# * = ^

AUDIT PROGRAM - KAS

No Audit Program Asersi

1 Meminta kepada klien untuk menyiapkan rekonsiliasi bank EO, C
2 Melakukan konfirmasi ke bank, apakah saldo menurut bank sudah benar EO
3 Mencocokkan saldo per bank statement dengan saldo rekening koran EO
4 Mencocokkan balance per book dengan saldo menurut working paper EO
5 Lakukan footing VA
Mencocokkan antara penerimaan menurut catatan perusahaan dengan bank (untuk
6 EO
mengecek deposit in transit)
7 Vouching penerimaan kas ke slip setoran EO
Mencocokkan antara pengeluaran menurut catatan perusahaan dengan bank (untuk
8 EO
mengecek oustansing check)
9 Vouching pengeluaran kas ke cek yang dibayarkan EO
10 Review transfer antar bank EO, C
11 Lakukan uji fisik untuk kas kecil EO

AUDIT PROGRAM INVESTASI

No Audit Program Asersi

Siapkan skedul tentang investasi dalam sekuritas yang terdiri dari: (+) Saldo Awal,
1 EO
(+) Tambahan Pembelian, (-) Penjualan periole berjalan
2 Telusuri saldo awal dengan WP tahun lalu VA
3 Lakukan konfirmasi ke broker EO
4 Lakukan footing dan rekalkulasi VA
5 Lakukan uji fisik untuk akun investasi EO
6 Untuk penambahan, lakukan vouching ke pengeluaran kas EO
7 Untuk penjualan, lakukan vouching ke penerimaan kas EO
8 Cocokkan saldo akhir dengan saldo TB-BS VA
9 Telusuri harga pasar per akhir periode VA
Tentukan untung/rugi dari pernjualan investasi, kemudia cocokkan dnegan saldo per
10 VA
book
11 Hitung lagi pendapatan dividen dan pendapatan bunga VA
12 Buatlah skedul amortisasi untuk investasi obligasi jangka panjang VA

AUDIT PROGRAM PIUTANG

No Audit Program Asersi

Meminta kepada klien untuk membuat skedul piutang usaha per tanggal neraca yang
1 EO, C
diklasifikasikan
2 Cocokkan saldo masing-masing customer ke buku besar pembantu piutang EO
Cocokkan umur piutang telah diklasifikasikan dengan benar (mengecek tanggal
3 VA
transaksi menuju akhir tahun apakah sesuai dengan umur piutang)
4 Lakukan footing dan cocokkan saldonya dengan saldo di buku besar piutang VA
5 Lakukan konfirmasi ke pihak customer EO
6 Investigasikan hasil konfirmasi EO
Investigasikan saldo piutang yang tidak biasa dan penghapusan piutang yang RO,
7
diotorisasi namun belum dicatat PD
 Jika telah melakukan pengiriman konfirmasi 3x dan tidak dibalas, maka cek
8 RO
pelunasan setelah tanggal neraca
9 Review apakah ada piutang yang dijaminkan untuk utang RO
Menganalisis penyisihan piutang tak tertagih:
a) (+) Saldo Awal
10 () Penghapusan Piutang tahun ini VA
(+) Bad Debt Expenses tahun ini +
Saldo Akhir
b) Penghitungan saldo penyisihan piutang tak tertagih yang wajar

AUDIT PROGRAM PERSEDIAAN

No Audit Program Asersi

1 Lakukan uji fisik untuk persediaan (hasilnya harus diberitaacarakan) EO
2 Untuk keperluan cut-off review persediaan di gudang yang diterima paling akhir EO, C
Minta kepada klien untuk menyiapkan skedul persediaan yang terdiri dari:
a. Unit
3 C
b. Harga per unit
c. Total
4 Cocokkanlah jumlah unit menurut catatan dengan jumlah unit uji fisik EO
5 Lakukan recalculation, footing, dan cocokkan saldonya dengan Trial Balance (TB) VA
6 Vouching harga per unit ke faktur pembelian sesuai metodenya VA
Tracing laporan penerimaan barang diawal bulan tahun berikutnya untuk
7 C
memastikan perusahaan dicatat di periode yang tepat
8 Review persedian berdasarkan konsinyasi RO
9 Review persediaan yang dijadikan jaminan utang RO

AUDIT PROGRAM PREPAID

No Audit Program Asersi

Buatlah analisis prepaid expense:
(+) Saldo Awal EO,
1 (+) Premi RO
() Amortisasi
EO,
2 Cocokkan saldo awal dengan saldo audit tahun lalu
VA
EO,
3 Lakukan konfirmasi ke insurer
RO
4 Vouching ke polis asuransi EO
5 Lakukan penghitungan terhadap prepaid insurance yang dibebankan tahun ini VA
6 Footing dan cocokkan saldo akhir dengan Trial Balance-Balance Sheet (TB-BS) VA
7 Lakukan uji fisik untuk supplier dan small tools EO