de
capacidades mediante el acceso a becas y especializacin profesional, donde
se exponga los problemas presentados, avance actualizado y proyeccin de
pagos, el cual deber ser presentado en un plazo de 10 das.
- Acuerdo 07-13.07.12, Que el Jefe de Educacin, a travs de la Gerencia General
presente un informe indicando el nmero y datos de beneficiarios a quienes se les
va a realizar la devolucin del programa de becas en el marco del proyecto
profesional.
Acta del 16.08.2012 (10.23 horas)

- Acuerdo 11-16.08.12, Que los Trminos de Referencia del proyecto
Fortalecimiento de capacidades locales mediante el acceso a becas y
perfeccionamiento profesional en las CC de Michiquillay y La Encaada, distrito
de La Encaada, Cajamarca sean revisados por una institucin o consultora que
cuente con la experiencia en coordinacin con el Jefe de Educacin. El Gerente
General deber presentar el CV del consultor.
Acta del 14.09.2012 (9.00 horas)

- Acuerdo 05-14.09.12, Reiterar al Gerente General para que presente el informe
del programa de becas del proyecto Fortalecimiento de capacidades mediante
el acceso a becas y especializacin profesional, lo cual ha sido solicitado
reiteradamente segn acuerdos del CD 05-22.06.2012, 06-13.07.2012 y 07-
13.07.2012.
Acta del 06.12.2012 (14.00 horas)

- Acuerdo 06-06.12.12, Contratar a Ana Vigo Obando, magister de la UPCH para
que realice la consultora de revisar los Trminos de Referencia del proyecto y
reglamento Fortalecimiento. Se encarga al Gerente General para que suscriba el
contrato.
18
Acta del 24.01.2013 (8.00 horas)
- Acuerdo 08-24.01.2013, Se aprueba los criterios para la acreditacin de
beneficiarios del programa de becas, para matricula 2013-1, mientras se revisa,
aprueba e informa el Reglamento Provisional de becas, estableciendo como
plazo mximo de 40 das calendarios para este proceso.
Acta del 22.02.2013 (8.30 horas)

- Acuerdo 13-22.02.2013, Se solicita al Gerente General para que presente el
documento final del reglamento provisional del Programa de Becas en un plazo
de 45 das hbiles a partir de la fecha.
Acta del 26.02.2013

- Acuerdo 03-26.02.2013, Que el rea de educacin realice una presentacin de la
propuesta final del reglamento provisional de becas en el marco del proyecto
profesional, el da martes 12 de marzo.
Acta del 05.04.2013 (8.00 horas)

- Acuerdo 02-05.04.2013, Se encarga a la Gerencia General para que el martes 9
de abril, el rea de educacin exponga el documento final del Reglamento
provisional de Becas, incluyendo las recomendaciones de la reunin anterior.
Acta del 22.05.2013 (15.00 horas)

- Acuerdo 08-22.05.2013, Se contrate a un consultor con conocimiento en temas
educativos relacionados a becas de estudios, para que elabore la estructura,
denominaciones y contenidos; asimismo, el documento deber guardar
coherencia con la versin revisada del Reglamento Provisional de Becas.
- Acuerdo 09-22.05.2013 Que se sostenga una reunin especfica para tratar los
temas pendientes del Reglamento Provisional de Becas.
Acta del 18.07.2013 (15.10 horas)

- Acuerdo 05-18.07.2013, Se aprueba propuesta del Sr. Oscar Silva Rojas para que
realice la consultora de revisin, correccin, restructuracin, complementacin y
diagramacin del Reglamento Provisional del Proyecto Fortalecimiento de
capacidades mediante el acceso a becas y especializacin profesional. Se
encarga a la Gerencia General para que elabore el contrato de servicios
respectivo.
Acta del 25.06.2013 (10.00 horas)

- Acuerdo 15-25.06.2013, Se encarga al Gerente General para que presente el
documento final del reglamento Provisional de Becas, en un plazo de 30 das, a
fin de que pueda ser informado a los alumnos que inician en el ciclo en agosto
2013.
19
Acta del 10.12.1013 (10.20 horas)
- Acuerdo 08-10.12.2013, Se aprueba el Plan de Becas del Proyecto Fortalecimiento
de capacidades mediante el acceso a becas de estudios y especializacin que
incluye lo ejecutado durante los aos 2011, 2012 y 2013, con presupuesto
proyectado al 2017, incluyendo la entrega de las laptop por nica vez en el 2013.
Asimismo, se precisa que se encuentra pendiente la elaboracin del proyecto
Fortalecimiento de capacidades mediante el acceso a becas de estudios y
especializacin.
Acta del 07.01.2014 (9.30 horas)

- Referencia carta 506-2013-AFSM/GG El gerente informa que ha presentado el
reglamento provisional de becas para su aprobacin.
- El secretario manifiesta que tiene observaciones las cuales har llegar por escrito
a la GG a fin de que sean levantadas.
- Acuerdo 07-07.01.2014, Se encarga al Gerente General presentar la versin final
del reglamento de becas a fin de que sea aprobado por el Consejo Directivo,
adems se alcance una propuesta para socializar el reglamento con los alumnos.
Acta del 26.03.2015 (15.00 horas)

- Acuerdo 10-26.03.2015 Se aprob dejar sin efecto las disposiciones emitidas por
los miembros del Consejo Directivo sobre requisitos para acreditacin de
beneficiarios, en la medida que no existe un proyecto ni reglamento de Becas
que permitan sustentar la salida de recurso para tal fin y no constituya una
disposicin indebida de recurso del FSM.
Observacin: Se encontr un archivador con los siguientes documentos elaborados en

el 2013
- Reglamento de becas (20 pginas)
- Perfil de Proyecto (20 pginas)
- Expediente tcnico del proyecto (20 pginas)
7.4 CONTRATACION DEL BANCO DE CREDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO.
Irregular contratacin del BCP como fiduciario del Fondo, inadecuada segregacin de
supervisor y la responsabilidad de los miembros del Consejo Directivo al haber asumido
dicha funcin, originando segn se seala en el informe de auditora una inadecuada
segregacin de funciones del Consejo Directivo.
El 23 de agosto del 2011, ante el Notario Mario Gino Benvenuto Murgia, interviniendo por
el FSM el Sr. Luis Casahuaman Rodriguez con DNI 26646590 segn poder otorgado en
Acta de asamblea general extraordinaria de asociados del 25 de febrero del 2011 en su
calidad de Presidente del Consejo Directivo se firm el Contrato de Fideicomiso de
Administracin e Inversin con el BCP, cuyo objeto era que se administren los recursos
20
del FSM que incluya el giro y pago de gastos originados como consecuencia de la
ejecucin de las actividades y proyectos aprobados por el Consejo Directivo, as como
los gastos administrativos y de gestin correspondientes al FSM.
De acuerdo a lo sealado en la Clausula Stima, referida a las Obligaciones del

Fideicomitente, se estableci que:
Dar a conocer al Fiduciario quien desempeara el cargo de SUPERVISOR en un

plazo mximo de 5 das hbiles de suscrito el contrato.
El Consejo Directivo del fideicomitente designar al SUPERVISOR teniendo en

consideracin los criterios que se indican en el anexo 8 de este contrato.
La comunicacin que el fideicomitente efecte al fiduciario informado acerca

del SUPERVISOR deber acompaar una copia del acta se sesin de Consejo
Directivo.
VIII DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES OBJETIVAS

QUINUAMAYO ALTO.
Respecto a las deficiencias advertidas por los auditores respecto a este proyecto,
resulta a bien remitirnos al Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del FONDO,
que en su artculo 7 establece que:
El Comit Especial Permanente tendr a su cargo la realizacin de los procesos

de seleccin para la adquisicin de bienes, contratacin de servicios y
ejecucin de obras por parte del Fondo.
El Consejo Directivo del Fondo designar anualmente a los miembros del Comit
Especial Permanente, indicando quien de dichos miembros ostentar el cargo
de Presidente.
El Comit Especial Permanente estar conformado por tres (3) miembros titulares
conforme se indica a continuacin:
Un (1) representante del rea usuaria; y,

Dos (2) representante de cualquier rea del Fondo.
Cada miembro del Comit Especial Permanente contar con su suplente

respectivo.
21
En caso la complejidad o envergadura del proyecto o programa social a ser
ejecutado por el Fondo ameritara la participacin de un miembro adicional en
el Comit Especial Permanente, dicho miembro deber ser un profesional con
conocimientos y experiencia, especializado en procesos de contrataciones y
adquisiciones de bienes y servicios y/o ejecucin de obra para el desarrollo de
proyectos y/o programas de carcter social.
El Comit Especial Permanente podr sesionar nicamente con el total de sus

miembros, ya sean titulares o suplentes.
Los acuerdos del Comit Especial Permanente debern constar en actas y ser
adoptados por unanimidad o mayora. En caso los acuerdos fueran adoptados
por mayora deber consignarse en actas el informe de las opiniones
divergentes.
Los miembros del Comit Especial Permanente son solidariamente responsables

por los acuerdos que adopten con ocasin de los procesos de contrataciones y
adquisiciones de bienes, servicios y ejecucin de obras por parte del Fondo,
incluyendo las adjudicaciones respectivas.
Es responsabilidad del Comit Especial Permanente seleccionar al postor

ganador de cada proceso de contratacin y/o adquisicin, de acuerdo a las
bases correspondientes a cada proceso de seleccin, las que debern: (i)
contener los criterios bsicos que garanticen la imparcialidad y la medicin
ponderada objetiva de los atributos de cada oferta de los bienes y de los
servicios requeridos por el Fondo; y, (ii) ser integradas con las absoluciones a las
consultas formuladas por los postores durante los procesos de contratacin y/o
adquisicin de bienes y servicios.
El Comit Especial Permanente puede ser removido por acuerdo del Consejo
Directivo del FONDO, a iniciativa de cualquiera de sus miembros o del Gerente.
(Resaltado nuestro)
Asimismo, el artculo 8 del referido reglamento establece la competencia del Comit

Especial Permanente.
El Comit Especial Permanente conducir los procesos de seleccin para las

adquisiciones de bienes, contratacin de servicios y ejecucin de obras por
parte del FONDO, encargndose de su organizacin, conduccin, ejecucin y
adjudicacin de la Buena Pro.
El Comit Especial Permanente es competente para lo siguiente:
1. Estandarizar las bases correspondientes a cada proceso de seleccin, las que

debern ser aprobadas por el Consejo Directivo del FONDO.
22
2. De ser necesario, adecuar las bases estandarizadas a cada proceso de
seleccin en particular, las que debern ser aprobadas por el Consejo
Directivo del FONDO.
3. Realizar la convocatoria al proceso de seleccin para las adquisiciones de
bienes, contratacin de servicios y ejecucin de obras por parte del Fondo.
4. Absolver las consultas y observaciones formuladas por los postores de cada
proceso de seleccin
5. Integrar las bases de los proceso de seleccin para la adquisicin de bienes,
contratacin de servicios y ejecucin de obras por parte del Fondo con las
absoluciones a las consultas formuladas por los postores durante los procesos
respectivos.
6. Evaluar las propuestas tcnicas y econmicas de los postores para las
adquisiciones de bienes, contratacin de servicios y ejecucin de obras por
parte del Fondo.
7. Adjudicar la Buena Pro para la adquisicin de bienes, contratacin de
servicios y ejecucin de obras por parte del Fondo, la misma que estar sujeta
a aprobacin por parte del Consejo Directivo del FONDO.
8. Declarar desierto o cancelado el proceso de seleccin para la adquisicin de
bienes, contratacin de servicios y ejecucin de obras por parte del FONDO,
informando al respecto al Consejo Directivo.
Realizar todo acto necesario para el desarrollo del proceso de seleccin para las
contrataciones y adquisiciones de bienes y servicios por parte del FONDO, hasta
el consentimiento de la Buena Pro. (Resaltado nuestro)
Por su parte, el artculo 9 del Reglamento, al establecer el procedimiento para llevar a

cabo cualquier proceso de seleccin, seala que el Consejo Directivo aprueba los
trminos de referencia y las bases del proceso de seleccin, las cuales remitir al comit
especial permanente para que este proceda a la organizacin y desarrollo del proceso
de seleccin respectivo. Ese mismo artculo dispone que dicho Comit remitir los
actuados del Proceso de Seleccin a la Secretaria Tcnica del Fondo la que se
encargar de elaborar el expediente de contratacin respectivo.
De lo citado podemos concluir dos importantes puntos:
1. Que tanto el Consejo Directivo del Fondo como el Comit Especial Permanente
designado tienen participacin y responsabilidad directa respecto al contenido de
las bases de cada proceso de seleccin.
2. El comit tiene la facultad de modificar las bases en caso sea requerido, por lo que,
a su vez se tiene contenida su facultad de revisin de las bases, siendo adems el
responsable de garantizar que dichos procesos cumplan con lo previsto en el
Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del Fondo.
23
3. El comit tiene la facultad de realizar todo acto necesario para el desarrollo del
proceso.
Los puntos antes mencionados resultan importantes debido a que, la observacin

planteada por los auditores recae en el expediente tcnico, el cual conforme se ha
indicado en el punto VII del presente informe, forma parte integrante de las bases del
proceso.
Cabe resaltar que por memorndum N 055-2012-AFSM-LA ENCAADA/GG del 11 de

junio del 2012, el Gerente General del FONDO, Sr. Egdar Cesar Casas Casas encarg la
elaboracin de las bases del proceso de seleccin al Sr. Milton Izquierdo Marin
(Presidente del Comit Permanente Especial) para la ejecucin de la obra
Mejoramiento y ampliacin del sistema de agua potable y desage con biodigestores
en el Sector Quinuamayo Alto CC. Michiquillay, distrito de La Encaada, Cajamarca.
Ahora bien, el anlisis de los artculos citados y lo precisado en el prrafo anterior, nos
llevan a precisar que si bien existe evidente responsabilidad respecto del proyectista en
la ejecucin de los servicios contratados, a nivel de la organizacin interna del FONDO,
existe responsabilidad en las personas y rganos que tendran la facultad en ltima
instancia de supervisar y revisar las bases y por ende el expediente tcnico contenida
en ellas, recayendo dicha obligacin en los miembros del Consejo Directivo y del
Comit Especial Permanente.
En ese sentido, al advertirse precios distintos en diferentes partidas para insumos iguales
y las dems observaciones sealadas por los auditores externos, el Consejo Directivo
integrado por: Juan Bautista Luciano Alvarado, Catherine Maribel Meneses Quiroz, Jess
Daz Casahuaman y Francisco Javier Raunelli Sander, as como, el Comit Especial
Permanente integrado por los seores Nilton Izquierdo Marin, Fernando Romero
Chuquillin y Esmilton Plasencia Obando, debieron ejercer sus funciones de acuerdo a las
facultades sealadas en el presente informe y por lo tanto, detectar los errores y
efectuar las modificaciones necesarias, pues resulta evidente el perjuicio directo para EL
FONDO, dado que la variacin de precios podra traer para la ejecucin del proceso; es
decir: errores de los costos unitarios en las partidas y una alteracin del costo final del
proyecto.
8.2 PROYECTO PARA LA ELABORACIN DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCIN Y CULTIVO DE

A efectos de determinar las responsabilidades objetivas del proyecto por las

deficiencias halladas por los auditores, analizaremos lo dispuesto en el Reglamento de
Contrataciones y Adquisiciones del FONDO, en primer lugar, sobre las exoneraciones de
los procesos de seleccin, en ese sentido, nos remitiremos al artculo 9, numeral 2 del
referido cuerpo normativo:
24
En situaciones de emergencia de cualquier naturaleza y debidamente
autorizada oficialmente por el Concejo Directivo del FONDO, se podr contratar
y/o adquirir y ejecutar obras directamente cualquier bien y/o servicio, quedando
exonerada dicha contratacin y/o adquisicin de cualquier procedimiento de
seleccin (Resaltado nuestro)
En ese sentido, siendo que los responsables de aprobar las emergencias son los
miembros del Consejo del FONDO, la responsabilidad directa recae en sus integrantes.
Ahora bien, pese haberse seguido la formalidad de la aprobacin se puede apreciar de
la sesin de Consejo Directivo N 01 del 16 de diciembre de 2013, que no se deja
constancia, ni se puede apreciar una causa real, objetiva y de urgencia que justifique la
aprobacin de la declaracin de emergencia y de la posterior contratacin directa.
De otro lado, respecto a si la contratacin se realiz conforme a los trminos y

condiciones aprobadas por el Consejo Directivo, corresponde precisar que existi una
contradiccin de lo dispuesto por el Consejo Directivo con la contratacin efectuada
debido a que, segn lo observado por los auditores:
- No se aprecia que el acuerdo del Consejo Directivo N 3 de fecha 24 de julio de

2013, mediante el cual se aprueba la contratacin de consultores ecuatorianos, se
ajuste al a un proceso de seleccin.
- La firma del contrato con los consultores se efectu antes de la aprobacin de la

declaratoria de emergencia que permitiera la contratacin directa.
- Existi una entrega de adelanto por el 65% del monto del contrato, lo cual se
contradice con las caractersticas de la contratacin sealada por el Consejo
Directivo.
- En el contrato no se observan garantas, incumpliendo con las disposiciones

establecidas en el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del FONDO.
Al respecto, el artculo 28 del reglamento del FONDO establece como requisito

indispensable para suscribir el contrato, que el postor ganador presente una garanta de
fiel cumplimiento.
Respecto a esta garanta, el artculo 29 del reglamento de contrataciones y

adquisiciones del FONDO, establece solo dos excepciones para la no presentacin de la
garanta de fiel cumplimiento:
1. Cuando nos encontremos frente a adquisiciones de bienes y contratacin de

servicios directos por un monto menor de S/ 1,000.00
2. Cuando nos encontramos frente a contratos de arrendamiento de bienes muebles

e inmuebles.
25
En ese sentido, la exoneracin del proceso de seleccin o contratacin directa por
declaratoria de emergencia no releva al contratista ni a los funcionarios del FONDO de
la obligacin de presentar y exigir, respectivamente las garantas sealadas en el
Reglamento, por lo que al haberse omitido consignarse este punto en el contrato, la
contratacin no va conforme a lo establecido por el reglamento de contrataciones y
adquisiciones del fondo; siendo responsabilidad del Gerente General y el Consejo
Directivo esta omisin.
Finalmente, segn se aprecia, uno situacin que agrava el incumplimiento de

obligaciones sealados por los auditores externos, la cual se verifica en el hecho de que
uno de los miembros del Consejo, el Sr. Jess Diaz Casahuman (secretario del Consejo
Directivo) dio la instruccin el 12 de diciembre de 2013 para que se efecte el pago del
adelanto directo, pese a haber transcurrido casi dos meses desde la firma del contrato
sin haberse ejecutado ningn servicio por parte de los consultores y sin observarse
adenda alguna que modifique las condiciones inicialmente pactadas, adelanto que
representa el 65% del valor del contrato, sobre los adelantos, cabe precisar adems
que:
1. De acuerdo al artculo 36 del Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del

FONDO, los adelantos son establecidos en las bases y en ningn caso pueden
exceder al 40% del monto del contrato original; sin embargo, este adelanto fue del
65% incumpliendo las instrucciones del Consejo y cuya pago fue efectuado a
solicitud del Sr. Jess Daz Casa Huamn, secretario del Consejo Directivo.
2. Ante todo adelanto, segn el artculo 30 del Reglamento referido anteriormente, el

contratista debe otorgar las garantas correspondientes.
De lo observado, cabe sealar que existe responsabilidad en los integrante del Consejo
Directivo del Fondo al aprobarse una declaratoria de emergencia son el debido
sustento, permitiendo de ese modo se realicen contrataciones directas sin la debida
justificacin, afectando directamente la transparencia que toda contratacin debe
observar.
Asimismo, se debe indicar que el seor Jess Daz Casahuaman, habra actuado
excediendo sus funciones, ya que conforme lo establece el artculo trigsimo quinto del
estatuto del FONDO, para que el Consejo pueda adoptar decisiones es necesario
sesionar, hecho no acontecido en el presente caso, por lo que la responsabilidad
directa sobre el pago del adelanto, adems de ser contario a los acuerdos del Consejo
Directivo, recaen sobre el seor secretario del consejo, Jess Daz Casahuaman, quien
contraviniendo al estatuto del FONDO, y sin las facultades necesarias, adopt decisiones
en contra de lo establecido por EL FONDO.
26
8.3 PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS
De acuerdo a las observaciones sealadas por los auditores externos se presenta el

incumplimiento de los ex Gerentes Generales del Fondo Social en el periodo
Sin embargo, se aprecia que a partir del 19 de noviembre de 2013, mediante carta N
440-2013-AFSM, el Gerente General de ese entonces, seor Antonio Godoy remiti al
Consejo Directivo el informe del rea de educacin adjuntando el Reglamento de
Becas definitivo elaborado por Oscar Silva del Proyecto Fortalecimiento de
Capacidades mediante el acceso a Becas y Especializacin profesional para su
aprobacin en la prxima reunin de consejo.
Asimismo, se puede apreciar diferentes comunicaciones por parte del Gerente General
al Consejo Directivo referidas al proyecto de reglamento de becas
Un aspecto importante a considerar lo constituyen los acuerdos del Consejo Directivo ya

que si bien mediante Acta del 16.12.2010 (acuerdo 14) se encarg al Gerente General
la elaboracin de un reglamento de becas para su aprobacin por parte del Consejo
Directivo, transcurrieron casi dos aos hasta el acuerdo 8 del Acta del 10.12.1013,
mediante el cual dicho Consejo aprob el Plan de Becas del Proyecto Fortalecimiento
de capacidades mediante el acceso a becas de estudios y especializacin que incluye
lo ejecutado durante los aos 2011, 2012 y 2013, con presupuesto proyectado al 2017,
incluyendo la entrega de las laptop por nica vez en el 2013, precisando que se
encuentra pendiente la elaboracin del proyecto Fortalecimiento de capacidades
mediante el acceso a becas de estudios y especializacin, hasta la adopcin del
Acuerdo N 10 del Acta del 26.03.2015, mediante el cual se dej sin efecto las
disposiciones emitidas por los Consejos Directivos anteriores en la medida que ni hay un
proyecto, ni un reglamento de becas que permita el debido sustento de la salida de
recursos del FONDO.
En consecuencia, se puede concluir que existe responsabilidad por parte de los

Gerentes Generales que ejercieron dicho cargo entre el 16.12.2010 hasta el 19.12.2013,
fecha en la cual se puede verificar que el Gerente General de ese entonces, seor
Antonio Godoy presenta el primer proyecto de reglamento de becas al Consejo
Directivo para su aprobacin, precisando que quienes desempearon dicho cargo en
el perodo mencionado fueron los seores Eberth Flores Gonzales, Mauro Davila Silva,
Ramiro Salazar Salazar, Cesar Casas Casas y Cesar Antonio Godoy Gaviria.
Asimismo, de acuerdo a las funciones y acuerdos adoptados por el Consejo Directivo

existe tambin responsabilidad por parte de dicho rgano a partir de fines del 2011, al
no haber efectuado el seguimiento debido y requerimientos correspondientes a la
Gerencia General para que cumpla con elaborar y remitir el reglamento de becas para
27
su aprobacin, habindose financiado diversos estudios desde el ao 2011 hasta el
2015, ocasionando una inadecuada gestin en el otorgamiento de dicho beneficio.
8.4 CONTRATACIN DEL BANCO DE CRDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO.
Respecto a las deficiencias advertidas en el contrato con el Banco de Crdito del Per
como fiduciario del FONDO, se advierten aspectos que resultan poco favorables para el
mismo, segn han advertido los auditores y una inadecuada segregacin de facultades
del Consejo Directivo del Fondo.
De un lado tenemos que el Banco de Crdito por efectuar la labor de administracin

cobraba al FONDO una comisin de 0.4% del valor del patrimonio administrado.
Por otro lado, se incluy dentro del contrato con el Banco de Crdito la figura de un
supervisor del que EL FONDO propondra; sin embargo, este no cumpli con nombrarlo,
generando as mltiples adendas y que el Consejo Directivo del FONDO asumiera esta
funcin.
Tambin se incluy en el contrato, qu, a efectos de realizar auditoras al mismo, el

propio Banco de Crdito tendra la facultad de hacerlo.
Ahora bien, el hecho de que EL FONDO asumiera esta funcin de supervisor le genera
una mayor carga de control al Consejo Directivo del FONDO, debido a las mltiples
responsabilidades que tiene a su cargo de acuerdo con los artculos trigsimo sptimo y
trigsimo octavo de su estatuto, siendo que la misma pudo haberse evitado de hacerse
una correcta segregacin de funciones.
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 37 del Estatuto del FONDO el Consejo

Directivo tiene las siguientes facultades:
A) Acordar la Convocatoria a Asamblea General.

B) Organizar y dirigir las acciones de la organizacin para dar cumplimiento a
sus fines de acuerdo con lo que establece la ley, el estatuto social, los
reglamentos y los acuerdos de la asamblea general de asociados.
C) Vigilar el cumplimiento de las finales de la asociacin, y de las normas del
Decreto Legislativo N 996 y sus normas reglamentarias y complementarias.
D) Representar a la asociacin ante las autoridades y en la ejecucin de toda
clase de actos necesarios para la realizacin de sus fines.
E) Priorizar y aprobar los programas de carcter social en las zonas beneficiarias
directamanente, con la ejecucin de proyectos de desarrollo sostenible y
hacer seguimiento permanente a dichos proyectos hasta su culminacin y
entrega.
F) Aprobar los proyectos y las zonas donde se realizaran los fines de la
asociacin, y la utilizacin de sus recursos.
28
G) Aprobar los concursos y/o bases de las convocatorias para la elaboracin de
los estudios de preinversin y para la ejecucin de los proyectos de inversin.
H) Aprobar, celebrar y autorizar los actos o contratos y convenios con
instituciones u organizaciones pblicas o privadas, necesarias para el
desarrollo de los fines de la asociacin, as como ejecutar acciones de
acuerdo a su naturaleza y fines, facultades que podrn ser delegadas.
I) Velar por la transparencia de la informacin respecto al uso de los recursos,
proyectos aprobados, plan de inversiones anual seguimiento, avances y sus
modificaciones, de acuerdo con el Decreto Legislativo N 996 y sus normas
reglamentarias y complementarias.
J) Otorgar los poderes y facultades que juzgue necesarios para la
representacin legal de la asociacin sin dejar de asumir la responsabilidad
que, conforme a ley, le corresponde y revocarlas cuando lo considere
oportuno.
K) Organizar su propio rgimen interno, organizacin, plan estratgico,
presupuesto anual, plan anual de inversiones y hacer seguimiento a los
gastos y proyectos aprobados.
L) Reglamentas su propio funcionamiento y dictar todas las dems
reglamentaciones apropiadas a los fines que persigue la asociacin.
M) Proponer a la asamblea general de asociados modificaciones al Estatuto.
N) Aprobar los procedimientos, reglas, reglamentos, autorizaciones e
instrucciones sobre la administracin y gerencia de la asociacin, de sus
recursos econmicos y patrimoniales, utilizacin de los mismos en los
proyectos y zonas de aplicacin de los mismos, conforme al Decreto
Legislativo N 996 y sus normas reglamentarias y complementarias.
) Nombrar, promover y remover al personal de la asociacin determinando su
remuneracin, as como su promocin, aumento de remuneracin y
obligaciones.
O) Despedir al personal.
P) Nombrar, contratar y/o remover a los asesores profesionales, gerentes y
subgerentes.
Q) Designar representantes, o formular ternas para su nombramiento, ante
autoridades y rganos oficiales.
R) Decidir la formacin, continuacin, allanamiento, abandono y/o
transaccin de procedimientos judiciales y/o administrativos, someter a
arbitraje las reclamaciones interpuestas por la asociacin o contra ella,
estipulando las condiciones y forma de arbitraje.
S) Aprobar la transaccin de los procesos judiciales en los que la Asociacin
pudiera ser parte.
De igual modo el artculo 38 del referido estatuto seala que son atribuciones del
Consejo Directivo adicionalmente los siguientes poderes y facultades:
a) Disponer sobre el movimiento de las cuentas, comerciales y bancarias de la

asociacin.
29
b) Firmar y/o girar cheques sobre depsitos en cuenta corriente sobre los saldos
acreedores o sobregiro sobre crditos concedidos en cuenta, etc.
c) Abrir o cerrar cuentas corrientes, as como tambin realizar cualquier otra
operacin relacionada con el movimiento de fondos de las cuentas de la
asociacin.
d) Depositar y/o retirar sumas en cuenta de ahorro.
e) Cobrar cheques, pagares y giros.
f) Abrir y/o cancelar cuentas corrientes, comerciales, ahorros y bancarias.
g) Girar, emitir, aceptar, reaceptar, endosar, toda clase de ttulos valores, es
decir, letras de cambio, cheques, vales, pagares y dems documentos o
ttulos de crdito, inclusive warrants, certificados de depsito o consignacin,
tanto en moneda nacional como en moneda extrajera, pudiendo
igualmente cobrar cualquier suma de dinero que se le adeude a la
asociacin por cualquier concepto extendiendo los recibos y cancelaciones
que correspondan,
h) Realizar cualquier otra operacin bancaria necesaria para el correcto
funcionamiento de la asociacin, de acuerdo con sus fines.
i) Representar a la Asociacin ante toda clase de autoridades civiles,
administrativas, regionales, municipales, militares policiales, fiscales, laborales
y/o judiciales, actuando con las facultades generales y especiales del
mandato a que expresamente se refieren los artculos 74 y 75 del Cdigo
Procesal Civil.
j) Sustituir y/o delegar las facultades antes indicadas previa aprobacin del
Consejo Directivo.
Para la ejecucin de las atribuciones antes mencionadas, el Consejo Directivo se

reunir y elegir dos miembros del Consejo Directivo para que firmando
conjuntamente puedan ejercer tales facultades, en los trminos y condiciones y
limites que seale el Consejo Directivo. Dicho acuerdo deber inscribirse en el
Registro Pblico.
Como se puede apreciar, no se encuentra previsto dentro de las funciones y

atribuciones que corresponden al Consejo Directivo el ejercer funciones de supervisin
respecto a contratos o situaciones especficas, por lo que es de responsabilidad de los
miembros del Consejo de los aos en los cuales se ejecut el contrato con el Banco de
Crdito, el haber incumplido con la designacin del supervisor previsto en el contrato de
fideicomiso y haber asumido directamente esa funcin, poniendo en riesgo el correcto
desarrollo de las actividades del FONDO al abarcar mayores responsabilidades de las
que deban, pudiendo haber evitado esta situacin.
Otro hecho que resulta alarmante es que los auditores han advertido que las
modificatorias del D.S N 082-2008-EF, el mismo que reglamenta el D.L. N 996 que crea al
FONDO, difiere en cuanto a las facultades del Consejo Directivo respecto a las
establecidas en el estatuto del FONDO, esta situacin requiere un adecuado anlisis y,
de ser pertinente, una modificatoria al estatuto del FONDO.
30
IX DERTERMINAR INCIDENCIAS ECONOMICAS DE LAS OBSERVACIONES
Anlisis econmico de las observaciones

QUINUAMAYO ALTO
Resultado de la revisin por parte del equipo auditor de Martinez, Rodriguez y Asociados
S.C. se encontraron las siguientes deficiencias:
a. El presupuesto general de la obra y el presupuesto de los mdulos de SS.HH. en el

Expediente Tcnico, presentan insumos iguales con precios diferentes, como se
presenta en el Cuadro N1.
Cuadro N1: Diferentes Precios en insumos en presupuesto de obra
Precio en Presupuesto S/
Recurso Unidad Agua y SS.HH. Con
Saneamiento biodigestores
Arena fina de rio (puesta en obra) m3 105 115
Arena gruesa (puesta en obra) m3 105 115
Hormign m3 140 115
Fuente: Informe N01-2016-FSM/MR del examen especial y de gestin.
Periodos 2010 2014.
El anlisis del presupuesto se identifica las cantidades programadas para el uso de

cada recurso, segn se indica en el Cuadro N2.
Cuadro N2: Diferentes Precios en insumos en presupuesto de obra
Cantidad
Recurso Unidad Agua y SS.HH. Con
Saneamiento biodigestores
Arena fina de rio (puesta en obra) m3 28,86 1,73
Arena gruesa (puesta en obra) m3 249,34 4,98
Hormign m3 4,00 3,71
Fuente: Presupuesto de obra
El potencial perjuicio econmico que podra haber generado la elaboracin del

presupuesto incluyendo precios diferentes para insumos iguales, estara
cuantificado en S/ 167.1, considerando que las cantidades del insumo segn se
31
indica en el Cuadro N2 y la aplicacin del menor precio para cada insumo
(Cuadro N1). Es importante precisar que el presupuesto es una perspectiva del
gasto y la observacin se encuentra asociada al incumplimiento del Reglamento
Nacional de Edificaciones 2013, en lo concerniente a la elaboracin de los
presupuestos de obras.
b. En el presupuesto del Expediente Tcnico, se consideran partidas con los mismos

nombres o similares con rendimientos diferentes y costos diferentes, segn se indica
en el Cuadro N3.
Cuadro N3: Partidas con iguales o similares con rendimientos y costos diferentes
Item Descripcin Rendimiento Unid. Precio Unit. S/

01.01.01 Limpieza de terreno manual 500 m2/da 1,16
02.01.01 Limpieza de terreno manual 100 m2/da 3,03
13.01.01.01 Limpieza de terreno manual 150 m2/da 0,71
01.01.02 Trazo y replanteo 120 m2/da 11,29
13.01.01.02 Trazo de niveles y replanteo 500 m2/da 1,53
01.02.01 Excavacin manual 3 m3/da 34,77
05.02.01 Excavacin manual 3,5 m3/da 29,81
Excavacin para zapatas y vigas riostras de
13.01.02.01 4 m3/da 23,48
cimentacin hasta 1.5 m terreno normal
13.06.02.01 Excavacin de terrenos normal 4 m3/da 23,48
01.02.02 Eliminacin de material excedente D=30 M 10 m3/da 10,06
Eliminacin de material excedente (a mano
13.01.02.04 usando carreterilla, distancia promedio de 6 m3/da 15,66
30 M)
Muro de soga ladrillo King Kong con
11.03.02 9,4 m2/da 58,9
cemento-arena
Muros de ladrillo de arcilla de soga, mezcla
13.02.01.01 9,2 m2/da 54,61
1:4x1.5 cm
05.04.03 Acero fy = 4200 Kg/cm2 200 kg/da 5,5
11.04.02 Acero fy = 4200 Kg/cm2 200 kg/da 6,46
Acero fy = 4200 Kg/cm2 grado 60 en vigas
13.01.04.02.03 240 kg/da 5,18
de cimentacin
Fuente: Informe N01-2016-FSM/MR del examen especial y de gestin. Periodos 2010 2014.
Es importante precisar que la observacin est relacionada a la elaboracin del

presupuesto. En ese sentido, en caso se hubiera elaborado el presupuesto
considerando el menor precio unitario el menor monto asignado a la inversin para
las partidas consignadas en el Cuadro N3 es una diferencia de S/ 6,708.9, lo cual se
identificara como el perjuicio econmico.
32
c. No se justifica el metrado de las partidas de las partidas limpieza de terreno, trazo y
replanteo de los mdulos de SS.HH., presentan un metrado de 19.89 m2, las medidas
de los mdulos son 3.15 m x 2.10 m siendo su metrado el rea de 6.615 m2.
d. En el anlisis de costos de la partida 01.01.02 TRAZO Y REPLANTEO, se ha considerado

el nivel ptico y teodolito en el rubro de materiales, cuando estos insumos son
equipos.
Asimismo, cabe sealar que mediante Informe de Evaluacin del Proyecto de Agua
Potable y Desage con Biodigestores del Casero de Quniamayo Alto de Comunidad de
Michiquillay de fecha 7 de noviembre del 2012, realizado por el Ing. Jos Modesto
Arturo Caballero Chavarry por encargo de la Asamblea General del Sector
Quinuamayo y puesta en conocimiento del FONDO mediante carta recibida el 15 de
febrero de 2017, se realizan una serie de observaciones a la ejecucin del proyecto
consistentes en:
- Sobrecostos y sobrevaloracin en insumos y presupuestos de partidas elevando

los costos de la obra.
- Falta del personal profesional ofertado por el contratista, pese a estar

presupuestado sus honorarios a tiempo completo.
- Indebida ejecucin de los trabajos.
En tal sentido, teniendo en consideracin las observaciones efectuadas tanto por los
auditores externos contratados por el FONDO, como las consignadas en el informe
elaborado por encargo del Sector Quinuamayo Alto y dada la importancia de la obra,
la misma que se ejecuto por un total de S/.7028,417.19, resulta necesario realizar un
informe tcnico especifico en donde se verifique en campo el detalle de las obras
ejecutadas, sus caractersticas, estado actual e insumos utilizados, as como, los valores
de los mismos al momento de la ejecucin de los trabajos.
Conclusin:
Las observaciones del equipo auditor de Martinez, Rodriguez y Asociados S.C. y de las
autoridades del Sector Quinamayo Alto, se encuentran asociadas a la elaboracin del
presupuesto, la inobservancia del Reglamento Nacional de Edificaciones 2013 y la
ejecucin final de la obra. Por lo tanto, el impacto definitivo deber de evaluarse con la
valorizacin definitiva de la obra.
9.2 PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO DE

FLORES EN CAJAMARCA
La suscripcin y ejecucin del contrato con la empresa Consultores Ecuatorianos el
33
16.10.13, representada por el consultor Juan Carlos Campuzano Nuez, para la
prestacin de servicios de asesora para el desarrollo y elaboracin de un proyecto
viable para la produccin y desarrollo de cultivo de flores enfrent los siguientes
aspectos en contra del FSM:
a. Pago por anticipo a la firma del contrato mediante Orden de Pago N0011887-2013
de fecha 12.12.13 por un importe de US$ 35,100 (treinta y cinco mil cien y 00/100
dlares americanos), mediante factura NS001-0010000-289 del 01.11.13,
correspondiente al 65% del monto del contrato. Dicho pago se ejecut de la
siguiente forma:
Retencin por garanta del contrato (10%): US$ 3,510.00

Retencin del impuesto a la renta no domiciliada (24%): US$ 8,424.00
Abono en la cuenta del proveedor (66%): US$ 23,166.00
Al respecto de esta contratacin se identific que no existan clusulas que

protegiesen al FSM de algn incumplimiento por parte del proveedor,
especficamente la necesidad de contar con una carta fianza de fiel cumplimiento
que cubriera econmicamente al FSM de algn incumplimiento por parte del
proveedor.
b. A la fecha de la auditoria de la empresa Martinez, Rodriguez y Asociados S.C. se

identific que segn informe del 20.09.16 por parte de la asesora legal del FSM se
est coordinando la resolucin del contrato y el recupero del primer pago, en razn
de que no ha presentado el consultor ningn avance segn lo establecido en el
contrato de prestacin de servicios de asesora.
Conclusin:
El perjuicio econmico derivado de la inejecucin de los servicios de asesora

especializada para la produccin y cultivo de flores en Cajamarca es el monto
desembolsado que suma los US$ 35,100 deducida la retencin de la garanta, adicional
a los ingresos financieros que se hubiesen logrado generar si ese monto se mantena en
las cuentas del FSM.
Analizando la rentabilidad generada por el Fideicomiso de Administracin e Inversin

con el BCP entre el periodo de diciembre de 2013 y noviembre de 2015 (plazo de la
liquidacin del fideicomiso con el BCP para ser constituido en el BBVA) se obtiene una
rentabilidad de 0.01% acumulada o 0.0003% mensual. Entre setiembre 2015 y mayo 2017
la rentabilidad que se habra logrado en el Fideicomiso de Administracin e Inversin
con el Scotiabank sera 6.07% acumulado y 0.28% mensual, mientras que entre
diciembre 2015 y mayo 2017 la rentabilidad en el Fideicomiso de Administracin e
Inversin con el BBVA Continental sera 3.27% acumulada o 0.18% mensual. A la fecha la
rentabilidad (diciembre 2013 a mayo 2017), que se habra obtenido si no se habra
realizado este desembolso se habra ubicado entre 3.4% y 6.08%, en ese sentido el
34
perjuicio econmico neto sera el monto correspondiente al adelanto ms una
rentabilidad mnima del 3.4%.
9.3 PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS
El equipo auditor de la empresa Martinez, Rodriguez y Asociados S.C. identific que los
nicos criterios que el FSM tena la capacidad de aplicar a los beneficiarios al momento
de su acreditacin desde el 05.03.13 hasta la fecha, son los establecidos en los
Acuerdos N 06-28.12.2011 y 02-26.02.2013, esto es:
a. Ser comunero y/o hijo de comunero.
b. Que el 60% de los cursos matriculados en el ciclo inmediato anterior debern estar
aprobados.
Sin embargo, los criterios de acreditacin que a la fecha ha venido aplicando el rea
de Educacin del FSM, son los aprobados mediante Acuerdo N 08-24.01.2013, esto es:
a. Ser comunero y/o hijo de comunero.
b. Registrar en el ciclo anterior un promedio ponderado superior a la nota mnima

aprobatoria segn Universidad o Centro de Estudios al cual asiste el alumno, con 0.5
punto a favor del alumno.
c. Que el 60% de los cursos matriculados en el ciclo inmediato anterior debern estar
aprobados.
d. Que los cursos desaprobados no sern pagados por el FSM.
El equipo auditor concluye que esta situacin generara una grave contingencia para el
FSM, pues los criterios de: i) registrar en el ciclo anterior un anterior un promedio
ponderado superior a la nota mnima aprobatoria segn Universidad o Centro de
Estudios al cual asiste el alumno, con 0.5 punto a favor del alumno, y ii) que los cursos
desaprobados no sern pagados por el FSM, no debieron haber sido exigidos por el FSM,
en la medida que no contaban con la aprobacin formal y vigente de las instancias
competentes del FSM, es decir, del Consejo Directivo del FSM, por lo que podran ser
fcilmente refutados y desconocidos por los beneficiarios, quienes en virtud de ello,
podran exigir el reembolso de lo pagado por ellos mismos en cursos desaprobados. En
caso ocurriera esta situacin se generara un perjuicio econmico para el FSM.
La observacin derivada de la aplicacin equivocada de los criterios de acreditacin

es resultado de la inexistencia de un Reglamento de Becas para el proyecto
Fortalecimiento de Capacidades, Mediante el Acceso a Becas y Especializacin
Profesional.
35
Conclusin:
La situacin ocasionada por no contar con un reglamento, as como haber aplicado

criterios errados al momento de la acreditacin de los estudiantes que aplicaron al
programa de becas estara generando las siguientes situaciones:
a. Ejecucin de un proyecto sin contar con un reglamento que considere los criterios
de acreditacin, actividades de seguimiento y criterios de evaluacin del impacto o
resultados para la comunidad, ha ocasionado que la inversin que segn registros
proporcionados por el FSM entre los aos 2011 y 2014 ascendi a S/ 12.71 millones no
pueda certificarse si ha permitido cumplir con los objetivos institucionales del FSM,
por lo tanto, este monto se configurara en un perjuicio econmico.
b. Posible contingencia econmica por haber aplicado criterios de acreditacin

errados (sin aprobacin vigente del Consejo) sera factible solo en el caso que los
estudiantes sustentasen en cada caso que haya ocurrido que no cubri los gastos
de educacin aplicando los criterios que no correspondan. El perjuicio econmico
ser el monto no pagado por los estudios de los estudiantes, el cual aumentara
hasta valores relevantes el gasto incurrido el proyecto. Cuantificar un valor
especfico de la contingencia econmica requerira de una auditora exclusiva al
programa de becas, necesitando contar con la informacin que deberan
proporcionar todos los centros de educacin superior o tcnica en las que los
comuneros y/o hijos de comuneros desarrollaron sus actividades educativas desde el
2011 hasta la fecha. La informacin disponible no permite precisar la magnitud de
las solicitudes de pago realizados por los beneficiarios del programa y que el FSM no
acepto por haber aplicado criterios que no correspondan.
c. No existieron criterios para determinar la elegibilidad de los beneficiarios y centros e

instituciones educativas que permitieran atender los objetivos institucionales, como
fue el caso de beneficiarios que estaban en condiciones econmicas de sufragar
sus estudios, asimismo se generaron situaciones que afectaron el adecuado
desenvolvimiento del programa y por lo tanto afectaron econmicamente al FSM
como fueron el inadecuado otorgamiento de becas a beneficiarios que no
cumplan con los requisitos exigidos, el pago excesivo por el curso de instruccin
desarrollado por la empresa Manucci Diesel y la contratacin de Jucasa Servicios
Generales E.I.R.L. entidad no acreditada para brindar servicios educativos, como lo
identifica el informe de Auditora Operativa realizada por la empresa TC Consultores
correspondiente al ao 2014.
9.4 CONTRATACION DEL BANCO DE CREDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO
El equipo auditor de la empresa Martinez, Rodriguez y Asociados S.C. identific que de

la informacin obtenida sobre la contratacin del Banco de Crdito del Per BCP para
36
la prestacin del servicio de fideicomiso en administracin e inversin del total de los
fondos del FSM se ha establecido dos deficiencias significativas:
a. Inadecuada segregacin de funciones del Consejo Directivo del FSM. Al respecto se

considera que dada la importancia del portafolio que administro el FSM, sobre el
depsito realizado en el periodo 2010-2014 por Anglo American, de la asignacin del
50% de US$ 403000,000, la inadecuada segregacin de funciones, concentrada en
el Consejo Directivo, constitua un riesgo alto.
Respecto a la segregacin de funciones, el contrato de fideicomiso de

administracin e inversin consideraba la participacin de un Supervisor, profesional
que se encargara de supervisar la ejecucin de los proyectos de carcter social a
favor de los beneficiarios de la zona de influencia del proyecto Minero Michiquillay
que seran financiados con los recursos del FSM.
El haber asumido el Consejo Directivo del FSM la funcin del Supervisor a travs de
sucesivas adendas ha originado que no se haya operado cautelando los criterios de
Bueno Gobierno Corporativo. Por ello, la recomendacin N1 acpite b) del Informe
N 01-2016-FSM/MR del Examen Especial y de Gestin, Periodo 2010-2014, elaborado
por la empresa Martnez, Rodrguez y Asociados S.C. recomienda que se revise y
actualice el Manual de Organizacin y Funciones del FSM para incorporar al
Supervisor del Fideicomiso.
Considerando la relevancia del monto administrado por el fideicomiso de

administracin e inversin, en el Cuadro N4 se muestran los resultados obtenidos:
Cuadro N4: Resultados del Fideicomiso de Administracin e Inversin suscrito con el BCP
Rubro 2011 2012 2013 2014 2015 Total

Valor del Patrimonio al cierre de
80.526.621,73 117.526.193,08 107.055.231,06 103.701.060,05 98.294.024,12
periodo (US$)
Rentabilidad del periodo (US$) (*) 593.457,35 4.656.885,10 -3.504.103,64 1.200.010,38 -1.081.669,25 1.864.579,94
Rentabilidad (%) 0,74% 5,25% -3,03% 1,10% -1,38% 2,68%
Comisiones (US$) 162.355,80 393.134,00 407.271,18 379.105,59 360.791,56 1.702.658,13
Comisin de custodia 81.177,90 196.557,00 203.635,59 189.552,79 180.395,78 851.319,06
Comisin de adm. de fideicomiso 81.177,90 196.577,00 203.635,59 189.552,80 180.395,78 851.339,07
% comisin total 0,40% 0,40% 0,30% 0,30% 0,30%
Rescates en US$ (**) -66.835,62 -2.370.247,64 -6.966.858,38 -4.554.181,39 -4.364.679,01 -18.322.802,04
Valor del Patrimonio al cierre del
217.019.245,56 299.574.266,16 299.112.315,58 309.132.860,01 331.447.449,33
periodo (Nuevos Soles)
Tipo de cambio de cierre 2,695 2,549 2,794 2,981 3,372
Fuente: Estado de Cuenta - BCP
37
En el periodo que el fideicomiso se mantuvo vigente (junio 2011 a noviembre 2015)
la rentabilidad acumulada ascendi a US$ 1864,579.94 que significa 2.68%,
registrndose perodos de prdidas relevantes (ao 2013). Respecto al pago total
de comisiones estas sumaron US$ 1702,658.13 entre la comisin de custodia y
comisin de administracin de fideicomiso, significando la tasa de 0.4% anual para
los aos 2011 y 2012, mientras en el resto de aos se aplic una tasa de 0.3% anual.
En la recomendacin N1 acpite a) del Informe N 01-2016-FSM/MR del Examen

Especial y de Gestin, Periodo 2010-2014, elaborado por la empresa Martnez,
Rodrguez y Asociados S.C., se recomienda que el Contador, efecte un anlisis de
las comisiones de retribucin cobradas por el Banco de Crdito del Per a fin de
verificar, si la Comisin cobrada fue del 0.4% mensual o anual.
Del anlisis de la informacin proporcionada por el FSM se llega a la conclusin que

la tasa cobrada es anual. El equipo encargado de elaborar el presente informe se
baso en la informacin proporcionada el rea de contabilidad del FSM que
consista en los estados de cuenta del fideicomiso. Es recomendable que el rea
contable del FSM solicite formalmente al BCP el sustento del cobro de las tasas de
comisin de custodia y administracin del fideicomiso con el fin de verificar la tasa y
metodologa de cobro.
b. Las atribuciones del Consejo Directivo, establecidas en el Estatuto Social del FSM, no
son concordantes con el Decreto Supremo N082-2008-EF, que aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo 996 y su modificatoria. En ese sentido, se sugiere
que las atribuciones del Consejo Directivo establecidas en el Estatuto Social del FSM
se modifiquen para levantar esta observacin.
Adicional a las deficiencias detectadas deben destacarse los menores costos de

administracin que se registran actualmente en los fideicomisos de administracin e
inversin con el BBVA Continental y Scotiabank, mientras se alcanzan tasas de
rentabilidad superiores a las obtenidas con el BCP, como se evala a continuacin:
a. Como se aprecia en el Cuadro N5, la rentabilidad acumulada en 18 meses (3.15%)

por el BBVA Continental es mayor a la registrada por el BCP (2.68%) en 54 meses. Sin
embargo, lo relevante que distingue al fideicomiso administrado por el BBVA
Continental es la comisin promedio anual de US$ 127 mil que se registra al gestionar
US$ 95 millones promedio anual, mientras el fideicomiso administrado por el BCP
registra una comisin promedio anual de US$ 385 mil al gestionar US$ 101 millones
promedio anual, lo cual significa un ahorro entre 60% y 65%. Estas diferencias hacen
una notable diferencia en trminos de rentabilidad y costo entre los fideicomisos
administrados por el BBVA Continental y BCP, lo cual ha ocasionado la reduccin de
los fondos administrados por el FSM.
38
Cuadro N5: Resultados del Fideicomiso de Administracin e Inversin suscrito
con el BBVA Continental
Rubro Dic 2015 2016 Ene - May 2017 Total

97.665.516,21 94.117.471,28 93.330.874,78
periodo (US$)
Rentabilidad Bruta del periodo (US$) -101.405,17 1.175.068,43 2.083.681,14 3.157.344,40
Comisin de administracin (US$) 6.911,11 140.058,02 57.815,25 204.784,38
Rentabilidad Neta del periodo (US$) -108.316,28 1.035.010,41 2.025.865,89 2.952.560,02
% Rentabilidad Nominal -0,11% 1,09% 2,17% 3,15%
Fuente: Estado de Cuenta BBVA Continental
b. La rentabilidad que registra el fideicomiso administrado por el Scotiabank en 21

meses es 6.07%, superando el resultado alcanzado por el BCP y BBVA Continental. Sin
embargo, resalta el costo de administracin, el cual es 30% menor al pagado al BCP,
como se aprecia en el Cuadro N5.
Cuadro N6: Resultados del Fideicomiso de Administracin e Inversin suscrito

con el Scotiabank
Rubro Set Dic 2015 2016 Ene May 2017 Total

30.124.683,56 31.533.138,22 32.010.264,37
periodo (US$)
Rentabilidad Bruta del periodo (US$) -10.982,52 1.500.557,07 516.370,45 2.005.945,00
Comisin de administracin (US$) 24.433,92 92.102,41 39.244,30 155.780,63
Rentabilidad Neta del periodo (US$) -35.416,44 1.408.454,66 477.126,15 1.850.164,37
% Rentabilidad Nominal -0,02% 4,58% 1,51% 6,07%
Fuente: Estado de Cuenta Scotiabank
c. Los resultados mencionados denotan una falta de diligencia por parte de los
responsables del FSM, quienes debieron tomar una decisin oportuna es resguardo
de los fondos administrados, con el objetivo de reducir la exposicin a los riesgos de
mercado en los que se encontraban, concentrndose en un portafolio que
privilegiase la preservacin del capital en trminos reales. Esta situacin a
ocasionado una reduccin de los fondos administrados por el FSM, perjudicando el
cumplimiento de los objetivos institucionales en trminos de mejora de la calidad de
vida y desarrollo econmico de las comunidad beneficiarias.
d. La falta de diligencia en la administracin de los fondos se explica tambin en el

incumplimiento de sus propios acuerdos. El 28 de octubre de 2011 se aprob la
constitucin de un fideicomiso de administracin e inversin en el banco Interbank
39
para la administracin de US$ 40 millones. Esta decisin se posterg sucesivamente,
sin concretarse nunca, con el consiguiente perjuicio econmico para el fondo.
Conclusin:
Tomando como referencia las observaciones del equipo auditor se aprecia poca
diligencia por la administracin del FSM para cautelar el uso de los fondos, ante los
siguientes hechos:
a. Que el Consejo Directivo adopte la funcin de Supervisor.
b. Que las atribuciones del Consejo Directivo mencionadas en el Estatuto Social del
FSM no se encuentren alineadas con el Decreto Supremo N082-2008-EF, que
aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo 996 y su modificatoria.
c. Que no se haya evidenciado la entrega de informacin financiera del fideicomiso

por parte del BCP (estados financieros por los aos 2011, 2013 y 2014)
Estas situaciones llevan que los proyectos ejecutados no hayan tenido la rigurosidad
requerida para garantizar el adecuado uso de los recursos econmicos, con lo cual se
pone en peligro el cumplimiento de los objetivos institucionales. En ese sentido, el monto
del perjuicio econmico alcanzara al integro de los fondos utilizados del fideicomiso
entre los aos 2011 y 2015, sin la adecuada segregacin de funciones y en caso se
hayan advertido deficiencia en la seleccin, contratacin y ejecucin de los proyectos
desarrollados por el FSM.
Adicionalmente a lo indicado, la negligencia de los consejeros en la gestin de los

fondos ha llevado que se asuman gastos por administracin que podran haberse
ahorrado, adems de obtener mejores resultados en trminos de rentabilidad.
Comparando los costos que actualmente se registran con los fideicomisos de
administracin e inversin con el BBVA Continental y Scotiabank el ahorro habra
llegado hasta el 65%, mientras que las tasas de rentabilidad registradas por el BBVA
Continental (3.15%) y Scotiabank (6.07%) son mayores a la obtenida por el BCP (2.68%).
X CONCLUSIONES
De la revisin de los informes emitidos por parte de los auditores externos y sus
observaciones, as como de la verificacin de los documentos alcanzados para la
elaboracin del presente informe se llega a las siguientes conclusiones:
10.1 Proyecto Mejoramiento y ampliacin del sistema de agua potable y desage con
biodigestores en el Sector Quinuamayo Alto CC. Michiquillay, distrito de La Encaada,
Cajamarca.
40
Existira responsabilidad funcional por parte de:
- Los integrantes del Comit Especial Permanente (Sres. Nilton Izquierdo Marin,
Fernando Romero Chuquillin y Esmilton Plasencia Obando).
- Los miembros del Consejo Directivo del Fondo (Sres. Juan Bautista Luciano
Alvarado, Catherine Maribel Meneses Quiroz, Jess Daz Casahuaman y
Francisco Javier Raunelli Sander).
- En el caso del Sr. Nilton Izquierdo Marin se aprecia que adems de ser el
Presidente del Comit Especial Permanente, tambin se desempeo como Jefe
de Planificacin del FONDO del 01.03.2012 al 04.07.2013, por lo que, en su caso,
tendra una doble responsabilidad respecto a los incumplimientos sealados en
los informes.
Dichos incumplimientos se evidencian en los siguientes hechos:
- Respecto al contenido y contradicciones observadas por los auditores en los

documentos que formaron parte integrante de las bases del proceso de
seleccin.
- Se habra ocasionado inconsistencias y presuntas sobrevaloraciones en varias

partidas materia de ejecucin, lo cual altera el real valor del presupuesto de
obra, con el consiguiente perjuicio econmico para el FONDO.
- Falta de seguimiento y control durante la etapa de seleccin y ejecucin de la

obra y su recepcin, permitiendo con ello que se ejecuten los trabajos sin
cumplir con las condiciones establecidas en la oferta presentada por el
contratista, lo cual teniendo en consideracin la magnitud e importancia de
dicho proyecto, el cual fue ejecutado por un monto total de S/. 7028,417.19
requiri mayor diligencia en el cumplimiento de sus funciones por parte de
quienes tuvieron a su cargo dicha contratacin.
10.2 Proyecto para la elaboracin de plan viable para la produccin y cultivo de flores en
Cajamarca.
Se ha verificado que existira responsabilidad funcional en los miembros del Consejo

Directivo (Sres. Catherine Maribel Meneses Quiroz, Elmer Eulogio Torrez Cortez, Jess Diaz
Casahuaman y Francisco Raunelli Sander) por:
- Haber aprobado la contratacin de consultores ecuatorianos sin observar los

procedimientos de seleccin establecidos en el Reglamento de Contrataciones
y Adquisiciones del FONDO.
41
- Haber aprobado una declaracin de emergencia para la contratacin de los
consultores sin que exista o se deje constancia del debido sustento y las razones
que justifiquen dicha declaracin.
- Por haber adoptado irregularmente una declaratoria de emergencia posterior a

la aprobacin de la contratacin y la firma del contrato.
- Por no haber supervisado que la contratacin se haya realizado cumpliendo las

indicaciones y condiciones dadas por dicho Consejo.
Se ha verificado que existira responsabilidad funcional en los miembros del Consejo

Directivo (Sres. Juan Bautista Luciano Alvarado, Catherine Maribel Meneses Quiroz, Jess
Diaz Casahuaman y Francisco Raunelli Sander) por:
- Haber aprobado mediante Acuerdo N 12-26.02.2013 una pasanta al Ecuador

para 12 personas, cuyo costo fue asumido por el FONDO, sin tener en
consideracin que en el ao 2010 el Consejo Directivo de ese entonces aprob
el viaje de 7 personas para dicho fin, generando de ese modo un doble gasto
innecesario para el FONDO.
Asimismo, se encuentra responsabilidad por parte del seor Jess Daz Casahuaman
(miembro y secretario del Consejo Directivo), quien excediendo sus funciones, remiti la
carta N 010-2013-TF-FSM del 12 de diciembre del 2013 al BBVA BANCO CONTINENTAL
que permiti el pago del adelanto al contratista pese a las siguientes situaciones:
- El pago del adelanto se autorizo dos meses despus de la firma del contrato sin
que el contratista haya cumplido con prestar servicio alguno y sin que exista una
adenda que lo justifique.
- El pago del adelanto ha generado un perjuicio econmico por el monto del

adelanto que correspondi a US$ 35,100.00, ms los dems gastos y costos que
incurri el FONDO para la resolucin del contrato y actualmente para la
negociacin y defensa de sus intereses frente al reclamo del contratista quien a
fecha ha solicitado el pago del monto total del contrato ascendente a US$
54,000.00, ms intereses y gastos.
- Sobre el monto indicado se debera exigir la rentabilidad dejada de recibir por

el FONDO (si no se hubiera generado el desembolso), entre 3.4% y 6.07%,
considerando los resultados generados en los Fideicomisos de Administracin e
Inversin con el BCP, BBVA Continental y Scotiabank.
Adicionalmente, se debe observar que los incumplimientos por parte del Consejo
Directivo al haber declarado una indebida e injustificada declaratoria de emergencia
con el fin de no cumplir con la realizacin de los procesos de seleccin
correspondientes conforme a las disposiciones establecidas en el Reglamento de
42
Adquisiciones y Contrataciones del Fondo, se repite tambin en las irregulares
contrataciones de:
- ADEFOR por S/ 6432,853.37.

- CENTRUM por S/ 361,760.00.
- RECURSOS SAC por US$ 5,345.01
10.3 Proyecto de otorgamiento de becas.
Existira responsabilidad por parte de los Gerentes Generales que ejercieron dicho cargo
entre el 16.12.2010 hasta el 19.12.2013, (Sres. Eberth Flores Gonzales, Mauro Davila Silva,
Ramiro Salazar Salazar, Cesar Casas Casas) en no presentar al Consejo Directivo el
proyecto de reglamento para el otorgamiento de becas para su aprobacin.
Existe responsabilidad en los miembros del Consejo Directivo a partir de fines del 2011,
seores:


Por no haber efectuado el seguimiento y requerimientos correspondientes a la Gerencia

General para que cumpla con elaborar y remitir el reglamento de becas para su
aprobacin, habindose aprobado financiamientos de estudios desde el ao 2011 hasta
el 2015, ocasionando una inadecuada gestin en el otorgamiento de dicho beneficio.
Asimismo, se aprecia que no existieron criterios para determinar la elegibilidad de los

beneficiarios y centros e instituciones educativas afectando econmicamente al FSM
como fueron el inadecuado otorgamiento de becas a beneficiarios que no cumplan
con los requisitos exigidos, entre ellos:
- El pago excesivo por el curso de instruccin desarrollado por la empresa Manucci

Diesel.
- La contratacin de Jucasa Servicios Generales E.I.R.L. entidad no acreditada para

brindar servicios educativos, como lo identifica el informe de Auditora Operativa
43
realizada por la empresa TC Consultores correspondiente al ao 2014.
Esta responsabilidad ha generado un perjuicio econmico por S/ 12.71 millones

correspondiente al monto invertido en el programa durante los aos 2011 y 2014.
Cabe sealar que para este caso se excluye de responsabilidad al Gerente General,
Seor Antonio Godoy, quien segn consta de la documentacin revisada fue el primero
en presentar al Consejo Directivo el proyecto de reglamento de becas para su
aprobacin.
10.4 Contratacin del Banco de Crdito como fiduciario del FONDO.
Existira responsabilidad funcional relativa en los miembros del Consejo de los aos en los
cuales se ejecut el contrato con el Banco de Crdito: Sres. Luis Casahuaman
Rodriguez, Cesar Culqui Rodriguez, Carolina Elene Roullin Gallese
Por haber incumplido con la designacin del supervisor previsto en el contrato de

fideicomiso celebrado con el BCP y por haber asumido directamente esa funcin,
poniendo en riesgo el correcto desarrollo de las actividades del FONDO al abarcar
mayores responsabilidades de las que deban. Esta responsabilidad habra generado un
perjuicio econmico que alcanzara al integro de los fondos utilizados del fideicomiso
entre los aos 2011 y 2015, sin la adecuada segregacin de funciones y en caso se
hayan advertido deficiencia en la seleccin, contratacin y ejecucin de los proyectos
desarrollados por el FSM.
Adicionalmente, se observa que la negligencia por parte de los consejeros en la

administracin de los fondos a travs del fideicomiso con el BCP ha ocasionado que se
asuman costos de administracin que superan hasta en 65% a los costos que se pagan
al BBVA Continental, es decir, alrededor de US$ 200,000 anuales, mientras las actuales
tasas de rentabilidad generadas por los fideicomisos del BBVA Continental (3.15%) y
Scotiabank (6.07%) superan a la registrada por el BCP (2.68%).
La falta de diligencia en la administracin de los fondos se explica tambin en el

incumplimiento de sus propios acuerdos. El 28 de octubre de 2011 se aprob la
constitucin de un fideicomiso de administracin e inversin en el banco Interbank para
la administracin de US$ 40 millones. Esta decisin se posterg sucesivamente, sin
concretarse nunca, con el consiguiente perjuicio econmico para el fondo
XI. RECOMENDACIN
Que la Asamblea General de Asociados del FONDO, evalu las medidas correspondientes
y tome los acuerdos necesarios para efectos de que los ex funcionarios responsables de
las irregularidades e incumplimientos sealados en los informes de los auditores externos
complementado por el presente informe, no sean considerados como miembros de
44
ningn rgano de direccin o asesora del Fondo Social Michiquillay, recomendado a las
comunidades campesinas, en los casos que corresponda, procedan a inhabilitarlos de
manera permanente para representarlos ante el FONDO.
Que, la Asamblea General de Asociados del FONDO, evalu la procedencia de iniciar

acciones legales contra aquellos ex funcionarios que hayan causado un considerable
perjuicio econmico al FONDO que justifique el costo de dichos proceso.
Que se considere dentro de los estatutos y disposiciones internas del FONDO

modificaciones que restrinjan y prohban la participacin de personas que hayan incurrido
en algn tipo de incumplimiento comprobado de sus obligaciones o que con su actuar
hayan causado un perjuicio econmico al FONDO.
Realizar un informe tcnico especfico del PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON
BIODIGESTORES DEL SECTOR QUINUAMAYO ALTO en donde se verifique en campo el
detalle de las obras ejecutadas, sus caractersticas, estado actual e insumos utilizados, as
como, los valores de los mismos al momento de la ejecucin de los trabajos.
RAFAEL TORRES MORALES FERNANDO NAKAYA VARGAS MACHUCA
JULIO DEL CASTILLO VARGAS
45

Informe de Evaluación de Cumplimiento de Obligaciones

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Informe de Evaluación de Cumplimiento de Obligaciones

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INFORME DE EVALUACIN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES

Nombre de la Empresa Evaluada: ASOCIACION FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY

Motivo: Informe N 01-2016-FSM/MR DEL EXAMEN ESPECIAL Y DE

Informe N 02-2016-FSM/MR DEL EXAMEN ESPECIAL Y DE

Informe sobre Estados de ingresos, desembolsos y saldos de

Informe sobre resultado de Auditora Operativa por el

Perodo: Ejercicios 2010 2014 (De gestin)

Ejercicio 2014 (Operativo y Financiero)

III. BASE LEGAL 5

IV. PLAN DE TRABAJO 5

V. HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES 6

VI. DETERMINAR PARTICIPACIN DE PERSONAS 8

VII. EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES 10

VIII. DETERMIMACION DE RESPONSABILIDADES OBJETIVAS 21

IX. DETERMINAR INCIDENCIAS ECONOMICAS DE LAS OBSERVACIONES 31

La ASOCIACIN FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY (en adelante EL FONDO o FSM);

En el marco de sus funciones de seguimiento y control, EL FONDO contrat los servicios

a) Sociedad Auditora Martinez Rodriguez & Asociados Contadores Pblicos

b) Torres y Caballero & Asociados S.C.R.L. para la elaboracin de los informes

A raz de la presentacin de los informes antes mencionados y de sus observaciones,

- Contrato de servicios de asesora para el desarrollo del proyecto de flores suscrito

- En la obra Reconstruccin del Sistema de agua potable y desage con

- Encargo para elaborar el Reglamento de becas al ex gerente general del perodo

- No se ha evidenciado que el fiduciario haya cumplido con poner a disposicin del

- Fideicomiso de Administracin e Inversin.- Falta de designacin de supervisor

- PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

- PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO

- PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS.- Incumplimiento de los ex Gerentes

- CONTRATACION DEL BANCO DE CREDITO COMO FIDUCIARIO DEL FONDO.-Irregular

III. BASE LEGAL

- Constitucin Poltica del Per.

IV. PLAN DE TRABAJO

La elaboracin del presente informe se ha efectuado mediante dos etapas consistentes

a) El levantamiento de informacin, cotejo de documentos referidos especficamente

- 9 de junio de 2017 de 8.00 a 15.00

- Estudio y Anlisis de las disposiciones internas y procedimientos del Fondo Social

- Evaluar la opinin de los auditores externos y gerencias del Fondo Social

- Identificar el eventual perjuicio econmico. Basados en los resultados de la

V. HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES EXTERNOS

De acuerdo a las observaciones contenidas en los informes presentados por los

PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO DE

Irregularidades respecto a la contratacin por situacin de emergencia, pago de

De acuerdo a lo sealado por los auditores externos se determinar las

- Si existieron irregularidades en la exoneracin por declaratoria de emergencia y

- Si la contratacin se realiz conforme a los trminos y condiciones aprobados por

- Los responsables en caso de presentarse incumplimiento de las disposiciones y

PROYECTO DE OTORGAMIENE BECAS.

Incumplimiento de los ex Gerentes Generales del Fondo Social en el perodo

Se determinarn las responsabilidades e incumplimientos de los ex Gerentes Generales

Se determinarn las responsabilidades e incumplimientos en la contratacin como

RECOMENDACIONES DE LOS AUDITORES EXTERNOS:

2. Que la Asamblea General de Asociados del FSM tomando en consideracin la

VI DETERMINAR PARTICIPACION DE PERSONAS

PROYECTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE CON BIODIGESTORES DEL SECTOR

Consejo Directivo del 10.10.2011 al 22.03.2013

Gerente General del 05.03.2012 al 28.02.2013

PROYECTO PARA LA ELABORACION DE PLAN VIABLE PARA LA PRODUCCION Y CULTIVO DE

Consejo Directivo del 22.03.2013 al 04.08.2014

Gerente General durante el ao 2013

PROYECTO DE OTORGAMIENTO DE BECAS.

Consejo Directivo del 26.08.2009 al 10.10.2011

Consejo Directivo del 10.10.2011 al 22.03.2013

Consejo Directivo del 22.03.2013 al 04.08.2014