INSTRUMENTOS DE PAGOS

REMESAS
CUENTAS DE MERCADO LIBRE Y COMPENSACION

INTERGANTES
YANDRI CHIQUILLO MACIAS
ADRIAN HERANDEZ MORALES
MARILIS MARRUGO PERTUZ

PROFESOR
ROBERTO IGLESIAS

GRUPO: 3

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

SANTA MARTA
2017
REMESAS
QU ES?
La remesa es una forma de pago por la prestacin de un servicio, por la venta de un
producto.
Consiste en la emisin de un importe correspondiente a una factura por un servicio o
venta que un autnomo o empresa ha realizado a otro. La particularidad de esta forma
de pago es que es el vendedor quien emite el documento financiero.
Se realiza un giro en el que se extrae directamente de la cuenta del cliente el importe
correspondiente, para que se ingrese en la cuenta del proveedor.
En las remesas, al contrario que en otros medios de pago, es el que va a cobrar el que
toma la iniciativa, emitiendo el documento de remesa. La entidad financiera no
interviene, nicamente se encarga de hacer el traspaso de una cuenta a otra.
Esta modalidad de pago, similar a la domiciliacin de un recibo, la utilizan los
autnomos y empresarios para asegurarse de que van a recibir una cantidad dinero
correspondiente a una venta. Aunque tambin existen determinadas lagunas, ya que
puede darse la situacin de que una cuenta no tenga fondos, por lo que la remesa no
se ejecuta.
Del mismo modo, el cargo puede ser rechazado por el cliente, por lo que tambin se
arriesgan a no recibir el dinero en tiempo y forma.
Sin embargo, al ser un acuerdo entre las dos partes, esta situacin no suele darse,
pero es importante conocer todos los riesgos.
Por lo dems, s es una forma de pago bastante efectiva, que se suele dar entre
empresas o profesionales autnomos en los que haya una relacin de confianza o con
clientes con los que se lleve bastante tiempo trabajando.
Existe el consentimiento del comprador para que la operacin se realice de esta
manera, ya que se cargar directamente a la cuenta sealada la cantidad de dinero
acordada.
CMO FUNCIONAN LAS REMESAS?
Cuando hablamos de remesas de ingreso, es decir, cobros, estamos dando una orden
de dichos cobros a nuestro banco para que proceda a ejecutarlos. En ese momento, el
saldo de nuestro banco sube y se cancela el saldo de los clientes que acabas de
cobrar.
Cuando hablamos de remesas de gastos, es decir, pagos, estamos dando una orden a
nuestro banco conforme pagaremos dichos cobros. En ese momento, el saldo de
nuestro banco baja, es decir, baja la tesorera y se cancelan los saldos pendientes de
proveedores.
MECANISMO DE LAS REMESAS
La forma o mecanismo para realizar una remesa es similar al que hacemos cuando se
encarga a un banco la gestin de cobro de un efecto, o una letra girada.
El proveedor emite, a travs del banco, una orden de cobro de una cantidad
correspondiente a una factura que se haya emitido y enviado al cliente.
En la cuenta del cliente se extrae esa cantidad y se ingresa en la del proveedor unos
das ms tarde (dependiendo de los procedimientos del banco con el que se realice la
operacin).
Bajo este proceso el cliente puede rechazar el cargo si no est de acuerdo. Por tanto,
en las remesas intervienen tres partes:
Cedente. Es decir, el proveedor. Quien entrega a su banco un financiero librado
para que se gestione su cobro. Las remesas las realiza directamente el cedente,
y, normalmente en caso de existir gastos bancarios, tambin se ocupa esta
parte.
Entidad financiera. La entidad financiera que, segn las instrucciones de un
cliente emite un documento financiero que se recibe a modo remesa en la
cuenta del cliente y se ingresa el importe en la cuenta del proveedor.
Librado. Esta es la parte que realiza el pago. Se extrae de su cuenta el dinero
correspondiente y se ingresa en la cuenta del cedente.

TIPOS DE REMESAS
Aunque una remesa funciona siempre de la misma manera, cabe destacar que existen
diferentes tipos de remesas, en funcin de la fecha de pago.
Simple: Consiste en el envo de que realiza el exportador de uno o varios documentos
financieros (Letras, Pagars, recibos,....) al importador, a travs de su banco, para su
cobro de conformidad con las instrucciones impuestas (plazo, cantidad, gastos) y sin
necesidad de aportar ningn tipo de documento comercial.
Pagaderas a la vista. En esta modalidad el librado debe hacer efectivo el pago
del importe en el momento en el que se presente la remesa.
Pagaderas a plazo. En este tipo de remesa el pago se realiza en una fecha de
vencimiento que se haya determinado. El banco abonar el importe
correspondiente al cedente en la fecha predeterminada.
Documentaria: Consiste en el envo de determinados documentos comerciales,
representativos de la propiedad de la mercanca exportada, que pueden ir o no
acompaados de documentos financieros, remitidos por el exportador a travs de su
banco, con las instrucciones de que sean entregados al importador, mediante un banco
de su pas, cuando pague, se comprometa a pagar o acepte los documentos
financieros, si los hubiera.
Modalidades de Remesa Documentaria: Entrega de documentos contra pago,
entrega de documentos contra aceptacin, entrega de documentos contra recibo
fideicomiso.

Las remesas tambin son una modalidad de pago muy utilizadas en los casos de
exportaciones de bienes o servicios. La remesa de exportacin es un servicio de cobro
que una entidad financiera presta a su cliente (el vendedor) en una operacin
internacional, encargndose de gestionar el cobro de unos documentos, a cuenta del
importador.
En funcin del tipo de instruccin que se da al banco, hay otras dos clases de
remesas:
Las remesas en gestin de cobro: aquellas en las que la misin del banco es
estrictamente cobrar la cantidad indicada. Si son remesas simples, contra la mera
presentacin. Si son documentaras, no se entregar dicha documentacin al
importador hasta que el pago se haga efectivo.
Las remesas a plazo o contra aceptacin: en las que se trata de conseguir que el
importador acepte, reconozca la deuda. Aqu, si son documentaras, el requisito para
entregar la documentacin es ste y no el pago. Una vez aceptado, el efecto puede ser
devuelto para posteriormente, a vencimiento, girar una remesa simple, o bien optar por
que el banco presentador lo conserve hasta su vencimiento, encargndose de su cobro
entonces.
Cabra hablar de una tercera clase, una subespecie de las remesas contra aceptacin,
y es en las que, adems, se solicita que se recoja un aval bancario garantizando el
pago de la deuda. Sin embargo, en la prctica, stas suelen ser escasas, ya que de
desearse esto se suele optar directamente por el crdito documentario.

LA CUENTA DE COMPENSACIN COMO INSTRUMENTO DEL RGIMEN

CAMBIARIO COLOMBIANO
Es una cuenta abierta en el exterior, por un residente en Colombia, a travs de la cual
se podrn hacer tanto operaciones en divisas de obligatoria canalizacin como aquellas
que no la requieren, sin necesidad de utilizar un IMC, adicionalmente a travs de ellas
se pueden recibir pagos en moneda extranjera de operaciones entre residentes, puesto
que esas operaciones se deben pagar en pesos colombianos, con la cuenta de
compensacin pueden pagarse en moneda extranjera en el exterior.
Estas cuentas abiertas en un banco extranjero para poder servir como mecanismo de
compensacin, requieren registrar la cuenta ante el Banco de la Repblica a ms
tardar dentro del mes siguiente a la fecha de su apertura o de la realizacin de una
operacin de obligatoria canalizacin.
Una vez registrada y en funcionamiento la cuenta genera una serie de obligaciones
para su titular, las cuales demandan un amplio conocimiento por parte de este del
rgimen cambiario y todos sus procedimientos.

TALES OBLIGACIONES SE PODRAN AGRUPAR AS:

Suscribir por una vez con el Banco de la Repblica el Acuerdo para la
Transmisin Electrnica de Informacin lo cual se hace a travs de la plataforma
electrnica.
Transmitir al Banco de la Repblica un informe mensual con los movimientos
realizados a travs de la cuenta durante el mes inmediatamente anterior.
Transmitir la informacin exgena cambiaria a la DIAN en forma trimestral
conforme al calendario confeccionado por la entidad.
Presentar a los intermediarios los informes de endeudamiento externo cuando
se realizan operaciones de crdito activo o pasivo internacional.
Presentar los formularios que al Departamento de Cambios Internacionales que
prescribe la legislacin cambiaria, como el Formulario 11, Formulario 12 entre
otros.
En general cumplir a cabalidad el rgimen cambiario colombiano.

Es importante sealar que los ingresos y las operaciones de estas cuentas de

compensacin estn sujetos al rgimen tributario colombiano.

Para efectos cambiarios se considera residentes las personas naturales que habitan en
Colombia y las jurdicas con domicilio en el pas y los extranjeros cuya permanencia en
el territorio nacional excede de seis meses continuos o discontinuos en un periodo de
doce meses, igualmente a los patrimonios autnomos constituidos en Colombia, mas
no lo son los consorcios y las uniones temporales.

CMO SE INFORMAN LAS OPERACIONES DE CAMBIO REALIZADAS A

TRAVS DE UNA CUENTA DE COMPENSACIN?
Con el fin de que el Banco de la Repblica conozca las operaciones que se estn
realizando a travs de la cuenta de compensacin, el titular de sta deber transmitirles
electrnicamente la informacin consolidada correspondiente a las operaciones
efectuadas durante el mes inmediatamente anterior, dentro del mes calendario
siguiente. Para efectos de lo anterior, el titular de la cuenta deber diligenciar un nico
formulario (Formulario No. 10 Relacin de Operaciones Cuenta de Compensacin),
en el cual se indican los conceptos y montos de los ingresos y egresos realizados
durante el mes calendario inmediatamente anterior.
Cabe precisar que algunas de las operaciones de cambio realizadas por los titulares de
las cuentas de compensacin requieren la presentacin electrnica de una declaracin
de cambio por separado, debido al tipo de operacin. Tal es el caso de algunas clases
de endeudamiento externo e inversiones internacionales para las cuales se requiere la
transmisin de las declaraciones de cambio correspondientes (Formulario No. 3 y
Formulario No. 4, respectivamente), cuya presentacin debe hacerse al Banco de la
Repblica antes de transmitir el respectivo Formulario No. 10.

CUENTAS DE COMPENSACIN ESPECIALES

las cuentas de compensacin especial son cuentas bancarias en moneda extranjera
constituidas por residentes en entidades financieras del exterior, sirven como
mecanismo para el pago de operaciones en moneda extranjera entre residentes del
pas, para cumplir en moneda extranjera obligaciones derivadas de operaciones
internas, las cuales se deben registrar en el Banco de la Repblica. Tienen las mismas
caractersticas de las ordinarias, aun cuando su utilizacin est restringida, pues las
divisas solo pueden originarse en operaciones obligatoriamente canalizables a travs
del mercado cambiario y en las sumas recibidas por pagos entre residentes. As
mismo, las divisas de estas cuentas solo pueden utilizarse para pagar operaciones
obligatoriamente canalizables a travs del mercado cambiario y para pagar las
obligaciones entre residentes.
La posibilidad de manejar cuentas corrientes en moneda extranjera, se encuentra pues
abierta a cualquier persona natural o jurdica que lo requiera.
PROCESO DE REGISTRO
Obligado a registrar: Debern registrarse directamente por el residente. Cuando se
trate de patrimonios autnomos o carteras colectivas, la cuenta debe registrarse por
parte de la sociedad administradora, por cuenta del patrimonio autnomo o de la
cartera colectiva. Para estos casos, en el Formulario No. 9 "Registro de cuenta de
compensacin" deber indicarse el NIT y nombre del patrimonio autnomo o cartera
colectiva, seguido de la razn social de la sociedad administradora.
Cmo: Mediante la transmisin electrnica al Banco de la Repblica del Formulario No.
9 "Registro de cuenta de compensacin", en el caso de titulares que tengan registradas
otras cuentas activas o que hayan enviado el Formulario No. 15 Conciliacin
patrimonial empresas y sucursales del rgimen general o el Informe conciliacin
patrimonial de sociedades con acciones inscritas en una bolsa de valores de perodos
anteriores, teniendo en cuenta lo previsto en el instructivo para la transmisin
electrnica de informacin al Banco de la Repblica a travs del Sistema Estadstico
Cambiario (SEC).
Cuando se trate del primer registro de una cuenta de compensacin y no se hayan
enviado el Formulario No. 15, de periodos anteriores, al Formulario No. 9 deber
presentarse en documento fsico al Departamento de Cambios Internacionales del
Banco de la Repblica.
plazo: Para las cuentas de compensacin especial establecidas por quien recibe
divisas provenientes del cumplimiento de obligaciones internas, a ms tardar dentro del
mes siguiente a la fecha del primer abono de recursos provenientes del cumplimiento
de obligaciones internas y para las cuentas de compensacin especiales establecidas
por quien efecta el giro de divisas para el cumplimiento de obligaciones internas, a
ms tardar dentro del mes siguiente a la fecha del primer abono de recursos
provenientes de operaciones obligatoriamente canalizables.
Operaciones autorizadas:
A. Cuentas establecidas por quien efecta el giro de divisas para el cumplimiento
de obligaciones internas
Ingresos: Los ingresos de estas cuentas deben provenir del reintegro de operaciones
de cambio obligatoriamente canalizables a travs del mercado cambiario. Tambin
pueden generarse ingresos por concepto de errores bancarios y por la redencin de
inversiones financieras efectuadas con recursos de la misma cuenta.
Egresos: Con cargo a estas cuentas se deben atender el pago de obligaciones
internas y los saldos pueden venderse a los IMC o a otros titulares de cuentas de
compensacin. Tambin pueden generarse egresos por concepto de gastos de
administracin y manejo de la cuenta, errores bancarios y constitucin de inversiones
financieras efectuadas con recursos de la misma cuenta.
B. Cuentas establecidas por quien recibe divisas provenientes del cumplimiento
de obligaciones internas
Ingresos: Los ingresos de estas cuentas deben provenir del pago de obligaciones
internas. Tambin podrn canalizarse ingresos por errores bancarios y por la redencin
de inversiones financieras efectuadas con recursos de la misma cuenta.
Egresos: Con cargo a estas cuentas se deben atender el pago de operaciones de
cambio obligatoriamente canalizables a travs del mercado cambiario y los saldos
pueden venderse a los IMC o a otros titulares de cuentas de compensacin. Tambin
pueden generarse egresos por concepto de gastos de administracin y manejo de la
cuenta, errores bancarios y constitucin de inversiones financieras efectuadas con
recursos de la misma cuenta.

CUENTAS DE MERCADO LIBRE

Est constituido por las operaciones de cambio cuyo producto o moneda extranjera no
tenga obligacin de ser transferido o negociado a travs del mercado cambiario y por
los mecanismos que podrn utilizarse para la posesin o negociacin de las divisas
correspondientes en el pas.
Cuentas del mercado libre Cualquier residente en el pas, persona natural o jurdica,
puede abrir en el exterior una cuenta corriente en moneda extranjera a travs de la cual
puede manejar todas aquellas operaciones que no pertenecen al mercado cambiario;
es decir, operaciones distintas a importacin y exportacin de bienes, deuda externa,
inversin extranjera, inversin colombiana en el exterior, avales y garantas y
operaciones de cobertura.
De esta manera, en dicha cuenta puede depositar divisas recibidas por operaciones del
mercado libre, o adquiridas en dicho mercado y destinarlas para atender toda clase de
operaciones que no pertenezcan al mercado cambiario.
As por ejemplo, puede cancelar servicios prestados por residentes en el exterior
(servicios tcnicos, asistencia tcnica etc.), regalas, gastos personales etc., puede
efectuar inversiones financieras o en activos en el exterior y todas aquellas operaciones
que el estatuto autoriza con las divisas del mercado libre.
Igualmente estas cuentas las puede alimentar con divisas adquiridas en los
intermediarios del mercado cambiario y utilizarlas para los mismos conceptos que se
mencionaron anteriormente.
Estas cuentas corrientes en moneda extranjera, pueden manejarse libremente en
bancos del exterior, y para su apertura y manejo no se requiere autorizacin de las
autoridades cambiarias.