Sustantivas Control

Tpicas

Analtica
Detalle
Pruebas Aspectos a revelar

Doble

Cmto

CI
Caja
1 Arqueo de Caja
2 Reconteo de valores
Verificacin de custodia de bienes en
3
efectivo
4 Prueba de mximos y mnimos de saldos
5 Verificacin seguro de fianza
6 Voucheo de recibos de caja
Bancos
7 Conciliacin Bancaria
8 Control de Conciliaciones Bancarias
Verificacin de cheques no cobrados o
9
pagados
10 Verificacin de depsitos de caja
11 Verificacin de talonarios de cheques
Verificacin de otras cuentas a nombre
12
de la empresa
Cuentas por Cobrar
Verificacin de polticas de cobro y
13
plazos
14 Antigedad de Saldos
15 Circularizacin de Saldos
16 Cobros Posteriores

17 Congruencia de la estimacin y bases

18 Verificacin de estimacin
19 Verificacin de compaas relacionadas
20 Anlisis de dependencia
Compaas Relacionadas
21 Verificacin de precios de transferencia
22 Anlisis de dependencia
23 Anlisis del mtodo de participacin
24 Verificacin de revelaciones pertinentes

25 Verificacin de exclusin de estimacin

Anlisis de origen de transacciones entre
26
relacionadas
27 Verificacin de cuenta corriente
Impuestos por cobrar
28 Verificacin de formularios
29 Comprobacin de omisos
Verificacin del Rgimen en el que esta
30
inscrito RTU
31 Recalculo de impuestos
Inventarios
32 Prueba de costos
Prueba de costo de mantenimiento de
33
inventario
34 Prueba de rotacin de inventario
35 Verificacin de mtodo de inventario
36 Seguridad fsica del inventario
37 Manejo del inventario
38 Verificacin de gastos sobre inventarios
39 Control a las compras de inventario
Prueba de desecho de inventario cuando
40
aplica
Activos fijos
Verificacin de asignacin de custodia a
41
los activos fijos
42 Verificacin del estado de los activos
Verificacin de registro de todos los
43
activos
44 Verificacin de seguro y mantenimiento
45 Prueba del inventario daada
46 Prueba de eliminacin de inventario
Depreciaciones/Amortizaciones
47 Recalculo de las depreciaciones
48 Estabilidad de la poltica contable
Evaluacin del mtodo de depreciacin y
49
estimacin
50 Verificacin de diferencias temporarias
Terrenos y Propiedades
51 Revisin de escrituras y contratos
52 Verificacin fsica de instalaciones
Revisin de obligaciones sobre terrenos
53
y propiedades
Cuentas por cobrar a largo plazo
Verificacin de poltica contable de
54
otorgamiento de plazos
55 Narrativas de procedimientos de cobro
Anticipos
Poltica administrativa de entrega de
56
anticipos
57 Verificacin de amortizacin de anticipos
Proveedores
58 Cobros posteriores
53 Polticas de crdito
60 Techos de montos de crdito
61 Anlisis de apalancamiento operativo
Cuentas por pagar
62 Verificacin de egresos de caja y bancos
63 Verificacin de polticas de pago
64 Circularizacin de saldos
65 Verificacin de pagos posteriores
Prestaciones laborales
66 Recalculas de prestaciones laborales

67 Recalculo de retenciones a empleados

68 Verificacin de contratos
69 Verificacin del proceso de contratacin
Contingencias
70 Polticas de respuesta a contingencias

71 Prueba de clasificacin de contingencias

Patrimonio
72 Verificacin de apalancamiento
73 Verificacin de actas de constitucin
74 Prueba de composicin del capital
Ventas
75 Prueba de ventas
76 Anlisis de costo de venta e inventario
77 Verificacin de polticas de ventas
78 Verificacin de facturas
79 Revisin del ciclo de ingresos
Verificacin de incentivos y metas sobre
80
ventas
Costo de Ventas
81 Verificacin de valor justo
82 Verificacin de precios de venta
83 Verificacin de mtodo de costo
84 Prueba de precios de transferencia
Gastos de Administracin y ventas
85 Voucheo de documentos
86 Revisin de contratos de gastos
87 Recalculo de comisiones
88 Revisin de polticas de viticos
89 Naturaleza de gastos
90 Pertinencia de gastos
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
91 Recalculo de porcentajes de inters
92 Anlisis de contratos
Certificacin de impuestos sobre
93
ingresos financieros
94 Prueba global de intereses
Otros resultados integrales
95 Procedencia de otros resultados
Polticas contables utilizadas en otros
96
resultados
97 Anlisis de componentes
98 Anlisis de dependencias
Resultado del Ejercicio

Verificacin de cumplimiento de objetivos

99
de la empresa
100 Distribucin de utilidades
Reservas Legales
101 Recalculo de porcentajes de reserva
102 Polticas administrativas de reservas
103 Evaluacin de suficiencia de la reserva
104 Patrn histrico de reservas
Impuestos
105 Revisin de formularios
106 Revisin de omisos
107 Revisin de RTU
108 Polticas de crdito
109 Techos de montos de crdito
110 Anlisis de apalancamiento operativo
111 Revisin del rgimen de fiscalizacin
112 Verificacin de procesos judiciales
113 Recalculo de impuestos
Recalculo de bases de calculo
114
impositivas
Cuentas por pagar
115 Verificacin de egresos de caja y bancos
116 Verificacin de depsitos
117 Antigedad de saldos
118 Verificacin de compaas relacionadas
119 Verificacin de polticas de pago
120 Circularizacin de saldos
121 Verificacin de pagos posteriores
122 Verificacin del proceso de pago

123 Verificacin de autorizaciones de pago

124 Verificacin de existencia de obligaciones

Prestaciones laborales
125 Verificacin de cumplimientos laborales

126 Recalculas de prestaciones laborales

127 Recalculo de retenciones a empleados

128 Verificacin de demandas laborales
129 Verificacin de contratos
130 Verificacin del proceso de contratacin
131 Anlisis de nomina
132 Verificacin de requerimientos legales
Contingencias
Verificacin de cumplimiento de
133
contingencias
Verificacin de controles sobre
134
contingencias
135 Confirmacin externa de contingencias

136 Polticas de respuesta a contingencias

137 Prueba de clasificacin de contingencias

Verificacin de resistencia de
138
contingencias
139 Anlisis de probabilidad y procesos
Patrimonio
140 Verificacin de apalancamiento
141 Anlisis de pago de dividendos
142 Verificacin de valor de acciones
143 Verificacin de composicin de capital
Verificacin de constitucin de la
144
institucin
145 Anlisis de aportes por capitalizar
146 Verificacin de indicadores financieros
147 Verificacin de actas de asambleas
Ventas
148 Anlisis de ingresos
149 Anlisis de dependencia de productos
150 Prueba de ventas
151 Conexin de costos y ventas
152 Prueba de rentabilidad
153 Prueba de flujos de efecto sobre ventas
Verificacin de incentivos y metas sobre
154
ventas
155 Anlisis de ventas a relacionadas
Verificacin de cumplimientos de
156
objetivos
Anlisis de negocio en marcha sobre
157
ventas
158 Anlisis de polticas sobre ventas
Anlisis de incentivos y metas sobre
159
ventas
160 Verificacin fsica de documentas
Costo de Ventas
161 Verificacin de valores de mercado
162 Verificacin de valor justo
163 Verificacin de precios de venta
164 Verificacin de mtodo de costo
165 Verificacin de adiciones al costo
166 Prueba de precios de transferencia
167 Calculo de integrantes de costo
168 Anlisis de variabilidad de costo
169 Anlisis de unidades y costo y exigencias
Gastos de Administracin y ventas
170 Voucheo de documentos
171 Revisin de contratos de gastos
172 Recalculo de comisiones
173 Revisin de polticas de viticos
174 Naturaleza de gastos
175 Pertinencia de gastos
176 Verificacin de oportunidad de gastos
177 Verificacin del proceso de gastos
178 Verificacin de polticas sobre gastos
179 Verificacin de contratos para gastos

180 Verificacin de deducibilidad de gastos

Gastos Financieros
181 Verificacin de instrumentos financieros
182 Recalculo de gastos
183 Verificacin de la naturaleza
184 Verificacin de deducibilidad de gastos
185 Verificacin de polticas sobre gastos
186 Verificacin de recurrencia y procedencia
Ingresos Financieros
187 Recalculo de porcentajes de inters
188 Prueba global de intereses
189 Verificacin de ganancias de capital
190 Verificacin de instrumentos financieros
191 Anlisis de continuidad de ingresos
192 Anlisis de cumplimiento sobre ingresos

193 confirmacin sobre ingresos financieros

Otros resultados integrales
194 Procedencia de otros resultados
195 Categorizacin de otros resultados
196 Anlisis de estructura financiera
Resultado del Ejercicio
Verificacin de cumplimiento de objetivos
197
de la empresa
198 Recalculo de valores
Reservas Legales
199 Recalculo de porcentajes de reserva
200 Evaluacin de polticas administrativas
201 Verificacin de suficiencia