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Entidad
a.1) Control a.1.2) Simultneo
Interno OCI
a) En funcin de a.1.3) Posterior
quien lo ejerce
a.2.1) Previo
a.2) Control
Externo a.2.2) Simultneo
CGR
a.2.3) Posterior SOA
b.1) Previo
b) En funcin del
momento de su b.2)
ejercicio. Simultneo
b.3) Posterior
SERVICIOS DE CONTROL
a) Servicios de control a.2) Informar sobre las operaciones que en cualquier forma
comprometan el crdito o capacidad financiera del estado.
previo
a.3) Opinar sobre las contrataciones con carcter de secreto
militar o de orden interno.
funciones.
NORMAS DE GESTIN DE LA CALIDAD
Sistema.
NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL
Seguimiento a la implementacin de
recomendaciones: La Contralora y los rganos
de Control Institucional deben realizar el
seguimiento de las acciones que las entidades
dispongan para la implementacin efectiva y
oportuna de las recomendaciones formuladas en
los resultados de los servicios de control.
NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO
Conc.:
R.C. N 454-2014-CG
SERVICIOS DE CONTROL SIMULTNEO
ACCIN SIMULTNEA
Accin simultnea:
Es la modalidad de control simultneo que
consiste en evaluar el desarrollo de una o
ms actividades en ejecucin de un
proceso en curso, verificando y revisando
documental y fsicamente que se realice
conforme a las disposiciones establecidas.
SERVICIOS DE CONTROL SIMULTNEO
ORIENTACIN DE OFICIO
Orientacin de oficio: Modalidad de control simultneo
fuentes.
SERVICIOS DE CONTROL SIMULTNEO
VISITA DE CONTROL
Visita de control:
Modalidad de control simultneo que
consiste en presenciar actos o hechos en
curso relacionados a la entrega de bienes,
presentacin de servicios o ejecucin de
obras pblicas, constatando que su
ejecucin se realice conforme a la
normativa vigente.
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
Auditora financiera:
Es el examen a los estados financieros de las
entidades, que se practica para expresar una
opinin profesional e independiente sobre la
razonabilidad de los estados financieros, de
acuerdo con el marco de informacin financiera
aplicable para la preparacin y presentacin de
informacin financiera.
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
AUDITORA FINANCIERA
Auditora financiera:
Tiene como objetivo incrementar el grado de confianza
de los usuarios de los estados financieros;
constituyndose igualmente en una herramienta para la
rendicin de cuentas y de evaluacin del sector pblico
para la realizacin de la auditora a la Cuenta General de
la Repblica. La auditora financiera incluye la auditora
de los estados financieros y la auditora de la informacin
presupuestaria.
Conc.:
R.C. N 445-2014-CG
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
AUDITORA DE DESEMPEO
Auditora de desempeo:
Auditora de cumplimiento:
Es un examen objetivo y profesional que tiene como
propsito determinar en qu medida las entidades sujetas al
mbito del Sistema, han observado la normativa aplicable,
disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
establecidas, en el ejercicio de la funcin o la prestacin del
servicio pblico y en el uso y gestin de los recursos del
Estado.
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Auditora de cumplimiento:
Tiene como finalidad la mejora de la gestin, transparencia,
rendicin de cuentas y buen gobierno de las entidades,
mediante las recomendaciones incluidas en el informe de
auditora, que permitan optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de control interno.
Conc.:
R.C. N 473-2014-CG
ETAPAS DEL PROCESO DEL SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR
a) Planificacin
b) Ejecucin
c) Elaboracin del informe
COMISIN AUDITORA Y ACREDITACIN
Comprensin de controles
implementados, obteniendo la
documentacin que los sustenta, con el
propsito de verificar si el diseo de los
mismos es el adecuado con los objetivos
de la materia a examinar.
Comprobacin de que los controles
implementados funcionan efectivamente
y logran sus objetivos.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
determinado.
CLASIFICACIN DE LA EVIDENCIA EN FUNCIN A LA
FUENTE EMPLEADA
examinada.
CLASIFICACIN DE LA EVIDENCIA EN FUNCIN A LA
FUENTE EMPLEADA
comparaciones, razonamiento y
sustentadas documentalmente.
DOCUMENTACIN DE AUDITORA
En la Auditora de Desviaciones de
Cumplimiento Cumplimiento
En la Auditora de
Resultados
Desempeo
examinadas.
EL INFORME DE AUDITORA