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BALANCETE DE VERIFICAO

SALDO
CONTAS
DEVEDOR CREDOR
Caixa R$ 900,000.00
Remunerao do capital prp a pagar R$ 800,000.00
ICMS a recuperar R$ 110,000.00
ICMS substituio tributaria a recolher R$ 250,000.00
PIS/COFINS substituio tributaria a recolher R$ 60,000.00
Emprstimos contrados R$ 2,000,000.00
Mercadoria R$ 5,800,000.00
Veculo R$ 3,300,000.00
Mquina e equipamentos R$ 2,000,000.00
Edificaes R$ 1,410,000.00
Fornecedores R$ 4,180,000.00
IPI a recolher R$ 69,000.00
ICMS a recolher R$ 234,000.00
Duplicata a receber R$ 600,000.00
Prejuzo acumulado R$ 1,398,000.00
Banco R$ 998,000.00
Banco contrato capital de giro R$ 4,000,000.00
Banco contrato financiamento imobilizado R$ 2,500,000.00
Alugueis a vencer R$ 399,000.00
Capital social R$ 2,980,000.00
Reserva de capital R$ 776,000.00
Depreciao acumulada R$ 1,000,000.00
CMV R$ 6,000,000.00
Despesas c/doaes a ent. s/fins lucrat R$ 1,200,000.00
Despesas c/juros s/capital prprio R$ 800,000.00
Resultado negativo em participao "empresa C" R$ 1,600,000.00
ICMS Faturado R$ 323,000.00
Comisses antecipadas R$ 1,148,000.00
Pr-labore R$ 360,000.00
Encargos sociais do pr-labore R$ 72,000.00
Ordenados R$ 470,000.00
Encargos sociais dos ordenados R$ 172,960.00
Conservao de imveis e maquinrio R$ 75,000.00
Combustveis R$ 290,000.00
Alugueis passivos R$ 40,000.00
Multa por infrao fiscal R$ 608,000.00
Consumo de gua e energia R$ 80,000.00
Fretes e carretos R$ 20,000.00
Multas por atraso na entrega de obrigao acessor. R$ 506,000.00
Brindes e presentes R$ 516,000.00
Pagamento a benificirio no identificado R$ 268,000.00
Desp. Previso para devedores duvidosos R$ 109,000.00
Despesas apropriao em dbito e desfalque R$ 800,000.00
Depreciao R$ 1,000,000.00
Venda de Mercadorias R$ 11,020,960.00
Resultado positivo em participao "empresa B" R$ 1,000,000.00
Dividendos Recebidos R$ 300,000.00
Resultado em aplicao financeira R$ 500,000.00
Juros ativos R$ 200,000.00
Descontos obtidos R$ 100,000.00
Ganho de capital R$ 1,193,000.00
Alugueis ativos R$ 210,000.00
TOTAL R$ 33,372,960.00 R$ 33,372,960.00
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO - DRE

Faturamento do perodo R$ 11,020,960.00


(-) Imposto retido por substituio trib. R$ -
(=) Receita de vendas R$ 11,020,960.00
(-) ICMS Faturado -R$ 323,000.00
(=) Receita Lquida R$ 10,697,960.00
CMV -R$ 6,000,000.00
(=) Resultado Bruto R$ 4,697,960.00
(-) Despesas Operacionais -R$ 8,234,960.00
Despesas Administrativas -R$ 6,457,960.00
Pro-labore -R$ 360,000.00
Salrios e ordenados -R$ 470,000.00
Encargos sociais -R$ 244,960.00
Conservao de imveis e maquinrios -R$ 75,000.00
Combstivel -R$ 290,000.00
Alugueis passivos -R$ 40,000.00
Multa por atraso na entrega de obrig acessria -R$ 506,000.00
Despesa apropriao em dbito e desfalque -R$ 800,000.00
Consumo de gua e energia -R$ 80,000.00
Despesa com doaes -R$ 1,200,000.00
Multa por infrao fiscal -R$ 608,000.00
Brindes e presentes -R$ 516,000.00
Pagamento a beneficirio no identificado -R$ 268,000.00
Depreciao -R$ 1,000,000.00
Despesas com vendas -R$ 1,277,000.00
Fretes e carretos -R$ 20,000.00
Comisses antecipadas -R$ 1,148,000.00
Proviso com devedores duvidosos -R$ 109,000.00
Despesas e receitas financeiras -R$ 500,000.00
Juros ativos R$ 200,000.00
Descontos obtidos R$ 100,000.00
Despesas com juros sobre capital prprio -R$ 800,000.00
(=) Resultado Operacional -R$ 3,537,000.00

Outros Resultados Operacionais (+/-) R$ 1,603,000.00


(+) Ganhos no operacionais R$ 3,203,000.00
Resultado positivo em aplicao financeira R$ 500,000.00
Ganho de capital R$ 1,193,000.00
Resultado positivo em participaes empresa B R$ 1,000,000.00
Dividendos R$ 300,000.00
Alugueis ativos R$ 210,000.00
(-) Perdas no operacionais R$ 1,600,000.00
Resultado negativo em participaes empresa C R$ 1,600,000.00

(=) Resultado antes do IRPJ e CSLL -R$ 1,934,000.00


(-) Provises de tributos a recolher -R$ 716,998.00
Proviso para IRPJ -R$ 317,205.00
Proviso para CSLL -R$ 190,323.00
Proviso para adcional de IRPJ -R$ 209,470.00

Lucro Real do Perodo -R$ 2,650,998.00


R$ 5,020,960.00
R$ 903,772.80
R$ 82,845.84
R$ 381,592.96
LALUR

DATA NATUREZA DOS AJUSTES


1. Lucro/Prejuzo lquido do perodo de apurao - 1,934,000.00
2. (+) ADIES 6,755,000.00
Despesas com doaes a entidades 1,200,000.00
Multa por infrao fiscal 608,000.00
Multa por atraso na entrega de obrigaes acessor. 506,000.00
Brindes e presentes 516,000.00
Comisses Antecipadas 1,148,000.00
Pagamento a beneficirios no identificado 268,000.00
Despesas com proviso de devedores duvidosos 109,000.00
Despesas com juros sobre capital prprio 800,000.00
Resultado negativos em participaes empresa C 1,600,000.00
3. (-) EXCLUSES - 1,800,000.00
Resultado positivo em participaes empresa B - 1,000,000.00
Dividendos recebidos - 300,000.00
Resultado em aplicao financeira - 500,000.00
4. LUCRO AJUSTADO 3,021,000.00

5. (-) COMPENSAES
Prejuzo Fiscal acumulado no perodo "a" 906,300.00 => = 3.021.000,00 x 30% = 906.300,

(=) Lucro Real do Perodo 2,114,700.00

TRIBUTOS PELO LUCRO REAL


Proviso para IRPJ 317,205.00 => = 15% x 2.114.700
Proviso para CSLL 190,323.00 => = 9% x 2.114.700
Adcional de IRPJ 209,470.00 => = (2.114.700 - 20.000)x10%
906.300,00
BALANO PATRIMONIAL

ATIVO 14,407,000.00
Ativo Circulante 8,697,000.00
Disponibilidades 1,898,000.00
Caixa 900,000.00
Banco 998,000.00
Crditos 999,000.00
Duplicata a receber 600,000.00
Alugueis a vencer 399,000.00
Estoques 5,800,000.00
Mercadoria 5,800,000.00

Ativo No Circulante 5,710,000.00


Imobilizado 5,710,000.00
Veculo 3,300,000.00
Mquina e equipamentos 2,000,000.00
Edificaes 1,410,000.00
Depreciao acumulada - 1,000,000.00
PASSSIVO 14,407,000.00
Passivo Circulante 6,199,998.00
Obrigaes Comerciais 4,980,000.00
Fornecedores 4,180,000.00
Remunerao do capital prp a pagar 800,000.00
Obrigaes Fiscais 1,219,998.00
ICMS substituio tributaria a recolher 250,000.00
PIS/COFINS substituio trib. a recolher 60,000.00
IPI a recolher 69,000.00
ICMS a recolher 124,000.00
IRPJ a recolher 526,675.00 526,675.00
CSLL a recolher 190,323.00 190,323.00

Passivo No Circulante 8,500,000.00


Emprstimos contrados 2,000,000.00
Banco contrato capital de giro 4,000,000.00
Banco contrato financiamento imob. 2,500,000.00

Patrimonio Lquido - 292,998.00


Capital social 2,980,000.00
Reserva de capital 776,000.00
Prejuzo acumulado - 4,048,998.00
CARGAS TRIBUTRIAS

CARGA PELO LUCRO REAL


Base para ICMS, Cofins e PIS
Receita 11,020,960.00
CMV - 6,000,000.00
Valor Adicion. 5,020,960.00

Tributo Alquota Valor do Tributo (Alquota x Valor Adicionado)


ICMS 18.00% 903,772.80
Cofins 7.60% 381,592.96
PIS 1.65% 82,845.84
Total 1 ---- 1,368,211.60

Provises obtidas no LALUR


Proviso para IRPJ 317,205.00
Proviso para CSLL 190,323.00
Adicional do IRPJ 209,470.00
Total 2 716,998.00

Carga = ((Total 1 + Total 2) / Receita).100 = (2.085.209,60 / 11.020.960,00)x100 = 18,92


Carga = 18,92%

CARGA PELO LUCRO PRESUMIDO

IRPJ 1.20 (8% x 15%)


CSLL 1.08 (12% x 9%)
ADC. IRPJ 0.78 (((11.020.960 x 8% - 20.000) x10%)/11.020.960 ) x 100
PIS 0.65 0.65%
COFINS 3.00 3%
ICMS 8.20 (903.772,80 / 11.020.960) x 100
TOTAL 14.91 %

CARGA PELO LUCRO ARBITRADO

IRPJ 1.44 (1,2 + 20%)


CSLL 1.30 (1,08% + 20%)
ADC. IRPJ 0.94 (0,78 + 20%)
PIS 0.65 0.65%
COFINS 3.00 3%
ICMS 8.20 (903.772,80 / 11.020.960) x 100
TOTAL 15.53 %
SIMPLES NACIONAL

R.B (Ms) R$ 11,020,960.00 (1,2 + 20%)


R.B.A R$ 11,020,960.00 (1,08 + 20%)
RBT 12 R$ 11,020,960.00 (0,78 + 20%)

*ULTRAPASSOU O LIMETE DE FATURAMENTO DE R$3.600.000,00


11.020.960 - 3.600.000 = 7.420.960 - Excesso
R.B C/Excesso (7.420.960 x 0.1161) + (861.573,456 x 0,20) = 1.033.739,73
R.B S/Excesso 3.600.000 X 11,61% = 417.960
CARGA TRIBUT. 1.33.739,73 + 417.960 = (1.451.699,73/11.920.960) x 100 = 13,17%
2,085,209.60

18.92%
7.420.960 x 0.1161 = 861.573,456