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Seminario

de Informacin Exgena
2015-2016

Conferencista
Dr. Jairo Casanova
Enero del 2016 actualicese.com
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actualicese.com
Resumen resoluciones exgena 2015 Aspectos(preliminares(
a) Se(eliminan(los(archivos(.csv((planos(separados(por(
I. Res. 220. Oct. 31 de 2014. Peticin general de exgena para
comas)(que(aun(exis9an(porque(la(DIAN(no(pudo(
todos los obligados 2015. validarlos.(Se(reemplazan(por(archivos(.xml((formatos(
II. Res. 238 de nov 28 de 2014. Aclara aspectos para el ao 2015 tradicionales)(
reporte de bancos y otros. Corrigi cifra de $1.000 cuando
realmente era $1.000.000 de los reportes anuales por periodos b) Los(alcaldes(y(gobernadores(deben(reportar(informes(del(
mensuales. ICA,(predial(e(impuesto(de(rodamiento.(Tendr(la(DIAN(
III. Res. 78 de Julio 22 de 2015. Precisa informacin mensual en
convenios de cooperacin y sociedades en liquidacin.
los(ingresos(del(IVA,(CREE,(renta(e(ICA,(para(detectar(
IV. Res. 111 de Oct 29 de 2015. Entidades financieras y inconsistencias(y(realizar(mas(cruces.(
cooperativas, convenios de cooperacin y otros.
c) Se(rebajan(topes(de(pagos(a(terceros(de(500(mil(a(100(mil,(
Res. 112 de oct. 29 de 2015. Exgena del 2016. es(decir(que(se(reporta(casi(todo,(pero(cuando(se(hacen(
retenciones,(se(reportan(todos(los(pagos(o(abonos(en(
cuenta.(

09/12/2013'

Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
d) Ya(nadie(debe(presentar(exgena(en(medio(magnQco( f) El(error(mas(comn(es(el(NIT(de(los(informados(y(
(USB(o(cd).(Todos(deben(hacerlo(por(el(medio(electrnico.( permite(remplazarlo.(Otro(es(el(reporte(de(cifras(que(
e) Lo(primero(que(hace(la(DIAN(al(recibir(la(exgena(es( no(son(ingresos(como(en(el(caso(de(el(transporte(de(los(
validar:(NIT(del(informante,(que(no(hayan(registros( asalariados.(Permite(consultar(formato(por(formato.(
duplicados,(que(el(ao(de(envo(sea(disQnto(al(ao( g) Las(sanciones(siguen(siendo(las(mismas.(En(
gravable,(que(el(numero(de(registros(sea(correcto(al( consecuencia,(no(se(preocupe(porque(la(sancin(no(
comparar(el(informado(con(el(numero(real,(que(el(numero( pasa(en(el(2016(de(15.000(x(29.752(=($(446.280.000(
consecuQvo(de(archivos(sea(correcto,(que(el(NIT(del(
h) Las(enQdades(que(celebraron(convenios(de(
tercero(exista(en(el(RUT,(etc.(En(caso(de(que(hayan(
cooperacin(o(de(asistencia(tcnica,(alcanzaron(a(
errores,(se(pueden(hacer(las(correcciones(sin(sancin(
enviar(archivos(.csv(hasta(mayo(y(se(les(permite(
porque(permite(ir(al(registro(y(arreglarlo.(
reemplazarlos.(

1
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
i) Los(plazos(se(reducen(en(mas(o(menos(20(das.(Antes(se( m) Los(fondos(de(inversin,(los(fondos(de(valores,(los(fondos(
enviaba(la(exgena(despus(de(la(declaracin(en(abril,( mutuos(de(inversin,(fondos(de(inversin(colecQva,(
hoy(se(presenta(antes,(desde(marzo.( (carteras(colecQvas)(no(Qenen(topes,(es(decir(que(al(
reportar(todo.(Ms(informacin(tendr(la(DIAN.(
j) El(solo(hecho(de(la(autorretencin(del(CREE,(lo(
convierte(en(reportante(de(la(exgena,(formato(1001.( n) Los(topes(de(consumos(con(tarjeta(de(crdito(se(reportan(
por(valor(superior(a($(1.000.000((antes(eran($(10.000.000)(
k) En(el(caso(de(los(bancos,(como(cada(formato(permite(un(
mximo(de(5.000(registros,((el(formato(1020(al(no(tener( o) Los(fondos(de(pensiones(deben(reportar(los(aportes(
obligatorios.(Novedad.(
tope(cuando(se(reportan(los(inversionistas(en(CDT.,(
obliga(a(reportarlos(a(todos.(( p) Literal(nuevo,(no(solicitado(en(aos(anteriores:(d)(
descuentos(tributarios(.(Formato(1004.(Versin(7.(
l) Los(topes(de(los(informes(bancarios(se(redujeron(de((
Solicitado(hasta(el(ao(2004.((
$(10.000.000(a($(1.000.000((ms(reportados).(

Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
q) Una(persona(natural(obligada(a(presentar(declaracin(de( s) La(DIAN(por(convenio(esta(recibiendo(informacin(de(
renta(y(exgena,(que(hasta(el(ao(anterior(reportaba(el( COMCEL,(IGAC(y(otras(enQdades.(
ingreso(por(rendimiento(nanciero(percibido(de(un(banco(en( t) En(la(exgena(del(2015(solo(se(exigi(la(discriminacin(del(
el(formato(1007(y(el(componente(inacionario(en(el(formato( tercero(para(los(ingresos(no(consQtuQvos(de(renta(ni(
1012(por(ser(literal(k),(en(este(ao(debe(reportar(en(el(
ganancia(ocasional(en(el(formato(2275,(pero(no(se(hizo(lo(
formato(2275(el(valor(del(componente(inacionario(al(ser(
mismo(para(las(rentas(exentas.(
ingreso(no(consQtuQvo(de(renta(ni(ganancia(ocasional,(
indicando(el(NIT(y(el(resto(de(informacin(del(banco.( u) La(diferencia(en(cambio(nunca(se(reporta(en(la(exgena,(
por(muy(alto(que(sean(sus(valores(porque(no(hay(tercero.(
r) En(los(costos(y(deducciones(del(literal(k)(renglones(de(la(
Cosa(disQnta(sucede(con(la(depreciacin(que(s(se(reporta(
declaracin(de(renta(o(ingresos(y(patrimonio,(no(existe(el(
por(el(literal(k).(
concepto(de(OTROS,(por(lo(tanto(no(hay(necesidad(de(
cuadrar(contra(un(total(sino(reportar(lo(solicitado.( v) Recuerde:(Lo(que(da(tranquilidad(al(informante(por(la(
exgena(entregada(es(el(RECIBIDO(de(la(DIAN.(

2
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
1) En(el(formato(1001(se(reporta(todo,(incluido(el(IVA(sin( 3) Los(importadores(reportan(el(IVA(de(la(importacin(
prorrateo.(Si(ese(IVA(se(puede(tomar(como( con(la(idenQcacin(del(proveedor(extranjero(y(no(
descontable,(tambien(se(informa(en(el(formato(1005( como(se(hacia(antes(con(el(NIT(de(la(DIAN.(En(el(
del(IVA(descontable,(sin(prorrateo.(De(esta(forma( formato(1005(existe(el(documento(Qpo(42(para(
cruza(el(IVA(que(reporta(el(proveedor(en(el(formato( idenQcar(al(extranjero.(Antes(solo(se(permiQda(con(
1006(IVA(generado,(con(el(que(reporta(nuestra( nacionales.(
empresa(en(el(formato(1001(y(1005(IVA(descontable.( 4) El(formato(1005(de(IVA(descontable(exige(la(
Si(no(cruza,(la(DIAN(puede(escribirle.( discriminacin(de(todos(los(IVAs(descontables(sin(que(
2) El(rgimen(simplicado(se(reporta(por(el(valor(del(IVA( permita(acumuladores,(pero(el(1006(IVA(generado(s(
asumido(como(deducible(o(no(deducible,(sin( permite(acumular(en(el(222222222,(porque(a(veces(
prorrateo.( hay(IVAs(que(se(cobran(con(documento(equivalente(a(
clientes(indeterminados.(

Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
5) El(IVA(de(las(muestras(graQs(no(reporta(al(tercero(perceptor( 7) Este(formato(1647(presenta(una(aQpicidad(porque(pueden(
del(obsequio(sino(que(se(reporta(con(el(NIT(de(nuestra( presentarse(varias(veces(los(acumuladores(222222222(
empresa(al(ser(asumido.(Igual(con(el(IVA(en(reQro(para( cuando(se(reciben(varios(ingresos(indeterminados(para$
consumos(internos.( varios$terceros$determinados,((empresas(municipales).(En(
6) La(Res.(220/14(y(sus(modicaciones(presentan(una( este(evento,(puede(mostrarse(varias(veces(el(acumulador(
inconsistencia(en(el(formato(1647(de(ingresos(recibidos(para( 222222222(para(terceros(disQntos(dueos(de(esos(
terceros(porque(no(permiten(el(acumulador(222222222,(lo( ingresos.(
que(no(se(compagina(con(la(realidad(porque(hay(empresas( 9) Pregunta:(Debe(repeQrse(la(informacin(del(formato(1017(
que(reciben(ingresos(sin(idenQcar(para(un(tercero( ingresos(recibidos(en(un(contrato(de(mandato(y(la(
idenQcado(como(en(el(caso(de(las(empresas(publicas( informacin(del(formato(1647(ingresos(recibidos(para(
municipales(que(emiten(documento(equivalente(a(la(factura.( terceros,(ya(que(en(ninguna(parte(de(las(resoluciones(se(
En(este(evento(se(acumula(en(el(concepto(nico(4070(con(Qpo( dice(que(no(se(deba(informar(por(repeQda(?(
de(documento(43(sin(idenQcacin.(

3
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
9) Ojo.(Si(en(la(exgena(se(reporta(el(saldo(de(una(cuenta( 11) La(venta(de(un(acQvo(jo(reporta(al(tercero(del(que(se(
de(ahorros(en(el(exterior,(o(un(carro(o(cualquier(otro(bien( percibi(el(devengo(en(el(formato(1007(ingresos(y(el(
de(menor(cuan9a,(la(DIAN(est(efectuando(el(cruce(con(la( costo(se(informa(sin(NIT(en(el(formato(1011(renglones(
declaracin(de(acQvos(en(el(exterior,(y(si(no(la( de(la(declaracin(de(renta(literal(k),(concepto(8210(
encuentra,(a(menos(que(se(compruebe(que(lo(reportado( costo(de(enajenacin(de(acQvos(jos.(
al(31(dic,(no(lo(tena(al(1(de(enero.(
12) Fiduciarias.(2(formatos:(1013(y(1014((
10) Caso.(La(DIAN(por(la(exgena(y(ante(la(peQcin(de(saldo(
Fideicomitente(o(duciante(
a(favor(2012,(visit(empresa(que(haba(reportado(renta(
exenta(por(nuevo(somware((L.(788/02).(El(funcionario(lo( Fiduciaria(
primero(que(pidi(fue(la(resolucin(donde(Colciencias(
emi9a(su(aprobacin(al(somware.(La(empresa(no(lo( Fideicomisario(o(beneciario(
suministr(y(el(saldo(a(favor(se(convirQ(en(saldo(a(pagar.(

Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
13) Reporte(de(enQdades(no(contribuyentes(no( 14) Naturales(con(exgena.(Una(persona(natural(por(el(solo(
declarantes.(Art.(598(ET.(Entre(estas(enQdades(se( hecho(de(recibir(ingresos(para(terceros(se(convierte(en(
encuentran(las(del(art.(22(ET,(de(derecho(publico(tales( informante(de(la(exgena,(incluso(sin(ser(declarante.(En(
como(los(municipios,(departamentos,(la(nacin,(etc.,( este(caso(debe(solicitar(rma(digital(para(poder(enviar(
quienes(bsicamente(presentan(las(retenciones( los(archivos.(Ej.(Abogados.(No(obstante,(podra(verse(
pracQcadas(en(el(formato(1001.(La(DIAN(ha(detectado(que( afectado(por(las(retenciones(a(naturales(empleadas.(
hay(enQdades(adscritas(que(no(cumplen(con(su(obligacin,( 15) El(reporte(del(cerQcado(de(ingresos(y(retenciones(
pensando(que(son(el(Municipio(o(Distrito,(como(por( qued(en(cabeza(de(todos(los(agentes(de(retencin((o(
ejemplo(el(InsQtuto(de(Desarrollo(Urbano(de(Bogot( de(autorretencin.(Si(es(natural(empleadora,(no(
(obligado(a(declarar(ingresos(y(patrimonio),(enQdad(
retenedora(ni(autorretenedora,(no(hace(el(formato(
adscrita(al(Distrito(Capital(de(Bogot,(con(NIT(propio,(
2276(datos(del(cerQcado(de(ingresos(y(retenciones(,(
quien(al(tener(ingresos(superiores(a(100.000.000(reporta(
aunque(le(haya(pagado(a(empleados.(
varios(literales,(excepto(literal(a)(de(socios.(

4
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
16) El(reporte(debe(hacerse(solo(de(los(que(tengan(la( 20) Si(una(persona(natural(no(comerciante(es(dueo(de(mas(
categora(de(empleados,(si(un(independiente(no(es( del(50%(de(tres(empresas,(la(informacin(la(debe(entregar(
empleado,(o(si(un(asalariado(no(es(empleado,(no(se( la(empresa(en(la(que(mayor(inversin(tenga,(denominada(
reportan(en(el(formato(2276.( la(controlante.(Es(quien(tambien(debe(hacer(el(registro(en(
cmara(de(comercio.(
17) Los(notarios(deben(reportar(a(los(compradores(principales(
y(secundarios.(Ej.(Cuando(una(casa(la(compran(4(personas.( 21) En(el(formato(1001(cuando(se(compran(bienes(o(servicios,(
en(la(modalidad(de(construcciones(en(curso,(por(ejemplo(
18) Los(Qpgrafos(reportan(a(los(que(les(hicieron(factura(o(
por(honorarios,(debe(uQlizarse(el(concepto(5008(compra(
documento(equivalente,(con(o(sin(resolucin(de(la(DIAN.(
de(acQvos(jos,(pero(el(valor(se(diligencia(en(la(columna(
Ej.(Rgimen(simplicado.(
pago(o(abono(en(cuenta(no(deducible.(Si(lo(hace(
19) La(DIAN(est(vericando(los(controlantes(de(los(grupos( deducible,(la(DIAN(puede(escribirle.(
empresariales(pidiendo(la(informacin(a(las(Cmaras(de( 22) Desaparece(el(archivo(de(datos(bsicos(y(el(de(datos(
Comercio.( especcos(porque(desaparecen(los(archivos(.csv.(

Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
23) Si(una(enQdad(de(derecho(privado(que(no(es( 25) En(el(caso(de(los(asalariados,(el(tope(se(rebaj(de($(
responsable(del(IVA,(reporta(la(compra(de(un(acQvo( 10.000.000(a($(5.000.000(anuales,(($(416.666(por(mes)(
jo,(debe(uQlizar(el(concepto(5008.(Como(no(toma(el( es(decir(que(se(reportan(prcQcamente(todos(los(
IVA(como(descontable,(debe(llevarlo(como(un(mayor( asalariados,(excepto(los(que(por(ejemplo(se(contrataron(
valor(del(costo(o(gasto(en(la(columna(no(deducible( por(periodos(inferiores(a(un(ao(y(que(no(alcance(el(
tanto(de(la(compra(como(del(IVA.(( tope,(evento(en(el(cual(se(acumulan(en(el(222222222,(
siempre(y(cuando(corresponda(a(lo(efecQvamente(
24) Si(se(trata(de(una(enQdad(declarante(de(ingresos(y(
pagado.(
patrimonio,(no(contribuyente,(empresa(de(derecho(
26) Los(cargos(diferidos(se(llevan(como(no(deducibles(con(el(
pblico,(reporta(la(compra(del(acQvo(jo(en(la(
NIT(del(tercero(respecto(del(cargo(inicial,(pero(las(
columna(no(deducible((egresos)(y(el(IVA(lo(reporta(
amorQzaciones(que(tambien(se(llevan(con(el(NIT(del(
como(no(deducible.((Pargrafo(10,(art.(18(Res.(
tercero(van(en(la(columna(deducible,(a(menos(que(no(
220/14)(
hayan(sido(deducibles.(

5
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
27) No(confunda(las(cesan9as(efecQvamente( 29) A(las(enQdades(del(rgimen(tributario(especial(se(les(
pagadas(y/o(reconocidas(irrevocablemente(al( exigen(dos(columnas(para(separar(los(egresos(que(
trabajador(del(Concepto(8245,(Formato(1011,( tengan(o(no(relacin(con(el(objeto(social,(llevndolos(a(
la(columna(deducible(o(no(deducible.(Se(aclara(que(no(
reportadas(en(los(costos(y(deducciones(del(
todos(los(egresos(que(se(diligencien(en(la(columna(no(
literal(k),(con(las(cesan9as(e(intereses(de( deducible,(no(necesariamente(son(gastos(o(costos(no(
cesan9as(efecQvamente(pagadas(en(el(periodo( aceptados,(porque(el(art.(4(DR.(4400/04(modicado(por(
del(Formato(2276(del(cerQcado(de(ingresos(y( el(art.(2(DR.(640/05(dice:((
retenciones.( Egresos.$Se$consideran$egresos$procedentes$aquellos$
28) Las(resoluciones(no(debieron(incluir(las( realizados$en$el$respec7vo$perodo$gravable,$que$
amorQzaciones(relaQvas(a(los(cargos(diferidos( tengan$relacin$de$causalidad$con$los$ingresos$o$con$el$
por(el(impuesto(al(patrimonio(del(Concepto( objeto$social,$incluidas$las$inversiones$que$se$efecten$
en$cumplimiento$del$mismo$y$la$adquisicin$de$ac7vos$
5057,(porque(esa(amorQzacin(oper(hasta(el(
jos.$
ao(2014.(

Aspectos(preliminares( Caso(de(reporte(abundante(
30) La(Res.(111/15,(art.(8,(trajo(un(nuevo(concepto(dentro( Supngase(un(banco(con(un(milln(de(cuentacorrenQstas:((
del(formato(1001(como(es(el(numeral(50,'intereses(y(
! Debe(armar(desde(enero,(mes(por(mes,(el(reporte(de(
rendimientos(nancieros(pagados:(El(valor(pagado,(en(
el(Concepto(5063,(pero(en(el(numeral((9(inicial(ya( 1.000.000(de(estos(clientes,(en(febrero(lo(mismo(y(as(
venan(los(intereses(y(rendimientos(nancieros(al( sucesivamente(por(cada(mes(y(reportarlo(de(forma(anual.((
pedir(el(valor(acumulado(pagado(o(abonado(en( ! Total(12(millones(de(registros(anuales(
cuenta,(en(el(Concepto(5006.(Como(se(debe(proceder?(
! Como(cada(formato(permite(un(mximo(de(5.000(
31) La(exgena(en(el(formato(1001(pide(la(informacin(de(
registros,(en(el(formato(1019(en(el(que(reporta(el(dato(de(
los(pagos(al(exterior(en(los(concepto(5023,(5024,(5025(
y(5026(en(cuanto(a(asistencia(tcnica,(servicios( todos(sus(cuentacorrenQstas,(debe(armar(200(archivos(
tcnicos,(patentes(y(regalas,(pero(debe(tenerse(en( con(consecuQvo(disQnto.(
cuenta(que(automQcamente(se(debieron(reportar(sus( ! Total(200(formatos(de(una(sola(informacin(de(los(
retenciones(en(la(fuente(y(que(los(contratos(debieron( cuentacorrenQstas(por(cada(mes.(
registrarse(ante(la(DIAN.(
'
$
6
Literales(del(art.(631(ET.( Literales(del(art.(631(ET.(
a).(Socios,(accionistas,(cooperadas,(comuneras(o(asociadas( h).(Acreedores(por(pasivos(de(cualquier(ndole.(
b).(A(quienes(se(les(pracQc(retencin(en(la(fuente( i).(Deudores(por(concepto(de(crditos(acQvos(
c).(Personas(o(enQdades(que(les(hubieren(pracQcado(retencin( j).(AcQvos(jos(adquiridos(en(el(ao(
en(la(fuente( k).(ParQdas(consignadas(en(los(formularios(de(las(
d).(Pagos(que(dan(derecho(a(descuentos(tributarios( declaraciones(tributarias.(
e).(Pagos(o(abonos,(que(consQtuyan(costo,(deduccin(o(den( l).(Valor(global(de(las(ventas(o(prestacin(de(servicios(por(
derecho(a(impuesto(descontable,(incluida(la(compra(de(acQvos( cada(uno(de(los(establecimientos(comerciales(con(indicacin(
jos(o(movibles( del(nmero(y(Qpo(de(mquina(registradora(y/o(intervalos(de(
f).(Personas(o(enQdades(de(quienes(se(recibieron(ingresos( numeracin(de(facturacin(de(venta(uQlizada(en(el(ao(
g).(Personas(o(enQdades(de(quienes(se(recibieron(ingresos(para( m).(Impuesto(descontable,(incluida(la(compra(de(acQvos(
terceros(y(de(los(terceros(a(cuyo(nombre(se(recibieron(los( jos(o(movibles.(
ingresos(
(

ComparaQvo(de(cifras(para(quedar(obligado( Formatos(a(diligenciar(Exgena (
$
Ao( Concepto( Valor( Resolucin(
$
2014' Ingresos'brutos'naturales'2012' >'500.000.000' 219'de'2014' 1) 1001.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(
$
2014' Ingresos'brutos'jurdicas'2012' '>'100.000.000' 219'de'2014' pracQcadas(
$
' '
2015' Ingresos'brutos'naturales'2013' >'500.000.000' 220'de'2014' 2) 1003.(V7.(Retenciones(en(la(fuente(que(le(pracQcaron(

2015' Ingresos'brutos'jurdicas'2032' '>'100.000.000' 220'de'2014' 3) 1004.(V7.(Descuentos(tributarios.(Nuevo$


4) 1005.(V7.(IVA(por(pagar.(Descontable(
2014( Pagos(asalariados( (10.000.000( 219(de(2014(
5) 1006.(V8.(IVA(por(pagar.(Generado(
2014' Pagos'o'abonos'en'cuenta'otros' '''''''500.000' 219'de'2014'
' ' 6) 1007.(V8.(Ingresos(recibidos(
2015' Pagos'asalariados' '5.000.000' 220'de'2014'
7) 1008.(V7.(Saldo(de(cuentas(por(cobrar(
2015' Pagos'o'abonos'en'cuenta'otros' '''''''100.000' 220'de'2014'
8) 1009.(V7.(Saldo(de(cuentas(por(pagar(
9) 1010.(V8.(Informacin(de(socios,(accionistas,(comunero(y(
cooperados(

7
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
10) 1011.(V6.(Informacin(de(las(declaraciones(tributarias,(sin$ 15) 1017.(V8.(Ingresos(recibidos(por(contratos(de(mandato(o(
discriminar$tercero$$(el(formato(2275(discrimina(tercero(en( administracin(delegada(
INCDRNGO)( 16) 1018.(V8.(Cuentas(por(cobrar(en(contratos(de(mandato(o(
11) 1012.(V7.(Informacin(de(declaraciones(tributarias,( administracin(delegada(
acciones,(inversiones(en(bonos,(9tulos(valores,(cuentas( 17) 1019.(V9.(Cuentas(corrientes(y(de(ahorro.(Titulares(
de(ahorro(y(cuentas(corriente,(sin$discriminar$tercero$ principales.(Informacin(anual(por(periodos(mensuales.(
(prevalidador+propio)+
12) 1013.(V8.(Informacin(de(deicomisos(que(administran( 18) 1020.(V7.(Titulares(principales(en(CDT.(Informacin(anual(
las(sociedades(duciarias( por(periodos(mensuales.((prevalidador+propio)((
13) 1014.(V2.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones( 19) 1021.(V7.(Informacin(de(inversiones(en(carteras(
pracQcadas(con(recursos(del(deicomiso( colecQvas,(fondos(mutuos(de(inversin(y(dems(fondos(
administrados(por(sociedades(vigiladas(por(la(
14) 1016.(V1.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(en(contratos(de(
Superintendencia(Financiera(
mandato(o(administracin(delegada(
20) 1022.(V8.(Ahorro(voluntario(en(fondos(de(pensiones(

Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
21) 1023.(V6.(Consumos(con(tarjetas(debito(y/o(crdito.( 29) 1036.(V7.(IdenQcacin(de(subordinadas(del(exterior(
22) 1024.(V6.(Ventas(con(tarjetas(crdito(o(debito( 30) 1037.(V7.(Elaboracin(de(facturas(por(litgrafos(y(
23) 1026.(V6.(Prestamos(bancarios(otorgados( Qpgrafos(
24) 1027.(V8.(Cuentas(por(pagar(en(contratos(de(mandato(o( 31) 1038.(V6.(Informacin(sociedades(creadasqCmaras(
administracin(delegada( Comercio(
25) 1028.(V7.(Informacin(de(la(Registradura(sobre(personas( 32) 1039.(V6.(Sociedades(liquidadas(
fallecidas( 33) 1041.(V6.(Informacin(de(bolsas(de(valores(
26) 1032.(V9.(Enajenacin(de(bienes(o(derechos(a(travs(de( 34) 1042.(V7.(Informacin(de(comisionistas(de(bolsas(
notarias(
35) 1043.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(
27) 1034.(V6.(Informacin(estados(nancierosqGrupos( pracQcadas(de(consorcios(y(uniones(temporales((
empresariales(
36) 1045.(V8.(Informacin(de(ingresos(recibidos(por(consorcios(
28) 1035.(V6.(IdenQcacin(de(subordinadas(nacionales(
y(uniones(temporales'

8
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
37) 1046.(V9.(Informacin(de(pagos(o(abonos(en(cuenta(y( 42) 1052.(V8.(Saldos(de(cuentas(por(pagar(a(diciembre(31(
retenciones(pracQcadas(en(contratos(de(asociacin(para( en(contratos(de(asociacin(para(exploracin(y(
explotacin(y(exploracin(minera( explotacin(minera(
38) 1048.(V8.(Informacin(de(ingresos(recibidos(de(los(contratos( 43) 1054.(V8.(Informacin(de(IVA(descontable(en(
de(asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera( contratos(de(mandato(o(administracin(delegada(
39) 1049.(V7.(Informacin(de(IVA(descontable(en(contratos(de( 44) 1055.(V9.(Informacin(del(IVA(generado(en(contratos(
asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera( de(mandato(o(administracin(delegada(
40) 1050.(V7.(Informacin(de(IVA(generado(contratos(de(
45) 1056.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(por(
asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera(
secretarios(generales(que(administran(recursos(del(
41) 1051.(V8.(Saldos(cuentas(por(cobrar(a(dic.(31(en(contratos(de( tesoro(publico(
asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera(

Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
46) 1058.(V9.(Ingresos(recibidos(con(cargo(al(deicomiso(o( 52) 1586.(V2.(IVA(por(pagar.(Generado(en(consorcios(y(uniones(
temporales(
patrimonio(autnomo(
53) 1587.(V1.(Saldo(de(cuentas(por(cobrar(a(diciembre(31(en(
47) 1159.(V8.(Reporte(mensual$de$convenios$de$cooperacin$y(
consorcios(y(uniones(temporales(
asistencia(tcnica.(((Nuevo.(Resolucin(78/15)(
54) 1588.(V1.(Saldos(de(cuentas(por(pagar(a(diciembre(31(en(
48) 1476.(V9(Informacin(del(impuesto(predial.(Nuevo( consorcio(en(consorcios(y(uniones(temporales(
49) 1480.(V9(Informacin(del(impuesto(de(vehculos.(Nuevo( 55) 1647.(V2.(Ingresos(recibidos(para(terceros.((hasta+aqu+llega+el+
prevalidador+2015,+versin+1.0,+sin+incluir+ninguno+de+los+nuevos)+
50) 1481.(V9.(Informacin(del(impuesto(de(industria(y(
56) 2274((V1.(Fondos(de(cesan9as.(Nuevo$
comercio.(Nuevo(
57) 2273$$V1.(DECEVAL.(Nuevo$$(
51) 1585.(V1.(IVA(por(pagar.(Descontable(en(consorcios(y(
58) 2275.(V1.(Informacin(de(terceros(que(dan(origen(a(ingresos(no(
uniones(temporales(( consQtuQvos(de(renta(ni(ganancia(ocasional(en(la(declaracin(de(
renta((no(aplica(a(la(de(ingresos(y(patrimonio)(Nuevo$$(

9
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Ejercicio(Exgena(
1) Empresa:(ABC(SAS.(NIT(900.507.591q1(
59) 2276.(V1.(Datos(del(CerQcado(de(ingresos(y(
2) Ingresos(brutos:($(100.010.000(por(el(2013(
retenciones.(Formulario(220.((Nuevo$
3) Patrimonio(liquido(dic.(31(de(2015:($(1.978.000.000(
60) 2278((V1.(Pagos(o(abonos(en(benecio(de(
asalariados((bonos,(vales,(Qquetes,(etc.).(Nuevo( 4) nico(accionista:(ARMANDO(CALLE(,(Cdula(11.562.123,(
vive(en(Cachipay(en(la(Cra(5(7q89.(
61) 2280.(V1.(Pagos(a(mujeres(vicQma(de(violencia(
5) Le(pagaron(dividendos(por($(39.670.765.(
comprobada.(Nuevo$
6) Pagos(que(hizo(la(empresa(por(salarios(y(dems(a(Marcela(
(
Cuestas,(cedula(35.062.193,(domiciliada(calle(15(3q09(de(
Total(61(formatos( Buenaventura(por($(7.745.978,(aportes(salud($(322.749,(
aportes(pensin($(413.118,(bonos(electrnicos(por(($(
1,768.900(vesQmenta.(((

Ejercicio(Exgena( Ejercicio(Exgena(
7) Compra(vehculos(de(carga(a(RUEDA(VELOZ(S.A(NIT.( 9) Honorarios($(98.123.875,(Teodolindo(Amarillo(CC(20.189.562,(
900.001.967,(Callejn(de(las(Chuchas(KM(23(Madrid,(por($( calle(9(78q21(Medelln,(retencin(por($(10.793.626.(
120.234.800,(retencin(renta($(12.000.800,(retencin(IVA($( 10) Cargo(diferido(honorarios(pagados(a(Flor(Rojas,(CC(10.124.590,(
9.100.500,(toma(IVA(mayor(Vr(del(costo(por($(19.001.020.( calle(11(92q00(Cali,(por($(19.709.178.(Retefuente($(2.168.009(e(
8) Renglones(declaracin(de(renta:(GMF(deducible($( IVA(descontable($(3.153.468.(El(valor(amorQzado(por(este(ao(
fue(de($(9.345.507.(
3.906.100.(Salarios(y(dems(pagos(laborales($(695.960.000.(
Impuestos(pagados(deducibles($(5.834.919.(Publicidad(y( 11) Ingresos(brutos(operacionales($((65.950.400,(percibidos(de(
CHILE(LAZULI(SA(ubicada(en(SanQago(de(Chile,(cdigo(scal(
propaganda(deducible($(10.901.060.(Renta(exenta(venta(de(
CH90012H.(Se(beneci(de(un(descuento(por(pronto(pago($(
predio(a(Bogot,(Cra(8(10q12,(NIT(899.999.010q5(por($(
3.289.000(y(se(le(factur(un(IVA(de($(1.552.064.(
59.890.001.(Ingresos(no(consQtuQvos(de(renta(ni(ganancia(
12) Recibe(ingreso(de(un(encargo(duciario(por($(22.900.180(de(la(
ocasional(por(rendimientos(nancieros($(7.980.001,(Banco(
FIDUCIARIA(MAS(ALLA(S.A.(NIT(860.234.490.(Bogot.(
RICO(NIT(860.002.099q3,(calle(72(10q20(Vr(bruto($(9.980.678(

10
Ejercicio(Exgena( Ejercicio(Exgena.(Formatos(a(uQlizar(
13) La(empresa(CORTAPICOS(SAS,(NIT(802.186.159,(en( (
1) 1001(((Pagos(o(abonos(en(cuenta(a(terceros(
Barranquilla,(calle(28(54q91(le(pag(unos(servicios(por($( 2) 1003(((Retenciones(en(la(fuente(que(le(pracQcaron((
181.409.910(y(le(pracQc(una(retencin(por($(10.349.107.(
3) 1005(((IVA(descontable(
14) Importacin(de(acQvo(jo(y(descuento(tributario(impuesto(
de(renta(por(importacin(de(maquinaria(pesada(para( 4) 1006(((IVA(por(pagar.(IVA(generado(
industrias(bsicas(por($(12.500.100.(Proveedor(del(exterior( 5) 1007(((Ingresos((
KOCA(INC(USA,(cdigo(scal(345GGH1.(Pag(por(la( 6) 1010(((Socios,(accionistas,(etc.(
importacin($(13.650.000(
7) 1011(((Informacin(renglones(declaracin(de(renta(
15) La(empresa(CHAPOS(Y(CHAPOS(CA,(ubicada(en(Mxico,(cdigo(
scal(WWR0001234,(la(design(para(recibir(ingresos(a(su( 8) 1647(((Ingresos(recibidos(para(terceros(
nombre(por($(40.809.100,(de(la(empresa(KETRAVA(SAS,(NIT(
900.234.905(ubicada(en(la(calle(7(69q80(Bogot.(

Ejercicio(Exgena.(Formatos(pendientes( Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015(
ART.$1Informantes$que$deben$reportar$
1) 1004.(V7.(Descuento(tributario(por(impuesto(de( mensualmente.$Las$en7dades$pblicas$o$
renta.((no+presentado+porque+prevalidador+aun+ privadas$que$celebren$convenios$de$
no+lo+=ene)( cooperacin$y$asistencia$tcnica$para$el$
2) 2275.(V1.(Informacin(de(terceros(que(dan( apoyo$y$ejecucin$de$sus$programas$o$
origen(a(ingresos(no(consQtuQvos(de(renta(ni( proyectos,$con$organismos$internacionales.$$
ganancia(ocasional(en(declaracin(de(renta.((no+ ART.$2Informacin$que$debe$ser$
presentado+porque+prevalidador+aun+no+lo+=ene)+ reportada$anualmente$por$perodos$
mensuales$por$las$en7dades$nancieras$y$
3) 2278((V1.(Pagos(o(abonos(en(benecio(de(
otras$en7dades$
asalariados((no+presentado+porque+prevalidador+
$
aun+no+lo+=ene)(
$
(
(

11
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015( Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015(
a) Las$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$ ART.$3Informacin$que$debe$ser$reportada$
Financiera$de$Colombia$y$las$coopera7vas$de$ anualmente$por$las$en7dades$nancieras$y$otras$
ahorro$y$crdito,$los$organismos$coopera7vos$ en7dades.$
de$grado$superior,$las$ins7tuciones$auxiliares$ a)$Las$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$
Financiera$y$las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$
del$coopera7vismo,$las$coopera7vas$
organismos$coopera7vos$de$grado$superior,$las$
mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$
ins7tuciones$auxiliares$del$coopera7vismo,$las$
empleados$que$realicen$ac7vidades$nancieras$ coopera7vas$mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$
deben$reportar$las$cuentas$corrientes$y/o$ empleados$que$realicen$ac7vidades$nancieras$deben$
ahorros$y$los$cer7cados$de$depsitos$a$trmino$ reportar$informacin$de$consumos$con$tarjetas$crdito,$
jo$y/o$cualquier$otro$Rtulo;$ ventas$a$travs$del$sistema$de$tarjetas$de$crdito,$
prstamos$otorgados,$fondos$de$inversin$colec7va$y$los$
b) $Sociedad$Administradora$del$Depsito$
fondos$de$pensiones,$jubilacin$e$invalidez,$los$fondos$de$
Centralizado$de$Valores,$Deceval.$$$ cesanRas.$$

Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015( Obligados a reportar por retenciones


ART.$4Informacin$que$debe$ser$reportada$ c)$Todas$las$en7dades$de$derecho$pblico,$los$fondos$de$
anualmente.$
inversin,$los$fondos$de$valores,$los$fondos$mutuos$de$
a)$Las$personas$naturales$y$asimiladas$que$en$el$
inversin,$fondos$de$inversin$colec7va$(para$los$fondos$y$
ao$2013$hayan$obtenido$ingresos$brutos$
superiores$a$$$500.000.000;$$ carteras$colec7vas,$tngase$en$cuenta$el$D.$1242/2013),$
b)$Las$personas$jurdicas,$sociedades$y$asimiladas$y$ los$fondos$de$pensiones$de$jubilacin$e$invalidez,$los$
dems$en7dades$pblicas$y$privadas$obligadas$a$ fondos$de$empleados,$las$comunidades$organizadas$y$las$
presentar$declaracin$del$Impuesto$sobre$la$Renta$ dems$personas$naturales$y$jurdicas$y$asimiladas,$
y$complementarios$o$de$ingresos$y$patrimonio,$que$ sucesiones$ilquidas$y$sociedades$de$hecho$que$efecten$
en$el$ao$2013$hayan$obtenido$ingresos$brutos$
retenciones$y$autorretenciones$en$la$fuente,$a$Rtulo$del$
superiores$a$$$100.000.000;$$
$ impuesto$sobre$la$renta,$IVA,$7mbre$y$CREE,$
independientemente$del$monto$de$los$ingresos$obtenidos;

09/12/2013' 48

12
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
d)$Los$consorcios$y$uniones$temporales$que$durante$el$ f) Las personas o entidades que actuaron en condicin
2015$efecten$transacciones$econmicas,$sin$perjuicio$de$ de operador o quien haga sus veces, en condicin de
la$informacin$que$deban$suministrar$los$miembros$del$ solo riesgo en los contratos de exploracin y
consorcio$o$de$la$unin$temporal$de$las$operaciones$ explotacin de hidrocarburos, gases y minerales.
Tambin deben informar las personas naturales y
inherentes$a$su$ac7vidad$econmica$ejecutadas$
jurdicas y asimiladas que realicen exploracin y
directamente$por$ellos;$$
explotacin de minerales, independientemente del
e)$Las$personas$o$en7dades$que$actuaron$como$
monto de sus ingresos, aunque desarrollen esta
mandatarios$o$contra7stas,$durante$el$2015,$en$relacin$ actividad sin la firma de algn contrato;
con$las$ac7vidades$ejecutadas$en$desarrollo$de$cada$uno$
de$los$contratos$de$mandato$o$de$administracin$
delegada;$$

09/12/2013' 49 09/12/2013' 50

Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
g) Las sociedades fiduciarias que durante el i) Los secretarios generales o quienes hagan
2015 administren patrimonios autnomos y/o sus veces de los rganos que financien
encargos fiduciarios; gastos con recursos del tesoro nacional, no
h) Los entes pblicos del nivel nacional y enunciados en los literales b) (jurdicas con
territorial de los rdenes central y ingresos brutos superiores a 100.000.000) y h) (entes pblicos

descentralizado contemplados en el art. 22 ET, del art. 22 ET) del presente artculo,
no obligados a presentar declaracin de independiente de la cuanta de ingresos
ingresos y patrimonio; obtenidos;

09/12/2013' 51 09/12/2013' 52

13
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
j)$Las$personas$naturales$y$ Modicado$Res.$111/15.$Art.$1.$ k) Las cmaras de comercio;
asimiladas,$las$personas$ $j)$Las$personas$naturales$y$
l) La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa
jurdicas$y$asimiladas$y$dems$ asimiladas,$las$personas$
en7dades$pblicas$y$privadas,$ jurdicas$y$asimiladas$y$dems$ Nacional Agropecuaria y las dems bolsas de valores y
obligadas$a$presentar$ en7dades$pblicas$y$privadas,$ los comisionistas de bolsa;
declaracin$del$impuesto$sobre$ obligadas$de$acuerdo$con$los$ m) La Registradura Nacional del Estado Civil;
la$renta$y$complementarios$que$ literales$a),$b)$y$c)$del$presente$ n) Los notarios con relacin a las operaciones
reciban$ingresos$para$terceros$ arRculo,$cuando$reciban$
realizadas durante el ejercicio de sus funciones;
durante$el$2015,$cuando$la$suma$ ingresos$para$terceros$durante$
de$los$ingresos$propios$ms$los$ el$ao$2015,$independiente$de$la$ ) Las personas o entidades que elaboren facturas de
ingresos$recibidos$para$terceros,$ cuanRa$de$ingresos$recibidos;$$ venta o documentos equivalentes;
en$el$2015,$sea$superiores$a$$$ o) Los grupos empresariales;
500.000.000;$$
$ Novedad((

09/12/2013' 53 09/12/2013' 54

Nueva(informacin(a(enviar:(la(del(cerQcado(de(ingresos(y(retenciones Se tuvo en cuenta a las mujeres victimas de la violencia


p)$Todas$las$personas$naturales$ Modif.$Res.$111/15.$Art.$1.$$
o$jurdicas$o$en7dades$que$ p)$Todas$las$personas$naturales$o$ r)$Los$empleadores$que$ocupen$trabajadoras$mujeres$
efecten$pagos$a$empleados,$ jurdicas$o$en7dades$sealadas$en$
el$literal$c)$de$este$arRculo$ vc7mas$de$la$violencia$comprobada.$$
debern$reportar$la$informacin$
#6.$Obligados$a$reportar$por$retenciones$que$efecten$
del$cer7cado$de$ingresos$y$
pagos$a$personas$naturales$
retenciones$para$personas$ Informacin adicionada por la Resolucin 111/15. Art. 1.
calicadas$en$la$categora$de$
naturales$empleados$del$ao$ empleados,$debern$reportar$la$ Considerandos:
2015$(Formato$220$DIAN);$$ informacin$contenida$en$el$ Que de conformidad con el Decreto 2733 de 2012,
( cer7cado$de$ingresos$y$ por el cual se reglamenta el artculo 23 de la Ley
retenciones$para$personas$
1257 de 2008, los empleadores que ocupen
naturales$empleados$del$ao$2015$
(Formato$220$DIAN);$$ trabajadoras mujeres vctimas de la violencia
$ comprobada, debern informar esta circunstancia
Novedad((Ojo:(uQliza(una(nueva(expresin(en(la(exgena( a la DIAN.
empleados(

09/12/2013' 55 09/12/2013' 56

14
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
q) Los alcaldes y gobernadores de cada s) Las personas naturales o jurdicas que para la
municipio, distrito o departamento estn realizacin de pagos o abonos en cuenta en beneficio
obligados a suministrar informacin, de los trabajadores, hayan adquirido bonos
relacionada con el impuesto predial unificado, electrnicos o papel de servicio, cheques o vales;
el impuesto de vehculos e ICA y avisos y Implicaciones(laborales?(
tableros. Estar(feliz(la(UGPP(con(esto(que((
r ) Modificado Res. 111/15. Art. 1. le(manda(la(DIAN?(
Se remplaz por el informe de mujeres victimas de la ((
violencia comprobada.
Derogada la obligacin de reportar por parte de los
vendedores de bonos electrnicos o papel de servicio,
cheques o vales para ser utilizados en alimentacin,
pago de transporte, bienestar, vestuario, gasolina o
mantenimiento de vehculos.
09/12/2013' 57 09/12/2013' 58

Efecto(del(CUIN(en(la(enQdades(publicas Ingresos brutos


Res.$220/14.$Art.$4.$Par.$1.$ Modicado$Res.$111/15.$Art.$2.$
t) Todas las entidades pblicas obligadas a reportar Modiequese$el$pargrafo$1$del$arRculo$
exgena debern informar el correspondiente al cdigo Para$efectos$de$establecer$la$ 4$de$la$Resolucin$220$de$2014,$el$cual$
obligacin$de$informar,$los$ quedar$as:$$
nico institucional (CUIN), asignado por la Contadura PAR.$1Para$efectos$de$
Ingresos$brutos$incluyen$
General de la Nacin. establecer$la$obligacin$de$
todos$los$ingresos$ordinarios$
Ejemplo: y$extraordinarios,$conforme$ informar,$los$Ingresos$brutos$
LISTADO8DE8ENTIDADES CUIN al$art.$26$ET$y$entre$los$ incluyen$todos$los$ingresos$
Supra8 nivel8 ingresos$extraordinarios$se$ ordinarios$y$extraordinarios,$y$
No id_entidad NIT NOMBRE Sector Subsector Tipo regional territorial Depto Municipio Consecutivo CODIGO
deben$tener$en$cuenta$las$ entre$los$ingresos$
1 210205002 890981195:5 Abejorral 3 3 1 1 1 05 002 00001 331110500200001
extraordinarios$se$deben$tener$
2 210354003 890504612:0 brego 3 3 1 1 1 54 003 00002 331115400300002
ganancias$ocasionales.$$
3 210405004 890981251:1 Abriaqu 3 3 1 1 1 05 004 00003 331110500400003 en$cuenta$los$correspondientes$
4 210650006 892001457:3 Acacas 3 3 1 1 1 50 006 00004 331115000600004 (
5 210627006 891680050:8 Acand 3 3 1 1 1 27 006 00005 331112700600005 a$las$ganancias$ocasionales.$$
6 210641006 891180069:1 Acevedo 3 3 1 1 1 41 006 00006 331114100600006 (
7 210613006 800037371:1 Ach 3 3 1 1 1 13 006 00007 331111300600007
AcueductoARegionalAdeA
ArjonaATurbacoAyATurbanaAEA
8 265113052 806007057:5 EnALiquidacin 1 1 1 1 2 13 052 00008 111121305200008

09/12/2013' 59 60

15
Sociedades(que(se(liquiden.(Cancelacin(registro(mercanQl Sociedades(que(se(liquiden.(Cancelacin(registro(mercanQl
PAR.+2.+Modif.+Res.+78/15.+Art.+4ModiIquese+el+pargrafo+2+art.+4+de+la+Res.+ PAR. 2. Modif. Res. 78/15. Art. 4Modifquese el pargrafo 2 art. 4
220/14,+el+cual+quedar+as:+ de la Res. 220/14, el cual quedar as:
PAR.$2$Las$personas$naturales$y$asimiladas$que$cancelen$su$ Se excepta la informacin de que tratan los literales
registro$mercan7l$o$terminen$sus$ac7vidades$durante$el$ao$ p), q), r), s) y t) de este artculo y el artculo 28 de esta
2015$y$las$personas$jurdicas$y$asimiladas$y$dems$en7dades$ resolucin, antes de solicitar la cancelacin del RUT y,
que$se$liquiden$durante$el$ao$2015$y$cumplan$los$requisitos$ en todo caso, a ms tardar dentro de los plazos
para$estar$obligados$a$reportar$informacin$del$2015,$segn$lo$ establecidos en el Ttulo VII de la presente resolucin.
establecido$en$la$presente$resolucin,$deben$presentar$la$
Literal(p)$ Formato(2276(CerQcado(de(ingresos(y(retenciones$
informacin$acumulada$por$la$fraccin$del$ao$2015.$
Literal'q)+ ICA,'predial'e'impuesto'rodamiento$
Ejemplo:(Cuando(hay(fusiones,(la(absorbida(debe(presentar(la( Literal'r)+ Mujeres'vicImas'de'la'violencia'comprobada$
exgena(correspondiente(a(la(fraccin(de(ao,(para(poder(que(la( Literal's)+ Bonos,'Iquetes'o'vales'comprados$
DIAN(le(cancele(el(RUT(
Literal't)+ Cdigo'nico'insItucional'(CUIN)$

09/12/2013' 61 09/12/2013' 62

Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
Los reportes se efectan en al formato 1159, TTULO$II.$Informacin$que$se$debe$reportar$mensualmente$
DIAN+Res.+220/14.+Art.+5.+Modif.+Res.+78/15.+Art.+1.+ModiIquese+el+arOculo+5+de+la+Resolucin+
versin 8, cuyo prevalidador a enero 15 e 2016, 220+de+2014,+el+cual+quedar+as:++
en la pgina de la DIAN, muestra tres formatos ART. 5. Las entidades pblicas o privadas que
detallados a continuacin: celebren convenios de cooperacin y asistencia
tcnica para el apoyo y ejecucin de sus programas o
F1159$ Informacin(de(convenios(de(cooperacin(
proyectos, con organismos internacionales, debern
con(organismos(internacionales$
enviar a la DIAN, a ms tardar el ltimo da hbil del
F1159D$ Informacin'de'los'contratos'celebrados'de'
: mes siguiente al perodo objeto de reporte, una
cada'uno'de'los'convenios$
relacin mensual de todos los contratos vigentes en el
F1159E$ Informacin'de'los'pagos'o'abonos'en' 2015 con cargo a estos convenios, con las
cuenta'efectuados'en'virtud'de'los' caractersticas tcnicas establecidas en la presente
contratos$
resolucin, en el formato 1159 versin 8:

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16
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
1.$Nmero$del$convenio,$iden7cacin$del$convenio$en$
a)$Nombre,$iden7cacin$y$direccin$del$beneciario$del$
ejecucin,$nombre$o$razn$social$del$organismo$ pago$o$abono$en$cuenta;$
internacional$con$el$cual$se$celebr$el$convenio$y$el$pas$ b)$Concepto$del$pago;$
de$origen$del$organismo$internacional.$ c)$Valor$del$pago$o$abono$en$cuenta;$
2.$Relacin$de$los$contratos$que$se$celebren$en$desarrollo$ d)$Base$de$retencin$prac7cada$a$Rtulo$de$renta;$
de$cada$uno$de$los$convenios,$indicando:$nmero$de$ e)$Retencin$prac7cada$a$Rtulo$de$renta;$
contrato,$valor$total$del$contrato,$trmino$de$ejecucin$y$ f)$Retencin$prac7cada$a$Rtulo$de$IVA;$
clase$de$cada$contrato.$ g)$Valor$del$impuesto$sobre$las$ventas$descontable$
3.$Relacin$mensual$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$ correspondiente$al$periodo$que$se$reporta.$
efectuados$en$el$ao$2015$en$virtud$de$los$contratos,$ $
discriminando:$
$
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Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
PAR.$1Los$contratos$se$deben$reportar$teniendo$ PAR. 2Los pagos o abonos en cuenta, la base de retencin
practicada a ttulo de renta, la retencin a ttulo de renta, la
en$cuenta$la$clase$de$contrato,$de$acuerdo$con$la$ retencin a ttulo de IVA y el valor del impuesto descontable, se
siguiente$codicacin:$ deben reportar segn el concepto al que correspondan, as:
1.$Contratos$de$obra$y/o$suministro,$en$el$Concepto$7100.$ 1. Salarios, prestaciones sociales y dems pagos laborales: El
2.$Contratos$de$consultora,$en$el$Concepto$7200.$ valor acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el
Concepto 5001.
3.$Contratos$de$prestacin$de$servicios,$en$el$Concepto$
2. Viticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no
7300.$
constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5055.
4.$Contratos$de$concesin,$en$el$Concepto$7400.$ 3. Gastos de representacin: El valor acumulado
5.$Otros$contratos,$en$el$Concepto$7500.$ efectivamente pagado que no constituye ingreso para el
$ trabajador, en el Concepto 5056.
4. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el
Concepto 5022.

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Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
5.$Honorarios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$ 10.$Compra$de$ac7vos$movibles:$El$valor$acumulado$pagado$
cuenta,$en$el$Concepto$5002.$ o$abonado$en$cuenta,$en$el$Concepto$5007.$
6.$Comisiones:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$ 11.$Compra$de$ac7vos$jos:$El$valor$acumulado$pagado$o$
cuenta,$en$el$Concepto$5003.$ abonado$en$cuenta,$en$el$Concepto$5008.$
7.$Servicios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$cuenta,$ 12.$Los$pagos$efectuados$por$concepto$de$aportes$
en$el$Concepto$5004.$$ parascales$al$Sena,$a$las$cajas$de$compensacin$familiar$y$
8.$Arrendamientos:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$ al$ICBF,$en$el$Concepto$5010.$
cuenta,$en$el$Concepto$5005.$ 13.$Los$pagos$efectuados$por$concepto$de$aportes$
9.$Intereses$y$rendimientos$nancieros:$El$valor$acumulado$
parascales$a$las$EPS$y$los$aportes$al$Sistema$de$Riesgos$
pagado$o$abonado$en$cuenta,$en$el$Concepto$5006.$
Laborales,$incluidos$los$aportes$del$trabajador,$en$el$
$
Concepto$5011.$
$

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Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
14.$Los$pagos$efectuados$por$concepto$de$aportes$ 17.$El$valor$de$los$impuestos$efec7vamente$pagados,$en$el$
obligatorios$para$pensiones$efectuados$al$ISS$y$a$los$ Concepto$5015.$
fondos$de$pensiones,$incluidos$los$aportes$del$ 18.$El$valor$de$los$aportes,$tasas$y$contribuciones$
trabajador,$en$el$Concepto$5012.$ efec7vamente$pagados,$en$el$Concepto$5058.$
15.$Las$donaciones$en$dinero$efectuadas$a$las$en7dades$ 19.$Redencin$de$inversiones$en$lo$que$corresponde$al$
sealadas$en$los$arts$125,$125n4,$126n2$y$158n1$ET$y$el$ reembolso$del$capital,$en$el$Concepto$5060.$
art.$16$L.$814$de$2003,$y$dems$que$determine$la$ley,$en$ 20.$Los$dems$costos$y$deducciones,$en$el$Concepto$5016.$
el$Concepto$5013.$
21.$Compra$de$ac7vos$jos$sobre$los$cuales$solicit$deduccin$
16.$Las$donaciones$en$ac7vos$diferentes$a$dinero$
segn$el$pargrafo$del$arRculo$158n3$del$Estatuto$Tributario:$
efectuadas$a$las$en7dades$sealadas$en$los$arRculos$
El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$cuenta,$en$el$
125,$125n4,$126n2$y$el$art.$16$L.$814$de$2003$y$158n1$ET,$
y$dems$que$determine$la$ley,$en$el$Concepto$5014.$ Concepto$5020.$Este$valor$no$debe$incluirse$en$el$Concepto$
5008.$
$
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09/12/2013'

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Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
22.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$ 27.$El$valor$acumulado$de$la$devolucin$de$pagos$o$
exterior$por$servicios$tcnicos,$en$el$Concepto$5027.$Este$valor$ abonos$en$cuenta$y$retenciones$correspondientes$a$
operaciones$de$aos$anteriores$debe$reportarse$en$el$
no$debe$incluirse$en$el$Concepto$5004.$
Concepto$5028.$
23.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$
28.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$
exterior$por$asistencia$tcnica,$en$el$Concepto$5023.$ por$Compras:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
24.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$ cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5029.$
exterior$por$marcas,$en$el$Concepto$5024.$ 29.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$
25.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$ por$Honorarios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$
exterior$por$patentes,$en$el$Concepto$5025.$ en$cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5030.$
30.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$
26.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$
por$comisiones:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
exterior$por$regalas,$en$el$Concepto$5026. cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5031.$
$

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Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
31.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$ 35.$El$monto$de$las$amor7zaciones$realizadas$se$reportar$en$
servicios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$cuenta$se$ el$Concepto$5019,$excepto$el$valor$del$Concepto$5057.$
debe$reportar$en$el$Concepto$5032.$ 36.$El$monto$de$las$amor7zaciones$rela7vas$a$los$cargos$
32.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$
diferidos$por$el$impuesto$al$patrimonio,$en$el$Concepto$5057.$
arrendamientos:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5033.$ 37.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$
33.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$ ambiente$por$compras$pagadas$o$abonadas$en$cuenta,$
intereses$y$rendimientos$nancieros:$El$valor$acumulado$ Concepto$5036.$
pagado$o$abonado$en$cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$ 38.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$
5034.$ ambiente$por$honorarios$pagados$o$abonados$en$cuenta,$
34.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$
Concepto$5037.$
otros$conceptos:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
39.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$
cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5035.$
$ ambiente$por$Comisiones$pagadas$o$abonadas$en$cuenta,$
Concepto$5038.$

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Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
40.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$ 44. Participaciones o dividendos pagados o abonados en
por$servicios$pagados$o$abonados$en$cuenta,$en$el$Concepto$ cuenta en calidad de exigibles, Concepto 5043.
5039.$ 45. Pago por loteras, rifas, apuestas y similares,
41.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$
Concepto 5044.
por$arrendamientos$pagados$o$abonados$en$cuenta,$en$el$
Concepto$5040.$ 46. Retencin sobre ingresos de tarjetas dbito y crdito,
42.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$ Concepto 5045.
por$Intereses$y$Rendimientos$nancieros$pagados$o$abonados$ 47. Enajenacin de activos fijos de personas naturales
en$cuenta,$en$el$Concepto$5041.$ ante oficinas de trnsito y otras entidades autorizadas,
43.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$ Concepto 5046.
por$otros$conceptos$pagados$o$abonados$en$cuenta,$en$el$
48. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de
Concepto$5042.$
los cooperados, del valor del fondo de proteccin de
aportes creado con el remanente, en el Concepto 5059.

09/12/2013' 77 09/12/2013' 78

Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
PAR.$3Los$pagos$o$abonos$en$cuenta$acumulados$por$ PAR.$5La$informacin$entregada$por$las$en7dades$pblicas$o$
beneciario$por$todo$concepto,$que$sean$menores$a$$100.000,$ privadas,$que$corresponda$a$pagos$o$abonos$en$cuenta,$
se$informarn$acumulados$en$un$solo$registro,$con$ retencin$en$la$fuente$prac7cada$e$impuestos$descontables,$en$
iden7cacin$222222222,$razn$social$CuanRas$menores$y$ virtud$de$los$contratos$celebrados$en$desarrollo$de$convenios$de$
7po$documento$43,$en$el$concepto$a$que$correspondan$dichos$ cooperacin$y$asistencia$tcnica$con$organismos$
pagos,$reportando$la$direccin$del$informante.$ internacionales,$no$requiere$ser$reportada$anualmente$por$las$
PAR.$4Los$pagos$o$abonos$en$cuenta$efectuados$a$personas$ en7dades$obligadas,$siempre$y$cuando$la$hayan$informado$
mensualmente.$
o$en7dades$del$exterior,$se$informarn$acumulados$en$un$solo$
PAR.$6En$los$meses$en$que$no$se$efecten$pagos$o$abonos$en$
registro,$independientemente$de$la$cuanRa,$con$iden7cacin$
cuenta$en$desarrollo$de$los$contratos$celebrados$en$virtud$de$los$
444444000,$razn$social:$Operaciones$del$exterior$y$7po$
convenios$de$cooperacin$y$asistencia$tcnica$con$organismos$
documento$43,$segn$el$concepto$al$que$correspondan$dichos$
internacionales,$no$se$requiere$reportar$ninguna$informacin$
pagos,$reportando$la$direccin$del$informante.$
por$dicho$periodo.$

09/12/2013' 79 09/12/2013' 80

20
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
Res.+78/15.+Art.+2Agrguese+un+pargrafo+transitorio+al+art.+34+Res.+220+de+ Res.$78/15.$Art.$3Reemplcese$el$anexo$1,$
2014,+as:+
PAR.$TRANS.La$informacin$correspondiente$a$los$ especicacin$tcnica$de$la$informacin$a$
meses$de$junio$de$2015$y$siguientes$debe$ser$ suministrar$mensualmente$por$las$en7dades$
presentada$en$los$plazos$sealados$anteriormente,$ pblicas$o$privadas$que$celebren$convenios$de$
de$acuerdo$con$las$especicaciones$tcnicas$ cooperacin$y$asistencia$tcnica$con$organismos$
establecidas$para$el$formato$1159$versin$8.$ internacionales,$referido$en$el$numeral$38.1$del$
La$informacin$correspondiente$a$los$meses$ arRculo$38$de$la$Resolucin$220$del$31$de$octubre$
anteriores,$reportada$en$archivos$CSV,$que$requiera$ de$2014,$por$el$anexo$1,$especicacin$tcnica$
ser$presentada,$modicada$o$corregida$deber$ser$ formato$1159$versin$8,$de$la$presente$resolucin.$
entregada$u7lizando$el$formato$1159$versin$8$con$
concepto$de$envo$inicial.$
$

09/12/2013' 81 09/12/2013' 82

Reportes(anuales(por(perodos(mensuales DIAN$Res.$220/14.$Art.$6.$Modicado$Res.$78/15.$$
TTULO$III$$ Art.$6Informacin$de$cuentas$corrientes$y/o$ahorros.$$
CAPTULO$I$$$$En7dades$nancieras$ Los$bancos$y$dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera,$
Las$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera$ las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$organismos$coopera7vos$de$grado$
de$Colombia,$las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$ superior,$las$ins7tuciones$auxiliares$del$coopera7vismo,$las$coopera7vas$
organismos$coopera7vos$de$grado$superior,$las$ins7tuciones$ mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$empleados$que$realicen$ac7vidades$
auxiliares$del$coopera7vismo,$las$coopera7vas$mul7ac7vas$ nancieras,$debern$informar$anualmente$por$perodos$mensuales$de$cada$
e$integrales$y$los$fondos$de$empleados$que$realicen$ una$de$las$personas$o$en7dades,$cuando$el$valor$mensual$acumulado$de$los$
movimientos$de$naturaleza$crdito$de$las$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorro$
ac7vidades$nancieras,$debe$presentar$la$siguiente$
sea$superior$a$$
informacin$por$el$2015,$segn$lo$establecido$en$los$
$$1.000.000$o$cuando$el$saldo$por$el$periodo$a$reportar$de$cada$de$una$o$
arRculos$623,$623n1$y$623n2$(sic)$ET.$
varias$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorro$de$un$mismo$cuentahabiente$sea$
igual$o$superior$a$un$$$1.000.000,$aunque$al$discriminar$por$cuenta,$los$
valores$a$reportar$sean$menores,$segn$los$arts$623$literal$a),$623n2$(sic),$
623n3$y$631n3$ET:$

09/12/2013' 83 09/12/2013' 84

21
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
1.$Tipo$de$documento.$$ 13.$Mediana$del$saldo$diario$de$la$cuenta.$$
2.$Documento$iden7cacin.$$ 14.$Valor$saldo$mximo$de$la$cuenta.$$
3.$Apellidos$y$nombres$o$razn$social.$$ 15.$Valor$saldo$mnimo$de$la$cuenta.$$
4.$Direccin.$$ 16.$Valor$total$de$los$movimientos$de$naturaleza$crdito.$$
5.$Cdigo$del$municipio.$$ 17.$Nmero$de$movimientos$de$naturaleza$crdito.$$
6.$Cdigo$del$departamento.$$ 18.$Valor$promedio$de$los$movimientos$de$naturaleza$
7.$Pas.$$ crdito.$$
8.$Tipo$de$cuenta.$$ 19.$Mediana$en$el$mes$de$movimientos$de$naturaleza$
9.$Nmero$de$la$cuenta.$$ crdito$diarios.$$
10.$Cdigo$de$exencin$al$gravamen$a$los$movimientos$ 20.$Valor$total$de$los$movimientos$de$naturaleza$dbito.$$
nancieros.$$ 21.$Nmero$de$movimientos$de$naturaleza$dbito.$$
11.$Saldo$nal$de$la$cuenta.$$ 22.$Valor$promedio$de$los$movimientos$de$naturaleza$
12.$Promedio$del$saldo$nal$diario.$$ dbito.$

09/12/2013' 85 09/12/2013' 86

Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
Adicionalmente,$deber$informarse$el$nmero$de$iden7cacin$de$ Cdigo$$$ $$$$$Descripcin$
7tulares$secundarios$y/o$de$las$personas$que$7enen$rmas$ 1$ Re7ros$de$cuentas$de$ahorro,$numeral$1$art.$879$ET.$
autorizadas,$para$el$manejo$de$estas$cuentas,$ 2$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$3$art.$879$ET.$
independientemente$que$dichas$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorros$ 3$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$7$art.$879$ET.$
se$encuentren$canceladas.$$ 4$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$9$art.$879$ET.$
La$informacin$a$que$se$reere$este$numeral$deber$ser$ 5$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$10$art.$879$ET.$
suministrada$en$el$formato$1019,$versin$9.$$ 6$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$12$$art.$879$ET.$
Para$informar$el$7po$de$cuenta,$se$debe$u7lizar$la$siguiente$ 7$ Operaciones$desembolso$de$crditos$nm.$11$art.879$$
codicacin:$$ 8+ Cuentas$exentas$del$gravamen$por$otros$conceptos $$
Cdigo$$$$$Descripcin$$ 9$ Cuenta$no$exentas$del$tributo. $$
1 $Cuenta$de$ahorros. $$
2 $Cuenta$corriente. $$
3 $Cuenta$de$ahorro$para$el$fomento$a$la$construccin,$AFC.$
4 $Cuenta$de$ahorro$de$trmite$simplicado. $$
5 $Depsitos$electrnicos.$$
$

09/12/2013' 87 09/12/2013' 88

22
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
Los$7tulares$secundarios$y$las$personas$con$rmas$autorizadas$de$ PAR.$2Para$determinar$el$valor$total$de$los$movimientos$de$
las$cuentas$corrientes$o$de$ahorros$debern$informarse$con$el$ naturaleza$dbito,$as$como$el$nmero$de$movimientos$de$
concepto$de$acuerdo$con$la$siguiente$codicacin:$$ naturaleza$dbito,$la$en7dad$deber$descontar$el$valor$y$el$
Cdigo $Descripcin $$ nmero$de$movimientos$correspondiente$a$los$cheques$devueltos$
1 $Titulares$secundarios $$ y$el$de$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$de$un$mismo$
2 $Firmas$autorizadas $$ 7tular,$incluidos$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$
PAR.$1Para$determinar$el$valor$total$de$los$movimientos$de$ individuales$y$de$ahorro$colec7vo,$realizados$en$la$misma$
naturaleza$crdito,$as$como$el$nmero$de$movimientos$de$ en7dad.$$
naturaleza$crdito,$la$en7dad$deber$descontar$el$valor$y$el$ PAR.$3La$informacin$se$debe$consolidar$separadamente$por$
nmero$de$movimientos$correspondiente$a$los$cheques$devueltos$ cada$cuenta$y$debern$informar$la$iden7cacin$de$la$totalidad$
y$el$de$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$de$un$mismo$ de$las$personas$o$en7dades$que$guren$como$7tulares$principales$
7tular,$incluidos$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$ y$secundarios$de$las$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorro,$as$como$la$
individuales$y$de$ahorro$colec7vo,$realizados$en$la$misma$ de$quienes$sin$tener$tal$calidad,$son$autorizados$para$realizar$
en7dad.$$ operaciones$(personas$con$rmas$autorizadas)$en$relacin$con$la$
respec7va$cuenta.$$

09/12/2013' 89 09/12/2013' 90

Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
PAR.$4La$informacin$de$ubicacin$de$los$terceros$ PAR.$5La$mediana$del$saldo$diario$de$la$cuenta$se$
informados$con$relacin$a$las$cuentas$de$ahorro$de$ determina$ordenando$ascendentemente$los$saldos$diarios$
trmite$simplicado$y$depsitos$electrnicos,$ser$de$ posi7vos$y$nega7vos$observados$durante$un$mes$y$tomando$
diligenciamiento$opcional,$cuando$de$acuerdo$con$la$ el$que$corresponde$a$la$posicin$central.$Cuando$el$nmero$de$
saldos$diarios$del$mes$a$reportar$sea$impar,$el$valor$de$la$
regulacin$expedida$por$la$Superintendencia$
mediana$corresponde$al$dato$que$se$encuentra$en$la$posicin$
Financiera$de$Colombia$no$se$requieran$para$su$
{n+1}/2,$donde$n$es$el$nmero$total$de$saldos$diarios$de$la$
apertura$y/o$actualizacin,$los$siguientes$campos:$$ cuenta$durante$el$mes.$Cuando$el$nmero$de$saldos$diarios$del$
$Direccin.$$ mes$a$reportar$sea$par,$el$valor$de$la$mediana$corresponde$al$
$Cdigo$del$municipio.$$ dato$que$se$encuentra$en$la$posicin${n+2}/2.$$
$Cdigo$del$departamento.$$
$Pas.$$

09/12/2013' 91 09/12/2013' 92

23
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
PAR.$6Para$todos$los$casos$donde$se$requiere$el$saldo$ Res.$220/14.$ART.$7Informacin$de$inversiones$en$cer7cados$a$
diario,$este$corresponder$al$saldo$nal$del$cierre$del$da$ trmino$jo$y/o$otros$Rtulos.$$
teniendo$en$cuenta$el$signo$posi7vo$o$nega7vo.$Para$ Los$bancos$y$dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$
efectos$de$reporte,$los$valores$nega7vos$conservarn$su$ Financiera,$las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$organismos$
signo.$$ coopera7vos$de$grado$superior,$las$ins7tuciones$auxiliares$del$
PAR.$7El$nmero$de$la$cuenta$se$debe$informar$como$ coopera7vismo,$las$coopera7vas$mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$
mnimo$los$cuatro$l7mos$dgitos$del$nmero$de$la$cuenta,$ empleados$que$realicen$ac7vidades$nancieras,$debern$informar$
los$cuales$debe$coincidir$mnimo$los$cuatro$l7mos$dgitos$ anualmente$por$periodos$mensuales$los$siguientes$datos$de$cada$una$de$
con$los$extractos$y$otros$documentos$generados$por$las$ las$personas$o$en7dades$a$quienes$durante$el$mes$se$les$haya$emi7do,$
en7dades$nancieras$$ renovado,$cancelado$o$tengan$vigente$a$su$favor$uno$o$ms$cer7cados$a$
trmino$jo$y/o$cualquier$otro(s)$o$Rtulo(s),$sin$importar$la$cuanRa,$
segn$lo$dispuesto$en$los$arRculos$623$literal$a),$y$631n3$ET,$as:$$

09/12/2013' 93 09/12/2013' 94

Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
1.$Tipo$de$documento.$$ 11.$Saldo$inicial$del$ Tipos$de$Rtulo$
2.$Documento$ Rtulo.$$ Para$informar$el$7po$de$Rtulo,$se$debe$u7lizar$esta$codicacin:$$
iden7cacin.$$ 12.$Valor$de$la$inversin$ Cdigo$$Descripcin $$
3.$Apellidos$y$nombres$o$ efectuada.$$ 1 $Cer7cado$depsito$de$mercancas. $$
razn$social.$$ 13.$Valor$de$los$ 2 $Bono$de$prenda.$$
4.$Direccin.$$ intereses$causados.$$ 3 $Cer7cado$de$depsito$de$ahorro$a$trmino$(CDAT). $$
4 $Cer7cado$de$depsito$a$trmino$(CDT). $$
5.$Cdigo$del$municipio.$$ 14.$Valor$de$los$
5 $Bono$ordinario. $$
6.$Cdigo$del$ intereses$pagados.$$ 6 $Bono$subordinado. $$
departamento.$$ 15.$Saldo$nal$del$Rtulo.$$ 7 $Otros. $$
7.$Pas.$$ Esta$informacin$deber$ El$7po$de$movimiento$deber$informarse$con$el$concepto$de$acuerdo$
8.$Nmero$del$ ser$reportada$en$el$ con$la$siguiente$codicacin:$$
cer7cado$o$Rtulo.$$ formato$1020,$versin$7.$$ Cdigo$$Descripcin $$
9.$Tipo$de$Rtulo.$$ 1 $Emisin$$
10.$Tipo$de$movimiento.$$ ( 2 $Renovacin $$
$ 3 $Cancelacin $$
4 Vigente $$
09/12/2013' 95 09/12/2013' 96

24
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
La$informacin$se$debe$consolidar$ $$
separadamente$por$cada$Rtulo$con$la$ PAR.$1Cuando$los$Rtulos$no$sean$administrados$
iden7cacin$de$la$totalidad$de$las$personas$o$ por$la$en7dad$nanciera,$solo$se$reportarn$los$
en7dades$que$guren$como$7tulares$de$los$ movimientos$1$y$3.$$
cer7cados$a$trmino$jo$y/o$cualquier$otro(s)$ PAR.$2La$renovacin$de$cer7cados$a$trmino$
Rtulo(s).$$ durante$el$ao$no$cons7tuye$un$nuevo$depsito$o$
Los$7tulares$secundarios$debern$informarse$con$ una$nueva$inversin$que$deba$sumarse$al$valor$del$
el$concepto$de$acuerdo$con$la$siguiente$ cer7cado$original.$En$la$renovacin,$solo$deben$
codicacin:$$ reportarse$los$rendimientos$o$adiciones$que$se$
Cdigo$$$Descripcin $$ capitalicen.$
1 $Titulares$secundarios $$

09/12/2013' 97 09/12/2013' 98

Reportes(anuales.(DECEVAL Reportes(anuales.(DECEVAL
CAPTULO$II.$Sociedad$Administradora$del$Depsito$ depsitos$de$Rtulos$valores$instrumentos$
Centralizado$de$Valores,$Deceval$
Res.$1111/15.$Art.$3Modiequese$el$arRculo$8$de$la$ nancieros$y$valores$que$se$encuentren$o$no$
Resolucin$220$de$2014,$el$cual$quedar$as:$$ inscritos$en$el$registro$nacional$de$valores$e$
"ART.$8Sociedad$Administradora$del$Depsito$
intermediarios,$sean$emi7dos$en$Colombia$o$en$
Centralizado$de$Valores$(Deceval).$
La$Sociedad$Administradora$del$Depsito$Centralizado$de$ el$exterior$en$el$mes,$segn$lo$dispuesto$en$el$
Valores$(Deceval),$deber$reportar$la$siguiente$informacin$ art.$631n3$del$estatuto$tributario;$conforme$a$los$
anualmente$por$periodos$mensuales,$de$cada$una$de$las$
personas$o$en7dades$que$efectuaron$a$travs$de$ella,$$ parmetros$establecidos$en$la$especicaciones$
tcnicas$del$formato$2273$versin$1;$as:$$

09/12/2013' 99 09/12/2013' 100

25
Reportes(anuales.(DECEVAL Reportes(anuales.(DECEVAL
1$Tipo$de$documento$administrador$$ 13$Modalidad$$
De los portafolios al corte de cada mes, donde 2$Nmero$de$iden7cacin$del$ 14$Periodicidad$$
se muestre la posicin de cada inversionista administrador$$ 15$Spread$$
3$Razn$social$del$administrador$ 16$Expresado$$
en ese momento, indicando los valores que 4.$Tipo$de$documento$del$emisor$$ 17$No$de$Cuenta$$
5$Nmero$de$iden7cacin$del$ 18.$Tipo$de$cuenta$
posee registrados en la cuenta respectiva, emisor$$ 19$Clase$y$subclase$de$7tulo$
reporte de los rendimientos o dividendos 6$Razn$social$del$emisor$ 20.$Tipo$de$documento$del$
$7.$ISIN$$ inversionista$$
cancelados por los emisores al inversionista a 8$Depsito$$ 21$Nmero$de$iden7cacin$del$
9$Fecha$de$expedicin$$ inversionista$$
travs de Deceval con las siguientes casillas; 10$Fecha$de$vencimiento$$ 22.$Apellidos$y$nombre$o$razn$social$
as: 11$Tipo$de$tasa$$ del$inversionista$
12.$Tasa$
$

09/12/2013' 101 09/12/2013' 102

Reportes(anuales.(DECEVAL Reportes(anuales.(DECEVAL
23.$Direccin$del$inversionista$ 35$Descripcin$otros$bloqueos$$ Tipo de documentos
24.$Correo$electrnico$ 36$Saldo$neto$con$repos$$
37$Saldo$rebloqueos$$ Cdigo$ Descripcin$
25$Saldo$total$$
38.$Recaudo$capital$
26$Saldo$disponible$$ 11$ Registro'civil'de'nacimiento'$
39.$Recaudo$dividendos$
27$Saldo$trnsito$$ 40.$Recaudo$rendimientos$
28$Saldo$prenda$$ 41.$Retencin$fuente$ 12$ Tarjeta'de'idenIdad'$
29$Saldo$bloqueos$por$embargo$$ $
30$Saldo$garanRa$$ $ 13$ Cdula'de'ciudadana'$
31$Saldo$re7ro$$
32$Saldo$repo$pasivo$$ 14$ CerIcado'de'la'Registradura'para'sucesiones'ilquidas'de'
33$Saldo$repo$ac7vo$$ personas'naturales'que'no'Ienen'ningn'documento'de'
34$Saldo$otros$bloqueos$$ idenIcacin.'$
$
15$ CerIcado'de'la'Registradura'para'sucesiones'ilquidas'de'
$
personas'naturales'que'no'Ienen'ningn'documento'de'
idenIcacin.'$
21$ Tarjeta'de'extranjera'$

09/12/2013' 103 09/12/2013' 104

26
Se debe utilizar la siguiente codificacin: Se debe utilizar la siguiente codificacin:
Tipo de documentos DECEVAL Modalidad DECEVAL
Cdigo$ Descripcin$ Cdigo$ Descripcin$
22$ Cdula'de'extranjera'$ 0$ Sin'modalidad$
31$ NIT$ 1$ AnIcipado$
2$ Vencido$
33$ IdenIcacin'de'extranjeros'diferente'al'NIT'asignado'DIAN'$
41$ Pasaporte$ Clase y subclase de titulo
42$ Documento'de'idenIcacin'extranjero'$ Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$
43$ Sin'idenIcacin'del'exterior'o'para'uso'denido'por'la' CAAC++ Aceptaciones+bancarias++
DIAN.'$ CBBA++ Bonos+avalados+por+establecimientos+de+crdito++
44$ Documento'de'idenIcacin'extranjero'persona'jurdica'$ CBBB++ Bonos+capitalizacin+banca+pblica+FogaIn++
46$ Carn'diplomIco:'Documento'expedido'por'el'Ministerio' CBBC++ Bonos+comunes+y+conver=bles+en+acciones++
de'Relaciones'Exteriores'a'los'miembros'de'la'misiones' CBBD++ Bonos+nacionales+de+deuda+interna++
diplomIcas'y'consulares,'con'el'que'se'deben'idenIcar' CBBE++ Bonos+de+desarrollo+econmico+clase+b++
ente'las'autoridades'nacionales'$
CBBF++ Bonos+agrarios+clase+l++

09/12/2013' 105 09/12/2013' 106

Se debe utilizar la siguiente codificacin: Se debe utilizar la siguiente codificacin:


Clase y subclase de titulo DECEVAL Clase y subclase de titulo DECEVAL
Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$ Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$
CBBG' Bonos'agrarios'' CBBW'' Bonos'Fogahn'lnea'de'capitalizacin''
CBBH' Bonos'Resolucin'4308'de'1994'' CBBX'' Bonos'jtulos'de'deuda'externa'colombiana''
CBBI' Bonos'de'valor'constante' CBTA'' Bonos'jtulos'agroindustriales''
CBBJ'' Bonos'hipotecarios'estructurados'' CBTB'' Bonos'jtulos'de'desarrollo'agropecuario'clase'b''
CBBL'' Bonos'Ley'55/85'' CBTC'' Bonos'jtulos'de'apoyo'cafetero''
CBBM'' Bonos'Colombia'Decreto'700'' CBTE'' Bonos'jtulos'de'desarrollo'agropecuario'clase'c''
CBBN'' Bonos'de'nanciamiento'especial'' CBTF'' Bonos'jtulos'de'crdito'y'fomento''
CBBO'' Bonos'ordinarios'' CBTG'' Bonos'jtulos'de'desarrollo'agropecuario''
CBBP'' Bonos'de'deuda'pblica'interna'' CBTJ'' Bonos'jtulos'canjeables'por'cerIcados'de'cambio''
CBBR' Bonos'forestales'' CBTN'' Bonos'jtulos'de'ahorro''
CBBS'' Bonos'pensionales'' CBTO'' Bonos'jtulos'de'contenido'crediIcio''
CBBT'' Bonos'de'nanciamiento'presupuestal'' CBTT'' Bonos'jtulos'de'ahorro'territorial'(TAT)''
CBBV'' Bonos'Repblica'de'Venezuela'' CBTW'' Bonos'jtulos'de'reduccin'de'deuda'(TRD)''
09/12/2013' 107 09/12/2013' 108

27
Se debe utilizar la siguiente codificacin: Se debe utilizar la siguiente codificacin:
Clase y subclase de titulo DECEVAL Clase y subclase de titulo DECEVAL
DECEVAL
Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$ Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$
CDCT'' CerIcados'de'depsito'a'trmino'' PTTL'' Ttulos'de'parIcipacin'Unisarkmil''
CHTI'' Titularizacin'jtulos'hipotecarios'de'contenido'crediIcio'' PTTP'' Ttulos'de'parIcipacin''
CICR'' CerIcados'de'impuestos'reembolso'tributario'' PTTU'' Ttulos'de'parIcipacin'Unisark2000''
CITD'' CerIcados'de'impuestos'Tidis'k'jtulos'de'devolucin'de'impuestos'' PTTV'' Ttulos'de'parIcipacin'Oikos'jtulos'de'parIcipacin'inmobiliaria''
CPPA'' Papeles'comerciales'avalados'establecimiento'de'crdito''
Tipo de tasa (algunos ejemplos)(vis(eq3(30(34(No(vis(
CPPC'' Papeles'comerciales''
CPPN'' Papeles'comerciales'no'avalados'establecimientos'de'crdito' eq4(30(35(THB(villas(a(30(36(THB(30(43(Vis(eq6(30(44(Vis(eq7(30(
Cdigo$ Descripcin$
CS' Contrato'con'subyacente'agropecuario'agroindustrial'' 0$
45(No(vis(eq7(30(46(Tasa(libor(0(47(THB(Villas(eq2(30(48(THB(
No'Iene'tasa$ 0$
CTTS'' Ttulos'de'tesorera'k'TES'' 1$ BCSC(30(49(THB(Bancolombia(30(50(Vis(eq8(30(51(No(vis(eq8(
DTF'promedio'tasas'de'captacin'90'das'$ 6$
MMCM'' CerIcados'de'depsito'de'mercancas'' 2$ 30(52(IBR(30(das(6(53(DTF(efecQvo(6(
DTF'mitad'promedio.'Tasas'de'captacin'90'das'$ 6$
PAAP'' Acciones'preferenciales'' 3$ IPC'ndice'de'precios'al'consumidor'$ 30$
PTTH'' Ttulos'de'parIcipacin'inmobiliaria'' 4$ IPC'80%'bonos'de'seguridad'$ 30$
PTTK'' Ttulos'de'parIcipacin'Cadenalco'jtulo'parIcipacin'inmobiliaria'' 5$ IPC'pensional'$ 1$
09/12/2013' 109 09/12/2013' 110

Se debe utilizar la siguiente codificacin: Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras


1$ Mensual$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ DECEVAL$ TTULO$IV.$$CAPTULO$I$$
2+ Bimestral+ Informacin$que$debe$ser$reportada$anualmente$por$las$
3+ Trimestral+
en7dades$nancieras$y$otras$en7dades$
4+ Cuatrimestral+
Res.$220/14.$Art.$9Informacin$de$consumos$con$
5+ Cada+cinco+meses+
tarjetas$de$crdito.$Los$bancos$y$dems$en7dades$
6+ Semestral+
vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera$de$
7+ Cada+7+meses+
Colombia,$debern$informar,$segn$lo$dispuesto$en$el$
8+ Cada+8+meses+
literal$b)$del$arRculo$623$del$estatuto$tributario,$los$
0+ Al+plazo+
siguientes$datos$de$los$tarjetahabientes,$rela7vos$al$
10+ Cada+10+meses+
ao$2015:$$
12+ Anual+
18+ Cada+18+meses+
24+ Cada+2+aos+
30+ Cada+30+meses+

09/12/2013' 111 09/12/2013' 112

28
Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras
Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin,$nmero$de$ 1.$Tarjeta$de$crdito$principal.$$
tarjeta,$clase$de$tarjeta$y$direccin$de$cada$una$de$las$personas$ 2.$Tarjeta$de$crdito$amparada.$$
o$en7dades$que$durante$el$respec7vo$ao$hayan$efectuado$ 3.$Tarjeta$de$crdito$empresarial.$$
adquisiciones,$consumos,$avances$o$gastos$con$tarjetas$crdito,$ PAR.El$nmero$de$la$tarjeta$se$debe$informar$
cuando$el$valor$anual$acumulado$sea$superior$a$$$1.000.000,$ como$mnimo$los$4$l7mos$dgitos$de$la$tarjeta$de$
aunque$al$discriminar$por$tarjeta$los$valores$a$reportar$sean$ crdito,$los$cuales$debe$coincidir$mnimo$los$cuatro$
menores,$con$indicacin$del$valor$total$del$movimiento$ l7mos$dgitos$con$los$extractos$y$otros$
efectuado$durante$el$ao,$formato$1023,$versin$6.$$ documentos$generados$por$las$en7dades$
Para$informar$la$clase$de$tarjeta,$se$debe$u7lizar$la$siguiente$ nancieras$$
codicacin:$$

09/12/2013' 113 09/12/2013' 114

Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras
ART.$10.Informacin$de$ventas$a$travs$del$sistema$ Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin$y$
de$tarjetas$de$crdito.$$ direccin$de$cada$una$de$las$personas$o$en7dades$que$
Los$bancos$y$dems$en7dades$vigiladas$por$la$ durante$el$respec7vo$ao$hayan$efectuado$ventas$o$
Superintendencia$Financiera$de$Colombia,$debern$ prestacin$de$servicios$y,$en$general,$hayan$recibido$
informar$segn$lo$dispuesto$en$el$literal$c)$del$ ingresos$a$travs$del$sistema$de$tarjetas$de$crdito,$
cuando$la$cuanRa$sea$superior$a$$$1.000.000$con$
arRculo$623$del$estatuto$tributario,$los$datos$que$se$
indicacin$del$valor$total$del$movimiento$acumulado$de$
indican$a$con7nuacin,$rela7vos$al$ao$2015,$de$las$
las$ventas$y/o$prestacin$de$servicios$efectuados$durante$
personas$o$en7dades$que$hayan$efectuado$ventas$o$ el$ao$y$el$valor$del$IVA,$Formato$1024,$versin$6.$$
prestacin$de$servicios$con$tarjeta$de$crdito:$$

09/12/2013' 115 09/12/2013' 116

29
Prstamos(otorgados(por(bancos(y(otros Reportes(anuales
ART.$11.Informacin$de$prstamos$otorgados$por$los$bancos,$ PAR.En$los$crditos$de$consumo,$no$se$informarn$los$
dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera$y$ crditos$otorgados$a$travs$del$sistema$de$tarjeta$de$
por$los$fondos$de$empleados.$ crdito.$$
Los$bancos,$dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$
Para$la$informacin$de$los$prstamos$otorgados$se$
debe$u7lizar$la$siguiente$codicacin,$segn$la$clase$de$
Financiera$y$los$fondos$de$empleados$debern$informar,$segn$lo$
prstamo:$$
dispuesto$en$el$arRculo$623n2$(sic)$ET,$los$apellidos$y$nombres$o$
1.$Prstamos$comerciales.$$
razn$social,$iden7cacin$y$direccin$de$cada$una$de$las$personas$ 2.$Prstamos$de$consumo.$$
o$en7dades$a$las$cuales$se$les$hayan$efectuado$prstamos$cuyo$ 3.$Prstamos$hipotecarios.$$
valor$anual$acumulado$sea$superior$a$un$$$1.000.000,$con$ 4.$Otros$prstamos.$$
indicacin$de$la$clase$de$prstamo$y$del$monto$acumulado$por$
prstamo,$no$obstante$al$discriminar$por$prstamo,$los$valores$
parciales$a$reportar$sean$menores,$formato$1026,$versin$6.$$

09/12/2013' 117 09/12/2013' 118

Art.$12.Fondos$de$inversin$colec7va.$ Fondos(de(inversin(colecQva
Res.+220/14.+Art.+12.+Modicado+Res.+111/15.+Art.+4.+ Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin$y$
ModiIquese+el+art.+12+Res.+220+de+2014,+el+cual+quedar+as:++ direccin$de$cada$uno$de$los$inversionistas$y/o$parRcipes$
Los$administradores$de$los$fondos$de$inversin$ y/o$ahorradores$que$durante$el$ao,$se$les$haya$suscrito$
colec7va$(D.$1242/13),$sin$importar$la$cuanRa,$ a$su$favor$uno$o$ms$contratos$y/o$ahorros,$con$
debern$informar$respecto$del$2015,$bajo$su$propio$ indicacin,$para$cada$inversionista$y/o$parRcipe$y/o$
NIT$los$siguientes$datos$de$cada$uno$de$los$ ahorrador:$
inversionistas$y/o$parRcipes$y/o$ahorradores,$que$ El$valor$del$saldo$inicial,$$
hayan$suscrito$a$su$favor$uno$o$ms$contratos$y/o$ El$valor$de$las$inversiones$y/o$ahorros$efectuados,$$
ahorros,$segn$lo$dispuesto$en$el$literal$a)$del$art.$ Los$rendimientos$y/o$u7lidades$causados,$$
623$y$631n3$ET:$$ Los$rendimientos$y/o$u7lidades$pagados,$$
$ Retencin$en$la$fuente$prac7cada,$$
El$saldo$nal.$$$
09/12/2013' 119 09/12/2013' 120

30
Reportes(anuales Reportes(anuales
El$nmero$del$Rtulo$o$contrato$y$el$7po$de$fondo,$ PAR.$1La$informacin$se$debe$consolidar$
independientemente$que$a$31$de$diciembre$dichos$Rtulos$y/o$ separadamente$por$cada$Rtulo$o$contrato$y$debern$
contratos$se$hubieren$cancelado.$$ informar$la$iden7cacin$de$la$totalidad$de$las$personas$o$
Formato$1021,$versin$7.$$ en7dades$que$guren$como$7tulares$de$los$Rtulos$o$
Para$informar$el$7po$de$fondo,$se$debe$u7lizar$la$siguiente$ contratos.$$
codicacin:$$ Los$7tulares,$personas$con$rmas$autorizadas$y$los$
5.$Otros$fondos.$ beneciarios$debern$informarse$de$acuerdo$con$la$
6.$Carteras$colec7vas.$
siguiente$codicacin$y$deniciones:$$
$
$

09/12/2013' 121 09/12/2013' 122

Reportes(anuales Reportes(anuales
Cdigo$$Descripcin$ PAR.$2Para$los$fondos$de$inversin$colec7va$deber$
1$$$$$$$$$$$$$Titular$secundario$$ tenerse$en$cuenta$lo$sealado$en$el$Decreto$1242$/13,$por$
2$$$$$$$$$$$$$Firma$autorizada$$ medio$del$cual$se$recogen$y$reexpiden$las$normas$en$materia$
3$$$$$$$$$$$$$Beneciario$$ del$sector$nanciero,$asegurador$y$del$mercado$de$valores$y$
Deniciones:$ debe$reportarse$con$el$Concepto$6$n$Carteras$colec7vas.$$
Titular$secundario:$Titular$que$7ene$las$mismas$calidades$del$ PAR.$3Los$rendimientos$causados$y$pagados$y$las$
7tular$principal.$$ retenciones$en$la$fuente$prac7cadas$en$el$periodo,$
Firma$autorizada:$Persona$autorizada$por$el$7tular(es)$para$ reportadas$en$el$formato$1021$versin$7,$no$debern$ser$
realizar$ciertas$operaciones$del$producto$o$ac7vo$nanciero.$$
reportadas$en$el$formato$1001$n$Pagos$y$retenciones$
Beneciario:$Persona$que$por$decisin$del$7tular(es)$se$le$
prac7cadas.$$
transere$un$producto$o$ac7vo$nanciero$y/o$sus$benecios.$$
$

09/12/2013' 123 09/12/2013' 124

31
Captulo$II.$Fondos$de$pensiones,$jubilacin$e$ Reportes(anuales
invalidez$
con$relacin$a$los$aportes$obligatorios$y$
Res.$220/14.$Art.$13.$Modicado$Res.$111/15.$Art.$5.$
voluntarios$que$correspondan$a$las$en7dades$
Modiequese$el$arRculo$13$de$la$Resolucin$220$de$2014,$el$
cual$quedar$as:$ patrocinadoras$y/o$empleadoras$y$los$aportes$
ART.$13.Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$ obligatorios$y$voluntarios$que$correspondan$al$
pensiones,$jubilacin$e$invalidez.$
aliado,$segn$lo$dispuesto$en$el$literal$a)$del$
Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$pensiones,$
jubilacin$e$invalidez$debern$reportar$anualmente$la$ arRculo$623$y$631n3$del$estatuto$tributario,$
informacin$correspondiente$de$los$movimientos$y/o$ conforme$con;$los$parmetros$establecidos$en$
transacciones,$$
las$especicaciones$tcnicas$del$formato$1022$
versin$8;$as:$$
$
$

09/12/2013' 125 09/12/2013' 126

Reportes(anuales Fondos(de(pensiones(y(similares
13.1.$Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$ 13.2.$Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$
pensiones,$jubilacin$e$invalidez$debern$reportar$de$los$ pensiones,$jubilacin$e$invalidez$debern$reportar$de$los$
aportes$obligatorios$la$siguiente$informacin,$conforme$con$los$ aportes$voluntarios$la$siguiente$informacin,$conforme$a$los$
parmetros$establecidos$en$las$especicaciones$tcnicas$del$ parmetros$del$formato$1022$versin$8;$as:$$
formato$2277$versin$1$as:$$ $ Tipo(del(documento(del(
1( 6( Tipo(de(aportante.(
1($ Tipo(del(documento(del(aliado.( 6( Tipo(de(aportante.( aliado.(
Nmero'de'idenIcacin'del' Tipo'del'documento'del' Nmero(de(idenQcacin(del( Tipo(del(documento(del(
2'
aliado.'
7'
aportante.'
2( 7(
aliado.( aportante.(
Nmero'de'idenIcacin'del' Apellidos(y(Nombres(del( Nmero(de(idenQcacin(del(
3' Apellidos'y'Nombres'del'aliado.' 8' 3( 8(
aportante.' aliado.( aportante.(
Valor'total'de'los'aportes'
4( Ubicacin(del(aliado.( 9( Valor(saldo(inicial(
4' Ubicacin'del'aliado.' 9' efectuados'durante'el'periodo'por'
el'aportante.'' Valor(total(de(los(aportes(
5' Correo'electrnico'del'aliado.' 5( Correo(electrnico(del(aliado.( 10( efectuados(durante(el(
periodo.(

09/12/2013' 127 09/12/2013' 128

32
Reportes(anuales Reportes(anuales
Valor$de$los$re7ros$de$
rendimientos$efectuados$ Adicionalmente,$deber$reportarse$de$los$aportantes$
Valor$rendimientos$causados$
11$ 15$ durante$el$periodo$ la$siguiente$informacin:$
en$el$periodo.$
cumpliendo$requisitos$de$
permanencia.$ 1.$Tipo$de$aportante.$
Valor$de$los$re7ros$de$los$ 2.$Tipo$del$documento$del$aportante.$
aportes$efectuados$durante$el$ Valor$del$saldo$nal$de$los$
12$
periodo$sin$requisitos$de$
16$
aportes.$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$aportante.$
permanencia.$ 4.$Valor$de$los$aportes$efectuados$durante$el$periodo$$
Valor$de$los$re7ros$de$los$
Valor$de$la$retencin$en$la$ Para$informar$el$7po$de$aportante$se$debe$u7lizar$la$
aportes$efectuados$durante$el$
13$
periodo$con$requisitos$de$
17$ fuente$prac7cada$en$el$ siguiente$codicacin:$
periodo.$
permanencia$ $
Valor$de$los$re7ros$de$
rendimientos$efectuados$
14$
durante$el$periodo$sin$cumplir$
requisitos$de$permanencia.$
09/12/2013' 129 09/12/2013' 130

Reportes(anuales Reportes(anuales
1.$Tipo$de$aportante.$ PAR.$1Los$aportes$obligatorios$se$deben$reportar,$cuando$la$
2.$Tipo$del$documento$del$aportante.$ suma$anual$de$los$aportes$realizados$por$el$empleador$ms$los$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$aportante.$ aportes$efectuados$por$el$trabajador$o$parRcipe$independiente$
4.$Valor$de$los$aportes$efectuados$durante$el$periodo$$
o$patrocinador,$por$este$concepto,$sea$superior$a$$$4.000.000.$
Para$informar$el$7po$de$aportante$se$u7lizar$la$siguiente$
En$el$caso$de$los$aportes$voluntarios$el$reporte$se$efecta$sin$
codicacin:$
importar$la$cuanRa.$$
Tipo$aportante$$$$
Cdigo$$$Descripcin$
PAR.$2Los$rendimientos$causados$en$el$periodo$y$las$
1$$$$$$$$$$$$$$Empleador$$ retenciones$en$la$fuente$prac7cadas$en$el$periodo$reportadas$
2$$$$$$$$$$$$$$ParRcipe$independiente$$ en$el$formato$1022$versin$8,$no$debern$ser$reportadas$en$el$
3$$$$$$$$$$$$$$Trabajador$$ formato$1001$pagos$y$retenciones$prac7cadas.$$
4$$$$$$$$$$$$$$Patrocinador$$
$

09/12/2013' 131 09/12/2013' 132

33
Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$ Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$
Res.+220/14.+Art.+14.+Modicado+Res.+111/15.+Art.+6.+ModiIquese+el+arOculo+ De$las$cesanRas,$se$deber$reportar$lo$siguiente:$$
14+de+la+Resolucin+220+de+2014,+el+cual+quedar+as:+ 1.$Tipo$de$documento$del$aliado.$
Los$fondos$de$cesanRas,$sin$importar$la$cuanRa,$ 2.$Nmero$de$iden7cacin$del$aliado.$
debern$reportar$anualmente,$con$relacin$a$los$ 3.$Apellidos$y$nombres$del$aliado.$
saldos$y$aportes$de$cada$uno$de$los$aliados$a$ 4.$Direccin$del$aliado.$
Rtulo$de$cesanRas,$segn$lo$dispuesto$en$el$art.$ 5.$Correo$electrnico$del$aliado.$
631n3$ET,$conforme$con$los$parmetros$ 6.$Tipo$de$aliado.$
7.$Valor$del$saldo$inicial$de$las$cesanRas.$
establecidos$en$las$especicaciones$tcnicas$del$
8.$Valor$total$de$las$cesanRas$abonadas$en$el$periodo.$
formato$2274$versin$1;$as:$$ 9.$Valor$de$los$intereses$o$rendimientos$causados$
10.$Valor$de$los$re7ros$en$el$periodo.$
11.$Valor$retencin$en$la$fuente$prac7cada$en$el$periodo.$
12.$Valor$del$saldo$nal$de$las$cesanRas.$
$

09/12/2013' 133 09/12/2013' 134

Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$ Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$
Adicionalmente,$deber$reportarse$lo$siguiente:$ Tipo$aportante$
1.$Tipo$de$aportante$$ Cdigo$$$$$Descripcin$
2.$Tipo$del$documento$del$aportante$$ 1$$$$$$$$$$$$$$$Empleador$$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$aportante$$ 2$$$$$$$$$$$$$$$ParRcipe$independiente$$
4.$Valor$de$los$aportes$efectuados$durante$el$ PAR.Las$retenciones$en$la$fuente$prac7cadas$
periodo.$$ en$el$periodo$reportadas$en$el$formato$2274$
Para$informar$el$7po$de$aliado$y$7po$de$aportante$ versin$1,$no$debern$ser$reportadas$en$el$
se$debe$u7lizar$la$siguiente$codicacin:$$ formato$1001$pagos$y$retenciones$prac7cadas.$$
Tipo$aliado$
Cdigo$$Descripcin$
1$$$$$$$$$$$$$Trabajador$$
2$$$$$$$$$$$$$ParRcipe$independiente$$
$

09/12/2013' 135 09/12/2013' 136

34
Bolsas$de$valores$ Reportes(anuales
ART.$15.$La$Bolsa$Nacional$de$Valores$de$ 1.(NIT(del(comisionista(de(bolsa.((
Colombia,$la$Bolsa$Nacional$Agropecuaria$y$las$ 2.(Dgito(de(vericacin.((
dems$bolsas$de$valores,$debern$informar$por$el$ 3.(Razn(social.((
2015,$de$cada$uno$de$los$comisionistas$de$bolsa,$el$ 4.(Direccin.((
valor$acumulado$de$las$adquisiciones$y$ 5.(Cdigo(departamento.((
enajenaciones$efectuadas$durante$el$respec7vo$ 6.(Cdigo(municipio.((
ao,$segn$lo$dispuesto$en$el$arRculo$625$del$ 7.(Valor(anual(acumulado(de(las(adquisiciones.((
estatuto$tributario,$en$el$formato$1041,$versin$6,$ 8.(Valor(anual(acumulado(de(las(enajenaciones.((
9.(Valor(de(las(comisiones(pagadas(al(comisionista.((
indicando$lo$siguiente:$ 10.(Valor(de(la(retencin(en(la(fuente(pracQcada(al(
comisionista.($

09/12/2013' 137 09/12/2013' 138

Reportes(anuales.(Comisionistas(de(bolsa. Reportes(anuales
ART.$16.Informacin$a$suministrar$por$los$ 1.(Nmero(de(idenQcacin(del(tercero(a(nombre(de(quien(
se(efectuaron(las(operaciones.((
comisionistas$de$bolsa.$$ 2.(Dgito(de(vericacin.((
Los$comisionistas$de$bolsa$debern$suministrar$por$el$2015,$la$ 3.(Apellidos(y(nombre(o(razn(social(del(tercero(a(nombre(
informacin$de$cada$una$de$las$personas$o$en7dades$que$ de(quien(se(efectuaron(las(operaciones.((
efectuaron$a$travs$de$ellos,$enajenaciones$o$adquisiciones$de$ 4.(Direccin.((
acciones$y$dems$papeles$transados$en$bolsa$cuyo$valor$ 5.(Pas.((
acumulado$sea$superior$a$$$1.000.000,$con$indicacin$del$valor$
6.(Cdigo(departamento.((
7.(Cdigo(municipio.((
total$acumulado$de$dichas$operaciones,$segn$el$art.$628$ET,$
8.(Valor(de(las(adquisiciones.((
Formato$1042,$versin$7,$indicando$lo$siguiente:$ 9.(Valor(de(las(enajenaciones.($

09/12/2013' 139 09/12/2013' 140

35
Reportes(anuales Reportes(anuales
Cuando$se$trate$de$terceros$del$exterior,$se$reportarn$indicando$los$ TTULO$V$$
apellidos$y$nombres$o$razn$social$y$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$ Contenido$de$la$informacin$que$debe$ser$presentada$por$
iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$ las$personas$naturales$y$asimiladas,$personas$jurdicas,$
pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$
sociedades$y$asimiladas,$y$dems$en7dades,$a$que$se$reeren$los$
o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas$y$con$7po$de$documento$42.$
literales$A),$B),$C),$E),$F),$G),$H)$e$I)$del$arRculo$631$del$estatuto$
Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$
tributario$y$el$Decreto$1738$de$1998$
debe$informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$7po$ Res.$220/14.$Art.$17.+
documento$43.$Los$campos$de$direccin,$departamento$y$municipio$ Contenido$de$la$informacin$que$debe$ser$presentada$por$los$
no$se$deben$diligenciar.$$ obligados$sealados$en$los$literales$a),$b)$c),$d),$e),$f),$g),$h),$i)$y$j)$
PAR.Las$transacciones$realizadas$con$los$bonos$pensionales$no$ del$arRculo$4$de$la$presente$resolucin.
deben$reportarse.$

09/12/2013' 141 09/12/2013' 142

Reportes(anuales Reportes(anuales(del(art.(631(ET
a) Las$personas$naturales$y$asimiladas,$que$en$el$2013$hayan$ b)$Las$personas$jurdicas,$sociedades$y$asimiladas$y$dems$en7dades$pblicas$y$
privadas$obligadas$a$presentar$declaracin$del$impuesto$sobre$la$renta$o$de$ingresos$y$
obtenido$ingresos$brutos$superiores$a$$$500.000.000,$estn$
patrimonio,$que$en$el$2013$hayan$obtenido$ingresos$brutos$superiores$$$100.000.000$
obligadas$a$suministrar$la$informacin$del$art.$631$ET,$literales:$
b$ Retenciones(pracQcadas$
b$ Retenciones(pracQcadas$
c$ Retenciones'que'le'pracIcaron$
c$ Retenciones'que'le'pracIcaron$
d$ Descuentos'tributarios$
d$ Descuentos'tributarios$
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'movibles$
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'movibles$
f$ Ingresos$
f$ Ingresos$
g$ Ingresos'para'terceros$
g$ Ingresos'para'terceros$
h$ Pasivos$
h$ Pasivos$
i$ Cuentas'por'cobrar$
i$ Cuentas'por'cobrar$
k$ ParIdas'consignadas'en'la'declaracin'de'renta$
k$ ParIdas'consignadas'en'la'declaracin'de'renta$

09/12/2013' 143 09/12/2013' 144

36
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Las personas jurdicas, sociedades y c) Las personas o entidades enunciadas en el
asimiladas con nimo de lucro, las literal c) del art. 4 de esta resolucin, agentes de
cooperativas y los fondos de empleados, retencin, estn obligadas a suministrar la
obligadas a presentar declaracin del informacin de que tratan los literales b)
impuesto sobre la renta, adicionalmente, (retenidos) y e) (costos, gastos y compras de
deben suministrar la informacin del literal a) activos fijos y/o movibles) del art. 631 ET,
(socios, accionistas, cooperados, comuneros conforme al num. 18.2 del art. 18 de esta
o asociados) del artculo 631 ET. resolucin;

09/12/2013' 145 09/12/2013' 146

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
d) Las entidades enunciadas en el literal d) del artculo Lo anterior sin perjuicio de la informacin que
4, consorcios y uniones temporales, estn obligadas a deban suministrar los miembros del consorcio
suministrar la informacin de los literales b), e), f), h) e o la unin temporal, si cumplen los topes
i) art. 631 ET, al num. 18.8 art. 18 de la presente establecidos en el artculo 4 (para naturales,
resolucin.
jurdicas, etc.) de la presente resolucin, en
b$ Retenciones(pracQcadas$ relacin con las operaciones inherentes a su
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'movibles$ actividad econmica;
f$ Ingresos$
h$ Pasivos$
i$ Cuentas'por'cobrar$

09/12/2013' 147 09/12/2013' 148

37
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
e) Las personas o entidades del lit. e) art. 4 que (
(
acten como mandatarios o contratistas, estn (
obligadas a suministrar la informacin de los (
(
literales b), e), f), h) e i) art. 631 ET, relacionada (
con las actividades ejecutadas en desarrollo de (
cada uno de los contratos de mandato o de (

administracin delegada, conforme al numeral Sin$perjuicio$de$la$informacin$que$deba$suministrar$el$


mandatario$o$administrador$si$cumple$los$topes$del$art.$4$de$
18.10 del artculo 18 de la presente resolucin.
esta$resolucin,$de$las$operaciones$de$su$ac7vidad$
econmica;$$

09/12/2013' 149 09/12/2013' 150

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
f) En contratos de exploracin y explotacin de
hidrocarburos, gases y minerales, las personas o Contratos(de(explotacin(de(hidrocarburos(y(
entidades lit. f) art. 4, que acten en condicin de minerales$
operador o quien haga sus veces, reportarn el valor b+ Retenciones'pracIcadas$
total de las operaciones de la cuenta conjunta, de e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'
igual manera las personas o entidades que acten en movibles$
condicin de solo riesgo y las personas o entidades f$ Ingresos$
que realicen explotacin minera, debern informar el h$ Pasivos$
valor total de las operaciones, suministrando la i$ Cuentas'por'cobrar$
informacin de los literales b), e), f), h) e i) art. 631 ET,
conforme al num. 18.9 art. 18 de esta resolucin;

09/12/2013' 151 09/12/2013' 152

38
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
g)$Conforme$al$lit.$g)$art.$4,$las$sociedades$duciarias$que$ h) Los entes pblicos del nivel nacional y
durante$el$2015$administren$patrimonios$autnomos$y/o$ territorial, de los rdenes central y
encargos$duciarios,$debern$informar$bajo$su$propio$NIT$y$ descentralizado, del lit. h) art. 4 de la presente
razn$social$el$valor$patrimonial$de$los$derechos$duciarios,$ resolucin, deben suministrar la informacin de
las$u7lidades$causadas,$el$valor$de$los$ingresos$recibidos$con$ los literales b) y e) art. 631 ET, segn el num. 18.2
cargo$a$cada$uno$de$los$deicomisos,$los$pagos$o$abonos$en$ artculo 18 de la presente resolucin;
cuenta$realizados$con$recursos$del$deicomiso$y$las$
retenciones$prac7cadas$y/o$asumidas,$de$acuerdo$al$num.$ b$ Retenciones(pracQcadas$
18.11$art.$18$de$la$presente$resolucin,$sin$perjuicio$del$ e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'
reporte$de$las$operaciones$propias.$ movibles$

09/12/2013' 153 09/12/2013' 154

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
i) Los secretarios generales o quienes hagan sus j) Las personas naturales y asimiladas, las
veces de los rganos que financien gastos con personas jurdicas y asimiladas y dems
recursos del tesoro nacional, del lit. i) art. 4, entidades pblicas y privadas, obligadas a
suministrarn la informacin de los literales b) y e) presentar declaracin de renta, del lit. j) art. 4 de
art. 631 ET, segn el numeral 18.12 del artculo 18 esta resolucin, estn obligadas a suministrar la
de la presente resolucin; informacin del lit. g) (ingresos recibidos para
terceros) art. 631 ET, conforme al num. 18.13 del
b$ Retenciones(pracQcadas$
artculo 18 de la presente resolucin.
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'
movibles$

09/12/2013' 155 09/12/2013' 156

39
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. 18.1.(Informacin(de(socios,(accionistas,(comuneros,(
cooperados(y/o(asociados.(
ART. 18.Informacin a suministrar por parte de (
los obligados a informar. Segn$lit.$a)$art.$631$ET,$deber$suministrarse$apellidos$y$
Los obligados a informar sealados en los literales nombres$o$razn$social,$iden7cacin,$direccin,$pas$de$
a), b) c), d), e), f), g), h), i) y j) de los artculos 4 y residencia$o$domicilio$y$porcentaje$de$par7cipacin$de$las$
21 de la presente resolucin, debern enviar la personas$o$en7dades$que$sean$socias,$accionistas,$comuneros,$
informacin cumpliendo con lo establecido en los asociados$y/o$cooperados,$que$posean$acciones$y/o$aportes$en$
siguientes numerales: cuanRa$superior$a$$$1.000.000,$con$indicacin$del$valor$
patrimonial$a$diciembre$31$de$2015,$de$las$acciones$o$aportes$y$
el$valor$porcentual$de$par7cipacin.$Formato$1010,$versin$8.$$
El(tope(de(1(milln(libera(a(la(enQdad(de(suministrar(a(todos(los(
socios,(accionistas,(comuneros,(asociados(o(cooperados.(En(algunos(
aos(anteriores(se(deban(reportar(todos.(
No(existe(cdigo(222222222(acumulador.(

09/12/2013' 157 09/12/2013' 158

Base(del(reporte:(Vr(intrnseco(scal Reporte(de(cooperados(y(comuneros
El valor de las acciones o aportes, se Tratndose de aportes a cooperativas y fondos de
reporta utilizando el valor intrnseco fiscal, empleados, el monto a reportar ser el valor del
esto es, patrimonio lquido sobre nmero de aporte ms su revalorizacin.
acciones en circulacin, o el patrimonio Para los comuneros, el valor patrimonial de sus
lquido sobre el nmero de cuotas o partes derechos se establece de acuerdo con el
de inters social. Cuando sea negativo, se porcentaje de participacin dentro del patrimonio
reporta cero (0). lquido.

09/12/2013' 159 09/12/2013' 160

40
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Dividendos.(Formato(1001
Para$los$socios,$accionistas,$comuneros,$asociados$y/o$ PAR.El$valor$de$las$par7cipaciones$o$dividendos$
cooperados$del$exterior,$en$el$campo$de$iden7cacin$se$ pagados$o$abonados$en$cuenta$en$calidad$de$exigibles$
reporta$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$ durante$el$perodo,$y$el$valor$del$fondo$para$la$
tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$ revalorizacin$de$aportes$fue$pagado$o$abonado$en$
residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$
cuenta$al$cooperado$en$el$caso$de$las$coopera7vas$y/o$
similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$documento$42.$
Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$ asociados$en$el$caso$de$los$fondos$de$empleados,$deben$
debe$informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$ ser$reportados$en$el$formato$1001$versin$9$Pagos$y$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$ abonos$en$cuenta$y$retenciones$prac7cadas.$$
con$7po$de$documento$43.$Los$campos$de$direccin,$departamento$
y$municipio$no$se$deben$registrar.$$

09/12/2013' 161 09/12/2013' 162

18.2.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(de(retenciones(en(la( 18.2.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(de(retenciones(en(la(
fuente(pracQcadas.'
fuente(pracQcadas.'
Conforme$a$los$literales$b)$y$e)$art.$631$ET,$los$obligados$a$
Indicando$el$valor$de:$
presentar$informacin,$por$el$2015,$debern$suministrar:$$
Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin,$direccin$y$
Las$retenciones$y$autorretenciones$en$la$fuente$
pas$de$residencia$o$domicilio$de$cada$una$de$las$personas$o$ prac7cadas$o$asumidas$a$Rtulo$del$impuesto$sobre$
en7dades$beneciarias$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$ la$renta,$IVA$y$7mbre,$$
(causacin).$$$$ Las$autorretenciones$del$CREE,$segn$el$concepto$
Ojo(con(las(causaciones(!!(
$ contable$a$que$correspondan.$
Que$cons7tuyan$costo$o$deduccin$o$den$derecho$a$impuesto$ Formato$1001$versin$9$Pagos$y$abonos$en$cuenta$
descontable,$incluida$la$compra$de$ac7vos$jos$o$movibles$y$ y$retenciones$prac7cadas,$de$la$siguiente$manera:$$
los$pagos$o$abonos$en$cuenta$(causacin)$no$solicitados$
scalmente$como$costo$o$deduccin$
$

09/12/2013' 163 09/12/2013' 164

41
Formato(1001 Formato(1001
Salarios,(prestaciones(sociales(y(dems(pagos(laborales:(el( Servicios:(El(valor(acumulado(pagado(o(abonado(
1.$ valor(acumulado(efecQvamente(pagado(al(trabajador,(en(el( 7.$
en(cuenta,(en(el(Concepto(5004.$
Concepto(5001.$
ViIcos:'el'valor'acumulado'efecIvamente'pagado'que'no' Arrendamientos:'El'valor'acumulado'pagado'o'
2.$ 8.$
consItuye'ingreso'para'el'trabajador,'en'el'Concepto'5055.$ abonado'en'cuenta,'en'el'Concepto'5005.$
Gastos'de'representacin:'el'valor'acumulado'efecIvamente'
Intereses'y'rendimientos'nancieros:'El'valor'
3.$ pagado'que'no'consItuye'ingreso'para'el'trabajador,'en'el'
9.$ acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'en'el'
Concepto'5056.$
Concepto'5006.$
Pensiones:'El'valor'acumulado'efecIvamente'pagado,'en'el'
4.$
Concepto'5022.$ Compra'de'acIvos'movibles:'El'valor'acumulado'
Honorarios:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'en' 10.$ pagado'o'abonado'en'cuenta,'en'el'Concepto'
5.$
el'Concepto'5002.$
5007.$
Comisiones:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'
6.$
en'el'Concepto'5003.$

09/12/2013' 165 09/12/2013' 166

Formato(1001 Formato(1001
Compra(de(acQvos(jos:(El(valor(acumulado(pagado(o( Las(donaciones(en(dinero(efectuadas(durante(el(2015,(
11.$
abonado(en(cuenta,(en(el(Concepto(5008.$
a(las(enQdades(sealadas(en(los(ar9culos(125,(125q4,(
Los'pagos'efectuados'en'el'2015'por'concepto'de'aportes'
15.$ 126q2(y(158q1(del(estatuto(tributario(y(la(establecida(
12.$ parascales'al'SENA,'a'las'cajas'de'compensacin'familiar'y'al'
en(el(ar9culo(16(de(la(Ley(814(de(2003,(y(dems(que(
ICBF,'en'el'Concepto'5010.$
determine(la(ley,(en(el(Concepto(5013.$
Los'pagos'efectuados'en'el'2015'por'concepto'de'aportes'
parascales'a'las'empresas'promotoras'de'salud'EPS'y'los' Las'donaciones'en'acIvos'diferentes'a'dinero'
13.$
aportes'al'sistema'de'riesgos'laborales,'incluidos'los'aportes' efectuadas'durante'el'2015'a'las'enIdades'sealadas'
del'trabajador,'en'el'Concepto'5011.$ en'los'arjculos'125,'125k4,'126k2'y'158k1'del'estatuto'
Los'pagos'efectuados'en'el'2015'por'concepto'de'aportes' 16.$
tributario'y'la'establecida'en'el'arjculo'16'de'la'Ley'
obligatorios'para'pensiones'efectuados'al'ISS'y'a'los'Fondos' 814'de'2003,'y'dems'que'determine'la'ley,'en'el'
14.$
de'Pensiones,'incluidos'los'aportes'del'trabajador,'en'el' Concepto'5014.$
Concepto'5012.$

09/12/2013' 167 09/12/2013' 168

42
Formato(1001 Formato(1001
El(valor(de(los(impuestos(efecQvamente(pagados( Los(dems(costos(y(deducciones,(en(el(Concepto(
17.$ durante(el(2015(solicitados(como(deduccin,(en(el( 20.$
5016.$
Concepto(5015.$
Compra'de'acIvos'jos'sobre'los'cuales'solicit'
El'valor'de'los'aportes,'tasas'y'contribuciones' deduccin'segn'el'pargrafo,'del'art.'158k3'ET:'El'
18.$ efecIvamente'pagados'durante'el'2015,'solicitados' 21.$ valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'en'el'
como'deduccin,'en'el'Concepto'5058.$ Concepto'5020.'Este'valor'no'debe'incluirse'en'el'
Concepto'5008.$

Redencin'de'inversiones'en'lo'que'corresponde'al' El'valor'acumulado'de'los'pagos'o'abonos'en'cuenta'al'
19.$ rembolso'del'capital'por'jtulos'de'capitalizacin,'en'el' 22.$ exterior'por'servicios'tcnicos,'en'el'Concepto'5027.'
Concepto'5060.$ Este'valor'no'debe'incluirse'en'el'Concepto'5004.$

09/12/2013' 169 09/12/2013' 170

Formato(1001 Formato(1001
El(valor(acumulado(de(los(pagos(o(abonos(en(cuenta(
El(valor(acumulado(de(los(pagos(o(abonos(en(cuenta(
23.$ al(exterior(por(asistencia(tcnica,(en(el(Concepto( 26.$
al(exterior(por(regalas,(en(el(Concepto(5026.$
5023.$

El'valor'acumulado'de'la'devolucin'de'pagos'o'abonos'
El'valor'acumulado'de'los'pagos'o'abonos'en'cuenta'al' en'cuenta'y'retenciones'correspondientes'a'
24.$ 27.$
exterior'por'marcas,'en'el'Concepto'5024.$ operaciones'de'aos'anteriores'debe'reportarse'en'el'
Concepto'5028.$

Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por'
El'valor'acumulado'de'los'pagos'o'abonos'en'cuenta'al'
25.$ 28.$ Compras:'el'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'
exterior'por'patentes,'en'el'Concepto'5025.$
cuenta'se'debe'reportar'en'el'Concepto'5029.$

09/12/2013' 171 09/12/2013' 172

43
Formato(1001 Formato(1001
Cargos(diferidos(y/o(gastos(pagados(por(anQcipado(por( Cargos(diferidos(y/o(gastos(pagados(por(anQcipado(por(
29.$ honorarios:(el(valor(acumulado(pagado(o(abonado(en( 32.$ arrendamientos:(el(valor(acumulado(pagado(o(abonado(en(
cuenta(se(debe(reportar(en(el(Concepto(5030.$ cuenta(se(debe(reportar(Concepto(5033.$
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por'
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por' 33.$ intereses'y'rendimientos'nancieros:'el'valor'acumulado'
30.$ comisiones:'el'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en' pagado'o'abonado,'Concepto'5034.$
cuenta'se'debe'reportar'en'el'Concepto'5031.$
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por'
34.$ otros'conceptos:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por' cuenta,'Concepto'5035.$
31.$ servicios:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'
El(valor(inicial(del(cargo(diferido(al(no(consQtuir(costo(ni(
cuenta'se'debe'reportar'en'el'Concepto'5032.$
gasto(se(reporta(en(la(columna(no(deducible.(

09/12/2013' 173 09/12/2013' 174

Formato(1001 Formato(1001
El(monto(de(las(amorQzaciones(realizadas(durante(el( Inversiones(en(control(y(mejoramiento(del(medio(
35.$ ao(se(debe(reportar(en(el(Concepto(5019,(excepto(el( 38.$ ambiente(por(honorarios(pagados(o(abonados(en(
valor(del(Concepto(5057.$ cuenta,(en(el(Concepto(5037.$

El'monto'de'las'amorIzaciones'realizadas'durante'el' Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
36.$ ao'relaIvo'a'los'cargos'diferidos'por'el'impuesto'al' 39.$ ambiente'por'comisiones'pagadas'o'abonadas'en'
patrimonio,'en'el'Concepto'5057.$ cuenta,'en'el'Concepto'5038.$

Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio' Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
37.$ ambiente'por'compras'pagadas'o'abonadas'en'cuenta,' 40.$ ambiente'por'servicios'pagados'o'abonados'en'cuenta,'
en'el'Concepto'5036.$ en'el'Concepto'5039.$

09/12/2013' 175 09/12/2013' 176

44
Formato(1001 Formato(1001
Inversiones(en(control(y(mejoramiento(del(medio( El(valor(de(las(parQcipaciones(o(dividendos(
41.$ ambiente(por(arrendamientos(pagados(o(abonados( pagados(o(abonados(en(cuenta(en(calidad(de(
44.$
en(cuenta,(en(el(Concepto(5040.$ exigibles(durante(el(ao(2015,(en(el(Concepto(
5043.$
Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
42.$ ambiente'por'intereses'y'rendimientos'nancieros' El'pago'por'loteras,'rifas,'apuestas'y'similares,'
45.$
pagados'o'abonados'en'cuenta,'en'el'Concepto'5041.$ en'el'Concepto'5044.$

Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
Retencin'sobre'ingresos'de'tarjetas'dbito'y'
43.$ ambiente'por'otros'conceptos'pagados'o'abonados'en' 46.$
cuenta,'en'el'Concepto'5042.$ crdito,'en'el'Concepto'5045.$

09/12/2013' 177 09/12/2013' 178

Formato(1001 Formato(1001
Las(uQlidades(pagadas(o(abonadas(en(cuenta,(cuando(el(
Enajenacin(de(acQvos(jos(de(personas(naturales(ante( 49.$ beneciario(es(diferente(al(deicomitente,(se(informar(en(el(
47.$ ocinas(de(trnsito(y(otras(enQdades(autorizadas,(en(el( formato(1014(en(el(Concepto(5061.$
Concepto(5046.$ Nuevos(conceptos(adicionados(por(la(Res.(111/15.(Art.(8(

El'pago'o'abono'en'cuenta'realizado'a'cada'uno'de'los' Intereses'y'rendimientos'nancieros'pagados:'El'valor'pagado,'
50$
en'el'Concepto'5063.'$
cooperados,'del'valor'del'fondo'para'revalorizacin'de'
aportes,'en'el'Concepto'5059.' Los'fondos'de'pensiones'obligatorias'y'fondos'de'pensiones,'
48.$ ' jubilacin'e'invalidez'debern'informar'adicionalmente'los'pagos'
Ojo:(No(coincide(con(la(realizacin(del(ingreso(en(el( efectuados'por'los'siguientes'conceptos:'$
' 1.'Devoluciones'de'saldos'de'aportes'pensionales'pagados,'en'el'
asociado,(natural(no(obligada(a(libros(de(contabilidad((
' Concepto'5064.'$
$

2.'Excedentes'pensionales'de'libre'disponibilidad'componente'de'
capital'pagados,'en'el'Concepto'5065.$
09/12/2013' 179 09/12/2013' 180

45
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Autorretenciones a ttulo de impuesto sobre Autorretenciones$del$CREE$
la renta (

Autorretenciones por ventas, Concepto 1.$ Autorretenciones por CREE, Concepto 5062$
1.
5049.
Autorretenciones por servicios, Concepto 1.$ Retenciones a ttulo de timbre, Concepto 5053.$
2.
5050.

Autorretenciones por rendimientos


3. La devolucin de retenciones a ttulo de impuesto
financieros, en el Concepto 5051.
de timbre, correspondientes a operaciones de aos
Otras autorretenciones, en el Concepto 2.$
4. anteriores.
5052. Concepto 5054.$

09/12/2013' 181 09/12/2013' 182

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Las$compaas$de$seguros$debern$informar$ PAR.$1El$valor$mnimo$a$reportar$por$cada$beneciario$
adicionalmente$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$efectuados$
es$de$$$100.000,$no$obstante$que$al$discriminar$el$pago$por$
por$los$siguientes$conceptos:$$
concepto$los$valores$a$reportar$sean$menores.$$
El importe de las primas de reaseguros pagados o
1.$ A$opcin,$podrn$reportarse$pagos$o$abonos$en$cuenta$menores$
abonados en cuenta, Concepto 5018.$
a$dicha$cuanRa.$$
El importe de los siniestros por lucro cesante pagados Los$pagos$que$acumulados$por$beneciario$por$todo$concepto,$
2.$
o abonados en cuenta. Concepto 5047.$ sean$menores$a$$$100.000,$se$informarn$acumulados$en$un$
solo$registro,$con$iden7cacin$222222222,$razn$social$
CuanRas$menores$y$7po$documento$43,$en$el$concepto$a$que$
El importe de los siniestros por dao emergente
3.$ correspondan,$reportando$la$direccin$del$informante.$$
pagados o abonados en cuenta. Concepto 5048.$

09/12/2013' 183 09/12/2013' 184

46
Retenedores(reportan(todo Todas(las(retenciones(son(obligatorias
PAR. 2 Los agentes de retencin del literal c) de los PAR. 3El valor de retencin en la fuente
artculos 4 y 17 de la presente resolucin, debern practicada por renta, retencin en la fuente asumida
informar la totalidad de las operaciones realizadas por renta, retencin en la fuente practicada a
por pagos o abonos en cuenta y retenciones en la responsables del rgimen comn, retencin en la
fuente practicadas y/o asumidas, incluida la compra fuente por concepto de IVA asumida rgimen
de activos fijos o movibles en el concepto contable a simplificado y retencin en la fuente practicada por
que correspondan, sin tener en cuenta el valor IVA a no domiciliados, autorretencin del CREE, son
mnimo a reportar sealado en el pargrafo 1 del de obligatorio diligenciamiento con el valor
presente artculo. correspondiente, en caso de no tener ningn valor,
diligenciar cero (0).

09/12/2013' 185 09/12/2013' 186

Reporte(de(gastos(deducibles(y(no(deducibles. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR. 4Los pagos o abonos en cuenta (causacin) PAR. 5Los trabajadores a quienes se les hubieren
que constituyan costo o deduccin o den derecho a realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de
impuesto descontable, incluida la compra de activos salarios y dems remuneraciones laborales,
fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo
de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o valor acumulado sea igual o superior a $ 5.000.000,
abonos en cuenta (causacin) no solicitados deben ser reportados en los conceptos
fiscalmente como costo o deduccin, segn el correspondientes.
concepto contable a que correspondan, deben ser En el caso de salarios, prestaciones sociales y dems
pagos laborales devengados por el trabajador, se
diligenciados en la columna de pagos o abonos en
debe reportar el valor efectivamente pagado.
cuenta no deducibles.

09/12/2013' 187 09/12/2013' 188

47
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR.$6$Cuando$se$trate$de$ Res.+111/15.+Art.+7.+ModiIquese+el+
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado erogaciones$efectuadas$por$el$ pargrafo+6+del+numeral+18.2+del+arOculo+
pagos por salarios, honorarios, comisiones, 18+de+la+Resolucin+220+de+2014,+el+cual+
informante$que$tengan$el$carcter$
quedar+as:++
servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado de$cargos$diferidos$o$gastos$
PAR.$6Cuando$se$trate$de$
pagados$por$an7cipado,$se$debe$
sea inferior a $ 5.000.000, se reportarn erogaciones$efectuadas$por$el$
informar$el$valor$del$pago$o$abono$ informante$que$tengan$el$carcter$
acumulados en un solo registro con identificacin registrado$en$dichas$cuentas,$el$ de$cargos$diferidos$o$gastos$
222222222, razn social Cuantas menores y tipo valor$de$las$amor7zaciones$se$debe$
pagados$por$an7cipado,$se$debe$
reportar$con$el$NIT$del$
documento 43, en el concepto correspondiente, informar$el$valor$del$pago$o$abono$
informante.$$ cuenta$registrado$en$dichas$
reportando la direccin del informante. $ cuentas$y$el$valor$de$las$
Nota:(Igual(historia(del(ao( amor7zaciones$con$el$NIT$del$
anterior.(RepeQcin(de(errores( informado$$
$

09/12/2013' 189 09/12/2013' 190

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Rgimen(tributario(especial.
PAR.$7Para$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$efectuados$a$ PAR. 8Las entidades del rgimen tributario
personas$o$en7dades$del$exterior,$en$el$campo$de$iden7cacin$se$ especial, debern reportar los egresos
reporta$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$
efectuados en el 2015, respecto de las
como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$
relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$ actividades desarrolladas en cumplimiento de su
comas,$con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$ objeto social, en la columna de pagos o abonos en
nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$ cuenta deducibles. Los que no sean de su objeto
444444001$en$forma$ascendente,$variando$consecu7vamente$en$una$
social deben ser diligenciados en la columna de
unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$documento$43.$Los$campos$de$
direccin,$departamento$y$municipio$no$se$deben$diligenciar.$$ pagos o abonos en cuenta no deducibles.

09/12/2013' 191 09/12/2013' 192

48
Avance(del(contrato(en(enQdades(pblicas EnQdades(no(contribuyentes
PAR. 9Las entidades pblicas que celebren PAR. 10.Las entidades no contribuyentes
contratos de construccin y de obra, suministro, obligadas o no a presentar declaracin de
consultora, prestacin de servicios y concesin, ingresos y patrimonio, debern informar el valor
debern informar el valor de los pagos o abonos total de los egresos diligencindolos en la
en cuenta que correspondan al avance del columna de pagos o abonos en cuenta no
contrato efectivamente ejecutado durante el 2015, deducibles y diligenciar cero (0) en la columna
independientemente del ao de su celebracin, en de pagos o abonos en cuenta deducibles.
el concepto correspondiente.

09/12/2013' 193 09/12/2013' 194

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Par.(12(Art.(Art.(18.(Res.(220/14
PAR.$11.Los$pagos$correspondientes$a$los$aportes$ La(base(de(retencin(sobre(ingresos(de(
tarjetas(dbito(y(crdito$
parascales$y$fondos$de$pensiones$obligatorios$se$deben$
reportar$en$cabeza$de$las$en7dades$autorizadas$ Enajenacin'de'acIvos'jos'de'personas' Se(reportan(
naturales'ante'ocinas'de'trnsito'y'otras' en(la(
beneciarias$de$estos$aportes$(EPS,$fondos$de$pensiones,$ autoridades$ columna(no(
SENA,$ICBF).$$ Devolucin'de'pagos'o'abonos'en'cuenta' deducibles(y(
Los$valores$deducibles$del$empleador$en$la$columna$pagos$ correspondientes'a'operaciones'de'aos' la(columna(
o$abonos$en$cuenta$deducibles$y$los$aportes$ anteriores'que'fueron'anuladas,'rescindidas'o' de(
resueltas$ deducibles(se(
correspondientes$al$empleado,$se$deben$diligenciar$en$la$
Retenciones'pracIcadas'a'jtulo'de'impuesto' diligencia(en(
columna$de$pagos$o$abonos$en$cuenta$no$deducibles.$ ceros(
de'Imbre'(reportada'en'la'casilla'retencin'
por'renta)'$
Devoluciones'de'retenciones'a'jtulo'de'
impuesto'de'Imbre$
09/12/2013' 195 09/12/2013' 196

49
Autorretencin(del(CREE.((((((IVA 18.3. Retefuentes que le practicaron.
PAR. 13.Las autorretenciones del CREE Conforme$al$lit.$c)$art.$631$ET,$los$obligados$debern$
debern ser reportadas bajo el NIT del informante, suministrar$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
diligenciando el valor en la columna de pagos o iden7cacin$y$direccin$de$cada$una$de$las$personas$o$
abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la en7dades$que$les$hubieren$prac7cado$retencin$en$el$
columna de pagos y abonos en cuenta deducibles. 2015,$con$indicacin$del$concepto,$valor$acumulado$del$
PAR. 14.El valor correspondiente al IVA llevado pago$o$abono$en$cuenta,$de$las$transacciones$sobre$las$
como mayor valor del costo o gasto, se debe cuales$le$prac7caron$la$retencin,$y$el$valor$de$la$retencin$
informar en el formato 1001 versin 9. que$le$prac7caron,$formato$1003$versin$7,$segn$el$
concepto$que$corresponda,$de$la$siguiente$manera:$$

09/12/2013' 197 09/12/2013' 198

Retefuentes(a(favor Retefuentes(a(favor
Retencin$por$salarios$y$dems$pagos$laborales.$Concepto$ Retencin$en$la$fuente$en$el$impuesto$sobre$las$ventas,$en$el$
1$ 9$
1301.$ Concepto$1309.$
2$ Retencin$por$ventas,$en$el$Concepto$1302.$ Retencin$por$dividendos$y$par7cipaciones,$en$el$Concepto$
10$
3$ Retencin$por$servicios,$en$el$Concepto$1303.$ 1310.$
Retencin$por$enajenacin$de$ac7vos$jos$de$personas$
4$ Retencin$por$honorarios,$en$el$Concepto$1304.$
11$ naturales$ante$ocinas$de$trnsito$y$otras$en7dades$
5$ Retencin$por$comisiones,$en$el$Concepto$1305.$ autorizadas,$en$el$Concepto$1311.$
6$ Retencin$por$intereses$y$rendimientos$nancieros,$Concepto$ Retencin$por$ingresos$de$tarjetas$dbito$y$crdito,$en$el$
12$
1306.$ Concepto$1312.$
7$ Retencin$por$arrendamientos,$en$el$Concepto$1307.$ Retencin$por$loteras,$rifas,$apuestas$y$similares,$en$el$
13$
Concepto$1313.$
8$ Retencin$por$otros$conceptos,$en$el$Concepto$1308.$
14$ Retencin$por$impuesto$de$7mbre,$en$el$Concepto$1314.$

09/12/2013' 199 09/12/2013' 200

50
18.4. Ingresos recibidos. 18.4. Ingresos recibidos en el ao.
Conforme al literal f) del art. 631 ET, los obligados, Indicando el valor total de:
debern suministrar apellidos y nombres o razn ! Ingresos brutos
! Devoluciones, rebajas y descuentos,
social, identificacin y pas de residencia o
! Origen de los ingresos por operaciones de consorcios
domicilio de cada una de las personas o
o uniones temporales, o en contratos de mandato y/o
entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se administracin delegada, o en contratos de
recibieron ingresos, cuando el valor acumulado exploracin y explotacin de minerales, o en contratos
del ingreso obtenido por 2015 hubiese sido igual o de fiducia y los ingresos recibidos a travs de
superior a terceros.
$ 500.000. Formato 1007, versin 8, segn el concepto a que
corresponda, de la siguiente manera:

09/12/2013' 201 09/12/2013' 202

Retefuentes(a(favor Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR. 1El valor mnimo a reportar por
1$ Ingresos brutos operacionales, en el Concepto 4001.$ cada persona de quien se recibieron
ingresos es de $ 500.000 no obstante que al
2$ discriminar por concepto los valores a
Ingresos no operacionales, en el Concepto 4002.$
reportar, sean menores.
3$ Ingresos por intereses y rendimientos financieros, Sin embargo a opcin del informante podrn
en el Concepto 4003.$ reportarse los ingresos menores a dicha
4$ Ingresos por intereses correspondientes a crditos cuanta, cumpliendo con las
hipotecarios, en el Concepto 4004.$ especificaciones tcnicas establecidas.

Nooooooooooooooooooooo !!!(
Pilas(con(los(ingresos(menores(
09/12/2013' 203 09/12/2013' 204

51
Reportes(de(ingresos(no(idenQcados. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no PAR.$2Para$los$ingresos$obtenidos$del$exterior,$en$el$
sea posible identificar al adquirente de los bienes o campo$de$iden7cacin,$se$reporta$el$nmero,$cdigo$o$clave$
servicios por el sistema de facturacin que se utilice de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$
y los ingresos menores a $ 500.000, se informarn scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$
acumulados en un solo registro con identificacin impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$
222222222, razn social Cuantas menores y tipo con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$
documento 43, en el concepto a que correspondan, nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$
reportando el pas del informante. iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$variando$
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$
de$documento$43.$$

09/12/2013' 205 09/12/2013' 206

Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR. 3Diligenciar en la columna de Ingresos PAR.$4Diligenciar$en$la$columna$de$devoluciones,$rebajas$y$
brutos recibidos por operaciones propias la descuentos,$el$valor$correspondiente$a$la$totalidad$de$las$
totalidad de los ingresos sin incluir los ingresos a devoluciones,$rebajas$y$descuentos.$$
travs de consorcios o uniones temporales, ingresos PAR.$5Las$columnas$de$Ingresos$brutos$recibidos$por$
a travs de contratos de mandato o administracin operaciones$propias,$ingresos$a$travs$de$consorcio$o$uniones$
delegada, ingresos a travs de contratos de temporales,$ingresos$a$travs$de$contratos$de$mandato$o$
exploracin y explotacin de minerales, ingresos a administracin$delegada,$ingresos$a$travs$de$contratos$de$
travs de contratos de fiducia e ingresos recibidos a exploracin$y$explotacin$de$minerales,$ingresos$a$travs$de$
contratos$de$ducia,$ingresos$recibidos$a$travs$de$terceros$y$
travs de terceros.
devoluciones,$rebajas$y$descuentos,$son$de$obligatorio$
diligenciamiento$con$el$valor$correspondiente,$en$caso$de$no$
tener$ningn$valor,$diligenciar$cero$(0).$$

09/12/2013' 207 09/12/2013' 208

52
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(del(IVA
PAR. 6En la informacin de los ingresos recibidos
18.5.$Informacin$del$IVA$descontable,$IVA$
a travs de consorcios o uniones temporales,
contratos de mandato o de administracin delegada,
generado$e$impuesto$al$consumo.$
contratos de exploracin y explotacin de Conforme$a$los$literales$e)$(costos(y(gastos(don(
hidrocarburos, gases y minerales, contratos de derecho(a(IVA(descontable)(y$f)$(ingresos)(del$
fiducia y los recibidos a travs de terceros, se debe arRculo$631$y$en$el$arRculo$631n3$del$estatuto$
reportar la identificacin, nombres y apellidos, tributario,$los$obligados$a$presentar$informacin,$
razn social y pas de los terceros que debern$suministrar:$$
administraron el contrato.

09/12/2013' 209 09/12/2013' 210

Reportes(del(IVA. Reportes(del(IVA.
18.5.1.$El$valor$del$IVA$y$el$valor$del$IVA$generado$de$las$ El$IVA$descontable$correspondiente$a$servicios$prestados$
ventas$devueltas,$anuladas,$rescindidas$o$resueltas,$ por$personas$o$en7dades$sin$residencia$o$domicilio$en$el$
correspondientes$al$2015,$indicando$los$apellidos$y$ pas,$se$informar$indicando$los$apellidos$y$nombres$o$
nombres$o$razn$social$e$iden7cacin$de$los$terceros.$ razn$social$y$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$
Formato$1005$versin$7.$$ scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$
El$valor$del$IVA$correspondiente$a$las$ventas$devueltas,$ pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$
anuladas,$rescindidas$o$resueltas$del$2015,$se$informar$ a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas$y$7po$
tal$como$fue$reportado$con$ocasin$del$impuesto$
documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$
generado.$$
cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$444449999$y$7po$
de$documento$43.$$
09/12/2013' 211 09/12/2013' 212

53
Reportes(del(IVA. Reportes(del(IVA.
18.5.2.$El$valor$del$IVA$generado$y/o$el$impuesto$al$ Las$casillas$de$IVA,$IVA$recuperado$en$devoluciones$en$
consumo$de$las$operaciones$donde$el$valor$acumulado$ compras$anuladas,$rescindidas$o$resueltas,$IVA$
del$ingreso$hubiese$sido$igual$o$superior$a$$$500.000;$el$ descontable,$IVA$resultante$por$devoluciones$en$
valor$del$IVA$recuperado$en$devoluciones$en$compras$ ventas$anuladas,$rescindidas$o$resueltas$e$impuesto$al$
anuladas,$rescindidas$o$resueltas,$correspondientes$al$ consumo,$son$de$obligatorio$diligenciamiento$con$el$
2015,$indicando$los$apellidos$y$nombres$o$razn$social$e$ valor$correspondiente,$en$caso$de$no$tener$valor,$
iden7cacin$de$cada$uno$de$los$terceros.$$ diligenciar$cero$(0).$
Formato$1006,$versin$8.$$

09/12/2013' 213 09/12/2013' 214

Reportes(del(IVA. Reportes(del(IVA.
El IVA generado en operaciones donde no sea El$IVA$generado$correspondiente$a$operaciones$realizadas$
posible identificar al adquirente de los bienes o con$personas$o$en7dades$sin$residencia$o$domicilio$en$el$
servicios por el sistema de facturacin que se pas,$se$informar$indicando$apellidos$y$nombres$o$razn$
utilice o el que corresponda a operaciones social$y$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$
acumuladas por terceros inferiores a $ 500.000, tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$
residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$
se informar acumulado en un solo registro con
o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$
identificacin 222222222, razn social Cuantas
documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$
menores y tipo de documento 43.
cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$
7po$de$documento$43.$$

09/12/2013' 215 09/12/2013' 216

54
Pasivos Reportes(del(pasivo.
18.6. Informacin de los pasivos a 31 de diciembre 2. El saldo total de los pasivos a 31 de
de 2015. diciembre de 2015, es igual o superior a $
Conforme al lit. h) (pasivos) art. 631 ET, los 100.000.000 deber informarse cada uno de
obligados, debern suministrar los apellidos y los acreedores con saldos acumulados
nombres o razn social, identificacin, direccin y iguales o superiores a $ 500.000.
pas de residencia o domicilio de cada uno de los En el formato 1009 versin 7, segn el
acreedores por pasivos de cualquier ndole cuando: concepto a que corresponda, de la siguiente
1. El saldo acumulado por acreedor a 31 de manera:
diciembre del 2015 igual o superior a $ 1.000.000.

09/12/2013' 217 09/12/2013' 218

Pasivos Pasivos
El(valor(del(saldo(de(los(pasivos(con(proveedores,(en( Pasivo(determinado(por(el(clculo(actuarial,(
1( 6(
el(Concepto(2201.$ Concepto(2207,(con(el(NIT(del(informante.$
Pasivos'con'compaas'vinculadas'accionistas'y'socios,'
2(
en'el'Concepto'2202.$ Pasivos'exclusivos'de'las'compaas'de'seguros,'en'
7(
3( Obligaciones'nancieras,'en'el'Concepto'2203.$ el'Concepto'2209.$
Pasivos'respaldados'en'documento'de'fecha'cierta,'
Pasivos'por'impuestos,'gravmenes'y'tasas,'en'el' 8(
4( en'el'Concepto'2208.$
Concepto'2204.$
El'valor'del'saldo'de'los'pasivos'laborales,'en'el' El'valor'del'saldo'de'los'dems'pasivos,'en'el'
5( 9(
Concepto'2205.$ Concepto'2206.$

Jairo(Casanova.(Especialista(en(planeacin(y(proteccin(del(
patrimonio(personal(y(empresarial.(Consultora(en(derecho(
tributario.(
09/12/2013' 219 09/12/2013' 220

55
Pasivos(del(exterior. Pasivos(menores
El$saldo$de$los$pasivos$del$exterior,$deber$ser$ PAR. A opcin del informante podrn reportarse los
relacionado$por$cada$una$de$las$personas$o$en7dades,$ pasivos menores a la cuanta que est obligado.
informando$en$el$campo$de$iden7cacin,$el$nmero,$cdigo$o$
clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$
Nooooooooooooooooooooo !!!(
registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$
Los saldos de los pasivos menores a $ 1.000.000 o a
con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$
$ 500.000, segn el caso, se informarn acumulados
comas,$con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$
en un solo registro con identificacin 222222222,
u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$
razn social Cuantas menores y tipo documento
iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$variando$
43, en el concepto a que correspondan, reportando
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$
7po$de$documento$43.$Los$campos$de$direccin,$ la direccin del informante.
departamento,$y$municipio$no$se$deben$diligenciar.$$

09/12/2013' 221 09/12/2013' 222

Cuentas(por(cobrar Cuentas(por(cobrar
18.7. Informacin de los deudores de crditos 2. Si, el saldo total de los crditos a 31 de
activos a 31 de diciembre de 2015. diciembre de 2015, es igual o superior $
Conforme al lit. i) art. 631 ET, los obligados, debern 100.000.000 deber informarse a cada uno de
suministrar apellidos y nombres o razn social, los deudores con saldos acumulados igual o
identificacin, direccin y pas de residencia o superiores a $ 500.000,
domicilio de cada uno de los deudores por concepto
Formato 1008 versin 7, segn el concepto a
de crditos activos, cuando:
que corresponda, de la siguiente manera:
1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre
del 2015, igual o superior a $ 1.000.000.

09/12/2013' 223 09/12/2013' 224

56
Cuentas(por(cobrar Cuentas por cobrar al extranjero
El(valor(total(del(saldo(de(las(cuentas(por(cobrar(a(
1$ Los$deudores$por$concepto$de$crditos$ac7vos$del$
clientes,(en(el(Concepto(1315.$
El'valor'total'del'saldo'de'las'cuentas'por'cobrar'a'
exterior,$deber$ser$relacionado$por$cada$una$de$las$personas$o$
2$ accionistas,'socios,'comuneros,'cooperados'y'compaas' en7dades,$informando$en$el$campo$de$iden7cacin,$el$nmero,$
vinculadas,'en'el'Concepto'1316.$ cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$
El'valor'total'de'otras'cuentas'por'cobrar,'en'el'Concepto' el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$
3$ el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$
1317.$
con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$
El'valor'total'del'saldo'scal'de'la'provisin'de'cartera,'en'
4$ nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$
el'Concepto'1318,'idenIcndolo'con'el'NIT'del'deudor.$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$consecu7vamente$en$
una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$documento$43.$Los$
campos$de$direccin,$departamento$y$municipio$no$se$deben$
diligenciar.$$

09/12/2013' 225 09/12/2013' 226

18.8. Informacin de consorcios y


Cuentas por cobrar menores uniones temporales.
PAR.Sin$perjuicio$de$lo$dispuesto$en$el$presente$arRculo,$
La$totalidad$de$las$operaciones$ejecutadas$a$travs$de$
a$opcin$del$Informante$podrn$reportarse$los$ consorcios$o$uniones$temporales,$sern$informadas$por$
crditos$menores$a$la$cuanRa$que$estn$obligado.$$ quien$deba$cumplir$con$la$obligacin$de$expedir$factura,$
Los$saldos$de$los$crditos$menores$a$un$$$1.000.000$o$$$ conforme$al$art.$66$L.$488/98$y$el$art.$11$D.$3050/97,$
500.000,$segn$corresponda,$se$informarn$acumulados$en$ indicando$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
un$solo$registro$con$iden7cacin$222222222,$razn$social$ iden7cacin,$direccin$y$pas$de$residencia$o$domicilio$de$
CuanRas$menores$y$7po$documento$43,$en$el$concepto$a$ cada$uno$de$los$terceros$y$la$iden7cacin$de$cada$uno$de$
que$correspondan,$reportando$la$direccin$del$informante.$$ los$consorciados$y$asociados$por$operacin,$por$cada$una$
$ de$las$transacciones$econmicas,$de$la$siguiente$manera:$$

09/12/2013' 227 09/12/2013' 228

57
Consorcios(y(uniones(temporales Consorcios(y(uniones(temporales
Los(pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones( El(valor(del(IVA(descontable(y(el(de(las(ventas(devueltas,(
pracQcadas(durante(el(2015(se(deben(informar(en(el( anuladas,(rescindidas(o(resueltas(correspondientes(al(
1$ formato(1043(versin(9,(teniendo(en(cuenta(el( 3$ 2015,(se(informar(en(el(formato(1585(versin(1,(
numeral(18.2(del(ar9culo(18(de(la(presente( teniendo(el(numeral(18.5.1(del(ar9culo(18(de(la(presente(
resolucin.$ resolucin.$

El'valor'del'IVA'generado,'el'valor'del'IVA'recuperado'en'
El'valor'de'los'ingresos'brutos'recibidos'y'las'
devoluciones'en'compras'anuladas,'rescindidas'o'
devoluciones,'rebajas'y'descuentos,'se'informar'en'el'
resueltas'y'el'impuesto'al'consumo'correspondientes'al'
2$ formato'1045'versin'8,'en'el'Concepto'4010,'teniendo' 4$
2015,'se'informar'en'el'formato'1586'versin'2,'
en'cuenta'el'numeral'18.4'del'arjculo'18'de'la'
teniendo'en'cuenta'el'numeral'18.5.2'del'arjculo'18'de'la'
presente'resolucin.$
presente'resolucin.$

09/12/2013' 229 09/12/2013' 230

Consorcios(y(uniones(temporales Consorcios(y(uniones(temporales
El(valor(del(saldo(de(los(deudores(por(concepto(de( PAR. 1En ningn caso la informacin que deba
crditos(acQvos(a(31(de(diciembre(de(2015(se( ser reportada por el consorcio y/o unin temporal
5$ informar(en(el(formato(1587(versin(1,(en(el( deber ser informada por los miembros del
Concepto(1370,(teniendo(en(cuenta(el(numeral(18.7( consorcio o de la unin temporal.
del(ar9culo(18(de(la(presente(resolucin.$ PAR. 2Los pagos o abonos en cuenta y la
retencin en la fuente practicada por el consorcio o
El'valor'del'saldo'de'los'pasivos'a'31'de'diciembre'de' unin temporal, en virtud de contratos celebrados
2015'se'informar'en'el'formato'1588'versin'1,'en'el' en desarrollo de convenios de cooperacin y
6$
Concepto'2270,'teniendo'en'cuenta'el'numeral'18.6' asistencia tcnica con organismos internacionales,
arjculo'18'de'la'presente'resolucin.$ sern reportados por la entidad pblica o privada
que celebr el convenio.

09/12/2013' 231 09/12/2013' 232

58
Explotacin(de(hidrocarburos(gases(y((minerales( Hidrocarburos,(gases(y(minerales
18.9.$Las$personas$o$en7dades$que$actuaron$en$condicin$de$operador$ Los(pagos(o(abonos(en(cuenta(y(las(retenciones(
o$quien$haga$sus$veces,$debern$informar$el$valor$total$de$las$ pracQcadas(durante(el(2015(se(deben(informar(en(el(
operaciones$inherentes$a$la$cuenta$conjunta,$de$igual$manera$las$
1$ formato(1046(versin(9,(teniendo(en(cuenta(lo(
personas$naturales$y$jurdicas$y$asimilares$que$realicen$exploracin$y$
establecido(en(el(numeral(18.2(del(ar9culo(18(de(la(
explotacin$de$minerales$o$las$personas$o$en7dades$que$acten$en$
presente(resolucin.$
condicin$de$solo$riesgo,$debern$informar$el$valor$total$de$las$
operaciones,$con$indicacin$de$los$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
iden7cacin,$direccin$y$pas$de$residencia$o$domicilio$de$cada$uno$de$ El'valor'de'los'ingresos'brutos'recibidos,'devoluciones,'
los$terceros$y$la$iden7cacin$y$apellidos$y$nombres$o$razn$social$de$los$ rebajas'y'descuentos'se'informar'en'el'formato'1048'
asociados$o$poseedores,$de$la$siguiente$manera:$ 2$ versin'8,'en'el'Concepto'4050,'teniendo'en'cuenta'lo'
establecido'en'el'numeral'18.4'del'arjculo'18'de'la'
presente'resolucin.$

09/12/2013' 233 09/12/2013' 234

Hidrocarburos,(gases(y(minerales Hidrocarburos,(gases(y(minerales
El(valor(del(IVA(descontable(y(el(valor(del(IVA( El(valor(del(saldo(de(los(deudores(por(concepto(de(
resultante(en(devoluciones,(en(compras(anuladas,( crditos(acQvos(a(31(de(diciembre(de(2015(se(
rescindidas(o(resueltas(correspondientes(al(2015,(se( informar(en(el(formato(1051(versin(8,(en(el(
3$ 5$
informar(en(el(formato(1049(versin(7,(teniendo(en( Concepto(1350,(teniendo(en(cuenta(lo(establecido(en(
cuenta(lo(establecido(en(el(numeral(18.5.1(del(ar9culo( el(numeral(18.7(del(ar9culo(18(de(la(presente(
18(de(la(presente(resolucin.$ resolucin.$
El'valor'del'impuesto'generado,'el'valor'del'IVA'
El'valor'del'saldo'de'los'pasivos'a'31'de'diciembre'de'
recuperado'en'devoluciones'en'compras'anuladas,'
2015'se'informar'en'el'formato'1052'versin'8'en'el'
rescindidas'o'resueltas'correspondientes'al'2015,'se'
4$ 6$ Concepto'2250,'teniendo'en'cuenta'lo'establecido'en'
informar'en'el'formato'1050'versin'7,'teniendo'en'
el'numeral'18.6'del'arjculo'18'de'la'presente'
cuenta'lo'establecido'en'el'numeral'18.5.2'del'arjculo'
resolucin.$
18'de'la'presente'resolucin.$

09/12/2013' 235 09/12/2013' 236

59
Explotacin(de(hidrocarburos(gases(y((minerales Explotacin(de(hidrocarburos(gases(y((minerales
PAR.$1Las$operaciones$donde$el$operador$se$reporta$como$asociado$o$ PAR. 3De igual manera las personas o
en$la$condicin$de$solo$riesgo,$deber$diligenciar$el$7po$de$documento$
entidades que actuaron en condicin de solo
y$nmero$de$iden7cacin$del$operador$en$las$casillas$correspondientes$a$
la$informacin$de$los$asociados$para$cada$operacin.$$ riesgo y las personas o entidades poseedoras de
PAR.$2Tanto$el$operador$o$quien$haga$sus$veces$como$el$asociado,$ un ttulo minero o que realicen exploracin y
informarn$las$operaciones$propias$de$su$ac7vidad$econmica$diferentes$ explotacin de minerales, informarn las
a$las$de$la$cuenta$conjunta,$de$acuerdo$con$las$dems$obligaciones$
operaciones propias de su actividad econmica
establecidas$en$los$arRculos$4$y$17$de$la$presente$resolucin.$$
diferentes a las informadas en el presente
artculo, de acuerdo con las dems obligaciones
establecidas en los artculos 4 y 17 de la presente
resolucin.

09/12/2013' 237 09/12/2013' 238

Contratos de mandato o admn delegada Contratos de mandato o admn delegada

18.10. Las personas o entidades que acten como


Los(pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(pracQcadas(
mandatarios o contratistas, debern informar el durante(el((2015(se(deben(informar(en(el(formato(1016(
valor total de las operaciones realizadas en el 1$
versin(1,(teniendo(en(cuenta(lo(establecido(en(el(numeral(
2015, con indicacin de los apellidos y nombres o 18.2(del(ar9culo(18(de(la(presente(resolucin.
razn social, identificacin, direccin, y pas de
residencia o domicilio de cada uno de los
El'valor'de'los'ingresos'brutos'recibidos'y'el'valor'de'las'
terceros, identificacin y apellidos y nombres o
devoluciones,'rebajas'y'descuentos'se'informar'en'el'
razn social del mandante o contratante de la 2$ formato'1017'versin'8,'en'el'Concepto'4040,'teniendo'en'
siguiente manera: cuenta'lo'establecido'en'el'numeral'18.4'del'arjculo'18'de'
la'presente'resolucin.

09/12/2013' 239 09/12/2013' 240

60
Contratos de mandato o admn delegada Contratos de mandato o admn delegada

El(valor(del(IVA(descontable(y(el(valor(del(IVA(resultante(en( El(valor(del(saldo(de(los(pasivos(a(31(de(diciembre(de(
devoluciones(en(ventas(anuladas,(rescindidas(o(resueltas( 2015(respecQvamente(se(informar(en(el(formato(1027(
3$ correspondientes(al(2015,(se(informarn(en(el(formato(1054( 5$ versin(8,(en(el(Concepto(2240,(de(acuerdo(con(lo(
versin(8,(teniendo(en(cuenta(lo(establecido(en(el(numeral(18.5( establecido(en(el(numeral(18.6(del(ar9culo(18(de(la(
del(ar9culo(18(de(la(presente(resolucin. presente(resolucin.$

El'valor'del'impuesto'generado,'el'valor'del'impuesto'recuperado'
El'valor'del'saldo'de'los'deudores'por'concepto'de'
en'devoluciones'en'compras'anuladas,'rescindidas'o'resueltas'y'el' crditos'acIvos'a'31'de'diciembre'de'2015'se'informar'
4$ impuesto'al'consumo'correspondientes'al'ao'2015'se'informar' 6$ en'el'formato'1018'versin'8,'en'el'Concepto'1340,'de'
en'el'formato'1055'versin'9,'teniendo'en'cuenta'lo'establecido'en' acuerdo'con'lo'establecido'en'el'numeral'18.7'arjculo'18'
el'numeral'18.5'del'arjculo'18'de'la'presente'resolucin. de'la'presente'resolucin.$

09/12/2013' 241 09/12/2013' 242

Contratos de mandato o admn delegada Sociedades fiduciarias


PAR. 1En ningn caso la informacin que deba Res. 220/14. Modif. Res. 111/15. Art. 8(sic).
ser reportada por el mandatario o contratista Modifquese el numeral 18.11 del artculo 18 de la
deber ser informada por el mandante. Resolucin 220 de 2014, el cual quedar as:
PAR. 2Los pagos o abonos en cuenta, el valor del 18.11. Informacin adicional de las sociedades
IVA descontables y la retencin practicada por el fiduciarias. Las sociedades fiduciarias debern
mandatario o contratista, en virtud de contratos informar bajo su propio NIT y razn social, la
celebrados en desarrollo de convenios de totalidad de los patrimonios autnomos y/o
cooperacin y asistencia tcnica con organismos encargos fiduciarios administrados durante el ao
internacionales, sern reportados por la entidad
2015, con los siguientes datos:
pblica o privada que celebr el convenio.

09/12/2013' 243 09/12/2013' 244

61
Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias
18.11.1.$Los$deicomisos$(patrimonios$autnomos$y$ a) Tipo 1 - Fideicomiso de inversin.
encargos$duciarios)$administrados,$deben$especicar$la$ Subtipo 1 - Fideicomisos de Inversin con
iden7cacin,$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$ destinacin especfica.
direccin,$pas$de$residencia$o$domicilio$del$deicomitente$ Subtipo 2- Administracin de inversiones de
o$duciante$y$el$nmero$del$deicomiso$mediante$el$cual$ fondos mutuos de inversin
se$informa$a$la$Superintendencia$Financiera,$los$7pos$y$ b) Tipo 2 - Fideicomiso inmobiliario
sub7pos$del$deicomiso,$de$acuerdo$a$la$clasicacin$de$ Subtipo 1 - Administracin y pagos
negocios$duciarios,$el$valor$patrimonial$de$los$derechos$ Subtipo 2 - Tesorera
duciarios,$el$valor$total$de$las$u7lidades$causadas,$valor$ Subtipo 3 - Preventas
total$de$las$u7lidades$pagadas$y$la$retencin$prac7cada,$
en$el$formato$1013$versin$8,$de$la$siguiente$manera:$$

09/12/2013' 245 09/12/2013' 246

Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias


c) Tipo 3 - Fiducia de administracin e) Tipo 5 - Cesantas
Subtipo 1 - Administracin y pagos Subtipo 1 - Cesantas
Subtipo 2 - Administracin de procesos de f) Tipo 6 - Recursos del sistema general de
titularizacin seguridad social y otros relacionados
Subtipo 3 - Administracin de cartera
Subtipo 1 - Obligatorios
Subtipo 4 - Administracin de procesos concursales
Subtipo 2 - Fondos de pensiones de jubilacin e
d) Tipo 4 - Fiducia en garanta
Subtipo 1 Fiducia en garanta
invalidez (fondos de pensiones voluntarias)
Subtipo 2 Fiducia en garanta y fuentes de pago Subtipo 3 - Pasivos pensionales
Subtipo 4 - Recursos de seguridad social.

09/12/2013' 247 09/12/2013' 248

62
Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias
Las$u7lidades$pagadas$o$abonadas$en$cuenta,$cuando$el$ Cuando en dicho pas no se utilice nmero, cdigo
beneciario$es$diferente$al$deicomitente,$se$informarn$en$el$ o clave fiscal, se debe informar con identificacin
formato$1014$versin$1$en$el$Concepto$5061.$$ 444444001 en forma ascendente, variando
Las$u7lidades$pagadas$o$abonadas$en$cuenta$a$personas$o$ consecutivamente en una unidad hasta el
en7dades$del$exterior,$debern$ser$informadas,$indicando$
444449999 y con tipo de documento 43. Los
nmero$de$iden7cacin,$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
campos de direccin, departamento y municipio
pas$y$direccin.$En$el$nmero$de$iden7cacin,$deber$
informarse$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$
no se deben diligenciar.
tributaria,$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$residencia$
o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$
sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$documento$42.$$
$

09/12/2013' 249 09/12/2013' 250

Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias


18.11.2. Los ingresos recibidos con cargo al 18.11.3. La Informacin de los pagos o abonos en
fideicomiso (patrimonios autnomos y cuenta realizados con recursos del fideicomiso
encargos fiduciarios), se deben informar en deber reportarse en el formato 1014 versin 2, por
el Concepto 4060 del formato 1058 versin 9, cada fideicomitente identificando el nmero del
fideicomiso, por tipos y subtipos, a cada una de las
para lo cual debe tenerse en cuenta lo
personas o entidades beneficiarias de los pagos o
establecido en el numeral 18.4 del artculo
abonos en cuenta y las retenciones practicadas o
18 de la presente resolucin. asumidas durante el 2015, teniendo en cuenta lo
establecido en el numeral 18.2 del artculo 18 de la
presente resolucin.

09/12/2013' 251 09/12/2013' 252

63
Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias
PAR.$1En$caso$que$haya$ms$de$un$deicomitente,$se$debe$ PAR. 3Los pagos o abonos en cuenta, y la
iden7car$el$deicomiso$con$el$nmero$de$reporte$mediante$ retencin en la fuente practicada por la
el$cual$se$informa$a$la$Superintendencia$Financiera,$con$7po$y$ sociedad fiduciaria, en virtud de contratos
sub7po.$$ celebrados en desarrollo de convenios de
PAR.$2En$el$caso$de$los$deicomisos,$la$obligacin$de$
cooperacin y asistencia tcnica con
reportar$recae$en$la$sociedad$duciaria,$por$lo$tanto,$los$
organismos internacionales, sern
deicomitentes$o$duciantes$no$deben$reportar$los$pagos$
efectuados$por$los$duciarios.$Caso$contrario,$cuando$la$
reportados por la entidad pblica o privada
retencin$sea$prac7cada$por$los$deicomitentes$o$duciantes,$ que celebr el convenio.
la$totalidad$del$pago$y$su$respec7va$retencin$debe$ser$
reportada$por$los$deicomitentes$o$duciantes$y$no$por$la$
sociedad$duciaria.$$
$
09/12/2013' 253 09/12/2013' 254

Secretarios generales. Tesoro Nacional Secretarios generales. Tesoro Nacional


18.12. Informacin de los rganos que financien 18.12.1. Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones
gastos con recursos del tesoro nacional. practicadas durante el 2015 se deben informar en el
De acuerdo con lo establecido en el artculo 2 del formato 1056 versin 9, teniendo en cuenta lo establecido
en el numeral 18.2 del artculo 18 de la presente resolucin.
Decreto 1738 de 1998, los secretarios generales
PAR. 1Los terceros que administren los recursos
de los rganos que financien gastos con recursos
recibidos del organismo estatal deben enviar la relacin de
del tesoro nacional, o quienes hagan sus veces,
los beneficiarios de los pagos para que las entidades
debern informar los pagos efectuados y las estatales los reporten a la DIAN en los trminos previstos
retenciones practicadas en el ao gravable 2015, por esta resolucin.
as:

09/12/2013' 255 09/12/2013' 256

64
Inconsistencia en ingresos recibidos para terceros Ingresos recibidos para terceros
Res.+220/14.+Modif.+Res.+111/15.+Art.+9+ModiIquese+el+
numeral+18.13+del+art.+18+Resolucin+220+de+2014,+el+cual+
Modicado+Res.+111/15.+Art.+1.+ Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin$y$pas$de$
$j)$Las$personas$naturales$y$
quedar+as:++
asimiladas,$las$personas$ residencia$o$domicilio$de$cada$una$de$las$personas$o$
18.13.$Informacin$de$Ingresos$ jurdicas$y$asimiladas$y$ en7dades$nacionales$o$extranjeras,$de$quienes$se$
recibidos$para$terceros.$Conforme$al$lit.$ dems$en7dades$pblicas$
y$privadas,$obligadas$de$ recibieron$ingresos$para$terceros$y$los$apellidos$y$nombres$
g)$art.$631$ET,$las$personas$naturales$y$
acuerdo$con$los$literales$ o$razn$social,$iden7cacin,$direccin$y$pas$de$residencia$
asimiladas,$las$personas$jurdicas$y$ a),$b)$y$c)$del$presente$
arRculo,$cuando$reciban$ o$domicilio$de$cada$una$de$las$personas$o$en7dades$
asimiladas$y$dems$en7dades$pblicas$
y$privadas,$obligadas$a$presentar$
ingresos$para$terceros$ nacionales$o$extranjeras$del$tercero$para$quien$se$recibi$
durante$el$ao$2015,$
declaracin$del$Impuesto$sobre$la$renta$ independiente$de$la$ el$ingreso,$indicando$el$valor$total$de$la$operacin,$el$valor$
que$reciban$ingresos$para$terceros$en$ cuanRa$de$ingresos$ de$los$ingresos$reintegrados$o,$transferidos$o$distribuidos$
recibidos;$$
el$2015,$debern$suministrar:$ al$tercero$y$valor$de$la$retencin$transferida$o$distribuida$
al$tercero.$$
En(una(condiciona(a(la(declaracin(de(renta(y(en(la(otra,(no.(
09/12/2013' 257 09/12/2013' 258

Ingresos recibidos para terceros Cmaras de Comercio


Conforme a las especificaciones tcnicas TTULO VI
del formato 1647 versin 2, Concepto 4070. Informacin que se debe reportar a las dems
PAR.La informacin aqu sealada no entidades anualmente
debe ser suministrada por el beneficiario CAPTULO I Cmaras de comercio
ART. 19. Las cmaras de comercio debern
del ingreso, quien nicamente reportara la
suministrar, por el 2015, la informacin de las
informacin del intermediario a travs del
sociedades cuya creacin o liquidacin se haya
cual recibi el ingreso en el formato 1007 registrado en la respectiva cmara, as como la de los
versin 8. socios o accionistas, cuando se trate de sociedades
creadas, segn el artculo 624 del estatuto tributario.

09/12/2013' 259 09/12/2013' 260

65
Cmaras de Comercio Cmaras de Comercio
19.1.$Informacin$de$las$sociedades$creadas.$$ b) Datos de los socios o accionistas de las
Formato$1038,$versin$6,$indicando$lo$siguiente:$$
sociedades creadas
a)$Datos$de$las$sociedades$creadas$$ 1. Identificacin del socio
1.$NIT$de$la$sociedad$$ 2. Dgito de verificacin
2.$Dgito$de$vericacin$$
3. Apellidos, nombres o razn social de los socios o
3.$Razn$social$de$la$sociedad$$
accionistas
4.$Direccin$que$corresponda$al$domicilio$social$o$asiento$principal$
4. Valor del capital aportado. En el caso de las
de$la$sociedad$$
sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.
5.$Cdigo$departamento$$
5. NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.
6.$Cdigo$municipio$$
7.$Valor$del$capital$social$suscrito$o$aportado$por$los$socios$$
8.$Fecha$de$creacin$(AAAAMMDD)$$

09/12/2013' 261 09/12/2013' 262

Cmaras de Comercio Cmaras de Comercio


Cuando$se$trate$de$un$socio$o$accionista$del$exterior$ 19.2. Informacin de las sociedades
se$deber$indicar$los$apellidos$y$nombres$o$razn$social$y$el$ liquidadas.
nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$ La informacin se debe presentar en el
gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$ formato 1039, versin 6, indicando lo
relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$
siguiente:
o$comas$y$con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$
1. NIT de la sociedad
u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$
iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$variando$ 2. Dgito de verificacin
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$ 3. Razn social de la sociedad
documento$43.$$ 4. Fecha de liquidacin (AAAAMMDD)

09/12/2013' 263 09/12/2013' 264

66
Registradura(Nacional(del(Estado(Civil( Notarios((
CAPTULO II CAPTULO III
ART. 20. La Registradura Nacional del ART. 21. Los notarios, debern proporcionar segn
Estado Civil, deber suministrar segn el los artculos 629 y 631-3 del estatuto tributario, la
art. 627 ET, la siguiente informacin de las informacin relativa a las operaciones realizadas
durante el ejercicio de sus funciones, suministrando
cdulas de ciudadana correspondientes a
los datos de cada una de las personas o entidades
personas fallecidas, en el formato 1028,
que efectuaron enajenacin de bienes o derechos
versin 7: durante el 2015, independientemente del valor de la
transaccin, en el formato 1032, versin 9, indicando
lo siguiente:

09/12/2013' 265 09/12/2013' 266

Notarios Notarios
1. Nmero de identificacin de cada una de las 1.$Cdigo$de$los$actos$y$negocios$sujetos$a$registro.$$
personas fallecidas. 2.$Iden7cacin$de$cada$uno$de$los$enajenantes.$$
2. Apellidos y nombre de la persona fallecida. 3.$Dgito$de$vericacin.$$
3. Fecha de acta de defuncin, en formato, ao, 4.$Apellidos$y$nombre$o$razn$social$de$cada$uno$de$los$
enajenantes.$$
mes, da (AAAAMMDD).
5.$Nmero$de$la$escritura.$$
4. Cdigo del departamento de expedicin de la
6.$Fecha$de$la$transaccin.$(AAAAMMDD).$$
identificacin de la persona fallecida. 7.$Ao$de$adquisicin$del$bien$o$derecho$enajenado.$(AAAA).$$
5. Cdigo del municipio de expedicin de la 8.$Valor$de$la$enajenacin.$$
identificacin de la persona fallecida. 9.$Valor$de$la$retencin$en$la$fuente$prac7cada.$$

09/12/2013' 267 09/12/2013' 268

67
Notarios Notarios
10.$Iden7cacin$de$cada$uno$de$los$adquirentes.$$ PAR.$1Las$retenciones$correspondientes$a$las$
11.$Dgito$de$vericacin.$$ enajenaciones$de$bienes$o$derechos$no$deben$ser$reportadas$
12.$Apellidos$y$nombre$o$razn$social$de$cada$uno$de$los$ en$el$formato$1001$versin$9$pagos$y$retenciones$prac7cadas$
adquirentes.$$ por$operaciones$propias,$correspondientes$a$retenciones$en$
13.$Nmero$de$adquirentes$secundarios.$$
la$fuente$prac7cadas,$sin$perjuicio$de$la$informacin$que$se$
14.$Nmero$de$enajenantes$secundarios.$$
deba$presentar$en$dicho$formato$por$otros$conceptos.$
15.$Notara$nmero.$$
16.$Cdigo$municipio$de$ubicacin$de$la$notara.$$
PAR.$2Los$cdigos$de$los$actos$y$negocios$sujetos$a$
17.$Cdigo$departamento$de$ubicacin$de$la$notara.$$ registro$que$sean$reportados$de$acuerdo$a$la$obligacin$de$la$
18.$Porcentaje$de$par7cipacin$por$cada$enajenante.$$ presente$resolucin,$deben$corresponder$a$los$establecidos$
19.$Porcentaje$de$par7cipacin$por$cada$adquirente.$$ por$la$norma7vidad$vigente$emi7da$por$la$Superintendencia$
de$Notariado$y$Registro.$$
$
09/12/2013' 269 09/12/2013' 270

Personas que elaboran facturas Personas que elaboran facturas


CAPTULO IV 1. Apellidos y nombres o razn social del cliente
ART. 22. Las personas o empresas que elaboren 2. Identificacin del cliente
facturas de venta o documentos equivalentes, 3. Dgito de verificacin
segn lo dispuesto en el artculo 629-1 del 4. Nmero de resolucin de autorizacin de las
facturas elaboradas
estatuto tributario, debern informar de cada uno
5. Prefijo de las facturas
de sus clientes, los trabajos realizados en el 2015,
6. Intervalo de numeracin de las facturas y/o
independiente del patrimonio posedo a 31 de documento equivalente (factura inicial y factura final)
diciembre de 2013, en el formato 1037, versin 7, 7. Fecha de elaboracin. (AAAAMMDD)
indicando lo siguiente:

09/12/2013' 271 09/12/2013' 272

68
Personas que elaboran facturas Grupos empresariales
PAR.Cuando se informe la elaboracin de CAPTULO V
facturas a personas responsables del ART. 23.La controlante o matriz de cada uno de los
rgimen comn, se debe indicar el nmero de grupos empresariales, inscritos en el registro
resolucin de autorizacin correspondiente. mercantil de las cmaras de comercio existentes en el
En el caso de personas inscritas en el pas, deber suministrar la informacin del artculo
631-1 del estatuto tributario, referente a los estados
rgimen simplificado esta casilla se debe
financieros consolidados, de acuerdo con las
diligenciar con cero.
caractersticas tcnicas establecidas en la presente
resolucin.

09/12/2013' 273 09/12/2013' 274

Grupos empresariales Grupos empresariales


ART. 24.Controlante o matriz extranjera. Cuando ART. 25.Controlante o matriz de naturaleza no
la controlante o matriz de un grupo empresarial no societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo
se encuentre domiciliada en el pas, la informacin empresarial sea una persona jurdica de naturaleza no
del art. 29 de la presente resolucin, deber ser societaria o una persona natural comerciante, son
estos los obligados a suministrar la informacin del
suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando
art. 15 de esta resolucin. Cuando la controlante del
la controlante o matriz no tenga sucursal en el
grupo empresarial sea una persona natural no
pas, la informacin deber ser suministrada por comerciante, la informacin del art. 29 de la presente
la subordinada que tenga el mayor patrimonio resolucin deber ser suministrada por la subordinada
neto. que tenga mayor patrimonio neto.

09/12/2013' 275 09/12/2013' 276

69
Grupos empresariales Grupos empresariales
ART. 26.Contenido de la informacin a 5. Inters minoritario de balance, Concepto 2002.
suministrar. 6. Patrimonio, en el Concepto 3000.
a) Estados financieros consolidados, formato 7. Ingresos operacionales, en el Concepto 4100.
1034, versin 6: 8. Costo de ventas, en el Concepto 6000.
1. Activo corriente, en el Concepto 1000. 9. Gastos operacionales de administracin,
2. Activo no corriente, en el Concepto 1011. Concepto 5100.
3. Pasivo corriente, en el Concepto 2000. 10. Gastos operacionales de ventas, Concepto 5200.
4. Pasivo no corriente, en el Concepto 2001. 11. Otros ingresos no operacionales, Concepto
4200.
12. Otros egresos no operacionales, Concepto 5300.

09/12/2013' 277 09/12/2013' 278

Grupos empresariales Grupos empresariales


13. Utilidad antes de impuesto de renta, Concepto b) Informacin de las compaas subordinadas
5301. nacionales, Formato 1035 versin 6:
14. Inters minoritario de resultados (utilidad), 1. Identificacin de la subordinada
Concepto 5302. 2. Dgito de verificacin
15. Utilidad neta, en el Concepto 5304. 3. Nombre o razn social de la subordinada
16. Impuesto de renta, en el Concepto 5305. 4. Direccin
17. Prdida neta, en el Concepto 5306. 5. Cdigo departamento
18. Inters minoritario de resultados (prdida), 6. Cdigo municipio
Concepto 5307.
7. Actividad econmica

09/12/2013' 279 09/12/2013' 280

70
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y
Grupos empresariales patrimonio
c)$Informacin$de$las$compaas$subordinadas$del$exterior,$Formato$
CAPTULO VI. Informacin lit. k) art. 631 ET.
1036,$versin$7:$$
1.$Iden7cacin$de$la$subordinada$$ ART. 27.Informacin de las declaraciones
2.$Nombre$o$razn$social$de$la$subordinada$$ tributarias. Los sujetos de los lit. a)$(naturales(y(asimiladas) y
3.$Cdigo$de$pas$$ b) (jurdicas,(sociedades(y(asimiladas(y(dems(enQdades(pblicas(y(privadas(
PAR.En$el$caso$de$las$subordinadas$del$exterior$la$casilla$ obligadas(a(presentar(declaracin(del(impuesto(sobre(la(renta(o(de(ingresos(y(
iden7cacin$se$diligencia$con$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$ artculos 4 y 17 de esta resolucin,
patrimonio)
iden7cacin$scal$o$tributaria$u7lizado$en$su$pas$de$residencia$o$ conforme al lit. k) art. 631 ET, debern suministrar
domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$ los valores correspondientes a la declaracin de
guiones,$puntos$o$comas.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$
renta y complementarios o de ingresos y patrimonio
cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$444444001$
en$adelante,$el$cual$ir$variando$consecu7vamente$en$una$unidad$
del 2015, de los saldos de cuentas corrientes y/o
hasta$el$444449999.$$ ahorro posedas en el pas o en el exterior,
$ inversiones y rentas exentas as:
09/12/2013' 281 09/12/2013' 282

Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta Reporte de la patrimonio
declaracin de renta
27.1. Informacin de los saldos de cuentas. b) El saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro
a) Saldo a 31 de diciembre de 2015 de las cuentas posedas en el exterior se$informar$con$la$iden7cacin,$
corrientes y/o ahorro que posea en el pas, razn$social$de$la$en7dad$nanciera$del$exterior$y$pas$al$cual$
indicando el saldo acumulado por entidad corresponde$dicha$cuenta.$En$el$campo$nmero$de$iden7cacin$
del$informado,$se$registrar$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$
financiera, la razn social y NIT de la entidad
iden7cacin$scal$tributaria$de$la$en7dad$nanciera$del$exterior,$
financiera, en el Concepto 1110 en el formato
tal$como$gura$en$el$registro$scal,$en$relacin$con$el$impuesto$a$
1012 versin 7; la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas$y$con$7po$de$
documento$42,$Formato$1012,$versin$7,$Concepto$1115.$Cuando$
en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$
informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$
con$7po$de$documento$43.$$
09/12/2013' 283 09/12/2013' 284

71
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Reporte renglones declaracin de
de renta
renta e
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta Reporte de la declaracin
ingresos y patrimonio
27.2. Inversiones. 1$ Valor(patrimonial(de(los(bonos,(Concepto(1200.$
a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2015
Valor'patrimonial'de'los'cerIcados'de'depsito,'en'el'
de las inversiones representadas en bonos, 2$
Concepto'1201.$
certificados a trmino, ttulos, derechos
3$ Valor'patrimonial'de'los'jtulos,'Concepto'1202.$
fiduciarios y dems inversiones indicando la
entidad emisora del ttulo, pas de residencia o Valor'patrimonial'de'los'derechos'duciarios,'en'el'
4$
domicilio y el NIT en el formato 1012, versin 7, Concepto'1203.$
de la siguiente manera: Valor'patrimonial'de'las'dems'inversiones'posedas,'
5$
en'el'Concepto'1204.$

09/12/2013' 285 09/12/2013' 286

Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta Reporte de la patrimonio
declaracin de renta
Cuando$la$en7dad$emisora$del$Rtulo,$sea$una$persona$del$ b)$Razn$social,$NIT$y$pas$de$residencia$o$
exterior,$en$el$campo$nmero$de$iden7cacin$del$informado,$se$ domicilio$de$las$sociedades$de$las$cuales$es$
registrar$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$
socio,$accionista,$comunero$y/o$cooperado,$con$
tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$
residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$
indicacin$del$valor$patrimonial$de$las$acciones$o$
similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$documento$42.$$ aportes$posedos$a$31$de$diciembre$de$2015.$
Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$ Formato$1012$versin$7,$en$el$Concepto$1205.$$
debe$informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$
con$7po$de$documento$43.$$
$

09/12/2013' 287 09/12/2013' 288

72
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Lit. k). Renglones de la declaracin de renta
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta
27.3.$Ingresos$no$cons7tu7vos$de$renta$ni$ganancia$ocasional.$
Para$las$sociedades$del$exterior,$el$campo$nmero$de$ Los$obligados$a$presentar$informacin,$debern$suministrar$los$
iden7cacin$del$informado,$deber$reportarse$con$el$nmero,$ siguientes$datos,$en$el$formato$1011$versin$6:$$
cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$
el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$ Valor(solicitado(por(dividendos(y(parQcipaciones,(en(
1$
el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$ el(Concepto(8001.$
con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$
Valor'solicitado'por'rendimientos'nancieros,'en'el'
nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$ 2$
Concepto'8002.$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$consecu7vamente$en$
una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$documento$43.$$ Valor'solicitado'por'la'uIlidad'en'la'enajenacin'de'
3$
acciones,'en'el'Concepto'8005.$

Valor'solicitado'por'la'uIlidad'en'la'enajenacin'de'
4$
derivados'que'sean'valores,'en'el'Concepto'8006.$

09/12/2013' 289 09/12/2013' 290

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Valor(por(capitalizacin(de(la(cuenta(de(revalorizacin( Valor(por(ingresos(percibidos(por(las(organizaciones(
5$
del(patrimonio,(Concepto(8007.$ regionales(de(televisin(y(audiovisuales(provenientes(
9$
de(la(Comisin(Nacional(de(Televisin,(en(el(Concepto(
Valor'por'las'indemnizaciones'en'virtud'de'seguros'de'
6$ 8011.$
dao,'en'el'Concepto'8008.$
Valor'por'indemnizaciones'por'destruccin'o' Valor'por'distribucin'de'uIlidades'o'reservas'en'
7$ 10$ acciones'o'cuotas'de'inters'social,'en'el'Concepto'
renovacin'de'culIvos'o'por'control'de'plagas,'
Concepto'8009.$ 8012.$

Valor'por'aportes'de'enIdades'estatales,'sobretasas'e' Valor'por'ingresos'recibidos'por'la'liberacin'de'la'
impuestos'para'nanciamiento'de'sistemas'de'servicio' reserva,'consItuida'por'deduccin'de'cuotas'de'
8$ 11$
pblico'de'transporte'masivo'de'pasajeros,'en'el' depreciacin'superiores'al'valor'contabilizado,'en'el'
Concepto'8010.$ Concepto'8013.$

09/12/2013' 291 09/12/2013' 292

73
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Valor(del(incenQvo(a(la(capitalizacin(rural((ICR),(en(el( Valor(por(uQlidad(en(las(primas(de(localizacin(y(
12$ 16$
Concepto(8014.$ vivienda,(en(el(Concepto(8018.$

Valor'por'uIlidad'en'la'venta'de'casa'o'apartamento' Valor'por'aportes'a'fondos'de'cesanjas,'en'el'
13$ 17$
de'habitacin,'Concepto'8015.$ Concepto'8022.$
Valor'por'subsidios'y'ayudas'otorgadas'por'el'
Valor'por'la'retribucin'como'recompensa,'en'el'
14$ 18$ programa'Agro'Ingreso'Seguro'(AIS)'en'el'Concepto'
Concepto'8016.$
8023.$

Valor'por'la'uIlidad'en'la'enajenacin'voluntaria'de' Valor'por'dividendos'y'parIcipaciones'percibidos'por'
15$
bienes'expropiados,'en'el'Concepto'8017.$ 19$ socios'o'accionistas'o'asociados'de'empresas'
editoriales,'en'el'Concepto'8024.$

09/12/2013' 293 09/12/2013' 294

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Rentas exentas


Valor(distribucin(de(uQlidades(por(liquidacin(de( 27.4. Rentas exentas.
20$
sociedades(limitadas,(Concepto(8025.$
Los obligados a presentar informacin,
Valor'donaciones'recibidas'para'movimientos'polIcos,' debern suministrar el valor total
21$
Concepto'8026.$
solicitado como renta exenta en el ao
Valor'uIlidad'en'la'enajenacin'de'bienes'inmuebles,' 2015, en el formato 1011 versin 6, de
22$
Concepto'8027.$
la siguiente manera:
Valor'por'uIlidad'en'procesos'de'capitalizacin,'
23$
Concepto'8028.'$
Valor'ingresos'recibidos'para'ser'desInados'al'
24$ desarrollo'de'proyectos'calicados'como'de'carcter'
cienjco,'tecnolgico'o'de'inversin,'Concepto'8029.'
$

09/12/2013' 295 09/12/2013' 296

74
Rentas exentas Rentas exentas
Rentas(exentas(servicio(de(transporte(uvial(con(
1$ Valor(rentas(exentas(Ley(Pez,(en(el(Concepto(8102.$
6$ embarcaciones(y(planchones(de(bajo(calado,(Concepto(
2$ 8109.$
Valor'rentas'exentas'Eje'Cafetero,'Concepto'8103.$
Rentas'exentas'por'nuevos'contratos'de'leasing,'con'opcin'
Valor'rentas'exentas'por'venta'de'energa'elctrica' 7$ de'compra'de'inmuebles'construidos'para'vivienda,'Concepto'
3$ generada'con'recursos'elicos,'biomasa'o'residuos' 8110.$
agrcolas,'Concepto'8104.$ Rentas'exentas'uIlidad'en'la'enajenacin'de'predios'
Valor'rentas'exentas'por'servicios'de'ecoturismo,'en'el' desInados'a'nes'de'uIlidad'pblica'literales'b)'y'c)'art.'58'L.
4$ 8$
Concepto'8105.$ 388/97'aportados'a'patrimonios'autnomos'con'esta'
Valor'rentas'exentas'por'el'aprovechamiento'de' nalidad'exclusiva,'Concepto'8111.$
5$ 9$ Rentas'exentas'empresas'editoriales,'Concepto'8115.$
nuevas'plantaciones'forestales,'en'el'Concepto'8106.$
Renta'exenta'en'Itularizacin'de'cartera'hipotecarios'y'
10$ bonos'hipotecarios,'art.'16'L.546/99,'modicado'por'el'
09/12/2013' 297
arjculo'81'de'la'Ley'964'de'2005,'en'el'Concepto'8116.$ 09/12/2013' 298

Rentas exentas Rentas exentas


Renta(exenta(incenQvos(a(la(nanciacin(de(viviendas(de( Renta(exenta(intereses,(comisiones(y(pagos(por(deuda(
16$
11$ inters(social,(art.(56(L.(546(/99,(modif.(L.(964(de(2005,( pblica(externa,(art.(218(ET,(Concepto(8125.$
Concepto(8117.$ Renta'exenta'donaciones'que'reciban'las'personas'que'
Renta'exenta'por'aplicacin'convenio'para'evitar'doble' parIcipen'en'desarrollo'de'proyectos'aprobados'por'el'
12$ 17$
tributacin,'Concepto'8120.$ Fondo'MulIlateral'del'Protocolo'de'Montreal,'art.'32,'L.'
Renta'exenta'por'derechos'de'autor,'arjculo'28'Ley'98'de' 488/98,'Concepto'8126.$
13$
1993,'Concepto'8121.$ Renta'exenta'por'inversin'en'reforestacin,'aserros'y'
18$
Renta'exenta'por'dividendos'y'parIcipaciones'de'socios'y' rboles'maderables,'en'el'Concepto,'8127.$
14$ accionistas,'Ley'Pez,'inciso'2,'arjculo'228'ET,'Concepto' Renta'exenta'en'proyectos'de'infraestructura'en'zonas'
19$
8123.$ especiales'econmicas'de'exportacin,'Concepto'8128.$
Renta'exenta'por'incenIvo'para'la'construccin'de' Renta'exenta'por'renta'lquida'generada'por'el'
15$ vivienda'para'arrendar,'arjculo'41'Ley'820'de'2003,' 20$ aprovechamiento'de'nuevos'culIvos'de'tardo'
Concepto'8124.$ rendimiento,'Concepto'8129.$
09/12/2013' 299 09/12/2013' 300

75
Rentas exentas Rentas exentas
Renta(exenta(por(empresas(asociaQvas(de(trabajo,( Rentas(exentas(por(licores(y(alcoholes,(Concepto(
21$ 26$
Ley(10(de(1991,(Concepto(8130$ 8136.$
Rentas'exentas'por'nuevo'soqware'elaborado'en' 27$ Renta'exenta'por'pagos'laborales,'Concepto'8137.$
22$
Colombia,'Concepto'8132.$
Renta'exenta'por'venta'de'cerIcados'de'emisin'
Rentas'exentas'por'servicios'prestados'en'hoteles'
23$ 28$ de'bixido'de'carbono'segn'Protocolo'de'Kyoto,'
nuevos,'Concepto'8133.$
Concepto'8138.$
Rentas'exentas'por'servicios'prestados'en'hoteles'
24$ Renta'exenta'por'los'aportes'obligatorios'a'fondos'
remodelado'y/o'ampliados,'Concepto'8134.$ 29$
de'pensiones,'Concepto'8139.$
25' Rentas'exentas'por'juegos'de'suerte'y'azar,'Concepto'
$ 30' Renta'exenta'por'aportes'voluntarios'a'fondos'de'
8135.$ $ pensiones,'Concepto'8140$
Renta'exenta'por'ahorros'a'largo'plazo'AFC,'
31$
Concepto'8141.$
09/12/2013' 301 09/12/2013' 302

Costos y deducciones Costos y deducciones


27.5. Costos y deducciones. Deduccin(por(inversiones(en(acQvos(jos(reales(
1$
producQvos,(Concepto(8200.$
Los obligados a presentar informacin,
debern suministrar el valor total de los Deduccin'por'inversiones'en'control'y'
2$ mejoramiento'del'medio'ambiente,'Concepto'
costos y deducciones solicitados en la
8202.$
declaracin de renta del ao 2015 en el
formato 1011 versin 6, de la siguiente Deduccin'por'inversiones'realizadas'en'nuevas'
3$
manera: plantaciones,'riegos,'pozos'y'silos,'Concepto'8203.$
Deduccin'por'inversiones'en'invesIgaciones'
4$ cienjcas,'tecnolgicas'o'de'innovacin,'Concepto'
8229.$
5' Deduccin'por'inversiones'realizadas'en'libreras,'
$ Concepto'8230.$
09/12/2013' 303 09/12/2013' 304

76
Costos y deducciones Costos y deducciones
Deduccin(por(inversin(en(centros(de(reclusin,( Deduccin(por(donacin(a(enQdades(no(
6$
Concepto(8231.$ 11$ contribuyentes,(num.(1,(art.(125(ET.(Concepto(
Deduccin'por'inversiones'para'adelantar' 8219.$
7$
proyectos'agroindustriales,'Concepto'8232.$ Deduccin'por'donacin'a'asociaciones,'
12$ corporaciones'y'fundaciones'sin'nimo'de'lucro,'
Deduccin'por'inversiones'para'el'transporte'
8$ num.'2,'art.'125'ET.'Concepto'8220.$
areo'en'zonas'apartadas.'Concepto'8264.$
Donacin'a'fondos'mixtos'de'la'promocin'de'
Deduccin'por'donaciones'en'proyectos'de'
9$ 13$ cultura,'deporte,'artes,'al'ICBF,'num.'2,'art.'125'ET.'
desarrollo'cienjco'y'tecnolgico,'Concepto'8204.$
Concepto'8221.$
10' Deduccin'por'donacin'o'inversin'en'produccin'
Donacin'a'la'Corporacin'Gustavo'Matamoros'
$ cinematogrca.'Art.'16'L.'814/03,'Concepto'8217.$
14$ DCosta'y'dems'fundaciones'dedicadas'a'la'defensa,'
proteccin'de'derechos'humanos,'Concepto'8222.$

09/12/2013' 305 09/12/2013' 306

Costos y deducciones Costos y deducciones


15( Donacin(a(organismos(de(deporte(acionado,(inc.(2,( Provisin(para(deudas(de(dudoso(o(di{cil(cobro,(en(el(
20$
$ art.(126q(2(ET.(Concepto(8223.$ Concepto(8205.$
Donacin'a'organismos'deporIvos'y'recreaIvos'o' Costo'o'deduccin'por'depreciacin,'amorIzacin'y'
21$
16$ culturales'personas'jurdicas'sin'nimo'de'lucro,'inc.'3,' agotamiento,'Concepto'8206.$
art.'126k2'ET.'Concepto'8224.$ 22$
Deduccin'por'factor'especial'de'agotamiento'en'
Donacin'a'la'Red'Nacional'de'Bibliotecas'Pblicas'y' explotacin'de'hidrocarburos,'art.'166'ET.'Concepto'8257.$
17$
Biblioteca'Nacional,'par.,'art.'125'ET.'Concepto'8225.$ Deduccin'por'amorIzacin'de'inversiones'en'exploracin'
23$ de'gases,'y'minerales'disIntos'de'hidrocarburos,'en'el'
Donacin'al'Fondo'de'Seguro'Obligatorio'Accidentes'de'
18$ Concepto'8258$
Trnsito'(Fonsat),'Concepto'8226.$
Deduccin'por'amorIzacin'de'inversiones'en'exploracin'
Valor'solicitado'por'concepto'de'regalas'en'el'pas,'en' 24$ de'gases,'y'minerales'disIntos'de'hidrocarburos,'en'el'
19$
el'Concepto'8227.$ Concepto'8258$

09/12/2013' 307 09/12/2013' 308

77
Costos y deducciones Costos y deducciones
Deduccin(por(amorQzacin(en(el(sector(
25$ 31( GMF.(Concepto(8211.$
agropecuario,(art.(158(ET.(Concepto(8214.$
Deduccin'por'pagos'efectuados'a'la'casa'matriz,'
26$ 32' Intereses'prstamos'vivienda,'art.'ET.'Concepto'8215.$
Concepto'8208.$
27$ Deduccin'por'gastos'en'el'exterior,'Concepto'8209.$ 33' Impuestos'pagados,'Concepto'8233.$

Costo'en'la'enajenacin'de'acIvos'jos,'en'el'Concepto' 34' Tasas'y'contribuciones'scales'pagadas,'Concepto'8259.$


28$
8210.$ Impuestos,'regalas'y'contribuciones'pagados'por'
35'
Proteccin,'mantenimiento'y'conservacin'muebles'e' organismos'descentralizados,'Concepto'8260.$
29$ inmuebles'de'inters'cultural,'art.'14'L.'1185/08,'en'el' Costo'o'deduccin'de'intereses,'art.'117'ET.'Concepto'
36'
Concepto'8218.$ 8234.$
Costo'o'deduccin'por'las'reparaciones'locaIvas'
30$
realizadas'sobre'inmuebles,'en'el'Concepto'8228.$
09/12/2013' 309 09/12/2013' 310

Costos y deducciones Costos y deducciones


Deduccin(por(contribuciones(a(carteras(colecQvas,( Costo(o(deduccin(por(aportes(al(ICBF,(Concepto(
37$ 43$
Concepto(8235.$ 8241.$
Costo'o'deduccin'por'contratos'de'leasing,'art.'127k1' Costo'o'deduccin'por'aportes'a'cajas'de'
38$ 44$
ET.'Concepto'8236.$ compensacin'familiar,'en'el'Concepto'8242.$
Costo'o'deduccin'por'publicidad'y'propaganda,' Costo'o'deduccin'por'aportes'al'SENA.'Concepto'
39$ 45$
Concepto'8237.$ 8243.$
Provisin'individual'de'cartera'de'crditos'y'provisin'de' Deduccin'por'concepto'de'contribuciones'a'fondos'
40$ 46$
coeciente'de'riesgo,'par.'Art.'145'ET.'Concepto'8238.$ de'pensiones'de'jubilacin'e'invalidez,'Concepto'8244.$
Deudas'maniestamente'perdidas'o'sin'valor,'Concepto' Provisin'para'el'pago'de'futuras'pensiones,'en'el'
41$
8239.$ 47$
Concepto'8261.$
42$ Prdida'de'acIvos,'en'el'Concepto'8240.$
48$ Sumas'pagadas'de'renta'vitalicia,'Concepto'8262.$

09/12/2013' 311 09/12/2013' 312

78
Costos y deducciones Costos y deducciones
Cesan9as(efecQvamente(pagadas(y/o(reconocidas(
49$ Apoyo(de(sostenimiento(mensual(de(los(trabajadores(
irrevocablemente(al(trabajador,(en(el(Concepto(8245.$
55$ contratados(como(aprendices,(art.(189,(L.(115(de(
Deduccin'por'concepto'de'aportes'a'cesanjas'por'los'
50$ 1994,(Concepto(8249.$
trabajadores'independientes,'en'el'Concepto'8246.$
Contribuciones'parascales'agropecuarias'de'los' Salarios'pagados,'durante'el'cauIverio,'a'empleados'
56$
51$ productores'a'los'fondos'de'estabilizacin'L.101'de'1993,' vcImas'de'secuestro.'Concepto'8250.$
Concepto'8247.$ Alimentacin'del'trabajador'y'su'familia'o'suministro'
57$
52$ Salarios,'y'dems'pagos'laborales,'en'el'Concepto'8207.$ de'alimentacin.'Concepto'8255.$
Salarios'y'prestaciones'sociales'a'trabajadores'con' Costo'o'deduccin'por'el'pago'de'estudios'a'
53$
discapacidad'no'inferior'al'25%,'L.361/97,'Concepto'8263.$ 58$ trabajadores'en'insItuciones'de'educacin'superior,'
Pagos'a'viudas'y'hurfanos'de'miembros'de'las'Fuerzas' en'el'Concepto'8256.$
Armadas'muertos'en'combate,'secuestrados'o'
54$
desaparecidos,'hroes'de'la'Nacin,'y/o'mujeres'vcImas'de'
violencia'comprobada,'Concepto'8248.$
09/12/2013' 313 09/12/2013' 314

Literal K. Renglones declaracin de renta Literal K. Descuentos tributarios


Res. 111/15. Art. 10.Modifquese el artculo 28 de la 28.1. De acuerdo con el literal d) del artculo 631
Resolucin 220 de 2014, el cual quedar as:
del estatuto tributario, se deber suministrar la
ART. 28.Informacin literal d) y k) art. 631 ET,
informacin de los terceros y los valores que
por tercero. dieron lugar a la solicitud de descuentos
Los sujetos de los literales a) y b) art. 4 y 17 de esta tributarios en la declaracin de renta del ao
resolucin, conforme al lit. d) y k) art. 631 ET, 2015, conforme con los parmetros establecidos
debern suministrar la informacin correspondiente
en la especificaciones tcnicas del formato 1004
a la solicitud de descuentos tributarios y de
versin 7; indicando:
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional, de acuerdo con los siguientes
parmetros:

09/12/2013' 315 09/12/2013' 316

79
Literal K. Descuentos tributarios Literal K. Descuentos tributarios
1. Concepto del descuento tributario. PAR.Los$descuentos$tributarios$solicitados,$se$deben$
2. Tipo del documento del tercero. reportar$de$la$siguiente$manera:$$
3. Nmero de identificacin del tercero. 1.$Descuento$tributario$por$inversin$en$nuevos$cul7vos$de$
4. Apellidos y nombres del tercero. rboles$de$las$especies$y$en$las$reas$de$reforestacin,$
5. Direccin del tercero. Concepto$8301.$$
6. Correo electrnico. 2.$El$valor$que$se$cause$del$IVA$en$la$importacin$de$
7. Valor del pago o abono en cuenta. maquinaria$pesada$para$industrias$bsicas,$Concepto$8302.$$
3.$Impuestos$pagados$en$el$exterior$solicitado$como$
8. Valor del descuento tributario solicitado.
descuento$por$los$contribuyentes$nacionales$que$perciban$
rentas$de$fuente$extranjera,$Concepto$8303.$$
$

09/12/2013' 317 09/12/2013' 318

Literal K. Descuentos tributarios Literal K. INCDRNGO


4.$Descuento$tributario$para$empresas$de$servicios$pblicos$ 28.2.$Ingresos$no$cons7tu7vos$de$renta$ni$ganancia$
domiciliarios$que$presten$servicios$de$acueducto$y$ ocasional.$$
alcantarillado,$en$el$Concepto$8305.$$ Se$deber$suministrar$la$informacin$de$los$terceros$que$
5.$Descuento$tributario$solicitado$por$empresas$colombianas$
dieron$lugar$a$la$solicitud$de$ingresos$no$cons7tu7vos$de$
de$transporte$internacional,$en$el$Concepto$8306$$ renta$o$ganancia$ocasional$en$la$declaracin$de$renta$del$
6.$El$valor$del$descuento$por$inversin$en$acciones$de$
2015,$conforme$con$los$parmetros$establecidos$en$las$
sociedades$agropecuarias,$en$el$Concepto$8307$$ especicaciones$tcnicas$del$formato$2275$versin$1;$
7.$Los$dems$descuentos$tributarios$solicitados,$en$el$
indicando:$$
Concepto$8304.(((((((((Ejemplo(L.(1429/10)(
$

09/12/2013' 319 09/12/2013' 320

80
Literal K. INCDRNGO Literal K. INCDRNGO
1.$Concepto$solicitado.$ PAR.Los$ingresos$no$cons7tu7vos$de$renta$ni$ganancia$
2.$Tipo$de$documento$del$tercero.$ ocasional,$se$deben$reportar$de$la$siguiente$manera:$$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$tercero.$ 1.$Dividendos$y$par7cipaciones,$Concepto$8001.$$
4.$Apellidos$y$nombres$del$tercero.$ 2.$Rendimientos$nancieros,$Concepto$8002.$$
5.$Direccin$del$tercero.$ 3.$U7lidad$en$la$enajenacin$de$acciones,$Concepto$8005.$$
6.$Correo$electrnico.$ 4.$U7lidad$en$la$enajenacin$de$derivados$que$sean$valores,$
7.$Valor$total$del$ingreso.$ Concepto$8006.$$
8.$Valor$del$ingreso$no$cons7tu7vo$de$renta$ni$ganancia$ 5.$Capitalizacin$de$la$cuenta$de$revalorizacin$del$
ocasional$solicitado.$ patrimonio,$en$el$Concepto$8007.$$
$ $

09/12/2013' 321 09/12/2013' 322

Literal K. INCDRNGO Literal K. INCDRNGO


6.$Indemnizaciones$seguros$de$dao,$Concepto$8008.$ 10.$Distribucin$de$u7lidades$o$reservas$en$acciones$o$cuotas$
7.$Indemnizaciones$por$destruccin$o$renovacin$de$cul7vos$ de$inters$social,$Concepto$8012.$$
o$por$control$de$plagas,$Concepto$8009.$$ 12.$Incen7vo$a$la$capitalizacin$rural,$(ICR),$Concepto$8014.$$
8.$Aportes$de$en7dades$estatales,$sobretasas$e$impuestos$ 13.$U7lidad$en$la$venta$de$casa$o$apartamento$de$
para$nanciamiento$de$sistemas$de$servicio$pblico$de$ habitacin,$Concepto$8015$$
transporte$masivo$de$pasajeros,$Concepto$8010.$$ 14.$Valor$solicitado$por$la$retribucin$como$recompensa,$
9.$Ingresos$percibidos$por$las$organizaciones$regionales$de$ Concepto$8016.$$
televisin$y$audiovisuales$provenientes$de$la$Comisin$ 15.$Valor$solicitado$por$la$u7lidad$en$la$enajenacin$
Nacional$de$Televisin,$Concepto$8011.$$ voluntaria$de$bienes$expropiados,$Concepto$8017$$
$

09/12/2013' 323 09/12/2013' 324

81
Literal K. INCDRNGO Literal K. INCDRNGO
16.$U7lidad$en$las$primas$de$localizacin$y$vivienda,$ 21.$Donaciones$recibidas$para$par7dos,$movimientos$y$
Concepto$8018.$$ campaas$pol7cas,$Concepto$8026.$$
17.$Aportes$a$fondos$de$cesanRas,$Concepto$8022.$$ 22.$U7lidad$obtenida$en$la$enajenacin$de$bienes$inmuebles,$
18.$Subsidios$y$ayudas$otorgadas$por$el$programa$agro$ Concepto$8027.$$
ingreso$seguro$(AIS)$Concepto$8023.$$ 23.$U7lidad$en$procesos$de$capitalizacin,$Concepto$8028.$$
19.$Dividendos$y$par7cipaciones$percibidos$por$socios$o$ 24.$Ingresos$recibidos$para$ser$des7nados$al$desarrollo$de$
accionistas$o$asociados$de$empresas$editoriales,$Concepto$ proyectos$calicados$como$de$carcter$cienRco,$tecnolgico$
8024.$$ o$de$inversin,$Concepto$8029.$$
20.$Valor$solicitado$por$distribucin$de$u7lidades$por$ $
liquidacin$de$sociedades$limitadas,$Concepto$8025.$
$

09/12/2013' 325 09/12/2013' 326

Reporte del Certificado de ingresos y retenciones Reporte del Certificado de ingresos y retenciones
Res.$111/15.$Art.$11.Modiequese$el$art.29$Res.220$/14,$el$cual$quedar$as:$$
Retenedores(y( 1$ Tipo(de(documento(del(empleado.$
Art.$29.Informacin$del$cer7cado$de$ingresos$y$ autorretenedores(
2$ Nmero'de'idenIcacin'del'empleado.$
retenciones$para$personas$naturales$empleados$2015.$
3$ Apellidos'y'nombres'del'empleado$
Conforme$al$literal$p)$del$arRculo$4$de$esta$
4$ Fecha'inicial'del'periodo'de'cerIcacin.$
resolucin,$todas$las$personas$naturales$o$jurdicas$o$
5$ Fecha'nal'del'periodo'de'cerIcacin$
en7dades$que$efecten$pagos$a$las$personas$
6$ Fecha'de'expedicin'del'cerIcado.$
naturales$clasicadas$en$la$categora$de$empleados,$ Nuevo' 7$ Departamento'y'municipio'donde'se'pracIc'la'retencin$
debern$reportar$la$informacin$de$cada$uno$de$los$
8$ Nmero'de'enIdades'que'consolidan'la'retencin.$
empleados$conforme$al$cer7cado$de$ingresos$y$
9$ Pagos'al'empleado.$
retenciones$para$personas$naturales$empleados$2015$
10$ Cesanjas'e'intereses'de'cesanjas'efecIvamente'pagadas'en'
(formato$220$DIAN),$conforme$a$los$parmetros$ el'periodo.$
establecidos$en$la$especicaciones$tcnicas$del$
formato$2276$versin$1,$lo$siguiente:$

09/12/2013' 327 09/12/2013' 328

82
Reporte del Certificado de ingresos y retenciones Impuesto predial e ICA
11$ Gastos(de(representacin.$ Res.$111/15.$Art.$12.Modiequese$el$arRculo$30$de$la$Resolucin$220$de$2014,$el$
cual$quedar$as:$$
12$ Pensiones'de'jubilacin,'vejez'o'invalidez.$
Art.$30.Informacin$del$impuesto$predial,$el$impuesto$de$
13$ Otros'ingresos'como'empleado.$
vehculos$y$el$impuesto$de$industria,$comercio,$avisos$y$
14$ Total'ingresos'brutos.$
tableros.$
15$ Aportes'obligatorios'por'salud.$ Las$alcaldas,$los$distritos$y$las$gobernaciones,$de$conformidad$
16$ Aportes'obligatorios'a'fondos'de'pensiones'y'solidaridad' con$el$arRculo$631n3$del$estatuto$tributario,$estn$obligadas$a$
pensional.$ suministrar$la$informacin$relacionada$con$el$impuesto$predial,$
17$ Aportes'voluntarios'a'fondos'de'pensiones'y'cuentas'(AFC).$ el$impuesto$de$vehculos$y$el$impuesto$de$industria,$comercio,$
18$ Valor'de'las'retenciones'en'la'fuente'por'pagos'al' avisos$y$tableros,$segn$lo$establecido$en$la$presente$
empleado.$ resolucin.$$

09/12/2013' 329 09/12/2013' 330

Impuesto predial Impuesto predial


30.1.$El$impuesto$predial$se$informa$u7lizando$el$formato$1476$ 10.$Departamento$de$no7cacin.$
versin$9,$indicando$por$predio$lo$siguiente:$$ 11.$Municipio$de$no7cacin.$
1.$Tipo$responsable.$ 12.$Direccin$del$predio.$
2.$Tipo$de$documento$del$responsable.$ 13.$Departamento$del$predio.$
3.$Nmero$de$Iden7cacin$del$responsable.$ 14.$Municipio$del$predio.$
4.$Primer$apellido$del$responsable.$ 15.$Valor$del$avalo$catastral.$
5.$Segundo$apellido$del$responsable.$ 16.$Valor$del$autoevalo$del$predio.$
6.$Primer$nombre$del$responsable.$ 17.$Valor$del$impuesto$a$cargo.$
7.$Otros$nombres$del$responsable.$
8.$Razn$social$del$responsable.$
9.$Direccin$de$no7cacin.$
$

09/12/2013' 331 09/12/2013' 332

83
Impuesto predial Impuesto predial
18.$Nmero$predial$nacional$(NPN).$ PAR.Para$las$casillas$que$u7licen$cdigos$o$conceptos$se$u7lizar$
19.$Nmero$de$cdula$catastral.$ lo$siguiente:$
Tipo$responsable$
20.$Nmero$matrcula$inmobiliaria.$
Concepto$Descripcin$
21.$Nmero$chip.$ 1$$$$$$$$$$$$$$$$Propietario$$
22.$Ubicacin$del$predio.$ 2$$$$$$$$$$$$$$$$Poseedor$$
23.$Nmero$de$propietarios.$ 3$$$$$$$$$$$$$$$Usufructuario$$
$ 4 $$$$$$$$$$Otro$$
Ubicacin$predio$
Concepto$$$$$Descripcin$
1$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Predio$rural$$
2$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Predio$urbano$$

09/12/2013' 333 09/12/2013' 334

Impuesto de vehculos Impuesto de vehculos


30.2.$La$informacin$del$impuesto$de$vehculos$se$debe$reportar$ 8.$Razn$social$del$informado.$
u7lizando$el$formato$1480$versin$9,$indicando$la$siguiente:$$ 9.$Direccin.$
Descripcin$ 10.$Cdigo$departamento.$
1.$Tipo$de$vehculo.$ 11.$Cdigo$municipio.$
2.$Tipo$de$documento$del$informado.$ 12.$Placa$vehculo.$
3.$Nmero$de$Iden7cacin$del$informado.$ 13.$Marca$del$vehculo.$
4.$Primer$apellido$del$informado.$ 14.$Lnea.$
5.$Segundo$apellido$del$informado.$ 15.$Modelo$(ao).$
6.$Primer$nombre$del$informado.$ 16.$Uso$vehculo.$
7.$Otros$nombres$del$informado.$ 17.$Valor$avalo.$
$ 18.$Valor$impuesto$a$cargo.$
$

09/12/2013' 335 09/12/2013' 336

84
Impuesto de vehculos Impuesto de vehculos
Concepto(( Descripcin( Concepto(( Descripcin(
PAR.Para$las$casillas$que$u7licen$cdigos$o$conceptos$se$ $ 21' Automvil'elctrico'' 31' Busetas''
u7lizaran$los$siguientes:$$$$$Tipo$vehculo$ $ 22' Camin'planchn'' 32' Buses''

$ Conc Descripcin( $ 23' Camin'de'estacas'' 33' Motocicletas''


Conc Descripcin(
24' Camin'mixto'' 34' Motocarros''
$ epto(( epto(( $
1' Automvil'y'sws'' 11' Camin'reparto'y'mixto'' 25' Camin'con'volc'' 35' Cuatrimotor''
$
2' Camperos'' 12' Tracto'camin'' 26' Camin'gra'' 36' Motocicleta'elctrica''
$ 27' Camin'recolector'' 37' ArIculado''
3' Camionetas'no'carga'' 13' Tractor''
4' Camin'estacas''
$ 28' Ambulancias'' 38' BiarIculado''
14' Limpiador'alcantarillas''
5' Camin'furgn'' 15' Automvil'elctrico'
$ 29' Vans'' 39' Duales''
6' Camin'tanque'' 16' Camionetas'doble'cabina'' $ 30' ColecIvos''
7' Compactador'' 17' Camioneta'furgoneta'' Uso$vehculo$
8' Hormiguero'' 18' Camioneta'platn'' Concepto$y$$Descripcin$
9' Montacargas'' 19' Camioneta'estacas'' 1$Par7cular$$$$$$2$$Pblico$$$$$3$$Ocial$$$$$$4$$Otro$$
10' Planchn' 20' Otro'vehculo''
$
09/12/2013' 337 09/12/2013' 338

Impuesto de industria y comercio Impuesto de industria y comercio


30.3$La$informacin$del$ICA$se$debe$reportar$consolidada$por$el$ao,$en$ PAR.En$caso$de$exis7r$correcciones$a$las$
el$formato$1481$versin$9,$y$contener$lo$siguiente:$$ declaraciones$se$debe$tomar$nicamente$la$l7ma$
1.$Tipo$de$documento.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.$Nmero$de$Iden7cacin.$ declaracin$de$correccin$presentada$y$cuyo$estado$sea$
3.$Primer$apellido.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.$Segundo$apellido.$
vigente$o$vlido.$
5.$Primer$nombre.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.$Otros$nombres.$
Res.$111/15.$Art.$16.Adicinese$el$pargrafo$2$al$arRculo$37$de$Resolucin$
7.$Razn$social.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.$Direccin.$ 220$de$2014,$el$cual$quedar$as:$$
9.$Departamento.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$10.$Municipio.$
PAR.$2La$informacin$de$que$trata$en$el$numeral$
11.$Ac7vidad$econmica$principal.$$$$$$$$$12.$Nmero$establecimientos.$
13.$Ingresos$brutos$jurisdiccin.$$$$$$$$$$$$$$14.$Ingresos$brutos$otras$jurisdicciones.$
30.3$del$arRculo$30$de$la$Resolucin$220$de$2014,$
15.$Devoluciones,$deducciones$y$exenciones.$$16.$Ingresos$netos$jurisdiccin$$ correspondiente$al$impuesto$de$industria,$comercio,$
17.$ICA$a$cargo$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$18.$ICA$pagado$$ avisos$y$tableros$del$ao$2015,$deber$ser$reportada$a$
ms$tardar$el$l7mo$da$hbil$de$mes$de$junio$de$2016.$$
$

09/12/2013' 339 09/12/2013' 340

85
Empleadores que ocupen mujeres violentadas Empleadores que ocupen mujeres violentadas
Res.$111/15.$ART.$15.Modiequese$el$art.$31$Res.$220$/14,$el$cual$quedar$as:$$ 1.$Tipo$de$documento.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.$Nmero$de$iden7cacin.$
ART.$31.Empleadores$que$ocupen$trabajadoras$ 3.$Primer$apellido.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.$Segundo$apellido.$
mujeres$vc7mas$de$la$violencia$comprobada.$ 5.$Primer$nombre.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.$Otros$nombres.$
De$conformidad$con$el$arRculo$7$del$Decreto$2733$de$ 7.$Fecha$inicio$de$la$relacin$laboral.$
2012,$por$el$cual$se$reglamente$el$arRculo$23$de$la$Ley$ 8.$Fecha$terminacin$de$la$relacin$laboral.$
9.$Tipo$de$medida$contenida$en$la$cer7cacin$de$violencia$
1257$de$2008,$los$empleadores$que$ocupen$trabajadoras$
comprobada$de$cada$una$de$las$mujeres$contratadas.$
mujeres$vc7mas$de$la$violencia$comprobada$debern$
10.$Cargo$por$el$que$se$le$contrata.$
reportar$la$siguiente$informacin,$conforme$con$los$ 11.$Salario$pagados$durante$el$periodo.$
parmetros$establecidos$Formato$2280$versin$1,$as:$$ 12.$Prestaciones$sociales$pagadas$durante$el$periodo.$
$ 13.$Edad$de$la$mujer$contratada.$
14.$Nivel$educa7vo.$
$

09/12/2013' 341 09/12/2013' 342

Empleadores que ocupen mujeres violentadas Empleadores que ocupen mujeres violentadas
PAR.Para$los$7pos$de$medidas$cer7cadas$y$el$nivel$educa7vo,$se$ Nivel$educa7vo$
deben$reportar$segn$el$concepto$al$que$correspondan,$de$la$ Concepto$$$Descripcin$
siguiente$manera:$$ $$$$1$$$$$$$$$$$$$$$$Primaria$$
Tipo$medidas$cer7cadas$ $$$$2$$$$$$$$$$$$$$$$Secundaria$$
Concepto$$$Descripcin$ $$$$3$$$$$$$$$$$$$$$$Tcnico$$
1$$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$violencia$intrafamiliar$$ $$$$4$$$$$$$$$$$$$$$$Tecnlogo$$
2$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$violencia$sexual$$ $$$5$$$$$$$$$$$$$$$$$Universitario$$
3$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$acoso$sexual$$ $$$6$$$$$$$$$$$$$$$$$Posgrado$$
4$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$lesiones$personales$$ $$$7$$$$$$$$$$$$$$$$$Maestra$$
5$$Sentencia$ejecutoriada$por$mal$manejo$del$patrimonio$familiar$$ $$$8$$$$$$$$$$$$$$$$$Doctorado$$
6$$Medida$de$proteccin$y/o$atencin,$dictada$por$la$autoridad$ $$9$$$$$$$$$$$$$$$$$$Otro$$
competente$$ $
$

09/12/2013' 343 09/12/2013' 344

86
Compra de vales para los asalariados Compra de beneficios para los asalariados
Res.+111/15.+Art.+13.ModiIquese+el+art.+32+de+la+Res.+220+de+2014,+el+cual+quedar+as:++ De las adquisiciones de bonos electrnicos o papel de
ART.$32.Informacin$por$la$compra$de$bonos$electrnicos$o$ servicio, cheques o vales para beneficio de los
papel$de$servicio,$cheques$o$vales$para$benecio$de$los$ trabajadores, se deber reportar:
trabajadores.$Las$personas$naturales$y$asimiladas$o$jurdicas$ 1$ Tipo(de(documento(del(beneciario.$
y$asimiladas,$que$hayan$adquirido$bonos$electrnicos$o$de$ 2$ Nmero'de'idenIcacin'del'beneciario.$
papel$de$servicio,$cheques,$tarjetas,$vales,$etc.,$para$ 3$ Apellidos'y'nombres'del'beneciario.$
benecio$de$sus$trabajadores$(personas$naturales$ 4$ Direccin'del'beneciario.$
calicadas$en$la$categora$de$empleados),$debern$informar$ 5$ Correo'electrnico'''''(obligatorio)'
anualmente,$segn$el$art.$631n3$ET,$conforme$con$los$ 6$ Clase'de'bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'
parmetros$establecidos$en$las$especicaciones$tcnicas$del$ tarjetas,'vales,'etc.'$
formato$2278$versin$1.$$ 7$ Valor'de'los'bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'
$ tarjetas,'vales,'etc.'$

09/12/2013' 345 09/12/2013' 346

Clasificacin de los beneficios para asalariados Informe del CUIN


Bonos(electrnicos(o(de(papel(de(servicio,(cheques,(tarjetas,(vales,(etc.,( ART.$14.Modiequese$el$art.$33$de$la$Res.$220$de$2014,$el$cual$quedar$as:$$
para(ser(uQlizados(en(alimentacin(y(dems(documentos(para(ser(uQlizados( ART.$33.Cdigo$nico$ins7tucional$(CUIN).$
1$
en(hipermercados,(supermercados,(restaurantes,(cadenas(de(comidas(
rpidas.($ Todas$las$en7dades$pblicas$obligadas$a$reportar$informacin$
Bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'tarjetas,'vales,'etc.,'para' debern$informar$el$correspondiente$al$cdigo$nico$
2$ ser'uIlizados'en'compra'de'gasolina'y'dems'documentos'vendidos,'para'ser' ins7tucional$(CUIN),$asignado$por$la$Contadura$General$de$la$
usados'en'estaciones'de'gasolina.'$
Nacin,$Formato$2279$versin$1.$$
Bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'tarjetas,'vales,'etc.,'para'
ser'uIlizados'en'Iles'escolares'y'dems'documentos'vendidos'para'ser'
La$informacin$a$suministrar$por$parte$de$los$obligados$a$que$se$
3$
uIlizados'en'la'compra'de'Iles'escolares.'$ reere$este$arRculo,$deber$indicar$lo$siguiente:$$
Bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'tarjetas,'vales,'etc.,'para' 1.$Nmero$de$iden7cacin$tributaria$de$la$en7dad$pblica.$
4$ ser'uIlizados'en'la'compra'de'calzado'y'prendas'de'vesIr.'$ 2.$Razn$social$de$la$en7dad$pblica.$
3.$Ubicacin$de$la$en7dad$pblica.$
Bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'tarjetas,'vales,'etc.,'para'
5$ ser'uIlizados'en'nes'diferentes'de'los'anteriores.'$ 4.$Correo$electrnico$de$la$en7dad$pblica.$
5.$Cdigo$nico$ins7tucional$(CUIN).$
09/12/2013' 347 09/12/2013' 348

87
Consideraciones preliminares
Comentarios$a$las$ " La(Res.(220/14(mencion(tambin(las(sanciones,(
sin(modicaciones.(

resoluciones$ " Es(importante(recomendar(la(presentacin(de(la(


exgena(en(el(menor(Qempo(posible,(cuando(no(

anteriores$
se(ha(hecho,(con(el(n(de(evitar(el(incremento(de(
sanciones(
" Cuando(se(Qene(la(certeza(de(que(la(remiQda(
debe(corregirse,(tambien(debe(enviarse(en(el(
menor(Qempo,(ya(que(en(la(mayora(de(los(casos(
la(DIAN(no(emite(pliego(de(cargos,(por(lo(que(el(
informante(se(libra(de(la(sancin.(

09/12/2013' 349 09/12/2013' 350

Consideraciones preliminares Varios:


I. La DIAN ha detectado empresas que remitieron I. No olvide que en la exgena es mejor
informacin laboral sobre lo causado y lo pagado con lo
ser extemporneo que ser omiso.
cual al asalariado se le duplic el devengo y sali en el
programa de omisos declarantes.
II. Se conserva el mismo esquema del
II. Otras reportaron partidas que ni siquiera eran ingresos Formato 1001 de pagos a terceros y
para el asalariado como los medios de transporte y los retenciones, pero cuando se trata de
viticos, con lo que la DIAN les produjo el requerimiento responsables del IVA, deben enviar
del caso.
otro archivo como es el del IVA
III. Es importante tener en cuenta que las resoluciones
descontable, con los mismos terceros.
redactan pago abono en cuenta lo que suceda
primero. Como quiera que en otros apartes mencionan
la palabra causacin, da a entender que hay
diferencia entre abono en cuenta y causacin.

09/12/2013' 351 09/12/2013' 352

88
Exogena vs impuesto a la riqueza
Varios
i. Recuerde que en retenciones en la fuente no hay Si(la(empresa(se(acogi(al(saneamiento(de(la(L.(1607/12(o(al(que(propone(la(
cuantas mnimas, por lo que se debe reportar todo. L.(1739/14(en(las(dos(modalidades(permiQdas:(omiQendo(pasivos(o(
ii. Una buena estrategia para hacer la exgena es incluyendo(acQvos(omiQdos,(debe(corregir(la(exgena,(retenciones(en(la(
fuente,(IVA,(declaraciones(de(renta,(ICA,(retenciones(del(ICA,(etc.?(
realizar primero el Formato 1001 porque ah esta la
Respuesta(
base de datos de casi toda la informacin tributaria.
DIAN,$Concepto$24905,$ago.$27/2015.$$
iii. Cruce certificados a expedir, con la exgena.
Interpret(que(el(ar9culo(39(de(la(Ley(1739(establece(para(la(persona(que(se(
iv. Revise que el computador tenga preferiblemente acoge(al(impuesto(de(normalizacin(tributaria,(benecios(relaQvos(a(la(no(
Windows XP, JAVA actualizado y Mozilla u otro, a generacin(de(la(comparacin(patrimonial(ni(a(la(renta(lquida(gravable(por(
mas del resto de especificaciones tcnicas que concepto(de(declaracin(de(acQvos(omiQdos(o(por(pasivos(inexistentes,(es$
brinda la pagina de la DIAN. decir$con7ene$benecios$para$los$impuestos$de$renta$y$CREE$pero$no$para$los$
v. Para los usuarios de Office 2010, se recomienda dems$impuestos,$por$lo$que$las$dems$declaraciones$se$deben$ajustar".$$
'
instalar Service pack 1 (DIAN).

09/12/2013' 353 09/12/2013' 354

Consideraciones adicionales Pasivos, provisiones y fecha cierta.


Art.(283(ET.(Requisitos(para(la(aceptacin(de(las(deudas.(
" No deje la exgena para ltima hora
Para$su$aceptacin,$el$contribuyente$est$obligado:$
porque no se alcanza a hacer la
A$conservar$los$documentos$correspondientes$a$la$
correspondiente auditoria tributaria antes
cancelacin$de$la$deuda,$por$el$trmino$del$art.$632.$
de la presentacin. PAR.$Los$contribuyentes$que$no$estn$obligados$a$llevar$
" El control mas efectivo lo estn haciendo libros$de$contabilidad,$slo$podrn$solicitar$los$pasivos$
los terceros reportados cuando entran a la que$estn$debidamente$respaldados$por$documentos$de$
pagina de la DIAN y encuentran las fecha$cierta.$$
inconsistencias con sus NITs. En$los$dems$casos,$los$pasivos$deben$estar$respaldados$
por$documentos$idneos$y$con$el$lleno$de$todas$las$
formalidades$exigidas$para$la$contabilidad.(

09/12/2013' 355 09/12/2013' 356

89
Pasivos, provisiones y fecha cierta. Pasivo de fecha cierta
Como se debe reportar en la exgena una Pregunta:
mercanca por mil millones que entr el 10 El pasivo de un asalariado obligado a reportar
de diciembre, de las cuales al 27 de exgena, pero no obligado a llevar contabilidad,
diciembre, se haban consumido 800 debe cumplir con la fecha cierta o lo puede
millones y el saldo de 200 millones qued en reportar dentro de un pasivo normal si no existe
el inventario, sin que se haya cancelado esta pagar con firma autenticada?
obligacin a diciembre 31, pero el proveedor Respuesta
La exgena exige la discriminacin de los pasivos
entreg la factura con fecha enero 20 del ao
con fecha cierta. Si no se reporta de esta manera
siguiente cuando ya se haba efectuado el
la exgena queda mala.
cierre?

09/12/2013' 357 09/12/2013' 358

Pasivos o ingresos? Pasivos laborales


Una entidad sin animo de lucro especialista en mejora de la a) El Formato 1009 debe reportar todos los pasivos
productividad, celebra con el estado un convenio para la laborales (Concepto 2205), detallando asalariado por
administracin de recursos destinados a la optimizacin de asalariado.
la tecnologa: El dinero que le entregan es ingreso o es b) Entre estos pasivos se encuentran las cesantias por
pasivo? pagar, inters de cesantia por pagar, las vacaciones por
Respuesta pagar, etc., cuyos valores deben cruzar contra lo que
Los convenios son acuerdos de voluntades para desarrollar informa cada trabajador en su patrimonio bruto.
conjuntamente una operacin, sin que haya remuneracin de c) Es importante que la empresa le suministre al asalariado
una parte para con la otra. Los dineros que una parte reciba la informacin para su declaracin de renta a travs del
de la otra no van al ingreso sino al pasivo y utilizara el certficado de ingresos y retenciones.
FORMATO 1016 como una especie del contrato de mandato. d) Segn la DIAN en Concepto 20409 Oct. 22/07, el
En cambio los contratos son acuerdos de voluntades en certificado debe contener las cuentas por pagar y por
donde una persona labora a favor de otra, a cambio de una cobrar, segn lo que indica el art. 379 ET., en donde se
remuneracin. indica que debe informarse lo pagado o abonado en
cuenta.
09/12/2013' 359 09/12/2013' 360

90
Pasivos laborales Caso de ingresos recibidos para terceros
Persona(natural( Persona(jurdica(
Caso(de(cheque(no(pagado.( 1)(Abogado(que(recibe(ingresos(propios(( Persona(juridica(creada(en(el(2014(que(
Si$se$trata$de$cheques$conten7vos$del$pago$de$ en(el(ao(2015(por(72(millones,(mas( recibi(ingreso(propios(mas(los(de(
ingresos(recibidos(para(terceros(((sus( terceros(por(800(millones:(reportara(
acreencias$laborales,$al$no$haberse$entregado$y$ clientes,(por(demandas)(por(600( exgena.(
millones(
pasar$el$pago$para$el$ao$siguiente,$se$afectan$los$
Ya(no(se(deben(sumar(los(ingresos,(sino( Ya(no(se(deben(sumar(los(ingresos,(sino(
cer7cados$de$ingresos$y$retenciones,$la$exgena,$el$ que(en(cualquier(caso(como(el(anterior( que(en(cualquier(caso(como(el(anterior(
queda(obligado(a(reportar(la(exgena.( queda(obligado(a(reportar(la(exgena(en(
patrimonio$bruto$del$asalariado,$la$realizacin$de$su$ En(el(Formato(1647,(ingresos(recibidos( el(Formato(1647,(ingresos(recibidos(para(
para(terceros,(concepto(nico(4070( terceros,(concepto(nico(4070(
ingreso$como$persona$natural$no$obligada$a$llevar$
2)(Vendedor(de(seguros,(independiente( No(est(obligada(a(reportar(el(resto(de(
libros$de$contabilidad,$el$gasto$y$el$pasivo$de$la$ empleado,(que(reciba(120(millones(en( exgena,(porque(no(exis9a(en(el(2013,(
comisiones(mas(ingresos(para(las( excepto(retenciones(en(la(fuente.(
empresa,$la$retencin$en$la$fuente$(art.$385,$386$y$ aseguradoras(por(500(millones.((
Situacin(similar(al(anterior.(
384),$la$base$de$los$aportes$parascales,$etc.$
(
09/12/2013' 361 09/12/2013' 362

Todas las naturales son retenedoras de empleados Naturales retenedoras de independientes empleados
DIAN(Concepto(50225(de(agosto(13(de(2013.( Art.$383.$Tarifa.$
Acorde$a$$lo$dispuesto$en$el$art.$383$ET,$modicado$por$ La$retencin$en$la$fuente$aplicable$a$los$pagos$gravables,$
el$art.$13$L.$1607/12,$segn$el$cual,$todas$las$personas$ efectuados$por$las$personas$naturales$o$jurdicas,$las$
naturales,$deben$efectuar$retencin$sobre$los$pagos$ sociedades$de$hecho,$las$comunidades$organizadas$y$las$
originados$en$la$relacin$laboral,$o$legal$y$reglamentaria$ sucesiones$ilquidas,$originados$en$la$relacin$laboral$o$
y$sobre$los$pagos$o$abonos$en$cuenta,$efectuados$a$las$ legal$y$reglamentaria;$efectuados$a$las$personas$
personas$naturales$pertenecientes$a$la$categora$de$ naturales$pertenecientes$a$la$categora$de$empleados$de$
empleados,$evento$en$el$cual$no$se$requiere$la$calidad$de$ conformidad$con$lo$establecido$en$el$arRculo$329$de$este$
comerciante,$ni$superar$los$topes$de$patrimonio$bruto$o$ Estatuto$
de$ingresos$brutos.$
Las(personas(naturales(no(comerciantes(que(durante(el(ao(hayan(
realizado(pagos(a(empleados,(deben(pracQcar(retencin(en(la(
fuente,(y(como(tal(deben(actualizar(el(RUT,(declarar(y(pagar(y(
reportar(en(la(exgena(esta(retencin(y(los(dems(pagos.((
09/12/2013' 363 09/12/2013' 364

91
Ingresos recibidos para terceros Ingresos recibidos para terceros
En(el(ao(anterior(solo(se(obligaba(a(realizar(el(reporte(a( Las cooperativas y fondos de empleados, cuando
quienes(presenten(declaracin((de(renta,(en(consecuencia( apropian del excedente y trasladan valores al fondo
no(aplicaba(a(quienes(presenten(declaracin(de(ingresos(y( de educacion o al fondo de solidaridad, al no reunir
patrimonio,(pero(para(este(ao(cobija(a(todos(los(que( la caracteristica de ingreso recibido para un tercero,
porque no se sabe quienes van a ser los
reciban(ingresos(para(terceros(sin(ninguna(condicin.(
beneficiarios, no reportan formato 1647 (ingresos
Aplica(a(las(empresas(que(descuentan(por(nomina(
recibidos para terceros) sino el formato 1001 por los
libranzas(u(otro(Qpo(de(prestamos(realizados(por(terceros( pagos que le hagan a los asociados, apropiados de
a(sus(asalariados.( estos fondos, con la retencion que ha sugerido la
DIAN (otros ingresos), en la columna pagos no
deducibles.

09/12/2013' 365 09/12/2013' 366

Ingresos recibidos para terceros Transportadores e Ingresos recibidos para terceros.

Cuando no se sepa de quien se recibi Consejo$de$Estado.$Sentencia$de$junio$23$de$2000.$Radicacin$


pero si se sabe para quien es el devengo, 9779.$No$hay$ingresos$para$terceros$en$el$transporte.$
se reporta en este Formato 1647, en el No$resulta$legal$que$la$empresa$transportadora$excluya$de$
concepto 4070, tipo 43, acumulador sus$ingresos$propios$los$que$recibe$cuando$realiza$un$
222222222 y en la parte final se detalla el contrato$de$transporte$en$el$cual$ha$encargado$a$otro$para$
beneficiario. la$conduccin$o$ha$u7lizado$un$vehculo$ajeno,$pues$son$
Debe reportarse en la exgena la propina propios$y$no$de$quien$esicamente$hace$la$conduccin.$La$
remuneracin$que$debe$pagarle$el$transportador$autorizado$
que el establecimiento recibe del cliente
a$quien$encarga$de$la$conduccin$o$a$quien$le$facilita$el$
para el mesero?
vehculo$mediante$cualquier$contrato$permi7do$en$el$ramo,$
cons7tuye$un$costo$o$un$gasto$que$debe$ser$tenido$en$cuenta$
para$depurar$la$renta$(Art.$26$ET).$

09/12/2013' 367 09/12/2013' 368

92
Ingresos recibidos para terceros Tratamiento de las incapacidades
Las(incapacidades(que(paga(la(empresa(al(asalariado(a( DIAN,(Ocio(000321.(Junio(1(de(2015.(
nombre(de(la(seguridad(social,(son(ingresos(recibidos(para( Este(pronunciamiento(reconrma(que(las(nicas(incapacidades(
terceros(que(se(debera(reportar(en(la(exgena(en(el( exentas(son(las(que(tengan(el(carcter(indemnizatorio(segn(lo(que(
Formato(1647?( propone(el(numeral(1(y(2(del(art.(206(ET.,(a(saber:(
La(DIAN(seala(en(Ocio(321(de(enero(6(de(2015,(que(la( 1.$Las$indemnizaciones$por$accidente$de$trabajo$o$enfermedad.$$
exencin(atribuible(al(pago(o(abono(en(cuenta(de(la( 2.$Las$indemnizaciones$que$impliquen$proteccin$a$la$maternidad.$(
indemnizacin(por(accidente(o(enfermedad(de(trabajo(del( Es(decir(que(la(incapacidad(por(enfermedad(general(al(no(tener(la(
Nm.(1(Art.(206(ET,(es(solo(aplicable(al(pago(o(abono(en( caractersQca(de(indemnizacin(est(gravada,(luego(el(trabajador(
cuenta(por(este(concepto(y(no(puede(hacerse(extensivo(al(
debe(llevarla(como(ingreso(gravado(en(su(declaracin(de(renta.((
pago(por(incapacidades(al(empleado,(aunque(sean(estas(
posiblemente(fuente(para(que(se(genere(una(indemnizacin.( En(el(IMAN(no(se(pueden(restar.$
(( $

09/12/2013' 369 09/12/2013' 370

Tratamiento de las incapacidades Tratamiento de las incapacidades


DIAN,$Conc.24449,$ago.25/2015.$
Casos(
El$pago$de$la$incapacidad$por$enfermedad$profesional$no$es$deducible$para$
el$empleador.$Salvo$la$opcin$para$el$empleador$de$tomar$como$deduccin$
1) La(empresa(paga(la(incapacidad(disQnta(a(los(dos(primeros(
en$el$impuesto$sobre$la$renta,$las$prestaciones$econmicas$que$deba$ das(por(enfermedad(general(y(luego(la(recobra.(Si(al(31(de(
reconocer$el$empleador,$correspondientes$a$los$2$primeros$das$de$la$ diciembre(la(EPS(no(la(ha(reconocido,(se(debe(analizar(el(
incapacidad$originada$en$enfermedad$general,$segn$el$D.$2943/13,$las$ pacto(que(la(empresa(Qene(con(el(trabajador(para(
dems$sumas$reconocidas$como$subsidio$de$incapacidad$bien$sean$de$ DETERMINAR(bien(la(naturaleza(del(registro(contable(y(su(
origen$comn$o$profesional,$que$estn$a$cargo$de$las$en7dades$del$
consecuencia(en(la(exgena.(
Rgimen$de$Seguridad$Social,$no$se$enmarcan$dentro$del$concepto$de$
2) La(empresa(paga(la(incapacidad(disQnta(a(los(dos(primeros(
salario$que$deba$pagar$el$empleador$y$en$tal$medida,$por$sustraccin$de$
materia$no$es$aplicable$el$art.$108$ET.$Es$decir$estas$l7mas$no$son$ni$ das,(y(luego(la(recobra.(Si(al(31(de(diciembre(la(EPS(ya(la(
pueden$ser$tomadas$por$el$empleador$como$deduccin$en$el$impuesto$sobre$ reconoci,(el(devengo(del(trabajador(no(lo(recibe(de(la(
la$renta.$ empresa(sino(de(la(EPS(y(la(empresa(no(puede(reportar(este(
valor(como(ingreso(recibido(para(el(trabajador(porque(esta(
suma(ya(la(reporta(la(EPS.$
09/12/2013' 371 09/12/2013' 372

93
Tratamiento de las incapacidades Auxilios(de(educacin(y(salud(
Casos( D.R.(3750(de(1986,(Art.(5.((
3) Todos(los(valores(asumidos(por(la(empresa,(son(no(deducibles,(pero( Cons7tuyen$pagos$indirectos$hechos$al$trabajador,$los$que$
al(ser(ingresos(para(el(asalariado,(deben(pactarse(previamente( efecte$el$patrono$a$terceras$personas,$por$la$prestacin$de$
como(parQdas(salariales(o(no(salariales,(de(cara(a(las(revisiones(que( servicios$o$adquisicin$de$bienes$des7nados$al$trabajador$o$a$su$
pueda(hacer(la(UGPP( cnyuge,$o$a$personas$vinculadas$con$l$por$parentesco$dentro$
4) Deducible(la(parQda(o(no,(en(todos(los(casos,(es(base(del(ingreso( del$cuarto$grado$de$consanguinidad,$segundo$de$anidad$o$nico$
para(retencin(en(la(fuente,(va(a(la(exgena(y(al(cerQcado(de( civil,$siempre$y$cuando$no$cons7tuyan$ingreso$propio$en$cabeza$
ingresos(y(retenciones(del(trabajador.( de$las$personas$vinculadas$al$trabajador$$
5) La(nica(forma(de(hacer(deducibles(las(incapacidades(asumidas(por( Se$excluyen$los$pagos$que$el$patrono$efecte$por$educacin$y$
la(empresa(es(cuando(son(parte(de(un(programa(permanente(de( salud,$en$la$parte$que$no$exceda$del$valor$promedio$que$se$
salud(en(trminos(del(art.(5(DR.(3750(de(1986,(conforme(a(varias( reconoce$a$la$generalidad$de$los$trabajadores,$y$siempre$y$
sentencias(del(Consejo(de(Estado.( cuando$correspondan$a$programas$permanentes$de$la$misma$
para$con$los$trabajadores.$
'
09/12/2013' 373 ' 09/12/2013' 374

Caso desolador de exgena Caso desolador de exgena


! En el reporte de la exgena la DIAN ! La DIAN propuso encubrimiento de un
observ que los ingresos detallados eran tercero bajo la modalidad de evasin
muy pocos y que el acumulador era muy pasiva del art. 658-2 ET (impuesto terico),
alto. cierre del establecimiento por violacin a
! Visit la empresa y encontr que a pesar facturacin, rechazo del saldo a favor en el
de que se les facturaba a los clientes, no IVA como responsable exento ya que los
reportaban toda la informacin porque se ingresos pasaron de exentos a excluidos,
negaban a dar el NIT o el numero de la con lo cual el saldo a favor se convirti en
cedula. saldo a pagar.

09/12/2013' 375 09/12/2013' 376

94
Caso desolador de exgena
Reportes del IVA descontable
! Lo mas preocupante fue la propuesta del dolo
tributario previsto en el art. 107 E.T, porque la El formato 1005 permite informar todos los IVAs
DIAN compuls copia del expediente a la fiscala, que nos cobraron (IVA descontable del literal e),
la procuradura, contralora, al municipio para que sin acumuladores de cuantias menores, o sea
investigara el ICA y a la Junta Central de que se reportan los terceros en su totalidad,
Contadores para vincular penalmente a los que incluidos los del regimen comun o simplificado.
haba firmado la declaracin de renta y de IVA. El IVA que no es descontable y que es deducible
! Cuando existan estos inconvenientes puede y se reporta en el Formato 1001, Concepto 5015
utilizarse una maquina PLU para vender con como un impuesto efectivamente pagado, con el
tiquetes que no requieren de la identificacin del NIT de la DIAN.
cliente.

09/12/2013' 377 09/12/2013' 378

Reportes del IVA descontable Reportes del IVA descontable


El IVA proporcional o prorrateado De all que el control del total reportado en el formato
descontable se reporta por su valor total 1005, no cuadre contra los IVAs descontables de las
en el formato 1005, no por el tomado como declaraciones presentadas, no obstante que es
descontable, como por ejemplo cuando se conveniente sumarlos y efectuar la correspondiente
conciliacin. En consecuencia, el valor del IVA
transa con una persona del regimen
reportado en el formato 1005 va a ser superior al
simplificado, sino por los que den
descontable de las declaraciones del IVA, pero debe
derecho a impuesto descontable como dar similar y sirve para controlar una desproporcin.
expresamente lo dice el art. 631 literal e. Tambin podra reportarse en otros pagos o abonos
en cuenta de este mismo formato cuando no se ha
pagado efectivamente.

09/12/2013' 379 09/12/2013' 380

95
Reportes del IVA generado Reportes del impuesto al consumo

Cuando(por(ejemplo(en(Buenaventura(se(le(efectua( Antes(el(impuesto(al(consumo(tenia(un(formato(
la(reparacin(a(un(barco(extranjero,(a(diferencia(de( disQnto.(Hoy(se(agrupa(en(el(mismo(Formato(1006(
la(exgena(de(aos(anteriores,(ya(es(viable( del(IVA(generado.(
informar(los(datos(del(cliente(de(otro(pais.( Por(ejemplo(un(restaurante,(si(solo(cobra(impuesto(
Cuando(hay(ventas(por(maquina(PLU(o(POS(no(se( al(consumo,(unicamente(diligencia(esta(columna.(Si(
logra(la(idenQcacion(del(tercero,(en(cuyo(evento( emite(factura,(idenQca(al(tercero.(Y(si(uQliza(POS,(
la(exgena(permite(acumular(en(cuanQas(menores( podr(uQlizar(los(acumuladores.(
el(IVA(generado,(a(diferencia(de(los(impuestos( Concesionario(que(vende(vehculos(de(gama(alta:(
descontables(que(no(permite(acumulador.( uQliza(una(columna(para(el(IVA(y(la(otra(para(el(
impuesto(al(consumo,(en(la(misma(la(del(cliente.(

09/12/2013' 381 09/12/2013' 382

Provisin(scal(de(cartera( Denicin(del(salario(en(el(sector(privado(
1) Si(el(saldo(de(la(provisin(de(cartera(resulta(del(mtodo( Art.$127$CST:$$Cons7tuye$salario$no$slo$la$
remuneracin$ordinaria,$ja$o$variable,$sino$todo$lo$
individual(se(enva(la(exgena(con(el(NIT(del(deudor(
que$recibe$el$trabajador$en$dinero$o$en$especie$como$
(anteriormente(se(reportaba(con(el(NIT(del(informante).((
contraprestacin$directa$del$servicio,$sea$cualquiera$
2) Pero(si(la(provisin(de(cartera(se(hace(por(el(mtodo( la$forma$o$denominacin$que$se$adopte,$como$
general,(no(hay(deudor(idenQcable,(por(lo(que(se( primas,$sobresueldos,$bonicaciones$habituales,$
valor$del$trabajo$suplementario$o$de$las$horas$extras,$
reportara(con(el(NIT(del(informante.(
valor$del$trabajo$en$das$de$descanso$obligatorio,$
3) Ambas(se(reportan(en(el(Concepto(1318.( porcentajes$sobre$ventas$y$comisiones.$
'

'

09/12/2013' 383 09/12/2013' 384

96
Pagos(que(no(consQtuyen(salarios.(( Pagos(que(no(consQtuyen(salarios.((
Art.$128$C.S.T.$(Art.$15$Ley$50/90).$No$cons7tuyen$salario$ Tampoco$las$prestaciones$sociales$de$que$tratan$los$
las$sumas$que$ocasionalmente$y$por$mera$liberalidad$ Rtulos$VIII$y$IX,$ni$los$benecios$o$auxilios$habituales$
recibe$el$trabajador$del$empleador,$como$primas,$ u$ocasionales$acordados$convencional$o$
bonicaciones$o$gra7caciones$ocasionales,$par7cipacin$
contractualmente$u$otorgados$en$forma$extralegal$
de$u7lidades,$excedentes$de$las$empresas$de$economa$
solidaria$y$lo$que$recibe$en$dinero$o$en$especie$no$para$su$ por$el$empleador,$cuando$las$partes$hayan$dispuesto$
benecio,$ni$para$enriquecer$su$patrimonio,$sino$para$ expresamente$que$no$cons7tuyen$salario$en$dinero$o$
desempear$a$cabalidad$sus$funciones,$como$gastos$de$ en$especie,$tales$como$la$alimentacin,$habitacin$o$
representacin,$medios$de$transporte,$elementos$de$ vestuario,$las$primas$extralegales,$de$vacaciones,$de$
trabajo$y$otros$semejantes.$$ servicios$o$de$navidad.$
'
'

09/12/2013' 385 09/12/2013' 386

ViQcos(y(otros(en(el(sector(publico( Reporte(del(Formato(1001(
D.R.$823/87.$Art.$8.$Las$sumas$recibidas$por$los$ a) Salarios,$prestaciones$sociales$y$dems$pagos$laborales:$Valor$
acumulado$efec7vamente$pagado$al$trabajador,$concepto$5001.(
empleados$ociales$cuya$vinculacin$se$origine$en$una$
relacin$legal$o$reglamentaria,$por$concepto$de$vi7cos$ b) Vi7cos:$El$valor$acumulado$efec7vamente$pagado$que$no$
des7nados$a$sufragar$exclusivamente$sus$gastos$de$ cons7tuye$ingreso$para$el$trabajador,$en$el$concepto$5055.$
manutencin$y$alojamiento$durante$el$desempeo$de$ DIAN.(Concepto(3385.Ene(23/14(y(Concepto(71735(de(julio(28(del(
comisiones$ociales,$que$no$correspondan$a$retribucin$ 2000,'ViQcos(ocasionales:'son'los'recibidos'en'forma'espordica'o'
ordinaria$del$servicio,$$ extraordinaria'para'cubrir'gastos'de'alimentacin,'alojamiento'y'
transporte'del'trabajador'para'desarrollar'labores'fuera'de'su'sede.'
no$se$consideran$para$los$efectos$scales$como$ingreso$
ViQcos(permanentes:'son'los'recibidos'en$forma$regular$por$los$
gravable$en$cabeza$del$trabajador,$sino$como$gasto$
trabajadores,$que$prestan$por$sus$funciones$fuera$de$la$sede$en$
directo$de$la$respec7va$en7dad$pagadora.$ forma$habitual.$
+ a) Gastos$de$representacin:$El$valor$acumulado$efec7vamente$
pagado$que$no$cons7tuye$ingreso$para$el$trabajador,$en$el$
concepto$5056.(
'

09/12/2013' 387 09/12/2013' 388

97
Auxilios(de(educacin(y(salud( Que(sucede(cuando(el(trabajador(no(trae(los(soportes?(
' Reembolso(de(gastos(.''
FORMATO(1011.(Informacin(de(la(declaracin(de(
' Las$facturas$y$dems$pruebas$documentales$que$el$trabajador$
renta((e(ingresos(y(patrimonio,(literal(k,(art.(631(ET:((
presente$a$la$empresa$para$que$se$le$efecte$el$reembolso$de$
Valor(solicitado(como(costo(o(deduccin(por(concepto( gastos$pueden$estar$expedidos$a$nombre$suyo$o$al$de$la$empresa,$
de(alimentacin(del(trabajador(y(su(familia(o( pero$como$la$gura$establecida$en$el$Decreto$535$de$1987$es$de$
suministro(de(alimentacin(para(los(mismos,(en(el( que$tales$pagos$son$un$gasto$de$la$empresa$y$no$un$ingreso$del$
concepto(8255.( trabajador,$para$que$dichos$gastos$sean$deducibles$para$la$
empresa$que$los$va$a$contabilizar$como$propios$se$deben$efectuar$
FORMATO'1011.'Informacin'de'la'declaracin'de'renta' las$retenciones$que$ordena$la$ley$de$acuerdo$a$la$naturaleza$
e'ingresos'y'patrimonio,'literal'k,'art.'631'ET:'' jurdica$de$la$empresa$y$al$concepto$pagado.$
Valor'solicitado'como'costo'o'deduccin'por'el'pago'de' Por$lo$tanto$debe$tenerse$la$previsin$por$parte$del$trabajador$de$
estudios'a'trabajadores'en'insItuciones'de'educacin' efectuar$a$nombre$de$la$empresa$las$retenciones$del$caso,$so$pena$
de$que$las$mismas$tengan$que$asumirse$o$por$este$o$por$la$
superior,'en'el'concepto'8256.'
'
empresa$misma".$(DIN,$Conc.19952,$jul.30/87).$

09/12/2013' 389 09/12/2013' 390

En(las(fusiones(quien(reporta(la(exgena(es(la(absorbente( Sociedad(extranjera(que(crea(una(SAS(puede(
converQrse(en(grupo(empresarial(
DIAN.(Concepto(65123(del(2013Octubre11.(
((Supersociedades,(Concepto(220q007532,(1/30/2015.(
La$obligacin$de$presentar$declaraciones$ Art.$28$L.$222/95:$Habr$grupo$empresarial$cuando,$adems$del$
con$posterioridad$al$otorgamiento$de$la$ vnculo$de$subordinacin,$exista$entre$las$en7dades$que$lo$
escritura$pblica$estar$a$cargo$de$la$ conforman$unidad$de$propsito$y$direccin$(la$persecucin$de$un$
obje7vo$determinado$por$la$matriz$o$controlante).$Si$una$persona$
sociedad$absorbente,$sin$embargo$para$los$ natural$o$jurdica$de$origen$extranjero$es$accionista$en$una$SAS$y$
perodos$gravables$anteriores$a$la$ existe$unidad$de$propsito$y$direccin,$aunque$par7cipe$a$travs$
de$la$sucursal,$habra$grupo$empresarial,$pues$esta$l7ma$es$la$
legalizacin$y$perfeccionamiento$del$
prolongacin$de$la$primera.$
acuerdo$la$absorbente$deber$declarar$ Los$grupos$empresariales$pueden$estar$conformados$por$personas$
dichos$perodos$indicando$el$nombre$y$ naturales$o$jurdicas$de$naturaleza$societaria$y$no$societaria$e$
razn$social$y$NIT$de$la$absorbida.$ inclusive,$por$sociedades$cons7tuidas$en$el$exterior.$

09/12/2013' 391

98
EnQdades(sin(animo(de(lucro(pueden(crear(grupo( Grupo(econmico(es(disQnto(de(grupo(
empresarial( empresarial(
Supersociedades,(Concepto(220q017816/15.( 1) (En$el$grupo$econmico$no$hay$unidad$de$
Si(se(dan(los(presupuestos(de(subordinacin,( proposito,$no$debe$registrarse$en$la$
unidad(de(proposito(y(direccin(entre(los( cmara$de$comercio$y$no$se$obliga$con$la$
vinculados,(puede(congurarse(grupo( exgena$
empresarial(entre(enQdades(sin(animo(de( 2) $En$el$grupo$econmico$si$hay$unidad$de$
lucro,(ya(que(se(puede(ejercer(el(control( proposito,$debe$registrarse$en$camara$de$
sobre(otras(que(no(tengan(lucro,(e(incluso(con( comercio,$la$novedad$aparece$en$el$
otras(que(tengan(nimo(de(lucro(como(las( cer7cado$de$existenciay$representacin$
sociedades(comerciales.( y$se$obliga$con$la$exgena.$

Reporte(del(saldo(contable(del(banco( Consejo(Tcnico(de(la(Contadura(Pblica(y(la(exgena'
Pregunta$ Concepto(381(del(2012(Marzo14(
Cul$debe$ser$el$manejo$scal$que$se$debe$realizar$cuando$existe$un$
Se$informa$en$la$exgena$el$saldo$contable$o$el$saldo$
sobregiro$en$libros$ms$no$en$extracto,$para$la$informacin$exgena?$
del$extracto?$
El$art.$268$ET,$establece$que$el$valor$de$los$depsitos$bancarios$es$el$del$
Lo(recomendable(es(presentar(la(exgena(con(el( saldo$en$el$l7mo$da$del$ao.$El$valor$de$los$depsitos$en$cajas$de$ahorros$
saldo(del(extracto(para(facilitar(cruce(con(el(valor( es$el$del$saldo$en$el$l7mo$da$del$ao$o$perodo$gravable,$incluida$la$
correccin$monetaria,$ms$el$valor$de$los$intereses$causados$y$no$
reportado(por(el(banco,(haciendo(las(respecQvas(
cobrados.$$
conciliaciones.((
Considerando$que$esta$norma$aplica$tanto$para$obligados$como$no$
En(el(pasado(ya(se(han(presentado(inconvenientes( obligados$a$llevar$contabilidad,$el$valor$a$presentar$para$efectos$scales$
con(la(DIAN(por(el(no(cruce.(( debe$corresponder$al$saldo$en$el$extracto$bancario.$$
El$art.$4$L.$1314/09$establece$que:$las$disposiciones$tributarias$
( unicamente$producen$efectos$scales.$La$declaraciones$tributarias$y$sus$
soportes$debern$ser$preparados$segn$lo$determine$la$legislacion$scal$

99
En(el(Formato((1001,(los(impuestos(efecQvamente( Caso(especial(de(consorcios(y(uniones(temporales'
pagados(no(dan(la(posibilidad(de(manejar(columna(no(
deducible.(Solo(se(informa(la(columna(deducibles( a) No(deben(uQlizar(el(formato(1001(de(pagos(y(retenciones(a(
siempre(y(cuando(se(hayan(pagado.( terceros,(sino(que(Qenen(el(Formato(1043,(en(el(que(
uQlizan(los(mismos(conceptos(del(1001.(Igual(sucede(para(
El'IVA'deducible'pagado'despus'del'prorrateo'tambin'
el(resto(de(transacciones(en(las(que(tambin(se(les(ha(
se'incluye'como'impuesto'efecIvamente'pagado.'No'
diseado(un(formato.(Total(6(formatos:((
informa'no'deducible.(
1)(1043.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(pracQcadas(de(
La'cuota'de'fomento'arrocero'pagada'a'Fedearroz,'es' consorcios(y(uniones(temporales((
deducible'al'100%'pero'no'como'impuesto'sino'por' 2)(1045.(V8.(Informacin(de(ingresos(recibidos(por(consorcios(y(uniones(
temporales'
contribucin'parascal.'Ley'101/93.'No'informa'no'
3)(1585.(V1.(IVA(por(pagar.(Descontable(en(consorcios(y(uniones(
deducible.( temporales((
La'tasa'aeroportuaria'solo'reporta'el'valor'deducible.( 4)(1586.(V2.(IVA(por(pagar.(Generado(en(consorcios(y(uniones(temporales(
En'este'rubro'tambin'se'informa'la'contribucin'por' 5)(1587.(V1.(Saldo(de(cuentas(por(cobrar(a(diciembre(31(en(consorcios(y(
uniones(temporales(
contratos'de'construccin'de'obra,'como'valor'pagado.(
6)(1588.(V1.(Saldos(de(cuentas(por(pagar(a(diciembre(31(en(consorcio(en(
consorcios(y(uniones(temporales(
09/12/2013' 397
(

Caso(especial(de(consorcios(y(uniones(temporales' Quien(reporta(la(exgena(en(los(consorcios(y(UT?(
b) Si(se(pagaron(10(millones(por(gasto(de(arrendamientos(y( Art.(11(DR.(3050(de(1997.(
hay(4(consorciados,(se(reporta(la(informacin(dividiendo( Facturacin(de(consorcios(y(uniones(temporales.(Para(
este(gasto(entre(los(4(miembros(y(reportando(el(egreso( la(obligacin(de(expedir(factura,(exisQr(la(opcin(de(
en(cabeza(de(cada(uno(de(ellos.(
que(tales(consorcios(o(uniones(temporales(lo(hagan(a(
c) Esto(hace(que(cada(uno(de(ellos(tenga(el(control(de(sus( nombre(propio(y(en(representacin(de(sus(miembros,(o(
operaciones,(sin(que(la(informacin(se(duplique.( en(forma(separada(o(conjunta(cada(uno(de(los(
d) En(el(caso(de(consorcios(que(vendan(vehculos(de(gama( miembros(de(consorcio(o(unin(temporal.(
alta,(tendr(que(reportar(el(Formato(1586(detallando,( Cuando(la(facturacin(la(efecte(el(consorcio(o(unin(
entre(otros,(el(IVA,(el(impuesto(al(consumo,(etc.( temporal(bajo(su(propio(NIT,(sta,(adems(de(sealar(el(
e) El(consorciado(no(tendr(que(reportar(los(costos(y(gastos( porcentaje(o(valor(del(ingreso(que(corresponda(a(cada(
en(el(Formato(1001(porque(ya(lo(hizo(el(consorcio.((Solo( uno(de(los(miembros(del(consorcio(o(unin(temporal,(
informar(en(el(1001(sus(propios(costos(y(gastos.( indicar(el(nombre(o(razn(social(y(el(NIT(de(cada(uno(
f) Se(prohbe(que(la(informacin(que(reporte(el(consorcio,( de(ellos.((
se(duplique.( (

100
Quien(reporta(la(exgena(en(los(consorcios(y(UT?( Intereses(tericos(o(presuntos((
Art.(11(DR.(3050(de(1997.(
Deben$tenerse$en$cuenta$los$ingresos$de$los$intereses$
Facturacin(de(consorcios(y(uniones(temporales.(( presuntos$ del$ art.$ 35$ E.T.,$ en$ lo$ ingresos$ de$ la$
Quien(efecte(el(pago(o(abono(en(cuenta(deber(pracQcar( exgena?$
al(consorcio(o(unin(temporal(la(respecQva(retencin(en(la(
fuente(a(9tulo(de(renta,(y(corresponder(a(cada(uno(de(sus( i. Segn$ la$ DIAN$ deben$ tenerse$ en$ cuenta$ en$ los$
miembros(asumir(la(retencin(en(la(fuente(a(prorrata(de(su( ingresos$ en$ declaracin$ de$ renta$ pero$ no$ en$ el$
parQcipacin(en(el(ingreso(facturado.( CREE.$Como$tericos$no$son$gasto$en$el$socio.$
El(IVA(discriminado(en(la(factura(que(expida(el(consorcio(o( ii. En$ la$ exgena$ se$ reportan$ en$ el$ Formato$ 1007$
unin(temporal,(deber(ser(distribuido(a(cada(uno(de(los( Concepto$ 4003$ Ingresos$ por$ intereses$ y$
miembros(de(acuerdo(con(su(parQcipacin(en(las(
rendimientos$nancieros,$iden7cando$al$socio$del$
acQvidades(gravadas(que(dieron(lugar(al(impuesto,(para(
efectos(de(ser(declarado.( que$ se$ reciben,$ con$ el$ resto$ de$ informacin$
( exigida.$
iii. No$integran$la$base$del$IVA$o$del$ICA.$
09/12/2013' 402

Casos(especiales(de(ingresos( Nacimiento(de(la(exgena(para(convenios(de(cooperacin(
Art.$58$L.863/03.$Con$el$n$de$asegurar$el$recaudo$de$los$
I. En el ingreso bruto debe remitirse el que se impuestos$de$renta$y$complementarios,$de$IVA$y$del$
pudiera generar por los saneamientos de activos cumplimiento$de$las$dems$obligaciones$que$se$derivan$
omitidos y pasivos inexistentes de la L. 1739/14? de$las$celebraciones$de$contratos$de$venta$de$bienes$o$de$
prestacin$de$servicios$gravados,$las$en7dades$pblicas$o$
II. Debe reportar exgena un empleado asalariado privadas$que$celebren$convenios$de$cooperacin$y$
con ingresos adicionales por honorarios que asistencia$tcnica$para$el$apoyo$y$ejecucin$de$sus$
recibi en la liquidacin de la masa conyugal la programas$o$proyectos,$con$organismos$internacionales,$
debern$enviar$a$la$DIAN$una$relacin$mensual$de$todos$
suma de 400 millones por gananciales, cuyo valor
los$contratos$vigentes$con$cargo$a$estos$convenios$
al sumarlo con los devengos por salarios y detallando$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$que$se$realicen$
honorarios le dan 520 millones? en$el$perodo.$

09/12/2013' 403 09/12/2013' 404

101
Retencin(en(alquiler(de(inmuebles(con(intermediacin(( RETENCIN(en(alquiler(de(inmuebles(con(intermediacin((
i. Cmo(opera(la(retencin(por(arrendamientos(cuando(hay( D.R(522/03,(Art.(8.(Contratos(de(arrendamiento(con(
intermediacin?(Art.(394(ET.(En(el(caso(de(arrendamientos,(cuando( intermediacin.((
exisQere(intermediacin,(quien(recibe(el(pago(deber(expedir(a(quien(
En(el(arrendamiento(de(bienes(inmuebles(prestado(con(
lo(efectu,(un(cerQcado(en(donde(conste(el(nombre(y(NIT(del(
respecQvo(beneciario(y,(en(tal(evento,(la(consignacin(de(la(suma(
intermediacin(de(una(inmobiliaria,(el(IVA(se(causar(
retenida(se(har(a(nombre(del(beneciario.( atendiendo(a(la(calidad(de(responsable(de(quien(encarga(
la(intermediacin(y(a(lo(previsto(en(el(art.(429(ET,(y(ser(
ii. DIAN.$Concepto$34851.$Abr$24/97.$El$art.$394$indica$como$opera$la$
retencion$por$arrendamientos$cuando$hay$intermediacion$entre$el$ recaudado(por(el(intermediario(en(el(momento(del(pago(o(
arrendador$y$arrendatario,$siendo$ste$ul7mo$el$retenedor:$El$ abono(en(cuenta,(sin(perjuicio(del(impuesto(que(se(genere(
intermediario$expide$un$cer7cado$al$arrendatario,$en$donde$conste$ sobre(la(comisin(del(intermediario.((
el$nombre$y$NIT$del$respec7vo$beneciario$y$la$consignacion$de$la$
suma$retenida$se$har$a$nombre$del$beneciario,$o$sea$el$arrendador.$

09/12/2013' 405 09/12/2013' 406

RETENCIN(en(alquiler(de(inmuebles(con(intermediacin(( Contratos(de(mandato(
1.(Si(quien(solicita(la(intermediacin(es(responsable(del(rgimen( I. Mensualmente$el$MANDATARIO$debe$informarle$al$cliente$el$
comn,(el(intermediario(administrador(deber(trasladarle(la( movimiento$de$su$ges7n,$conforme$al$art.$29$D.R.$3050/97,$
totalidad(del(IVA(generado(en(la(prestacin(del(servicio(de(
mediante$reporte$avalado$por$contador$o$revisor$scal$
arrendamiento,(dentro(del(mismo(bimestre(de(causacin(del(IVA(y( II. Segn$el$D.R.$1514/97$la$facturacin$de$los$ingresos$debe$
hacerla$el$mandatario,$evento$en$el$cual$el$mandante$no$
deber(idenQcar(en(su(contabilidad(los(ingresos(recibidos(para(
est$obligado$a$facturar.$
quien(solicita(la(intermediacin,(as(como(el(IVA(trasladado.(
III. Como$la$DIAN$ha$sostenido$$que$el$contrato$de$ducia$es$una$
2.(Si(quien(solicita(la(intermediacin(es(responsable(del( especie$de$contrato$de$mandato,$las$duciarias$en$los$
simplicado,(el(impuesto(solo(se(generar(a(travs(del(mecanismo( patrimonios$autnomos$o$en$los$encargos$duciarios,$deben$
de(la(retefuente(en(cabeza(del(arrendatario(que(pertenezca(al( reportar$la$exgena,$liberando$de$esta$obligacin$a$quienes$
rgimen(comn(del(IVA.(( conean$la$administracin$de$sus$bienes$o$recursos,$
informando$a$la$DIAN$el$valor$patrimonial,$el$valor$de$las$
3.(El(intermediario(solicitar(a(su(mandante(y(al(arrendatario(la(
u7lidades$(no$las$prdidas),$ingresos$recibidos$para$los$
inscripcin(en(el(rgimen(del(IVA(al(que(pertenecen.(( beneciarios,$etc.(
( (
09/12/2013' 407 09/12/2013' 408

102
Encargo(duciario(en(la(construccin( Rgimen(tributario(especial(y(el(Formato(1001(

Cuando(por(ejemplo(una(constructora( Las(enQdades(del(Rgimen(Tributario(Especial(del(
art.(19(ET,((debern(reportar(los(egresos(efectuados(
recibe(dineros(de(los(apartamentos(
conforme(a(los(conceptos(y(montos(establecidos,(
comprados(en(planos(y(realiza(con(una(
respecto(de(las(acQvidades(desarrolladas(en(
duciaria(un(contrato(de(encargo(duciario( cumplimiento(de(su(objeto(social,(los(cuales(deben(
para(que(reciban(los(pagos(de(los(futuros( ser(diligenciados(en(la(columna(de(pagos(o(abonos(
propietarios,(la(informacin(no(se(la(debe( en(cuenta(deducibles.(Los(que(no(sean(de(su(objeto(
reportar(a(la(DIAN(la(constructora,(sino(la( social(deben(ser(diligenciados(en(la(columna(de(
duciaria.(Igual(si(las(duciarias(efectuan( pagos(o(abonos(en(cuenta(no(deducibles.(
pagos(o(abonos(en(cuenta.( '
(

09/12/2013' 409 09/12/2013' 410

Provisin(de(cartera(en(caja(de(compensacin(no(contribuyente( Exgena(y(enQdades(sin(animo(de(lucro(
a) Al(ser(no(contribuyente(del(impuesto(de(renta,(porque(no( Formato(1001.(Informacin(anual.(
desarrolla(acQvidades(industriales(ni(de(mercadeo,(est(
Las(enQdades(no(contribuyentes(obligadas(o(no(a(
obligada(a(presentar(declaracin(de(ingresos(y(
patrimonio,(pero(no(aplica(la(normaQvidad(de(los( presentar(declaracin(de(ingresos(y(patrimonio,(
contribuyentes(como(por(ejemplo(la(provisin(de( debern(informar(el(valor(total(de(los(egresos(
cuentas(por(cobrar,(de(all(que(no(debe(tener(en(cuenta( diligencindolos(en(la(columna(de(pagos(o(
la(provisin(scal(individual(ni(la(general(de(su(cartera.( abonos(en(cuenta(no(deducibles(y(diligenciar(cero(
b) Su(declaracin(de(ingresos(y(patrimonio(la(diligencia(a( (0)(en(la(columna(de(pagos(o(abonos(en(cuenta(
parQr(de(su(informacin(contable,(incluida(la(provisin( deducibles.(
de(cartera(que(el(plan(de(cuentas(le(ordena.(
(

09/12/2013' 411 09/12/2013' 412

103
Exgena(y(estaciones(de(gasolina( Exgena(y(estaciones(de(gasolina(
Para(efectos(scales(la(determinacin(de(los(ingresos(brutos(se( Publicacin(de(la(pagina(de(Fendipretroleo:(
realiza(conforme(lo(seala(el(ar9culo(10(de(la(Ley(26(de(1989:(
5.(Sobre(los(ingresos(a(tener(en(cuenta(para(estar(obligados(a(
Para$todos$los$efectos$scales$se$es7man$los$ingresos$ presentar(informacin(exgena.(
brutos$del$distribuidor$minorista$de$combus7bles$lquidos$y$
derivados$del$petrleo,$por$venta$de$ellos,$que$resulten$de$ ArRculo$10$de$la$Ley$26$$de$1989:$Para$todos$los$efectos$scales$
mul7plicar$el$respec7vo$margen$de$comercializacin$ se$es7man$$ingresos$brutos$del$distribuidor$minorista$de$
sealado$por$el$Gobierno,$por$el$nmero$de$galones$ combus7bles$lquidos$y$derivados$del$petrleo,$por$venta$de$
vendidos,$restndole$el$porcentaje$de$margen$de$prdida$ ellos,$que$resulten$de$mul7plicar$el$respec7vo$margen$de$
por$evaporacin.( comercializacin$sealado$por$el$gobierno,$por$el$nmero$de$
Por(lo(anterior,(los(ingresos(brutos(calculados(en(la(forma( galones$vendidos,$restndole$el$porcentaje$de$margen$de$prdida$
dispuesta(en(el(citado(precepto(legal,(son(los(que(se(deben(tener( por$evaporacin.$
en(cuenta(para(efectos(del(impuesto(sobre(la(renta(y(la( En$sntesis,$los$ingresos$que$obligan$a$presentar$informacin$
obligacin(de(presentar(informacin(exgena.( exgena$se$determinan$como$dice$el$ArRculo$10$de$la$Ley$26$de$
( 1989,$son$los$ingresos$scales,$no$los$ingresos$contables.$

09/12/2013' 413 09/12/2013' 414

Exgena(y(estaciones(de(gasolina( Exgena(y(estaciones(de(gasolina(
DIAN(Concepto(97924(Dic.(24(de(2010.( Es$decir,$que$los$ingresos$brutos$por$venta$de$
Pregunta(30)(Para(establecer(la(obligacin(de(envo(de(la(exgena,( gasolina,$cuan7cados$como$legalmente$esta$
se(Qenen(en(cuenta(los(tributarios,((margen(bruto)(o(los(contables(
en(el(entendido(de(que(en(los(libros(de(contabilidad(se(contabiliza(
previsto$no$incluyen$los$costos,$en$otras$palabras$
el(ingreso(total(por(venta(de(combusQbles?( las$compras$de$gasolina$para$ventas$no$se$
El(concepto(039190(de(mayo(9(de(1997,(maniesta(lo(siguiente:( reejan$en$su$declaracin$tributaria.$
"Para$los$distribuidores$minoristas$de$gasolina$la$ley$26$de$ De$lo$anterior$se$concluye$que$los$ingresos$brutos$
1989$en$su$ar7culo$10$ha$previsto$un$tratamiento$especial$
(Formula$de$rentabilidad),$que$diere$del$procedimiento$
determinados$conforme$con$la$aplicacin$de$la$
general,$tal$disposicin$es$del$siguiente$tenor:$"para$todos$los$ anterior$formula$sern$realmente$los$que$se$
efectos$scales$se$es7man$los$ingresos$brutos$del$distribuidor$ tomen$para$proceder$si$se$superan$los$topes$con$
minorista$de$combus7bles$lquidos$y$derivados$del$petrleo,$ la$obligacin$de$enviar$informacin$exgena".$
por$venta$de$ellos,$los$que$resulten$de$mul7plicar$el$respec7vo$
margen$de$comercializacin$sealado$por$el$gobierno,$por$el$ $
nmero$de$galones$vendidos,$restndole$el$porcentaje$de$
margen$de$perdida$por$evaporacin.$
(
09/12/2013' 415 09/12/2013' 416

104
Reporte(de(los(colegios(
Los(colegios(o(escuelas(deben(reportar(como(
ingreso(el(NIT(del(estudiante(o(del(padre?(
Respuesta(
La(exgena(no(lo(contempla,(por(lo(cual(todo(
queda(a(la(interpretacin.(Hay(un(aforismo(de(
derecho(que(dice(que(la(ley(debe(interpretarse(de(
manera(que(no(ofenda(a(la(razn.(En(
consecuencia,(lo(razonable(es(reportar(al(padre(
ya(que(la(enQdad(educaQva(no(contrata(con(el(
infante(de(brazos(sino(con(sus(progenitores.(

09/12/2013' 417

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