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NOTA:

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO SANTA ROSA


EXAMEN PARCIAL DE LEGISLACION TRIBUTARIA Y COMERCIAL
Nombres y Apellidos:
Ciclo: Aula: Fecha: 23/01/17
Docente: Ing. Roger Rodrguez E.
Indicaciones:
El examen es sin copias ni apuntes. Est prohibido el uso de celulares. Toda contraindicacin
anula el resultado del examen. La duracin del examen es de 120 minutos.

Contestar (V)erdadero o (F)also (4 puntos) 3. Los pagos realizados a Sencico son considerados
a. Una beneficio Social
1. El impuesto a la renta de primera categora b. Una tasa
involucra el resultado de los ingresos c. Un pago basado en un hecho imponible
dependientes. d. Un tipo de Impuesto
2. Una de las funciones del estado es solucionar e. Ninguna de las anteriores.
el problema de la escasez. ( )
4. El sistema Privado de Pensiones
3. Una Municipalidad puede ser tambin un
a. Es un Derecho
recaudador tributario ( )
b. Una tasa
4. El valor actual de la UIT es de S/3,950 ( ) c. Un pago basado en un hecho imponible
5. El tramitar una licencia de funcionamiento es d. Un tipo de Impuesto
considerado un impuesto. ( ) e. Ninguna de las anteriores.
6. El pago del Autoavalo de un predio
corresponde a una Contribucin ( ) 5. El pago de un duplicado del DNI:
7. El pago a CONAFOVICER es un impuesto. ( ) a. Es una contribucin
8. Las tasas como tipo de tributo generan un b. Una tasa
c. Un pago basado en un hecho imponible
beneficio individual al aportante. ( )
d. Un tipo de Impuesto
e. Ninguna de las anteriores.
Marcar la respuesta Correcta (3 Puntos)
6. Estn exonerados de la renta ficta:
1. La renta de 1ra categora. a. Las rentas al SPN
a. Tiene una tasa del 6% sobre la base b. Los subarrendamientos.
imponible a tributar. c. Las rentas a bienes muebles.
b. En todos los casos se aplica renta ficta. d. Las cesiones gratuitas.
c. En el clculo de la RN se debe restar las e. Ninguna de las anteriores.
inversiones realizadas al ambiente.
d. Todas son correctas.
Responder (4 Puntos)
e. Ninguna es correcta.
1. En que situaciones se establece que el
2. Respecto al C.T. deudor tiene la condicin de no HALLADO en
a. Incluye la tabla de regulaciones para 3ra
el domicilio fiscal?Qu consecuencias tiene
Categora, RUS y PN.
tener esta condicin?
b. Est basada de Acuerdo a lo establecido
por el Tribunal Fiscal
c. Indica la tasa de tributos por tipo. 2. Cmo se extingue la O.T.?
d. A y C es correcta
e. Ninguna es correcta. 3. Qu entiende Ud. Por reserva tributaria?
4. Cules son las fuentes del derecho Tributario? arrendamiento fue de abril 2016 a diciembre
2016 y el valor de adquisicin de la camioneta
5. Cul es el procedimiento para generar una fue de S/. 79,000.
cobranza coactiva?
5. En el ejercicio2016 la Sra. Elizabeth Gonzales
Ejercicios (9 Puntos)
ha realizado los siguientes contratos a sus
1. El contribuyente Jorge Luis Carrasco Caldern, propiedades por todo el ao 2016:
con RUC N 10456080519, se dedica a la Casa Habitacin ubicada en la Av. El
comercializacin de paales. Ha sido Ejercito N1254 alquilada a una familia
intervenido por un Fiscalizador de la SUNAT en por el importe de S/.3,500 mensuales
su local en 2 oportunidades: hasta el sexto mes, incrementndose
Primera: 15/01/2016 en 500 soles a partir de Julio.
Segunda: 20/03/2016 Cumpliendo con el pago del impuesto
Tercera: 25/05/2016 mensual. El valor del autovalo 2016
asciende a: S/. 660,000
En todas las intervenciones no emiti Oficina ubicada en Av. Larco N 589
comprobante de pago, le emitieron las Miraflores, alquilada al MEM en S/.
respectivas actas probatorias. Presenta su 750.00 mensuales, cumpliendo con el
reconocimiento el 16/06/2016. Indicar su pago del impuesto mensual. El
implicancia tributaria, aplicando el rgimen de autovalo es de S/.450,000 .
graudalidad. Casa Habitacin ubicada en Calle La
Joya N 850 Surco cedida
2. Un contribuyente no presento en la auditora gratuitamente por todo el ao 2016 a
de SUNAT la informacin de los libros su hijo. Autovalo asciende a S/.
contables en el momento, regularizndolo una 340,000.
semana despus de dicha auditora. Indicar su Camioneta alquilada a S/.1,200 a una
implicancia tributaria, aplicando el rgimen de compaa minera. El valor de la
gradualidad. camioneta de es S/. 65,000.

Calcular el I.R. que corresponde.


3. Una empresa present su declaracin de
deuda tributaria en forma incompleta (datos 6. La empresa los Quenuales SAC alquil un
faltantes). Al percatarse de esto volvi a predio bajo las siguientes condiciones:
presentar su declaracin Jurada en forma
completa. y present su acta de Inicio de Contrato Mayo 2015
Fin del Contrato Diciembre 2016
reconocimiento respectiva, cancelando la
multa asociada en el momento de presentar el
Valor de Autovalo 2015 S/. 200,000.00
acta de reconocimiento. Indicar la multa Valor del AV 2016 S/. 240,000.00
establecida con el rgimen de gradualidad que Mejoras realizadas
corresponda. oct-15 Jardinera por S/.1800.00
dic-15 Muro adicional por S/. 800 .00
may-16 Tarrajeo por S/. 1500.00
4. El seor ngel Perez ha arrendado una
Alquiler hasta marzo 2016 S/. 800.00
camioneta de su propiedad a la empresa LOS
Alquiler desde abril S/. 950.00
MAGNIFICOS S.A.C. por un monto de S/. 1,500.
Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Determinar el I.R. que corresponde a los dos
Impuesto a la Renta por regularizar aos.
considerando que el periodo de