Ao Del Buen Servicio Al Ciudadano

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Responsabilidad social

ACTIVIDAD N 14

TEMA:

EL PERITAJE EN EL AMBITO PENAL

ASIGNATURA : PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

DOCENTE : CPCC. BRONCANO OSORIO NELIDA.

CICLO : IX

INTEGRANTES :

TUCTO CHVEZ DENIS

CHARQUI ARANDA REYNA
ROMERO CUBA DANIEL
SOTELO TOLEDO JACQUELYN
VILLAORDUA ARANA BERNE
VARGAS ROSALES EDWIN

HUARAZ 2017
 INTRODUCCION

Constituye un problema de inters pblico las denuncias.; precisamente la pericia

contable contribuye al esclarecimiento de hechos controvertidos y a la administracin de

justicia. El Informe Pericial, en la investigacin fiscal coadyuva a sustentar la teora del

caso, y es determinante en algunos casos para la motivacin de las sentencias judiciales

y, la solucin de conflictos judiciales en plazos razonables.

EL PERITAJE CONTABLE Y SU RELACIN CON LA CIENCIA CONTABLE

La Contabilidad Existe desde hace mucho tiempo y cumple una importancia en la

sociedad. El Peritaje Contable de la cual es una de las especialidades, requiere de

conocimiento experto de contabilidad, auditoria, tcnicas de investigacin criminal

utilizadas en la reconstruccin de los hechos financieros, investigaciones de fraudes,

clculo de daos econmicos, etc.

NORMAS EJECUCIN DEL TRABAJO PERICIAL:

Planeacin del proceso y programa de procedimientos acorde a cada caso

o tipo de trabajo.

Estudio de los antecedentes (lectura del expediente).

Requerimiento de informacin y documentacin pertinente.

Estudio y comprensin de las controversias y asuntos relacionados con la

contabilidad. identificacin de la documentacin de prueba.

Identificacin de los elementos vinculantes de naturaleza contable

financiera.

Obtener evidencia suficiente relacionado a los hechos

OPERACIONES SOSPECHOSAS

Se pueden definir las operaciones sospechosas, como aquellas actividades que, por su

magnitud, falta de habitualidad, velocidad de rotacin y caractersticas de complejidad

injustificadas, pudieran no tener justificacin econmica u objeto lcito

OPERACIONES INUSUALES

Inusual depsito de grandes sumas de efectivo y su inmediata

transferencia.

Frecuentes operaciones de cambio de monedas. Inusual manejo de

efectivo por sucursales.

Depsitos en efectivo que contienen dinero falso.

Uso de facilidades de depsito nocturno en forma inusual.

Clientes con cuentas en varias entidades cercanas y que consolidan los

saldos en una de ellas para su posterior transferencia hacia otras plazas.

Clientes que usan distintos cajeros para operaciones importantes en

efectivo o de cambio de monedas.

Aumento en el uso de cajas de seguridad y retiro frecuente de bultos o

paquetes sellados.

LA DOCTRINA CONTABLE.

Conocimientos sobre:

a) La Contabilidad: Principios de Contabilidad, Normas Internacionales de

Informacin Financiera (NIC, NIIF, SIC, CINIFF), procedimientos y tcnicas

ambos contables.

LA DOCTRINA NO CONTABLE

Conocimientos especficos de: Administracin, Economa, Sociologa, Matemticas

Financiera y Estadstica.

LA DOCTRINA JURDICA PERICIAL.

Es el soporte legal del peritaje contable judicial en el Per

CRITERIOS CIENTFICOS Y TCNICOS

Los peritos contables para explicar procedimientos y tcnicas utilizados y sustentar los

resultados o conclusiones del informe y/o dictamen pericial u opinin pericial solicitada

por los jueces y fiscales de los fueros: civil, laboral y penal.

Clasificados en soportes tericos:

a) Contables.

b) Extracontables.

EL MTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. Tres pasos necesarios y

universales:

a) Identificacin del objeto o hecho materia del peritaje.

b) Formulacin de interrogantes o pliego abierto de preguntas sobre el objeto o hecho

pericial.

c) Formulacin de hiptesis o supuestos sobre el objeto o hecho del perito

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

Son: hechos, aspectos, procesos, actividades, operaciones, medios y mecanismos; de

carcter controvertido e importantes. De naturaleza: contable, financiera, econmica,

monetaria, tributaria, presupuestal, patrimonial, administrativa, laboral y societaria. Son

parte de la realidad factual o real y social, por ello observables, mensurables,

cuantificables, valorizables a la luz de los conocimientos cientficos y tcnicos de la

Contabilidad y las finanzas.

EL VALOR PROBATORIO DE LAS REGISTRACIONES

El Cdigo de Comercio Confiere valor probatorio a las registraciones contables

determinando tres reglas, las reglas establecen:

a) Prueba en contra del dueo: se da en todos los casos, estn o no en forma los

libros, sin admitir prueba en contra.

b) Prueba a favor del dueo: cuando lleve bien sus libros y la otra parte no, pudiendo

el juez exigir prueba supletoria.

c) Neutralizacin: cuando ambos libros estn en forma y hay resultado

contradictorio.

Adems, el valor probatorio est condicionado, segn opinin mayoritaria, a la existencia

de respaldo documental, Cd. de Comercio, exigindose que cada asiento tenga un

comprobante, ora un mero nexo general entre asientos y comprobantes.

Sin embargo, ello no implica trasladar el valor probatorio de la contabilidad a los

comprobantes y existe adems doctrina que sostiene que el valor del asiento no est en el

comprobante sino en el acto registrado.

VALOR PROBATORIO EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Constituye un elemento probatorio primordial para la determinacin de la base imponible,

pero a falta de ella, los ingresos, costos y gastos pueden cuantificarse por medios directos

de prueba, como son los documentos privados del propio contribuyente o de terceros o

por medios indirectos sobre el patrimonio como son por ejemplo las presunciones de

rentabilidad, costos presuntos, indicios sobre ingresos, etc.

DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

En donde la funcin de la contabilidad no es simplemente la de servir de medio de prueba,

sino que constituye un elemento esencial, inherente a la determinacin del tributo cuya

cuantificacin resulta de los asientos dbitos y crditos, correcta y oportunamente

registrados de los impuestos causados por las operaciones gravadas y los pagos por las

compras, que indican los libros del responsable, que se resumen y concretan en una sola

cuenta fcilmente identificable, sin necesidad de acudir a ninguna otra para la verificacin

del saldo dbito o crdito, como es la cuenta del mayor, impuesto a las ventas por pagar.

ASEGURADO LLEVABA UNA DOBLE CONTABILIDAD

Resta eficacia probatoria, ya que slo prueba en contra y no a favor de quien la lleva.

La Corte no acogi como demostrada la cuanta del siniestro a pesar de la doble

contabilidad, es decir, desconociendo su idoneidad probatoria, sino que estim que la

doble contabilidad no poda predicarse en lo pertinente a los inventarios permanentes

llevados a travs de las tarjetas de krdex, pues no se llevaban por partida doble.

CONTABILIDAD VALOR PROBATORIO DEL SOPORTE EXTERNO

Si bien es cierto que la contabilidad se compone tanto de los libros como de los

comprobantes de orden interno y externo, no puede ignorarse que los comprobantes

externos como documentos que emanan de terceros, tienen valor probatorio

independientemente de acuerdo con la ley. De manera tal que no puede desconocerse una

escritura pblica, un pago de impuestos, un contrato, etc., por el hecho de constituir el

documento o soporte externo del registro contable del pago o del ingreso asentado, porque

estos documentos son autnomos

OBLIGATORIEDAD DE PRESENTAR LIBROS DE CONTABILIDAD

La normatividad tributaria establece la facultad para regular la presentacin de libros de

contabilidad y dems documentos privados. La mayor extensin de la regulacin legal,

significar para el derecho a la intimidad econmica, un menor mbito. en particular el

derecho a solicitar, presentar y controvertir pruebas puede concretarse en un tratamiento

integral de la materia, o en la progresiva inclusin de hiptesis en las que opere el

levantamiento judicial de la reserva. De una o de otra manera, el balance entre el derecho

a la intimidad econmica y el derecho al debido proceso - en particular el derecho a

solicitar, presentar y controvertir pruebas.

 CONCLUSIN

El profesional contable (perito), debe tener un conocimiento amplio en el mbito judicial,

contable, financiero y administrativo para realizar su estudio de peritaje, para ello se tiene

que solicitar los documentos necesarios que puedan ayudar a facilitar el trabajo del perito,

y si fuese necesario ir al lugar de los hechos para evidenciar lo que est sucediendo.

El fin de realizar su trabajo es demostrando transparencia en el trabajo que realiza

guindose de normas que estn relacionado en el tema.

 BIBLIOGRAFA

TEXTO UNIVERSITARIO COMPILADO DE PERITAJE CONTABLE:

http://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/5955294/mod_resource/content/2/0

4.%20PERITAJE%20CONTABLE%20JUDICIAL%20Compilado%20MBG.pd