AO DEL BUEN

SERVICIO AL
CIUDADANO

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD N 06: ACTIVIDAD DE TRABAJO

COLABORATIVO

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

DOCENTE:
Mg. CPCC. SAAVEDRA SILVERA ORLANDO

ESTUDIANTES:

HINOSTROZA BUTISTA RONALD

LOPEZ GUTIERREZ ADMA ZENAIDA
TRELLES HUARCAYA JHONATAN

AYACUCHO-PER
2017 II
 CASO PRCTICO DE UNA INSTITUCION ESTATAL
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE GRATIFICACIONES, EN
INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). El
Proyecto Especial CHINECAS (Proyecto de Inversin), con Rgimen Laboral Privado
(Decreto Legislativo N 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus
trabajadores:
 NOMBRE FECHA DE REMUNERACION ASIG. ALIMENTAC. MOVILIDAD TOTAL
INGRESO BASICA FAMILIAR PRINCIPAL LOCAL

1 Karina Anzotegui 01/09/2013 1,600.00 75.00 100.00 100.00 1,875.00

2 Pedro Gonzales 01/08/2013 1,500.00 75.00 100.00 100.00 1,775.00

3 Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.00 75.00 100.00 100.00 1,475.00

4 Mario Castro 01/09/2007 1,150.00 75.00 100.00 100.00 1,425.00

5 ngela Alfaro 01/08/2013 1,500.00 75.00 100.00 100.00 1,775.00

6 Mara Viteri 01/09/2013 2,000.00 75.00 100.00 100.00 2,275.00

7 Carla Cceda 01/10/2000 1,700.00 75.00 100.00 100.00 1,975.00

8 Daniel Arrasco 01/10/2013 2,100.00 75.00 100.00 100.00 2,375.00

9 David Aranaga 01/11/2013 2,000.00 75.00 100.00 100.00 2,275.00

14,750.00 675.00 900.00 900.00 17,225.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE
2,015 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

-Compromiso

-Devengado

-Girado

-Pagado.

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos

Directamente Recaudados, las deudas fueron canceladas con Carta Orden del Banco de
la Nacin

SOLUCION
 NOMBRE FECHA DE CLCULO GRATIFICACIN DESCUENTO NETO A ESSALUD TOTAL
INGRESO DE ONP 13% PAGARAL 9% PLANILLA
TRABAJADOR
1 Karina 01/09/2013 1,775/6x6 1,775.00 230.75 1,544.25 159.75 1,934.75
Anzotegui
2 Pedro Gonzales 01/08/2013 1,675/6x6 1,675.00 217.75 1,457.25 150.75 1,825.75

3 Giovanna Moreno 01/08/2008 1,375/6x6 1,375.00 178.75 1,196.25 123.75 1,49875

4 Mario Castro 01/09/2007 1,275/6x6 1,275.00 165.75 1,109.25 114.75 1,389.75

5 ngela Alfaro 01/08/2013 1,675/6x6 1,675.00 217.75 1,457.25 150.75 1,825.75

6 Mara Viteri 01/09/2013 2,175/6x6 2,175.00 282.75 1,892.25 195.75 2,370.75

7 Carla Cceda 01/10/2000 1,875/6x6 1,875.00 243.75 1,631.25 168.75 2,043.75

8 Daniel Arrasco 01/10/2013 2,275/6x6 2,275.00 295.75 1,979.25 204.75 2,479.75

9 David Aranaga 01/11/2013 2,175/6x6 2,175.00 282.75 1,892.25 195.75 2,370.75

16,275.00 2,115.75 14,159.25 1,464.75 17,739.75

Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye

Sueldos, Salarios, Gratificaciones, Remuneracin Vacacional, Asignacin o Bonificacin

Vacacional, Vacaciones Truncas, Bonificacin por Escolaridad, Compensacin por
Tiempo de Servicios, etc.) en sector pblico, contablemente en la fase de Ejecucin
Presupuestaria de Compromiso, no se controla a travs de Cuentas de Orden (Elemento
9). A diferencia de los documentos fuentes que sustentan la fase de Ejecucin
Presupuestaria de Compromiso, para la adquisicin de bienes o la prestacin de servicios,
como son rdenes de Compra, rdenes de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra,
etc.
OPERACIONES CONTABLES FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD
PRESUPUESTARIA:

FASE DE COMPROMISO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

SUBG DESCRIPCION DEBE HABER

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,739.75
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,739.75
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,015

FASE DE DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
------------------2----------------
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 17,739.75
1501.08 Construccin de Estructuras
1501.0804 Infraestructura Agrcola
1501.0804 Por Administracin Directa Personal
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,580.50
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones De Salud 1,464.75
2101.0301 Rgimen De Prestaciones De Salud - Vigentes
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 2,115.75
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,159.25
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.0401 Aguinaldos
Por la Provisin de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,015.
 ------------------3----------------
FASE DE GIRO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,739.75
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIN DE GASTOS 17,739.75
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
------------------4----------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 14,159.25
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.0401 Aguinaldos
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,580.50
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones De Salud
2101.0301 Rgimen De Prestaciones De Salud - Vigentes
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes
1101 CAJA Y BANCOS 17,739.75
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta nica de Tesoro - CUT
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT
Por el giro de la Carta Orden y cheques del Banco de la Nacin.

------------------5----------------
CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTAS 14,159.25
9103.09 Cartas rdenes
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 14,159.25
9104.09 Control de Cartas rdenes.
Por el control de la Carta Orden del Banco de la Nacin
9103 VALORES Y GARANTAS 3,580.50
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 3,580.50
9104.08 Control de Cheques Girados
Por el control de los cheques girados del Banco de la Nacin

------------------6----------------
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 14,159.25
9104.09 Control de Cartas rdenes
 9103 VALORES Y GARANTAS 14,159.25
9103.09 Cartas rdenes
Por la cobranza por parte de los trabajadores de las Cartas
rdenes

------------------6----------------
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 3,580.50
9104.08 Control de Cheques Girados.
9103 VALORES Y GARANTAS 3,580.50
9103.08 Cheques Girados
Por la cobranza de los cheques girados del Banco de la Nacin