UNIDAD III ETICA PROFESIONAL

3.1 Naturaleza de la tica:

La tica se define como el estudio del juicio moral y de las normas de conducta.
3.2 La Necesidad de la tica Profesional.
Para entender la importancia de un cdigo de tica para los contadores pblicos y dems
profesionales, debe comprenderse la naturaleza de una profesin.
No hay una definicin de aceptacin general de lo que constituye una profesin; sin embargo,
podemos notar las siguientes caractersticas comunes en las profesiones mas reconocidas:
1. La responsabilidad de servir al pblico
2. Un complejo conjunto de conocimientos
3. Normas para la admisin en la profesin
4. la necesidad de la confianza publico
En razn de estas cuatro caractersticas mencionadas anteriormente las profesiones se ven
comprometidas a elaborar un cdigo de tica profesional para salvaguardar su buen
desenvolvimiento; y poder sancionar cualquier desviacin de lo establecido.

3.3 tica Profesional en la Contadura Pblica: El trabajo descuidado o la falta de integridad

por parte de cualquier CPA puede llevar al pblico a una visin negativa de toda la
profesin.
La evidencia de que la contadura publica ha alcanzado la condicin de una profesin, se
encuentra en la disposicin de sus miembros a aceptar voluntariamente normas de conducta
ms rigurosas que aquellas impuestas por la ley. Estas normas de conducta establecen las
responsabilidades bsicas de los CPA hacia el pblico, los clientes y los colegas en la
prctica. Para ser efectivos, los preceptos de tica profesional deben ser alcanzables y de
cumplimiento obligatorio; estos deben constituir no solamente ideales abstractos, sino en
metas alcanzables y reglas de trabajo practicas que pueden hacerse cumplir.
3.4 Cdigo de tica del Contador Dominicano. (Exposicin de parte de los estudiantes).

3.5 tica de los Auditores Internos.

Normas de conducta de los auditores internos:

I. Los miembros de un departamento de auditoria interna debern proceder con honestidad,
objetividad y diligencia en el desempeo de sus deberes y responsabilidades.

II. Los miembros del departamento de auditoria interna evitaran participar en cualquier
actividad que pueda estar en conflicto con el inters de su organizacin o que pueda
perjudicar su capacidad de realizar objetivamente sus deberes y responsabilidades.

III. Los miembros del departamento de auditoria interna deben ser prudentes en el uso de la
informacin adquirida en el curso de sus deberes. No utilizaran informacin confidencial
para obtener alguna ganancia personal, ni en forma alguna que fuera contraria a la ley o en
detrimento del bienestar de su organizacin.

Tarea: Que son los arb, los apb, los pcga, fasb, las nic, las niif y cuantos se emitieron de cada
uno.
UNIDAD IV INTRODUCCION A LA AUDITORA INTERNA

4.1 Propsito de la Auditora Interna:

Auditoria Interna: Es una actividad de evaluacin independiente establecida dentro de una
organizacin para examinar y evaluar sus actividades como un servicio para la organizacin.

Propsito: El objetivo de los auditores internos es ayudar a los miembros de una organizacin
en el cumplimiento efectivo de sus responsabilidades al proporcionar anlisis, evaluaciones,
recomendaciones y asesoria.

4.2 Evolucin de la Auditora Interna: Originalmente la necesidad de la auditoria interna

surgi cuando los gerentes de las primeras grandes corporaciones reconocieron que no
eran suficientes las auditorias anuales hechas por los CPA. Se dio la necesidad de una
participacin oportuna de los empleados, adems de la de los contadores pblicos
certificados para asegurar registros financieros precisos y oportunos, y para evitar el
fraude. Estos auditores internos originales concentraron sus esfuerzos en los asuntos
financieros y contables.

4.3 Normas Profesionales de Auditora Interna: estas normas establecen criterios mediante
los cuales deben ser evaluadas y medidas las operaciones de un departamento de
auditoria interna. Ellas cubren los diversos aspectos de la auditoria dentro de una
organizacin y estn dividas en 5 secciones generales las cuales son:
a) Independencia
b) Idoneidad Profesional
c) Alcance del trabajo
d) Ejecucin del trabajo de auditoria
e) Direccin o administracin del departamento de auditoria interna.

4.4 Certificacin de Auditores Internos (En los estados unidos).

4.5 Auditora Operacional:

Se refiere a un examen completo de una unidad de operacin o de una organizacin completa
para evaluar sus sistemas, controles y desempeo, en la forma medida por los objetivos de su
gerencia. Normalmente es realizada por los auditores internos.
Objetivos:
a. Evaluar el desempeo de la unidad en relacin con los objetivos de la gerencia u otros
criterios apropiados.
b. Dar seguridad de que sus planes (en la forma presentadas en la declaraciones de
objetivos, programas, presupuestos, y directrices) son completos, consistentes y se
conocen en los niveles de operacin.
c. Presentar informacin objetiva sobre que tambin se llevan a cabo sus planes y
polticas en todas las reas de operaciones y sobre oportunidades para mejorar la
efectividad, la eficiencia y la economa.
d. Informacin sobre debilidades en los controles de operacin, particularmente en lo
que respecta a posibles fuentes de desperdicio.
e. Reafirmacin de que puede dependerse de todos los informes de operacin como una
base para tomar decisiones.

Enfoque general en relacin con las auditorias operacionales:

En muchos aspectos el trabajo del auditor al realizar una auditoria operacional es similar al
de una auditoria de estados financieros, pero hay algunas diferencias significativas. Los pasos
pueden presentarse como sigue:
a. Definicin del propsito
b. Familiarizacin
c. Investigacin preliminar
d. Desarrollo del programa
e. Trabajo de campo
f. Informe de hallazgos
g. seguimiento