1.

Cules son todos y cada uno de los requisitos necesarios para obtener el registro
para poder dictaminar de acuerdo al RCFF y al CFF?
De acuerdo al RCFF art 52 se debe solicitar al SAT.
Tener RFC como: asalariado, otro ingreso a salario o asimilado a salarios o
servicios profesionales de PFAE
Tener domicilio localizado o no tener suspensin de actividades
Tener certificado de fiel activo
Contar con cedula profesional emitida por la SEP
Tener constancia se acredite ser miembro de un colegio/asociacin de
contadores mnimo 3 aos anteriores. (CFF: Con no ms de 2 meses de
expedicin.) (RCFF: expedida con ms de 1 ao de anticipacin al momento
de solicitar la inscripcin
Ser certificado por un colegio donde tenga 3 aos de experiencia elaborando
dictmenes fiscales
Experiencia mnima de 3 aos elaborando dictmenes- acreditados con los
requisitos del SAT
No haber cometido un delito fiscal
2. Dentro de que plazo se deber dar aviso a las autoridades de cualquier cambio a la
solicitud de registro?
Dentro de los 10 das siguientes al da en que ocurra.
3. Cules son todas las razones por las cuales se amonesta al CPI?
No proporcione o presente incompleta la informacin que se considere pertinente
para cerciorarse del cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente

La sancin a que se refiere este inciso se aplicar por cada dictamen formulado en
contravencin a las disposiciones jurdicas aplicables, independientemente del
ejercicio fiscal de que se trate y las sanciones correspondientes se acumularn;

No comunicar a la autoridad algn cambio de los datos obtenidos en la solicitud de

registro como auditor, excepto cuando se trate de cambio de domicilio fiscal y contar
con la constancia vigente que lo acredite como miembro activo de un
colegio/asociacin

No hubiera integrado en el dictamen la informacin que para efectos del proceso de

envo se determine en las reglas de carcter general que emita el Servicio de
Administracin Tributaria.

La sancin se aplicar por cada dictamen en el que no se hubiera integrado la

informacin que corresponda, independientemente del ejercicio fiscal de que se trate
y las sanciones correspondientes se acumularn,
4. Mencionar 5 razones por las cuales se suspende al C.P.
ART.55 RCFF, fracc. II:
De 1 a 3 aos si:
o Que no cumpla con las normas de auditoria establecidas en el art 60
del RCFF o afectar en la independencia e imparcialidad:
Formule dictamen estando impedido
No exhiba a requerimiento de la autoridad papeles de trabajo que elaboro
distintos al dictamen de estados financieros
No informe su cambio de domicilio fiscal
Presentar incompleta o no presentar la evidencia de la aplicacin de
procedimientos de revisin
Acumular 3 amonestaciones (suspensin de 3 meses a un ao)
Se dicte en su contra delitos fiscales
No tener el refrendo o recertificacin de socio de un colegio/asociacin
Emita dictamen sin contar con la certificacin
Que no acredite cumplir con la norma de educacin continua

5. Mencionar cuales son las causas por las que la autoridad procede a la cancelacin
definitiva del registro como auditor
Existe reincidencia cuando el contador pblico acumule tres suspensiones. La
cancelacin se aplicar una vez notificada la tercera suspensin, y

El contador pblico haya cometido un delito de carcter fiscal

6. Explicar todo lo referente a la figura de la renuncia por parte del contribuyente y la

figura de la sustitucin.
59RCFF-RENUNCIA:
Derecho del contribuyente- cuando el auditor fallece.
Los contribuyentes podrn renunciar a la presentacin del dictamen siempre que presenten
un escrito en el que comuniquen dicha situacin a la Autoridad Fiscal competente a ms
tardar el ltimo da inmediato anterior a aqul en el que deba presentarse el dictamen,
manifestando los motivos que tuvieron para ello.
SUSTITUCION:
El auditor tiene derecho a pedirla en cualquier momento hasta el ltimo da
de la presentacin del dictamen
En cualquier momento siempre y cuando sea dentro del plazo de la
presentacin del dictamen
7. Mencionar 10 causas por las cuales el C.P.I. este impedido a elaborar dictmenes de
estados financieros
Artculo 60.- estar impedido para formular dictmenes sobre los estados financieros de los
contribuyentes, dictmenes de operaciones de enajenacin de acciones, o cualquier otro
 dictamen que tenga repercusin fiscal, por afectar su independencia e imparcialidad, en los
siguientes casos:

I. Sea cnyuge, pariente civil, por consanguinidad en lnea recta sin limitacin de grado y en
lnea transversal hasta el cuarto grado y por afinidad hasta el segundo grado, del propietario o
socio principal de la persona moral de que se trate o de algn director, administrador o empleado
que tenga intervencin importante en la administracin de la misma;

II. Sea o haya sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del consejo de
administracin, administrador o empleado del contribuyente o de una empresa afiliada,
subsidiaria o que est vinculado econmica o administrativamente al contribuyente, cualquiera
que sea la forma como se le designe y se le retribuyan sus servicios.

El comisario de la persona moral no se considerar impedido para dictaminar, salvo que

concurra otra causal de las que se mencionan en este artculo;

III. Tenga o haya tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o vinculacin
econmica en los negocios del contribuyente que le impida mantener su independencia e
imparcialidad;

IV. Reciba, por cualquier circunstancia o motivo, participacin directa en funcin de los
resultados de su auditora o emita su dictamen en circunstancias en las que su emolumento
dependa del resultado del mismo;

V. Sea agente o corredor de bolsa de valores en ejercicio;

VI. Sea funcionario o empleado del Gobierno Federal, de las entidades federativas coordinadas
en materia de contribuciones federales o de un organismo descentralizado competente para
determinar contribuciones;
VII. Reciba de cualquiera de los contribuyentes o de sus partes relacionadas, a los que les
proporcione servicios de auditora externa, bienes que se consideren inversiones y
terrenos en propiedad para su explotacin por parte del contador pblico inscrito, de la
sociedad o de la asociacin civil que conforme el despacho en el que dicho contador
pblico preste sus servicios, o inversiones de capital, financiamientos u otros beneficios
econmicos. Excepto si los bienes o beneficios se reciben como contraprestacin por la
prestacin de sus servicios;

VIII. Proporcione directamente, o por medio de un socio o empleado de la sociedad o asociacin

civil que conforme el despacho en el que el contador pblico preste sus servicios,
adicionalmente al de dictaminar, los servicios de:

a) Preparacin de manera permanente de la contabilidad del contribuyente;

b) Implementacin, operacin y supervisin de los sistemas del contribuyente que

generen informacin significativa para la elaboracin de los estados financieros a
dictaminar. En la implementacin de sistemas, se permitir la participacin del
contador pblico inscrito o de la sociedad o asociacin civil que conforme el despacho
en el que funja como socio, o bien, en el que preste sus servicios, siempre que el
contribuyente conserve la responsabilidad del proyecto y asigne la direccin del
mismo a un empleado con la competencia y nivel adecuado para tomar decisiones de
planeacin, coordinacin y supervisin;

c) Auditora interna relativa a estados financieros y controles contables, cuando el

contador pblico inscrito toma la responsabilidad de dicha funcin, excepto si el
personal del contribuyente con competencia y nivel adecuado para planear,
supervisar y coordinar las funciones, emite los informes correspondientes, y
 d) Preparacin de avalos o estimaciones de valor que tengan efectos en registros
contables y sean relevantes, en relacin a los activos, pasivos o ventas totales del
contribuyente a dictaminar;

IX. Asesore fiscalmente al contribuyente que dictamine en forma directa o a travs de un socio
o empleado de la sociedad o asociacin civil que conforme el despacho en el que el
contador pblico preste sus servicios, excepto si la prestacin de servicios no incluye la
participacin o responsabilidad del contador pblico inscrito, o de la sociedad o asociacin
civil que conforme el despacho en el que funja como socio o en el que preste sus servicios,
en la toma de decisiones administrativas o financieras del contribuyente, y

X. Se encuentre vinculado con el contribuyente de forma tal que le impida independencia e

imparcialidad de criterio.

8. Cul es el plazo para que el contribuyente pague las diferencias despus de haber
presentado el dictamen?
32-A CFF: Debern enterarse mediante declaracin complementaria en las oficinas
autorizadas dentro de los 10 das posteriores a la presentacin del dictamen

9. Qu es el control interno?
Es el sistema interior de una empresa que esta integrado por la asignacin de
deberes y responsabilidades, el diseo de cuentas e informes y todas las medidas y
mtodos empleados para proteger los activos, obtener la exactitud y confiabilidad
de la contabilidad y de otros datos e informes operativos, promueve y juzga la
eficiencia de las operaciones en todos los aspectos relacionados a las actividades de
la compaa, comunica las polticas administrativas.
10. Qu es la autoridad interna?
Es una funcin de evaluacin y prevencin independiente, establecida dentro de
una organizacin para examinar y evaluar sus actividades, como un servicio de
apoyo y asesora al comit de direccin.
11. Qu es el plan de organizacin?
Estable con claridad la responsabilidad en el desempeo de todas las funciones
cuando a una persona o departamento se le asigna la responsabilidad de una
funcin en particular tambin se le debe conceder la autoridad necesaria para
actuar en esa rea.
12. Qu es el riesgo final?
Es una combinacin de dos riesgos separados
I. Es el riesgo de que hayan ocurrido errores o irregularidades importantes en
el proceso de registro de operaciones y preparacin de los estados
financieros.
II. Es el riesgo de que los errores importantes que hayan ocurrido se reflejen en
los estados financieros y no hayan sido detectados
13. Cmo se segmentan las operaciones de una entidad y definir brevemente cada una
de ellos?
Ciclos: Como el sistema contable es una agrupacin interrelacionada de varios ciclos,
es obvio que algunas cuentas u operaciones tienen mas de un ciclo y debido a estas
interrelaciones entre ciclos se presentan dudas sobre donde se deben asignar ciertas
actividades.
14. Cmo se agrupan los ciclos?
Ciclos de Ingresos, ciclos de desembolsos, ciclos de produccin, ciclos de
financiamiento, ciclos de presentacin de informes financieros externos
15. Qu son las pruebas sustantivas?
Pruebas de las transacciones y de los saldos que se reflejan en los estados
financieros, con el propsito de obtener evidencia acerca de la validez y la propiedad
del tratamiento contable de las transacciones y saldos o, en su caso de los errores o
irregularidades que puedan existir en los mismos.
16. Qu son las pruebas de cumplimiento?
Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propsito de
probar el cumplimiento de una organizacin con procedimientos de control.
17. Cules son las formas de estudiar y evaluar el C.I. y definirlos brevemente?
Establecer confianza en el sistema, las autoridades deben tener previo acuerdo con
el cliente para inspeccionar los registros de las operaciones y seleccionar el alcance
de los procedimientos de auditoria para lograr razonabilidad en los estados
financieros.
18. Qu es el muestreo?
Se aplica para reunir evidencia de auditoria relacionadas con reas como el control
interno, resultados de operaciones y situacin financiera. Debe tomarse en cuenta:
Control interno, importancia riesgo de auditoria.
19. Cul es el procedimiento para que la autoridad notifique al auditor las
irregularidades en el dictamen y el plazo para la misma para contestar?
El auditor cuenta con 15 das despus de la solicitud cuando este aporte la
informacin. La autoridad fiscal lo notificara a travs del buzn tributario dentro de
un plazo de 4 das contados a partir de que se aport la informacin requerida
20. plazo para comunicar cualquier cambio en la solicitud de registro del C.P.?
Una vez otorgada la inscripcin del CP deber notificar a la autoridad fiscal cualquier
cambio en los datos contenidos en la solicitud, dentro de los 10 dias siguientes al dia
en que ocurra.
21. Plazo para la recertificacin, renovacin o refrendo del registro del C.P.
Deber proporcionarse dentro de los primeros 3 meses de cada ao al SAT
22. Plazo para la desincorporacin, incorporacin, fallecimiento o cancelacin del
registro
Siempre que se solicite por escrito 50 das hbiles posteriores
23. Quines pueden dictaminarse opcionalmente?
Personas fsicas con actividad empresarial y personas morales cuyos ingresos
acumulables superiores a $100,000,000.00 o tengan mas de 300 trabajadores.
24. Qu son los comits de auditora?
Es el encargado de planear y coordinar los esfuerzos para asegurar la eficiencia total.
No debe limitar la utilizacin de recursos disponibles
Debe apoyar a la competencia e independencia de sus auditores internos en
beneficio de la organizacin.