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Exgena
2015-2016
Conferencista
Dr.
Jairo
Casanova
Enero
del
2016
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Resumen resoluciones exgena 2015 Aspectos(preliminares(
a) Se(eliminan(los(archivos(.csv((planos(separados(por(
I. Res. 220. Oct. 31 de 2014. Peticin general de exgena para
comas)(que(aun(exis9an(porque(la(DIAN(no(pudo(
todos los obligados 2015. validarlos.(Se(reemplazan(por(archivos(.xml((formatos(
II. Res. 238 de nov 28 de 2014. Aclara aspectos para el ao 2015 tradicionales)(
reporte de bancos y otros. Corrigi cifra de $1.000 cuando
realmente era $1.000.000 de los reportes anuales por periodos b) Los(alcaldes(y(gobernadores(deben(reportar(informes(del(
mensuales. ICA,(predial(e(impuesto(de(rodamiento.(Tendr(la(DIAN(
III. Res. 78 de Julio 22 de 2015. Precisa informacin mensual en
convenios de cooperacin y sociedades en liquidacin.
los(ingresos(del(IVA,(CREE,(renta(e(ICA,(para(detectar(
IV. Res. 111 de Oct 29 de 2015. Entidades financieras y inconsistencias(y(realizar(mas(cruces.(
cooperativas, convenios de cooperacin y otros.
c) Se(rebajan(topes(de(pagos(a(terceros(de(500(mil(a(100(mil,(
Res. 112 de oct. 29 de 2015. Exgena del 2016. es(decir(que(se(reporta(casi(todo,(pero(cuando(se(hacen(
retenciones,(se(reportan(todos(los(pagos(o(abonos(en(
cuenta.(
09/12/2013'
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
d) Ya(nadie(debe(presentar(exgena(en(medio(magnQco( f) El(error(mas(comn(es(el(NIT(de(los(informados(y(
(USB(o(cd).(Todos(deben(hacerlo(por(el(medio(electrnico.( permite(remplazarlo.(Otro(es(el(reporte(de(cifras(que(
e) Lo(primero(que(hace(la(DIAN(al(recibir(la(exgena(es( no(son(ingresos(como(en(el(caso(de(el(transporte(de(los(
validar:(NIT(del(informante,(que(no(hayan(registros( asalariados.(Permite(consultar(formato(por(formato.(
duplicados,(que(el(ao(de(envo(sea(disQnto(al(ao( g) Las(sanciones(siguen(siendo(las(mismas.(En(
gravable,(que(el(numero(de(registros(sea(correcto(al( consecuencia,(no(se(preocupe(porque(la(sancin(no(
comparar(el(informado(con(el(numero(real,(que(el(numero( pasa(en(el(2016(de(15.000(x(29.752(=($(446.280.000(
consecuQvo(de(archivos(sea(correcto,(que(el(NIT(del(
h) Las(enQdades(que(celebraron(convenios(de(
tercero(exista(en(el(RUT,(etc.(En(caso(de(que(hayan(
cooperacin(o(de(asistencia(tcnica,(alcanzaron(a(
errores,(se(pueden(hacer(las(correcciones(sin(sancin(
enviar(archivos(.csv(hasta(mayo(y(se(les(permite(
porque(permite(ir(al(registro(y(arreglarlo.(
reemplazarlos.(
1
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
i) Los(plazos(se(reducen(en(mas(o(menos(20(das.(Antes(se( m) Los(fondos(de(inversin,(los(fondos(de(valores,(los(fondos(
enviaba(la(exgena(despus(de(la(declaracin(en(abril,( mutuos(de(inversin,(fondos(de(inversin(colecQva,(
hoy(se(presenta(antes,(desde(marzo.( (carteras(colecQvas)(no(Qenen(topes,(es(decir(que(al(
reportar(todo.(Ms(informacin(tendr(la(DIAN.(
j) El(solo(hecho(de(la(autorretencin(del(CREE,(lo(
convierte(en(reportante(de(la(exgena,(formato(1001.( n) Los(topes(de(consumos(con(tarjeta(de(crdito(se(reportan(
por(valor(superior(a($(1.000.000((antes(eran($(10.000.000)(
k) En(el(caso(de(los(bancos,(como(cada(formato(permite(un(
mximo(de(5.000(registros,((el(formato(1020(al(no(tener( o) Los(fondos(de(pensiones(deben(reportar(los(aportes(
obligatorios.(Novedad.(
tope(cuando(se(reportan(los(inversionistas(en(CDT.,(
obliga(a(reportarlos(a(todos.(( p) Literal(nuevo,(no(solicitado(en(aos(anteriores:(d)(
descuentos(tributarios(.(Formato(1004.(Versin(7.(
l) Los(topes(de(los(informes(bancarios(se(redujeron(de((
Solicitado(hasta(el(ao(2004.((
$(10.000.000(a($(1.000.000((ms(reportados).(
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
q) Una(persona(natural(obligada(a(presentar(declaracin(de( s) La(DIAN(por(convenio(esta(recibiendo(informacin(de(
renta(y(exgena,(que(hasta(el(ao(anterior(reportaba(el( COMCEL,(IGAC(y(otras(enQdades.(
ingreso(por(rendimiento(nanciero(percibido(de(un(banco(en( t) En(la(exgena(del(2015(solo(se(exigi(la(discriminacin(del(
el(formato(1007(y(el(componente(inacionario(en(el(formato( tercero(para(los(ingresos(no(consQtuQvos(de(renta(ni(
1012(por(ser(literal(k),(en(este(ao(debe(reportar(en(el(
ganancia(ocasional(en(el(formato(2275,(pero(no(se(hizo(lo(
formato(2275(el(valor(del(componente(inacionario(al(ser(
mismo(para(las(rentas(exentas.(
ingreso(no(consQtuQvo(de(renta(ni(ganancia(ocasional,(
indicando(el(NIT(y(el(resto(de(informacin(del(banco.( u) La(diferencia(en(cambio(nunca(se(reporta(en(la(exgena,(
por(muy(alto(que(sean(sus(valores(porque(no(hay(tercero.(
r) En(los(costos(y(deducciones(del(literal(k)(renglones(de(la(
Cosa(disQnta(sucede(con(la(depreciacin(que(s(se(reporta(
declaracin(de(renta(o(ingresos(y(patrimonio,(no(existe(el(
por(el(literal(k).(
concepto(de(OTROS,(por(lo(tanto(no(hay(necesidad(de(
cuadrar(contra(un(total(sino(reportar(lo(solicitado.( v) Recuerde:(Lo(que(da(tranquilidad(al(informante(por(la(
exgena(entregada(es(el(RECIBIDO(de(la(DIAN.(
2
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
1) En(el(formato(1001(se(reporta(todo,(incluido(el(IVA(sin( 3) Los(importadores(reportan(el(IVA(de(la(importacin(
prorrateo.(Si(ese(IVA(se(puede(tomar(como( con(la(idenQcacin(del(proveedor(extranjero(y(no(
descontable,(tambien(se(informa(en(el(formato(1005( como(se(hacia(antes(con(el(NIT(de(la(DIAN.(En(el(
del(IVA(descontable,(sin(prorrateo.(De(esta(forma( formato(1005(existe(el(documento(Qpo(42(para(
cruza(el(IVA(que(reporta(el(proveedor(en(el(formato( idenQcar(al(extranjero.(Antes(solo(se(permiQda(con(
1006(IVA(generado,(con(el(que(reporta(nuestra( nacionales.(
empresa(en(el(formato(1001(y(1005(IVA(descontable.( 4) El(formato(1005(de(IVA(descontable(exige(la(
Si(no(cruza,(la(DIAN(puede(escribirle.( discriminacin(de(todos(los(IVAs(descontables(sin(que(
2) El(rgimen(simplicado(se(reporta(por(el(valor(del(IVA( permita(acumuladores,(pero(el(1006(IVA(generado(s(
asumido(como(deducible(o(no(deducible,(sin( permite(acumular(en(el(222222222,(porque(a(veces(
prorrateo.( hay(IVAs(que(se(cobran(con(documento(equivalente(a(
clientes(indeterminados.(
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
5) El(IVA(de(las(muestras(graQs(no(reporta(al(tercero(perceptor( 7) Este(formato(1647(presenta(una(aQpicidad(porque(pueden(
del(obsequio(sino(que(se(reporta(con(el(NIT(de(nuestra( presentarse(varias(veces(los(acumuladores(222222222(
empresa(al(ser(asumido.(Igual(con(el(IVA(en(reQro(para( cuando(se(reciben(varios(ingresos(indeterminados(para$
consumos(internos.( varios$terceros$determinados,((empresas(municipales).(En(
6) La(Res.(220/14(y(sus(modicaciones(presentan(una( este(evento,(puede(mostrarse(varias(veces(el(acumulador(
inconsistencia(en(el(formato(1647(de(ingresos(recibidos(para( 222222222(para(terceros(disQntos(dueos(de(esos(
terceros(porque(no(permiten(el(acumulador(222222222,(lo( ingresos.(
que(no(se(compagina(con(la(realidad(porque(hay(empresas( 9) Pregunta:(Debe(repeQrse(la(informacin(del(formato(1017(
que(reciben(ingresos(sin(idenQcar(para(un(tercero( ingresos(recibidos(en(un(contrato(de(mandato(y(la(
idenQcado(como(en(el(caso(de(las(empresas(publicas( informacin(del(formato(1647(ingresos(recibidos(para(
municipales(que(emiten(documento(equivalente(a(la(factura.( terceros,(ya(que(en(ninguna(parte(de(las(resoluciones(se(
En(este(evento(se(acumula(en(el(concepto(nico(4070(con(Qpo( dice(que(no(se(deba(informar(por(repeQda(?(
de(documento(43(sin(idenQcacin.(
3
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
9) Ojo.(Si(en(la(exgena(se(reporta(el(saldo(de(una(cuenta( 11) La(venta(de(un(acQvo(jo(reporta(al(tercero(del(que(se(
de(ahorros(en(el(exterior,(o(un(carro(o(cualquier(otro(bien( percibi(el(devengo(en(el(formato(1007(ingresos(y(el(
de(menor(cuan9a,(la(DIAN(est(efectuando(el(cruce(con(la( costo(se(informa(sin(NIT(en(el(formato(1011(renglones(
declaracin(de(acQvos(en(el(exterior,(y(si(no(la( de(la(declaracin(de(renta(literal(k),(concepto(8210(
encuentra,(a(menos(que(se(compruebe(que(lo(reportado( costo(de(enajenacin(de(acQvos(jos.(
al(31(dic,(no(lo(tena(al(1(de(enero.(
12) Fiduciarias.(2(formatos:(1013(y(1014((
10) Caso.(La(DIAN(por(la(exgena(y(ante(la(peQcin(de(saldo(
Fideicomitente(o(duciante(
a(favor(2012,(visit(empresa(que(haba(reportado(renta(
exenta(por(nuevo(somware((L.(788/02).(El(funcionario(lo( Fiduciaria(
primero(que(pidi(fue(la(resolucin(donde(Colciencias(
emi9a(su(aprobacin(al(somware.(La(empresa(no(lo( Fideicomisario(o(beneciario(
suministr(y(el(saldo(a(favor(se(convirQ(en(saldo(a(pagar.(
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
13) Reporte(de(enQdades(no(contribuyentes(no( 14) Naturales(con(exgena.(Una(persona(natural(por(el(solo(
declarantes.(Art.(598(ET.(Entre(estas(enQdades(se( hecho(de(recibir(ingresos(para(terceros(se(convierte(en(
encuentran(las(del(art.(22(ET,(de(derecho(publico(tales( informante(de(la(exgena,(incluso(sin(ser(declarante.(En(
como(los(municipios,(departamentos,(la(nacin,(etc.,( este(caso(debe(solicitar(rma(digital(para(poder(enviar(
quienes(bsicamente(presentan(las(retenciones( los(archivos.(Ej.(Abogados.(No(obstante,(podra(verse(
pracQcadas(en(el(formato(1001.(La(DIAN(ha(detectado(que( afectado(por(las(retenciones(a(naturales(empleadas.(
hay(enQdades(adscritas(que(no(cumplen(con(su(obligacin,( 15) El(reporte(del(cerQcado(de(ingresos(y(retenciones(
pensando(que(son(el(Municipio(o(Distrito,(como(por( qued(en(cabeza(de(todos(los(agentes(de(retencin((o(
ejemplo(el(InsQtuto(de(Desarrollo(Urbano(de(Bogot( de(autorretencin.(Si(es(natural(empleadora,(no(
(obligado(a(declarar(ingresos(y(patrimonio),(enQdad(
retenedora(ni(autorretenedora,(no(hace(el(formato(
adscrita(al(Distrito(Capital(de(Bogot,(con(NIT(propio,(
2276(datos(del(cerQcado(de(ingresos(y(retenciones(,(
quien(al(tener(ingresos(superiores(a(100.000.000(reporta(
aunque(le(haya(pagado(a(empleados.(
varios(literales,(excepto(literal(a)(de(socios.(
4
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
16) El(reporte(debe(hacerse(solo(de(los(que(tengan(la( 20) Si(una(persona(natural(no(comerciante(es(dueo(de(mas(
categora(de(empleados,(si(un(independiente(no(es( del(50%(de(tres(empresas,(la(informacin(la(debe(entregar(
empleado,(o(si(un(asalariado(no(es(empleado,(no(se( la(empresa(en(la(que(mayor(inversin(tenga,(denominada(
reportan(en(el(formato(2276.( la(controlante.(Es(quien(tambien(debe(hacer(el(registro(en(
cmara(de(comercio.(
17) Los(notarios(deben(reportar(a(los(compradores(principales(
y(secundarios.(Ej.(Cuando(una(casa(la(compran(4(personas.( 21) En(el(formato(1001(cuando(se(compran(bienes(o(servicios,(
en(la(modalidad(de(construcciones(en(curso,(por(ejemplo(
18) Los(Qpgrafos(reportan(a(los(que(les(hicieron(factura(o(
por(honorarios,(debe(uQlizarse(el(concepto(5008(compra(
documento(equivalente,(con(o(sin(resolucin(de(la(DIAN.(
de(acQvos(jos,(pero(el(valor(se(diligencia(en(la(columna(
Ej.(Rgimen(simplicado.(
pago(o(abono(en(cuenta(no(deducible.(Si(lo(hace(
19) La(DIAN(est(vericando(los(controlantes(de(los(grupos( deducible,(la(DIAN(puede(escribirle.(
empresariales(pidiendo(la(informacin(a(las(Cmaras(de( 22) Desaparece(el(archivo(de(datos(bsicos(y(el(de(datos(
Comercio.( especcos(porque(desaparecen(los(archivos(.csv.(
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
23) Si(una(enQdad(de(derecho(privado(que(no(es( 25) En(el(caso(de(los(asalariados,(el(tope(se(rebaj(de($(
responsable(del(IVA,(reporta(la(compra(de(un(acQvo( 10.000.000(a($(5.000.000(anuales,(($(416.666(por(mes)(
jo,(debe(uQlizar(el(concepto(5008.(Como(no(toma(el( es(decir(que(se(reportan(prcQcamente(todos(los(
IVA(como(descontable,(debe(llevarlo(como(un(mayor( asalariados,(excepto(los(que(por(ejemplo(se(contrataron(
valor(del(costo(o(gasto(en(la(columna(no(deducible( por(periodos(inferiores(a(un(ao(y(que(no(alcance(el(
tanto(de(la(compra(como(del(IVA.(( tope,(evento(en(el(cual(se(acumulan(en(el(222222222,(
siempre(y(cuando(corresponda(a(lo(efecQvamente(
24) Si(se(trata(de(una(enQdad(declarante(de(ingresos(y(
pagado.(
patrimonio,(no(contribuyente,(empresa(de(derecho(
26) Los(cargos(diferidos(se(llevan(como(no(deducibles(con(el(
pblico,(reporta(la(compra(del(acQvo(jo(en(la(
NIT(del(tercero(respecto(del(cargo(inicial,(pero(las(
columna(no(deducible((egresos)(y(el(IVA(lo(reporta(
amorQzaciones(que(tambien(se(llevan(con(el(NIT(del(
como(no(deducible.((Pargrafo(10,(art.(18(Res.(
tercero(van(en(la(columna(deducible,(a(menos(que(no(
220/14)(
hayan(sido(deducibles.(
5
Aspectos(preliminares( Aspectos(preliminares(
27) No(confunda(las(cesan9as(efecQvamente( 29) A(las(enQdades(del(rgimen(tributario(especial(se(les(
pagadas(y/o(reconocidas(irrevocablemente(al( exigen(dos(columnas(para(separar(los(egresos(que(
trabajador(del(Concepto(8245,(Formato(1011,( tengan(o(no(relacin(con(el(objeto(social,(llevndolos(a(
la(columna(deducible(o(no(deducible.(Se(aclara(que(no(
reportadas(en(los(costos(y(deducciones(del(
todos(los(egresos(que(se(diligencien(en(la(columna(no(
literal(k),(con(las(cesan9as(e(intereses(de( deducible,(no(necesariamente(son(gastos(o(costos(no(
cesan9as(efecQvamente(pagadas(en(el(periodo( aceptados,(porque(el(art.(4(DR.(4400/04(modicado(por(
del(Formato(2276(del(cerQcado(de(ingresos(y( el(art.(2(DR.(640/05(dice:((
retenciones.( Egresos.$Se$consideran$egresos$procedentes$aquellos$
28) Las(resoluciones(no(debieron(incluir(las( realizados$en$el$respec7vo$perodo$gravable,$que$
amorQzaciones(relaQvas(a(los(cargos(diferidos( tengan$relacin$de$causalidad$con$los$ingresos$o$con$el$
por(el(impuesto(al(patrimonio(del(Concepto( objeto$social,$incluidas$las$inversiones$que$se$efecten$
en$cumplimiento$del$mismo$y$la$adquisicin$de$ac7vos$
5057,(porque(esa(amorQzacin(oper(hasta(el(
jos.$
ao(2014.(
Aspectos(preliminares( Caso(de(reporte(abundante(
30) La(Res.(111/15,(art.(8,(trajo(un(nuevo(concepto(dentro( Supngase(un(banco(con(un(milln(de(cuentacorrenQstas:((
del(formato(1001(como(es(el(numeral(50,'intereses(y(
! Debe(armar(desde(enero,(mes(por(mes,(el(reporte(de(
rendimientos(nancieros(pagados:(El(valor(pagado,(en(
el(Concepto(5063,(pero(en(el(numeral((9(inicial(ya( 1.000.000(de(estos(clientes,(en(febrero(lo(mismo(y(as(
venan(los(intereses(y(rendimientos(nancieros(al( sucesivamente(por(cada(mes(y(reportarlo(de(forma(anual.((
pedir(el(valor(acumulado(pagado(o(abonado(en( ! Total(12(millones(de(registros(anuales(
cuenta,(en(el(Concepto(5006.(Como(se(debe(proceder?(
! Como(cada(formato(permite(un(mximo(de(5.000(
31) La(exgena(en(el(formato(1001(pide(la(informacin(de(
registros,(en(el(formato(1019(en(el(que(reporta(el(dato(de(
los(pagos(al(exterior(en(los(concepto(5023,(5024,(5025(
y(5026(en(cuanto(a(asistencia(tcnica,(servicios( todos(sus(cuentacorrenQstas,(debe(armar(200(archivos(
tcnicos,(patentes(y(regalas,(pero(debe(tenerse(en( con(consecuQvo(disQnto.(
cuenta(que(automQcamente(se(debieron(reportar(sus( ! Total(200(formatos(de(una(sola(informacin(de(los(
retenciones(en(la(fuente(y(que(los(contratos(debieron( cuentacorrenQstas(por(cada(mes.(
registrarse(ante(la(DIAN.(
'
$
6
Literales(del(art.(631(ET.( Literales(del(art.(631(ET.(
a).(Socios,(accionistas,(cooperadas,(comuneras(o(asociadas( h).(Acreedores(por(pasivos(de(cualquier(ndole.(
b).(A(quienes(se(les(pracQc(retencin(en(la(fuente( i).(Deudores(por(concepto(de(crditos(acQvos(
c).(Personas(o(enQdades(que(les(hubieren(pracQcado(retencin( j).(AcQvos(jos(adquiridos(en(el(ao(
en(la(fuente( k).(ParQdas(consignadas(en(los(formularios(de(las(
d).(Pagos(que(dan(derecho(a(descuentos(tributarios( declaraciones(tributarias.(
e).(Pagos(o(abonos,(que(consQtuyan(costo,(deduccin(o(den( l).(Valor(global(de(las(ventas(o(prestacin(de(servicios(por(
derecho(a(impuesto(descontable,(incluida(la(compra(de(acQvos( cada(uno(de(los(establecimientos(comerciales(con(indicacin(
jos(o(movibles( del(nmero(y(Qpo(de(mquina(registradora(y/o(intervalos(de(
f).(Personas(o(enQdades(de(quienes(se(recibieron(ingresos( numeracin(de(facturacin(de(venta(uQlizada(en(el(ao(
g).(Personas(o(enQdades(de(quienes(se(recibieron(ingresos(para( m).(Impuesto(descontable,(incluida(la(compra(de(acQvos(
terceros(y(de(los(terceros(a(cuyo(nombre(se(recibieron(los( jos(o(movibles.(
ingresos(
(
ComparaQvo(de(cifras(para(quedar(obligado( Formatos(a(diligenciar(Exgena (
$
Ao( Concepto( Valor( Resolucin(
$
2014' Ingresos'brutos'naturales'2012' >'500.000.000' 219'de'2014' 1) 1001.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(
$
2014' Ingresos'brutos'jurdicas'2012' '>'100.000.000' 219'de'2014' pracQcadas(
$
' '
2015' Ingresos'brutos'naturales'2013' >'500.000.000' 220'de'2014' 2) 1003.(V7.(Retenciones(en(la(fuente(que(le(pracQcaron(
7
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
10) 1011.(V6.(Informacin(de(las(declaraciones(tributarias,(sin$ 15) 1017.(V8.(Ingresos(recibidos(por(contratos(de(mandato(o(
discriminar$tercero$$(el(formato(2275(discrimina(tercero(en( administracin(delegada(
INCDRNGO)( 16) 1018.(V8.(Cuentas(por(cobrar(en(contratos(de(mandato(o(
11) 1012.(V7.(Informacin(de(declaraciones(tributarias,( administracin(delegada(
acciones,(inversiones(en(bonos,(9tulos(valores,(cuentas( 17) 1019.(V9.(Cuentas(corrientes(y(de(ahorro.(Titulares(
de(ahorro(y(cuentas(corriente,(sin$discriminar$tercero$ principales.(Informacin(anual(por(periodos(mensuales.(
(prevalidador+propio)+
12) 1013.(V8.(Informacin(de(deicomisos(que(administran( 18) 1020.(V7.(Titulares(principales(en(CDT.(Informacin(anual(
las(sociedades(duciarias( por(periodos(mensuales.((prevalidador+propio)((
13) 1014.(V2.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones( 19) 1021.(V7.(Informacin(de(inversiones(en(carteras(
pracQcadas(con(recursos(del(deicomiso( colecQvas,(fondos(mutuos(de(inversin(y(dems(fondos(
administrados(por(sociedades(vigiladas(por(la(
14) 1016.(V1.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(en(contratos(de(
Superintendencia(Financiera(
mandato(o(administracin(delegada(
20) 1022.(V8.(Ahorro(voluntario(en(fondos(de(pensiones(
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
21) 1023.(V6.(Consumos(con(tarjetas(debito(y/o(crdito.( 29) 1036.(V7.(IdenQcacin(de(subordinadas(del(exterior(
22) 1024.(V6.(Ventas(con(tarjetas(crdito(o(debito( 30) 1037.(V7.(Elaboracin(de(facturas(por(litgrafos(y(
23) 1026.(V6.(Prestamos(bancarios(otorgados( Qpgrafos(
24) 1027.(V8.(Cuentas(por(pagar(en(contratos(de(mandato(o( 31) 1038.(V6.(Informacin(sociedades(creadasqCmaras(
administracin(delegada( Comercio(
25) 1028.(V7.(Informacin(de(la(Registradura(sobre(personas( 32) 1039.(V6.(Sociedades(liquidadas(
fallecidas( 33) 1041.(V6.(Informacin(de(bolsas(de(valores(
26) 1032.(V9.(Enajenacin(de(bienes(o(derechos(a(travs(de( 34) 1042.(V7.(Informacin(de(comisionistas(de(bolsas(
notarias(
35) 1043.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(
27) 1034.(V6.(Informacin(estados(nancierosqGrupos( pracQcadas(de(consorcios(y(uniones(temporales((
empresariales(
36) 1045.(V8.(Informacin(de(ingresos(recibidos(por(consorcios(
28) 1035.(V6.(IdenQcacin(de(subordinadas(nacionales(
y(uniones(temporales'
8
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
37) 1046.(V9.(Informacin(de(pagos(o(abonos(en(cuenta(y( 42) 1052.(V8.(Saldos(de(cuentas(por(pagar(a(diciembre(31(
retenciones(pracQcadas(en(contratos(de(asociacin(para( en(contratos(de(asociacin(para(exploracin(y(
explotacin(y(exploracin(minera( explotacin(minera(
38) 1048.(V8.(Informacin(de(ingresos(recibidos(de(los(contratos( 43) 1054.(V8.(Informacin(de(IVA(descontable(en(
de(asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera( contratos(de(mandato(o(administracin(delegada(
39) 1049.(V7.(Informacin(de(IVA(descontable(en(contratos(de( 44) 1055.(V9.(Informacin(del(IVA(generado(en(contratos(
asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera( de(mandato(o(administracin(delegada(
40) 1050.(V7.(Informacin(de(IVA(generado(contratos(de(
45) 1056.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(por(
asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera(
secretarios(generales(que(administran(recursos(del(
41) 1051.(V8.(Saldos(cuentas(por(cobrar(a(dic.(31(en(contratos(de( tesoro(publico(
asociacin(para(exploracin(y(explotacin(minera(
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Formatos(a(diligenciar(Exgena(
46) 1058.(V9.(Ingresos(recibidos(con(cargo(al(deicomiso(o( 52) 1586.(V2.(IVA(por(pagar.(Generado(en(consorcios(y(uniones(
temporales(
patrimonio(autnomo(
53) 1587.(V1.(Saldo(de(cuentas(por(cobrar(a(diciembre(31(en(
47) 1159.(V8.(Reporte(mensual$de$convenios$de$cooperacin$y(
consorcios(y(uniones(temporales(
asistencia(tcnica.(((Nuevo.(Resolucin(78/15)(
54) 1588.(V1.(Saldos(de(cuentas(por(pagar(a(diciembre(31(en(
48) 1476.(V9(Informacin(del(impuesto(predial.(Nuevo( consorcio(en(consorcios(y(uniones(temporales(
49) 1480.(V9(Informacin(del(impuesto(de(vehculos.(Nuevo( 55) 1647.(V2.(Ingresos(recibidos(para(terceros.((hasta+aqu+llega+el+
prevalidador+2015,+versin+1.0,+sin+incluir+ninguno+de+los+nuevos)+
50) 1481.(V9.(Informacin(del(impuesto(de(industria(y(
56) 2274((V1.(Fondos(de(cesan9as.(Nuevo$
comercio.(Nuevo(
57) 2273$$V1.(DECEVAL.(Nuevo$$(
51) 1585.(V1.(IVA(por(pagar.(Descontable(en(consorcios(y(
58) 2275.(V1.(Informacin(de(terceros(que(dan(origen(a(ingresos(no(
uniones(temporales(( consQtuQvos(de(renta(ni(ganancia(ocasional(en(la(declaracin(de(
renta((no(aplica(a(la(de(ingresos(y(patrimonio)(Nuevo$$(
9
Formatos(a(diligenciar(Exgena( Ejercicio(Exgena(
1) Empresa:(ABC(SAS.(NIT(900.507.591q1(
59) 2276.(V1.(Datos(del(CerQcado(de(ingresos(y(
2) Ingresos(brutos:($(100.010.000(por(el(2013(
retenciones.(Formulario(220.((Nuevo$
3) Patrimonio(liquido(dic.(31(de(2015:($(1.978.000.000(
60) 2278((V1.(Pagos(o(abonos(en(benecio(de(
asalariados((bonos,(vales,(Qquetes,(etc.).(Nuevo( 4) nico(accionista:(ARMANDO(CALLE(,(Cdula(11.562.123,(
vive(en(Cachipay(en(la(Cra(5(7q89.(
61) 2280.(V1.(Pagos(a(mujeres(vicQma(de(violencia(
5) Le(pagaron(dividendos(por($(39.670.765.(
comprobada.(Nuevo$
6) Pagos(que(hizo(la(empresa(por(salarios(y(dems(a(Marcela(
(
Cuestas,(cedula(35.062.193,(domiciliada(calle(15(3q09(de(
Total(61(formatos( Buenaventura(por($(7.745.978,(aportes(salud($(322.749,(
aportes(pensin($(413.118,(bonos(electrnicos(por(($(
1,768.900(vesQmenta.(((
Ejercicio(Exgena( Ejercicio(Exgena(
7) Compra(vehculos(de(carga(a(RUEDA(VELOZ(S.A(NIT.( 9) Honorarios($(98.123.875,(Teodolindo(Amarillo(CC(20.189.562,(
900.001.967,(Callejn(de(las(Chuchas(KM(23(Madrid,(por($( calle(9(78q21(Medelln,(retencin(por($(10.793.626.(
120.234.800,(retencin(renta($(12.000.800,(retencin(IVA($( 10) Cargo(diferido(honorarios(pagados(a(Flor(Rojas,(CC(10.124.590,(
9.100.500,(toma(IVA(mayor(Vr(del(costo(por($(19.001.020.( calle(11(92q00(Cali,(por($(19.709.178.(Retefuente($(2.168.009(e(
8) Renglones(declaracin(de(renta:(GMF(deducible($( IVA(descontable($(3.153.468.(El(valor(amorQzado(por(este(ao(
fue(de($(9.345.507.(
3.906.100.(Salarios(y(dems(pagos(laborales($(695.960.000.(
Impuestos(pagados(deducibles($(5.834.919.(Publicidad(y( 11) Ingresos(brutos(operacionales($((65.950.400,(percibidos(de(
CHILE(LAZULI(SA(ubicada(en(SanQago(de(Chile,(cdigo(scal(
propaganda(deducible($(10.901.060.(Renta(exenta(venta(de(
CH90012H.(Se(beneci(de(un(descuento(por(pronto(pago($(
predio(a(Bogot,(Cra(8(10q12,(NIT(899.999.010q5(por($(
3.289.000(y(se(le(factur(un(IVA(de($(1.552.064.(
59.890.001.(Ingresos(no(consQtuQvos(de(renta(ni(ganancia(
12) Recibe(ingreso(de(un(encargo(duciario(por($(22.900.180(de(la(
ocasional(por(rendimientos(nancieros($(7.980.001,(Banco(
FIDUCIARIA(MAS(ALLA(S.A.(NIT(860.234.490.(Bogot.(
RICO(NIT(860.002.099q3,(calle(72(10q20(Vr(bruto($(9.980.678(
10
Ejercicio(Exgena( Ejercicio(Exgena.(Formatos(a(uQlizar(
13) La(empresa(CORTAPICOS(SAS,(NIT(802.186.159,(en( (
1) 1001(((Pagos(o(abonos(en(cuenta(a(terceros(
Barranquilla,(calle(28(54q91(le(pag(unos(servicios(por($( 2) 1003(((Retenciones(en(la(fuente(que(le(pracQcaron((
181.409.910(y(le(pracQc(una(retencin(por($(10.349.107.(
3) 1005(((IVA(descontable(
14) Importacin(de(acQvo(jo(y(descuento(tributario(impuesto(
de(renta(por(importacin(de(maquinaria(pesada(para( 4) 1006(((IVA(por(pagar.(IVA(generado(
industrias(bsicas(por($(12.500.100.(Proveedor(del(exterior( 5) 1007(((Ingresos((
KOCA(INC(USA,(cdigo(scal(345GGH1.(Pag(por(la( 6) 1010(((Socios,(accionistas,(etc.(
importacin($(13.650.000(
7) 1011(((Informacin(renglones(declaracin(de(renta(
15) La(empresa(CHAPOS(Y(CHAPOS(CA,(ubicada(en(Mxico,(cdigo(
scal(WWR0001234,(la(design(para(recibir(ingresos(a(su( 8) 1647(((Ingresos(recibidos(para(terceros(
nombre(por($(40.809.100,(de(la(empresa(KETRAVA(SAS,(NIT(
900.234.905(ubicada(en(la(calle(7(69q80(Bogot.(
Ejercicio(Exgena.(Formatos(pendientes( Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015(
ART.$1Informantes$que$deben$reportar$
1) 1004.(V7.(Descuento(tributario(por(impuesto(de( mensualmente.$Las$en7dades$pblicas$o$
renta.((no+presentado+porque+prevalidador+aun+ privadas$que$celebren$convenios$de$
no+lo+=ene)( cooperacin$y$asistencia$tcnica$para$el$
2) 2275.(V1.(Informacin(de(terceros(que(dan( apoyo$y$ejecucin$de$sus$programas$o$
origen(a(ingresos(no(consQtuQvos(de(renta(ni( proyectos,$con$organismos$internacionales.$$
ganancia(ocasional(en(declaracin(de(renta.((no+ ART.$2Informacin$que$debe$ser$
presentado+porque+prevalidador+aun+no+lo+=ene)+ reportada$anualmente$por$perodos$
mensuales$por$las$en7dades$nancieras$y$
3) 2278((V1.(Pagos(o(abonos(en(benecio(de(
otras$en7dades$
asalariados((no+presentado+porque+prevalidador+
$
aun+no+lo+=ene)(
$
(
(
11
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015( Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(por(el(2015(
a) Las$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$ ART.$3Informacin$que$debe$ser$reportada$
Financiera$de$Colombia$y$las$coopera7vas$de$ anualmente$por$las$en7dades$nancieras$y$otras$
ahorro$y$crdito,$los$organismos$coopera7vos$ en7dades.$
de$grado$superior,$las$ins7tuciones$auxiliares$ a)$Las$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$
Financiera$y$las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$
del$coopera7vismo,$las$coopera7vas$
organismos$coopera7vos$de$grado$superior,$las$
mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$
ins7tuciones$auxiliares$del$coopera7vismo,$las$
empleados$que$realicen$ac7vidades$nancieras$ coopera7vas$mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$
deben$reportar$las$cuentas$corrientes$y/o$ empleados$que$realicen$ac7vidades$nancieras$deben$
ahorros$y$los$cer7cados$de$depsitos$a$trmino$ reportar$informacin$de$consumos$con$tarjetas$crdito,$
jo$y/o$cualquier$otro$Rtulo;$ ventas$a$travs$del$sistema$de$tarjetas$de$crdito,$
prstamos$otorgados,$fondos$de$inversin$colec7va$y$los$
b) $Sociedad$Administradora$del$Depsito$
fondos$de$pensiones,$jubilacin$e$invalidez,$los$fondos$de$
Centralizado$de$Valores,$Deceval.$$$ cesanRas.$$
09/12/2013' 48
12
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
d)$Los$consorcios$y$uniones$temporales$que$durante$el$ f) Las personas o entidades que actuaron en condicin
2015$efecten$transacciones$econmicas,$sin$perjuicio$de$ de operador o quien haga sus veces, en condicin de
la$informacin$que$deban$suministrar$los$miembros$del$ solo riesgo en los contratos de exploracin y
consorcio$o$de$la$unin$temporal$de$las$operaciones$ explotacin de hidrocarburos, gases y minerales.
Tambin deben informar las personas naturales y
inherentes$a$su$ac7vidad$econmica$ejecutadas$
jurdicas y asimiladas que realicen exploracin y
directamente$por$ellos;$$
explotacin de minerales, independientemente del
e)$Las$personas$o$en7dades$que$actuaron$como$
monto de sus ingresos, aunque desarrollen esta
mandatarios$o$contra7stas,$durante$el$2015,$en$relacin$ actividad sin la firma de algn contrato;
con$las$ac7vidades$ejecutadas$en$desarrollo$de$cada$uno$
de$los$contratos$de$mandato$o$de$administracin$
delegada;$$
09/12/2013' 49 09/12/2013' 50
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
g) Las sociedades fiduciarias que durante el i) Los secretarios generales o quienes hagan
2015 administren patrimonios autnomos y/o sus veces de los rganos que financien
encargos fiduciarios; gastos con recursos del tesoro nacional, no
h) Los entes pblicos del nivel nacional y enunciados en los literales b) (jurdicas con
territorial de los rdenes central y ingresos brutos superiores a 100.000.000) y h) (entes pblicos
descentralizado contemplados en el art. 22 ET, del art. 22 ET) del presente artculo,
no obligados a presentar declaracin de independiente de la cuanta de ingresos
ingresos y patrimonio; obtenidos;
09/12/2013' 51 09/12/2013' 52
13
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
j)$Las$personas$naturales$y$ Modicado$Res.$111/15.$Art.$1.$ k) Las cmaras de comercio;
asimiladas,$las$personas$ $j)$Las$personas$naturales$y$
l) La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa
jurdicas$y$asimiladas$y$dems$ asimiladas,$las$personas$
en7dades$pblicas$y$privadas,$ jurdicas$y$asimiladas$y$dems$ Nacional Agropecuaria y las dems bolsas de valores y
obligadas$a$presentar$ en7dades$pblicas$y$privadas,$ los comisionistas de bolsa;
declaracin$del$impuesto$sobre$ obligadas$de$acuerdo$con$los$ m) La Registradura Nacional del Estado Civil;
la$renta$y$complementarios$que$ literales$a),$b)$y$c)$del$presente$ n) Los notarios con relacin a las operaciones
reciban$ingresos$para$terceros$ arRculo,$cuando$reciban$
realizadas durante el ejercicio de sus funciones;
durante$el$2015,$cuando$la$suma$ ingresos$para$terceros$durante$
de$los$ingresos$propios$ms$los$ el$ao$2015,$independiente$de$la$ ) Las personas o entidades que elaboren facturas de
ingresos$recibidos$para$terceros,$ cuanRa$de$ingresos$recibidos;$$ venta o documentos equivalentes;
en$el$2015,$sea$superiores$a$$$ o) Los grupos empresariales;
500.000.000;$$
$ Novedad((
09/12/2013' 53 09/12/2013' 54
09/12/2013' 55 09/12/2013' 56
14
Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015 Res.(220(de(2014.(Obligados(a(reportar(2015
q) Los alcaldes y gobernadores de cada s) Las personas naturales o jurdicas que para la
municipio, distrito o departamento estn realizacin de pagos o abonos en cuenta en beneficio
obligados a suministrar informacin, de los trabajadores, hayan adquirido bonos
relacionada con el impuesto predial unificado, electrnicos o papel de servicio, cheques o vales;
el impuesto de vehculos e ICA y avisos y Implicaciones(laborales?(
tableros. Estar(feliz(la(UGPP(con(esto(que((
r ) Modificado Res. 111/15. Art. 1. le(manda(la(DIAN?(
Se remplaz por el informe de mujeres victimas de la ((
violencia comprobada.
Derogada la obligacin de reportar por parte de los
vendedores de bonos electrnicos o papel de servicio,
cheques o vales para ser utilizados en alimentacin,
pago de transporte, bienestar, vestuario, gasolina o
mantenimiento de vehculos.
09/12/2013' 57 09/12/2013' 58
09/12/2013' 59 60
15
Sociedades(que(se(liquiden.(Cancelacin(registro(mercanQl Sociedades(que(se(liquiden.(Cancelacin(registro(mercanQl
PAR.+2.+Modif.+Res.+78/15.+Art.+4ModiIquese+el+pargrafo+2+art.+4+de+la+Res.+ PAR. 2. Modif. Res. 78/15. Art. 4Modifquese el pargrafo 2 art. 4
220/14,+el+cual+quedar+as:+ de la Res. 220/14, el cual quedar as:
PAR.$2$Las$personas$naturales$y$asimiladas$que$cancelen$su$ Se excepta la informacin de que tratan los literales
registro$mercan7l$o$terminen$sus$ac7vidades$durante$el$ao$ p), q), r), s) y t) de este artculo y el artculo 28 de esta
2015$y$las$personas$jurdicas$y$asimiladas$y$dems$en7dades$ resolucin, antes de solicitar la cancelacin del RUT y,
que$se$liquiden$durante$el$ao$2015$y$cumplan$los$requisitos$ en todo caso, a ms tardar dentro de los plazos
para$estar$obligados$a$reportar$informacin$del$2015,$segn$lo$ establecidos en el Ttulo VII de la presente resolucin.
establecido$en$la$presente$resolucin,$deben$presentar$la$
Literal(p)$ Formato(2276(CerQcado(de(ingresos(y(retenciones$
informacin$acumulada$por$la$fraccin$del$ao$2015.$
Literal'q)+ ICA,'predial'e'impuesto'rodamiento$
Ejemplo:(Cuando(hay(fusiones,(la(absorbida(debe(presentar(la( Literal'r)+ Mujeres'vicImas'de'la'violencia'comprobada$
exgena(correspondiente(a(la(fraccin(de(ao,(para(poder(que(la( Literal's)+ Bonos,'Iquetes'o'vales'comprados$
DIAN(le(cancele(el(RUT(
Literal't)+ Cdigo'nico'insItucional'(CUIN)$
09/12/2013' 61 09/12/2013' 62
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
Los reportes se efectan en al formato 1159, TTULO$II.$Informacin$que$se$debe$reportar$mensualmente$
DIAN+Res.+220/14.+Art.+5.+Modif.+Res.+78/15.+Art.+1.+ModiIquese+el+arOculo+5+de+la+Resolucin+
versin 8, cuyo prevalidador a enero 15 e 2016, 220+de+2014,+el+cual+quedar+as:++
en la pgina de la DIAN, muestra tres formatos ART. 5. Las entidades pblicas o privadas que
detallados a continuacin: celebren convenios de cooperacin y asistencia
tcnica para el apoyo y ejecucin de sus programas o
F1159$ Informacin(de(convenios(de(cooperacin(
proyectos, con organismos internacionales, debern
con(organismos(internacionales$
enviar a la DIAN, a ms tardar el ltimo da hbil del
F1159D$ Informacin'de'los'contratos'celebrados'de'
: mes siguiente al perodo objeto de reporte, una
cada'uno'de'los'convenios$
relacin mensual de todos los contratos vigentes en el
F1159E$ Informacin'de'los'pagos'o'abonos'en' 2015 con cargo a estos convenios, con las
cuenta'efectuados'en'virtud'de'los' caractersticas tcnicas establecidas en la presente
contratos$
resolucin, en el formato 1159 versin 8:
09/12/2013' 63 09/12/2013' 64
16
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
1.$Nmero$del$convenio,$iden7cacin$del$convenio$en$
a)$Nombre,$iden7cacin$y$direccin$del$beneciario$del$
ejecucin,$nombre$o$razn$social$del$organismo$ pago$o$abono$en$cuenta;$
internacional$con$el$cual$se$celebr$el$convenio$y$el$pas$ b)$Concepto$del$pago;$
de$origen$del$organismo$internacional.$ c)$Valor$del$pago$o$abono$en$cuenta;$
2.$Relacin$de$los$contratos$que$se$celebren$en$desarrollo$ d)$Base$de$retencin$prac7cada$a$Rtulo$de$renta;$
de$cada$uno$de$los$convenios,$indicando:$nmero$de$ e)$Retencin$prac7cada$a$Rtulo$de$renta;$
contrato,$valor$total$del$contrato,$trmino$de$ejecucin$y$ f)$Retencin$prac7cada$a$Rtulo$de$IVA;$
clase$de$cada$contrato.$ g)$Valor$del$impuesto$sobre$las$ventas$descontable$
3.$Relacin$mensual$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$ correspondiente$al$periodo$que$se$reporta.$
efectuados$en$el$ao$2015$en$virtud$de$los$contratos,$ $
discriminando:$
$
09/12/2013' 65 09/12/2013' 66
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
PAR.$1Los$contratos$se$deben$reportar$teniendo$ PAR. 2Los pagos o abonos en cuenta, la base de retencin
practicada a ttulo de renta, la retencin a ttulo de renta, la
en$cuenta$la$clase$de$contrato,$de$acuerdo$con$la$ retencin a ttulo de IVA y el valor del impuesto descontable, se
siguiente$codicacin:$ deben reportar segn el concepto al que correspondan, as:
1.$Contratos$de$obra$y/o$suministro,$en$el$Concepto$7100.$ 1. Salarios, prestaciones sociales y dems pagos laborales: El
2.$Contratos$de$consultora,$en$el$Concepto$7200.$ valor acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el
Concepto 5001.
3.$Contratos$de$prestacin$de$servicios,$en$el$Concepto$
2. Viticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no
7300.$
constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5055.
4.$Contratos$de$concesin,$en$el$Concepto$7400.$ 3. Gastos de representacin: El valor acumulado
5.$Otros$contratos,$en$el$Concepto$7500.$ efectivamente pagado que no constituye ingreso para el
$ trabajador, en el Concepto 5056.
4. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el
Concepto 5022.
09/12/2013' 67 09/12/2013' 68
17
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
5.$Honorarios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$ 10.$Compra$de$ac7vos$movibles:$El$valor$acumulado$pagado$
cuenta,$en$el$Concepto$5002.$ o$abonado$en$cuenta,$en$el$Concepto$5007.$
6.$Comisiones:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$ 11.$Compra$de$ac7vos$jos:$El$valor$acumulado$pagado$o$
cuenta,$en$el$Concepto$5003.$ abonado$en$cuenta,$en$el$Concepto$5008.$
7.$Servicios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$cuenta,$ 12.$Los$pagos$efectuados$por$concepto$de$aportes$
en$el$Concepto$5004.$$ parascales$al$Sena,$a$las$cajas$de$compensacin$familiar$y$
8.$Arrendamientos:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$ al$ICBF,$en$el$Concepto$5010.$
cuenta,$en$el$Concepto$5005.$ 13.$Los$pagos$efectuados$por$concepto$de$aportes$
9.$Intereses$y$rendimientos$nancieros:$El$valor$acumulado$
parascales$a$las$EPS$y$los$aportes$al$Sistema$de$Riesgos$
pagado$o$abonado$en$cuenta,$en$el$Concepto$5006.$
Laborales,$incluidos$los$aportes$del$trabajador,$en$el$
$
Concepto$5011.$
$
09/12/2013' 69 09/12/2013' 70
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
14.$Los$pagos$efectuados$por$concepto$de$aportes$ 17.$El$valor$de$los$impuestos$efec7vamente$pagados,$en$el$
obligatorios$para$pensiones$efectuados$al$ISS$y$a$los$ Concepto$5015.$
fondos$de$pensiones,$incluidos$los$aportes$del$ 18.$El$valor$de$los$aportes,$tasas$y$contribuciones$
trabajador,$en$el$Concepto$5012.$ efec7vamente$pagados,$en$el$Concepto$5058.$
15.$Las$donaciones$en$dinero$efectuadas$a$las$en7dades$ 19.$Redencin$de$inversiones$en$lo$que$corresponde$al$
sealadas$en$los$arts$125,$125n4,$126n2$y$158n1$ET$y$el$ reembolso$del$capital,$en$el$Concepto$5060.$
art.$16$L.$814$de$2003,$y$dems$que$determine$la$ley,$en$ 20.$Los$dems$costos$y$deducciones,$en$el$Concepto$5016.$
el$Concepto$5013.$
21.$Compra$de$ac7vos$jos$sobre$los$cuales$solicit$deduccin$
16.$Las$donaciones$en$ac7vos$diferentes$a$dinero$
segn$el$pargrafo$del$arRculo$158n3$del$Estatuto$Tributario:$
efectuadas$a$las$en7dades$sealadas$en$los$arRculos$
El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$cuenta,$en$el$
125,$125n4,$126n2$y$el$art.$16$L.$814$de$2003$y$158n1$ET,$
y$dems$que$determine$la$ley,$en$el$Concepto$5014.$ Concepto$5020.$Este$valor$no$debe$incluirse$en$el$Concepto$
5008.$
$
09/12/2013' 71 09/12/2013' 72
09/12/2013'
18
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
22.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$ 27.$El$valor$acumulado$de$la$devolucin$de$pagos$o$
exterior$por$servicios$tcnicos,$en$el$Concepto$5027.$Este$valor$ abonos$en$cuenta$y$retenciones$correspondientes$a$
operaciones$de$aos$anteriores$debe$reportarse$en$el$
no$debe$incluirse$en$el$Concepto$5004.$
Concepto$5028.$
23.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$
28.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$
exterior$por$asistencia$tcnica,$en$el$Concepto$5023.$ por$Compras:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
24.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$ cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5029.$
exterior$por$marcas,$en$el$Concepto$5024.$ 29.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$
25.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$ por$Honorarios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$
exterior$por$patentes,$en$el$Concepto$5025.$ en$cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5030.$
30.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$
26.$El$valor$acumulado$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$al$
por$comisiones:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
exterior$por$regalas,$en$el$Concepto$5026. cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5031.$
$
09/12/2013' 73 09/12/2013' 74
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
31.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$ 35.$El$monto$de$las$amor7zaciones$realizadas$se$reportar$en$
servicios:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$cuenta$se$ el$Concepto$5019,$excepto$el$valor$del$Concepto$5057.$
debe$reportar$en$el$Concepto$5032.$ 36.$El$monto$de$las$amor7zaciones$rela7vas$a$los$cargos$
32.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$
diferidos$por$el$impuesto$al$patrimonio,$en$el$Concepto$5057.$
arrendamientos:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5033.$ 37.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$
33.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$ ambiente$por$compras$pagadas$o$abonadas$en$cuenta,$
intereses$y$rendimientos$nancieros:$El$valor$acumulado$ Concepto$5036.$
pagado$o$abonado$en$cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$ 38.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$
5034.$ ambiente$por$honorarios$pagados$o$abonados$en$cuenta,$
34.$Cargos$diferidos$y/o$gastos$pagados$por$an7cipado$por$
Concepto$5037.$
otros$conceptos:$El$valor$acumulado$pagado$o$abonado$en$
39.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$
cuenta$se$debe$reportar$en$el$Concepto$5035.$
$ ambiente$por$Comisiones$pagadas$o$abonadas$en$cuenta,$
Concepto$5038.$
09/12/2013' 75 09/12/2013' 76
19
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
40.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$ 44. Participaciones o dividendos pagados o abonados en
por$servicios$pagados$o$abonados$en$cuenta,$en$el$Concepto$ cuenta en calidad de exigibles, Concepto 5043.
5039.$ 45. Pago por loteras, rifas, apuestas y similares,
41.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$
Concepto 5044.
por$arrendamientos$pagados$o$abonados$en$cuenta,$en$el$
Concepto$5040.$ 46. Retencin sobre ingresos de tarjetas dbito y crdito,
42.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$ Concepto 5045.
por$Intereses$y$Rendimientos$nancieros$pagados$o$abonados$ 47. Enajenacin de activos fijos de personas naturales
en$cuenta,$en$el$Concepto$5041.$ ante oficinas de trnsito y otras entidades autorizadas,
43.$Inversiones$en$control$y$mejoramiento$del$medio$ambiente$ Concepto 5046.
por$otros$conceptos$pagados$o$abonados$en$cuenta,$en$el$
48. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de
Concepto$5042.$
los cooperados, del valor del fondo de proteccin de
aportes creado con el remanente, en el Concepto 5059.
09/12/2013' 77 09/12/2013' 78
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
PAR.$3Los$pagos$o$abonos$en$cuenta$acumulados$por$ PAR.$5La$informacin$entregada$por$las$en7dades$pblicas$o$
beneciario$por$todo$concepto,$que$sean$menores$a$$100.000,$ privadas,$que$corresponda$a$pagos$o$abonos$en$cuenta,$
se$informarn$acumulados$en$un$solo$registro,$con$ retencin$en$la$fuente$prac7cada$e$impuestos$descontables,$en$
iden7cacin$222222222,$razn$social$CuanRas$menores$y$ virtud$de$los$contratos$celebrados$en$desarrollo$de$convenios$de$
7po$documento$43,$en$el$concepto$a$que$correspondan$dichos$ cooperacin$y$asistencia$tcnica$con$organismos$
pagos,$reportando$la$direccin$del$informante.$ internacionales,$no$requiere$ser$reportada$anualmente$por$las$
PAR.$4Los$pagos$o$abonos$en$cuenta$efectuados$a$personas$ en7dades$obligadas,$siempre$y$cuando$la$hayan$informado$
mensualmente.$
o$en7dades$del$exterior,$se$informarn$acumulados$en$un$solo$
PAR.$6En$los$meses$en$que$no$se$efecten$pagos$o$abonos$en$
registro,$independientemente$de$la$cuanRa,$con$iden7cacin$
cuenta$en$desarrollo$de$los$contratos$celebrados$en$virtud$de$los$
444444000,$razn$social:$Operaciones$del$exterior$y$7po$
convenios$de$cooperacin$y$asistencia$tcnica$con$organismos$
documento$43,$segn$el$concepto$al$que$correspondan$dichos$
internacionales,$no$se$requiere$reportar$ninguna$informacin$
pagos,$reportando$la$direccin$del$informante.$
por$dicho$periodo.$
09/12/2013' 79 09/12/2013' 80
20
Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin Reporte(mensual(en(convenios(de(cooperacin
Res.+78/15.+Art.+2Agrguese+un+pargrafo+transitorio+al+art.+34+Res.+220+de+ Res.$78/15.$Art.$3Reemplcese$el$anexo$1,$
2014,+as:+
PAR.$TRANS.La$informacin$correspondiente$a$los$ especicacin$tcnica$de$la$informacin$a$
meses$de$junio$de$2015$y$siguientes$debe$ser$ suministrar$mensualmente$por$las$en7dades$
presentada$en$los$plazos$sealados$anteriormente,$ pblicas$o$privadas$que$celebren$convenios$de$
de$acuerdo$con$las$especicaciones$tcnicas$ cooperacin$y$asistencia$tcnica$con$organismos$
establecidas$para$el$formato$1159$versin$8.$ internacionales,$referido$en$el$numeral$38.1$del$
La$informacin$correspondiente$a$los$meses$ arRculo$38$de$la$Resolucin$220$del$31$de$octubre$
anteriores,$reportada$en$archivos$CSV,$que$requiera$ de$2014,$por$el$anexo$1,$especicacin$tcnica$
ser$presentada,$modicada$o$corregida$deber$ser$ formato$1159$versin$8,$de$la$presente$resolucin.$
entregada$u7lizando$el$formato$1159$versin$8$con$
concepto$de$envo$inicial.$
$
09/12/2013' 81 09/12/2013' 82
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales DIAN$Res.$220/14.$Art.$6.$Modicado$Res.$78/15.$$
TTULO$III$$ Art.$6Informacin$de$cuentas$corrientes$y/o$ahorros.$$
CAPTULO$I$$$$En7dades$nancieras$ Los$bancos$y$dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera,$
Las$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera$ las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$organismos$coopera7vos$de$grado$
de$Colombia,$las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$ superior,$las$ins7tuciones$auxiliares$del$coopera7vismo,$las$coopera7vas$
organismos$coopera7vos$de$grado$superior,$las$ins7tuciones$ mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$empleados$que$realicen$ac7vidades$
auxiliares$del$coopera7vismo,$las$coopera7vas$mul7ac7vas$ nancieras,$debern$informar$anualmente$por$perodos$mensuales$de$cada$
e$integrales$y$los$fondos$de$empleados$que$realicen$ una$de$las$personas$o$en7dades,$cuando$el$valor$mensual$acumulado$de$los$
movimientos$de$naturaleza$crdito$de$las$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorro$
ac7vidades$nancieras,$debe$presentar$la$siguiente$
sea$superior$a$$
informacin$por$el$2015,$segn$lo$establecido$en$los$
$$1.000.000$o$cuando$el$saldo$por$el$periodo$a$reportar$de$cada$de$una$o$
arRculos$623,$623n1$y$623n2$(sic)$ET.$
varias$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorro$de$un$mismo$cuentahabiente$sea$
igual$o$superior$a$un$$$1.000.000,$aunque$al$discriminar$por$cuenta,$los$
valores$a$reportar$sean$menores,$segn$los$arts$623$literal$a),$623n2$(sic),$
623n3$y$631n3$ET:$
09/12/2013' 83 09/12/2013' 84
21
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
1.$Tipo$de$documento.$$ 13.$Mediana$del$saldo$diario$de$la$cuenta.$$
2.$Documento$iden7cacin.$$ 14.$Valor$saldo$mximo$de$la$cuenta.$$
3.$Apellidos$y$nombres$o$razn$social.$$ 15.$Valor$saldo$mnimo$de$la$cuenta.$$
4.$Direccin.$$ 16.$Valor$total$de$los$movimientos$de$naturaleza$crdito.$$
5.$Cdigo$del$municipio.$$ 17.$Nmero$de$movimientos$de$naturaleza$crdito.$$
6.$Cdigo$del$departamento.$$ 18.$Valor$promedio$de$los$movimientos$de$naturaleza$
7.$Pas.$$ crdito.$$
8.$Tipo$de$cuenta.$$ 19.$Mediana$en$el$mes$de$movimientos$de$naturaleza$
9.$Nmero$de$la$cuenta.$$ crdito$diarios.$$
10.$Cdigo$de$exencin$al$gravamen$a$los$movimientos$ 20.$Valor$total$de$los$movimientos$de$naturaleza$dbito.$$
nancieros.$$ 21.$Nmero$de$movimientos$de$naturaleza$dbito.$$
11.$Saldo$nal$de$la$cuenta.$$ 22.$Valor$promedio$de$los$movimientos$de$naturaleza$
12.$Promedio$del$saldo$nal$diario.$$ dbito.$
09/12/2013' 85 09/12/2013' 86
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
Adicionalmente,$deber$informarse$el$nmero$de$iden7cacin$de$ Cdigo$$$ $$$$$Descripcin$
7tulares$secundarios$y/o$de$las$personas$que$7enen$rmas$ 1$ Re7ros$de$cuentas$de$ahorro,$numeral$1$art.$879$ET.$
autorizadas,$para$el$manejo$de$estas$cuentas,$ 2$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$3$art.$879$ET.$
independientemente$que$dichas$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorros$ 3$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$7$art.$879$ET.$
se$encuentren$canceladas.$$ 4$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$9$art.$879$ET.$
La$informacin$a$que$se$reere$este$numeral$deber$ser$ 5$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$10$art.$879$ET.$
suministrada$en$el$formato$1019,$versin$9.$$ 6$ Operaciones$establecidas$en$el$num.$12$$art.$879$ET.$
Para$informar$el$7po$de$cuenta,$se$debe$u7lizar$la$siguiente$ 7$ Operaciones$desembolso$de$crditos$nm.$11$art.879$$
codicacin:$$ 8+ Cuentas$exentas$del$gravamen$por$otros$conceptos $$
Cdigo$$$$$Descripcin$$ 9$ Cuenta$no$exentas$del$tributo. $$
1 $Cuenta$de$ahorros. $$
2 $Cuenta$corriente. $$
3 $Cuenta$de$ahorro$para$el$fomento$a$la$construccin,$AFC.$
4 $Cuenta$de$ahorro$de$trmite$simplicado. $$
5 $Depsitos$electrnicos.$$
$
09/12/2013' 87 09/12/2013' 88
22
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
Los$7tulares$secundarios$y$las$personas$con$rmas$autorizadas$de$ PAR.$2Para$determinar$el$valor$total$de$los$movimientos$de$
las$cuentas$corrientes$o$de$ahorros$debern$informarse$con$el$ naturaleza$dbito,$as$como$el$nmero$de$movimientos$de$
concepto$de$acuerdo$con$la$siguiente$codicacin:$$ naturaleza$dbito,$la$en7dad$deber$descontar$el$valor$y$el$
Cdigo $Descripcin $$ nmero$de$movimientos$correspondiente$a$los$cheques$devueltos$
1 $Titulares$secundarios $$ y$el$de$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$de$un$mismo$
2 $Firmas$autorizadas $$ 7tular,$incluidos$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$
PAR.$1Para$determinar$el$valor$total$de$los$movimientos$de$ individuales$y$de$ahorro$colec7vo,$realizados$en$la$misma$
naturaleza$crdito,$as$como$el$nmero$de$movimientos$de$ en7dad.$$
naturaleza$crdito,$la$en7dad$deber$descontar$el$valor$y$el$ PAR.$3La$informacin$se$debe$consolidar$separadamente$por$
nmero$de$movimientos$correspondiente$a$los$cheques$devueltos$ cada$cuenta$y$debern$informar$la$iden7cacin$de$la$totalidad$
y$el$de$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$de$un$mismo$ de$las$personas$o$en7dades$que$guren$como$7tulares$principales$
7tular,$incluidos$los$traslados$o$transferencias$entre$cuentas$ y$secundarios$de$las$cuentas$corrientes$y/o$de$ahorro,$as$como$la$
individuales$y$de$ahorro$colec7vo,$realizados$en$la$misma$ de$quienes$sin$tener$tal$calidad,$son$autorizados$para$realizar$
en7dad.$$ operaciones$(personas$con$rmas$autorizadas)$en$relacin$con$la$
respec7va$cuenta.$$
09/12/2013' 89 09/12/2013' 90
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
PAR.$4La$informacin$de$ubicacin$de$los$terceros$ PAR.$5La$mediana$del$saldo$diario$de$la$cuenta$se$
informados$con$relacin$a$las$cuentas$de$ahorro$de$ determina$ordenando$ascendentemente$los$saldos$diarios$
trmite$simplicado$y$depsitos$electrnicos,$ser$de$ posi7vos$y$nega7vos$observados$durante$un$mes$y$tomando$
diligenciamiento$opcional,$cuando$de$acuerdo$con$la$ el$que$corresponde$a$la$posicin$central.$Cuando$el$nmero$de$
saldos$diarios$del$mes$a$reportar$sea$impar,$el$valor$de$la$
regulacin$expedida$por$la$Superintendencia$
mediana$corresponde$al$dato$que$se$encuentra$en$la$posicin$
Financiera$de$Colombia$no$se$requieran$para$su$
{n+1}/2,$donde$n$es$el$nmero$total$de$saldos$diarios$de$la$
apertura$y/o$actualizacin,$los$siguientes$campos:$$ cuenta$durante$el$mes.$Cuando$el$nmero$de$saldos$diarios$del$
$Direccin.$$ mes$a$reportar$sea$par,$el$valor$de$la$mediana$corresponde$al$
$Cdigo$del$municipio.$$ dato$que$se$encuentra$en$la$posicin${n+2}/2.$$
$Cdigo$del$departamento.$$
$Pas.$$
09/12/2013' 91 09/12/2013' 92
23
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
PAR.$6Para$todos$los$casos$donde$se$requiere$el$saldo$ Res.$220/14.$ART.$7Informacin$de$inversiones$en$cer7cados$a$
diario,$este$corresponder$al$saldo$nal$del$cierre$del$da$ trmino$jo$y/o$otros$Rtulos.$$
teniendo$en$cuenta$el$signo$posi7vo$o$nega7vo.$Para$ Los$bancos$y$dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$
efectos$de$reporte,$los$valores$nega7vos$conservarn$su$ Financiera,$las$coopera7vas$de$ahorro$y$crdito,$los$organismos$
signo.$$ coopera7vos$de$grado$superior,$las$ins7tuciones$auxiliares$del$
PAR.$7El$nmero$de$la$cuenta$se$debe$informar$como$ coopera7vismo,$las$coopera7vas$mul7ac7vas$e$integrales$y$los$fondos$de$
mnimo$los$cuatro$l7mos$dgitos$del$nmero$de$la$cuenta,$ empleados$que$realicen$ac7vidades$nancieras,$debern$informar$
los$cuales$debe$coincidir$mnimo$los$cuatro$l7mos$dgitos$ anualmente$por$periodos$mensuales$los$siguientes$datos$de$cada$una$de$
con$los$extractos$y$otros$documentos$generados$por$las$ las$personas$o$en7dades$a$quienes$durante$el$mes$se$les$haya$emi7do,$
en7dades$nancieras$$ renovado,$cancelado$o$tengan$vigente$a$su$favor$uno$o$ms$cer7cados$a$
trmino$jo$y/o$cualquier$otro(s)$o$Rtulo(s),$sin$importar$la$cuanRa,$
segn$lo$dispuesto$en$los$arRculos$623$literal$a),$y$631n3$ET,$as:$$
09/12/2013' 93 09/12/2013' 94
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
1.$Tipo$de$documento.$$ 11.$Saldo$inicial$del$ Tipos$de$Rtulo$
2.$Documento$ Rtulo.$$ Para$informar$el$7po$de$Rtulo,$se$debe$u7lizar$esta$codicacin:$$
iden7cacin.$$ 12.$Valor$de$la$inversin$ Cdigo$$Descripcin $$
3.$Apellidos$y$nombres$o$ efectuada.$$ 1 $Cer7cado$depsito$de$mercancas. $$
razn$social.$$ 13.$Valor$de$los$ 2 $Bono$de$prenda.$$
4.$Direccin.$$ intereses$causados.$$ 3 $Cer7cado$de$depsito$de$ahorro$a$trmino$(CDAT). $$
4 $Cer7cado$de$depsito$a$trmino$(CDT). $$
5.$Cdigo$del$municipio.$$ 14.$Valor$de$los$
5 $Bono$ordinario. $$
6.$Cdigo$del$ intereses$pagados.$$ 6 $Bono$subordinado. $$
departamento.$$ 15.$Saldo$nal$del$Rtulo.$$ 7 $Otros. $$
7.$Pas.$$ Esta$informacin$deber$ El$7po$de$movimiento$deber$informarse$con$el$concepto$de$acuerdo$
8.$Nmero$del$ ser$reportada$en$el$ con$la$siguiente$codicacin:$$
cer7cado$o$Rtulo.$$ formato$1020,$versin$7.$$ Cdigo$$Descripcin $$
9.$Tipo$de$Rtulo.$$ 1 $Emisin$$
10.$Tipo$de$movimiento.$$ ( 2 $Renovacin $$
$ 3 $Cancelacin $$
4 Vigente $$
09/12/2013' 95 09/12/2013' 96
24
Reportes(anuales(por(perodos(mensuales Reportes(anuales(por(perodos(mensuales
La$informacin$se$debe$consolidar$ $$
separadamente$por$cada$Rtulo$con$la$ PAR.$1Cuando$los$Rtulos$no$sean$administrados$
iden7cacin$de$la$totalidad$de$las$personas$o$ por$la$en7dad$nanciera,$solo$se$reportarn$los$
en7dades$que$guren$como$7tulares$de$los$ movimientos$1$y$3.$$
cer7cados$a$trmino$jo$y/o$cualquier$otro(s)$ PAR.$2La$renovacin$de$cer7cados$a$trmino$
Rtulo(s).$$ durante$el$ao$no$cons7tuye$un$nuevo$depsito$o$
Los$7tulares$secundarios$debern$informarse$con$ una$nueva$inversin$que$deba$sumarse$al$valor$del$
el$concepto$de$acuerdo$con$la$siguiente$ cer7cado$original.$En$la$renovacin,$solo$deben$
codicacin:$$ reportarse$los$rendimientos$o$adiciones$que$se$
Cdigo$$$Descripcin $$ capitalicen.$
1 $Titulares$secundarios $$
09/12/2013' 97 09/12/2013' 98
Reportes(anuales.(DECEVAL Reportes(anuales.(DECEVAL
CAPTULO$II.$Sociedad$Administradora$del$Depsito$ depsitos$de$Rtulos$valores$instrumentos$
Centralizado$de$Valores,$Deceval$
Res.$1111/15.$Art.$3Modiequese$el$arRculo$8$de$la$ nancieros$y$valores$que$se$encuentren$o$no$
Resolucin$220$de$2014,$el$cual$quedar$as:$$ inscritos$en$el$registro$nacional$de$valores$e$
"ART.$8Sociedad$Administradora$del$Depsito$
intermediarios,$sean$emi7dos$en$Colombia$o$en$
Centralizado$de$Valores$(Deceval).$
La$Sociedad$Administradora$del$Depsito$Centralizado$de$ el$exterior$en$el$mes,$segn$lo$dispuesto$en$el$
Valores$(Deceval),$deber$reportar$la$siguiente$informacin$ art.$631n3$del$estatuto$tributario;$conforme$a$los$
anualmente$por$periodos$mensuales,$de$cada$una$de$las$
personas$o$en7dades$que$efectuaron$a$travs$de$ella,$$ parmetros$establecidos$en$la$especicaciones$
tcnicas$del$formato$2273$versin$1;$as:$$
25
Reportes(anuales.(DECEVAL Reportes(anuales.(DECEVAL
1$Tipo$de$documento$administrador$$ 13$Modalidad$$
De los portafolios al corte de cada mes, donde 2$Nmero$de$iden7cacin$del$ 14$Periodicidad$$
se muestre la posicin de cada inversionista administrador$$ 15$Spread$$
3$Razn$social$del$administrador$ 16$Expresado$$
en ese momento, indicando los valores que 4.$Tipo$de$documento$del$emisor$$ 17$No$de$Cuenta$$
5$Nmero$de$iden7cacin$del$ 18.$Tipo$de$cuenta$
posee registrados en la cuenta respectiva, emisor$$ 19$Clase$y$subclase$de$7tulo$
reporte de los rendimientos o dividendos 6$Razn$social$del$emisor$ 20.$Tipo$de$documento$del$
$7.$ISIN$$ inversionista$$
cancelados por los emisores al inversionista a 8$Depsito$$ 21$Nmero$de$iden7cacin$del$
9$Fecha$de$expedicin$$ inversionista$$
travs de Deceval con las siguientes casillas; 10$Fecha$de$vencimiento$$ 22.$Apellidos$y$nombre$o$razn$social$
as: 11$Tipo$de$tasa$$ del$inversionista$
12.$Tasa$
$
Reportes(anuales.(DECEVAL Reportes(anuales.(DECEVAL
23.$Direccin$del$inversionista$ 35$Descripcin$otros$bloqueos$$ Tipo de documentos
24.$Correo$electrnico$ 36$Saldo$neto$con$repos$$
37$Saldo$rebloqueos$$ Cdigo$ Descripcin$
25$Saldo$total$$
38.$Recaudo$capital$
26$Saldo$disponible$$ 11$ Registro'civil'de'nacimiento'$
39.$Recaudo$dividendos$
27$Saldo$trnsito$$ 40.$Recaudo$rendimientos$
28$Saldo$prenda$$ 41.$Retencin$fuente$ 12$ Tarjeta'de'idenIdad'$
29$Saldo$bloqueos$por$embargo$$ $
30$Saldo$garanRa$$ $ 13$ Cdula'de'ciudadana'$
31$Saldo$re7ro$$
32$Saldo$repo$pasivo$$ 14$ CerIcado'de'la'Registradura'para'sucesiones'ilquidas'de'
33$Saldo$repo$ac7vo$$ personas'naturales'que'no'Ienen'ningn'documento'de'
34$Saldo$otros$bloqueos$$ idenIcacin.'$
$
15$ CerIcado'de'la'Registradura'para'sucesiones'ilquidas'de'
$
personas'naturales'que'no'Ienen'ningn'documento'de'
idenIcacin.'$
21$ Tarjeta'de'extranjera'$
26
Se debe utilizar la siguiente codificacin: Se debe utilizar la siguiente codificacin:
Tipo de documentos DECEVAL Modalidad DECEVAL
Cdigo$ Descripcin$ Cdigo$ Descripcin$
22$ Cdula'de'extranjera'$ 0$ Sin'modalidad$
31$ NIT$ 1$ AnIcipado$
2$ Vencido$
33$ IdenIcacin'de'extranjeros'diferente'al'NIT'asignado'DIAN'$
41$ Pasaporte$ Clase y subclase de titulo
42$ Documento'de'idenIcacin'extranjero'$ Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$
43$ Sin'idenIcacin'del'exterior'o'para'uso'denido'por'la' CAAC++ Aceptaciones+bancarias++
DIAN.'$ CBBA++ Bonos+avalados+por+establecimientos+de+crdito++
44$ Documento'de'idenIcacin'extranjero'persona'jurdica'$ CBBB++ Bonos+capitalizacin+banca+pblica+FogaIn++
46$ Carn'diplomIco:'Documento'expedido'por'el'Ministerio' CBBC++ Bonos+comunes+y+conver=bles+en+acciones++
de'Relaciones'Exteriores'a'los'miembros'de'la'misiones' CBBD++ Bonos+nacionales+de+deuda+interna++
diplomIcas'y'consulares,'con'el'que'se'deben'idenIcar' CBBE++ Bonos+de+desarrollo+econmico+clase+b++
ente'las'autoridades'nacionales'$
CBBF++ Bonos+agrarios+clase+l++
27
Se debe utilizar la siguiente codificacin: Se debe utilizar la siguiente codificacin:
Clase y subclase de titulo DECEVAL Clase y subclase de titulo DECEVAL
DECEVAL
Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$ Cdigo$ Descripcin$clase$y$subclase$de$7tulo$
CDCT'' CerIcados'de'depsito'a'trmino'' PTTL'' Ttulos'de'parIcipacin'Unisarkmil''
CHTI'' Titularizacin'jtulos'hipotecarios'de'contenido'crediIcio'' PTTP'' Ttulos'de'parIcipacin''
CICR'' CerIcados'de'impuestos'reembolso'tributario'' PTTU'' Ttulos'de'parIcipacin'Unisark2000''
CITD'' CerIcados'de'impuestos'Tidis'k'jtulos'de'devolucin'de'impuestos'' PTTV'' Ttulos'de'parIcipacin'Oikos'jtulos'de'parIcipacin'inmobiliaria''
CPPA'' Papeles'comerciales'avalados'establecimiento'de'crdito''
Tipo de tasa (algunos ejemplos)(vis(eq3(30(34(No(vis(
CPPC'' Papeles'comerciales''
CPPN'' Papeles'comerciales'no'avalados'establecimientos'de'crdito' eq4(30(35(THB(villas(a(30(36(THB(30(43(Vis(eq6(30(44(Vis(eq7(30(
Cdigo$ Descripcin$
CS' Contrato'con'subyacente'agropecuario'agroindustrial'' 0$
45(No(vis(eq7(30(46(Tasa(libor(0(47(THB(Villas(eq2(30(48(THB(
No'Iene'tasa$ 0$
CTTS'' Ttulos'de'tesorera'k'TES'' 1$ BCSC(30(49(THB(Bancolombia(30(50(Vis(eq8(30(51(No(vis(eq8(
DTF'promedio'tasas'de'captacin'90'das'$ 6$
MMCM'' CerIcados'de'depsito'de'mercancas'' 2$ 30(52(IBR(30(das(6(53(DTF(efecQvo(6(
DTF'mitad'promedio.'Tasas'de'captacin'90'das'$ 6$
PAAP'' Acciones'preferenciales'' 3$ IPC'ndice'de'precios'al'consumidor'$ 30$
PTTH'' Ttulos'de'parIcipacin'inmobiliaria'' 4$ IPC'80%'bonos'de'seguridad'$ 30$
PTTK'' Ttulos'de'parIcipacin'Cadenalco'jtulo'parIcipacin'inmobiliaria'' 5$ IPC'pensional'$ 1$
09/12/2013' 109 09/12/2013' 110
28
Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras
Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin,$nmero$de$ 1.$Tarjeta$de$crdito$principal.$$
tarjeta,$clase$de$tarjeta$y$direccin$de$cada$una$de$las$personas$ 2.$Tarjeta$de$crdito$amparada.$$
o$en7dades$que$durante$el$respec7vo$ao$hayan$efectuado$ 3.$Tarjeta$de$crdito$empresarial.$$
adquisiciones,$consumos,$avances$o$gastos$con$tarjetas$crdito,$ PAR.El$nmero$de$la$tarjeta$se$debe$informar$
cuando$el$valor$anual$acumulado$sea$superior$a$$$1.000.000,$ como$mnimo$los$4$l7mos$dgitos$de$la$tarjeta$de$
aunque$al$discriminar$por$tarjeta$los$valores$a$reportar$sean$ crdito,$los$cuales$debe$coincidir$mnimo$los$cuatro$
menores,$con$indicacin$del$valor$total$del$movimiento$ l7mos$dgitos$con$los$extractos$y$otros$
efectuado$durante$el$ao,$formato$1023,$versin$6.$$ documentos$generados$por$las$en7dades$
Para$informar$la$clase$de$tarjeta,$se$debe$u7lizar$la$siguiente$ nancieras$$
codicacin:$$
Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras Reportes(anuales.(EnQdades(nancieras
ART.$10.Informacin$de$ventas$a$travs$del$sistema$ Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin$y$
de$tarjetas$de$crdito.$$ direccin$de$cada$una$de$las$personas$o$en7dades$que$
Los$bancos$y$dems$en7dades$vigiladas$por$la$ durante$el$respec7vo$ao$hayan$efectuado$ventas$o$
Superintendencia$Financiera$de$Colombia,$debern$ prestacin$de$servicios$y,$en$general,$hayan$recibido$
informar$segn$lo$dispuesto$en$el$literal$c)$del$ ingresos$a$travs$del$sistema$de$tarjetas$de$crdito,$
cuando$la$cuanRa$sea$superior$a$$$1.000.000$con$
arRculo$623$del$estatuto$tributario,$los$datos$que$se$
indicacin$del$valor$total$del$movimiento$acumulado$de$
indican$a$con7nuacin,$rela7vos$al$ao$2015,$de$las$
las$ventas$y/o$prestacin$de$servicios$efectuados$durante$
personas$o$en7dades$que$hayan$efectuado$ventas$o$ el$ao$y$el$valor$del$IVA,$Formato$1024,$versin$6.$$
prestacin$de$servicios$con$tarjeta$de$crdito:$$
29
Prstamos(otorgados(por(bancos(y(otros Reportes(anuales
ART.$11.Informacin$de$prstamos$otorgados$por$los$bancos,$ PAR.En$los$crditos$de$consumo,$no$se$informarn$los$
dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$Financiera$y$ crditos$otorgados$a$travs$del$sistema$de$tarjeta$de$
por$los$fondos$de$empleados.$ crdito.$$
Los$bancos,$dems$en7dades$vigiladas$por$la$Superintendencia$
Para$la$informacin$de$los$prstamos$otorgados$se$
debe$u7lizar$la$siguiente$codicacin,$segn$la$clase$de$
Financiera$y$los$fondos$de$empleados$debern$informar,$segn$lo$
prstamo:$$
dispuesto$en$el$arRculo$623n2$(sic)$ET,$los$apellidos$y$nombres$o$
1.$Prstamos$comerciales.$$
razn$social,$iden7cacin$y$direccin$de$cada$una$de$las$personas$ 2.$Prstamos$de$consumo.$$
o$en7dades$a$las$cuales$se$les$hayan$efectuado$prstamos$cuyo$ 3.$Prstamos$hipotecarios.$$
valor$anual$acumulado$sea$superior$a$un$$$1.000.000,$con$ 4.$Otros$prstamos.$$
indicacin$de$la$clase$de$prstamo$y$del$monto$acumulado$por$
prstamo,$no$obstante$al$discriminar$por$prstamo,$los$valores$
parciales$a$reportar$sean$menores,$formato$1026,$versin$6.$$
Art.$12.Fondos$de$inversin$colec7va.$ Fondos(de(inversin(colecQva
Res.+220/14.+Art.+12.+Modicado+Res.+111/15.+Art.+4.+ Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin$y$
ModiIquese+el+art.+12+Res.+220+de+2014,+el+cual+quedar+as:++ direccin$de$cada$uno$de$los$inversionistas$y/o$parRcipes$
Los$administradores$de$los$fondos$de$inversin$ y/o$ahorradores$que$durante$el$ao,$se$les$haya$suscrito$
colec7va$(D.$1242/13),$sin$importar$la$cuanRa,$ a$su$favor$uno$o$ms$contratos$y/o$ahorros,$con$
debern$informar$respecto$del$2015,$bajo$su$propio$ indicacin,$para$cada$inversionista$y/o$parRcipe$y/o$
NIT$los$siguientes$datos$de$cada$uno$de$los$ ahorrador:$
inversionistas$y/o$parRcipes$y/o$ahorradores,$que$ El$valor$del$saldo$inicial,$$
hayan$suscrito$a$su$favor$uno$o$ms$contratos$y/o$ El$valor$de$las$inversiones$y/o$ahorros$efectuados,$$
ahorros,$segn$lo$dispuesto$en$el$literal$a)$del$art.$ Los$rendimientos$y/o$u7lidades$causados,$$
623$y$631n3$ET:$$ Los$rendimientos$y/o$u7lidades$pagados,$$
$ Retencin$en$la$fuente$prac7cada,$$
El$saldo$nal.$$$
09/12/2013' 119 09/12/2013' 120
30
Reportes(anuales Reportes(anuales
El$nmero$del$Rtulo$o$contrato$y$el$7po$de$fondo,$ PAR.$1La$informacin$se$debe$consolidar$
independientemente$que$a$31$de$diciembre$dichos$Rtulos$y/o$ separadamente$por$cada$Rtulo$o$contrato$y$debern$
contratos$se$hubieren$cancelado.$$ informar$la$iden7cacin$de$la$totalidad$de$las$personas$o$
Formato$1021,$versin$7.$$ en7dades$que$guren$como$7tulares$de$los$Rtulos$o$
Para$informar$el$7po$de$fondo,$se$debe$u7lizar$la$siguiente$ contratos.$$
codicacin:$$ Los$7tulares,$personas$con$rmas$autorizadas$y$los$
5.$Otros$fondos.$ beneciarios$debern$informarse$de$acuerdo$con$la$
6.$Carteras$colec7vas.$
siguiente$codicacin$y$deniciones:$$
$
$
Reportes(anuales Reportes(anuales
Cdigo$$Descripcin$ PAR.$2Para$los$fondos$de$inversin$colec7va$deber$
1$$$$$$$$$$$$$Titular$secundario$$ tenerse$en$cuenta$lo$sealado$en$el$Decreto$1242$/13,$por$
2$$$$$$$$$$$$$Firma$autorizada$$ medio$del$cual$se$recogen$y$reexpiden$las$normas$en$materia$
3$$$$$$$$$$$$$Beneciario$$ del$sector$nanciero,$asegurador$y$del$mercado$de$valores$y$
Deniciones:$ debe$reportarse$con$el$Concepto$6$n$Carteras$colec7vas.$$
Titular$secundario:$Titular$que$7ene$las$mismas$calidades$del$ PAR.$3Los$rendimientos$causados$y$pagados$y$las$
7tular$principal.$$ retenciones$en$la$fuente$prac7cadas$en$el$periodo,$
Firma$autorizada:$Persona$autorizada$por$el$7tular(es)$para$ reportadas$en$el$formato$1021$versin$7,$no$debern$ser$
realizar$ciertas$operaciones$del$producto$o$ac7vo$nanciero.$$
reportadas$en$el$formato$1001$n$Pagos$y$retenciones$
Beneciario:$Persona$que$por$decisin$del$7tular(es)$se$le$
prac7cadas.$$
transere$un$producto$o$ac7vo$nanciero$y/o$sus$benecios.$$
$
31
Captulo$II.$Fondos$de$pensiones,$jubilacin$e$ Reportes(anuales
invalidez$
con$relacin$a$los$aportes$obligatorios$y$
Res.$220/14.$Art.$13.$Modicado$Res.$111/15.$Art.$5.$
voluntarios$que$correspondan$a$las$en7dades$
Modiequese$el$arRculo$13$de$la$Resolucin$220$de$2014,$el$
cual$quedar$as:$ patrocinadoras$y/o$empleadoras$y$los$aportes$
ART.$13.Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$ obligatorios$y$voluntarios$que$correspondan$al$
pensiones,$jubilacin$e$invalidez.$
aliado,$segn$lo$dispuesto$en$el$literal$a)$del$
Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$pensiones,$
jubilacin$e$invalidez$debern$reportar$anualmente$la$ arRculo$623$y$631n3$del$estatuto$tributario,$
informacin$correspondiente$de$los$movimientos$y/o$ conforme$con;$los$parmetros$establecidos$en$
transacciones,$$
las$especicaciones$tcnicas$del$formato$1022$
versin$8;$as:$$
$
$
Reportes(anuales Fondos(de(pensiones(y(similares
13.1.$Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$ 13.2.$Los$fondos$de$pensiones$obligatorias$y$fondos$de$
pensiones,$jubilacin$e$invalidez$debern$reportar$de$los$ pensiones,$jubilacin$e$invalidez$debern$reportar$de$los$
aportes$obligatorios$la$siguiente$informacin,$conforme$con$los$ aportes$voluntarios$la$siguiente$informacin,$conforme$a$los$
parmetros$establecidos$en$las$especicaciones$tcnicas$del$ parmetros$del$formato$1022$versin$8;$as:$$
formato$2277$versin$1$as:$$ $ Tipo(del(documento(del(
1( 6( Tipo(de(aportante.(
1($ Tipo(del(documento(del(aliado.( 6( Tipo(de(aportante.( aliado.(
Nmero'de'idenIcacin'del' Tipo'del'documento'del' Nmero(de(idenQcacin(del( Tipo(del(documento(del(
2'
aliado.'
7'
aportante.'
2( 7(
aliado.( aportante.(
Nmero'de'idenIcacin'del' Apellidos(y(Nombres(del( Nmero(de(idenQcacin(del(
3' Apellidos'y'Nombres'del'aliado.' 8' 3( 8(
aportante.' aliado.( aportante.(
Valor'total'de'los'aportes'
4( Ubicacin(del(aliado.( 9( Valor(saldo(inicial(
4' Ubicacin'del'aliado.' 9' efectuados'durante'el'periodo'por'
el'aportante.'' Valor(total(de(los(aportes(
5' Correo'electrnico'del'aliado.' 5( Correo(electrnico(del(aliado.( 10( efectuados(durante(el(
periodo.(
32
Reportes(anuales Reportes(anuales
Valor$de$los$re7ros$de$
rendimientos$efectuados$ Adicionalmente,$deber$reportarse$de$los$aportantes$
Valor$rendimientos$causados$
11$ 15$ durante$el$periodo$ la$siguiente$informacin:$
en$el$periodo.$
cumpliendo$requisitos$de$
permanencia.$ 1.$Tipo$de$aportante.$
Valor$de$los$re7ros$de$los$ 2.$Tipo$del$documento$del$aportante.$
aportes$efectuados$durante$el$ Valor$del$saldo$nal$de$los$
12$
periodo$sin$requisitos$de$
16$
aportes.$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$aportante.$
permanencia.$ 4.$Valor$de$los$aportes$efectuados$durante$el$periodo$$
Valor$de$los$re7ros$de$los$
Valor$de$la$retencin$en$la$ Para$informar$el$7po$de$aportante$se$debe$u7lizar$la$
aportes$efectuados$durante$el$
13$
periodo$con$requisitos$de$
17$ fuente$prac7cada$en$el$ siguiente$codicacin:$
periodo.$
permanencia$ $
Valor$de$los$re7ros$de$
rendimientos$efectuados$
14$
durante$el$periodo$sin$cumplir$
requisitos$de$permanencia.$
09/12/2013' 129 09/12/2013' 130
Reportes(anuales Reportes(anuales
1.$Tipo$de$aportante.$ PAR.$1Los$aportes$obligatorios$se$deben$reportar,$cuando$la$
2.$Tipo$del$documento$del$aportante.$ suma$anual$de$los$aportes$realizados$por$el$empleador$ms$los$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$aportante.$ aportes$efectuados$por$el$trabajador$o$parRcipe$independiente$
4.$Valor$de$los$aportes$efectuados$durante$el$periodo$$
o$patrocinador,$por$este$concepto,$sea$superior$a$$$4.000.000.$
Para$informar$el$7po$de$aportante$se$u7lizar$la$siguiente$
En$el$caso$de$los$aportes$voluntarios$el$reporte$se$efecta$sin$
codicacin:$
importar$la$cuanRa.$$
Tipo$aportante$$$$
Cdigo$$$Descripcin$
PAR.$2Los$rendimientos$causados$en$el$periodo$y$las$
1$$$$$$$$$$$$$$Empleador$$ retenciones$en$la$fuente$prac7cadas$en$el$periodo$reportadas$
2$$$$$$$$$$$$$$ParRcipe$independiente$$ en$el$formato$1022$versin$8,$no$debern$ser$reportadas$en$el$
3$$$$$$$$$$$$$$Trabajador$$ formato$1001$pagos$y$retenciones$prac7cadas.$$
4$$$$$$$$$$$$$$Patrocinador$$
$
33
Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$ Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$
Res.+220/14.+Art.+14.+Modicado+Res.+111/15.+Art.+6.+ModiIquese+el+arOculo+ De$las$cesanRas,$se$deber$reportar$lo$siguiente:$$
14+de+la+Resolucin+220+de+2014,+el+cual+quedar+as:+ 1.$Tipo$de$documento$del$aliado.$
Los$fondos$de$cesanRas,$sin$importar$la$cuanRa,$ 2.$Nmero$de$iden7cacin$del$aliado.$
debern$reportar$anualmente,$con$relacin$a$los$ 3.$Apellidos$y$nombres$del$aliado.$
saldos$y$aportes$de$cada$uno$de$los$aliados$a$ 4.$Direccin$del$aliado.$
Rtulo$de$cesanRas,$segn$lo$dispuesto$en$el$art.$ 5.$Correo$electrnico$del$aliado.$
631n3$ET,$conforme$con$los$parmetros$ 6.$Tipo$de$aliado.$
7.$Valor$del$saldo$inicial$de$las$cesanRas.$
establecidos$en$las$especicaciones$tcnicas$del$
8.$Valor$total$de$las$cesanRas$abonadas$en$el$periodo.$
formato$2274$versin$1;$as:$$ 9.$Valor$de$los$intereses$o$rendimientos$causados$
10.$Valor$de$los$re7ros$en$el$periodo.$
11.$Valor$retencin$en$la$fuente$prac7cada$en$el$periodo.$
12.$Valor$del$saldo$nal$de$las$cesanRas.$
$
Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$ Captulo$III.$Fondos$de$cesanRas$
Adicionalmente,$deber$reportarse$lo$siguiente:$ Tipo$aportante$
1.$Tipo$de$aportante$$ Cdigo$$$$$Descripcin$
2.$Tipo$del$documento$del$aportante$$ 1$$$$$$$$$$$$$$$Empleador$$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$aportante$$ 2$$$$$$$$$$$$$$$ParRcipe$independiente$$
4.$Valor$de$los$aportes$efectuados$durante$el$ PAR.Las$retenciones$en$la$fuente$prac7cadas$
periodo.$$ en$el$periodo$reportadas$en$el$formato$2274$
Para$informar$el$7po$de$aliado$y$7po$de$aportante$ versin$1,$no$debern$ser$reportadas$en$el$
se$debe$u7lizar$la$siguiente$codicacin:$$ formato$1001$pagos$y$retenciones$prac7cadas.$$
Tipo$aliado$
Cdigo$$Descripcin$
1$$$$$$$$$$$$$Trabajador$$
2$$$$$$$$$$$$$ParRcipe$independiente$$
$
34
Bolsas$de$valores$ Reportes(anuales
ART.$15.$La$Bolsa$Nacional$de$Valores$de$ 1.(NIT(del(comisionista(de(bolsa.((
Colombia,$la$Bolsa$Nacional$Agropecuaria$y$las$ 2.(Dgito(de(vericacin.((
dems$bolsas$de$valores,$debern$informar$por$el$ 3.(Razn(social.((
2015,$de$cada$uno$de$los$comisionistas$de$bolsa,$el$ 4.(Direccin.((
valor$acumulado$de$las$adquisiciones$y$ 5.(Cdigo(departamento.((
enajenaciones$efectuadas$durante$el$respec7vo$ 6.(Cdigo(municipio.((
ao,$segn$lo$dispuesto$en$el$arRculo$625$del$ 7.(Valor(anual(acumulado(de(las(adquisiciones.((
estatuto$tributario,$en$el$formato$1041,$versin$6,$ 8.(Valor(anual(acumulado(de(las(enajenaciones.((
9.(Valor(de(las(comisiones(pagadas(al(comisionista.((
indicando$lo$siguiente:$ 10.(Valor(de(la(retencin(en(la(fuente(pracQcada(al(
comisionista.($
Reportes(anuales.(Comisionistas(de(bolsa. Reportes(anuales
ART.$16.Informacin$a$suministrar$por$los$ 1.(Nmero(de(idenQcacin(del(tercero(a(nombre(de(quien(
se(efectuaron(las(operaciones.((
comisionistas$de$bolsa.$$ 2.(Dgito(de(vericacin.((
Los$comisionistas$de$bolsa$debern$suministrar$por$el$2015,$la$ 3.(Apellidos(y(nombre(o(razn(social(del(tercero(a(nombre(
informacin$de$cada$una$de$las$personas$o$en7dades$que$ de(quien(se(efectuaron(las(operaciones.((
efectuaron$a$travs$de$ellos,$enajenaciones$o$adquisiciones$de$ 4.(Direccin.((
acciones$y$dems$papeles$transados$en$bolsa$cuyo$valor$ 5.(Pas.((
acumulado$sea$superior$a$$$1.000.000,$con$indicacin$del$valor$
6.(Cdigo(departamento.((
7.(Cdigo(municipio.((
total$acumulado$de$dichas$operaciones,$segn$el$art.$628$ET,$
8.(Valor(de(las(adquisiciones.((
Formato$1042,$versin$7,$indicando$lo$siguiente:$ 9.(Valor(de(las(enajenaciones.($
35
Reportes(anuales Reportes(anuales
Cuando$se$trate$de$terceros$del$exterior,$se$reportarn$indicando$los$ TTULO$V$$
apellidos$y$nombres$o$razn$social$y$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$ Contenido$de$la$informacin$que$debe$ser$presentada$por$
iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$ las$personas$naturales$y$asimiladas,$personas$jurdicas,$
pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$
sociedades$y$asimiladas,$y$dems$en7dades,$a$que$se$reeren$los$
o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas$y$con$7po$de$documento$42.$
literales$A),$B),$C),$E),$F),$G),$H)$e$I)$del$arRculo$631$del$estatuto$
Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$
tributario$y$el$Decreto$1738$de$1998$
debe$informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$7po$ Res.$220/14.$Art.$17.+
documento$43.$Los$campos$de$direccin,$departamento$y$municipio$ Contenido$de$la$informacin$que$debe$ser$presentada$por$los$
no$se$deben$diligenciar.$$ obligados$sealados$en$los$literales$a),$b)$c),$d),$e),$f),$g),$h),$i)$y$j)$
PAR.Las$transacciones$realizadas$con$los$bonos$pensionales$no$ del$arRculo$4$de$la$presente$resolucin.
deben$reportarse.$
Reportes(anuales Reportes(anuales(del(art.(631(ET
a) Las$personas$naturales$y$asimiladas,$que$en$el$2013$hayan$ b)$Las$personas$jurdicas,$sociedades$y$asimiladas$y$dems$en7dades$pblicas$y$
privadas$obligadas$a$presentar$declaracin$del$impuesto$sobre$la$renta$o$de$ingresos$y$
obtenido$ingresos$brutos$superiores$a$$$500.000.000,$estn$
patrimonio,$que$en$el$2013$hayan$obtenido$ingresos$brutos$superiores$$$100.000.000$
obligadas$a$suministrar$la$informacin$del$art.$631$ET,$literales:$
b$ Retenciones(pracQcadas$
b$ Retenciones(pracQcadas$
c$ Retenciones'que'le'pracIcaron$
c$ Retenciones'que'le'pracIcaron$
d$ Descuentos'tributarios$
d$ Descuentos'tributarios$
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'movibles$
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'movibles$
f$ Ingresos$
f$ Ingresos$
g$ Ingresos'para'terceros$
g$ Ingresos'para'terceros$
h$ Pasivos$
h$ Pasivos$
i$ Cuentas'por'cobrar$
i$ Cuentas'por'cobrar$
k$ ParIdas'consignadas'en'la'declaracin'de'renta$
k$ ParIdas'consignadas'en'la'declaracin'de'renta$
36
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Las personas jurdicas, sociedades y c) Las personas o entidades enunciadas en el
asimiladas con nimo de lucro, las literal c) del art. 4 de esta resolucin, agentes de
cooperativas y los fondos de empleados, retencin, estn obligadas a suministrar la
obligadas a presentar declaracin del informacin de que tratan los literales b)
impuesto sobre la renta, adicionalmente, (retenidos) y e) (costos, gastos y compras de
deben suministrar la informacin del literal a) activos fijos y/o movibles) del art. 631 ET,
(socios, accionistas, cooperados, comuneros conforme al num. 18.2 del art. 18 de esta
o asociados) del artculo 631 ET. resolucin;
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
d) Las entidades enunciadas en el literal d) del artculo Lo anterior sin perjuicio de la informacin que
4, consorcios y uniones temporales, estn obligadas a deban suministrar los miembros del consorcio
suministrar la informacin de los literales b), e), f), h) e o la unin temporal, si cumplen los topes
i) art. 631 ET, al num. 18.8 art. 18 de la presente establecidos en el artculo 4 (para naturales,
resolucin.
jurdicas, etc.) de la presente resolucin, en
b$ Retenciones(pracQcadas$ relacin con las operaciones inherentes a su
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'movibles$ actividad econmica;
f$ Ingresos$
h$ Pasivos$
i$ Cuentas'por'cobrar$
37
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
e) Las personas o entidades del lit. e) art. 4 que (
(
acten como mandatarios o contratistas, estn (
obligadas a suministrar la informacin de los (
(
literales b), e), f), h) e i) art. 631 ET, relacionada (
con las actividades ejecutadas en desarrollo de (
cada uno de los contratos de mandato o de (
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
f) En contratos de exploracin y explotacin de
hidrocarburos, gases y minerales, las personas o Contratos(de(explotacin(de(hidrocarburos(y(
entidades lit. f) art. 4, que acten en condicin de minerales$
operador o quien haga sus veces, reportarn el valor b+ Retenciones'pracIcadas$
total de las operaciones de la cuenta conjunta, de e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'
igual manera las personas o entidades que acten en movibles$
condicin de solo riesgo y las personas o entidades f$ Ingresos$
que realicen explotacin minera, debern informar el h$ Pasivos$
valor total de las operaciones, suministrando la i$ Cuentas'por'cobrar$
informacin de los literales b), e), f), h) e i) art. 631 ET,
conforme al num. 18.9 art. 18 de esta resolucin;
38
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
g)$Conforme$al$lit.$g)$art.$4,$las$sociedades$duciarias$que$ h) Los entes pblicos del nivel nacional y
durante$el$2015$administren$patrimonios$autnomos$y/o$ territorial, de los rdenes central y
encargos$duciarios,$debern$informar$bajo$su$propio$NIT$y$ descentralizado, del lit. h) art. 4 de la presente
razn$social$el$valor$patrimonial$de$los$derechos$duciarios,$ resolucin, deben suministrar la informacin de
las$u7lidades$causadas,$el$valor$de$los$ingresos$recibidos$con$ los literales b) y e) art. 631 ET, segn el num. 18.2
cargo$a$cada$uno$de$los$deicomisos,$los$pagos$o$abonos$en$ artculo 18 de la presente resolucin;
cuenta$realizados$con$recursos$del$deicomiso$y$las$
retenciones$prac7cadas$y/o$asumidas,$de$acuerdo$al$num.$ b$ Retenciones(pracQcadas$
18.11$art.$18$de$la$presente$resolucin,$sin$perjuicio$del$ e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'
reporte$de$las$operaciones$propias.$ movibles$
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
i) Los secretarios generales o quienes hagan sus j) Las personas naturales y asimiladas, las
veces de los rganos que financien gastos con personas jurdicas y asimiladas y dems
recursos del tesoro nacional, del lit. i) art. 4, entidades pblicas y privadas, obligadas a
suministrarn la informacin de los literales b) y e) presentar declaracin de renta, del lit. j) art. 4 de
art. 631 ET, segn el numeral 18.12 del artculo 18 esta resolucin, estn obligadas a suministrar la
de la presente resolucin; informacin del lit. g) (ingresos recibidos para
terceros) art. 631 ET, conforme al num. 18.13 del
b$ Retenciones(pracQcadas$
artculo 18 de la presente resolucin.
e$ Costos,'deducciones,'compras'acIvos'jos'o'
movibles$
39
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. 18.1.(Informacin(de(socios,(accionistas,(comuneros,(
cooperados(y/o(asociados.(
ART. 18.Informacin a suministrar por parte de (
los obligados a informar. Segn$lit.$a)$art.$631$ET,$deber$suministrarse$apellidos$y$
Los obligados a informar sealados en los literales nombres$o$razn$social,$iden7cacin,$direccin,$pas$de$
a), b) c), d), e), f), g), h), i) y j) de los artculos 4 y residencia$o$domicilio$y$porcentaje$de$par7cipacin$de$las$
21 de la presente resolucin, debern enviar la personas$o$en7dades$que$sean$socias,$accionistas,$comuneros,$
informacin cumpliendo con lo establecido en los asociados$y/o$cooperados,$que$posean$acciones$y/o$aportes$en$
siguientes numerales: cuanRa$superior$a$$$1.000.000,$con$indicacin$del$valor$
patrimonial$a$diciembre$31$de$2015,$de$las$acciones$o$aportes$y$
el$valor$porcentual$de$par7cipacin.$Formato$1010,$versin$8.$$
El(tope(de(1(milln(libera(a(la(enQdad(de(suministrar(a(todos(los(
socios,(accionistas,(comuneros,(asociados(o(cooperados.(En(algunos(
aos(anteriores(se(deban(reportar(todos.(
No(existe(cdigo(222222222(acumulador.(
Base(del(reporte:(Vr(intrnseco(scal Reporte(de(cooperados(y(comuneros
El valor de las acciones o aportes, se Tratndose de aportes a cooperativas y fondos de
reporta utilizando el valor intrnseco fiscal, empleados, el monto a reportar ser el valor del
esto es, patrimonio lquido sobre nmero de aporte ms su revalorizacin.
acciones en circulacin, o el patrimonio Para los comuneros, el valor patrimonial de sus
lquido sobre el nmero de cuotas o partes derechos se establece de acuerdo con el
de inters social. Cuando sea negativo, se porcentaje de participacin dentro del patrimonio
reporta cero (0). lquido.
40
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Dividendos.(Formato(1001
Para$los$socios,$accionistas,$comuneros,$asociados$y/o$ PAR.El$valor$de$las$par7cipaciones$o$dividendos$
cooperados$del$exterior,$en$el$campo$de$iden7cacin$se$ pagados$o$abonados$en$cuenta$en$calidad$de$exigibles$
reporta$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$ durante$el$perodo,$y$el$valor$del$fondo$para$la$
tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$ revalorizacin$de$aportes$fue$pagado$o$abonado$en$
residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$
cuenta$al$cooperado$en$el$caso$de$las$coopera7vas$y/o$
similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$documento$42.$
Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$ asociados$en$el$caso$de$los$fondos$de$empleados,$deben$
debe$informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$ ser$reportados$en$el$formato$1001$versin$9$Pagos$y$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$ abonos$en$cuenta$y$retenciones$prac7cadas.$$
con$7po$de$documento$43.$Los$campos$de$direccin,$departamento$
y$municipio$no$se$deben$registrar.$$
18.2.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(de(retenciones(en(la( 18.2.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(de(retenciones(en(la(
fuente(pracQcadas.'
fuente(pracQcadas.'
Conforme$a$los$literales$b)$y$e)$art.$631$ET,$los$obligados$a$
Indicando$el$valor$de:$
presentar$informacin,$por$el$2015,$debern$suministrar:$$
Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin,$direccin$y$
Las$retenciones$y$autorretenciones$en$la$fuente$
pas$de$residencia$o$domicilio$de$cada$una$de$las$personas$o$ prac7cadas$o$asumidas$a$Rtulo$del$impuesto$sobre$
en7dades$beneciarias$de$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$ la$renta,$IVA$y$7mbre,$$
(causacin).$$$$ Las$autorretenciones$del$CREE,$segn$el$concepto$
Ojo(con(las(causaciones(!!(
$ contable$a$que$correspondan.$
Que$cons7tuyan$costo$o$deduccin$o$den$derecho$a$impuesto$ Formato$1001$versin$9$Pagos$y$abonos$en$cuenta$
descontable,$incluida$la$compra$de$ac7vos$jos$o$movibles$y$ y$retenciones$prac7cadas,$de$la$siguiente$manera:$$
los$pagos$o$abonos$en$cuenta$(causacin)$no$solicitados$
scalmente$como$costo$o$deduccin$
$
41
Formato(1001 Formato(1001
Salarios,(prestaciones(sociales(y(dems(pagos(laborales:(el( Servicios:(El(valor(acumulado(pagado(o(abonado(
1.$ valor(acumulado(efecQvamente(pagado(al(trabajador,(en(el( 7.$
en(cuenta,(en(el(Concepto(5004.$
Concepto(5001.$
ViIcos:'el'valor'acumulado'efecIvamente'pagado'que'no' Arrendamientos:'El'valor'acumulado'pagado'o'
2.$ 8.$
consItuye'ingreso'para'el'trabajador,'en'el'Concepto'5055.$ abonado'en'cuenta,'en'el'Concepto'5005.$
Gastos'de'representacin:'el'valor'acumulado'efecIvamente'
Intereses'y'rendimientos'nancieros:'El'valor'
3.$ pagado'que'no'consItuye'ingreso'para'el'trabajador,'en'el'
9.$ acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'en'el'
Concepto'5056.$
Concepto'5006.$
Pensiones:'El'valor'acumulado'efecIvamente'pagado,'en'el'
4.$
Concepto'5022.$ Compra'de'acIvos'movibles:'El'valor'acumulado'
Honorarios:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'en' 10.$ pagado'o'abonado'en'cuenta,'en'el'Concepto'
5.$
el'Concepto'5002.$
5007.$
Comisiones:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'
6.$
en'el'Concepto'5003.$
Formato(1001 Formato(1001
Compra(de(acQvos(jos:(El(valor(acumulado(pagado(o( Las(donaciones(en(dinero(efectuadas(durante(el(2015,(
11.$
abonado(en(cuenta,(en(el(Concepto(5008.$
a(las(enQdades(sealadas(en(los(ar9culos(125,(125q4,(
Los'pagos'efectuados'en'el'2015'por'concepto'de'aportes'
15.$ 126q2(y(158q1(del(estatuto(tributario(y(la(establecida(
12.$ parascales'al'SENA,'a'las'cajas'de'compensacin'familiar'y'al'
en(el(ar9culo(16(de(la(Ley(814(de(2003,(y(dems(que(
ICBF,'en'el'Concepto'5010.$
determine(la(ley,(en(el(Concepto(5013.$
Los'pagos'efectuados'en'el'2015'por'concepto'de'aportes'
parascales'a'las'empresas'promotoras'de'salud'EPS'y'los' Las'donaciones'en'acIvos'diferentes'a'dinero'
13.$
aportes'al'sistema'de'riesgos'laborales,'incluidos'los'aportes' efectuadas'durante'el'2015'a'las'enIdades'sealadas'
del'trabajador,'en'el'Concepto'5011.$ en'los'arjculos'125,'125k4,'126k2'y'158k1'del'estatuto'
Los'pagos'efectuados'en'el'2015'por'concepto'de'aportes' 16.$
tributario'y'la'establecida'en'el'arjculo'16'de'la'Ley'
obligatorios'para'pensiones'efectuados'al'ISS'y'a'los'Fondos' 814'de'2003,'y'dems'que'determine'la'ley,'en'el'
14.$
de'Pensiones,'incluidos'los'aportes'del'trabajador,'en'el' Concepto'5014.$
Concepto'5012.$
42
Formato(1001 Formato(1001
El(valor(de(los(impuestos(efecQvamente(pagados( Los(dems(costos(y(deducciones,(en(el(Concepto(
17.$ durante(el(2015(solicitados(como(deduccin,(en(el( 20.$
5016.$
Concepto(5015.$
Compra'de'acIvos'jos'sobre'los'cuales'solicit'
El'valor'de'los'aportes,'tasas'y'contribuciones' deduccin'segn'el'pargrafo,'del'art.'158k3'ET:'El'
18.$ efecIvamente'pagados'durante'el'2015,'solicitados' 21.$ valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'cuenta,'en'el'
como'deduccin,'en'el'Concepto'5058.$ Concepto'5020.'Este'valor'no'debe'incluirse'en'el'
Concepto'5008.$
Redencin'de'inversiones'en'lo'que'corresponde'al' El'valor'acumulado'de'los'pagos'o'abonos'en'cuenta'al'
19.$ rembolso'del'capital'por'jtulos'de'capitalizacin,'en'el' 22.$ exterior'por'servicios'tcnicos,'en'el'Concepto'5027.'
Concepto'5060.$ Este'valor'no'debe'incluirse'en'el'Concepto'5004.$
Formato(1001 Formato(1001
El(valor(acumulado(de(los(pagos(o(abonos(en(cuenta(
El(valor(acumulado(de(los(pagos(o(abonos(en(cuenta(
23.$ al(exterior(por(asistencia(tcnica,(en(el(Concepto( 26.$
al(exterior(por(regalas,(en(el(Concepto(5026.$
5023.$
El'valor'acumulado'de'la'devolucin'de'pagos'o'abonos'
El'valor'acumulado'de'los'pagos'o'abonos'en'cuenta'al' en'cuenta'y'retenciones'correspondientes'a'
24.$ 27.$
exterior'por'marcas,'en'el'Concepto'5024.$ operaciones'de'aos'anteriores'debe'reportarse'en'el'
Concepto'5028.$
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por'
El'valor'acumulado'de'los'pagos'o'abonos'en'cuenta'al'
25.$ 28.$ Compras:'el'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'
exterior'por'patentes,'en'el'Concepto'5025.$
cuenta'se'debe'reportar'en'el'Concepto'5029.$
43
Formato(1001 Formato(1001
Cargos(diferidos(y/o(gastos(pagados(por(anQcipado(por( Cargos(diferidos(y/o(gastos(pagados(por(anQcipado(por(
29.$ honorarios:(el(valor(acumulado(pagado(o(abonado(en( 32.$ arrendamientos:(el(valor(acumulado(pagado(o(abonado(en(
cuenta(se(debe(reportar(en(el(Concepto(5030.$ cuenta(se(debe(reportar(Concepto(5033.$
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por'
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por' 33.$ intereses'y'rendimientos'nancieros:'el'valor'acumulado'
30.$ comisiones:'el'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en' pagado'o'abonado,'Concepto'5034.$
cuenta'se'debe'reportar'en'el'Concepto'5031.$
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por'
34.$ otros'conceptos:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'
Cargos'diferidos'y/o'gastos'pagados'por'anIcipado'por' cuenta,'Concepto'5035.$
31.$ servicios:'El'valor'acumulado'pagado'o'abonado'en'
El(valor(inicial(del(cargo(diferido(al(no(consQtuir(costo(ni(
cuenta'se'debe'reportar'en'el'Concepto'5032.$
gasto(se(reporta(en(la(columna(no(deducible.(
Formato(1001 Formato(1001
El(monto(de(las(amorQzaciones(realizadas(durante(el( Inversiones(en(control(y(mejoramiento(del(medio(
35.$ ao(se(debe(reportar(en(el(Concepto(5019,(excepto(el( 38.$ ambiente(por(honorarios(pagados(o(abonados(en(
valor(del(Concepto(5057.$ cuenta,(en(el(Concepto(5037.$
El'monto'de'las'amorIzaciones'realizadas'durante'el' Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
36.$ ao'relaIvo'a'los'cargos'diferidos'por'el'impuesto'al' 39.$ ambiente'por'comisiones'pagadas'o'abonadas'en'
patrimonio,'en'el'Concepto'5057.$ cuenta,'en'el'Concepto'5038.$
Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio' Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
37.$ ambiente'por'compras'pagadas'o'abonadas'en'cuenta,' 40.$ ambiente'por'servicios'pagados'o'abonados'en'cuenta,'
en'el'Concepto'5036.$ en'el'Concepto'5039.$
44
Formato(1001 Formato(1001
Inversiones(en(control(y(mejoramiento(del(medio( El(valor(de(las(parQcipaciones(o(dividendos(
41.$ ambiente(por(arrendamientos(pagados(o(abonados( pagados(o(abonados(en(cuenta(en(calidad(de(
44.$
en(cuenta,(en(el(Concepto(5040.$ exigibles(durante(el(ao(2015,(en(el(Concepto(
5043.$
Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
42.$ ambiente'por'intereses'y'rendimientos'nancieros' El'pago'por'loteras,'rifas,'apuestas'y'similares,'
45.$
pagados'o'abonados'en'cuenta,'en'el'Concepto'5041.$ en'el'Concepto'5044.$
Inversiones'en'control'y'mejoramiento'del'medio'
Retencin'sobre'ingresos'de'tarjetas'dbito'y'
43.$ ambiente'por'otros'conceptos'pagados'o'abonados'en' 46.$
cuenta,'en'el'Concepto'5042.$ crdito,'en'el'Concepto'5045.$
Formato(1001 Formato(1001
Las(uQlidades(pagadas(o(abonadas(en(cuenta,(cuando(el(
Enajenacin(de(acQvos(jos(de(personas(naturales(ante( 49.$ beneciario(es(diferente(al(deicomitente,(se(informar(en(el(
47.$ ocinas(de(trnsito(y(otras(enQdades(autorizadas,(en(el( formato(1014(en(el(Concepto(5061.$
Concepto(5046.$ Nuevos(conceptos(adicionados(por(la(Res.(111/15.(Art.(8(
El'pago'o'abono'en'cuenta'realizado'a'cada'uno'de'los' Intereses'y'rendimientos'nancieros'pagados:'El'valor'pagado,'
50$
en'el'Concepto'5063.'$
cooperados,'del'valor'del'fondo'para'revalorizacin'de'
aportes,'en'el'Concepto'5059.' Los'fondos'de'pensiones'obligatorias'y'fondos'de'pensiones,'
48.$ ' jubilacin'e'invalidez'debern'informar'adicionalmente'los'pagos'
Ojo:(No(coincide(con(la(realizacin(del(ingreso(en(el( efectuados'por'los'siguientes'conceptos:'$
' 1.'Devoluciones'de'saldos'de'aportes'pensionales'pagados,'en'el'
asociado,(natural(no(obligada(a(libros(de(contabilidad((
' Concepto'5064.'$
$
2.'Excedentes'pensionales'de'libre'disponibilidad'componente'de'
capital'pagados,'en'el'Concepto'5065.$
09/12/2013' 179 09/12/2013' 180
45
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Autorretenciones a ttulo de impuesto sobre Autorretenciones$del$CREE$
la renta (
Autorretenciones por ventas, Concepto 1.$ Autorretenciones por CREE, Concepto 5062$
1.
5049.
Autorretenciones por servicios, Concepto 1.$ Retenciones a ttulo de timbre, Concepto 5053.$
2.
5050.
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Las$compaas$de$seguros$debern$informar$ PAR.$1El$valor$mnimo$a$reportar$por$cada$beneciario$
adicionalmente$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$efectuados$
es$de$$$100.000,$no$obstante$que$al$discriminar$el$pago$por$
por$los$siguientes$conceptos:$$
concepto$los$valores$a$reportar$sean$menores.$$
El importe de las primas de reaseguros pagados o
1.$ A$opcin,$podrn$reportarse$pagos$o$abonos$en$cuenta$menores$
abonados en cuenta, Concepto 5018.$
a$dicha$cuanRa.$$
El importe de los siniestros por lucro cesante pagados Los$pagos$que$acumulados$por$beneciario$por$todo$concepto,$
2.$
o abonados en cuenta. Concepto 5047.$ sean$menores$a$$$100.000,$se$informarn$acumulados$en$un$
solo$registro,$con$iden7cacin$222222222,$razn$social$
CuanRas$menores$y$7po$documento$43,$en$el$concepto$a$que$
El importe de los siniestros por dao emergente
3.$ correspondan,$reportando$la$direccin$del$informante.$$
pagados o abonados en cuenta. Concepto 5048.$
46
Retenedores(reportan(todo Todas(las(retenciones(son(obligatorias
PAR. 2 Los agentes de retencin del literal c) de los PAR. 3El valor de retencin en la fuente
artculos 4 y 17 de la presente resolucin, debern practicada por renta, retencin en la fuente asumida
informar la totalidad de las operaciones realizadas por renta, retencin en la fuente practicada a
por pagos o abonos en cuenta y retenciones en la responsables del rgimen comn, retencin en la
fuente practicadas y/o asumidas, incluida la compra fuente por concepto de IVA asumida rgimen
de activos fijos o movibles en el concepto contable a simplificado y retencin en la fuente practicada por
que correspondan, sin tener en cuenta el valor IVA a no domiciliados, autorretencin del CREE, son
mnimo a reportar sealado en el pargrafo 1 del de obligatorio diligenciamiento con el valor
presente artculo. correspondiente, en caso de no tener ningn valor,
diligenciar cero (0).
Reporte(de(gastos(deducibles(y(no(deducibles. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR. 4Los pagos o abonos en cuenta (causacin) PAR. 5Los trabajadores a quienes se les hubieren
que constituyan costo o deduccin o den derecho a realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de
impuesto descontable, incluida la compra de activos salarios y dems remuneraciones laborales,
fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo
de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o valor acumulado sea igual o superior a $ 5.000.000,
abonos en cuenta (causacin) no solicitados deben ser reportados en los conceptos
fiscalmente como costo o deduccin, segn el correspondientes.
concepto contable a que correspondan, deben ser En el caso de salarios, prestaciones sociales y dems
pagos laborales devengados por el trabajador, se
diligenciados en la columna de pagos o abonos en
debe reportar el valor efectivamente pagado.
cuenta no deducibles.
47
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR.$6$Cuando$se$trate$de$ Res.+111/15.+Art.+7.+ModiIquese+el+
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado erogaciones$efectuadas$por$el$ pargrafo+6+del+numeral+18.2+del+arOculo+
pagos por salarios, honorarios, comisiones, 18+de+la+Resolucin+220+de+2014,+el+cual+
informante$que$tengan$el$carcter$
quedar+as:++
servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado de$cargos$diferidos$o$gastos$
PAR.$6Cuando$se$trate$de$
pagados$por$an7cipado,$se$debe$
sea inferior a $ 5.000.000, se reportarn erogaciones$efectuadas$por$el$
informar$el$valor$del$pago$o$abono$ informante$que$tengan$el$carcter$
acumulados en un solo registro con identificacin registrado$en$dichas$cuentas,$el$ de$cargos$diferidos$o$gastos$
222222222, razn social Cuantas menores y tipo valor$de$las$amor7zaciones$se$debe$
pagados$por$an7cipado,$se$debe$
reportar$con$el$NIT$del$
documento 43, en el concepto correspondiente, informar$el$valor$del$pago$o$abono$
informante.$$ cuenta$registrado$en$dichas$
reportando la direccin del informante. $ cuentas$y$el$valor$de$las$
Nota:(Igual(historia(del(ao( amor7zaciones$con$el$NIT$del$
anterior.(RepeQcin(de(errores( informado$$
$
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Rgimen(tributario(especial.
PAR.$7Para$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$efectuados$a$ PAR. 8Las entidades del rgimen tributario
personas$o$en7dades$del$exterior,$en$el$campo$de$iden7cacin$se$ especial, debern reportar los egresos
reporta$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$
efectuados en el 2015, respecto de las
como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$
relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$ actividades desarrolladas en cumplimiento de su
comas,$con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$ objeto social, en la columna de pagos o abonos en
nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$ cuenta deducibles. Los que no sean de su objeto
444444001$en$forma$ascendente,$variando$consecu7vamente$en$una$
social deben ser diligenciados en la columna de
unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$documento$43.$Los$campos$de$
direccin,$departamento$y$municipio$no$se$deben$diligenciar.$$ pagos o abonos en cuenta no deducibles.
48
Avance(del(contrato(en(enQdades(pblicas EnQdades(no(contribuyentes
PAR. 9Las entidades pblicas que celebren PAR. 10.Las entidades no contribuyentes
contratos de construccin y de obra, suministro, obligadas o no a presentar declaracin de
consultora, prestacin de servicios y concesin, ingresos y patrimonio, debern informar el valor
debern informar el valor de los pagos o abonos total de los egresos diligencindolos en la
en cuenta que correspondan al avance del columna de pagos o abonos en cuenta no
contrato efectivamente ejecutado durante el 2015, deducibles y diligenciar cero (0) en la columna
independientemente del ao de su celebracin, en de pagos o abonos en cuenta deducibles.
el concepto correspondiente.
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Par.(12(Art.(Art.(18.(Res.(220/14
PAR.$11.Los$pagos$correspondientes$a$los$aportes$ La(base(de(retencin(sobre(ingresos(de(
tarjetas(dbito(y(crdito$
parascales$y$fondos$de$pensiones$obligatorios$se$deben$
reportar$en$cabeza$de$las$en7dades$autorizadas$ Enajenacin'de'acIvos'jos'de'personas' Se(reportan(
naturales'ante'ocinas'de'trnsito'y'otras' en(la(
beneciarias$de$estos$aportes$(EPS,$fondos$de$pensiones,$ autoridades$ columna(no(
SENA,$ICBF).$$ Devolucin'de'pagos'o'abonos'en'cuenta' deducibles(y(
Los$valores$deducibles$del$empleador$en$la$columna$pagos$ correspondientes'a'operaciones'de'aos' la(columna(
o$abonos$en$cuenta$deducibles$y$los$aportes$ anteriores'que'fueron'anuladas,'rescindidas'o' de(
resueltas$ deducibles(se(
correspondientes$al$empleado,$se$deben$diligenciar$en$la$
Retenciones'pracIcadas'a'jtulo'de'impuesto' diligencia(en(
columna$de$pagos$o$abonos$en$cuenta$no$deducibles.$ ceros(
de'Imbre'(reportada'en'la'casilla'retencin'
por'renta)'$
Devoluciones'de'retenciones'a'jtulo'de'
impuesto'de'Imbre$
09/12/2013' 195 09/12/2013' 196
49
Autorretencin(del(CREE.((((((IVA 18.3. Retefuentes que le practicaron.
PAR. 13.Las autorretenciones del CREE Conforme$al$lit.$c)$art.$631$ET,$los$obligados$debern$
debern ser reportadas bajo el NIT del informante, suministrar$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
diligenciando el valor en la columna de pagos o iden7cacin$y$direccin$de$cada$una$de$las$personas$o$
abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la en7dades$que$les$hubieren$prac7cado$retencin$en$el$
columna de pagos y abonos en cuenta deducibles. 2015,$con$indicacin$del$concepto,$valor$acumulado$del$
PAR. 14.El valor correspondiente al IVA llevado pago$o$abono$en$cuenta,$de$las$transacciones$sobre$las$
como mayor valor del costo o gasto, se debe cuales$le$prac7caron$la$retencin,$y$el$valor$de$la$retencin$
informar en el formato 1001 versin 9. que$le$prac7caron,$formato$1003$versin$7,$segn$el$
concepto$que$corresponda,$de$la$siguiente$manera:$$
Retefuentes(a(favor Retefuentes(a(favor
Retencin$por$salarios$y$dems$pagos$laborales.$Concepto$ Retencin$en$la$fuente$en$el$impuesto$sobre$las$ventas,$en$el$
1$ 9$
1301.$ Concepto$1309.$
2$ Retencin$por$ventas,$en$el$Concepto$1302.$ Retencin$por$dividendos$y$par7cipaciones,$en$el$Concepto$
10$
3$ Retencin$por$servicios,$en$el$Concepto$1303.$ 1310.$
Retencin$por$enajenacin$de$ac7vos$jos$de$personas$
4$ Retencin$por$honorarios,$en$el$Concepto$1304.$
11$ naturales$ante$ocinas$de$trnsito$y$otras$en7dades$
5$ Retencin$por$comisiones,$en$el$Concepto$1305.$ autorizadas,$en$el$Concepto$1311.$
6$ Retencin$por$intereses$y$rendimientos$nancieros,$Concepto$ Retencin$por$ingresos$de$tarjetas$dbito$y$crdito,$en$el$
12$
1306.$ Concepto$1312.$
7$ Retencin$por$arrendamientos,$en$el$Concepto$1307.$ Retencin$por$loteras,$rifas,$apuestas$y$similares,$en$el$
13$
Concepto$1313.$
8$ Retencin$por$otros$conceptos,$en$el$Concepto$1308.$
14$ Retencin$por$impuesto$de$7mbre,$en$el$Concepto$1314.$
50
18.4. Ingresos recibidos. 18.4. Ingresos recibidos en el ao.
Conforme al literal f) del art. 631 ET, los obligados, Indicando el valor total de:
debern suministrar apellidos y nombres o razn ! Ingresos brutos
! Devoluciones, rebajas y descuentos,
social, identificacin y pas de residencia o
! Origen de los ingresos por operaciones de consorcios
domicilio de cada una de las personas o
o uniones temporales, o en contratos de mandato y/o
entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se administracin delegada, o en contratos de
recibieron ingresos, cuando el valor acumulado exploracin y explotacin de minerales, o en contratos
del ingreso obtenido por 2015 hubiese sido igual o de fiducia y los ingresos recibidos a travs de
superior a terceros.
$ 500.000. Formato 1007, versin 8, segn el concepto a que
corresponda, de la siguiente manera:
Retefuentes(a(favor Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR. 1El valor mnimo a reportar por
1$ Ingresos brutos operacionales, en el Concepto 4001.$ cada persona de quien se recibieron
ingresos es de $ 500.000 no obstante que al
2$ discriminar por concepto los valores a
Ingresos no operacionales, en el Concepto 4002.$
reportar, sean menores.
3$ Ingresos por intereses y rendimientos financieros, Sin embargo a opcin del informante podrn
en el Concepto 4003.$ reportarse los ingresos menores a dicha
4$ Ingresos por intereses correspondientes a crditos cuanta, cumpliendo con las
hipotecarios, en el Concepto 4004.$ especificaciones tcnicas establecidas.
Nooooooooooooooooooooo !!!(
Pilas(con(los(ingresos(menores(
09/12/2013' 203 09/12/2013' 204
51
Reportes(de(ingresos(no(idenQcados. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no PAR.$2Para$los$ingresos$obtenidos$del$exterior,$en$el$
sea posible identificar al adquirente de los bienes o campo$de$iden7cacin,$se$reporta$el$nmero,$cdigo$o$clave$
servicios por el sistema de facturacin que se utilice de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$
y los ingresos menores a $ 500.000, se informarn scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$
acumulados en un solo registro con identificacin impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$
222222222, razn social Cuantas menores y tipo con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$
documento 43, en el concepto a que correspondan, nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$
reportando el pas del informante. iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$variando$
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$
de$documento$43.$$
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(anuales(del(art.(631(ET.
PAR. 3Diligenciar en la columna de Ingresos PAR.$4Diligenciar$en$la$columna$de$devoluciones,$rebajas$y$
brutos recibidos por operaciones propias la descuentos,$el$valor$correspondiente$a$la$totalidad$de$las$
totalidad de los ingresos sin incluir los ingresos a devoluciones,$rebajas$y$descuentos.$$
travs de consorcios o uniones temporales, ingresos PAR.$5Las$columnas$de$Ingresos$brutos$recibidos$por$
a travs de contratos de mandato o administracin operaciones$propias,$ingresos$a$travs$de$consorcio$o$uniones$
delegada, ingresos a travs de contratos de temporales,$ingresos$a$travs$de$contratos$de$mandato$o$
exploracin y explotacin de minerales, ingresos a administracin$delegada,$ingresos$a$travs$de$contratos$de$
travs de contratos de fiducia e ingresos recibidos a exploracin$y$explotacin$de$minerales,$ingresos$a$travs$de$
contratos$de$ducia,$ingresos$recibidos$a$travs$de$terceros$y$
travs de terceros.
devoluciones,$rebajas$y$descuentos,$son$de$obligatorio$
diligenciamiento$con$el$valor$correspondiente,$en$caso$de$no$
tener$ningn$valor,$diligenciar$cero$(0).$$
52
Reportes(anuales(del(art.(631(ET. Reportes(del(IVA
PAR. 6En la informacin de los ingresos recibidos
18.5.$Informacin$del$IVA$descontable,$IVA$
a travs de consorcios o uniones temporales,
contratos de mandato o de administracin delegada,
generado$e$impuesto$al$consumo.$
contratos de exploracin y explotacin de Conforme$a$los$literales$e)$(costos(y(gastos(don(
hidrocarburos, gases y minerales, contratos de derecho(a(IVA(descontable)(y$f)$(ingresos)(del$
fiducia y los recibidos a travs de terceros, se debe arRculo$631$y$en$el$arRculo$631n3$del$estatuto$
reportar la identificacin, nombres y apellidos, tributario,$los$obligados$a$presentar$informacin,$
razn social y pas de los terceros que debern$suministrar:$$
administraron el contrato.
Reportes(del(IVA. Reportes(del(IVA.
18.5.1.$El$valor$del$IVA$y$el$valor$del$IVA$generado$de$las$ El$IVA$descontable$correspondiente$a$servicios$prestados$
ventas$devueltas,$anuladas,$rescindidas$o$resueltas,$ por$personas$o$en7dades$sin$residencia$o$domicilio$en$el$
correspondientes$al$2015,$indicando$los$apellidos$y$ pas,$se$informar$indicando$los$apellidos$y$nombres$o$
nombres$o$razn$social$e$iden7cacin$de$los$terceros.$ razn$social$y$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$
Formato$1005$versin$7.$$ scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$
El$valor$del$IVA$correspondiente$a$las$ventas$devueltas,$ pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$
anuladas,$rescindidas$o$resueltas$del$2015,$se$informar$ a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas$y$7po$
tal$como$fue$reportado$con$ocasin$del$impuesto$
documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$
generado.$$
cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$444449999$y$7po$
de$documento$43.$$
09/12/2013' 211 09/12/2013' 212
53
Reportes(del(IVA. Reportes(del(IVA.
18.5.2.$El$valor$del$IVA$generado$y/o$el$impuesto$al$ Las$casillas$de$IVA,$IVA$recuperado$en$devoluciones$en$
consumo$de$las$operaciones$donde$el$valor$acumulado$ compras$anuladas,$rescindidas$o$resueltas,$IVA$
del$ingreso$hubiese$sido$igual$o$superior$a$$$500.000;$el$ descontable,$IVA$resultante$por$devoluciones$en$
valor$del$IVA$recuperado$en$devoluciones$en$compras$ ventas$anuladas,$rescindidas$o$resueltas$e$impuesto$al$
anuladas,$rescindidas$o$resueltas,$correspondientes$al$ consumo,$son$de$obligatorio$diligenciamiento$con$el$
2015,$indicando$los$apellidos$y$nombres$o$razn$social$e$ valor$correspondiente,$en$caso$de$no$tener$valor,$
iden7cacin$de$cada$uno$de$los$terceros.$$ diligenciar$cero$(0).$
Formato$1006,$versin$8.$$
Reportes(del(IVA. Reportes(del(IVA.
El IVA generado en operaciones donde no sea El$IVA$generado$correspondiente$a$operaciones$realizadas$
posible identificar al adquirente de los bienes o con$personas$o$en7dades$sin$residencia$o$domicilio$en$el$
servicios por el sistema de facturacin que se pas,$se$informar$indicando$apellidos$y$nombres$o$razn$
utilice o el que corresponda a operaciones social$y$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$
acumuladas por terceros inferiores a $ 500.000, tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$
residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$
se informar acumulado en un solo registro con
o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$
identificacin 222222222, razn social Cuantas
documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$
menores y tipo de documento 43.
cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$
7po$de$documento$43.$$
54
Pasivos Reportes(del(pasivo.
18.6. Informacin de los pasivos a 31 de diciembre 2. El saldo total de los pasivos a 31 de
de 2015. diciembre de 2015, es igual o superior a $
Conforme al lit. h) (pasivos) art. 631 ET, los 100.000.000 deber informarse cada uno de
obligados, debern suministrar los apellidos y los acreedores con saldos acumulados
nombres o razn social, identificacin, direccin y iguales o superiores a $ 500.000.
pas de residencia o domicilio de cada uno de los En el formato 1009 versin 7, segn el
acreedores por pasivos de cualquier ndole cuando: concepto a que corresponda, de la siguiente
1. El saldo acumulado por acreedor a 31 de manera:
diciembre del 2015 igual o superior a $ 1.000.000.
Pasivos Pasivos
El(valor(del(saldo(de(los(pasivos(con(proveedores,(en( Pasivo(determinado(por(el(clculo(actuarial,(
1( 6(
el(Concepto(2201.$ Concepto(2207,(con(el(NIT(del(informante.$
Pasivos'con'compaas'vinculadas'accionistas'y'socios,'
2(
en'el'Concepto'2202.$ Pasivos'exclusivos'de'las'compaas'de'seguros,'en'
7(
3( Obligaciones'nancieras,'en'el'Concepto'2203.$ el'Concepto'2209.$
Pasivos'respaldados'en'documento'de'fecha'cierta,'
Pasivos'por'impuestos,'gravmenes'y'tasas,'en'el' 8(
4( en'el'Concepto'2208.$
Concepto'2204.$
El'valor'del'saldo'de'los'pasivos'laborales,'en'el' El'valor'del'saldo'de'los'dems'pasivos,'en'el'
5( 9(
Concepto'2205.$ Concepto'2206.$
Jairo(Casanova.(Especialista(en(planeacin(y(proteccin(del(
patrimonio(personal(y(empresarial.(Consultora(en(derecho(
tributario.(
09/12/2013' 219 09/12/2013' 220
55
Pasivos(del(exterior. Pasivos(menores
El$saldo$de$los$pasivos$del$exterior,$deber$ser$ PAR. A opcin del informante podrn reportarse los
relacionado$por$cada$una$de$las$personas$o$en7dades,$ pasivos menores a la cuanta que est obligado.
informando$en$el$campo$de$iden7cacin,$el$nmero,$cdigo$o$
clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$el$
Nooooooooooooooooooooo !!!(
registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$
Los saldos de los pasivos menores a $ 1.000.000 o a
con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$
$ 500.000, segn el caso, se informarn acumulados
comas,$con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$
en un solo registro con identificacin 222222222,
u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$
razn social Cuantas menores y tipo documento
iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$variando$
43, en el concepto a que correspondan, reportando
consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$
7po$de$documento$43.$Los$campos$de$direccin,$ la direccin del informante.
departamento,$y$municipio$no$se$deben$diligenciar.$$
Cuentas(por(cobrar Cuentas(por(cobrar
18.7. Informacin de los deudores de crditos 2. Si, el saldo total de los crditos a 31 de
activos a 31 de diciembre de 2015. diciembre de 2015, es igual o superior $
Conforme al lit. i) art. 631 ET, los obligados, debern 100.000.000 deber informarse a cada uno de
suministrar apellidos y nombres o razn social, los deudores con saldos acumulados igual o
identificacin, direccin y pas de residencia o superiores a $ 500.000,
domicilio de cada uno de los deudores por concepto
Formato 1008 versin 7, segn el concepto a
de crditos activos, cuando:
que corresponda, de la siguiente manera:
1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre
del 2015, igual o superior a $ 1.000.000.
56
Cuentas(por(cobrar Cuentas por cobrar al extranjero
El(valor(total(del(saldo(de(las(cuentas(por(cobrar(a(
1$ Los$deudores$por$concepto$de$crditos$ac7vos$del$
clientes,(en(el(Concepto(1315.$
El'valor'total'del'saldo'de'las'cuentas'por'cobrar'a'
exterior,$deber$ser$relacionado$por$cada$una$de$las$personas$o$
2$ accionistas,'socios,'comuneros,'cooperados'y'compaas' en7dades,$informando$en$el$campo$de$iden7cacin,$el$nmero,$
vinculadas,'en'el'Concepto'1316.$ cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$
El'valor'total'de'otras'cuentas'por'cobrar,'en'el'Concepto' el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$
3$ el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$
1317.$
con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$
El'valor'total'del'saldo'scal'de'la'provisin'de'cartera,'en'
4$ nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$
el'Concepto'1318,'idenIcndolo'con'el'NIT'del'deudor.$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$consecu7vamente$en$
una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$documento$43.$Los$
campos$de$direccin,$departamento$y$municipio$no$se$deben$
diligenciar.$$
57
Consorcios(y(uniones(temporales Consorcios(y(uniones(temporales
Los(pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones( El(valor(del(IVA(descontable(y(el(de(las(ventas(devueltas,(
pracQcadas(durante(el(2015(se(deben(informar(en(el( anuladas,(rescindidas(o(resueltas(correspondientes(al(
1$ formato(1043(versin(9,(teniendo(en(cuenta(el( 3$ 2015,(se(informar(en(el(formato(1585(versin(1,(
numeral(18.2(del(ar9culo(18(de(la(presente( teniendo(el(numeral(18.5.1(del(ar9culo(18(de(la(presente(
resolucin.$ resolucin.$
El'valor'del'IVA'generado,'el'valor'del'IVA'recuperado'en'
El'valor'de'los'ingresos'brutos'recibidos'y'las'
devoluciones'en'compras'anuladas,'rescindidas'o'
devoluciones,'rebajas'y'descuentos,'se'informar'en'el'
resueltas'y'el'impuesto'al'consumo'correspondientes'al'
2$ formato'1045'versin'8,'en'el'Concepto'4010,'teniendo' 4$
2015,'se'informar'en'el'formato'1586'versin'2,'
en'cuenta'el'numeral'18.4'del'arjculo'18'de'la'
teniendo'en'cuenta'el'numeral'18.5.2'del'arjculo'18'de'la'
presente'resolucin.$
presente'resolucin.$
Consorcios(y(uniones(temporales Consorcios(y(uniones(temporales
El(valor(del(saldo(de(los(deudores(por(concepto(de( PAR. 1En ningn caso la informacin que deba
crditos(acQvos(a(31(de(diciembre(de(2015(se( ser reportada por el consorcio y/o unin temporal
5$ informar(en(el(formato(1587(versin(1,(en(el( deber ser informada por los miembros del
Concepto(1370,(teniendo(en(cuenta(el(numeral(18.7( consorcio o de la unin temporal.
del(ar9culo(18(de(la(presente(resolucin.$ PAR. 2Los pagos o abonos en cuenta y la
retencin en la fuente practicada por el consorcio o
El'valor'del'saldo'de'los'pasivos'a'31'de'diciembre'de' unin temporal, en virtud de contratos celebrados
2015'se'informar'en'el'formato'1588'versin'1,'en'el' en desarrollo de convenios de cooperacin y
6$
Concepto'2270,'teniendo'en'cuenta'el'numeral'18.6' asistencia tcnica con organismos internacionales,
arjculo'18'de'la'presente'resolucin.$ sern reportados por la entidad pblica o privada
que celebr el convenio.
58
Explotacin(de(hidrocarburos(gases(y((minerales( Hidrocarburos,(gases(y(minerales
18.9.$Las$personas$o$en7dades$que$actuaron$en$condicin$de$operador$ Los(pagos(o(abonos(en(cuenta(y(las(retenciones(
o$quien$haga$sus$veces,$debern$informar$el$valor$total$de$las$ pracQcadas(durante(el(2015(se(deben(informar(en(el(
operaciones$inherentes$a$la$cuenta$conjunta,$de$igual$manera$las$
1$ formato(1046(versin(9,(teniendo(en(cuenta(lo(
personas$naturales$y$jurdicas$y$asimilares$que$realicen$exploracin$y$
establecido(en(el(numeral(18.2(del(ar9culo(18(de(la(
explotacin$de$minerales$o$las$personas$o$en7dades$que$acten$en$
presente(resolucin.$
condicin$de$solo$riesgo,$debern$informar$el$valor$total$de$las$
operaciones,$con$indicacin$de$los$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
iden7cacin,$direccin$y$pas$de$residencia$o$domicilio$de$cada$uno$de$ El'valor'de'los'ingresos'brutos'recibidos,'devoluciones,'
los$terceros$y$la$iden7cacin$y$apellidos$y$nombres$o$razn$social$de$los$ rebajas'y'descuentos'se'informar'en'el'formato'1048'
asociados$o$poseedores,$de$la$siguiente$manera:$ 2$ versin'8,'en'el'Concepto'4050,'teniendo'en'cuenta'lo'
establecido'en'el'numeral'18.4'del'arjculo'18'de'la'
presente'resolucin.$
Hidrocarburos,(gases(y(minerales Hidrocarburos,(gases(y(minerales
El(valor(del(IVA(descontable(y(el(valor(del(IVA( El(valor(del(saldo(de(los(deudores(por(concepto(de(
resultante(en(devoluciones,(en(compras(anuladas,( crditos(acQvos(a(31(de(diciembre(de(2015(se(
rescindidas(o(resueltas(correspondientes(al(2015,(se( informar(en(el(formato(1051(versin(8,(en(el(
3$ 5$
informar(en(el(formato(1049(versin(7,(teniendo(en( Concepto(1350,(teniendo(en(cuenta(lo(establecido(en(
cuenta(lo(establecido(en(el(numeral(18.5.1(del(ar9culo( el(numeral(18.7(del(ar9culo(18(de(la(presente(
18(de(la(presente(resolucin.$ resolucin.$
El'valor'del'impuesto'generado,'el'valor'del'IVA'
El'valor'del'saldo'de'los'pasivos'a'31'de'diciembre'de'
recuperado'en'devoluciones'en'compras'anuladas,'
2015'se'informar'en'el'formato'1052'versin'8'en'el'
rescindidas'o'resueltas'correspondientes'al'2015,'se'
4$ 6$ Concepto'2250,'teniendo'en'cuenta'lo'establecido'en'
informar'en'el'formato'1050'versin'7,'teniendo'en'
el'numeral'18.6'del'arjculo'18'de'la'presente'
cuenta'lo'establecido'en'el'numeral'18.5.2'del'arjculo'
resolucin.$
18'de'la'presente'resolucin.$
59
Explotacin(de(hidrocarburos(gases(y((minerales Explotacin(de(hidrocarburos(gases(y((minerales
PAR.$1Las$operaciones$donde$el$operador$se$reporta$como$asociado$o$ PAR. 3De igual manera las personas o
en$la$condicin$de$solo$riesgo,$deber$diligenciar$el$7po$de$documento$
entidades que actuaron en condicin de solo
y$nmero$de$iden7cacin$del$operador$en$las$casillas$correspondientes$a$
la$informacin$de$los$asociados$para$cada$operacin.$$ riesgo y las personas o entidades poseedoras de
PAR.$2Tanto$el$operador$o$quien$haga$sus$veces$como$el$asociado,$ un ttulo minero o que realicen exploracin y
informarn$las$operaciones$propias$de$su$ac7vidad$econmica$diferentes$ explotacin de minerales, informarn las
a$las$de$la$cuenta$conjunta,$de$acuerdo$con$las$dems$obligaciones$
operaciones propias de su actividad econmica
establecidas$en$los$arRculos$4$y$17$de$la$presente$resolucin.$$
diferentes a las informadas en el presente
artculo, de acuerdo con las dems obligaciones
establecidas en los artculos 4 y 17 de la presente
resolucin.
60
Contratos de mandato o admn delegada Contratos de mandato o admn delegada
El(valor(del(IVA(descontable(y(el(valor(del(IVA(resultante(en( El(valor(del(saldo(de(los(pasivos(a(31(de(diciembre(de(
devoluciones(en(ventas(anuladas,(rescindidas(o(resueltas( 2015(respecQvamente(se(informar(en(el(formato(1027(
3$ correspondientes(al(2015,(se(informarn(en(el(formato(1054( 5$ versin(8,(en(el(Concepto(2240,(de(acuerdo(con(lo(
versin(8,(teniendo(en(cuenta(lo(establecido(en(el(numeral(18.5( establecido(en(el(numeral(18.6(del(ar9culo(18(de(la(
del(ar9culo(18(de(la(presente(resolucin. presente(resolucin.$
El'valor'del'impuesto'generado,'el'valor'del'impuesto'recuperado'
El'valor'del'saldo'de'los'deudores'por'concepto'de'
en'devoluciones'en'compras'anuladas,'rescindidas'o'resueltas'y'el' crditos'acIvos'a'31'de'diciembre'de'2015'se'informar'
4$ impuesto'al'consumo'correspondientes'al'ao'2015'se'informar' 6$ en'el'formato'1018'versin'8,'en'el'Concepto'1340,'de'
en'el'formato'1055'versin'9,'teniendo'en'cuenta'lo'establecido'en' acuerdo'con'lo'establecido'en'el'numeral'18.7'arjculo'18'
el'numeral'18.5'del'arjculo'18'de'la'presente'resolucin. de'la'presente'resolucin.$
61
Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias
18.11.1.$Los$deicomisos$(patrimonios$autnomos$y$ a) Tipo 1 - Fideicomiso de inversin.
encargos$duciarios)$administrados,$deben$especicar$la$ Subtipo 1 - Fideicomisos de Inversin con
iden7cacin,$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$ destinacin especfica.
direccin,$pas$de$residencia$o$domicilio$del$deicomitente$ Subtipo 2- Administracin de inversiones de
o$duciante$y$el$nmero$del$deicomiso$mediante$el$cual$ fondos mutuos de inversin
se$informa$a$la$Superintendencia$Financiera,$los$7pos$y$ b) Tipo 2 - Fideicomiso inmobiliario
sub7pos$del$deicomiso,$de$acuerdo$a$la$clasicacin$de$ Subtipo 1 - Administracin y pagos
negocios$duciarios,$el$valor$patrimonial$de$los$derechos$ Subtipo 2 - Tesorera
duciarios,$el$valor$total$de$las$u7lidades$causadas,$valor$ Subtipo 3 - Preventas
total$de$las$u7lidades$pagadas$y$la$retencin$prac7cada,$
en$el$formato$1013$versin$8,$de$la$siguiente$manera:$$
62
Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias
Las$u7lidades$pagadas$o$abonadas$en$cuenta,$cuando$el$ Cuando en dicho pas no se utilice nmero, cdigo
beneciario$es$diferente$al$deicomitente,$se$informarn$en$el$ o clave fiscal, se debe informar con identificacin
formato$1014$versin$1$en$el$Concepto$5061.$$ 444444001 en forma ascendente, variando
Las$u7lidades$pagadas$o$abonadas$en$cuenta$a$personas$o$ consecutivamente en una unidad hasta el
en7dades$del$exterior,$debern$ser$informadas,$indicando$
444449999 y con tipo de documento 43. Los
nmero$de$iden7cacin,$apellidos$y$nombres$o$razn$social,$
campos de direccin, departamento y municipio
pas$y$direccin.$En$el$nmero$de$iden7cacin,$deber$
informarse$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$
no se deben diligenciar.
tributaria,$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$residencia$
o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$
sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$documento$42.$$
$
63
Sociedades fiduciarias Sociedades fiduciarias
PAR.$1En$caso$que$haya$ms$de$un$deicomitente,$se$debe$ PAR. 3Los pagos o abonos en cuenta, y la
iden7car$el$deicomiso$con$el$nmero$de$reporte$mediante$ retencin en la fuente practicada por la
el$cual$se$informa$a$la$Superintendencia$Financiera,$con$7po$y$ sociedad fiduciaria, en virtud de contratos
sub7po.$$ celebrados en desarrollo de convenios de
PAR.$2En$el$caso$de$los$deicomisos,$la$obligacin$de$
cooperacin y asistencia tcnica con
reportar$recae$en$la$sociedad$duciaria,$por$lo$tanto,$los$
organismos internacionales, sern
deicomitentes$o$duciantes$no$deben$reportar$los$pagos$
efectuados$por$los$duciarios.$Caso$contrario,$cuando$la$
reportados por la entidad pblica o privada
retencin$sea$prac7cada$por$los$deicomitentes$o$duciantes,$ que celebr el convenio.
la$totalidad$del$pago$y$su$respec7va$retencin$debe$ser$
reportada$por$los$deicomitentes$o$duciantes$y$no$por$la$
sociedad$duciaria.$$
$
09/12/2013' 253 09/12/2013' 254
64
Inconsistencia en ingresos recibidos para terceros Ingresos recibidos para terceros
Res.+220/14.+Modif.+Res.+111/15.+Art.+9+ModiIquese+el+
numeral+18.13+del+art.+18+Resolucin+220+de+2014,+el+cual+
Modicado+Res.+111/15.+Art.+1.+ Apellidos$y$nombres$o$razn$social,$iden7cacin$y$pas$de$
$j)$Las$personas$naturales$y$
quedar+as:++
asimiladas,$las$personas$ residencia$o$domicilio$de$cada$una$de$las$personas$o$
18.13.$Informacin$de$Ingresos$ jurdicas$y$asimiladas$y$ en7dades$nacionales$o$extranjeras,$de$quienes$se$
recibidos$para$terceros.$Conforme$al$lit.$ dems$en7dades$pblicas$
y$privadas,$obligadas$de$ recibieron$ingresos$para$terceros$y$los$apellidos$y$nombres$
g)$art.$631$ET,$las$personas$naturales$y$
acuerdo$con$los$literales$ o$razn$social,$iden7cacin,$direccin$y$pas$de$residencia$
asimiladas,$las$personas$jurdicas$y$ a),$b)$y$c)$del$presente$
arRculo,$cuando$reciban$ o$domicilio$de$cada$una$de$las$personas$o$en7dades$
asimiladas$y$dems$en7dades$pblicas$
y$privadas,$obligadas$a$presentar$
ingresos$para$terceros$ nacionales$o$extranjeras$del$tercero$para$quien$se$recibi$
durante$el$ao$2015,$
declaracin$del$Impuesto$sobre$la$renta$ independiente$de$la$ el$ingreso,$indicando$el$valor$total$de$la$operacin,$el$valor$
que$reciban$ingresos$para$terceros$en$ cuanRa$de$ingresos$ de$los$ingresos$reintegrados$o,$transferidos$o$distribuidos$
recibidos;$$
el$2015,$debern$suministrar:$ al$tercero$y$valor$de$la$retencin$transferida$o$distribuida$
al$tercero.$$
En(una(condiciona(a(la(declaracin(de(renta(y(en(la(otra,(no.(
09/12/2013' 257 09/12/2013' 258
65
Cmaras de Comercio Cmaras de Comercio
19.1.$Informacin$de$las$sociedades$creadas.$$ b) Datos de los socios o accionistas de las
Formato$1038,$versin$6,$indicando$lo$siguiente:$$
sociedades creadas
a)$Datos$de$las$sociedades$creadas$$ 1. Identificacin del socio
1.$NIT$de$la$sociedad$$ 2. Dgito de verificacin
2.$Dgito$de$vericacin$$
3. Apellidos, nombres o razn social de los socios o
3.$Razn$social$de$la$sociedad$$
accionistas
4.$Direccin$que$corresponda$al$domicilio$social$o$asiento$principal$
4. Valor del capital aportado. En el caso de las
de$la$sociedad$$
sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.
5.$Cdigo$departamento$$
5. NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.
6.$Cdigo$municipio$$
7.$Valor$del$capital$social$suscrito$o$aportado$por$los$socios$$
8.$Fecha$de$creacin$(AAAAMMDD)$$
66
Registradura(Nacional(del(Estado(Civil( Notarios((
CAPTULO II CAPTULO III
ART. 20. La Registradura Nacional del ART. 21. Los notarios, debern proporcionar segn
Estado Civil, deber suministrar segn el los artculos 629 y 631-3 del estatuto tributario, la
art. 627 ET, la siguiente informacin de las informacin relativa a las operaciones realizadas
durante el ejercicio de sus funciones, suministrando
cdulas de ciudadana correspondientes a
los datos de cada una de las personas o entidades
personas fallecidas, en el formato 1028,
que efectuaron enajenacin de bienes o derechos
versin 7: durante el 2015, independientemente del valor de la
transaccin, en el formato 1032, versin 9, indicando
lo siguiente:
Notarios Notarios
1. Nmero de identificacin de cada una de las 1.$Cdigo$de$los$actos$y$negocios$sujetos$a$registro.$$
personas fallecidas. 2.$Iden7cacin$de$cada$uno$de$los$enajenantes.$$
2. Apellidos y nombre de la persona fallecida. 3.$Dgito$de$vericacin.$$
3. Fecha de acta de defuncin, en formato, ao, 4.$Apellidos$y$nombre$o$razn$social$de$cada$uno$de$los$
enajenantes.$$
mes, da (AAAAMMDD).
5.$Nmero$de$la$escritura.$$
4. Cdigo del departamento de expedicin de la
6.$Fecha$de$la$transaccin.$(AAAAMMDD).$$
identificacin de la persona fallecida. 7.$Ao$de$adquisicin$del$bien$o$derecho$enajenado.$(AAAA).$$
5. Cdigo del municipio de expedicin de la 8.$Valor$de$la$enajenacin.$$
identificacin de la persona fallecida. 9.$Valor$de$la$retencin$en$la$fuente$prac7cada.$$
67
Notarios Notarios
10.$Iden7cacin$de$cada$uno$de$los$adquirentes.$$ PAR.$1Las$retenciones$correspondientes$a$las$
11.$Dgito$de$vericacin.$$ enajenaciones$de$bienes$o$derechos$no$deben$ser$reportadas$
12.$Apellidos$y$nombre$o$razn$social$de$cada$uno$de$los$ en$el$formato$1001$versin$9$pagos$y$retenciones$prac7cadas$
adquirentes.$$ por$operaciones$propias,$correspondientes$a$retenciones$en$
13.$Nmero$de$adquirentes$secundarios.$$
la$fuente$prac7cadas,$sin$perjuicio$de$la$informacin$que$se$
14.$Nmero$de$enajenantes$secundarios.$$
deba$presentar$en$dicho$formato$por$otros$conceptos.$
15.$Notara$nmero.$$
16.$Cdigo$municipio$de$ubicacin$de$la$notara.$$
PAR.$2Los$cdigos$de$los$actos$y$negocios$sujetos$a$
17.$Cdigo$departamento$de$ubicacin$de$la$notara.$$ registro$que$sean$reportados$de$acuerdo$a$la$obligacin$de$la$
18.$Porcentaje$de$par7cipacin$por$cada$enajenante.$$ presente$resolucin,$deben$corresponder$a$los$establecidos$
19.$Porcentaje$de$par7cipacin$por$cada$adquirente.$$ por$la$norma7vidad$vigente$emi7da$por$la$Superintendencia$
de$Notariado$y$Registro.$$
$
09/12/2013' 269 09/12/2013' 270
68
Personas que elaboran facturas Grupos empresariales
PAR.Cuando se informe la elaboracin de CAPTULO V
facturas a personas responsables del ART. 23.La controlante o matriz de cada uno de los
rgimen comn, se debe indicar el nmero de grupos empresariales, inscritos en el registro
resolucin de autorizacin correspondiente. mercantil de las cmaras de comercio existentes en el
En el caso de personas inscritas en el pas, deber suministrar la informacin del artculo
631-1 del estatuto tributario, referente a los estados
rgimen simplificado esta casilla se debe
financieros consolidados, de acuerdo con las
diligenciar con cero.
caractersticas tcnicas establecidas en la presente
resolucin.
69
Grupos empresariales Grupos empresariales
ART. 26.Contenido de la informacin a 5. Inters minoritario de balance, Concepto 2002.
suministrar. 6. Patrimonio, en el Concepto 3000.
a) Estados financieros consolidados, formato 7. Ingresos operacionales, en el Concepto 4100.
1034, versin 6: 8. Costo de ventas, en el Concepto 6000.
1. Activo corriente, en el Concepto 1000. 9. Gastos operacionales de administracin,
2. Activo no corriente, en el Concepto 1011. Concepto 5100.
3. Pasivo corriente, en el Concepto 2000. 10. Gastos operacionales de ventas, Concepto 5200.
4. Pasivo no corriente, en el Concepto 2001. 11. Otros ingresos no operacionales, Concepto
4200.
12. Otros egresos no operacionales, Concepto 5300.
70
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y
Grupos empresariales patrimonio
c)$Informacin$de$las$compaas$subordinadas$del$exterior,$Formato$
CAPTULO VI. Informacin lit. k) art. 631 ET.
1036,$versin$7:$$
1.$Iden7cacin$de$la$subordinada$$ ART. 27.Informacin de las declaraciones
2.$Nombre$o$razn$social$de$la$subordinada$$ tributarias. Los sujetos de los lit. a)$(naturales(y(asimiladas) y
3.$Cdigo$de$pas$$ b) (jurdicas,(sociedades(y(asimiladas(y(dems(enQdades(pblicas(y(privadas(
PAR.En$el$caso$de$las$subordinadas$del$exterior$la$casilla$ obligadas(a(presentar(declaracin(del(impuesto(sobre(la(renta(o(de(ingresos(y(
iden7cacin$se$diligencia$con$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$ artculos 4 y 17 de esta resolucin,
patrimonio)
iden7cacin$scal$o$tributaria$u7lizado$en$su$pas$de$residencia$o$ conforme al lit. k) art. 631 ET, debern suministrar
domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$ los valores correspondientes a la declaracin de
guiones,$puntos$o$comas.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$
renta y complementarios o de ingresos y patrimonio
cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$444444001$
en$adelante,$el$cual$ir$variando$consecu7vamente$en$una$unidad$
del 2015, de los saldos de cuentas corrientes y/o
hasta$el$444449999.$$ ahorro posedas en el pas o en el exterior,
$ inversiones y rentas exentas as:
09/12/2013' 281 09/12/2013' 282
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta Reporte de la patrimonio
declaracin de renta
27.1. Informacin de los saldos de cuentas. b) El saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro
a) Saldo a 31 de diciembre de 2015 de las cuentas posedas en el exterior se$informar$con$la$iden7cacin,$
corrientes y/o ahorro que posea en el pas, razn$social$de$la$en7dad$nanciera$del$exterior$y$pas$al$cual$
indicando el saldo acumulado por entidad corresponde$dicha$cuenta.$En$el$campo$nmero$de$iden7cacin$
del$informado,$se$registrar$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$
financiera, la razn social y NIT de la entidad
iden7cacin$scal$tributaria$de$la$en7dad$nanciera$del$exterior,$
financiera, en el Concepto 1110 en el formato
tal$como$gura$en$el$registro$scal,$en$relacin$con$el$impuesto$a$
1012 versin 7; la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas$y$con$7po$de$
documento$42,$Formato$1012,$versin$7,$Concepto$1115.$Cuando$
en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$
informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$
con$7po$de$documento$43.$$
09/12/2013' 283 09/12/2013' 284
71
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Reporte renglones declaracin de
de renta
renta e
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta Reporte de la declaracin
ingresos y patrimonio
27.2. Inversiones. 1$ Valor(patrimonial(de(los(bonos,(Concepto(1200.$
a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2015
Valor'patrimonial'de'los'cerIcados'de'depsito,'en'el'
de las inversiones representadas en bonos, 2$
Concepto'1201.$
certificados a trmino, ttulos, derechos
3$ Valor'patrimonial'de'los'jtulos,'Concepto'1202.$
fiduciarios y dems inversiones indicando la
entidad emisora del ttulo, pas de residencia o Valor'patrimonial'de'los'derechos'duciarios,'en'el'
4$
domicilio y el NIT en el formato 1012, versin 7, Concepto'1203.$
de la siguiente manera: Valor'patrimonial'de'las'dems'inversiones'posedas,'
5$
en'el'Concepto'1204.$
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta Reporte de la patrimonio
declaracin de renta
Cuando$la$en7dad$emisora$del$Rtulo,$sea$una$persona$del$ b)$Razn$social,$NIT$y$pas$de$residencia$o$
exterior,$en$el$campo$nmero$de$iden7cacin$del$informado,$se$ domicilio$de$las$sociedades$de$las$cuales$es$
registrar$el$nmero,$cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$
socio,$accionista,$comunero$y/o$cooperado,$con$
tributaria,$tal$como$gura$en$el$registro$scal$del$pas$de$
residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$el$impuesto$a$la$renta$o$su$
indicacin$del$valor$patrimonial$de$las$acciones$o$
similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$con$7po$de$documento$42.$$ aportes$posedos$a$31$de$diciembre$de$2015.$
Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$ Formato$1012$versin$7,$en$el$Concepto$1205.$$
debe$informar$con$iden7cacin$444444001$en$forma$ascendente,$
variando$consecu7vamente$en$una$unidad$hasta$el$444449999$y$
con$7po$de$documento$43.$$
$
72
Reporte renglones declaracin de renta e ingresos y Lit. k). Renglones de la declaracin de renta
Reporte de la patrimonio
declaracin de renta
27.3.$Ingresos$no$cons7tu7vos$de$renta$ni$ganancia$ocasional.$
Para$las$sociedades$del$exterior,$el$campo$nmero$de$ Los$obligados$a$presentar$informacin,$debern$suministrar$los$
iden7cacin$del$informado,$deber$reportarse$con$el$nmero,$ siguientes$datos,$en$el$formato$1011$versin$6:$$
cdigo$o$clave$de$iden7cacin$scal$tributaria,$tal$como$gura$en$
el$registro$scal$del$pas$de$residencia$o$domicilio,$en$relacin$con$ Valor(solicitado(por(dividendos(y(parQcipaciones,(en(
1$
el$impuesto$a$la$renta$o$su$similar,$sin$guiones,$puntos$o$comas,$ el(Concepto(8001.$
con$7po$de$documento$42.$Cuando$en$dicho$pas$no$se$u7lice$
Valor'solicitado'por'rendimientos'nancieros,'en'el'
nmero,$cdigo$o$clave$scal,$se$debe$informar$con$iden7cacin$ 2$
Concepto'8002.$
444444001$en$forma$ascendente,$variando$consecu7vamente$en$
una$unidad$hasta$el$444449999$y$con$7po$de$documento$43.$$ Valor'solicitado'por'la'uIlidad'en'la'enajenacin'de'
3$
acciones,'en'el'Concepto'8005.$
Valor'solicitado'por'la'uIlidad'en'la'enajenacin'de'
4$
derivados'que'sean'valores,'en'el'Concepto'8006.$
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Valor(por(capitalizacin(de(la(cuenta(de(revalorizacin( Valor(por(ingresos(percibidos(por(las(organizaciones(
5$
del(patrimonio,(Concepto(8007.$ regionales(de(televisin(y(audiovisuales(provenientes(
9$
de(la(Comisin(Nacional(de(Televisin,(en(el(Concepto(
Valor'por'las'indemnizaciones'en'virtud'de'seguros'de'
6$ 8011.$
dao,'en'el'Concepto'8008.$
Valor'por'indemnizaciones'por'destruccin'o' Valor'por'distribucin'de'uIlidades'o'reservas'en'
7$ 10$ acciones'o'cuotas'de'inters'social,'en'el'Concepto'
renovacin'de'culIvos'o'por'control'de'plagas,'
Concepto'8009.$ 8012.$
Valor'por'aportes'de'enIdades'estatales,'sobretasas'e' Valor'por'ingresos'recibidos'por'la'liberacin'de'la'
impuestos'para'nanciamiento'de'sistemas'de'servicio' reserva,'consItuida'por'deduccin'de'cuotas'de'
8$ 11$
pblico'de'transporte'masivo'de'pasajeros,'en'el' depreciacin'superiores'al'valor'contabilizado,'en'el'
Concepto'8010.$ Concepto'8013.$
73
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Valor(del(incenQvo(a(la(capitalizacin(rural((ICR),(en(el( Valor(por(uQlidad(en(las(primas(de(localizacin(y(
12$ 16$
Concepto(8014.$ vivienda,(en(el(Concepto(8018.$
Valor'por'uIlidad'en'la'venta'de'casa'o'apartamento' Valor'por'aportes'a'fondos'de'cesanjas,'en'el'
13$ 17$
de'habitacin,'Concepto'8015.$ Concepto'8022.$
Valor'por'subsidios'y'ayudas'otorgadas'por'el'
Valor'por'la'retribucin'como'recompensa,'en'el'
14$ 18$ programa'Agro'Ingreso'Seguro'(AIS)'en'el'Concepto'
Concepto'8016.$
8023.$
Valor'por'la'uIlidad'en'la'enajenacin'voluntaria'de' Valor'por'dividendos'y'parIcipaciones'percibidos'por'
15$
bienes'expropiados,'en'el'Concepto'8017.$ 19$ socios'o'accionistas'o'asociados'de'empresas'
editoriales,'en'el'Concepto'8024.$
74
Rentas exentas Rentas exentas
Rentas(exentas(servicio(de(transporte(uvial(con(
1$ Valor(rentas(exentas(Ley(Pez,(en(el(Concepto(8102.$
6$ embarcaciones(y(planchones(de(bajo(calado,(Concepto(
2$ 8109.$
Valor'rentas'exentas'Eje'Cafetero,'Concepto'8103.$
Rentas'exentas'por'nuevos'contratos'de'leasing,'con'opcin'
Valor'rentas'exentas'por'venta'de'energa'elctrica' 7$ de'compra'de'inmuebles'construidos'para'vivienda,'Concepto'
3$ generada'con'recursos'elicos,'biomasa'o'residuos' 8110.$
agrcolas,'Concepto'8104.$ Rentas'exentas'uIlidad'en'la'enajenacin'de'predios'
Valor'rentas'exentas'por'servicios'de'ecoturismo,'en'el' desInados'a'nes'de'uIlidad'pblica'literales'b)'y'c)'art.'58'L.
4$ 8$
Concepto'8105.$ 388/97'aportados'a'patrimonios'autnomos'con'esta'
Valor'rentas'exentas'por'el'aprovechamiento'de' nalidad'exclusiva,'Concepto'8111.$
5$ 9$ Rentas'exentas'empresas'editoriales,'Concepto'8115.$
nuevas'plantaciones'forestales,'en'el'Concepto'8106.$
Renta'exenta'en'Itularizacin'de'cartera'hipotecarios'y'
10$ bonos'hipotecarios,'art.'16'L.546/99,'modicado'por'el'
09/12/2013' 297
arjculo'81'de'la'Ley'964'de'2005,'en'el'Concepto'8116.$ 09/12/2013' 298
75
Rentas exentas Rentas exentas
Renta(exenta(por(empresas(asociaQvas(de(trabajo,( Rentas(exentas(por(licores(y(alcoholes,(Concepto(
21$ 26$
Ley(10(de(1991,(Concepto(8130$ 8136.$
Rentas'exentas'por'nuevo'soqware'elaborado'en' 27$ Renta'exenta'por'pagos'laborales,'Concepto'8137.$
22$
Colombia,'Concepto'8132.$
Renta'exenta'por'venta'de'cerIcados'de'emisin'
Rentas'exentas'por'servicios'prestados'en'hoteles'
23$ 28$ de'bixido'de'carbono'segn'Protocolo'de'Kyoto,'
nuevos,'Concepto'8133.$
Concepto'8138.$
Rentas'exentas'por'servicios'prestados'en'hoteles'
24$ Renta'exenta'por'los'aportes'obligatorios'a'fondos'
remodelado'y/o'ampliados,'Concepto'8134.$ 29$
de'pensiones,'Concepto'8139.$
25' Rentas'exentas'por'juegos'de'suerte'y'azar,'Concepto'
$ 30' Renta'exenta'por'aportes'voluntarios'a'fondos'de'
8135.$ $ pensiones,'Concepto'8140$
Renta'exenta'por'ahorros'a'largo'plazo'AFC,'
31$
Concepto'8141.$
09/12/2013' 301 09/12/2013' 302
76
Costos y deducciones Costos y deducciones
Deduccin(por(inversin(en(centros(de(reclusin,( Deduccin(por(donacin(a(enQdades(no(
6$
Concepto(8231.$ 11$ contribuyentes,(num.(1,(art.(125(ET.(Concepto(
Deduccin'por'inversiones'para'adelantar' 8219.$
7$
proyectos'agroindustriales,'Concepto'8232.$ Deduccin'por'donacin'a'asociaciones,'
12$ corporaciones'y'fundaciones'sin'nimo'de'lucro,'
Deduccin'por'inversiones'para'el'transporte'
8$ num.'2,'art.'125'ET.'Concepto'8220.$
areo'en'zonas'apartadas.'Concepto'8264.$
Donacin'a'fondos'mixtos'de'la'promocin'de'
Deduccin'por'donaciones'en'proyectos'de'
9$ 13$ cultura,'deporte,'artes,'al'ICBF,'num.'2,'art.'125'ET.'
desarrollo'cienjco'y'tecnolgico,'Concepto'8204.$
Concepto'8221.$
10' Deduccin'por'donacin'o'inversin'en'produccin'
Donacin'a'la'Corporacin'Gustavo'Matamoros'
$ cinematogrca.'Art.'16'L.'814/03,'Concepto'8217.$
14$ DCosta'y'dems'fundaciones'dedicadas'a'la'defensa,'
proteccin'de'derechos'humanos,'Concepto'8222.$
77
Costos y deducciones Costos y deducciones
Deduccin(por(amorQzacin(en(el(sector(
25$ 31( GMF.(Concepto(8211.$
agropecuario,(art.(158(ET.(Concepto(8214.$
Deduccin'por'pagos'efectuados'a'la'casa'matriz,'
26$ 32' Intereses'prstamos'vivienda,'art.'ET.'Concepto'8215.$
Concepto'8208.$
27$ Deduccin'por'gastos'en'el'exterior,'Concepto'8209.$ 33' Impuestos'pagados,'Concepto'8233.$
78
Costos y deducciones Costos y deducciones
Cesan9as(efecQvamente(pagadas(y/o(reconocidas(
49$ Apoyo(de(sostenimiento(mensual(de(los(trabajadores(
irrevocablemente(al(trabajador,(en(el(Concepto(8245.$
55$ contratados(como(aprendices,(art.(189,(L.(115(de(
Deduccin'por'concepto'de'aportes'a'cesanjas'por'los'
50$ 1994,(Concepto(8249.$
trabajadores'independientes,'en'el'Concepto'8246.$
Contribuciones'parascales'agropecuarias'de'los' Salarios'pagados,'durante'el'cauIverio,'a'empleados'
56$
51$ productores'a'los'fondos'de'estabilizacin'L.101'de'1993,' vcImas'de'secuestro.'Concepto'8250.$
Concepto'8247.$ Alimentacin'del'trabajador'y'su'familia'o'suministro'
57$
52$ Salarios,'y'dems'pagos'laborales,'en'el'Concepto'8207.$ de'alimentacin.'Concepto'8255.$
Salarios'y'prestaciones'sociales'a'trabajadores'con' Costo'o'deduccin'por'el'pago'de'estudios'a'
53$
discapacidad'no'inferior'al'25%,'L.361/97,'Concepto'8263.$ 58$ trabajadores'en'insItuciones'de'educacin'superior,'
Pagos'a'viudas'y'hurfanos'de'miembros'de'las'Fuerzas' en'el'Concepto'8256.$
Armadas'muertos'en'combate,'secuestrados'o'
54$
desaparecidos,'hroes'de'la'Nacin,'y/o'mujeres'vcImas'de'
violencia'comprobada,'Concepto'8248.$
09/12/2013' 313 09/12/2013' 314
79
Literal K. Descuentos tributarios Literal K. Descuentos tributarios
1. Concepto del descuento tributario. PAR.Los$descuentos$tributarios$solicitados,$se$deben$
2. Tipo del documento del tercero. reportar$de$la$siguiente$manera:$$
3. Nmero de identificacin del tercero. 1.$Descuento$tributario$por$inversin$en$nuevos$cul7vos$de$
4. Apellidos y nombres del tercero. rboles$de$las$especies$y$en$las$reas$de$reforestacin,$
5. Direccin del tercero. Concepto$8301.$$
6. Correo electrnico. 2.$El$valor$que$se$cause$del$IVA$en$la$importacin$de$
7. Valor del pago o abono en cuenta. maquinaria$pesada$para$industrias$bsicas,$Concepto$8302.$$
3.$Impuestos$pagados$en$el$exterior$solicitado$como$
8. Valor del descuento tributario solicitado.
descuento$por$los$contribuyentes$nacionales$que$perciban$
rentas$de$fuente$extranjera,$Concepto$8303.$$
$
80
Literal K. INCDRNGO Literal K. INCDRNGO
1.$Concepto$solicitado.$ PAR.Los$ingresos$no$cons7tu7vos$de$renta$ni$ganancia$
2.$Tipo$de$documento$del$tercero.$ ocasional,$se$deben$reportar$de$la$siguiente$manera:$$
3.$Nmero$de$iden7cacin$del$tercero.$ 1.$Dividendos$y$par7cipaciones,$Concepto$8001.$$
4.$Apellidos$y$nombres$del$tercero.$ 2.$Rendimientos$nancieros,$Concepto$8002.$$
5.$Direccin$del$tercero.$ 3.$U7lidad$en$la$enajenacin$de$acciones,$Concepto$8005.$$
6.$Correo$electrnico.$ 4.$U7lidad$en$la$enajenacin$de$derivados$que$sean$valores,$
7.$Valor$total$del$ingreso.$ Concepto$8006.$$
8.$Valor$del$ingreso$no$cons7tu7vo$de$renta$ni$ganancia$ 5.$Capitalizacin$de$la$cuenta$de$revalorizacin$del$
ocasional$solicitado.$ patrimonio,$en$el$Concepto$8007.$$
$ $
81
Literal K. INCDRNGO Literal K. INCDRNGO
16.$U7lidad$en$las$primas$de$localizacin$y$vivienda,$ 21.$Donaciones$recibidas$para$par7dos,$movimientos$y$
Concepto$8018.$$ campaas$pol7cas,$Concepto$8026.$$
17.$Aportes$a$fondos$de$cesanRas,$Concepto$8022.$$ 22.$U7lidad$obtenida$en$la$enajenacin$de$bienes$inmuebles,$
18.$Subsidios$y$ayudas$otorgadas$por$el$programa$agro$ Concepto$8027.$$
ingreso$seguro$(AIS)$Concepto$8023.$$ 23.$U7lidad$en$procesos$de$capitalizacin,$Concepto$8028.$$
19.$Dividendos$y$par7cipaciones$percibidos$por$socios$o$ 24.$Ingresos$recibidos$para$ser$des7nados$al$desarrollo$de$
accionistas$o$asociados$de$empresas$editoriales,$Concepto$ proyectos$calicados$como$de$carcter$cienRco,$tecnolgico$
8024.$$ o$de$inversin,$Concepto$8029.$$
20.$Valor$solicitado$por$distribucin$de$u7lidades$por$ $
liquidacin$de$sociedades$limitadas,$Concepto$8025.$
$
Reporte del Certificado de ingresos y retenciones Reporte del Certificado de ingresos y retenciones
Res.$111/15.$Art.$11.Modiequese$el$art.29$Res.220$/14,$el$cual$quedar$as:$$
Retenedores(y( 1$ Tipo(de(documento(del(empleado.$
Art.$29.Informacin$del$cer7cado$de$ingresos$y$ autorretenedores(
2$ Nmero'de'idenIcacin'del'empleado.$
retenciones$para$personas$naturales$empleados$2015.$
3$ Apellidos'y'nombres'del'empleado$
Conforme$al$literal$p)$del$arRculo$4$de$esta$
4$ Fecha'inicial'del'periodo'de'cerIcacin.$
resolucin,$todas$las$personas$naturales$o$jurdicas$o$
5$ Fecha'nal'del'periodo'de'cerIcacin$
en7dades$que$efecten$pagos$a$las$personas$
6$ Fecha'de'expedicin'del'cerIcado.$
naturales$clasicadas$en$la$categora$de$empleados,$ Nuevo' 7$ Departamento'y'municipio'donde'se'pracIc'la'retencin$
debern$reportar$la$informacin$de$cada$uno$de$los$
8$ Nmero'de'enIdades'que'consolidan'la'retencin.$
empleados$conforme$al$cer7cado$de$ingresos$y$
9$ Pagos'al'empleado.$
retenciones$para$personas$naturales$empleados$2015$
10$ Cesanjas'e'intereses'de'cesanjas'efecIvamente'pagadas'en'
(formato$220$DIAN),$conforme$a$los$parmetros$ el'periodo.$
establecidos$en$la$especicaciones$tcnicas$del$
formato$2276$versin$1,$lo$siguiente:$
82
Reporte del Certificado de ingresos y retenciones Impuesto predial e ICA
11$ Gastos(de(representacin.$ Res.$111/15.$Art.$12.Modiequese$el$arRculo$30$de$la$Resolucin$220$de$2014,$el$
cual$quedar$as:$$
12$ Pensiones'de'jubilacin,'vejez'o'invalidez.$
Art.$30.Informacin$del$impuesto$predial,$el$impuesto$de$
13$ Otros'ingresos'como'empleado.$
vehculos$y$el$impuesto$de$industria,$comercio,$avisos$y$
14$ Total'ingresos'brutos.$
tableros.$
15$ Aportes'obligatorios'por'salud.$ Las$alcaldas,$los$distritos$y$las$gobernaciones,$de$conformidad$
16$ Aportes'obligatorios'a'fondos'de'pensiones'y'solidaridad' con$el$arRculo$631n3$del$estatuto$tributario,$estn$obligadas$a$
pensional.$ suministrar$la$informacin$relacionada$con$el$impuesto$predial,$
17$ Aportes'voluntarios'a'fondos'de'pensiones'y'cuentas'(AFC).$ el$impuesto$de$vehculos$y$el$impuesto$de$industria,$comercio,$
18$ Valor'de'las'retenciones'en'la'fuente'por'pagos'al' avisos$y$tableros,$segn$lo$establecido$en$la$presente$
empleado.$ resolucin.$$
83
Impuesto predial Impuesto predial
18.$Nmero$predial$nacional$(NPN).$ PAR.Para$las$casillas$que$u7licen$cdigos$o$conceptos$se$u7lizar$
19.$Nmero$de$cdula$catastral.$ lo$siguiente:$
Tipo$responsable$
20.$Nmero$matrcula$inmobiliaria.$
Concepto$Descripcin$
21.$Nmero$chip.$ 1$$$$$$$$$$$$$$$$Propietario$$
22.$Ubicacin$del$predio.$ 2$$$$$$$$$$$$$$$$Poseedor$$
23.$Nmero$de$propietarios.$ 3$$$$$$$$$$$$$$$Usufructuario$$
$ 4 $$$$$$$$$$Otro$$
Ubicacin$predio$
Concepto$$$$$Descripcin$
1$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Predio$rural$$
2$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Predio$urbano$$
84
Impuesto de vehculos Impuesto de vehculos
Concepto(( Descripcin( Concepto(( Descripcin(
PAR.Para$las$casillas$que$u7licen$cdigos$o$conceptos$se$ $ 21' Automvil'elctrico'' 31' Busetas''
u7lizaran$los$siguientes:$$$$$Tipo$vehculo$ $ 22' Camin'planchn'' 32' Buses''
85
Empleadores que ocupen mujeres violentadas Empleadores que ocupen mujeres violentadas
Res.$111/15.$ART.$15.Modiequese$el$art.$31$Res.$220$/14,$el$cual$quedar$as:$$ 1.$Tipo$de$documento.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.$Nmero$de$iden7cacin.$
ART.$31.Empleadores$que$ocupen$trabajadoras$ 3.$Primer$apellido.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.$Segundo$apellido.$
mujeres$vc7mas$de$la$violencia$comprobada.$ 5.$Primer$nombre.$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.$Otros$nombres.$
De$conformidad$con$el$arRculo$7$del$Decreto$2733$de$ 7.$Fecha$inicio$de$la$relacin$laboral.$
2012,$por$el$cual$se$reglamente$el$arRculo$23$de$la$Ley$ 8.$Fecha$terminacin$de$la$relacin$laboral.$
9.$Tipo$de$medida$contenida$en$la$cer7cacin$de$violencia$
1257$de$2008,$los$empleadores$que$ocupen$trabajadoras$
comprobada$de$cada$una$de$las$mujeres$contratadas.$
mujeres$vc7mas$de$la$violencia$comprobada$debern$
10.$Cargo$por$el$que$se$le$contrata.$
reportar$la$siguiente$informacin,$conforme$con$los$ 11.$Salario$pagados$durante$el$periodo.$
parmetros$establecidos$Formato$2280$versin$1,$as:$$ 12.$Prestaciones$sociales$pagadas$durante$el$periodo.$
$ 13.$Edad$de$la$mujer$contratada.$
14.$Nivel$educa7vo.$
$
Empleadores que ocupen mujeres violentadas Empleadores que ocupen mujeres violentadas
PAR.Para$los$7pos$de$medidas$cer7cadas$y$el$nivel$educa7vo,$se$ Nivel$educa7vo$
deben$reportar$segn$el$concepto$al$que$correspondan,$de$la$ Concepto$$$Descripcin$
siguiente$manera:$$ $$$$1$$$$$$$$$$$$$$$$Primaria$$
Tipo$medidas$cer7cadas$ $$$$2$$$$$$$$$$$$$$$$Secundaria$$
Concepto$$$Descripcin$ $$$$3$$$$$$$$$$$$$$$$Tcnico$$
1$$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$violencia$intrafamiliar$$ $$$$4$$$$$$$$$$$$$$$$Tecnlogo$$
2$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$violencia$sexual$$ $$$5$$$$$$$$$$$$$$$$$Universitario$$
3$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$acoso$sexual$$ $$$6$$$$$$$$$$$$$$$$$Posgrado$$
4$$Sentencia$condenatoria$ejecutoriada$por$lesiones$personales$$ $$$7$$$$$$$$$$$$$$$$$Maestra$$
5$$Sentencia$ejecutoriada$por$mal$manejo$del$patrimonio$familiar$$ $$$8$$$$$$$$$$$$$$$$$Doctorado$$
6$$Medida$de$proteccin$y/o$atencin,$dictada$por$la$autoridad$ $$9$$$$$$$$$$$$$$$$$$Otro$$
competente$$ $
$
86
Compra de vales para los asalariados Compra de beneficios para los asalariados
Res.+111/15.+Art.+13.ModiIquese+el+art.+32+de+la+Res.+220+de+2014,+el+cual+quedar+as:++ De las adquisiciones de bonos electrnicos o papel de
ART.$32.Informacin$por$la$compra$de$bonos$electrnicos$o$ servicio, cheques o vales para beneficio de los
papel$de$servicio,$cheques$o$vales$para$benecio$de$los$ trabajadores, se deber reportar:
trabajadores.$Las$personas$naturales$y$asimiladas$o$jurdicas$ 1$ Tipo(de(documento(del(beneciario.$
y$asimiladas,$que$hayan$adquirido$bonos$electrnicos$o$de$ 2$ Nmero'de'idenIcacin'del'beneciario.$
papel$de$servicio,$cheques,$tarjetas,$vales,$etc.,$para$ 3$ Apellidos'y'nombres'del'beneciario.$
benecio$de$sus$trabajadores$(personas$naturales$ 4$ Direccin'del'beneciario.$
calicadas$en$la$categora$de$empleados),$debern$informar$ 5$ Correo'electrnico'''''(obligatorio)'
anualmente,$segn$el$art.$631n3$ET,$conforme$con$los$ 6$ Clase'de'bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'
parmetros$establecidos$en$las$especicaciones$tcnicas$del$ tarjetas,'vales,'etc.'$
formato$2278$versin$1.$$ 7$ Valor'de'los'bonos'electrnicos'o'de'papel'de'servicio,'cheques,'
$ tarjetas,'vales,'etc.'$
87
Consideraciones preliminares
Comentarios$a$las$ " La(Res.(220/14(mencion(tambin(las(sanciones,(
sin(modicaciones.(
anteriores$
se(ha(hecho,(con(el(n(de(evitar(el(incremento(de(
sanciones(
" Cuando(se(Qene(la(certeza(de(que(la(remiQda(
debe(corregirse,(tambien(debe(enviarse(en(el(
menor(Qempo,(ya(que(en(la(mayora(de(los(casos(
la(DIAN(no(emite(pliego(de(cargos,(por(lo(que(el(
informante(se(libra(de(la(sancin.(
88
Exogena vs impuesto a la riqueza
Varios
i. Recuerde que en retenciones en la fuente no hay Si(la(empresa(se(acogi(al(saneamiento(de(la(L.(1607/12(o(al(que(propone(la(
cuantas mnimas, por lo que se debe reportar todo. L.(1739/14(en(las(dos(modalidades(permiQdas:(omiQendo(pasivos(o(
ii. Una buena estrategia para hacer la exgena es incluyendo(acQvos(omiQdos,(debe(corregir(la(exgena,(retenciones(en(la(
fuente,(IVA,(declaraciones(de(renta,(ICA,(retenciones(del(ICA,(etc.?(
realizar primero el Formato 1001 porque ah esta la
Respuesta(
base de datos de casi toda la informacin tributaria.
DIAN,$Concepto$24905,$ago.$27/2015.$$
iii. Cruce certificados a expedir, con la exgena.
Interpret(que(el(ar9culo(39(de(la(Ley(1739(establece(para(la(persona(que(se(
iv. Revise que el computador tenga preferiblemente acoge(al(impuesto(de(normalizacin(tributaria,(benecios(relaQvos(a(la(no(
Windows XP, JAVA actualizado y Mozilla u otro, a generacin(de(la(comparacin(patrimonial(ni(a(la(renta(lquida(gravable(por(
mas del resto de especificaciones tcnicas que concepto(de(declaracin(de(acQvos(omiQdos(o(por(pasivos(inexistentes,(es$
brinda la pagina de la DIAN. decir$con7ene$benecios$para$los$impuestos$de$renta$y$CREE$pero$no$para$los$
v. Para los usuarios de Office 2010, se recomienda dems$impuestos,$por$lo$que$las$dems$declaraciones$se$deben$ajustar".$$
'
instalar Service pack 1 (DIAN).
89
Pasivos, provisiones y fecha cierta. Pasivo de fecha cierta
Como se debe reportar en la exgena una Pregunta:
mercanca por mil millones que entr el 10 El pasivo de un asalariado obligado a reportar
de diciembre, de las cuales al 27 de exgena, pero no obligado a llevar contabilidad,
diciembre, se haban consumido 800 debe cumplir con la fecha cierta o lo puede
millones y el saldo de 200 millones qued en reportar dentro de un pasivo normal si no existe
el inventario, sin que se haya cancelado esta pagar con firma autenticada?
obligacin a diciembre 31, pero el proveedor Respuesta
La exgena exige la discriminacin de los pasivos
entreg la factura con fecha enero 20 del ao
con fecha cierta. Si no se reporta de esta manera
siguiente cuando ya se haba efectuado el
la exgena queda mala.
cierre?
90
Pasivos laborales Caso de ingresos recibidos para terceros
Persona(natural( Persona(jurdica(
Caso(de(cheque(no(pagado.( 1)(Abogado(que(recibe(ingresos(propios(( Persona(juridica(creada(en(el(2014(que(
Si$se$trata$de$cheques$conten7vos$del$pago$de$ en(el(ao(2015(por(72(millones,(mas( recibi(ingreso(propios(mas(los(de(
ingresos(recibidos(para(terceros(((sus( terceros(por(800(millones:(reportara(
acreencias$laborales,$al$no$haberse$entregado$y$ clientes,(por(demandas)(por(600( exgena.(
millones(
pasar$el$pago$para$el$ao$siguiente,$se$afectan$los$
Ya(no(se(deben(sumar(los(ingresos,(sino( Ya(no(se(deben(sumar(los(ingresos,(sino(
cer7cados$de$ingresos$y$retenciones,$la$exgena,$el$ que(en(cualquier(caso(como(el(anterior( que(en(cualquier(caso(como(el(anterior(
queda(obligado(a(reportar(la(exgena.( queda(obligado(a(reportar(la(exgena(en(
patrimonio$bruto$del$asalariado,$la$realizacin$de$su$ En(el(Formato(1647,(ingresos(recibidos( el(Formato(1647,(ingresos(recibidos(para(
para(terceros,(concepto(nico(4070( terceros,(concepto(nico(4070(
ingreso$como$persona$natural$no$obligada$a$llevar$
2)(Vendedor(de(seguros,(independiente( No(est(obligada(a(reportar(el(resto(de(
libros$de$contabilidad,$el$gasto$y$el$pasivo$de$la$ empleado,(que(reciba(120(millones(en( exgena,(porque(no(exis9a(en(el(2013,(
comisiones(mas(ingresos(para(las( excepto(retenciones(en(la(fuente.(
empresa,$la$retencin$en$la$fuente$(art.$385,$386$y$ aseguradoras(por(500(millones.((
Situacin(similar(al(anterior.(
384),$la$base$de$los$aportes$parascales,$etc.$
(
09/12/2013' 361 09/12/2013' 362
Todas las naturales son retenedoras de empleados Naturales retenedoras de independientes empleados
DIAN(Concepto(50225(de(agosto(13(de(2013.( Art.$383.$Tarifa.$
Acorde$a$$lo$dispuesto$en$el$art.$383$ET,$modicado$por$ La$retencin$en$la$fuente$aplicable$a$los$pagos$gravables,$
el$art.$13$L.$1607/12,$segn$el$cual,$todas$las$personas$ efectuados$por$las$personas$naturales$o$jurdicas,$las$
naturales,$deben$efectuar$retencin$sobre$los$pagos$ sociedades$de$hecho,$las$comunidades$organizadas$y$las$
originados$en$la$relacin$laboral,$o$legal$y$reglamentaria$ sucesiones$ilquidas,$originados$en$la$relacin$laboral$o$
y$sobre$los$pagos$o$abonos$en$cuenta,$efectuados$a$las$ legal$y$reglamentaria;$efectuados$a$las$personas$
personas$naturales$pertenecientes$a$la$categora$de$ naturales$pertenecientes$a$la$categora$de$empleados$de$
empleados,$evento$en$el$cual$no$se$requiere$la$calidad$de$ conformidad$con$lo$establecido$en$el$arRculo$329$de$este$
comerciante,$ni$superar$los$topes$de$patrimonio$bruto$o$ Estatuto$
de$ingresos$brutos.$
Las(personas(naturales(no(comerciantes(que(durante(el(ao(hayan(
realizado(pagos(a(empleados,(deben(pracQcar(retencin(en(la(
fuente,(y(como(tal(deben(actualizar(el(RUT,(declarar(y(pagar(y(
reportar(en(la(exgena(esta(retencin(y(los(dems(pagos.((
09/12/2013' 363 09/12/2013' 364
91
Ingresos recibidos para terceros Ingresos recibidos para terceros
En(el(ao(anterior(solo(se(obligaba(a(realizar(el(reporte(a( Las cooperativas y fondos de empleados, cuando
quienes(presenten(declaracin((de(renta,(en(consecuencia( apropian del excedente y trasladan valores al fondo
no(aplicaba(a(quienes(presenten(declaracin(de(ingresos(y( de educacion o al fondo de solidaridad, al no reunir
patrimonio,(pero(para(este(ao(cobija(a(todos(los(que( la caracteristica de ingreso recibido para un tercero,
porque no se sabe quienes van a ser los
reciban(ingresos(para(terceros(sin(ninguna(condicin.(
beneficiarios, no reportan formato 1647 (ingresos
Aplica(a(las(empresas(que(descuentan(por(nomina(
recibidos para terceros) sino el formato 1001 por los
libranzas(u(otro(Qpo(de(prestamos(realizados(por(terceros( pagos que le hagan a los asociados, apropiados de
a(sus(asalariados.( estos fondos, con la retencion que ha sugerido la
DIAN (otros ingresos), en la columna pagos no
deducibles.
92
Ingresos recibidos para terceros Tratamiento de las incapacidades
Las(incapacidades(que(paga(la(empresa(al(asalariado(a( DIAN,(Ocio(000321.(Junio(1(de(2015.(
nombre(de(la(seguridad(social,(son(ingresos(recibidos(para( Este(pronunciamiento(reconrma(que(las(nicas(incapacidades(
terceros(que(se(debera(reportar(en(la(exgena(en(el( exentas(son(las(que(tengan(el(carcter(indemnizatorio(segn(lo(que(
Formato(1647?( propone(el(numeral(1(y(2(del(art.(206(ET.,(a(saber:(
La(DIAN(seala(en(Ocio(321(de(enero(6(de(2015,(que(la( 1.$Las$indemnizaciones$por$accidente$de$trabajo$o$enfermedad.$$
exencin(atribuible(al(pago(o(abono(en(cuenta(de(la( 2.$Las$indemnizaciones$que$impliquen$proteccin$a$la$maternidad.$(
indemnizacin(por(accidente(o(enfermedad(de(trabajo(del( Es(decir(que(la(incapacidad(por(enfermedad(general(al(no(tener(la(
Nm.(1(Art.(206(ET,(es(solo(aplicable(al(pago(o(abono(en( caractersQca(de(indemnizacin(est(gravada,(luego(el(trabajador(
cuenta(por(este(concepto(y(no(puede(hacerse(extensivo(al(
debe(llevarla(como(ingreso(gravado(en(su(declaracin(de(renta.((
pago(por(incapacidades(al(empleado,(aunque(sean(estas(
posiblemente(fuente(para(que(se(genere(una(indemnizacin.( En(el(IMAN(no(se(pueden(restar.$
(( $
93
Tratamiento de las incapacidades Auxilios(de(educacin(y(salud(
Casos( D.R.(3750(de(1986,(Art.(5.((
3) Todos(los(valores(asumidos(por(la(empresa,(son(no(deducibles,(pero( Cons7tuyen$pagos$indirectos$hechos$al$trabajador,$los$que$
al(ser(ingresos(para(el(asalariado,(deben(pactarse(previamente( efecte$el$patrono$a$terceras$personas,$por$la$prestacin$de$
como(parQdas(salariales(o(no(salariales,(de(cara(a(las(revisiones(que( servicios$o$adquisicin$de$bienes$des7nados$al$trabajador$o$a$su$
pueda(hacer(la(UGPP( cnyuge,$o$a$personas$vinculadas$con$l$por$parentesco$dentro$
4) Deducible(la(parQda(o(no,(en(todos(los(casos,(es(base(del(ingreso( del$cuarto$grado$de$consanguinidad,$segundo$de$anidad$o$nico$
para(retencin(en(la(fuente,(va(a(la(exgena(y(al(cerQcado(de( civil,$siempre$y$cuando$no$cons7tuyan$ingreso$propio$en$cabeza$
ingresos(y(retenciones(del(trabajador.( de$las$personas$vinculadas$al$trabajador$$
5) La(nica(forma(de(hacer(deducibles(las(incapacidades(asumidas(por( Se$excluyen$los$pagos$que$el$patrono$efecte$por$educacin$y$
la(empresa(es(cuando(son(parte(de(un(programa(permanente(de( salud,$en$la$parte$que$no$exceda$del$valor$promedio$que$se$
salud(en(trminos(del(art.(5(DR.(3750(de(1986,(conforme(a(varias( reconoce$a$la$generalidad$de$los$trabajadores,$y$siempre$y$
sentencias(del(Consejo(de(Estado.( cuando$correspondan$a$programas$permanentes$de$la$misma$
para$con$los$trabajadores.$
'
09/12/2013' 373 ' 09/12/2013' 374
94
Caso desolador de exgena
Reportes del IVA descontable
! Lo mas preocupante fue la propuesta del dolo
tributario previsto en el art. 107 E.T, porque la El formato 1005 permite informar todos los IVAs
DIAN compuls copia del expediente a la fiscala, que nos cobraron (IVA descontable del literal e),
la procuradura, contralora, al municipio para que sin acumuladores de cuantias menores, o sea
investigara el ICA y a la Junta Central de que se reportan los terceros en su totalidad,
Contadores para vincular penalmente a los que incluidos los del regimen comun o simplificado.
haba firmado la declaracin de renta y de IVA. El IVA que no es descontable y que es deducible
! Cuando existan estos inconvenientes puede y se reporta en el Formato 1001, Concepto 5015
utilizarse una maquina PLU para vender con como un impuesto efectivamente pagado, con el
tiquetes que no requieren de la identificacin del NIT de la DIAN.
cliente.
95
Reportes del IVA generado Reportes del impuesto al consumo
Cuando(por(ejemplo(en(Buenaventura(se(le(efectua( Antes(el(impuesto(al(consumo(tenia(un(formato(
la(reparacin(a(un(barco(extranjero,(a(diferencia(de( disQnto.(Hoy(se(agrupa(en(el(mismo(Formato(1006(
la(exgena(de(aos(anteriores,(ya(es(viable( del(IVA(generado.(
informar(los(datos(del(cliente(de(otro(pais.( Por(ejemplo(un(restaurante,(si(solo(cobra(impuesto(
Cuando(hay(ventas(por(maquina(PLU(o(POS(no(se( al(consumo,(unicamente(diligencia(esta(columna.(Si(
logra(la(idenQcacion(del(tercero,(en(cuyo(evento( emite(factura,(idenQca(al(tercero.(Y(si(uQliza(POS,(
la(exgena(permite(acumular(en(cuanQas(menores( podr(uQlizar(los(acumuladores.(
el(IVA(generado,(a(diferencia(de(los(impuestos( Concesionario(que(vende(vehculos(de(gama(alta:(
descontables(que(no(permite(acumulador.( uQliza(una(columna(para(el(IVA(y(la(otra(para(el(
impuesto(al(consumo,(en(la(misma(la(del(cliente.(
Provisin(scal(de(cartera( Denicin(del(salario(en(el(sector(privado(
1) Si(el(saldo(de(la(provisin(de(cartera(resulta(del(mtodo( Art.$127$CST:$$Cons7tuye$salario$no$slo$la$
remuneracin$ordinaria,$ja$o$variable,$sino$todo$lo$
individual(se(enva(la(exgena(con(el(NIT(del(deudor(
que$recibe$el$trabajador$en$dinero$o$en$especie$como$
(anteriormente(se(reportaba(con(el(NIT(del(informante).((
contraprestacin$directa$del$servicio,$sea$cualquiera$
2) Pero(si(la(provisin(de(cartera(se(hace(por(el(mtodo( la$forma$o$denominacin$que$se$adopte,$como$
general,(no(hay(deudor(idenQcable,(por(lo(que(se( primas,$sobresueldos,$bonicaciones$habituales,$
valor$del$trabajo$suplementario$o$de$las$horas$extras,$
reportara(con(el(NIT(del(informante.(
valor$del$trabajo$en$das$de$descanso$obligatorio,$
3) Ambas(se(reportan(en(el(Concepto(1318.( porcentajes$sobre$ventas$y$comisiones.$
'
'
96
Pagos(que(no(consQtuyen(salarios.(( Pagos(que(no(consQtuyen(salarios.((
Art.$128$C.S.T.$(Art.$15$Ley$50/90).$No$cons7tuyen$salario$ Tampoco$las$prestaciones$sociales$de$que$tratan$los$
las$sumas$que$ocasionalmente$y$por$mera$liberalidad$ Rtulos$VIII$y$IX,$ni$los$benecios$o$auxilios$habituales$
recibe$el$trabajador$del$empleador,$como$primas,$ u$ocasionales$acordados$convencional$o$
bonicaciones$o$gra7caciones$ocasionales,$par7cipacin$
contractualmente$u$otorgados$en$forma$extralegal$
de$u7lidades,$excedentes$de$las$empresas$de$economa$
solidaria$y$lo$que$recibe$en$dinero$o$en$especie$no$para$su$ por$el$empleador,$cuando$las$partes$hayan$dispuesto$
benecio,$ni$para$enriquecer$su$patrimonio,$sino$para$ expresamente$que$no$cons7tuyen$salario$en$dinero$o$
desempear$a$cabalidad$sus$funciones,$como$gastos$de$ en$especie,$tales$como$la$alimentacin,$habitacin$o$
representacin,$medios$de$transporte,$elementos$de$ vestuario,$las$primas$extralegales,$de$vacaciones,$de$
trabajo$y$otros$semejantes.$$ servicios$o$de$navidad.$
'
'
ViQcos(y(otros(en(el(sector(publico( Reporte(del(Formato(1001(
D.R.$823/87.$Art.$8.$Las$sumas$recibidas$por$los$ a) Salarios,$prestaciones$sociales$y$dems$pagos$laborales:$Valor$
acumulado$efec7vamente$pagado$al$trabajador,$concepto$5001.(
empleados$ociales$cuya$vinculacin$se$origine$en$una$
relacin$legal$o$reglamentaria,$por$concepto$de$vi7cos$ b) Vi7cos:$El$valor$acumulado$efec7vamente$pagado$que$no$
des7nados$a$sufragar$exclusivamente$sus$gastos$de$ cons7tuye$ingreso$para$el$trabajador,$en$el$concepto$5055.$
manutencin$y$alojamiento$durante$el$desempeo$de$ DIAN.(Concepto(3385.Ene(23/14(y(Concepto(71735(de(julio(28(del(
comisiones$ociales,$que$no$correspondan$a$retribucin$ 2000,'ViQcos(ocasionales:'son'los'recibidos'en'forma'espordica'o'
ordinaria$del$servicio,$$ extraordinaria'para'cubrir'gastos'de'alimentacin,'alojamiento'y'
transporte'del'trabajador'para'desarrollar'labores'fuera'de'su'sede.'
no$se$consideran$para$los$efectos$scales$como$ingreso$
ViQcos(permanentes:'son'los'recibidos'en$forma$regular$por$los$
gravable$en$cabeza$del$trabajador,$sino$como$gasto$
trabajadores,$que$prestan$por$sus$funciones$fuera$de$la$sede$en$
directo$de$la$respec7va$en7dad$pagadora.$ forma$habitual.$
+ a) Gastos$de$representacin:$El$valor$acumulado$efec7vamente$
pagado$que$no$cons7tuye$ingreso$para$el$trabajador,$en$el$
concepto$5056.(
'
97
Auxilios(de(educacin(y(salud( Que(sucede(cuando(el(trabajador(no(trae(los(soportes?(
' Reembolso(de(gastos(.''
FORMATO(1011.(Informacin(de(la(declaracin(de(
' Las$facturas$y$dems$pruebas$documentales$que$el$trabajador$
renta((e(ingresos(y(patrimonio,(literal(k,(art.(631(ET:((
presente$a$la$empresa$para$que$se$le$efecte$el$reembolso$de$
Valor(solicitado(como(costo(o(deduccin(por(concepto( gastos$pueden$estar$expedidos$a$nombre$suyo$o$al$de$la$empresa,$
de(alimentacin(del(trabajador(y(su(familia(o( pero$como$la$gura$establecida$en$el$Decreto$535$de$1987$es$de$
suministro(de(alimentacin(para(los(mismos,(en(el( que$tales$pagos$son$un$gasto$de$la$empresa$y$no$un$ingreso$del$
concepto(8255.( trabajador,$para$que$dichos$gastos$sean$deducibles$para$la$
empresa$que$los$va$a$contabilizar$como$propios$se$deben$efectuar$
FORMATO'1011.'Informacin'de'la'declaracin'de'renta' las$retenciones$que$ordena$la$ley$de$acuerdo$a$la$naturaleza$
e'ingresos'y'patrimonio,'literal'k,'art.'631'ET:'' jurdica$de$la$empresa$y$al$concepto$pagado.$
Valor'solicitado'como'costo'o'deduccin'por'el'pago'de' Por$lo$tanto$debe$tenerse$la$previsin$por$parte$del$trabajador$de$
estudios'a'trabajadores'en'insItuciones'de'educacin' efectuar$a$nombre$de$la$empresa$las$retenciones$del$caso,$so$pena$
de$que$las$mismas$tengan$que$asumirse$o$por$este$o$por$la$
superior,'en'el'concepto'8256.'
'
empresa$misma".$(DIN,$Conc.19952,$jul.30/87).$
En(las(fusiones(quien(reporta(la(exgena(es(la(absorbente( Sociedad(extranjera(que(crea(una(SAS(puede(
converQrse(en(grupo(empresarial(
DIAN.(Concepto(65123(del(2013Octubre11.(
((Supersociedades,(Concepto(220q007532,(1/30/2015.(
La$obligacin$de$presentar$declaraciones$ Art.$28$L.$222/95:$Habr$grupo$empresarial$cuando,$adems$del$
con$posterioridad$al$otorgamiento$de$la$ vnculo$de$subordinacin,$exista$entre$las$en7dades$que$lo$
escritura$pblica$estar$a$cargo$de$la$ conforman$unidad$de$propsito$y$direccin$(la$persecucin$de$un$
obje7vo$determinado$por$la$matriz$o$controlante).$Si$una$persona$
sociedad$absorbente,$sin$embargo$para$los$ natural$o$jurdica$de$origen$extranjero$es$accionista$en$una$SAS$y$
perodos$gravables$anteriores$a$la$ existe$unidad$de$propsito$y$direccin,$aunque$par7cipe$a$travs$
de$la$sucursal,$habra$grupo$empresarial,$pues$esta$l7ma$es$la$
legalizacin$y$perfeccionamiento$del$
prolongacin$de$la$primera.$
acuerdo$la$absorbente$deber$declarar$ Los$grupos$empresariales$pueden$estar$conformados$por$personas$
dichos$perodos$indicando$el$nombre$y$ naturales$o$jurdicas$de$naturaleza$societaria$y$no$societaria$e$
razn$social$y$NIT$de$la$absorbida.$ inclusive,$por$sociedades$cons7tuidas$en$el$exterior.$
09/12/2013' 391
98
EnQdades(sin(animo(de(lucro(pueden(crear(grupo( Grupo(econmico(es(disQnto(de(grupo(
empresarial( empresarial(
Supersociedades,(Concepto(220q017816/15.( 1) (En$el$grupo$econmico$no$hay$unidad$de$
Si(se(dan(los(presupuestos(de(subordinacin,( proposito,$no$debe$registrarse$en$la$
unidad(de(proposito(y(direccin(entre(los( cmara$de$comercio$y$no$se$obliga$con$la$
vinculados,(puede(congurarse(grupo( exgena$
empresarial(entre(enQdades(sin(animo(de( 2) $En$el$grupo$econmico$si$hay$unidad$de$
lucro,(ya(que(se(puede(ejercer(el(control( proposito,$debe$registrarse$en$camara$de$
sobre(otras(que(no(tengan(lucro,(e(incluso(con( comercio,$la$novedad$aparece$en$el$
otras(que(tengan(nimo(de(lucro(como(las( cer7cado$de$existenciay$representacin$
sociedades(comerciales.( y$se$obliga$con$la$exgena.$
Reporte(del(saldo(contable(del(banco( Consejo(Tcnico(de(la(Contadura(Pblica(y(la(exgena'
Pregunta$ Concepto(381(del(2012(Marzo14(
Cul$debe$ser$el$manejo$scal$que$se$debe$realizar$cuando$existe$un$
Se$informa$en$la$exgena$el$saldo$contable$o$el$saldo$
sobregiro$en$libros$ms$no$en$extracto,$para$la$informacin$exgena?$
del$extracto?$
El$art.$268$ET,$establece$que$el$valor$de$los$depsitos$bancarios$es$el$del$
Lo(recomendable(es(presentar(la(exgena(con(el( saldo$en$el$l7mo$da$del$ao.$El$valor$de$los$depsitos$en$cajas$de$ahorros$
saldo(del(extracto(para(facilitar(cruce(con(el(valor( es$el$del$saldo$en$el$l7mo$da$del$ao$o$perodo$gravable,$incluida$la$
correccin$monetaria,$ms$el$valor$de$los$intereses$causados$y$no$
reportado(por(el(banco,(haciendo(las(respecQvas(
cobrados.$$
conciliaciones.((
Considerando$que$esta$norma$aplica$tanto$para$obligados$como$no$
En(el(pasado(ya(se(han(presentado(inconvenientes( obligados$a$llevar$contabilidad,$el$valor$a$presentar$para$efectos$scales$
con(la(DIAN(por(el(no(cruce.(( debe$corresponder$al$saldo$en$el$extracto$bancario.$$
El$art.$4$L.$1314/09$establece$que:$las$disposiciones$tributarias$
( unicamente$producen$efectos$scales.$La$declaraciones$tributarias$y$sus$
soportes$debern$ser$preparados$segn$lo$determine$la$legislacion$scal$
99
En(el(Formato((1001,(los(impuestos(efecQvamente( Caso(especial(de(consorcios(y(uniones(temporales'
pagados(no(dan(la(posibilidad(de(manejar(columna(no(
deducible.(Solo(se(informa(la(columna(deducibles( a) No(deben(uQlizar(el(formato(1001(de(pagos(y(retenciones(a(
siempre(y(cuando(se(hayan(pagado.( terceros,(sino(que(Qenen(el(Formato(1043,(en(el(que(
uQlizan(los(mismos(conceptos(del(1001.(Igual(sucede(para(
El'IVA'deducible'pagado'despus'del'prorrateo'tambin'
el(resto(de(transacciones(en(las(que(tambin(se(les(ha(
se'incluye'como'impuesto'efecIvamente'pagado.'No'
diseado(un(formato.(Total(6(formatos:((
informa'no'deducible.(
1)(1043.(V9.(Pagos(o(abonos(en(cuenta(y(retenciones(pracQcadas(de(
La'cuota'de'fomento'arrocero'pagada'a'Fedearroz,'es' consorcios(y(uniones(temporales((
deducible'al'100%'pero'no'como'impuesto'sino'por' 2)(1045.(V8.(Informacin(de(ingresos(recibidos(por(consorcios(y(uniones(
temporales'
contribucin'parascal.'Ley'101/93.'No'informa'no'
3)(1585.(V1.(IVA(por(pagar.(Descontable(en(consorcios(y(uniones(
deducible.( temporales((
La'tasa'aeroportuaria'solo'reporta'el'valor'deducible.( 4)(1586.(V2.(IVA(por(pagar.(Generado(en(consorcios(y(uniones(temporales(
En'este'rubro'tambin'se'informa'la'contribucin'por' 5)(1587.(V1.(Saldo(de(cuentas(por(cobrar(a(diciembre(31(en(consorcios(y(
uniones(temporales(
contratos'de'construccin'de'obra,'como'valor'pagado.(
6)(1588.(V1.(Saldos(de(cuentas(por(pagar(a(diciembre(31(en(consorcio(en(
consorcios(y(uniones(temporales(
09/12/2013' 397
(
Caso(especial(de(consorcios(y(uniones(temporales' Quien(reporta(la(exgena(en(los(consorcios(y(UT?(
b) Si(se(pagaron(10(millones(por(gasto(de(arrendamientos(y( Art.(11(DR.(3050(de(1997.(
hay(4(consorciados,(se(reporta(la(informacin(dividiendo( Facturacin(de(consorcios(y(uniones(temporales.(Para(
este(gasto(entre(los(4(miembros(y(reportando(el(egreso( la(obligacin(de(expedir(factura,(exisQr(la(opcin(de(
en(cabeza(de(cada(uno(de(ellos.(
que(tales(consorcios(o(uniones(temporales(lo(hagan(a(
c) Esto(hace(que(cada(uno(de(ellos(tenga(el(control(de(sus( nombre(propio(y(en(representacin(de(sus(miembros,(o(
operaciones,(sin(que(la(informacin(se(duplique.( en(forma(separada(o(conjunta(cada(uno(de(los(
d) En(el(caso(de(consorcios(que(vendan(vehculos(de(gama( miembros(de(consorcio(o(unin(temporal.(
alta,(tendr(que(reportar(el(Formato(1586(detallando,( Cuando(la(facturacin(la(efecte(el(consorcio(o(unin(
entre(otros,(el(IVA,(el(impuesto(al(consumo,(etc.( temporal(bajo(su(propio(NIT,(sta,(adems(de(sealar(el(
e) El(consorciado(no(tendr(que(reportar(los(costos(y(gastos( porcentaje(o(valor(del(ingreso(que(corresponda(a(cada(
en(el(Formato(1001(porque(ya(lo(hizo(el(consorcio.((Solo( uno(de(los(miembros(del(consorcio(o(unin(temporal,(
informar(en(el(1001(sus(propios(costos(y(gastos.( indicar(el(nombre(o(razn(social(y(el(NIT(de(cada(uno(
f) Se(prohbe(que(la(informacin(que(reporte(el(consorcio,( de(ellos.((
se(duplique.( (
100
Quien(reporta(la(exgena(en(los(consorcios(y(UT?( Intereses(tericos(o(presuntos((
Art.(11(DR.(3050(de(1997.(
Deben$tenerse$en$cuenta$los$ingresos$de$los$intereses$
Facturacin(de(consorcios(y(uniones(temporales.(( presuntos$ del$ art.$ 35$ E.T.,$ en$ lo$ ingresos$ de$ la$
Quien(efecte(el(pago(o(abono(en(cuenta(deber(pracQcar( exgena?$
al(consorcio(o(unin(temporal(la(respecQva(retencin(en(la(
fuente(a(9tulo(de(renta,(y(corresponder(a(cada(uno(de(sus( i. Segn$ la$ DIAN$ deben$ tenerse$ en$ cuenta$ en$ los$
miembros(asumir(la(retencin(en(la(fuente(a(prorrata(de(su( ingresos$ en$ declaracin$ de$ renta$ pero$ no$ en$ el$
parQcipacin(en(el(ingreso(facturado.( CREE.$Como$tericos$no$son$gasto$en$el$socio.$
El(IVA(discriminado(en(la(factura(que(expida(el(consorcio(o( ii. En$ la$ exgena$ se$ reportan$ en$ el$ Formato$ 1007$
unin(temporal,(deber(ser(distribuido(a(cada(uno(de(los( Concepto$ 4003$ Ingresos$ por$ intereses$ y$
miembros(de(acuerdo(con(su(parQcipacin(en(las(
rendimientos$nancieros,$iden7cando$al$socio$del$
acQvidades(gravadas(que(dieron(lugar(al(impuesto,(para(
efectos(de(ser(declarado.( que$ se$ reciben,$ con$ el$ resto$ de$ informacin$
( exigida.$
iii. No$integran$la$base$del$IVA$o$del$ICA.$
09/12/2013' 402
Casos(especiales(de(ingresos( Nacimiento(de(la(exgena(para(convenios(de(cooperacin(
Art.$58$L.863/03.$Con$el$n$de$asegurar$el$recaudo$de$los$
I. En el ingreso bruto debe remitirse el que se impuestos$de$renta$y$complementarios,$de$IVA$y$del$
pudiera generar por los saneamientos de activos cumplimiento$de$las$dems$obligaciones$que$se$derivan$
omitidos y pasivos inexistentes de la L. 1739/14? de$las$celebraciones$de$contratos$de$venta$de$bienes$o$de$
prestacin$de$servicios$gravados,$las$en7dades$pblicas$o$
II. Debe reportar exgena un empleado asalariado privadas$que$celebren$convenios$de$cooperacin$y$
con ingresos adicionales por honorarios que asistencia$tcnica$para$el$apoyo$y$ejecucin$de$sus$
recibi en la liquidacin de la masa conyugal la programas$o$proyectos,$con$organismos$internacionales,$
debern$enviar$a$la$DIAN$una$relacin$mensual$de$todos$
suma de 400 millones por gananciales, cuyo valor
los$contratos$vigentes$con$cargo$a$estos$convenios$
al sumarlo con los devengos por salarios y detallando$los$pagos$o$abonos$en$cuenta$que$se$realicen$
honorarios le dan 520 millones? en$el$perodo.$
101
Retencin(en(alquiler(de(inmuebles(con(intermediacin(( RETENCIN(en(alquiler(de(inmuebles(con(intermediacin((
i. Cmo(opera(la(retencin(por(arrendamientos(cuando(hay( D.R(522/03,(Art.(8.(Contratos(de(arrendamiento(con(
intermediacin?(Art.(394(ET.(En(el(caso(de(arrendamientos,(cuando( intermediacin.((
exisQere(intermediacin,(quien(recibe(el(pago(deber(expedir(a(quien(
En(el(arrendamiento(de(bienes(inmuebles(prestado(con(
lo(efectu,(un(cerQcado(en(donde(conste(el(nombre(y(NIT(del(
respecQvo(beneciario(y,(en(tal(evento,(la(consignacin(de(la(suma(
intermediacin(de(una(inmobiliaria,(el(IVA(se(causar(
retenida(se(har(a(nombre(del(beneciario.( atendiendo(a(la(calidad(de(responsable(de(quien(encarga(
la(intermediacin(y(a(lo(previsto(en(el(art.(429(ET,(y(ser(
ii. DIAN.$Concepto$34851.$Abr$24/97.$El$art.$394$indica$como$opera$la$
retencion$por$arrendamientos$cuando$hay$intermediacion$entre$el$ recaudado(por(el(intermediario(en(el(momento(del(pago(o(
arrendador$y$arrendatario,$siendo$ste$ul7mo$el$retenedor:$El$ abono(en(cuenta,(sin(perjuicio(del(impuesto(que(se(genere(
intermediario$expide$un$cer7cado$al$arrendatario,$en$donde$conste$ sobre(la(comisin(del(intermediario.((
el$nombre$y$NIT$del$respec7vo$beneciario$y$la$consignacion$de$la$
suma$retenida$se$har$a$nombre$del$beneciario,$o$sea$el$arrendador.$
RETENCIN(en(alquiler(de(inmuebles(con(intermediacin(( Contratos(de(mandato(
1.(Si(quien(solicita(la(intermediacin(es(responsable(del(rgimen( I. Mensualmente$el$MANDATARIO$debe$informarle$al$cliente$el$
comn,(el(intermediario(administrador(deber(trasladarle(la( movimiento$de$su$ges7n,$conforme$al$art.$29$D.R.$3050/97,$
totalidad(del(IVA(generado(en(la(prestacin(del(servicio(de(
mediante$reporte$avalado$por$contador$o$revisor$scal$
arrendamiento,(dentro(del(mismo(bimestre(de(causacin(del(IVA(y( II. Segn$el$D.R.$1514/97$la$facturacin$de$los$ingresos$debe$
hacerla$el$mandatario,$evento$en$el$cual$el$mandante$no$
deber(idenQcar(en(su(contabilidad(los(ingresos(recibidos(para(
est$obligado$a$facturar.$
quien(solicita(la(intermediacin,(as(como(el(IVA(trasladado.(
III. Como$la$DIAN$ha$sostenido$$que$el$contrato$de$ducia$es$una$
2.(Si(quien(solicita(la(intermediacin(es(responsable(del( especie$de$contrato$de$mandato,$las$duciarias$en$los$
simplicado,(el(impuesto(solo(se(generar(a(travs(del(mecanismo( patrimonios$autnomos$o$en$los$encargos$duciarios,$deben$
de(la(retefuente(en(cabeza(del(arrendatario(que(pertenezca(al( reportar$la$exgena,$liberando$de$esta$obligacin$a$quienes$
rgimen(comn(del(IVA.(( conean$la$administracin$de$sus$bienes$o$recursos,$
informando$a$la$DIAN$el$valor$patrimonial,$el$valor$de$las$
3.(El(intermediario(solicitar(a(su(mandante(y(al(arrendatario(la(
u7lidades$(no$las$prdidas),$ingresos$recibidos$para$los$
inscripcin(en(el(rgimen(del(IVA(al(que(pertenecen.(( beneciarios,$etc.(
( (
09/12/2013' 407 09/12/2013' 408
102
Encargo(duciario(en(la(construccin( Rgimen(tributario(especial(y(el(Formato(1001(
Cuando(por(ejemplo(una(constructora( Las(enQdades(del(Rgimen(Tributario(Especial(del(
art.(19(ET,((debern(reportar(los(egresos(efectuados(
recibe(dineros(de(los(apartamentos(
conforme(a(los(conceptos(y(montos(establecidos,(
comprados(en(planos(y(realiza(con(una(
respecto(de(las(acQvidades(desarrolladas(en(
duciaria(un(contrato(de(encargo(duciario( cumplimiento(de(su(objeto(social,(los(cuales(deben(
para(que(reciban(los(pagos(de(los(futuros( ser(diligenciados(en(la(columna(de(pagos(o(abonos(
propietarios,(la(informacin(no(se(la(debe( en(cuenta(deducibles.(Los(que(no(sean(de(su(objeto(
reportar(a(la(DIAN(la(constructora,(sino(la( social(deben(ser(diligenciados(en(la(columna(de(
duciaria.(Igual(si(las(duciarias(efectuan( pagos(o(abonos(en(cuenta(no(deducibles.(
pagos(o(abonos(en(cuenta.( '
(
Provisin(de(cartera(en(caja(de(compensacin(no(contribuyente( Exgena(y(enQdades(sin(animo(de(lucro(
a) Al(ser(no(contribuyente(del(impuesto(de(renta,(porque(no( Formato(1001.(Informacin(anual.(
desarrolla(acQvidades(industriales(ni(de(mercadeo,(est(
Las(enQdades(no(contribuyentes(obligadas(o(no(a(
obligada(a(presentar(declaracin(de(ingresos(y(
patrimonio,(pero(no(aplica(la(normaQvidad(de(los( presentar(declaracin(de(ingresos(y(patrimonio,(
contribuyentes(como(por(ejemplo(la(provisin(de( debern(informar(el(valor(total(de(los(egresos(
cuentas(por(cobrar,(de(all(que(no(debe(tener(en(cuenta( diligencindolos(en(la(columna(de(pagos(o(
la(provisin(scal(individual(ni(la(general(de(su(cartera.( abonos(en(cuenta(no(deducibles(y(diligenciar(cero(
b) Su(declaracin(de(ingresos(y(patrimonio(la(diligencia(a( (0)(en(la(columna(de(pagos(o(abonos(en(cuenta(
parQr(de(su(informacin(contable,(incluida(la(provisin( deducibles.(
de(cartera(que(el(plan(de(cuentas(le(ordena.(
(
103
Exgena(y(estaciones(de(gasolina( Exgena(y(estaciones(de(gasolina(
Para(efectos(scales(la(determinacin(de(los(ingresos(brutos(se( Publicacin(de(la(pagina(de(Fendipretroleo:(
realiza(conforme(lo(seala(el(ar9culo(10(de(la(Ley(26(de(1989:(
5.(Sobre(los(ingresos(a(tener(en(cuenta(para(estar(obligados(a(
Para$todos$los$efectos$scales$se$es7man$los$ingresos$ presentar(informacin(exgena.(
brutos$del$distribuidor$minorista$de$combus7bles$lquidos$y$
derivados$del$petrleo,$por$venta$de$ellos,$que$resulten$de$ ArRculo$10$de$la$Ley$26$$de$1989:$Para$todos$los$efectos$scales$
mul7plicar$el$respec7vo$margen$de$comercializacin$ se$es7man$$ingresos$brutos$del$distribuidor$minorista$de$
sealado$por$el$Gobierno,$por$el$nmero$de$galones$ combus7bles$lquidos$y$derivados$del$petrleo,$por$venta$de$
vendidos,$restndole$el$porcentaje$de$margen$de$prdida$ ellos,$que$resulten$de$mul7plicar$el$respec7vo$margen$de$
por$evaporacin.( comercializacin$sealado$por$el$gobierno,$por$el$nmero$de$
Por(lo(anterior,(los(ingresos(brutos(calculados(en(la(forma( galones$vendidos,$restndole$el$porcentaje$de$margen$de$prdida$
dispuesta(en(el(citado(precepto(legal,(son(los(que(se(deben(tener( por$evaporacin.$
en(cuenta(para(efectos(del(impuesto(sobre(la(renta(y(la( En$sntesis,$los$ingresos$que$obligan$a$presentar$informacin$
obligacin(de(presentar(informacin(exgena.( exgena$se$determinan$como$dice$el$ArRculo$10$de$la$Ley$26$de$
( 1989,$son$los$ingresos$scales,$no$los$ingresos$contables.$
Exgena(y(estaciones(de(gasolina( Exgena(y(estaciones(de(gasolina(
DIAN(Concepto(97924(Dic.(24(de(2010.( Es$decir,$que$los$ingresos$brutos$por$venta$de$
Pregunta(30)(Para(establecer(la(obligacin(de(envo(de(la(exgena,( gasolina,$cuan7cados$como$legalmente$esta$
se(Qenen(en(cuenta(los(tributarios,((margen(bruto)(o(los(contables(
en(el(entendido(de(que(en(los(libros(de(contabilidad(se(contabiliza(
previsto$no$incluyen$los$costos,$en$otras$palabras$
el(ingreso(total(por(venta(de(combusQbles?( las$compras$de$gasolina$para$ventas$no$se$
El(concepto(039190(de(mayo(9(de(1997,(maniesta(lo(siguiente:( reejan$en$su$declaracin$tributaria.$
"Para$los$distribuidores$minoristas$de$gasolina$la$ley$26$de$ De$lo$anterior$se$concluye$que$los$ingresos$brutos$
1989$en$su$ar7culo$10$ha$previsto$un$tratamiento$especial$
(Formula$de$rentabilidad),$que$diere$del$procedimiento$
determinados$conforme$con$la$aplicacin$de$la$
general,$tal$disposicin$es$del$siguiente$tenor:$"para$todos$los$ anterior$formula$sern$realmente$los$que$se$
efectos$scales$se$es7man$los$ingresos$brutos$del$distribuidor$ tomen$para$proceder$si$se$superan$los$topes$con$
minorista$de$combus7bles$lquidos$y$derivados$del$petrleo,$ la$obligacin$de$enviar$informacin$exgena".$
por$venta$de$ellos,$los$que$resulten$de$mul7plicar$el$respec7vo$
margen$de$comercializacin$sealado$por$el$gobierno,$por$el$ $
nmero$de$galones$vendidos,$restndole$el$porcentaje$de$
margen$de$perdida$por$evaporacin.$
(
09/12/2013' 415 09/12/2013' 416
104
Reporte(de(los(colegios(
Los(colegios(o(escuelas(deben(reportar(como(
ingreso(el(NIT(del(estudiante(o(del(padre?(
Respuesta(
La(exgena(no(lo(contempla,(por(lo(cual(todo(
queda(a(la(interpretacin.(Hay(un(aforismo(de(
derecho(que(dice(que(la(ley(debe(interpretarse(de(
manera(que(no(ofenda(a(la(razn.(En(
consecuencia,(lo(razonable(es(reportar(al(padre(
ya(que(la(enQdad(educaQva(no(contrata(con(el(
infante(de(brazos(sino(con(sus(progenitores.(
09/12/2013' 417
105
Gracias!
actualicese.com